Кредитные риски и пути их оптимизации

1 174

173

100

1 605

6

Комиссионные доходы

228

133

155

110

7

Комиссионные расходы

402

242

154

108

8

Прибыль (убыток) до налогообложения

117

148

144

55

9

Начисленные (уплаченные) налоги

134

115

185

62

10

Прибыль (убыток) после налогообложения

109

164

130

51

Отсюда видно, что темп роста доходов меньше, чем темп роста расходов за исследуемые 4-е года, что характеризуется, как отрицательная тенденция у банка «Приморье».

Так же темп роста комиссионных доходов значительно ниже, чем темп роста комиссионных расходов за анализируемые с 2005 по 2008 года, что говорит об отрицательной тенденции. Однако видно, что с 2006 по 2008 год данная ситуация у данного банка налаживается, что говорит об небольшом превышении комиссионных доходов над комиссионными расходами.

Темп роста прибыли исследуемого банка, в общем, увеличился за исследуемые с 2005 по 2008 года, но с 2007 по 2008 год темп роста уже отсутствует при том, что показатель, наоборот, снизился в 2 раза, что говорит об плохой данной ситуации для банка «Приморье».

Далее рассмотрим в следующей таблице для большей наглядности темп прироста доходов и расходов анализируемого банка.

Таблица 2.8 - Темпы прироста доходов и расходов ОАО АКБ «Приморье»

№	Наименование показателя	с 2005 по 2008 год, %	с 2005 по 2006 год, %	с 2006 по 2007 год, %	с 2007 по 2008 год, %
1	Процентные доходы, всего, в том числе:	80	39	18	10
1.1	От размещения средств в кредитных организациях	158	120	-31	69
1.2	От ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям)	79	37	19	9
1.3	От вложений в ценные бумаги	81	51	21	-1
2	Процентные расходы, всего, в том числе:	104	26	63	-1
2.1	По привлеченным средствам кредитных организаций	411	126	167	-15
2.2	По привлеченным средствам клиентов (некредитных организаций)	102	22	57	6
2.3	По выпущенным долговым обязательствам	12	27	50	-41
3	Чистые процентные и аналогичные доходы	70	44	2	16
4	Чистые доходы от операций с иностранной валютой	51	48	32	-22
5	Чистые доходы от переоценки иностранной валюты	1 074	73	0	1 505
6	Комиссионные доходы	128	33	55	10
7	Комиссионные расходы	302	142	54	8
8	Прибыль (убыток) до налогообложения	17	48	44	-45
9	Начисленные (уплаченные) налоги	34	15	85	-38
10	Прибыль (убыток) после налогообложения	9	64	30	-49

Из данной таблицы видно, что за исследуемый 4-х летний период наибольший темп прироста имеет показатель чистых доходов от переоценки иностранной валюты. С наименьшим темпом прироста за анализируемый период является показатель прибыли после налогообложения, но при этом данный показатель с 2007 по 2008 год не имеет темпа прироста, а, наоборот, имеет наибольший темп снижения, что плохо характерно для банка «Приморье».

Далее рассмотрим в следующей таблице структуру доходов и расходов банка ОАО «Приморье» в процентном соотношении.

Таблица 2.9 - Структура доходов и расходов ОАО АКБ «Приморье»

№	Наименование статьи	Удельный вес, %
		За 2005 год	За 2006 год	За 2007 год	За 2008 год
1. Процентные доходы
1.1	От размещения средств в кредитных организациях	0,8	1,2	0,6	1
1.2	От ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям)	59,7	59,3	54,5	56,3
1.3	От вложений в ценные бумаги	2,5	2,8	2,6	2,4
2. Непроцентные доходы
2.1	Чистые доходы от операций с иностранной валютой	10,3	11	11,3	8,2
2.2	Комиссионные доходы	26,6	25,7	30,9	32
ИТОГО ДОХОДОВ	100	100	100	100
3. Процентные расходы
3.1	По привлеченным средствам кредитных организаций	3	5	8,2	6,9
3.2	По привлеченным средствам клиентов (некредитных организаций)	77,8	68,4	66,5	69,5
3.3	По выпущенным долговым обязательствам	8,1	7,4	6,9	4
4. Непроцентные расходы
4	Комиссионные расходы	11	19,2	18,4	19,6
ИТОГО РАСХОДОВ	100	100	100	100

По этой таблице можно сказать следующее, что наибольший удельный вес за все 4-е года по доходам данного банка имеет показатель по процентным доходам от ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям), а по непроцентным доходам наибольший удельный вес имеют комиссионные доходы. По расходам банка «Приморье» можно отметить, что так же за 4-х летний период наибольший удельный вес имеют процентные расходы по привлеченным средствам клиентов (некредитных организаций).

Отсюда следует, что у банка «Приморье» основными доходами являются полученные проценты от ссуд, предоставленные некредитным организациям. Так же и основными расходами у исследуемого банка являются расходы по привлеченным средствам некредитных организаций. То есть данный банк активно занимается кредитованием физических и юридических лиц.

2.2 Метод расчета кредитных рисков ОАО АКБ «Приморье»

Кредитный риск зависит от внешних, связанных с состоянием экономической среды, с конъюнктурой и внутренних, вызванных ошибочными действиями самого банка, факторов. Возможности управления внешними факторами ограничены, хотя своевременными действиями банк может в известной мере смягчить их влияние и предотвратить крупные потери. Однако основные рычаги управления кредитным риском лежат в сфере внутренней политики банка.[20]

Оценка кредитного риска, классификация и оценка ссуды, определение размера расчетного и формируемого резерва производится кредитующим подразделением не реже одного раза в месяц на отчетную дату. По результатам комплексного и объективного анализа деятельности заемщика с учетом его финансового положения, качества обслуживания заемщиком долга по ссуде, а также всей имеющейся в распоряжении банка информации о заемщике, в том числе о любых рисках заемщика, включая сведения о внешних обязательствах заемщика, о функционировании рынка, на котором работает заемщик, выносится профессиональное суждение по форме оценки кредитного риска по кредитному договору, а при возникновении оснований, дополнительно, по форме заключение об оценке кредитного риска по бюджетной, некоммерческой организации и заключение об оценке кредитного риска, а также информация о расчете резерва по ссудной задолженности.

По ссудам или совокупности ссуд, представленных одному заемщику или группе связанных заемщиков размером для головного офиса свыше 20 млн. руб., а для филиалов свыше 0,5% величины собственных средств банка, подготовленное кредитным работником профессиональное суждение об уровне кредитного риска направляется в службу оценки кредитных рисков для проведения его независимой экспертизы. В случае наличия фактов обесценения ссудной задолженности профессиональное суждение направляется в службу оценки кредитных рисков независимо от размера ссуды, на момент появления оснований.

Профессиональное суждение должно содержать:

- информацию об уровне кредитного риска по ссуде;

- информацию об анализе, по результатам которого вынесено профессиональное суждение;

- заключение о результатах оценки финансового положения заемщика;

- заключение о результатах оценки качества обслуживания долга по ссуде;

- информацию о наличии иных существенных факторов, учтенных при классификации ссуды или неучтенных с указанием причин, по которым они не были учтены;

- расчет резерва.

Периодичность оформления заключения об оценке кредитного риска - на момент получения информации о появлении или изменении кредитного риска и/или качества обеспечения по ссуде, в течение месяца после окончания периода, установленного для предоставления отчетности в налоговые органы по состоянию на квартальную или годовую отчетную дату.[3]

В подходе к определению риска кредитования одного заемщика существуют различные варианты. Некоторые банки считают, что достаточно определить класс кредитоспособности для каждого клиента.

Можно выделить следующие виды кредитного риска:

1) Риск злоупотреблений. Так называемые "злоупотребления" - одна из наиболее распространенных причин безнадежной задолженности банкам. Речь идет о выдаче руководством и высшими служащими "дружеских" кредитов родственникам, друзьям, деловым партнерам без должного обеспечения и обследования финансового положения заемщика. В этом случае банк может сколько угодно афишировать свои "безупречные" принципы кредитования, описывать службы, занимающиеся оценкой кредитных рисков и принимающих решение о предоставлении кредита или отказе в нем, но пока коммерческие банки не решат проблему злоупотребления, их кредитный риск будет оставаться весьма значительным.

2) Риск неплатежа по внутренним займам. Данный риск связан с трудностью учета всех факторов, влияющих на платежеспособность заемщика. Этими факторами могут быть: неспособность должника создать адекватный будущий денежный поток в связи с изменениями в деловом, экономическом и/или политическом окружении, в котором оперирует заемщик; подорванная деловая репутация заемщика; неуверенность в будущей стоимости и качестве кредитного обеспечения и ряд других. Главное средство борьбы с неплатежами такого рода - диверсификация портфеля банковских ссуд, ведущая к рассредоточению риска.[21]

К факторам, повышающим кредитный риск, относятся

- значительный объем сумм, выданных узкому кругу заемщиков или отраслей, т.е. концентрация кредитной деятельности банка в какой-либо сфере, чувствительной к изменениям в экономике;

- большой удельный вес кредитов и других банковских контрактов, приходящихся на клиентов, испытывающих определенные финансовые трудности;

- концентрация деятельности банка в малоизученных, новых, нетрадиционных сферах;

- внесение частых или существенных изменений в политику банка по предоставлению кредитов;

- удельный вес новых и недавно привлеченных клиентов, о которых банк располагает недостаточной информацией;

- либеральная кредитная политика, предоставление кредитов без наличия необходимой информации и анализа финансового положения клиента;

- неспособность получить соответствующее обеспечение для кредита или принятие в качестве такового ценностей, труднореализуемых на рынке или подверженных быстрому обесцениванию;

- нестабильная экономическая и политическая ситуация.[22]

В зависимости от уровня основных и дополнительных показателей методики определения кредитоспособности - коэффициентов ликвидности баланса предприятия, покрытия баланса, платежеспособности, обеспеченности собственными средствами, размеров собственных и привлеченных средств, уровня доходности предприятия, устойчивости финансового положения - выделяются четыре группы классов заемщиков. Заемщики четвертой группы считаются некредитоспособными, и банк в условиях рыночной экономики, чтобы не нести по ним риск неплатежа (совокупность кредитного и процентного рисков), не должен с ними работать.

Из оставшихся предпочтительным для банка является заемщик 1-го класса, риск платежей, по ссудам которого невелик и не требует применения жестких условий кредитования, гарантий, страхования залогового права. Однако могут воздействовать внешние факторы, связанные с коммерческим, политическим и геофизическим рисками, например, неустойчивостью валютных курсов, инфляцией, неплатежеспособностью его покупателя или заемщика, отказом от платежа или принятия товара покупателем, неоплатой долга покупателем в установленный срок, изменением цены сырья, материалов, полуфабрикатов после заключения договора, ошибками в документах или оплате, злоупотреблениями или хищениями, углублением экономического кризиса в стране, стихийными бедствиями и т.п. Поэтому банк даже в отношении первоклассного заемщика должен владеть методикой расчета и информацией о размерах его коммерческих и других рисков.

С заемщиками 2-3 группы банки должны строить более жесткие взаимоотношения, в частности, вводить обязательность залога, гарантий, проверок обеспеченности ссуд, строгое ограничение объема кредитов плановыми размерами, повышенную ответственность за нарушение условий кредитования, применение механизма оперативного взыскания кредита.[23]

Определение категории качества и нормы резервирования

- по ссудам физических лиц в соответствии с определением категории качества и норм резервирования с учетом финансового положения заемщика и качества обслуживания им долга

- по ссудам юридических лиц в соответствии с определением категории качества и норм резервирования с учетом финансового положения заемщика и качества обслуживания им долга.

Далее отображены таблицы определения категории качества и норм резервирования по ссудам физических и юридических лиц с учетом финансового положения заемщика и качества обслуживания им долга.

Таблица 2.10 - Определение категории качества и норм резервирования по ссудам физических лиц с учетом финансового положения заемщика и качества обслуживания им долга

Обслуживание долга	Финансовое положение заемщика/Категория качества ссуды (Размер расчетного резерва в процентах от суммы основного долга по ссуде)
	Хорошее	Среднее	Плохое
Хорошее	Стандартная I категория качества 0 %	Нестандартная II категория качества 1%	Сомнительная III категория качества 21%
Среднее	Нестандартная II категория качества 1%	Сомнительная III категория качества 21%	Проблемная IV категория качества 51%
Неудовлетворительное	Сомнительная III категория качества 21%	Проблемная IV категория качества 51%	Безнадежная V категория качества 100%

Таблица 2.11 - Определение категории качества и норм резервирования по ссудам юридических лиц с учетом финансового положения заемщика и качества обслуживания им долга

Хорошее	Совокупная сумма баллов качественных показателей не более 10 (включительно)	0% 1 кат. (стандартная)	1% 2 кат. (нестандартная)	21% 3 кат. (сомнительная)
Среднее	Совокупная сумма баллов качественных показателей от 11 до 24 (включительно)	1%	21%	51%
	Совокупная сумма баллов качественных показателей от 25 до 36 (включительно)	2%	22%	52%
	Совокупная сумма баллов качественных показателей от 37 до 46 (включительно)	5%	23%	53%
	Совокупная сумма баллов качественных показателей от 47 до 55 (включительно)	10%	30%	60%
	Совокупная сумма баллов качественных показателей от 56 до 64 (включительно)	20% 2 кат. (нестандартная)	40% 3 кат. (сомнительная)	70% 4 кат. (проблемная)
Неудовлетворительное	Совокупная сумма баллов качественных показателей от 65 до 78 (включительно)	21%	51%	100%
	Совокупная сумма баллов качественных показателей от 79 до 88 (включительно)	25%	80%	100%
	Совокупная сумма баллов качественных показателей от 89 до 98 (включительно)	28%	90%	100%
	Совокупная сумма баллов качественных показателей от 99 до 102 (включительно)	50% 3 кат. (сомнительная)	100% 4 кат. (проблемная)	100% 5 кат. (безнадежная)

При определении диапазонов бальной сетки основной акцент сделан на приближенность к базовым значениям основных коэффициентов - по мере увеличения отклонений от базовых, диапазон снижается.

Точность оценки риска банка при кредитовании отдельного заемщика зависит от качества информации, на которой основана оценка. Банк должен организовать и обеспечить отбор необходимой информации, ее обновление и хранение при максимальной доступности. Источниками достоверной информации являются проведение банком теоретических и практических исследований (экспериментов), получение своевременной и квалифицированной консультации.

Учет всех разнонаправленных и многообразных факторов даст возможность верно определить степень допустимости общего риска по отдельному заемщику и в целом по банку.[3]

Кредитная политика банка определяется, во-первых, общими, установками относительно операций с клиентурой, которые тщательно разрабатываются и фиксируются в меморандуме о кредитной политике, и, во-вторых, практическими действиями банковского персонала, интерпретирующего и воплощающего в жизнь эти установки. Следовательно, в конечном счете, способность управлять риском зависит от компетентности руководства банка и уровня квалификации его рядового состава, занимающегося отбором конкретных кредитных проектов и выработкой условий кредитных соглашений.[24]

В процессе управления кредитным риском коммерческого банка можно выделить несколько общих характерных этапов:

- разработка целей и задач кредитной политики банка

- создание административной структуры управления кредитным риском и системы принятия административных решений

- изучение финансового состояния заемщика

- изучение кредитной истории заемщика, его деловых связей

- разработка и подписание кредитного соглашения

- анализ рисков невозврата кредитов

- кредитный мониторинг заемщика и всего портфеля ссуд

- мероприятия по возврату просроченных и сомнительных ссуд и по реализации залогов.

В целях проведения объективной и комплексной оценки финансового положения заемщика банком анализируются и взвешиваются количественные и качественные показатели его деятельности, определяются дополнительные факторы кредитного риска. На всех этапах оценки финансового состояния заемщика учитывается его кредитная история в банке или других банках.

Анализ количественных показателей деятельности заемщика основывается на проведении экспертной оценки и рассмотрении в динамике основных направлений хозяйственно-финансовой деятельности Заемщика, валюты его баланса, чистых активов, долгосрочных и краткосрочных обязательств; внеоборотных и оборотных активов, а также объемов денежных потоков, выручки от реализации, и финансового результата, их достаточности для своевременного и полного погашения основной суммы долга и уплаты обусловленных договором процентов, комиссионных и иных платежей.

При проведении данного количественного анализа, наряду с данными официальной бухгалтерской отчетности используются данные управленческой отчетности и иной управленческой информации, оценивается выполнение бюджета, либо бизнес-плана (прогноза движения денежных средств) заемщика на текущий финансовый год (при наличии). При этом динамика изменений выручки от реализации, финансового результата, показателей деловой активности и рентабельности продаж по всем заемщикам, независимо от наличия (отсутствия) в их деятельности фактора сезонности, рассматривается в сравнении с сопоставимым периодом прошлого года.

Анализ качественных показателей деятельности заемщика предусматривает проведение оценки трех групп показателей:

- коэффициентов финансовой устойчивости;

- коэффициентов платежеспособности;

- показателей оборачиваемости и рентабельности.

Оценка финансовой устойчивости осуществляется посредством анализа значений следующих коэффициентов:

- коэффициента финансовой независимости;

- коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами.

Коэффициент финансовой независимости (Кн) показывает долю собственных средств в общей величине источников средств и определяется как отношение стоимости чистых активов к общей сумме источников средств заемщика.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (Коб) определяется как отношение суммы собственных оборотных средств к общей сумме оборотных активов заемщика.

При проведении анализа финансовой устойчивости одновременно с коэффициентами рассматривается наличие и достаточность источников формирования запасов.

Платежеспособность - это способность приобретателя в любой момент осуществлять необходимые платежи, которая характеризуется сопоставлением активов того или иного уровня ликвидности с обязательствами той или иной степени срочности.

В целях оценки обеспеченности оборотными средствами для ведения заемщиком хозяйственной деятельности и возможности своевременного погашения им обязательств в установленные сроки рассчитываются следующие коэффициенты:

- коэффициент покрытия;

- степень платежеспособности.

Коэффициент покрытия (Кп) определяется как отношение суммы денежных средств, краткосрочных финансовых вложений, краткосрочной дебиторской задолженности без просроченной, запасов с учетом налога на добавленную стоимость к сумме краткосрочных обязательств.

Степень платежеспособности (Кпл) - характеризует общую ситуацию с платежеспособностью организации, объемами ее заемных средств и сроками возможного погашения задолженности организации перед ее кредиторами.

Анализ деловой активности и эффективности деятельности заемщика проводится на основе коэффициентов деловой активности и эффективности деятельности.

В целях оценки деловой активности, которая характеризует скорость оборота средств заемщика, производится расчет следующих коэффициентов:

- коэффициент оборачиваемости оборотных средств;

- коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности.

В целях оценки рентабельности заемщика, которая отражает степень прибыльности его деятельности, производится расчет следующих показателей:

- рентабельность продаж;

- рентабельность собственного капитала.

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств (Ka1) характеризует скорость оборота всех оборотных средств (как материальных, так и денежных) и определяется как отношение суммы выручки от продажи товаров, продукции, работ, услуг к средней за отчетный период величине оборотных средств заемщика.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности (Ka2) характеризует скорость оборота дебиторской задолженности заемщика и определяется как отношение суммы выручки от продажи товаров, продукции, работ, услуг к средней за отчетный период величине дебиторской задолженности заемщика.

В процессе анализа определяются тенденции оборачиваемости оборотных средств и дебиторской задолженности. Уменьшение коэффициентов в отчетном периоде по сравнению с предыдущим периодом свидетельствует о замедлении оборота оборотных средств.

Рентабельность продаж (Р1) показывает, сколько прибыли приходится на 1 рубль продукции, и определяется как отношение прибыли от продаж к выручке от продажи товаров, продукции, работ, услуг заемщика.

Рентабельность собственного капитала (чистых активов) (Р2) показывает эффективность использования собственного капитала (чистых активов) и определяется как отношение балансовой прибыли к средней за отчетный период величине собственного капитала (чистых активов) заемщика.

Значения коэффициентов Кн, Коб, Кп, Р1 являются базовыми. Оценка результатов их расчетов заключается в присвоении заемщику категории по каждому из этих показателей на основе сравнения полученных значений с установленными достаточными. Далее определяется сумма баллов по этим показателям в соответствии с их весами.

Базовыми значениями для данных показателей являются их усредненные величины, рассчитанные Банком России по предприятиям разных отраслей (видов экономической деятельности), участвующих в мониторинге, которые уточняются ежегодно в целях отражения изменяющихся макроэкономических и отраслевых условий.

Далее таблица, в которой отражены усредненные величины мониторинга по предприятиям разных отраслей.

Таблица 2.12 - Базовые значения усредненных величин мониторинга по предприятиям разных отраслей, рассчитанные Банком России

Наименование отрасли	Базовые значения показателей
	Кн	Коб	Кп	Р1
Сельское хозяйство, охота и лесное хозяйство	0,512	0,025	1,864	0,131
Рыболовство и рыбоводство	0,420	-0,062	1,176	0,121
Добыча полезных ископаемых	0,753	0,272	3,026	0,282
Обрабатывающие производства	0,541	0,006	1,529	0,201
Производство пищевых продуктов, включая напитки, и табака	0,305	-0,120	1,172	0,065
Обработка древесины и производство изделий из дерева (кроме мебели)	0,433	-0,240	1,297	0,136
Целлюлозно-бумажное производство, издательская и полиграфическая деятельность	0,443	-0,457	0,924	0,131
Производство прочих неметаллических минеральных продуктов	0,484	0,046	1,572	0,214
Металлургическое производство и производство готовых металлических изделий	0,664	0,120	1,905	0,333
Производство электрооборудования, электронного и оптического оборудования	0,467	0,192	1,592	0,097
Производство транспортных средств и оборудования	0,380	-0,066	1,297	0,077
Производство и распределение электроэнергии, газа и воды	0,845	0,082	1,356	0,100
Строительство	0,222	-0,394	0,944	0,081
Оптовая и розничная торговля, ремонт автотранспортных средств, мотоциклов, бытовых изделий и предметов личного пользования	0,251	-0,092	1,234	0,036
Транспорт	0,745	-0,202	2,460	0,242
Связь	0,565	-0,487	0,814	0,228
Операции с недвижимым имуществом, аренда и представление услуг	0,342	-0,309	1,179	0,096
Здравоохранение и представление социальных услуг	0,675	-1,313	0,590	-0,150
Представление прочих коммунальных, социальных и персональных услуг	0,805	-1,264	1,200	0,109

В следующей таблице отображен расчет суммы баллов (S1) в зависимости от категории и веса базовых показателей:

Таблица 2.13 - Расчет суммы баллов в зависимости от категории и веса базовых показателей

Показатель	Факт. значение	Категория	Вес показателя *	Расчет суммы баллов
Кн			0,4
Коб			0,1
Кп			0,4
Р1			0,1
Итого			1,0	S1

* - вес категории распределяется следующим образом: для 1 кат. = 10; для 2 кат. = 20; для 3 кат. = 30; для 4 кат.=40; для 5 кат.=50; для 6 кат.=60.

** - вес базовых показателей определен стохастическим методом с использованием рекомендованных Методологическим советом Министерства финансов РФ по бухгалтерскому учету методик анализа финансового состояния предприятий различных отраслей народного хозяйства и учебных пособий по анализу и диагностики финансово-хозяйственной деятельности предприятий.

Формула расчета суммы баллов S1 имеет вид:

S1= 0,40 * вес категории Кн + 0,10 * вес категории Коб + 0,40 * вес категории Кп + 0,10 * вес категории Р1

Применительно к показателям не являющихся базовыми и по которым не установлены пограничные значения (Кпл, Ка1, Ка2, Р2, а также коэффициент, характеризующий обеспеченность запасов источниками) анализируются фактически сложившиеся значения и их динамика. По результатам данного анализа определяется бальная оценка каждого показателя и рассчитывается суммарное значение полученных баллов (S2).

Далее отображена таблица расчета суммы баллов (S2)

Таблица 2.14 - Расчета суммы баллов базовых показателей

Наименование показателя не являющегося базовым	Расчет суммы баллов
Показатель обеспеченности запасов источниками
Положительное значение	0
Отрицательное значение	1,0
Степень платежеспособности:
Отсутствие устойчивой *тенденции к увеличению	0
Наличие устойчивой тенденции к увеличению	1,0
Рентабельность собственного капитала:
Положительное значение	0
Отрицательное значение	1,0
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств
Наличие устойчивой тенденции к снижению	1,0
Отсутствие устойчивой тенденции к снижению	0
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности
Наличие устойчивой тенденции к снижению	1,0
Отсутствие устойчивой тенденции к снижению	0
Итого	S2

*- под устойчивой тенденцией понимается систематическое изменение показателя (в сторону увеличения или снижения) на протяжении последних четырех отчетных дат

Кроме расчетных показателей для оценки кредитного риска используются дополнительные финансовые факторы и факторы внешней среды (отраслевые - состояние рынка по отрасли, тенденции в развитии конкуренции, уровень государственной поддержки, значимость предприятия в масштабах края; регулирование деятельности предприятия - подчиненность, лицензирование деятельности, льготы и риски их отмены, риски штрафов и санкций, возможность изменения законодательной и нормативной базы; производственные и управленческие - технологический уровень производства, риски снабженческой инфраструктуры - изменение цен поставщиками, срыв поставок и т.д., риски, связанные с банками, в которых открыты счета, деловая репутация - аккуратность выполнения обязательств, кредитная история, участие в благотворительных акциях, качество товаров и услуг, качество управления - квалификация, устойчивость положения руководства, влиятельность в деловых и финансовых кругах, адаптивность к новым методам управления и технологиям).

По результатам анализа дополнительных факторов определяется бальная оценка каждого фактора и рассчитывается суммарное значение полученных баллов (S3).

Далее это отображено в следующей таблице расчета суммы баллов (S3)

Таблица 2.15 - Дополнительные факторы оценки кредитного риска

Обозначение показателя	Факторы внешней среды	Значение показателя в баллах
К1	Прямая зависимость ФХД заемщика от факторов состояния и развития отрасли, характеризующихся значительной волатильностью	1
	Финансовые факторы
Ф1	Наличие текущей картотеки 2 свыше 30 дней	1
Ф2	Наличие текущих скрытых потерь (неликвидных запасов готовой продукции и/или требований безнадежных к взысканию, просроченной свыше трех лет ДЗ) в размере >=25% его ЧА	1
Ф3	Убыточная деятельность, приведшая к снижению ЧА более чем на 25% по сравнению с максимально достигнутым за анализируемый период 12 мес.	1
Ф4	Факты неисполнения заемщиком обязательств перед другими кредиторами, непогашенные к настоящему моменту и способные оказать существенное влияние на финансовый результат ФХД компании	1
Ф5	Непрозрачная политика ведения бизнеса	1
Ф6	Заемщик зависит от ограниченного количества поставщиков / Покупателей	1
Ф7	Отрицательные чистые активы	30

Совокупная сумма баллов (S1+ S2+S3) влияет на оценку финансового положения заемщика следующим образом:

(S1+S2+S3) не более 10 баллов включительно - финансовое положение может быть признано хорошим;

(S1+ S2+S3) больше 10, но меньше 65 баллов - финансовое положение может быть признано средним;

(S1+ S2+S3) от 65 баллов включительно до 102 баллов включительно - финансовое положение признается плохим.

Заключительным этапом анализа количественных и качественных показателей деятельности заемщика является оценка его финансового положения как «хорошее», «среднее» или «плохое».

Данная оценка проводится:

- для юридических лиц

- для физических

Финансовое положение юридического лица, не может быть признано «хорошим» в случае, если в его отношении выявлено хотя бы одно из следующих обстоятельств:

1) наличие существенной по суммам и срокам текущей картотеки неоплаченных расчетных документов к банковским счетам заемщика, наличие существенной по суммам и (или) срокам задолженности перед федеральным бюджетом, бюджетами субъектов РФ, местными бюджетами внебюджетными фондами, с учетом причин их возникновения, наличие просроченной задолженности перед работниками по заработной плате;

2) наличие текущих скрытых потерь (например, неликвидных запасов готовой продукции и/или требований, безнадежных ко взысканию, просроченной свыше трех лет дебиторской задолженности) в размере, равном или превышающем 25 % его чистых активов;

3) случаи неисполнения заемщиком обязательств по иным договорам (за исключением кредитных) с банком-кредитором с нарушением сроков, предусмотренных договорами, общей продолжительностью от 5 до 30 календарных дней или единичный случай исполнения с нарушением сроков продолжительностью более чем 30 календарных дней за последние 180 календарных дней. Либо прекращение заемщиком обязательств по иным договорам с банком-кредитором предоставлением взамен исполнения обязательства отступного в форме имущества, которое не реализовано банком в течение 180 календарных дней или более, а также при условии, что совокупная величина указанных обязательств превышает 100 000 рублей;

4) возникновение не предусмотренной планом развития заемщика (бизнес-планом), согласованным с банком, убыточной деятельности заемщика, приведшей к существенному (25 % и более) снижению его чистых активов по сравнению с их максимально достигнутым уровнем в течение последних 12 месяцев, а для юридических лиц - заемщиков, с даты регистрации которых прошло менее одного года по сравнению с их максимально достигнутым уровнем за период деятельности такого юридического лица. Для заемщиков, деятельность которых характеризуется сезонностью (цикличностью), величина чистых активов сравнивается с их уровнем, сложившимся в период, в максимальной степени соответствующий по финансово-экономическим показателям анализируемому;

5) наличие информации о представлении заемщиком в налоговые органы формы №1 «Бухгалтерский баланс» с нулевыми значениями по разделам баланса «Оборотные активы» и «Краткосрочные обязательства» при условии существенных оборотов денежных средств по его банковским счетам, открытым в банке за последние 180 календарных дней.

Финансовое положение юридического лица признается:

Хорошим - в случае одновременного выполнения по итогам проведенного комплексного анализа финансовой и производственной деятельности заемщика всех нижеперечисленных условий:

По состоянию не менее чем на две предыдущие отчетные даты:

- Совокупная сумма баллов базовых и не базовых качественных показателей деятельности не более 10 включительно.

- Величина чистых активов заемщика, рассчитанная по данным бухгалтерской отчетности, положительна;

- Значения рентабельности продукции (продаж) и/или рентабельности собственного капитала, определенные по данным бухгалтерской и/или финансовой, и/или иной управленческой отчетности, положительны;

- Основные показатели производственно-хозяйственной деятельности заемщика, а именно валюта баланса, оборотные активы, дебиторская задолженность, капитал, выручка от реализации остаются стабильными, т.е. отсутствует их одновременное снижение более чем на 10 % относительно значений указанных показателей в двух предыдущих либо аналогичных (сопоставимых) предыдущих периода.

Средним - в случае выполнения по итогам проведенного комплексного анализа финансовой и производственной деятельности заемщика всех нижеперечисленных условий:

- Совокупная сумма баллов базовых и не базовых качественных показателей деятельности от 11 до 64 (включительно);

- Величина чистых активов заемщика на текущую дату, рассчитанная по данным бухгалтерской отчетности, положительна;

- По состоянию не менее, чем на две предыдущие отчетные даты отмечается одновременное снижение ряда показателей производственно-хозяйственной деятельности заемщика, а именно:

- Валюта баланса, оборотные активы, дебиторская задолженность, капитал, выручка от реализации - не более чем на 20 % значений указанных показателей за два предыдущих либо аналогичных (сопоставимых) предыдущих периода.

- В отношении заемщика выявлено не более двух факторов финансового положения заемщика, которое указывает, что не может быть признано «хорошим».

Плохим - при наличии по итогам проведенного комплексного анализа финансовой и производственной деятельности заемщика хотя бы одного из нижеперечисленных условий:

- Совокупная сумма баллов базовых и не базовых качественных показателей деятельности от 65 до 102 (включительно);

- Наличие существенной по сумме картотеки к банковским счетам заемщика при отсутствии источников для ее погашения.

- Признание заемщика несостоятельным (банкротом) в установленном действующем законодательстве порядком;

- Не просматриваются источники погашения кредита.

В случае если совокупная сумма баллов соответствует хорошему финансовому состоянию, то норма резервирования устанавливается в размере 1 %. В случае если совокупная сумма баллов соответствует среднему финансовому состоянию, то норма резервирования устанавливается в размере 21 %.

Оценка финансового положения заемщиков физических лиц проводится на основании анализа информации, в которой в качестве базовой информации рассматриваются: заверенная работодателем справка о доходах физического лица, иные подтверждающие доходы документы, информация самого заемщика о его доходах (письмо за его подписью), при условии проверки и подтверждения ее достоверности банком, а также сведения об имущественном положении заемщика (наличие материально значимого движимого и недвижимого имущества), в отдельных случаях - доходы семьи в целом и т.д., которые косвенно могут подтверждать наличие доходов заемщика. Данная информация представляется заемщиком в банк для принятия решения о выдаче ссуды и в последствии ежегодно. В отсутствие иной информации на квартальные даты при оценке финансового положения заемщика - физического лица банком учитывается информация о качестве обслуживания долга этим заемщиком.

Финансовое положение физического лица признается:

Хорошим - если по результатам комплексного анализа полученной о заемщике информации выполняется условие о сохранении доходов заемщика в объемах, достаточных для погашения кредита, либо имеется информация об увеличении доходов, либо одновременно выполняются следующие условия:

- Служебное положение заемщика сохраняется либо улучшается;

- Отмечаются положительные тенденции развития предприятия (или сохраняется стабильное положение предприятия), на котором работает заемщик;

Оценка финансового положения заемщика - физического лица, у которого отсутствует постоянное место работы, как «хорошее» возможно только при наличии достаточных оснований считать, что в отсутствие постоянной работы у заемщика существуют иные надежные источники погашения ссуды.

Средним - при наличии у заемщика хотя бы одного из нижеперечисленных признаков:

- Против заемщика возбуждено уголовное дело;

- Наблюдаются отрицательные тенденции развития предприятия, на котором работает заемщик;

- Приостановлена деятельность предприятия, на котором работает заемщик;

- Имеются документально подтвержденные сведения об отзыве лицензии у кредитной организации, в которой размещен вклад физического лица, если невозвращение этого вклада окажет влияние на способность заемщика выполнить свои обязательства по ссуде;

- Кредит предоставлен физическим лицам (не сотрудникам банка);

- Имеется информация о снижении доходов и/или имущественных накоплений заемщика, но не более величины позволяющей осуществлять все необходимые платежи по кредиту.

Плохим - при наличии у заемщика хотя бы одного из нижеперечисленных признаков:

- Наблюдается потеря доходов или имущества, за счет которых предполагалось погашение задолженности заемщиком (например, прекращение трудовых отношений между работодателем и заемщиком при отсутствии у последнего существенных накоплений);

- Ликвидировано предприятие, на котором работает заемщик;

- Заемщик подвержен тяжелой болезни;

- Вступил в силу приговор суда, по которому заемщик осужден к лишению свободы;

- Заемщик уклоняется от исполнения обязательств по кредитному договору, либо в его действиях установлены признаки мошенничества.

В заключении, можно сказать, кредитные операции - основа банковского бизнеса, поскольку являются главной статьей доходов банка. Но эти операции связаны с риском невозврата ссуды (кредитным риском), которому в той или иной мере подвержены банки в процессе кредитования клиентов. Именно поэтому кредитный риск как один из видов банковских рисков является главным объектом внимания банков. Кредитная политика банка должна обязательно учитывать возможность кредитных рисков, предварять их появление и грамотно управлять ими, то есть сводить к минимуму возможные негативные последствия кредитных операций. В то же время, чем ниже уровень риска, тем, естественно, меньше может оказаться прибыль банка, так как большую прибыль банк обычно получает по операциям с высокой степенью риска. Таким образом, основной целью банка является нахождение “золотой середины”, т.е. оптимального соотношения между степенью риска и доходностью по кредитным операциям при помощи грамотного управления кредитным риском, что реализуется посредством общения и анализа основных способов управления кредитным риском, разработку практических мероприятий по снижению риска неплатежа по ссудам.

Основные рычаги управления кредитным риском лежат в сфере внутренней политики банка. Самыми основными из них являются: диверсификация портфеля ссуд, анализ кредитоспособности и финансового состояния заемщика, квалификация персонала.[25]

3 Расчет и оценка кредитного риска ОАО АКБ «Приморье» на примере ООО «Гидротехника»

3.1 Анализ финансового состояния ООО «Гидротехника»

По имеющейся информации кредитного дела Коммерческого Банка «Приморье» согласно справке о финансовом состоянии ООО «Гидротехника» по данным бухгалтерской отчетности на 31.12.2007 года по состоянию на 01.04.2008 год есть данные, что сфера деятельности данной организации - это строительство и буровзрывные работы.

Далее был заключен договор кредитной сделки с предприятием «Гидротехника» от 18 февраля 2008 года в сумме 8 200 тыс. руб. на приобретение основных средств сроком до 17 февраля 2010 года под 11 % годовых и 4 % годовых комиссия за открытие и ведение ссудного счета.

Для начала отразим в таблице структуру баланса организации «Гидротехника»

Таблица 3.1 - Анализ структуры баланса ООО «Гидротехника» по состоянию на 31.12.2007 год

Наименование показателя	30.09.2006 год	31.12.2006 год	31.03.2007 год	30.06.2007 год	30.09.2007 год	31.12.2007 год
Внеоборотные активы	12 926	11 741	29 269	27 910	26 550	28 228
Оборотные активы	15 692	19 036	19 166	20 345	21 076	12 089
Запасы, в том числе	4 062	3 963	3 716	3 351	2 374	2 794
сырье, материалы и др. аналог. ценности	3 957	3 845	3 641	3 298	2 347	2 683
Краткосрочная дебиторская задолженность	10 012	7 158	15 238	16 942	18 702	7 236
Краткосрочные финансовые вложения		7 605				2 010
Денежные средства	1 605	308	26			49
АКТИВ	28 618	30 777	48 435	48 255	47 626	40 317
Капитал и резервы	12 992	11 702	14 842	16 045	16 382	17 011
Нераспределенная прибыль	11 792	10 502	13 642	14 845	15 182	15 811
Долгосрочные обязательства	4 294	9 045	6 090	4 070	1 762
Краткосрочные обязательства	11 332	10 030	27 503	28 140	29 482	23 306
Кредиторская задолженность, в т. ч.	10 715	9 573	27 510	28 140	26 209	23 306
поставщики и подрядчики	8 194	7 932	25 729	23 866	22 205	19 974
задолженность по налогам и сборам	1 080	868	919	2 650	1 888	2 155
ПАССИВ	28 618	30 777	48 435	48 255	47 626	40 317
Итого заемных средств	15 626	19 075	33 593	32 210	31 244	23 306
Стоимость чистых активов	12 960	11 693	14 835	16 045	16 382	17 011

Для полного представления об абсолютных изменениях данных показателей предприятия отразим в следующей таблице.

Таблица 3.2 - Абсолютные изменения структуры баланса ООО «Гидротехника»

Наименование показателя	с 30.09.2006 по 31.12.2006	с 31.12.2006 по 31.03.2007	с 31.03.2007 по 30.06.2007	с 30.06.2007 по 30.09.2007	с 30.09.2007 по 31.12.2007	с 31.12.2006 по 31.12.2007 (за год)
Внеоборотные активы	-1 185	17 528	-1 359	-1 360	1 678	16 487
Оборотные активы	3 344	130	1 179	731	-8 987	-6 947
Запасы, в том числе	-99	-247	-365	-977	420	-1 169
сырье, материалы и др. аналог. ценности	-112	-204	-343	-951	336	-1 162
Краткосрочная дебиторская задолженность	-2 854	8 080	1 704	1 760	-11 466	78
Краткосрочные финансовые вложения						-5 595
Денежные средства	-1 297	-282				-259
АКТИВ	2 159	17 658	-180	-629	-7 309	9 540
Капитал и резервы	-1 290	3 140	1 203	337	629	5 309
Нераспределенная прибыль	-1 290	3 140	1 203	337	629	5 309
Долгосрочные обязательства	4 751	-2 955	-2 020	-2 308
Краткосрочные обязательства	-1 302	17 473	637	1 342	-6 176	13 276
Кредиторская задолженность, в т. ч.	-1 142	17 937	630	-1 931	-2 903	13 733
поставщики и подрядчики	-262	17 797	-1 863	-1 661	-2 231	12 042
задолженность по налогам и сборам	-212	51	1 731	-762	267	1 287
ПАССИВ	2 159	17 658	-180	-629	-7 309	9 540
Итого заемных средств	3 449	14 518	-1 383	-966	-7 938	4 231
Стоимость чистых активов	-1 267	3 142	1 210	337	629	5 318

Из данной таблицы можно сделать вывод, что с 31.12.2006 года по 31.12.2007 год валюта баланса увеличилась на 9 540 тыс. рублей, что характеризует положительно данную организацию.

Внеоборотные активы выросли за рассматриваемый год за счет основных средств. А оборотные активы, наоборот, постепенно снизились поквартально из-за уменьшения запасов, в том числе сырье, материалы и другие аналогичные ценности.

Краткосрочная дебиторская задолженность за исследуемый год незначительно увеличилась, что не плохо для предприятия.

Нераспределенная прибыль за анализируемый год увеличилась на 5 309 тыс. рублей, что так же хорошо для данной организации.

Краткосрочные обязательства так же увеличились за рассматриваемый период с 2006 года по 2007 год на 13 276 тыс. рублей за счет увеличения кредиторской задолженности перед поставщиками и подрядчиками, по налогам и сборам и т. д.

Стоимость чистых активов так же за исследуемый год увеличилась на 5 318 тыс. рублей при объеме чистой прибыли 7 217 тыс. рублей, что связано с текущими корректировками в бухгалтерском учете предприятия. Так же увеличение чистых активов данной компании связано в результате получения списанного ранее долга, приведенного в 2006 году через отчет о прибылях и убытках.

Далее отразим в следующей таблице темпы прироста данных показателей структуры баланса анализируемой организации для большей наглядности.

Таблица 3.3 - Темпы прироста структуры баланса ООО «Гидротехника»

Наименование показателя	с 30.09.2006 по 31.12.2006	с 31.12.2006 по 31.03.2007	с 31.03.2007 по 30.06.2007	с 30.06.2007 по 30.09.2007	с 30.09.2007 по 31.12.2007	с 31.12.2006 по 31.12.2007 (за год)
Внеоборотные активы	-9,2	149,3	-4,6	-4,9	6,3	140,4
Оборотные активы	21,3	0,7	6,2	3,6	-42,6	-36,5
Запасы, в том числе	-2,4	-6,2	-9,8	-29,2	17,7	-29,5
сырье, материалы и др. аналог. ценности	-2,8	-5,3	-9,4	-28,8	14,3	-30,2
Краткосрочная дебиторская задолженность	-28,5	112,9	11,2	10,4	-61,3	1,1
Краткосрочные финансовые вложения						-73,6
Денежные средства	-80,8	-91,6				-84,1
АКТИВ	7,5	57,4	-0,4	-1,3	-15,3	31,0
Капитал и резервы	-9,9	26,8	8,1	2,1	3,8	45,4
Нераспределенная прибыль	-10,9	29,9	8,8	2,3	4,1	50,6
Долгосрочные обязательства	110,6	-32,7	-33,2	-56,7
Краткосрочные обязательства	-11,5	174,2	2,3	4,8	-20,9	132,4
Кредиторская задолженность, в т. ч.	-10,7	187,4	2,3	-6,9	-11,1	143,5
поставщики и подрядчики	-3,2	224,4	-7,2	-7,0	-10,0	151,8
задолженность по налогам и сборам	-19,6	5,9	188,4	-28,8	14,1	148,3
ПАССИВ	7,5	57,4	-0,4	-1,3	-15,3	31,0
Итого заемных средств	22,1	76,1	-4,1	-3,0	-25,4	22,2
Стоимость чистых активов	-9,8	26,9	8,2	2,1	3,8	45,5

Здесь можно отметить, что среди активов предприятия с наибольшим темпом прироста являются внеоборотные активы. А из активов, не имеющих прироста, а наоборот снижение имеют денежные средства данной компании.

Среди пассивов можно выделить с самым наибольшим темпом прироста это краткосрочные обязательства, а именно кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам, что является отрицательной тенденцией. Далее анализируя пассив баланса данного предприятия можно отметить, что у данной организации нет показателей с отрицательными темпами прироста такие, как у актива баланса. Здесь среди пассивов исследуемого баланса наименьшим темпом прироста является показатель капитала и резервов.

Далее отразим в следующей таблице отчет о финансовых результатах рассматриваемой организации «Гидротехника».

Таблица 3.4 - Анализ отчета о финансовых результатах ООО «Гидротехника»

Наименование показателя	30.09.2006 год	31.12.2006 год	31.03.2007 год	30.06.2007 год	30.09.2007 год	31.12.2007 год
Выручка	54 375	65 293	15 352	44 354	52 085	69 238
Среднемесячная выручка	6 042	5 441	5 117	7 392	5 787	5 770
Себестоимость товаров	44 934	56 344	10 225	34 884	42 604	54 728
Валовая прибыль	9 441	8 949	5 127	9 470	9 481	14 510
Управленческие расходы	2 547	3 800	760		1 960	3 137
Прибыль от продаж	6 894	5 149	4 367	9 470	7 521	11 373
Прочие операционные доходы	246			1 038	1 611	1 788
Прочие операционные расходы	850	1 367	1 268	1 575	2 716	3 270
Прибыль до налогообложения	6 323	5 219	3 798	8 561	5 959	9 325
Текущий налог на прибыль	1 313	1 959	657	1 838	1 263	2 041
Чистая прибыль	5 005	3 255	3 141	6 723	4 680	7 217

Далее для большей наглядности отразим абсолютные изменения показателей отчета о финансовых результатах анализируемой компании в следующей таблице.

Таблица 3.5 - Абсолютные изменения отчета о финансовых результатов ООО «Гидротехника»

Наименование показателя	с 30.09.2006 по 31.12.2006	с 31.12.2006 по 31.03.2007	с 31.03.2007 по 30.06.2007	с 30.06.2007 по 30.09.2007	с 30.09.2007 по 31.12.2007	с 31.12.2006 по 31.12.2007 (за год)
Выручка	10 918	-49 941	29 002	7 731	17 153	3 945
Среднемесячная выручка	-601	-324	2 275	-1 605	-17	329
Себестоимость товаров	11 410	-46 119	24 659	7 720	12 124	-1 616
Валовая прибыль	-492	-3 822	4 343	11	5 029	5 561
Управленческие расходы	1 253	-3 040			1 177	-663
Прибыль от продаж	-1 745	-782	5 103	-1 949	3 852	6 224
Прочие операционные доходы				573	177
Прочие операционные расходы	517	-99	307	1 141	554	1 903
Прибыль до налогообложения	-1 104	-1 421	4 763	-2 602	3 366	4 106
Текущий налог на прибыль	646	-1 302	1 181	-575	778	82
Чистая прибыль	-1 750	-114	3 582	-2 043	2 537	3 962

По данной таблице можно сказать, что в общем, все показатели увеличились за анализируемый год с 31.12.2006 по 31.12.2007 год, кроме себестоимости товаров и управленческих расходах. Это означает, что исследуемая организация немного снизила некоторые свои затраты за данный год. При всем этом выручка и прибыль значительно выросли, что можно охарактеризовать, как положительная динамика.

Далее рассмотрим следующую таблицу темпов прироста показателей отчета о финансовых результатах данного предприятия.

Таблица 3.6 - Темп прироста показателей отчета о финансовых результатах ООО «Гидротехника»

Наименование показателя	с 30.09.2006 по 31.12.2006	с 31.12.2006 по 31.03.2007	с 31.03.2007 по 30.06.2007	с 30.06.2007 по 30.09.2007	с 30.09.2007 по 31.12.2007	с 31.12.2006 по 31.12.2007 (за год)
Выручка	20,1	-76,5	188,9	17,4	32,9	6,0
Среднемесячная выручка	-9,9	-6,0	44,5	-21,7	-0,3	6,0
Себестоимость товаров	25,4	-81,9	241,2	22,1	28,5	-2,9
Валовая прибыль	-5,2	-42,7	84,7	0,1	53,0	62,1
Управленческие расходы	49,2	-80,0			60,1	-17,4
Прибыль от продаж	-25,3	-15,2	116,9	-20,6	51,2	120,9
Прочие операционные доходы				55,2	11,0
Прочие операционные расходы	60,8	-7,2	24,2	72,4	20,4	139,2
Прибыль до налогообложения	-17,5	-27,2	125,4	-30,4	56,5	78,7
Текущий налог на прибыль	49,2	-66,5	179,8	-31,3	61,6	4,2
Чистая прибыль	-35,0	-3,5	114,0	-30,4	54,2	121,7

Исходя из данной таблицы, можно сделать вывод о том, что наибольший темп прироста данного предприятие имеет показатель чистой прибыли, что является хорошим результатом деятельности организации. С наименьшим темпом прироста является показатель текущего налога на прибыль, что тоже можно охарактеризовать, как положительная тенденция. Среди показателей, не имеющих темп прироста, а наоборот, темп снижения наибольший имеет показатель управленческих расходов. Причем это так же можно отметить, как положительная динамика.

Далее по имеющейся информации кредитного дела Коммерческого Банка «Приморье» по данной справке о финансовом состоянии заемщика ООО «Гидротехника» на 17.11.2009 года согласно бухгалтерской отчетности на 01.10.2009 года есть данные, что основные поступления проходят по расчетному счету компании в АКБ «Приморье». За 2008 год поступило 266 407 тыс. рублей, среднемесячные поступления - 22 201 тыс. рублей. Значительный рост поступлений с июля 2008 года связан с работами на строительстве нефтепровода в Козьмино. За 10 месяцев 2009 года поступило 274 014, 7 тыс. рублей, среднемесячное поступление - 207 401, 5 тыс. рублей, рост среднемесячных оборотов относительно 2008 года составляет 23,4%.

Также компания имеет расчетный счет в филиале ОАО «ВТБ» г. Владивосток. Поступления за 2008 год составили 52 611 тыс. рублей, среднемесячные поступления 4 384 тыс. рублей, с января по сентябрь 2009 года поступления составили 21 267 тыс. рублей, среднемесячные поступления составили 2 363 тыс. рублей или 54% от среднемесячных поступлений 2008 года.

Далее отразим в таблице анализ структуры баланса исследуемой организации «Гидротехника» по состоянию на 30.09.2009 год.

Таблица 3.7 - Анализ структуры баланса ООО «Гидротехника» по состоянию на 30.09.2009 год

Наименование показателя	30.09.2008 год	31.12.2008 год	31.03.2009 год	30.06.2009 год	30.09.2009 год
Внеоборотные активы	37 877	53 087	54 728	51 235	72 284
Оборотные активы	78 608	62 427	70 673	96 241	102 368
Запасы, в том числе	13 132	7 831	5 785	5 774	8 025
сырье, материалы и др. аналог. ценности	13 016	7 485	5 243	5 012	7 674
Краткосрочная дебиторская задолженность	61 426	51 773	59 954	88 528	88 075
Наименование показателя	30.09.2008 год	31.12.2008 год	31.03.2009 год	30.06.2009 год	30.09.2009 год
Краткосрочные финансовые вложения	2 010	1 970	1 910	1 850	1 790
Денежные средства	2 040	853	3 024	58	4 427
АКТИВ	116 485	115 514	125 401	147 476	174 653
Капитал и резервы	28 614	49 391	59 803	67 228	85 442
Нераспределенная прибыль	27 414	48 191	58 603	66 028	84 242
Долгосрочные обязательства

Подобные документы

• Пути оптимизации кредитных рисков коммерческого банка

  Понятие, виды, факторы кредитных рисков банковской деятельности. Краткая экономико-финансовая характеристика коммерческого банка. Оценка последствий наступления рисков и разработка практических рекомендаций по их управлению в современных условиях.
  
  курсовая работа [667,9 K], добавлен 21.06.2015
  

• Совершенствование управления кредитным портфелем коммерческого банка на примере ОАО "Россельхозбанк"

  Понятие и этапы формирования кредитного портфеля, его структура и процесс управления. Классификация кредитные риски и их влияние на формирование портфеля коммерческого банка. Анализ кредитного портфеля банка. Механизм управления кредитным риском.
  
  дипломная работа [1,0 M], добавлен 10.07.2015
  

• Кредитные риски: их факторы и пути снижения в современных условиях

  Сущность и классификация кредитных рисков. Анализ кредитных рисков АКБ “БАНК РАЗВИТИЯ РЕГИОНА”. Проблемы и пути снижения рисков коммерческого банка в современных условиях.
  
  дипломная работа [131,6 K], добавлен 15.08.2005
  

• Особенности управления рисками на примере ОАО "МДМ Банк"

  Понятие банковских рисков и их виды. Управление рисками коммерческого банка в современных условиях. Инструменты снижения кредитного риска банка. Формирования резерва по категориям качества ссуд. Характеристика коммерческого банка, его кредитного портфеля.
  
  курсовая работа [622,1 K], добавлен 01.05.2012
  

• Активные операции банка и их развитие в современных условиях

  Состав и структура активных операций банка, характеристика их видов. Методы управления активами. Виды банковских рисков, возникающих при управлении активами. Анализ структуры кредитных вложений и активных операций банка, перспективы их развития.
  
  дипломная работа [599,4 K], добавлен 11.05.2014
  

• Основные подходы к классификации банковских рисков, методы управления ими, а также определение путей их минимизации

  Сущность и роль управления рисками коммерческого банка. Анализ банковских рисков на примере ОАО "Белагропромбанк". Основные пути минимизации банковских рисков. Хеджирование. Аналитический метод. Некоторые пути минимизации банковских рисков.
  
  курсовая работа [109,6 K], добавлен 12.04.2008
  

• Особенности кредитных операций коммерческих банков

  Кредитная политика коммерческого банка. Стадии кредитного процесса и их характеристика. Методы управления кредитным риском. Оценка качества кредитного портфеля банка. Анализ кредитных операций и структуры кредитного портфеля на примере "Сбербанка России".
  
  курсовая работа [729,7 K], добавлен 01.02.2014
  

• Организация кредитного процесса в банке

  Основные аспекты кредитных операций коммерческого банка в условиях рыночной экономики. Определение кредитных операций. Основные принципы и стадии кредитного процесса. Кредитная политика в процессе управления кредитными рисками и пути ее совершенствования.
  
  курсовая работа [1023,0 K], добавлен 18.03.2011
  

• Кредитная политика коммерческих банков

  Основы кредитной политики коммерческого банка. Сущность банковских рисков, их факторы. Опасность потерь, вытекающая из специфики хозяйственных операций. Классификация банковских рисков. Возможности управления банковскими рисками. Кредитные деривативы.
  
  курсовая работа [65,7 K], добавлен 28.12.2008
  

• Кредитные риски коммерческого банка

  Нормативно-правовое регулирование кредитного риска и методы его оценка. Организация работы коммерческого банка по управлению кредитным риском. Возможности использования цифровизации банковской деятельности для качественного управления кредитным риском.
  
  дипломная работа [1,6 M], добавлен 19.01.2021
  

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам