Проблемы правового регулирования договора банковского валютного счета

Размещено на http://www.allbest.ru/

Министерство высшего образования РФ

Кемеровский Государственный Университет

Кафедра Гражданского Права

КУРСОВАЯ РАБОТА

«Проблемы правового регулирования договора банковского валютного счета»

Кемерово - 2010

Введение

Количество внешнеэкономических связей России растет, а равно необходимость становления в России высокоэффективной экономики, что невозможно, в свою очередь, без развитого финансового рынка, составной частью которого является валютный рынок.

В современном процессе децентрализации внешнеэкономических связей расширяется круг непосредственных участников международных сделок. Коммерческие банки осуществляют международные расчеты и связанные с ними валютные операции на международных рынках.

Центральный банк Российской Федерации (в дальнейшем: ЦБ РФ) в рамках демократизации методов управления экономикой делегирует обязанности по правовому регулированию и валютному контролю уполномоченным банкам, подтверждая это выдачей лицензий на право совершения операций в иностранной валюте. Уполномоченные банки выступают проводниками и гарантами политики Банка России во всех вопросах, связанных с организацией и осуществлением внешнеэкономической деятельности.

Думается, что в условиях развития в России рыночных отношений и интеграции страны в мировую валютно-финансовую систему данная работа весьма актуальна. Кроме того, в настоящее время не существует работ по договору банковского счета в иностранной валюте. Действительно на договоре банковского счета «зиждется» вся деятельность банка (ведение счетов клиентуры, позволяющее «крутить» денежные средства и получать за это вознаграждение), но ведь договор банковского счета является родовым понятием для различных договоров банковского счета с более узким предметом, определенным непосредственно кругом операций. Существует литература по общему, родовому, понятию «договора банковского счета». С начала века и по сей день ведутся дискуссии практически по каждому элементу этого договора - будь то предмет, субъекты, обязанности, ответственность, правовая природа договора. Однако ни разу не было предпринято попытки рассматривать конкретные виды договора банковского счета. Так, данная работа посвящена договору банковского счета в иностранной валюте. Для того, чтобы нагляднее представить предмет нашего исследования возможно обращение к следующей таблицы:

Так, предметом нашего исследования и является договор банковского счета, опосредующий ведение валютных счетов.

Основой валютного законодательства РФ является Закон "О валютном регулировании и валютном контроле", принятый Верховным Советом РФ 9 октября 1992 года. В законе определены принципы осуществления валютных операций в РФ, права и обязанности юридических и физических лиц в соотношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями, ответственность за нарушение валютного законодательства. Однако закон о валютном регулировании РФ определяет лишь основные положения регулирования валютной сферы. В этой связи большое значение имеют нормативные акты в области валютного регулирования, разрабатываемые ЦБ РФ.

В настоящее время наличествует множество подзаконных нормативных актов, регулирующих открытие и ведение валютных счетов. Материала для исследования действительно много, но лишь по договору банковского счета, поскольку такого понятия как договор банковского счета в иностранной валюте не существует на законодательном, да и теоретическом уровнях и, как уже упоминалось выше, существуют исключительно подзаконные нормативные акты, да и они достаточно разрознены.

Цель настоящей работы: обобщить существующие подзаконные акты, вывести понятие договора банковского счета в иностранной валюте, проанализировать его элементы в соотношении с общим понятием договора банковского счета и рассмотреть две его разновидности, проводя разделение по субъектному составу на уровне клиента. Исходя из этого, структура работы будет выглядеть следующим образом: в начале необходимо проанализировать договор банковского счета (общее понятие), вывести понятие договора банковского счета в иностранной валюте и соотнести эти два договора как «род» и «вид», выделить особенности договора банковского счета в иностранной валюте по отношению к договору банковского счета; и далее рассмотреть два вида договора банковского счета в иностранной валюте (договор банковского счета в иностранной валюте, открытый резидентом РФ и договор банковского счета в иностранной валюте, открытый нерезидентом РФ). Итогом настоящей работы будет Заключение, где мы попытаемся проанализировать уже проведенное исследование: достигнута ли цель, решены ли поставленные перед работой задачи и раскрыта ли тема в целом.

1. Общее понятие и элементы договора банковского счета

В современном мире деньги в основном циркулируют в безналичной форме. Из вещей, которые определяются родовыми признаками, для многих субъектов гражданского оборота они превратились в разновидность обязательственных прав. Все отношения, связанные с зачислением и расходованием безналичных денег, существуют в рамках специальной экономической конструкции, которая называется «счёт». Для выведения понятия «банковский счет» необходимо рассмотреть общее понятие «счет» и понятие «договор банковского счета».

Понятие «счёта» неоднозначно. С одной стороны, счет - это бухгалтерский документ, на котором отражается состояние и движение средств, принадлежащих лицу. С другой стороны, счетом называют требование, в котором предлагается уплатить деньги за товар, работы или услуги /См.53 стр.409/. Нас интересует счет, на котором отражается состояние и движение денежных средств, непосредственно как счет в банке. Все счета в банке условно можно разделить на две группы:

Внутрибанковские - счета, предназначенные для отражения хозяйственной деятельности самой кредитной организации.

Клиентские - счета, предназначенные для проведения операций клиентами. Клиентские счета, в свою очередь, можно разделить на:

Банковские - счета, по которым проводятся операции, являющиеся предметом договора банковского счета;

Просто клиентские - счета, по которым проводятся операции, не опосредованные договором банковского счета.

На основании изложенного можно прийти к следующему выводу: банковский счет представляет собой счет, специально предназначенный для проведения операций по текущей деятельности клиента (зачисление, перечисление, выдача денежных средств по текущей деятельности) и именно банковский счет опосредуется заключением договора банковского счета, которому, в свою очередь, и посвящен настоящий параграф.

Определение договора банковского счета содержится в ст. 845 ГК РФ /См.2/: «По договору банковского счета банк обязуется принимать и зачислять поступающие на счет, открытый клиенту (владельцу счета) денежные средства, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проведении других операций по счету». Таким образом, при открытии банковского счета возникают две группы отношений. Во-первых, банк обязуется принимать и зачислять на счет денежные средства (как от самого клиента, так и третьих лиц), которые причитаются его клиенту, а также выдавать по требованию последнего необходимые ему суммы в порядке, установленном законодательством или договором. Во-вторых, банк обязуется выполнять поручения клиента о производстве платежей и о получении денег, следуемых клиенту /См.53 стр.409/.

Прежде чем приступить к рассмотрению предмета и элементов договора банковского счета необходимо затронуть вопрос о правовой природе указанного договора.

Природа договора банковского счета длительное время была предметом научной дискуссии в гражданском праве. Эта дискуссия возникла одновременно с появлением самих счетов и продолжалась до недавнего времени. В основном, существуют две основополагающие точки зрения: одни авторы усматривали в договоре комплексный характер, некий конгломерат сделок займа, хранения и поручения либо займа и поручения; другие полагали, что он самостоятелен, несмотря на сходство с вышеуказанными сделками. Условно развитие данного научного спора можно разделить на три этапа /См.67 стр.6-7/:

Первоначальный этап: в дореволюционной правовой литературе и в работах по праву первых лет советской власти договор банковского счета рассматривался как разновидность бессрочного вклада. В частности, такой точки зрения придерживались Г.Ф. Шершеневич («Бессрочные вклады, по которым вкладчик вправе затребовать свой капитал во всякое время разделяются… на: а) вклады по востребованию и б) вклады на текущий счет…»)/См.77 стр.481/ и М.М. Агарков («Бессрочные вклады, в том числе вклады на текущие счета, следует рассматривать как иррегулярную поклажу»)/См.40 стр.71/. Л.Г. Ефимова считает, что указанный взгляд на счет не является случайным, поскольку договор банковского счета исторически действительно возник из вклада до востребования, однако постепенно изменилась юридическая цель вкладов до востребования, открываемых специально для осуществления расчетов, что и привело к переосмыслению конструкции договора банковского (расчетного, текущего) счета /См.49 стр.46/.

На втором этапе были представлены два подхода: одни относили договор банковского счета к смешанному типу договоров; другие рассматривали его в качестве самостоятельного договора /См.78 стр.33-45; см.51 стр.702-704/. Так, Е.А. Флейшиц в 1956г. рассматривала расчетные операции уже как самостоятельный вид расчетных отношений: «Правоотношения, возникающие из договора расчетного счета, распадаются на две тесно связанные между собой группы: первые отношения, образующие «хранение» в Госбанке эксплуатационных средств социалистических организаций, вторые - расчетные отношения» /См.73 стр.75/. В результате она предложила рассматривать договор банковского счета как сложную совокупность самостоятельных договоров, объединяемых расчетным счетом /См.73 стр.80/.

Третий, современный, этап отличается относительным преобладанием позиции отнесения договора банковского счета к самостоятельному типу договоров. По мнению Е.С. Компанеец и Э.Г. Полонского, «взгляд на договор расчетного счета как на сочетание договоров займа, хранения и поручения неверен потому, что ни один из этих договоров не может быть отождествлен с договором расчетного счета; нельзя также считать, что договор расчетного счета - это комплекс указанных договоров…» /См.54 стр.210-211/. Я.А. Куник подверг сомнению возможность применять конструкцию договора займа к отношениям по «хранению» средств на банковском счете, поскольку по договору займа вещи переходят в собственность заемщика, чего нет при внесении вклада (т.е. для договора займа характерен переход права собственности), а так как вклады в банк вносятся в безналичном порядке, то при этом нет материальных вещей (в данном случае - денег), которые могли бы перейти в собственность банка /См.55 стр.204/.

Указанные и аналогичные позиции привели к появлению взгляда на правовую природу банковского счета как на самостоятельный гражданско-правовой договор. Несколько иную позицию занимает О.М. Олейник: договор банковского счета самостоятелен, поскольку сочетает в неразрывном единстве частноправовые и публично-правовые черты /См.60 стр.246-250/. Однако, здесь следует согласиться с точкой зрения Л.Г. Ефимовой: «…точка зрения (О.М. Олейник) не может быть принята, так как она приводит к стиранию различий между частным и публичным правом» /См.48/.

Однако и в настоящее время не исключены в науке иные точки зрения. Так, разновидностью позиции Е.А. Флейшищ является характеристика договора банковского счета как договора смешанного типа, сочетающего элементы договора займа, поручения и комиссии, представленная в работах Л.Г. Ефимовой /См.50 стр.106; см.49 стр.47/. Кроме того, имеются и новые подходы к природе договора банковского счета. К примеру, Л.А. Новоселова считает, что «договор банковского счета, как правило, объединяет два соглашения - предварительный договор об открытии счета и соглашение, определяющее условие работы по такому счету» /См.71 стр.143/.

С.В. Сарбаш придерживается взгляда, что «выделение в договоре элементов хранения, комиссии, займа и поручения имеет перед собой определенную почву» /См.67 стр.8/. Вместе с тем, он критически относится к точке зрения Л.Г. Ефимовой, что «отношения по договору банковского счета охватываются конструкцией договора поручения или комиссии». Все же С.В. Сарбаш присоединяется к доминирующей позиции и предлагает рассматривать договор банковского счета как самостоятельный договор /См.67 стр.10/.

В заключение рассмотрения вопроса о правовой природе договора банковского счета нам также хотелось бы присоединиться к «доминирующей позиции» в российской цивилистике, но и согласиться с высказыванием С.В. Сарбаша о том, что выделение в договоре элементов хранения, комиссии, займа и поручения имеет перед собой определенную почву. Думается, что действительно следует признать самостоятельность договора банковского счета уже потому, что эта идея проведена в законе, где договору посвящена отдельная глава. Договор же банковского счета является сделкой, которая просто исполняется посредством заключения других сделок (хранение, комиссия, займ, поручение). Таким образом, можно сделать следующий вывод: договор банковского счета является самостоятельным договором на оказание услуг, который исполняется посредством совершения других сделок.

По предмету договора банковского счета в современной отечественной науке гражданского права также нет единой позиции. Некоторые авторы считают предметом договора банковского счета денежные средства клиента, находящиеся на его банковском счете, с которыми осуществляются операции, обусловленные договором /См.47 стр.456/. Другие по-иному подходят к этому вопросу: «предметом договора банковского счета является открытие банком лицевого счета клиента, осуществление расчетно-кассового обслуживания, включая проведение банком операций по счету клиента и оказание иных услуг, связанных с этими операциями» /См.49 стр.32; см.67 стр.22-36/. Так, С.В. Сарбаш обосновывает свою точку зрения следующими доводами: «Указание на то, что предметом являются денежные средства, находящиеся на счете достаточно спорно. Во-первых, банк совершает операции и с наличными деньгами, которые не находятся на банковском счете, а также операции (с уже или еще) не находящимися на счете клиента денежными средствами. По договору банковского счета банк оказывает и иные услуги, напрямую не связанные с денежными средствами, например получение для клиента акцепта по векселю, выдача справки о наличии (отсутствии) денежных средств на счете. Во-вторых, даже при отсутствии денежных средств на счете договор сохраняет свое действие. Кроме того, операции по счету с денежными средствами подпадают отчасти под предмет других договоров - например, банковского вклада, кредитного договора. В-третьих, договор банковского счета охватывает правоотношения, которые вообще не связаны с денежными средствами и касаются некоторых элементов, включаемых в объем понятия банковской тайны… Обязательства банка перед клиентом сводятся к оказанию особого рода услуг…»/См.67 стр.23-24, 36/.

Мы согласимся с позицией С.В. Сарбаша и в нашей работе будем придерживаться мнения, что предмет договора банковского счета - определенного рода услуги, связанные с зачислением денег на счет, перечислением и выдачей денег со счета; однако будем учитывать, что предметом договора банковского счета охватываются не только услуги, но и операции, проводимые по счету, и безналичные денежные средства, в отношении которых эти операции производятся.

Также следует отметить, что ст.845 ГК РФ /См.2/, давая перечень предоставляемых банком услуг (операций по счету), определяет предмет договора банковского счета лишь в общем виде. Предмет же конкретного договора банковского счета будет всегда несколько уже - более конкретно определены операции по зачислению средств на счет, перечислению и выдаче их. Таким образом, конкретный предмет договора банковского счета зависит от вида открываемого счета. Следовательно, условие о предмете (как условие о виде открываемого счета) является существенным условием договора.

Классификацию счетов можно проводить по нескольким критериям (по ним же выделяются виды договоров банковского счета):

в зависимости от статуса банка;

в зависимости от статуса клиента;

в зависимости от валюты, в которой открывается счет;

в зависимости от характера операций.

В зависимости от статуса банка: счета, открытые в банках, и счета, открытые в иных кредитных организациях, имеющих соответствующие лицензии ЦБ РФ.

В зависимости от статуса клиента: открываются счета юридическим лицам и гражданам, резидентам РФ и нерезидентам РФ. Понятия даны в законе «О валютном регулировании и валютном контроле». В принципе, можно проводить и более мелкое деление, правовым основанием для которого являются правила ведения бухгалтерского учета в кредитной организации: бюджетные организации, коммерческие, некоммерческие, финансовые организации. Однако напомним, что наше исследование посвящено договору банковского счета в иностранной валюте, поэтому нас интересуют исключительно юридические лица и граждане, которым открывается счет в иностранной валюте. Кроме того, целью данной главы является рассмотрение понятия и некоторых особенностей договора банковского счета, в общем. Исключительно, исходя из выше указанных соображений, мы считаем рассмотрение видов юридических лиц нецелесообразным, поскольку правила открытия счетов в иностранной валюте для них общие и каких-либо особенностей для отдельных организаций не содержится.

В зависимости от валюты, в которой открывается счет: выделяются счета в валюте РФ и иностранной валюте /См.6/. Предметом нашего исследования непосредственно являются счета в иностранной валюте.

В зависимости от характера операций: выделяются расчетные, текущие и бюджетные, корреспондентские счета. Правовым основанием для указанного разделения счетов являются следующие нормативные акты: Инструкция Госбанка СССР № 28 "О расчетных, текущих и бюджетных счетах, открываемых в учреждениях Госбанка СССР"/См.8/, Письмо ЦБР № 98 «О выполнении Указа президента РФ от 23.05.94 г. № 1005 «О дополнительных мерах по нормализации расчетов и укреплению платежной дисциплины в народном хозяйстве»/См.16/, Письмо Госналогслужбы РФ, Минфина РФ и ЦБР «Об осуществлении комплексных мер по своевременному и полному внесению в бюджет налогов и иных обязательных платежей»/См.17/. Перечень конкретных операций по указанным видам счетов установлен различными нормативными актами.

Так, перечень операций по расчетному счету установлен п. 2.1. «Порядка применения указа президента РФ № 1006»/См.17/. Условно можно разделить их на две категории: 1) зачисление на счет (выручка от реализации продукции (работ и услуг), выручка от реализации принадлежащего владельцу счета имущества, выручка от суммы внереализационных доходов, суммы кредитов, займов, поступивших владельцу счета, суммы при возврате предварительной оплаты, а также суммы излишне уплаченных налогов и сборов) и 2) расходные операции по счету (оплата товаров работ и услуг, на выплату заработной платы, на уплату налогов и сборов (обязательных платежей), возврат кредитов и займов, а также уплата процентов по ним, перечисление денежных сумм по предоставленным займам и в депозиты, на приобретение имущества владельцем счета, оплата пеней, штрафов, неустоек, предусмотренных гражданско-правовыми обязанностями и налоговым законодательством).

По текущему счету перечень операций может быть по объему аналогичен перечню операций по расчетному счету, а может быть уже: когда текущий счет открывается некоммерческой организации он соответствует по объёму операций расчетному счету. Сужение объема операций возможно при открытии счетов филиалами и представительствами. При этом перечень возможных операций, проводимых по этому счету, определяет юридическое лицо в ходатайстве об открытии счета.

Бюджетный счет. Характер проводимых операций зависит от того, какому субъекту этот счет открыт. Так, если счет открывается распорядителем бюджета, то на счет поступают доходы соответствующего бюджета и производимые расходы. Если же счет открывается финансируемой из бюджета организацией, то на него зачисляются суммы финансирования и расходы осуществляются строго по целевому назначению.

Корреспондентские счета - счета, на которых учитываются взаиморасчеты банков. Подобные счета открываются либо в расчетно-кассовых центрах ЦБ РФ, либо непосредственно банками на основе межбанковских соглашений/См.47 стр.457/. В соглашениях о корреспондентских отношениях определяются: круг коммерческих организаций, которым зачисляются и которые будут зачислять платежи на корреспондентский счет; круг операций, совершаемых по корреспондентскому счету; условия платежей (вид акцепта); контрольные функции банков; порядок обмена информацией по совершаемым операциям и другие вопросы /См.71 стр.160/.

Необходимо также упомянуть и о следующих характеристиках договора банковского счета, вытекающих из определения договора. Договор банковского счета является:

Консенсуальным - считается заключенным с момента определения вида счета, независимо от внесения денежных средств (т.е. не с момента зачисления средств на счет, а с момента достижения согласия по всем существенным условиям договора);

Двусторонне обязывающим - поскольку в соответствии с п.2 ст.861 ГК РФ расчеты между юридическими лицами, а также расчеты граждан-предпринимателей должны производиться, как правило, в безналичном порядке. Следовательно, обязанность «хранить» деньги в кредитном учреждении прямо вытекает из закона. Таким образом, открытие банковского счета является обязанностью названных лиц, которые не могут отказаться от заключения соответствующего договора. Кроме того, клиент, заключивший договор банковского счета, обязан подчиняться не только законодательству о банках, но и специальным внутренним правилам ведения операций, применяемым в данном кредитном учреждении.

Предполагается возмездным, если иное не установлено соглашением сторон (ст. 852 ГК РФ). Банк уплачивает клиенту проценты за пользование денежными средствами в размере, указанном в договоре банковского счета.

Природа договора банковского счета, его предмет предопределяют и его субъектный состав. В качестве клиента - владельца банковского счета - может выступать как гражданин, так и юридическое лицо. В качестве стороны, оказывающей услуги клиенту по осуществлению расчетного обслуживания, выступает банк либо иная кредитная организация, имеющая соответствующую лицензию ЦБ РФ на осуществление определенных банковских действий (п.4 ст.845 ГК РФ, ст.ст. 1,13 Закона о банках) /См.2; см.5/.

Предметом нашего исследования является договор банковского счета в иностранной валюте. Применительно к нему субъекты - юридические лица, согласно Закону о валютном регулировании, делятся на резидентов и нерезидентов. В зависимости от того, какое юридическое лицо открывает счет - резидент или нерезидент, банк уточняет конкретный пакет документов, которые клиент должен предоставить в банк вместе с заявлением.

Содержание договора банковского счета, как и содержание любого договора, составляют права и обязанности его сторон. В российской цивилистике разные авторы выделяют в своих работах разное количество прав и обязанностей, присущих сторонам. Проанализировав гражданское законодательство и правовую литературу по договору банковского счета /См.49 стр.32-43; см.71 стр.149-156; см.67 стр.48-155/, мы пришли к выводу, что многие авторы выделяют стандартно пять-шесть обязанностей банка и две обязанности клиента. Однако в нашей работе мы бы хотели привести, в порядке перечисления, более подробный перечень прав и обязанностей субъектов указанного выше договора, в частности это касается обязанностей банка, и сослаться на перечень обязанностей, приведенных в работе С.В. Сарбаша «Договор банковского счета» /См. стр.46-173/. Итак, обязанности банка таковы:

Обязанность банка открыть счет (п.2 ст.846 ГК РФ). Указанная обязанность имеет своим основанием не только закон, но и договор.

Обязанность гарантировать беспрепятственное распоряжение денежными средствами.

Принимать и зачислять поступившие на счет клиента денежные суммы (ст. 845 ГК РФ).

Выполнять распоряжения клиента по перечислению и выдаче денежных средств со счета (ст. 845 ГК РФ).

Совершать для владельца счета все виды операций, которые предусмотрены для счетов определенного законом вида счета договором.

В работах Л.Г. Ефимовой обязанности № 3,4,5 объединены в одну и именуются обязанностью «вести счет клиента» /См.49 стр.32-33/.

Обязанность банка соблюдать установленные сроки совершения операций по счету.

Уплачивать клиенту проценты за пользование его денежными средствами (ст. 852 ГК РФ). Необходимо заметить, что данная обязанность существует всегда, кроме тех случаев, когда иное прямо оговорено в договоре! Авторами именуется по-разному, но в определении ее сути они единогласны.

Проводить зачет встречных требований (ст. 853 ГК РФ):

Банка к клиенту - за совершение расчетных операций как вознаграждение;

Клиента к банку - уплата процентов за пользование денежными средствами.

Здесь следует отметить, что некоторые авторы /См.49 стр.42/ склонны относить данную обязанность к правам банка, но мы придерживаемся мнения, что все-таки это обязанность банка, хотя и диспозитивная, поскольку закон содержит следующую норму: встречные однородные требования прекращаются зачетом, если иное не предусмотрено договором. Императивна лишь обязанность банка информировать о произведенном зачете.

Обязанность банка по кредитованию счета (ст.850 ГК РФ) - банк считается предоставившим клиенту кредит, если он осуществляет платеж со счета при отсутствии на нем денежных средств. Указанная обязанность факультативна, поскольку может быть предусмотрена только договором.

Обязанность банка соблюдать порядок списания денежных средств со счета.

Обязанность банка соблюдать очередность списания денежных средств со счета.

Обязанность по соблюдению законности режима ограничения распоряжения клиентом банковским счетом (ст. 858 ГК РФ) - не допускается ограничение прав клиента на распоряжение денежными средствами, находящимися на счета, за исключением случаев наложения ареста на эти денежные средства или приостановления операций по счету в случаях, предусмотренных законом. Однако, п.3 указанной статьи допускает установление таких ограничений договором.

Хранить банковскую тайну (ст. 857 ГК РФ и ст. 26 Закона о банках и банковской деятельности). Указанная обязанность возлагается на банк или другую кредитную организацию в качестве одного из условий договора банковского счета, предусмотренного законом (п.1 ст. 432 ГК РФ). Однако круг субъектов, обязанных соблюдать правовой режим охраны информации, называемой банковской тайной значительно шире: кредитные, аудиторские организации и ЦБ РФ. Сведения, составляющие банковскую тайну, могут быть предоставлены самим клиентам или их представителям. Государственным органам и их должностным лицам такие сведения могут быть предоставлены исключительно в случаях и в порядке, предусмотренных законом, а именно ст. 26 Закона о банках /См.5/. Так, установлен порядок выдачи справок по операциям, счетам и вкладам соответственно юридических лиц и граждан им самим, суда, арбитражным судам, счетной палате РФ, налоговым органам, органам предварительного следствия, иностранным консульским учреждениям и т.д.

На основании изложенных выше обязанностей можно вывести и права банка:

Использовать денежные средства, находящиеся на счете клиента для собственных целей, выплачивая владельцу счета определенный процент;

Списывать денежные средства со счета клиента по указанию самого клиента, на основании решения суда, на основании решений налоговых и правоохранительных органов, в соответствии с законодательством.

Обязанности клиента гораздо менее многочисленны и сводятся к двум основным обязанностям:

Обеспечить помещение на счет свободных денежных средств. В соответствии с Положением о правилах наличного денежного обращения №14-П от 5.01.98г. (п. 2.5) /См.22/ юридические лица могут хранить в своих кассах денежные средства лишь в пределах лимита, согласованного с банком. Вся сверхлишняя наличность подлежит сдаче на счет. Необходимо уточнить, что указанная обязанность является обязанностью перед государством, а не перед банком, но многие банки включают ее в договор банковского счета, после чего она принимает не только публично-правовой, но и гражданско-правовой облик.

Оплачивать расчетные услуги банка (ст. 854 ГК РФ). Указанная обязанность существует только, если прямо предусмотрена в договоре.

Соответственно права клиента корреспондируют обязанностям банка, трансформируясь в требования по совершению банком указанных действий.

Существует необходимость рассмотреть некоторые обязанности сторон более подробно, поскольку из них вытекают особенности ответственности сторон по договору, да и присутствуют спорные вопросы.

Обязанность по зачислению денежных сумм на счет (ст. 845 ГК РФ). По смыслу ст. 849 ГК РФ эта обязанность возникает у банка лишь, когда им получен соответствующий расчетный документ. Указанная статья устанавливает сроки, в течение которых денежные средства должны быть зачислены на счет: не позднее следующего дня после получения соответствующего расчетного документа, если другой более короткий срок не предусмотрен договором банковского счета. Здесь следует уточнить, что стороны могут лишь уменьшить срок, условие же о его увеличении будет являться ничтожным. Кроме того, в соответствии со ст.31 Закона о банках и банковской деятельности, речь идет об операционных или рабочих днях.

Обязанность выполнять распоряжения клиента о перечислении или выдаче средств со счета. Исходя из ст. 849 ГК РФ, эта обязанность возникает при получении банком распоряжения о перечислении или выдаче средств со счета. Само это распоряжение, согласно ст. 847 ГК РФ, может быть оформлено следующим образом:

Предъявление в банк расчетного документа, подписанного лицами, включенными в карточку с образцами подписей, либо путем предъявления электронно-расчетного документа, подписанного электронно-цифровой подписью или иным аналогом собственноручной подписи.

Клиент может дать распоряжение банку о списании денежных средств со своего счета по требованию третьих лиц. При этом, следует заметить, что банк их принимает только в случае если в них в письменной форме указаны данные, позволяющие при предъявлении соответствующего требования идентифицировать лицо, имеющее право на предъявление. При предоставлении указанного выше распоряжения обязанность банка выполнить возникает только, когда поступает требование от третьего лица.

Ст. 849 ГК РФ также устанавливает сроки выполнения распоряжений: должны быть выполнены не позднее следующего операционного дня после поступления соответствующего распоряжения, если иной срок не установлен договором банковского счета. Арбитражная практика исходит из следующего: если клиент требует выдачи ему наличных денежных средств, то обязанность считается исполненной с момента передачи их клиенту. Если клиент требует перечисления средств на счет иного лица в этом же банке, то распоряжение лица будет считаться выполненным с момента зачисления средств на счет третьего лица. Если клиент требует перечисления денежных средств третьему лицу в иной банк, то до недавнего времени судебная практика исходила из того, что распоряжение будет считаться выполненным с момента списания средств с корреспондентского счета банка, в настоящее время применяется правило о моменте зачисления средств на счет.

По общему правилу, списание средств со счета клиента, согласно ст.854 ГК РФ, осуществляется лишь по распоряжению клиента. Однако, указанная статья предусматривает ряд случаев, когда списание может быть произведено без распоряжения клиента:

По решению суда.

В случаях установленных договором между банком и клиентом.

В иных случаях прямо предусмотренных законом. В соответствии со ст. 4 Закона «О введении в действие части второй ГК РФ» /См.7/ функцию закона могут выполнять указы президента и Постановления Правительства, изданные до 1.03.96г. Список органов, имеющих право в безакцептном порядке списывать денежные средства со счета, достаточно широк. К ним относятся: органы налоговой инспекции и полиции - за сокрытие, неуплату налогов, включая пени и штраф; таможенные органы - за неоплаченные таможенные платежи и пени; МПС - за задержку и простой вагонов; органы валютного контроля - за нарушение в осуществлении валютных операций; Пенсионный Фонд, Фонд обязательного медицинского страхования, Фонд социального страхования, Фонд занятости населения - за нарушение сроков уплаты взносов; коммунальные энергетические и водопроводные предприятия - за неоплаченные энергию, услуги водоснабжения (кроме потребителей - физических лиц); земельные органы - штрафы за нарушение земельного законодательства /См.53 стр.424/.

Очередность списания средств со счета - последовательность исполнения расчетных документов, предъявленных к счету. Ст. 855 ГК РФ устанавливает два правила в зависимости от того, достаточно ли денег на счете для исполнения всех предъявленных документов:

При достаточности - документы исполняются в порядке календарной очередности поступления их в банк.

При недостаточности - п. 2 ст. 855 ГК РФ устанавливает шесть групп очередностей платежа. Однако Постановлением Конституционного суда РФ от 23.12.97г. №21-П «По делу о проверке конституционности п.2 ст.855 ГК РФ и ч.6 ст.15 Закона РФ «Об основах налоговой политики» в связи с запросом Президиума Верховного суда РФ»/См.27/ признано не соответствующим Конституции РФ (ч.1 ст.19) положение абз.4 п.2 указанной статьи. Следовательно, эта норма не должна применяться, а в п.2 ст.855 ГК РФ остается не шесть, а пять групп очередности платежа: т.е. четвертая, пятая, шестая очереди становятся соответственно, третьей, четвертой, пятой. При этом Конституционный суд РФ исходил из необходимости производить платежи в бюджет и выплату заработной платы одновременно, не делая какой-либо из этих платежей приоритетным. Руководствуясь указанным подходом, в ст.17 ФЗ от 26.03.98г. «О федеральном бюджете на 1998г.» законодатель предусмотрел, что впредь до внесения изменений в п.2. ст.855 ГК РФ действует календарная очередность поступления подобных документов после перечисления платежей, принадлежащих к первой и второй очереди. Таким образом, ныне каждый год при принятии соответствующего закона о федеральном бюджете делается ссылка на это положение. А в настоящее время существуют следующие группы очередности:

в первую очередь осуществляется списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

во вторую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, по выплате вознаграждений по авторскому договору;

в третью очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), а также по отчислениям в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации и Государственный фонд занятости населения Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования (признана неконституционной);

в четвертую очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды, отчисления в которые не предусмотрены в третьей очереди;

в пятую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;

в шестую очередь производится списание по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

Документы каждой последующей очереди исполняются только после исполнения документов предыдущей. Внутри одной группы очередности документы исполняются также в порядке их календарной очередности поступления в банк.

При этом следует уточнить, что история изменения п.2 ст.855 ГК РФ изложена в настоящей работе кратко за нецелесообразностью подробного рассмотрения, поскольку наше исследование имеет своей целью исследование вида договора банковского счета - договора банковского счета в иностранной валюте и в настоящем параграфе приводится лишь общая характеристика договора банковского счета.

Из нарушения указанных обязанностей сторонами вытекает ответственность по договору банковского счета. По ответственности банка действуют две основные нормы:

Ст. 31 Закона о банках: за несвоевременное или неправильное зачисление средств на счет или списание с него банк уплачивает клиенту проценты по ставке рефинансирования ЦБ РФ.

Ст. 856 ГК РФ: банк за несвоевременное зачисление средств на счет или списание с него, а также за невыполнение указаний клиента уплачивает проценты по ст.395 ГК РФ.

Следует пояснить, что нарушения, предусмотренные ст. 31 Закона о банках, перекрываются ст. 856 ГК РФ. Так, в соответствии с п. 20 Постановления Пленума ВС РФ и Пленума ВАС РФ № 13/14 «О практике применения положений ГК РФ о процентах за пользование чужими денежными средствами», санкции, установленные ч.3 ст.31 Закона о банках, применяются в отношении нарушений, за которые ст. 856 ГК РФ ответственности не устанавливает /См.28/. Ст. 856 ГК РФ не устанавливает ответственности за неправильное зачисление средств на счет. Таким образом, здесь применяется ответственность, предусмотренная Законом о банках.

По договору банковского счета, в соответствии с гражданским законодательством РФ, можно выделить следующие нарушения:

Несвоевременное зачисление средств на счет - зачисление с нарушением сроков, предусмотренных ст. 849 ГК РФ.

Неправильное зачисление средств на счет - зачисление средств на счет в сумме меньшей, чем предусмотрено платежным документом, либо зачисление средств на другой счет клиента (если клиент имеет несколько счетов). Ответственность по ст. 31 Закона о банках (рассматривалась выше).

Необоснованное списание средств со счета:

Списание в сумме большей, чем предусмотрено платежным документом.

Списание средств со счета без соответствующего платежного документа.

Списание с нарушением установленного законодательством РФ порядка.

Невыполнение распоряжения клиента о перечислении или выдаче средств со счета:

Невыполнение вообще - игнорирование распоряжения клиента.

Неисполнение в принципе - неисполнение в силу невозможности (пример: отсутствуют средства на счете).

Выполнение с просрочкой сроков, установленных ст. 849 ГК РФ.

Списание банком денег со счета, но ненаправление их по назначению:

Банк списал со счета своего клиента, но не зачислил на счет получателя в этом же банке.

Денежные средства списаны со счета клиента для перечисления в другой банк, не предприняты действия по списанию суммы с корреспондентского счета банка.

В соответствии со ст. 856 ГК РФ предполагается ответственность в виде процентов, начисляемых по ст. 395 ГК РФ. ВАС РФ полагает, что в отношениях между банком и клиентом по договору банковского счета нет денежного обязательства (имеет место услуга) /См.28/. Мера ответственности - неустойка, которая рассчитывается также как проценты по ст. 395 ГК РФ. Проценты по ст.31 Закона о банках также рассматриваются как неустойка, рассчитываемая в виде процентов. Закон рассматривает эту неустойку как законную, следовательно уменьшить ее нельзя. Размер ее может быть только уменьшен судом по правилам ст. 333 ГК РФ ввиду несоразмерности.

Установлена ответственность за разглашение банковской тайны. Так, в соответствии с п.3 ст. 857 ГК РФ, клиент, права которого нарушены, вправе требовать от банка возмещения причиненных ему убытков. Кроме того, Е.А. Суханов указывает, что при причинении ущерба должностным лицом иного органа гражданско-правовая ответственность этого лица за неправомерные действия возможна на основании ст.1069 ГК РФ /См.71 стр.156/.

Также стороны в договоре вправе установить и санкции за нарушение иных обязанностей (например, за несохранность банковской тайны, за непредставление кредита по счету клиента, несвоевременную уплату процентов за использование средств клиента и т.п.).

Следует упомянуть и о том, что кредитная организация по правилам ст. 401 ГК РФ несет ответственность независимо от вины. Исключение: ответственность ЦБ РФ по договору корреспондентского счета, заключенного с кредитными организациями, несет только при наличии вины, поскольку предприятием не является (государственное образование).

Договор банковского счета всегда заключается в простой письменной форме. Ст. 161 ГК РФ /См.1/ предусматривает следующие способы: путем составления единого документа - договора - и его подписания; путем открытия счета на основании заявления, к которому приложены все необходимые документы. Следует также отметить, что совершенствование банковских технологий определило включение в Кодекс нормы, допускающей возможность включения в договор банковского счета условий об удостоверении прав распоряжения денежными суммами, находящимися на счете, электронными средствами платежа и другими документами с использованием в них аналогов собственноручной подписи (факсимильное воспроизведение подписи с помощью средств механического копирования, электронно-цифровой подписи либо иного аналога собственноручной подписи), кодов, паролей и иных средств, подтверждающих, что распоряжение дано уполномоченным на это лицом. В договоре между банком и клиентом об использовании таких способов подтверждения должна быть предусмотрена процедура согласования возможных разногласий, указывающая на какой стороне лежит бремя доказывания достоверности подписи /См.71 стр. 149/.

Форма договора напрямую связана с процедурой заключения договора и открытия счета. В соответствии с условиями п.1 ст. 846 ГК РФ при заключении договора клиенту или указанному им лицу открывается счет в банке на согласованных условиях. До начала рассмотрения непосредственно указанных процедур необходимо рассмотреть вопрос о публичности договора банковского счета.

В отношении отнесения договора банковского счета к публичным договорам отечественная доктрина не имеет единодушного мнения. Так, Н. Рассказова считает, что договор банковского счета не является публичным, так как ГК прямо не называет его таковым, и стороны сами согласовывают его условия /См.64 стр.25-26/. Публичность договора банковского счета отрицается и другими авторами. По мнению, С.В. Сарбаша, наиболее убедительно невозможность отнесения договора банковского счета к публичным договорам обоснована М.И. Брагинским /См.43 стр.203-204; см.67 стр.16/. Обратимся теперь к полярным точкам зрения. О.В. Мушинский прямо называет договор банковского счета публичным /См.56 стр.158; см.67 стр.16/. Такого же мнения придерживается О.М. Олейник /См.60 стр.246/. Имеется и промежуточные точки зрения. Так, Е.А. Суханов считает этот договор «публичным по сути», поскольку банк, в принципе, не вправе отказать клиенту в открытии счета /См.70/. Или имеется точка зрения, согласно которой договор является публичным в тех случаях, когда в качестве клиента выступает гражданин. Соответственно договор с юридическим лицом публичным не является. Указанного взгляда ранее придерживалась Л.Г. Ефимова, однако в своей новой работе «Банковские сделки» автор присоединяется к позиции ученых, которые договор банковского счета публичным не считают /См.47 стр.31/. В обоснование своей точки зрения ею приводятся следующие доводы: ст.426 ГК РФ содержит два признака публичного договора: 1) коммерческая организация обязана заключить такой договор по требованию потребителя при наличии у нее соответствующих возможностей; 2) цена товаров, работ и услуг, а также иные условия публичного договора устанавливаются одинаковыми для всех потребителей, за исключением случаев, когда законом и иными правовыми актами допускается предоставление льгот для отдельных категорий потребителей. Первый признак публичного договора в правовом режиме договора банковского счета имеется (п.2 ст.846 ГК РФ), а второй отсутствует /См.47 стр.31/. Аналогичного мнения придерживается в своей работе и С.В. Сарбаш /См.67 стр.18/.

Подводя итог рассмотрению, следует отметить: по своему характеру договор банковского счета действительно близок к публичному договору. Однако, по нашему мнению, нельзя однозначно признавать договор банковского счета публичным. Действительно банк обязан заключить договор банковского счета со всяким лицом, обратившимся к нему с офертой, соответствующей объявленным банком условиям открытия счетов данного вида, закону и банковским правилам, но эта обязанность не является безоговорочной - банк не вправе отказать клиенту в открытии счета, совершение операций по которому предусмотрено законом, учредительными документами банка и его лицензией, кроме случая, когда такой отказ обусловлен отсутствием у банка возможности принять это лицо на обслуживание либо когда такой отказ допускается законом и иными правовыми актами. Кроме того, необходимо согласиться с точкой зрения, что договор банковского счета действительно прямо в ГК РФ не отнесен к категории публичных договоров, но, несомненно, определенные элементы публичности ему присущи - п.2. ст.846 ГК РФ. Указанная статья выделяет две ситуации, при которых банк обязан заключить договор банковского чета с обратившимся клиентом:

Если клиент обратился с предложением открыть счет на объявленных банком условиях для открытия счетов данного вида. Поскольку если банк объявляет условия тех или иных видов счетов, то это рассматривается как публичная оферта и банк не вправе отказываться от открытия счетов со всеми, кто эту оферту акцептует.

Банк не вправе отказывать в открытии счета, совершение операций по которому предусмотрено учредительными документами либо выданной ему лицензией.

Итак, повторимся, ГК РФ выделяет несколько оснований, при которых банк может дать отказ на заключение договора банковского счета:

По основаниям, предусмотренным законом или иными нормативно-правовыми актами. Однако следует заметить, что в настоящее время этих оснований просто нет, поскольку в существующих актах они не прописаны.

В случае если у банка отсутствует возможность принять клиента на обслуживание (например, у банка нет определенной лицензии, банк приостановил открытие счетов по причинам экономического характера, у банка нет производственной и технической возможности открыть счет). Здесь необходимо отметить, что при обращении клиента в суд с требованием о понуждении банка к заключению договора бремя доказывания такой невозможности лежит на банке.

Заключается договор банковского счета после предоставления всех необходимых документов, перечень которых содержится в разделе 2 Инструкции Госбанка СССР № 28 /См.8/: заявление на открытие счета, которое подписывается руководителем и главным бухгалтером владельца счета, либо одним руководителем; документ о государственной регистрации предприятия; копия устава; копия решения о создании или реорганизации юридического лица; карточка с образцами подписей и оттиска печати. Кроме того, в банк предоставляются документы о постановке на учет в налоговом органе - в соответствии со ст.83 Налогового кодекса РФ, абз.4 п.7 Указа Президента РФ №1212, п.1.5 ГНС РФ, Минфина РФ И ЦБР № 13,14 /См.3; см.34; см.17/; о регистрации предприятия в качестве плательщика страховых взносов - п.2 Порядка уплаты страховых взносов работодателями и гражданами в Пенсионный фонд РФ /См.24/.

Также здесь необходимо отметить, что, согласно ст. 30 Закона о банках, клиенты вправе открывать в банках необходимое им количество расчетных, депозитных и иных счетов в любой валюте. Наличие открытого счета и свидетельствует о заключении договора между банком и клиентом.

Расторжение договора банковского счета может осуществляться не только по общим основаниям, но и в одностороннем порядке. Так, в соответствии со ст. 859 ГК РФ /См.2/, клиент вправе расторгнуть договор банковского счета в одностороннем порядке в любое время без указания причин. Банк же может расторгнуть договор только в судебном порядке и в следующих случаях:

Когда сумма денежных средств на счете клиента окажется ниже минимального размера, установленного договором, и не будет восстановлена в течение месяца с момента предупреждения банком;

Отсутствие в течение года операций по счету.

Остаток денежных средств выдается клиенту либо по его указанию перечисляется на другой счет не позднее 7 дней после получения соответствующего заявления клиента.

Договор банковского счета прекращается в случае ликвидации юридического лица или смерти физического лица. При реорганизации юридического лица происходит изменение договора банковского счета и переоформление счета (клиент должен предоставить те же документы, что и при открытии) /См.47 стр.461/.

Последствием расторжения или прекращения договора естественно является закрытие счета.

Завершая рассмотрение общей характеристики договора банковского счета, следует обобщить некоторые замечания, относящиеся непосредственно к предмету нашего исследования - договору банковского счета в иностранной валюте.

Задачей настоящего параграфа являлось выведение понятия договора банковского счета в иностранной валюте для последующего более понятного рассмотрения двух его видов. Как мы уже отмечали выше, рассматривая вопрос о предмете, предмет договора банковского счета будет всегда несколько уже, поскольку в договоре более конкретно определены операции по зачислению, перечислению и выдаче средств со счета. Далее нами приводились критерии классификации видов договора банковского счета (статус банка, статус клиента, валюта, в которой открывается счет, характер операций). Для выведения определения мы воспользуемся двумя критериями:

Валюта, в которой открывается счет - счета валюте РФ и счета в иностранной валюте. Предмет нашего исследования составляют счета в иностранной валюте.

Статус клиента - для нашего исследования наиболее подходящим является деление на резидентов и нерезидентов РФ.

Здесь имеет смысл уточнить, что два других критерия будут рассматриваться нами в рамках двух следующих параграфов в качестве особенностей открытия и ведения счетов в иностранной валюте, соответствующих обязанностей сторон.