Проблемы правового регулирования договора банковского валютного счета

На основании выше изложенного можно вывести следующее определение договора банковского счета в иностранной валюте, воспользовавшись конструкцией законодателя: по договору банковского счета в иностранной валюте банк обязуется принимать и зачислять поступающие на счет открытый клиенту (резиденту или нерезиденту РФ) денежные средства в иностранной валюте, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче ему соответствующих сумм.

2. Договор банковского счета в иностранной валюте, открытый резидентом

Целью настоящего параграфа является рассмотрение разновидности договора банковского счета в иностранной валюте - договора банковского счета в иностранной валюте, открытого резидентом РФ.

Прежде чем непосредственно перейти к вопросу о предмете договора банковского счета в иностранной валюте, напомним, что предметом договора банковского счета мы в нашей работе считаем - услуги, связанные с зачислением на счет денежных средств, перечислением и выдачей их, а также операции проводимые по счету и безналичные денежные средства, в отношении которых эти операции производятся.

Для того чтобы раскрыть содержание предмета указанного договора, необходимо дать определение основным составляющим. Прежде всего, это - иностранная валюта. Согласно п.3 ст.1 Закона о валютном регулировании /См.6/, иностранная валюта включает в себя:

денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении и являющиеся законным платежным средством в соответствующем иностранном государстве или группе государств, а также изъятые или изымаемые из обращения, но подлежащие обмену денежные знаки;

средства на счетах в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных единицах.

Предметом нашего исследования является договор банковского счета, поэтому в нашей работе мы будем понимать под иностранной валютой средства на счетах в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных единицах.

Валютные средства хранятся соответственно на валютных счетах, по которым, в свою очередь, осуществляются валютные операции. Под валютными операциями, в соответствии с Законом о валютном регулировании понимаются:

операции, связанные с переходом права собственности и иных прав на валютные ценности, в том числе операции, когда в качестве средства платежа используется иностранная валюта и платежные документы в иностранной валюте;

ввоз и пересылка в Россию (и обратно) валютных ценностей;

осуществление международных денежных переводов.

Операции с иностранной валютой подразделяются на текущие валютные операции и валютные операции, связанные с движением капитала.

К текущим валютным операциям относятся:

переводы в РФ и из страны иностранной валюты для осуществления расчетов без отсрочки платежа по экспорту и импорту товаров, работ, услуг, а также для осуществления расчетов, связанных с кредитованием экспортно-импортных операций на срок не более 180 дней;

получение и представление финансовых кредитов на срок не более 180 дней;

переводы в РФ и из страны процентов, дивидендов и иных доходов по вкладам, инвестициям, кредитам и прочим операциям, связанным с движением капитала;

переводы неторгового характера в РФ из страны (зарплаты, пенсии, алименты и т.д.)

Валютные операции, связанные с движением капитала включают:

прямые инвестиции, т.е. вложения в уставной капитал предприятия с целью извлечения дохода и получения, прав на участие в управлении предприятием;

портфельные инвестиции, т.е. приобретение ценных бумаг;

переводы в оплату права собственности на здания, сооружения и иное имущество;

предоставление и получение отсрочки платежа на срок более 180 дней по экспорту и импорту товаров, работ, услуг;

предоставление и получение финансовых кредитов на срок более 180 дней;

все иные валютные операции не являющиеся текущими.

Особенности ведения валютных операций будут исследованы в настоящем параграфе ниже применительно к отдельным видам валютных счетов.

Таким образом, предмет договора банковского счета в иностранной валюте составляют:

услуги, связанные с зачислением на счет денежных средств, выраженных в иностранной валюте, перечислением и выдачей их;

валютные операции (как операции, проводимые по счету);

иностранная валюта.

Начиная рассмотрение вопроса о субъектном составе договора банковского счета в иностранной валюте, следует начать с определения резидента РФ. В соответствии с п.5 ст.1 Закона о валютном регулировании /См.6/:

физические лица, имеющие постоянное местожительство в РФ, в том числе временно находящиеся за пределами РФ;

юридические лица, созданные в соответствии с законодательством РФ, с местонахождением в РФ;

предприятия и организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством РФ, с местонахождением в РФ;

дипломатические и иные официальные представительства РФ, находящиеся за пределами РФ;

находящиеся за пределами РФ филиалы и представительства резидентов, указанных в подпунктах 2 и 3.

В соответствии с п.1 ст.5 Закона о валютном регулировании /См.6/, юридические лица, граждане-предприниматели и физические лица - резиденты РФ вправе иметь валютные счета в уполномоченных банках РФ. Граждане - резиденты РФ вправе открывать счета в иностранной валюте в зарубежных банках только во время пребывания за рубежом (п.11 раздела V111 Основных положений о регулировании валютных операций на территории СССР - Письмо Госбанка СССР от 24.05.91г. №352) /См.15/. В иных случаях открытие счетов физическими лицами-резидентами допускается только по лицензии Банка России. Юридические лица-резиденты могут открывать счета за пределами РФ и совершать по ним операции только с разрешения ЦБ РФ /См.15/. Таким образом, на основании выше изложенного можно прийти к выводу, что к субъектам договора банковского счета в иностранной валюте, открытого резидентом РФ, в общем виде, относятся:

юридические лица, граждане-предприниматели и физические лица - резиденты РФ;

уполномоченные банки и банки-нерезиденты (согласно п.11 ст.1 Закона о валютном регулировании, под уполномоченными банками понимаются банки и иные кредитные учреждения, получившие лицензии ЦБ РФ на проведение валютные операций).

К форме заключения договора банковского счета в иностранной валюте на законодательном уровне дополнительных требований не содержится. Следовательно, особенностей по форме заключения договора на открытие счета в иностранной валюте нет, и применяются общие правила - ст.161 ГК РФ /См.1/: простая письменная форма (аналогично договору банковского счета).

Рассмотрение вопроса об открытии и ведении счетов в иностранной валюте следует начать с порядка открытия, ведения и закрытия счетов в иностранной валюте - устанавливается Банком России в соответствии с действующими законодательными актами. В первую очередь, проанализируем порядок, установленный для юридических лиц.

Открытие и ведение валютных счетов юридического лица в уполномоченном банке на территории РФ осуществляется следующим образом: уполномоченный банк оформляет открытие валютного счета распоряжением по установленной форме, которое подписывается руководителем и главным бухгалтером банка. Один экземпляр подписанного распоряжения направляется владельцу в подтверждение заключенного с ним договора об открытии валютного счета.

Специальный перечень документов, которые необходимо предоставить юридическому лицу - резиденту РФ для открытия текущего валютного счета в уполномоченном банке действующим законодательством не предусмотрен. Поэтому при открытии валютного счета банки запрашивают от клиента тот же перечень документов, который предоставляется при открытии рублевых счетов. Однако если в этом же банке уже имеется его рублевый счет, то достаточно представить справку налогового органа о том, что ему известно намерение юридического лица открыть валютный счет /См.53 стр.411/.

Следует обратить внимание на то, что иностранная валюта, получаемая предприятиями (организациями) - резидентами подлежит обязательному зачислению на их счета в уполномоченных банках, если иное не установлено ЦБ РФ. Акты же Банка России названных положений не содержат.

Инструкцией ЦБР от 29.06.1992г. №7 /См.9/ установлено следующее: юридические лица - резиденты РФ обязаны осуществлять обязательную продажу 75% валютной выручки от экспорта товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности) через уполномоченные банки. Так, поступления в иностранной валюте в пользу юридических лиц, включая выручку от реализации за иностранную валюту на территории РФ, подлежат обязательному зачислению на счета в уполномоченных банках. Для этого юридическому лицу на основании договора банковского счета, заключенного с уполномоченным банком, параллельно открываются:

транзитный валютный счет - используется для зачисления в полном объеме поступлений в иностранной валюте, в том числе и не подлежащих обязательной продаже, и проведения других операций /См.9/;

текущий валютный счет - используется для учета средств, остающихся в распоряжении юридического лица после обязательной продажи экспортной выручки, и совершения иных операций /См.9/.

специальный транзитный валютный счет - счет, открываемый уполномоченным банком без участия резидента в целях учета совершаемых резидентом операций покупки иностранной валюты на валютном рынке и ее обратной продажи /См.35/.

Рассматривая транзитный валютный счет, следует отметить, что в соответствии с п. 4,5 Инструкции ЦБР № 7 /См.9/ обязательная продажа производится юридическими лицами от всей суммы поступлений в иностранной валюте от организаций и физических лиц, не являющихся резидентами РФ, в том числе в качестве авансов или предварительной оплаты. Обязательной продаже не подлежат следующие поступления в иностранной валюте от нерезидентов:

Поступления в качестве взносов в уставной капитал (фонд), а также доходы (дивиденды), полученные от участия в капитале;

Поступления от продажи фондовых ценностей (акций, облигаций), а также доходы (дивиденды) по фондовым ценностям (акциям, облигациям);

Поступления в виде привлеченных кредитов (депозитов, вкладов), а также суммы, поступающие в погашение предоставленных кредитов (депозитов, вкладов), включая начисленные проценты;

Поступления в виде пожертвований на благотворительные цели;

Поступления от реализации гражданам в установленном Банком России порядке товаров (работ, услуг) на территории РФ;

Поступления в виде возврата авансовых платежей (предварительной оплаты) по неисполненным импортным контрактам. Основанием для зачисления уполномоченным банком на текущий валютный счет резидента иностранной валюты, поступившей от нерезидента в виде возврата авансового платежа (предварительной оплаты) по неисполненным импортным контрактам, является заявление резидента об осуществленном им ранее платеже в иностранной валюте с его текущего валютного счета, подписанное руководителем и главным бухгалтером резидента (лицами, их замещающими). Указанное заявление должно быть заверено уполномоченным банком, с текущего валютного счета в котором был осуществлен платеж, и представлено резидентом в уполномоченный банк, в котором на транзитный валютный счет зачислены поступления, предусмотренные настоящим пунктом.

Обязательной продаже не подлежат поступившие от резидентов: платежи в иностранной валюте, которые производятся за счет средств, оставшихся после обязательной продажи части экспортной выручки (средства на текущих валютных счетах юридических лиц), а также средства в иностранной валюте, купленные на внутреннем валютном рынке РФ. Следует уточнить, что обязательная продажа валюты производится по поручению юридических лиц, в пользу которых поступила валютная выручка, с их транзитных валютных счетов. После обязательной продажи валютных средств с транзитных валютных счетов оставшаяся часть валютной выручки перечисляется по поручению юридических лиц на их текущие валютные счета и может использоваться на любые цели в соответствии с действующим законодательством.

На основании поручения клиента с его транзитного валютного счета могут быть проданы за рубли денежные средства в иностранной валюте, превышающие сумму обязательной продажи, как подлежащие обязательной продаже на внутреннем валютном рынке, так и не являющиеся таковыми. Денежные средства в рублях, полученные от продажи иностранной валюты с транзитного валютного счета, зачисляются в полном объеме на расчетный счет юридического лица, указанный в его поручении (заявке на продажу), и в дальнейшем используются на любые цели в соответствии с действующим законодательством.

Проценты по остаткам на транзитных валютных счетах уполномоченными банками не начисляются. Комиссионное вознаграждение по операциям уполномоченных банков, связанным с продажей валюты в Валютный резерв Банка России, не взимается.

В случае превышения суммы иностранной валюты, подлежащей обязательной продаже, десяти миллионов долларов США уполномоченный банк имеет право по предварительному согласованию с Департаментом иностранных операций Банка России осуществить продажу долларового эквивалента этой суммы иностранной валюты ЦБ РФ /См.9/.

Необходимо отметить также, что покупка резидентом иностранной валюты за рубли на валютном рынке не допускается без открытия ему специального транзитного валютного счета. Открытие же его, согласно п.3 Указания ЦБ РФ №383-У /См.35/ возможно только при наличии уже открытых текущего валютного и транзитного валютного счетов. Порядок совершения юридическими лицами-резидентами операций покупки и обратной продажи иностранной валюты на внутреннем валютном рынке РФ и, соответственно, открытие и ведение специального транзитного валютного счета определяется выше названным Указанием ЦБ РФ. Так, на указанный счет зачисляются следующие поступления в иностранной валюте в пользу резидента:

Иностранная валюта, купленная резидентом за рубли на валютном рынке;

Иностранная валюта, ранее списанная со специального транзитного счета и являющаяся: суммами, не использованными для целей оплаты командировочных расходов; суммами, полученными от продажи дорожных чеков, не использованных для оплаты командировочных расходов.

В случае, если списание со специального транзитного счета резидента купленной иностранной валюты в соответствиями ее покупки на валютном рынке не осуществлено в течение 7 календарных дней со дня зачисления и в случае зачисления на специальный транзитный счет иностранной валюты (см. выше п.2) подлежит обратной продаже на валютном рынке.

Относительно размещения средств за рубежом хотелось бы уточнить порядок разрешений Банка России. Юридические лица-резиденты, которым было разрешено размещать средства на счетах в иностранной валюте за рубежом, обязаны предоставлять отчетность по остаткам средств на указанных счетах, а также информацию о процентах, полученных и переведенных в Россию во время отчетного периода, по форме и в сроки, установленные ЦБ РФ. Последний, выдавший разрешение, может потребовать перевода на счета в уполномоченные банки России части средств, находящихся на счетах за границей, если их сумма превышает рабочие остатки, необходимые для осуществления операций, по данному счету. Так, например, Положением о порядке выдачи разрешений на открытие и ведение валютных счетов, открываемых юридическими лицами-резидентами для оплаты расходов на содержание их заграничных представительств /См.21/ установлено следующее: в целях оплаты расходов на содержание представительства юридическое лицо-резидент, имеющее валютные счета в уполномоченных банках РФ, может открывать валютные счета в банке-нерезиденте в стране местонахождения представительства. Для оплаты расходов на содержание одного представительства допускается открытие за границей одного валютного счета или, если по законодательству страны местонахождения представительства для целей оплаты расходов на содержание представительства установлены ограничения на использование национальной валюты страны местонахождения представительства, то допускается открытие двух валютных счетов: одного - в свободно конвертируемой иностранной валюте, второго - в валюте страны местонахождения представительства. При этом, уточняется, что валютные счета используются исключительно в целях оплаты расходов на содержание представительства за границей - иначе меняется вид разрешения ЦБ РФ. Разрешения на открытие и ведение валютных счетов за границей выдаются Территориальными учреждениями Банка России по месту государственной регистрации юридического лица. В случаях, если представительство создается юридическими лицами - резидентами для проведения по валютным счетам за границей расчетов по операциям, не являющимся операциями по содержанию представительств, разрешения выдаются Департаментом валютного регулирования и валютного контроля Банка России. Юридическое лицо-резидент ежеквартально представляет в адрес ТУ подписанный главой представительства и заверенный руководителем и главным бухгалтером "Отчет о состоянии представительского счета в банке-нерезиденте". По окончании деятельности представительства валютный счет за границей закрывается, остаток по счету переводится на текущий валютный счет резидента в уполномоченном банке Российской Федерации в течение 30 рабочих дней с даты документа, являющегося основанием для закрытия представительства.

Банк за открытие валютных счетов юридических лиц и осуществление по ним операций взимает комиссионное вознаграждение в валюте (в долларах США или эквивалентных доллару США). Каждый уполномоченный банк устанавливает свои тарифы ставок комиссионных вознаграждений.

В соответствии с Указанием ЦБ РФ от 9.04.1999г. №535-У /См.39/, с валютных счетов расчеты (переводы) могут быть осуществлены в любой иностранной валюте с проведением уполномоченным банком при необходимости соответствующих конверсионных операций вне зависимости от того, в какой конкретной валюте открыт валютный счет резидента. Таким образом, можно прийти к выводу, что юридическому лицу уполномоченный банк открывает только один счет в свободно конвертируемой валюте. Валюта счета определяется по выбору клиента. Счет может быть открыт сразу в нескольких валютах. Это делается для того, чтобы избежать конверсии валюты из одной в другую. Конверсия в другие валюты осуществляется без ограничений, но за плату.

Далее необходимо уточнить, что для проведения расчетов по договорам и контрактам, заключенным российскими юридическими лицами, уполномоченные банки имеют право открывать счета только в следующих иностранных валютах: австралийских долларах, австрийских шиллингах, английских фунтах стерлингов, бельгийских франках, немецких марках, голландских гульденах, датских кронах, итальянских лирах, канадских долларах, норвежских кронах, долларах США, финляндских марках, французских франках, шведских кронах, швейцарских франках, японских иенах, ЭКЮ, испанских песетах, греческих драхмах, ирландских фунтах, исландских кронах, кувейтских динарах, ливанских фунтах, португальских эскудо, сингапурских долларах, турецких лирах. Если межправительственными соглашениями РФ предусматривается возможность расчетов в других валютах, то уполномоченные банки вправе открывать счета на условиях, обозначенных в упомянутых документах /См.9/.

Для определения таможенной стоимости экспортируемых и импортируемых товаров используются курсы этих валют к рублю, устанавливаемые ЦБ РФ и публикуемые в «Российской газете» и «Известиях». Если межправительственными соглашениями установлена возможность расчетов в других валютах, то в подобных случаях для определения таможенной стоимости используются курсы иностранных валют к рублю, рассчитываемые на основе курса рубля ЦБ РФ и индикативных курсов иностранных валют, переданных международными информационными агентствами /См.72 стр.324-325; См.9/.

Таким образом, подводя итог, можно свести проведение операций по трем счетам юридического лица, по сути, к следующему: валютная выручка зачисляется сначала на транзитный счет, а затем после обязательной продажи в валютный резерв и на внутреннем валютном рынке (где и для чего используется специальный транзитный счет) остаток ее зачисляется на текущий валютный счет юридического лица.

Теперь перейдем к рассмотрению валютных счетов, открываемых физическими лицами-резидентами. В соответствии с п.3, 5 Указа Президента РФ «О либерализации внешнеэкономической деятельности на территории РСФСР» /См.31/ банкам, уполномоченным на ведение валютных операций на территории РСФСР, разрешено открывать валютные счета всем юридическим лицам и гражданам; иностранная валюта, находящаяся на счетах граждан, выдается по их требованию без каких-либо ограничений и разрешений. Также были отменены ограничения на участие граждан и юридических лиц, зарегистрированных на территории РСФСР, в проведении валютных операций через уполномоченные банки, включая ограничения на покупку наличной валюты

Граждане-резиденты могут иметь в собственности валютные ценности, полученные или приобретенные на территории России в законном порядке. К ним относятся валютные ценности:

приобретенные на внутреннем валютном рынке страны через уполномоченные банки, путем покупки иностранной валюты за рубли;

полученные в качестве наследства и дара с оформлением этих сделок в законодательном порядке;

приобретенные в целях коллекционирования единичные иностранные денежные знаки и монеты в порядке, установленном законодательством.

Кроме того, гражданин может стать собственником иностранной валюты при разделе валютного вклада супругов в уполномоченном банке или в том случае, если на содержание российского гражданина, работающего за границей, переводятся валютные средства не в полной сумме, а по его поручению часть средств зачисляется в России на валютный счет в уполномоченном банке.

Таким образом, в настоящее время средства граждан в иностранной валюте подлежат свободному зачислению на валютные счета в уполномоченных банках. Граждане могут свободно хранить их на счетах и свободно ими распоряжаться.

Средства в иностранной валюте, принадлежащие гражданам, могут быть или проданы за рубеж уполномоченному банку, или переведены (вывезены) за границу с соблюдением таможенных правил при выезде владельца счета за границу. Следовательно, владелец средств, если он желает их вывезти за границу, должен предъявить банку документ, подтверждающий возможность выезда его за границу (например, загранпаспорт с визой). При вывозе наличной валюты гражданин должен получить в уполномоченном банке справку, которая будет служить подтверждением для таможенного учреждения законности вывоза валюты за границу. В валютном законодательстве регулируются вопросы, связанные с открытием физическими лицами-резидентами счетов за границей. Предусматривается также возможность иметь счета на период пребывания гражданина за границей. Физическое лицо-резидент, возвращаясь в РФ, обязано закрыть свой счет за границей и репатриировать валютные средства в страну. Закон о валютном регулировании устанавливает, что в отдельных случаях валютные счета резиденту за границей могут открываться лишь в порядке, установленном ЦБ РФ. Однако, данный вопрос ЦБ РФ до сих пор не регламентирован. Следовательно, граждане РФ могут иметь валютные счета исключительно в уполномоченных банках РФ.

Для открытия текущего валютного счета гражданин подает в уполномоченный банк заявление, также, согласно Письму ЦБР от 20.03.1995г. №150 /См.19/, необходимо предъявить в банк паспорт, удостоверяющий его постоянное местожительства. При открытии банками валютных счетов физическим лицам - резидентам РФ возник вопрос, должны ли они представлять справку из налоговой инспекции. Учитывая, что физические лица, не являющиеся предпринимателями, не подлежат специальной регистрации при открытии им счетов в иностранной валюте, представления справки из налоговой инспекции не требуется /См.14/. При открытии клиентом счета в банке заключается договор и выдается «экземпляр клиента». Комиссионное вознаграждение за открытие валютного счета гражданину банк не взимает.

Иностранная валюта, числящаяся на счетах граждан-резидентов, может быть использована:

для оплаты товаров и услуг, реализуемых российскими гражданами на территории РФ за иностранную валюту;

для перечисления на счета российских организаций, осуществляющих расчеты с гражданином в валюте;

для получения рублей; Продажа валюты на рубли производится по рыночному курсу рубля, установленному данным уполномоченным банком.

для вывоза (перевода) за границу при выезде за границу владельца счета (или членов его семьи).

За ведение операций с валютой гражданина уполномоченный банк взимает комиссионное вознаграждение.

Ныне основным видом операций банка со средствами физических лиц является прием вкладов до востребования (т.е. открытие текущих счетов) или на определенный срок (депозит). На каждый из указанных счетов банк начисляет и выплачивает с них проценты в валюте счета. Существуют два вида валютных счетов для физических лиц-резидентов /См.45 стр.32,56/:

депозитный счет - до востребования;

типа «Б» с частичными ограничениями на вывоз и перевод валюты за границу.

В настоящее время практически вся валюта хранится на счете типа «Б». Граждане, зарабатывающие валюту за время пребывания за границей (заработная плата, гонорар, призовые суммы), хранят ее на счетах типа «Б». Счет «Б» открывается при наличии документа, подтверждающего происхождение валюты (таможенный документ, справка российской финансирующей организации или организации, осуществляющей в валюте с данным гражданином). Он может быть также открыт без предъявления документов о происхождении иностранной валюты. В этом случае валютные средства в течение 12 месяцев со дня открытия данного счета могут использоваться только для расчетов на территории РФ, т.е. банк не даст разрешения на перевод их за границу /См.72 стр.328/.

По текущим валютным счетам физических лиц могут совершаться следующие операции:

первоначальный взнос наличными или безналичным путем;

дополнительный взнос в наличной валюте на вклад до востребования;

зачисление безналичных сумм в иностранной валюте;

выдача наличной валюты по требованию клиента;

перевод средств по поручению владельца счета в безналичном порядке в пользу предприятий, учреждений и организаций, оказывающих услуги за валюту, согласно действующему законодательству;

списание средств с одного валютного счета на другой в данном учреждении банка;

конверсия средств на валютных счетах в рубли (по банковскому курсу на день совершения сделки) или в другие виды валют по желанию клиента;

списание средств со счета до востребования по операциям, связанным с использованием пластиковых карт;

перевод средств в иностранной валюте за границу в пользу резидента.

По всем клиентским операциям, связанным с внесением, выдачей, покупкой и продажей наличных валютных средств, банк выдает справку, которая является разрешением на вывоз валюты за границу.

В настоящее время действуют правила осуществления переводов в иностранной валюте без открытия текущих валютных счетов в уполномоченных банках по поручению физических лиц-резидентов из РФ, а также получения ими валюты, переведенной в их пользу из-за границы. Эти правила не распространяются на подобные переводы, если они не связаны с осуществлением предпринимательской и инвестиционной деятельности или с приобретением прав на недвижимость. Указанные правила не распространяются также на индивидуальных предпринимателей - осуществляют выше названные действия только через текущие валютные счета, в соответствии с валютным законодательством.

В результате анализа существующих нормативных актов мы пришли к следующему выводу: на законодательном уровне с учетом специфики ведения и открытия счетов в иностранной валюте установлены некоторые дополнительные права и обязанности сторон и соответственно существуют некоторые особенности в ответственности. В настоящем параграфе будут рассматриваться исключительно особенности, поскольку основные права и обязанности и правила ответственности аналогичны общему договору - договору банковского счета, который являлся предметом рассмотрения параграфа №1 и где они подробнейшим образом исследовались.

Однако предварительно необходимо уточнить, что при характеристике нами выделяются и права, и обязанности сторон.

П.24 Инструкции ЦБ РФ №7 /См.9/ установлено следующее право клиента - юридического лица: покупать иностранную валюту за рубли через уполномоченные банки на внутреннем валютном рынке, но присутствует небольшая оговорка - «в следующих целях»:

для осуществления текущих валютных операций, являющихся таковыми в соответствии с Законом о валютном регулировании;

для осуществления валютных операций, связанных с движением капитала, которые в соответствии с нормативными актами Банка России осуществляются резидентами РФ без лицензий (разрешений) Банка России;

для осуществления платежей в погашение кредитов, полученных в иностранной валюте у уполномоченных банков, включая проценты за пользование указанными кредитами, а также сумм штрафных санкций за неисполнение либо ненадлежащее исполнение обязательств по возврату этих кредитов;

для оплаты командировочных расходов своих сотрудников, направляемых в командировку за границу;

для осуществления платежей на валютные счета за границей, открытые в соответствии с разрешениями Банка России (территориальных учреждений Банка России), для оплаты расходов на содержание представительств;

для осуществления обязательных платежей в иностранной валюте, взимаемых государственными органами в соответствии с федеральными законами в иностранной валюте;

для осуществления валютных операций, связанных с движением капитала, при наличии разрешений (лицензий) Банка России на осуществление соответствующих валютных операций в пределах сумм, указанных в этих разрешениях (лицензиях).

Права клиента - физического лица заключается в следующем:

физическое лицо имеет право покупать, продавать, переводить, вывозить и пересылать из РФ ранее переведенную, ввезенную или пересланную в РФ иностранную валюту при соблюдении таможенных правил (п.6 ст.6 Закона о валютном регулировании; п.13 Приказа ЦБР № 02-371) /См.6; см.30/.

открывать счета в иностранной валюте в уполномоченных банках РФ /См.6; см. 15/.

Права банка, в свою очередь, также обладают определенной спецификой, присущей договору банковского счета в иностранной валюте:

Уполномоченные банки имеют право покупать и продавать иностранную валюту:

от своего имени по поручению юридических лиц и коммерческих банков (посреднические операции за комиссионное вознаграждение);

от своего имени и за свой счет.

Уполномоченные банки имеют право покупать и продавать иностранную валюту на внутреннем валютном рынке для осуществления валютных операций с физическими лицами (неторговых валютных операций) в порядке, устанавливаемом Банком России.

Теперь переходим к анализу обязанностей сторон. Действующими нормативными актами предусмотрены следующие обязанности банка:

Обязанность зачислять денежные средства в рублях, полученные юридическим лицом от продажи средств в иностранной валюте, в полном объеме на расчетный счет этого юридического лица, указанный в его поручении (заявке на продажу) /См.9/.

Уполномоченный банк, через который юридическим лицом - резидентом осуществляются валютные операции, обязан потребовать от клиента документы, на основании которых осуществляется валютная операция /См.8/.

Уполномоченный банк на основании анализа представленных клиентом документов обязан представлять в Банк России информацию о валютных операциях, проводимых клиентом на основании договоров, имеющих любой из следующих признаков /См.8/:

а) в договоре (контракте) не предусмотрена уплата контрагентами-нерезидентами штрафных санкций за несоблюдение сроков платежей/поставок товаров и не предусмотрено обеспечение ими исполнения своих обязательств;

б) в договоре (контракте) предусмотрены экспорт резидентом товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности) либо платежи по импорту товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности) в пользу нерезидентов, зарегистрированных в государствах и на территориях, предоставляющих льготный налоговый режим и (или) не предусматривающих раскрытие и предоставление информации при проведении финансовых операций (оффшорные зоны);

в) в договоре (контракте) предусмотрен авансовый платеж в пользу нерезидента, превышающий 30% от цены импортируемого товара (услуги, работы, результата интеллектуальной деятельности) либо превышающий сумму, эквивалентную 100 тысячам долларов США;

г) в кредитном договоре (договоре займа) предусмотрена уплата резидентом процентов и иных дополнительных платежей в пользу нерезидента, в совокупности превышающих в год 20 процентов от основной суммы кредита (займа);

д) по договору (контракту) нерезидентом полностью не исполнены обязательства и осуществлен возврат ранее произведенной резидентом предоплаты (аванса);

е) получателем денежных средств либо товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности) являются нерезиденты, не являющиеся стороной по договору (контракту), предусматривающему импорт (экспорт) резидентом товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности);

ж) договоры (контракты) заключены от имени резидента - юридического лица, период деятельности которого с момента его государственной регистрации не превышает 3 месяцев.

Обязанности клиента противопоставлены обязанностям банка и включают в себя:

Клиент обязан получить разрешение на открытие счета в иностранной валюте. Юридические лица - резиденты могут приобрести иностранную валюту на внутреннем валютном рынке только для осуществления расчетов с нерезидентами. Покупка юридическими лицами - резидентами валюты в целях проведения расчетов с резидентами запрещается. Однако существует ряд исключений - так, проведение резидентами текущих валютных операций не требует лицензии или разрешения ЦБ РФ в следующих случаях:

если срок платежа за экспортируемые или импортируемые резидентом товары превышают 180 дней от даты отгрузки (погрузки на борт, отправки или принятия к перевозке);

если срок платежа по консигнационным соглашениям, связанным с импортом и экспортом товаров, превышает 180 дней от даты отгрузки (погрузки на борт, отправки или принятия к перевозке);

если срок платежа или встречной поставки товаров по бартерным, товарообменным и компенсационным сделкам превышает 180 дней от даты отгрузки (погрузки на борт, отправки или принятия к перевозке) товаров, поставленных контрагентом (резидентом или нерезидентом);

если срок платежа в пользу резидента по реэкспортным сделкам превышает 180 дней от даты осуществления резидентом платежа за товар, подлежащий последующему реэкспорту;

если срок платежа за импорт или экспорт услуг превышает 180 дней от даты фактического предоставления услуг;

если резидент уплачивает проценты при возвращении полученного от нерезидента аванса в случае невыполнения обязательств по контракту.

Следует также уточнить, что все валютные операции, связанные с движением капитала, требуют получения разрешений ЦБ (понятие и виды валютных операций рассматривались нами в начале параграфа).

Обязанность предоставлять в уполномоченные банки надлежащим образом оформленные банковские документы, содержащие информацию о валютной операции (п.2 Письма Госбанка СССР №352 Основные положения о регулировании валютных операций; п.1.1 Указания ЦБ РФ №500-У об усилении контроля) /См.15; см.37/.

Юридические лица-резиденты обязаны зачислять иностранную валюту, полученную в результате внешнеэкономической деятельности, на счета в уполномоченных банках /См.15/.

Таким образом, можно прийти к выводу, что, как уже упоминалось выше, обязанности банка и клиента противопоставлены друг другу, т.е. напоминают простую схему: «банк обязан потребовать - клиент обязан предоставить». Мы считаем в нашем исследовании указанное свойство особенностью договора банковского счета в иностранной валюте, поскольку в общем договоре банковского счета права корреспондируют обязанностям, в рассматриваемом же договоре такого явления нет (кроме естественно основных прав и обязанностей сторон, которые рассматривались в рамках первого параграфа).

Применительно к ответственность банка можно выделить следующие виды:

Штраф. Так, за отсутствие учета валютных операций, ведение учета валютных операций с нарушением установленного порядка, непредставление или несвоевременное представление информации уполномоченный банк в соответствии с п.2 ст. 14 Закона о валютном регулировании /См.6/ несет ответственность в виде штрафа в пределах суммы, которая не была учтена, была учтена ненадлежащим образом или по которой отчеты не были представлены в установленные сроки. Штраф взыскивается за каждую неучтенную, учтенную ненадлежащим образом валютную операцию, непредставление или несвоевременное представление информации. Взыскание штрафов производится Банком России в бесспорном порядке.

Ограничение проведения операции купли-продажи иностранной валюты в наличной и безналичной формах. Устанавливается за проведение валютных операций клиентов без обосновывающих документов, за ненаправление в установленный срок информации в Банк России, за продажу иностранной валюты клиенту либо приобретение иностранной валюты по поручению клиента в нарушение требований Указания Банка России "О порядке совершения юридическими лицами - резидентами операций покупки и обратной продажи иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Российской Федерации" N 383-У /См.35/. Ограничение проведения уполномоченным банком операции купли-продажи иностранной валюты в наличной и безналичной формах может состоять из ограничений на следующие операции, применяемых как по отдельности, так и вместе:

а) ограничение права совершать сделки по купле иностранной валюты от своего имени и за свой счет;

б) ограничение права совершать сделки по продаже иностранной валюты от своего имени и за свой счет;

в) ограничение права совершать сделки по купле иностранной валюты по поручению своих клиентов (включая кредитные организации);

г) ограничение права совершать сделки по продаже иностранной валюты по поручению своих клиентов (включая кредитные организации).

Ограничение проведения операции купли-продажи иностранной валюты в наличной и безналичной формах на биржевом и внебиржевом валютном рынке может быть введено сроком до шести месяцев в зависимости от характера нарушения, совершенного уполномоченным банком. Вводится предписанием Банка России. Применение к уполномоченному банку меры воздействия в виде ограничения проведения операции купли-продажи иностранной валюты является основанием для перевода Паспортов сделок клиентов в другие уполномоченные банки в порядке, установленном Банком России.

Отзыв лицензии. В случае неоднократного применения к уполномоченному банку мер по ограничению, рассмотренных в п.2, Банк России вправе отозвать у уполномоченного банка лицензию на осуществление банковских операций.

Ответственность клиента:

Штраф:

К клиентам, не представившим в уполномоченный банк необходимые документы в соответствии, органы валютного контроля вправе применить ответственность, предусмотренную п.2 ст.14 Закона о валютном регулировании /См.6/.

Юридические лица несут ответственность за несоблюдение порядка зачисления валютной выручки на свои счета в уполномоченных банках РФ. За нарушение этого порядка юридические лица подвергаются штрафу, налагаемому Государственной налоговой инспекцией РФ или Инспекцией валютного контроля при Правительстве РФ в размере всей сокрытой выручки в иностранной валюте или рублевого эквивалента суммы штрафа по текущему курсу Банка России. Суммы штрафа поступают в федеральный бюджет РФ. При этом уплата штрафа не освобождает юридическое лицо от обязательного перевода валютной выручки на счета в уполномоченных банках РФ и обязательной продажи части экспортной выручки /См.9/.

Юридические лица несут ответственность за своевременную и полную реализацию части экспортной выручки, подлежащей обязательной продаже на внутреннем валютном рынке, в установленном действующим законодательством порядке. Уточняется также, что ответственность за необоснованное завышение расходов в иностранной валюте, относимых в уменьшение подлежащей обязательной продаже экспортной выручки, несут юридические лица-поставщики экспортной продукции, осуществляющие обязательную продажу части выручки самостоятельно, а также посреднические организации по обязательной продаже части полученного от нерезидентов комиссионного вознаграждения либо по обязательной продаже части экспортной выручки по поручению своих клиентов /См.9/.

Следует отметить также, что Определением Конституционного Суда РФ от 4 марта 1999 г. N 50-О «О неприменении содержащегося в п.4 ст.14 Закона "О валютном регулировании и валютном контроле" положения о бесспорном порядке взыскания с юридических лиц штрафов и иных санкций» бесспорный порядок списания указанных штрафов признан неконституционным /См.13/.

Приостановление действия или отзыв разрешения на открытие счета /См.6/.

В заключение данного параграфа хотелось бы отметить следующее: в настоящем параграфе мы попытались обобщить действующие на территории РФ разрозненные нормативные акты Банка России, проанализировать и вывести на их основе понятие предмета, а также найти дополнительные, законодательно установленные права, обязанности и установить особенности в ответственности сторон. Исследование названных вопросов способствовало выделению некоторых особенностей договора банковского счета в иностранной валюте, открытого резидентом. Так, достаточно подробно установлены обязанности и ответственность клиента по договору банковского счета в иностранной валюте, связанные со специальным порядком открытия валютных счетов; детализированы также права, обязанности и ответственность банка. Проанализировав все выше перечисленные особенности, мы пришли к следующему выводу: выделение договора банковского счета в иностранной валюте, несомненно, имеет под собой достаточную основу (установленную актами ЦБ РФ), поскольку особенности выделяются практически во всех аспектах: будь то предмет, порядок открытия и ведения счетов и связанный с ним порядок заключения и расторжения договора или упоминавшиеся выше права, обязанности и ответственность.

3. Договор банковского счета в иностранной валюте, открытый нерезидентом

банковский расчетный счет резидент

Приступая к рассмотрению следующей разновидности договора банковского счета - договору банковского счета в иностранной валюте, открытого нерезидентом РФ, начнем, по устоявшейся в гражданско-правовой литературе традиции, с предмета договора. Напомним, что в рамках параграфа №2 нами анализировалось в сравнении понятие предмета договора банковского счета и предмета договора банковского счета в иностранной валюте. При этом, отметим, что понятием предмета договора банковского счета в иностранной валюте охватываются и два его вида: договор банковского счета в иностранной валюте, открытый резидентом РФ и открытый нерезидентом РФ - разделение проводится лишь по субъектному составу. Таким образом, в предмет договора банковского счета в иностранной валюте, открытого нерезидентом РФ, также включаются:

услуги, связанные с зачислением на счет денежных средств, выраженных в иностранной валюте, перечислением и выдачей их;

валютные операции, проводимые по счету - установлены пп.8, 9, 10 ст.1 Закона о валютном регулировании /См.6/. Аналогичны рассматриваемым в параграфе №2.

иностранная валюта.

Выделяя договор банковского счета в иностранной валюте, открытый нерезидентом РФ, в отдельный вид договора, разделение мы проводили по субъектному составу на стороне клиента, причем применяли признак принадлежности лица государству места пребывания (резидентство). Понятие резидентства рассматривалось нами применительно к договору банковского счета в иностранной валюте, открытого резидентом РФ. Понятие нерезидентства дано в п.6 ст.1 Закона о валютном регулировании - к нерезидентам относятся /См.6/:

физические лица, имеющие постоянное местожительство за пределами РФ, в том числе временно находящиеся в РФ;

юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, с местонахождением за пределами РФ;

предприятия и организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, с местонахождением за пределами РФ;

находящиеся в РФ иностранные дипломатические и иные официальные представительства, а также международные организации, их филиалы и представительства;

находящиеся в РФ филиалы и представительства нерезидентов, указанных в п.2 и 3.

Согласно п.1 ст.7 Закона о валютном регулировании юридические и физические лица - нерезиденты РФ могут открывать валютные счета в уполномоченных банках РФ /См.6/. Таким образом, можно выделить следующий субъектный состав договора банковского счета в иностранной валюте, открытого нерезидентом РФ:

юридические лица, граждане-предприниматели, физические лица;

уполномоченные банки.

Рассматриваемая нами конструкция договора не предусматривает участия иностранного банка, и банки-нерезиденты в рамках данного параграфа не исследуются.

По форме заключения договор банковского счета в иностранной валюте, открытый нерезидентом РФ, не отличается от договора банковского счета в иностранной валюте, открытого резидентом РФ и соответственно от договора банковского счета в иностранной валюте и родового договора - договора банковского счета. Подлежит применению общее правило ст.161 ГК РФ /См.1/, устанавливающей для договора банковского счета простую письменную форму.

Переходя к порядку открытия и ведения счетов, следует отметить, что иностранные юридические лица, т.е. юридические лица-нерезиденты, для осуществления своей производственной деятельности на территории РФ могут открывать и валютные, и рублевые счета в уполномоченных банках. Наша работа посвящена исследованию договора банковского счета в иностранной валюты, поэтому мы будем рассматривать исключительно валютные счета нерезидентов РФ.

Особый перечень документов, подаваемых в банк на открытие нерезидентом валютных счетов, законодательством РФ не установлен, поэтому применяются правила, установленные для открытия нерезидентами РФ рублевых счетов. Названный перечень содержится в Инструкции ЦБ РФ от 16.03.1993г. №16 /См.11/. Для открытия счетов иностранное юридическое лицо подает в уполномоченный коммерческий банк заявление. К заявлению прилагаются легализированные в посольстве (консульстве) РФ за границей либо в посольстве (консульстве) страны пребывания иностранного юридического лица в РФ следующие документы:

выписка из торгового реестра страны пребывания о регистрации в качестве юридического лица;

нотариально заверенная копия Устава;

карточка с образцами подписей лиц, уполномоченных распоряжаться счетов (в двух экземплярах) и оттиском печати.

Работники банка проверяют документы и открывают счет или указывают причины, после устранения которых может быть открыт валютный счет иностранному юридическому лицу. Владелец счета обязан немедленно извещать банк в письменной форме о всяком изменении данных, приведенных в заявлении, по которому был открыт валютный счет (адрес, телетайп, ФИО уполномоченного лица и т.п.). Всю ответственность за возможные неблагоприятные последствия, связанные с задержкой получения банком такого извещения несет владелец счета.

Размер комиссионного вознаграждения за открытие валютного счета юридическому лицу-нерезиденту установлен такой же, что и резиденту РФ.

Юридические лица-нерезиденты РФ могут открывать в уполномоченных банках счета в иностранной валюте, согласно Письму Госбанка СССР №352 /См.15/. Источниками валютных средств на указанных счетах могут быть:

средства, переведенные, ввезенные или пересланные из-за границы;

поступления от резидентов и нерезидентов за реализуемые на территории РФ товары и услуги;

средства, поступающие в погашение обязательств перед владельцами счетов;

проценты, уплачиваемые уполномоченными банками;

поступления со счетов других нерезидентов в уполномоченных банках;

поступления от инвестиций на территории РФ.

При этом указанные средства со счетов могут использоваться исключительно на следующие цели:

приобретение товаров и услуг на территории России;

оплату обязательств перед резидентами и нерезидентами. Так, в соответствии с п. 2 Положения ЦБР от 14 октября 1999 г. N 93-П "О порядке проведения отдельных валютных операций" /См.23/, нерезиденты осуществляют исключительно в иностранной валюте следующие валютные операции:

возврат резиденту кредита (займа), ранее предоставленного нерезиденту резидентом в иностранной валюте;

возврат резиденту авансового платежа (предоплаты), ранее уплаченного по сделке нерезиденту резидентом в иностранной валюте;

возврат резиденту денежных средств из общего имущества по договору простого товарищества (договору о совместной деятельности), одним из участников которого является нерезидент, если вклад по договору простого товарищества (договору о совместной деятельности) был внесен резидентом в иностранной валюте;

возврат резиденту из доверительного управления денежных средств, переданных резидентом в доверительное управление нерезиденту в иностранной валюте;

уплату резиденту процентов, неустойки, комиссионных и иных платежей, предусмотренных условиями вышеуказанных сделок.

размещение в срочные вклады;

инвестиции на территории России.

Средства с указанных счетов в уполномоченных банках могут быть свободно переведены за границу или проданы уполномоченному банку за рубли по рыночному курсу.

Следует отметить, что Письмо Госбанка СССР №352 /См.15/ - единственный нормативный акт, устанавливающий в настоящее время основы функционирования текущих валютных счетов нерезидентов РФ. Все вопросы, касающиеся порядка открытия, ведения и закрытия названных счетов регулируются на уровне внутренних банковских правил.

Порядок открытия и ведения счетов уполномоченными банками счетов нерезидентов в валюте РФ установлен Инструкцией Банка России от 16.07.93г. №16 /См.11/, а также Инструкцией №79-И /См.12/. Так, Инструкция № 16 содержит положения, регламентирующие порядок открытия и ведения уполномоченными банками рублевых счетов нерезидентов РФ и устанавливает режим рублевых счетов нерезидентов типа «Т» (текущие), предназначенных для обслуживания экспортно-импортных операций и содержания в РФ представительств и филиалов, и рублевых счетов типа «И» (инвестиционные), предназначенных для осуществления инвестиционной деятельности в России (в том числе сделок приватизации). Инструкция ЦБ № 79-И регламентирует порядок открытия и режим специальных счетов нерезидентов типа «С»: конверсионного, предназначенного для осуществления сделок по покупке и продаже нерезидентом иностранной валюты за валюту РФ, и инвестиционного, предназначенного для осуществления нерезидентом операций с ценными бумагами.