Проблемы правового регулирования договора банковского валютного счета

Далее рассмотрим порядок открытия и ведения счетов в иностранной валюте физическими лицами-нерезидентами РФ. Письмом ЦБР от 20.03.1995 г. №150 "О порядке оформления операций по зачислению и снятию наличной иностранной валюты физическими лицами с их валютных счетов в уполномоченных банках" /См.19/ установлен единый порядок предоставления документов на открытие счета для физических лиц (резидентов и нерезидентов): банк обязан потребовать предъявления ему документа, удостоверяющего личность физического лица.

В соответствии с Письмом ЦБ РФ от 2.09.1994 г. №107 "Об уточнении порядка обращения наличной иностранной валюты на территории РФ" /См.18/, на валютные счета физических лиц-нерезидентов, в том числе при открытии физическим лицом-нерезидентом валютного счета, может быть зачислена наличная иностранная валюта, принятая уполномоченным банком только от владельцев соответствующих счетов (их представителей) и только в следующих случаях:

наличная иностранная валюта, ввезенная на территорию РФ с соблюдением таможенных правил физическим лицом-нерезидентом либо уполномоченным им лицом, зачисляется в пределах сумм, указанных владельцем счета (уполномоченным им на ввоз лицом) таможенной декларации, подтверждающей ввоз в РФ указанных средств в наличной иностранной валюте владельцем счета (уполномоченным им на ввоз лицом);

наличная иностранная валюта, снятая владельцем счета (его представителем) с его валютного счета в уполномоченном банке, может быть зачислена в пределах суммы, снятой с него наличной иностранной валюты, только на открытые, на его имя валютные счета, в том числе в других уполномоченных банках;

наличная иностранная валюта, приобретенная на внутреннем валютном рынке РФ в соответствии с законодательством РФ, может быть зачислена физическим лицом-нерезидентом на открытый на его имя валютный счет в пределах приобретенной им суммы.

При зачислении наличной иностранной валюты физическим лицом-нерезидентом - владельцем счета, на который зачисляется наличная иностранная валюта (его представителем), в уполномоченный банк представляется документ, подтверждающий произведенный им ввоз, снятие, приобретение наличной иностранной валюты.

Вышеизложенные требования не распространяются на физических лиц-нерезидентов, пользующихся дипломатическими и консульскими привилегиями и иммунитетами на территории РФ в соответствии с международными договорами с участием России.

Также имеет место и такая операция как перевод в иностранной валюте. Переводы могут осуществляться без открытия текущих валютных счетов в уполномоченных банках, согласно Порядку осуществления переводов иностранной валюты из РФ и в РФ без открытия текущих валютных счетов от 27 августа 1997 г. N 508 /См.30/. Так, перевод из РФ и получение в РФ иностранной валюты осуществляются через уполномоченный банк - при предъявлении паспорта или иного заменяющего документа, удостоверяющего личность физического лица (вид на жительство в РФ - для иностранных граждан, если они постоянно проживают на территории РФ, удостоверение личности военнослужащего), представлении поручения (заявления), а также доверенности при осуществлении или получении перевода представителем. Представляемые физическими лицами доверенности на получение переводов, выданные за границей, должны быть оформлены в установленном порядке. Так, доверенность, выданная на территории РФ, оформляется в соответствии с законодательством РФ. Копии документов, представляемые в уполномоченный банк, должны быть заверены в установленном порядке. Далее полученная иностранная валюта может быть уполномоченным банком выдана наличными или зачислена на текущий валютный счет переводополучателя, открытый в уполномоченном банке.

Наличная иностранная валюта может быть переведена в РФ в пользу физического лица-нерезидента без ограничения суммы. Из РФ физическим лицом-нерезидентом иностранная валюта может быть переведена в случае, если нерезидент ранее:

а) перевел иностранную валюту в РФ;

б) снял наличную иностранную валюту со своего текущего валютного счета, открытого в уполномоченном банке;

в) купил наличную иностранную валюту на внутреннем валютном рынке РФ в порядке, установленном Банком России;

г) ввез наличную иностранную валюту с соблюдением таможенного законодательства РФ;

д) получил иностранную валюту от продажи платежных документов в иностранной валюте уполномоченному банку в порядке, установленном Банком России.

Перевод иностранной валюты из РФ осуществляется в пределах сумм, указанных в оформленном таможенным органом документе, подтверждающем ввоз физическим лицом - нерезидентом наличной иностранной валюты.

Зачисление уполномоченными банками на валютные счета физических лиц-резидентов принятой от них (их представителей) наличной иностранной валюты осуществляется без ограничений и без специальных разрешений Банка России. При этом необходимо уточнить, что перевод физическими лицами-нерезидентами купленной на внутреннем валютном рынке РФ через уполномоченные банки иностранной валюты осуществляется без ограничений в соответствии с законодательством РФ. Не ограничивается и снятие наличной иностранной валюты физическими лицами (резидентами и нерезидентами) либо их представителями с их валютных счетов в уполномоченных банках, а также приобретение ими платежных документов в иностранной валюте за счет средств на валютных счетах физических лиц в уполномоченных банках. При этом уполномоченный банк в подтверждение проведения указанных операций выдает клиенту соответствующий документ с указанием суммы снятой со счета наличной иностранной валюты либо приобретенных платежных документов в иностранной валюте.

Предприятия, учреждения, организации-нерезиденты (в том числе находящиеся на территории РФ дипломатические и иные официальные представительства иностранных государств, международные межправительственные организации, их филиалы и представительства) могут производить на территории РФ выплаты, связанные с выполнением ими своих трудовых обязанностей (заработная плата, премия) и вознаграждения в иностранной валюте физическим лицам-нерезидентам. Суммы заработной платы в иностранной валюте и иные валютные поступления неторгового характера, причитающиеся физическим лицам (резидентам и нерезидентам) и переводимые в РФ на валютные счета этих лиц в уполномоченных банках, зачисляются на эти счета без ограничений и без специальных разрешений Банка России. Названные операции могут осуществляться только в безналичном порядке путем перевода соответствующих средств на валютные счета физических лиц-нерезидентов в уполномоченных банках РФ либо банках-нерезидентах.

Также установлен порядок обратной продажи иностранной валюты. В соответствии с Письмом Госбанка СССР №352 /См.15/ средства граждан-нерезидентов в рублях, полученные в результате продажи иностранной валюты уполномоченному банку, могут быть проданы обратно уполномоченному банку за иностранную валюту, которая беспрепятственно вывозится или переводится за границу.

Таким образом, физическим лицам-нерезидентам РФ открываются следующие виды валютных счетов /См.45 стр.32,56/:

депозитный счет - счет до востребования;

текущий валютный счет типа «А» - счет, с которого разрешается свободный вывоз и перевод иностранной валюты за границу.

Уполномоченные банки также могут открывать физическим лицам-нерезидентам рублевые счета для зачисления личных доходов этих лиц и оплаты текущих рублевых расходов во время проживания в РФ. С рублевых счетов физических лиц-нерезидентов не могут оплачиваться расходы, связанные с инвестиционными операциями (в том числе со сделками приватизации). В остальном режим функционирования рублевых счетов физических лиц-нерезидентов аналогичен режиму рублевых счетов физических лиц - резидентов РФ. Открытие физическими лицами-нерезидентами совместных счетов в рублях, а также рублевых счетов на имя другого лица запрещается.

Далее необходимо рассмотреть права и обязанности сторон по договору. Так, права клиента состоят в следующем:

осуществлять покупку-продажу иностранной валюты и валюты РФ через уполномоченные банки;

открывать валютные и рублевые счета в уполномоченных банках РФ.

Обязанности клиента по договору необходимо разделить, исходя из особенностей установленных для физических и юридических лиц. Обязанности клиента - физического лица включают в себя:

обязанность предоставить на открытие счета документы, удостоверяющие личность и происхождение валюты /См.19/;

осуществлять сделки, связанные с иностранной валютой через уполномоченные банки. Так, согласно Письму Госбанка СССР №352 /См.15/, сделки с валютными ценностями резидентами и нерезидентами на территории РФ, минуя уполномоченные банки, запрещены, за исключением следующих случаев:

а) передачи в дар государству, фондам, организациям на общественные и благотворительные цели;

б) дарения валютных ценностей супругу и близким родственникам;

в) завещания валютных ценностей или получения их по праву наследования;

г) приобретения, продажи и обмена в целях коллекционирования единичных иностранных денежных знаков и монет, в том числе из драгоценных металлов, в порядке, установленном законодательством РФ.

Проанализировав законодательство РФ можно выделить следующие обязанности клиента - юридического лица:

Проводить операции через уполномоченные банки;

Получить разрешение на открытие счета. Так, в соответствии с порядком осуществления валютных операций нерезидентами РФ, установленным п.1 Положения об изменении порядка проведения в РФ некоторых видов валютных операций /См.20/, без разрешений Банка России осуществляются следующие виды валютных операций:

Переводы нерезидентами в пользу резидентов в РФ пенсий, алиментов, государственных пособий, доплат и компенсаций, сумм, выплачиваемых на основании приговоров, решений и определений судебных и других правомочных органов, наследственных сумм и сумм, полученных от реализации наследственного имущества, а также платежей по возмещению расходов судебных, арбитражных, нотариальных и иных административных органов (в том числе оплата налогов, сборов, пошлин и иных обязательных платежей за выполнение указанными органами своих функций) в соответствии с законодательством РФ.

Переводы нерезидентами в РФ иностранной валюты для осуществления расчетов с отсрочкой (рассрочкой) платежа на срок не более 180 дней по экспорту, импорту воздушных, морских и речных судов, космических объектов.

Переводы в РФ иностранной валюты в оплату аренды арендуемых нерезидентами у резидентов воздушных, морских и речных судов (в том числе по договорам бербоут-чартера и тайм-чартера), космических объектов при условии, что арендная плата зачисляется на валютный счет резидента, открытый в уполномоченном банке в РФ не реже одного раза в 180 дней с момента передачи указанных объектов в аренду независимо от срока аренды.

Перевод иностранной валюты из РФ и получение переведенной иностранной валюты в РФ физическими лицами-нерезидентами в случаях и в соответствии без открытия текущих валютных счетов.

При совершении валютных операций представлять надлежащим образом оформленные документы, содержащие информацию о валютной операции - указанная обязанность содержится в разделе «общие положения» Письма Госбанка СССР №352 /См.15/ и, следовательно, применяется одинаково как к резидентам, так и нерезидентам РФ

Обязанности банка:

Банк обязан вести учет валютных операций /См.6; см.15/.

Обязанность потребовать предоставления соответствующих документов на открытие счета /См.15/.

Обязан хранить предоставленные ему документы не менее 5 лет /См.30/.

Таким образом, на основании выше изложенного, мы приходим к следующему выводу: аналогично договору банковского счета в иностранной валюте, открытому резидентом, детализированы обязанности на стороне клиента. Указанные особенности также применимы, в основном, к порядку открытия и ведения счета.

Относительно ответственности никаких дополнительных положений не содержится - следовательно, применяются общие положения об ответственности, установленные ГК РФ и Законом о валютном регулировании, а также предусмотренные внутренними банковскими правилами. Ст. 14 Закона о валютном регулирования /См.6/ устанавливает для банка ответственность за отсутствие учета валютных операций:

Штраф в размере всей неучтенной суммы.

Взыскание в доход государства всего полученного по недействительным сделкам;

Взыскание в доход государства необоснованно приобретенного не по сделке, а в результате незаконных действий.

Приостановление действия или лишение лицензий.

Ответственность клиента составляют:

Штраф: Взыскание в доход государства всего полученного по недействительным сделкам; Взыскание в доход государства необоснованно приобретенного не по сделке, а в результате незаконных действий.

Приостановление действия и отзыв разрешений.

На основании вышеизложенного, мы приходим к следующему выводу: законодатель оставляет за рамками нерезидентов РФ - не регулируется порядок открытия валютных счетов нерезидентам - юридическим лицам. Названные вопросы решаются на уровне внутренних банковских правил. Таким образом, нерезидент на территории России попадает в очень жесткие условия - вынужден соблюдать установленные правила, ибо любое отступление от них повлечет отказ в открытии счета. Думается, что в условиях не совсем стабильной экономической и политической обстановки такое невнимание к нерезидентам РФ может привести к негативным последствиям.

Завершая рассмотрение двух разновидностей договора банковского счета в иностранной валюте, необходимо отметить следующее: выделение его имеет под собой определенную основу - конкретизируется предмет. В таких аспектах, как: форма, порядок заключения и расторжения договора, прекращение его - договор банковского счета в иностранной валюте аналогичен общему договору - договору банковского счета. Особенности же в обязанностях и ответственности связаны непосредственно с порядком открытия счета, который зависит, в свою очередь, от субъекта, выступающего клиентом по договору.

Заключение

Перед настоящей работой ставилась цель попытаться выделить такой вид договора как договор банковского счета в иностранной валюте и выявить проблемы его правового регулирования.

Для достижения поставленной цели нами было исследовано действующее российское законодательство, существующая научная доктрина и судебная практика.

Проводя исследование, мы касались таких вопросов, как: выяснение правовой природы договора банковского счета, рассмотрение элементов указанного договора, порядка их заключения, раскрытие их содержания, рассмотрение оснований и порядка наступления ответственности. Проанализировав эти признаки, применив логику и рассмотрев отношения между договором банковского счета и договором банковского счета в иностранной валюте, мы пришли к выводу, что последний представляет собой вид договора банковского счета, предусмотренного ГК РФ, и регулируется исключительно на уровне Закона о валютном регулировании, который является в основном отсылочным, и актов ЦБ РФ.

Давая подробную характеристику договору банковского счета, нами рассматривались дискуссионные точки зрения на предмет договора банковского счета. Проанализировав их, было выведено, в первую очередь, понятие предмета договора банковского счета, а затем, основываясь на том что, предмет договора банковского счета будет всегда несколько уже, ибо более конкретно будут определены операции по зачислению, перечислению и выдаче средств со счета, и понятие предмета банковского счета в иностранной валюте. Таким образом, предмет договора банковского счета в иностранной валюте, по нашему мнению, представляет собой:

услуги, связанные с зачислением на счет денежных средств, выраженных в иностранной валюте, перечислением и выдачей их;

валютные операции, проводимые по счету;

иностранная валюта.

Также нами приводились критерии классификации видов договора банковского счета (статус банка, статус клиента, валюта, в которой открывается счет, характер операций) и для выведения определения договора банковского счета в иностранной валюте мы пользовались двумя критериями:

Валюта, в которой открывается счет - счета валюте РФ и счета в иностранной валюте.

Статус клиента - деление на резидентов и нерезидентов РФ.

Воспользовавшись конструкцией законодателя, мы вывели следующее определение договора банковского счета в иностранной валюте: по договору банковского счета в иностранной валюте банк обязуется принимать и зачислять поступающие на счет открытый клиенту (резиденту или нерезиденту РФ) денежные средства в иностранной валюте, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче ему соответствующих сумм.

Далее мы установили невозможность выделения особенностей в правах, обязанностях и ответственности сторон, поскольку ни на законодательном, ни на теоретическом уровнях понятие названного выше договора отсутствует и существующие особенности применимы лишь к отдельным видам счетов. Из анализа законодательства РФ, регламентирующего открытие и ведение валютных счетов вытекает, что вид открываемого счета зависит от лица, открывающего счет. Исходя из этого, мы выделили два вида договоров банковского счета в иностранной валюте: договор банковского счета в иностранной валюте, открытый резидентом РФ, и договор банковского счета в иностранной валюте, открытый нерезидентом РФ. Подробно исследовав данные договоры, мы сделали следующие выводы:

Применительно к юридическим лицам - резидентам РФ достаточно подробно установлены обязанности и ответственность клиента по договору банковского счета в иностранной валюте, связанные со специальным порядком открытия валютных счетов.

Однако законодатель оставляет за рамками нерезидентов РФ - не регулируется порядок открытия валютных счетов нерезидентам - юридическим лицам. Названные вопросы решаются исключительно на уровне внутренних банковских правил. Таким образом, нерезидент на территории России попадает в очень жесткие условия - вынужден соблюдать установленные правила, ибо любое отступление от них повлечет отказ в открытии счета. Думается, что в условиях не совсем стабильной экономической и политической обстановки такое невнимание к нерезидентам РФ может привести к негативным последствиям.

Детализированы также права, обязанности и ответственность банка.

Следует отметить, что в основном названные выше особенности применимы к порядку открытия счета.

Таким образом, подводя итог, основываясь на приведенных выводах, мы можем отметить следующее: выделение договора банковского счета в иностранной валюте имеет под собой определенную основу - конкретизируется предмет. В таких аспектах, как: форма, порядок заключения и расторжения договора, прекращение его - договор банковского счета в иностранной валюте аналогичен общему договору - договору банковского счета. Особенности же в обязанностях и ответственности связаны непосредственно с порядком открытия счета, который зависит, в свою очередь, от субъекта, выступающего клиентом по договору. Но с порядком открытия и ведения валютных счетов имеют место проблемы, связанные с разрозненностью нормативно-правовых актов и необходимостью более детального урегулирования положения этих субъектов, в частности нерезидентов РФ.

Список использованной литературы

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31 июля 1998 г. N 146-ФЗ (с изм. и доп. от 30 марта, 9 июля 1999 г., 2 января 2000 г.).

2. Федеральный закон от 26 апреля 1995 г. N 65-ФЗ "О внесении изменений и дополнений в Закон РСФСР "О Центральном банке РСФСР (Банке России)" (с изм. и доп. от 31 июля 1995 г., 4 января 1996 г., 4 марта 1998 г.).

3. Федеральный закон от 3 февраля 1996 г. N 17-ФЗ "О внесении изменений и дополнений в Закон РСФСР "О банках и банковской деятельности в РСФСР" (с изменениями от 31 июля 1998 г., 5, 8 июля 1999 г.).

4. Закон РФ от 9 октября 1992 г. N 3615-1 "О валютном регулировании и валютном контроле" (с изм. и доп. от 29 декабря 1998 г., 5 июля 1999 г.)

5. Закон РФ «О введении в действие части второй Гражданского кодекса РФ» (ФЗ №15-ФЗ от 26.01.96г. Российская газета № 23 от 06.02.96г.).

6. Инструкция Госбанка СССР от 30 октября 1986 г. N 28 "О расчетных, текущих и бюджетных счетах, открываемых в учреждениях Госбанка СССР" (с изм. и доп. от 11 августа 1987 г., 26 августа 1988 г., 29 сентября 1989 г., 30 мая, 31 августа 1990 г.).

7. Инструкция ЦБР от 29 июня 1992 г. N 7 "О порядке обязательной продажи предприятиями, объединениями, организациями части валютной выручки через уполномоченные банки и проведения операций на внутреннем валютном рынке Российской Федерации" (утв. приказом ЦБР от 29 июня 1992 г. N 02-104 А) (с изм. и доп. от 15 сентября, 31 декабря 1992 г., 28 июня 1993 г., 5 апреля, 21 июня, 29 июля 1994 г., 16, 26 июня 1995 г., 17 июля 1997 г., 11 сентября, 7, 31 декабря 1998 г., 13 января, 18 июня 1999 г.).

8. Инструкция ГТК РФ и ЦБР от 16 декабря 1992 г. NN 01-20/8074, 10 "О порядке взыскания таможенных пошлин в иностранной валюте, не внесенных в установленный сpок в федеральный бюджет России, с юридических лиц, осуществляющих экспортно-импортные операции".

9. Инструкция ЦБР от 16 июля 1993 г. N 16 "О порядке открытия и ведения уполномоченными банками счетов нерезидентов в валюте Российской Федерации" (с изм. и доп. от 3 августа 1993 г., 13 апреля, 27 мая, 5 сентября, 28 ноября 1994 г., 28 мая, 8 июля, 30 августа 1996 г., 28 февраля, 19, 24 ноября 1997 г., 23 марта, 6 июля 1998 г., 5 апреля 1999 г., 14 мая, 30 июня 1999 г.).

10. Инструкция ЦБР от 23 марта 1999 г. N 79-И "О специальных счетах нерезидентов типа "С" (с изм. и доп. от 6 октября 1999 г.).

11. Определение Конституционного Суда РФ от 4 марта 1999 г. N 50-О "По жалобе закрытого акционерного общества "Производственно-коммерческая компания "Пирамида" на нарушение конституционных прав и свобод пунктом 4 статьи 14 Закона Российской Федерации "О валютном регулировании и валютном контроле".

12. Письмо Госналогслужбы РФ от 22 декабря 1994 г. N ЮУ-6-06/500 "О порядке постановки на учет физических лиц в органах Госналогслужбы России".

13. Письмо Госбанка СССР от 24 мая 1991 г. N 352 "Основные положения о регулировании валютных операций на территории СССР" (c изм. и доп. от 18 ноября 1991 г., 20 января 1993 г., 25 марта 1993 г., 16 июля 1993 г., 2 сентября 1994 г.).

14. Письмо ЦБР от 30 июня 1994 г. N 98 "О выполнении Указа Президента Российской Федерации от 23 мая 1994 г. N 1005 "О дополнительных мерах по нормализации расчетов и укреплению платежной дисциплины в народном хозяйстве" (с изм. и доп. от 15 февраля, 22 декабря 1995 г., 1 марта 1996 г., 26 декабря 1997 г.).

15. Письмо Госналогслужбы РФ, Минфина РФ и ЦБР от 13, 16 августа 1994 г. NN ВГ-4-13/94н, 104, 104 "Порядок применения положений Указа Президента Российской Федерации от 23 мая 1994 г. N 1006 "Об осуществлении комплексных мер по своевременному и полному внесению в бюджет налогов и иных обязательных платежей" (с изм. и доп. от 15 декабря 1994 г., 2, 5, 16 июня 1995 г., 24 октября 1996 г., 17 марта 1998 г.).

16. Письмо ЦБР от 2 сентября 1994 г. N 107 "Об уточнении порядка обращения наличной иностранной валюты на территории Российской Федерации" (с изм. и доп. от 7 декабря 1994 г., 27 февраля 1995 г., 25 июня, 19 ноября 1997 г.).

17. Письмо ЦБР от 20 марта 1995г. № 150 «О порядке оформления операций по зачислению и снятию наличной иностранной валюты физическими лицами с их валютных счетов в уполномоченных банках».

18. Положение ЦБР от 24 апреля 1996г. № 39 «Об изменении порядка проведения в РФ некоторых видов валютных операций».

19. Положение ЦБ РФ от 22 апреля 1997г. № 436 «О порядке выдачи разрешений на открытие и ведение валютных счетов, открываемых юридическими лицами-резидентами для оплаты расходов на содержание их заграничных представительств».

20. Положение ЦБР от 5 января 1998 г. N 14-П "О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации" (утв. ЦБР 19 декабря 1997 г.) (с изм. и доп. от 22 января 1999 г.).

21. Положение ЦБР от 14 октября 1999 г. N 93-П "О порядке проведения отдельных валютных операций".

22. Порядок уплаты страховых взносов работодателями и гражданами в Пенсионный фонд Российской Федерации (России) (утв. постановлением ВС РФ от 27 декабря 1991 г. N 2122-I) (с изм. и доп. от 11 февраля 1993 г., 5 мая 1997 г., 2 января 2000 г.).

23. Постановление СМ РФ от 11 октября 1993 г. N 1018 "О мерах по выполнению Закона Российской Федерации "О внесении изменений и дополнений в Закон РСФСР "О медицинском страховании граждан в РСФСР" (с изм. и доп. от 19 июня 1998 г., 5 января 2000 г.).

24. Постановление Государственной Думы Федерального Собрания РФ от 11 октября 1996 г. N 682-II ГД "О порядке применения пункта 2 статьи 855 Гражданского кодекса Российской Федерации" (утратило силу).

25. Постановление Конституционного Суда РФ от 23 декабря 1997 г. N 21-П "По делу о проверке конституционности пункта 2 статьи 855 Гражданского кодекса Российской Федерации и части шестой статьи 15 Закона Российской Федерации "Об основах налоговой системы в Российской Федерации" в связи с запросом Президиума Верховного Суда Российской Федерации".

26. Постановление Пленума Верховного Суда РФ и Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 8 октября 1998 г. N 13/14 "О практике применения положений Гражданского кодекса Российской Федерации о процентах за пользование чужими денежными средствами".

27. Постановление Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 19 апреля 1999 г. N 5 "О некоторых вопросах практики рассмотрения споров, связанных с заключением, исполнением и расторжением договоров банковского счета".

28. Приказ ЦБР от 27 августа 1997 г. N 02-371 «О порядке осуществления переводов иностранной валюты из РФ и в РФ без открытия текущих валютных счетов» (с изм. и доп. от 24 октября 1997 г.).

29. Указ Президента РСФСР от 15 ноября 1991 г. N 213 "О либерализации внешнеэкономической деятельности на территории РСФСР".

30. Указ Президента РФ от 23 мая 1994 г. N 1006 "Об осуществлении комплексных мер по своевременному и полному внесению в бюджет налогов и иных обязательных платежей" (с изм. и доп. от 21 марта 1995 г., 6 января 1998 г., 3 августа 1999 г.).

31. Указ Президента РФ от 21 ноября 1995 г. N 1166 "О дополнительных мерах по укреплению платежной дисциплины по расчетам с Пенсионным фондом Российской Федерации" (с изм. и доп. от 5 декабря 1996 г.).

32. Указ Президента РФ от 18 августа 1996 г. N 1212 "О мерах по повышению собираемости налогов и других обязательных платежей и упорядочению наличного и безналичного денежного обращения" (с изм. и доп. от 28 февраля 1997 г., 29 июня, 30 октября 1998 г.).

33. Указание ЦБР от 20 октября 1998г. № 383-У «О порядке совершения юридическими лицами резидентами операций покупки и обратной продажи иностранной валюты на внутреннем валютном рынке РФ».

34. Указание ЦБР от 10 ноября 1998 г. N 407-У "О запрете зачисления средств от продажи иностранной валюты на рублевые счета нерезидентов" (с изм. и доп. от 23 марта 1999 г.).

35. Указание ЦБР от 12 февраля 1999 г. N 500-У "Об усилении валютного контроля со стороны уполномоченных банков за правомерностью осуществления их клиентами валютных операций и о порядке применения мер воздействия к уполномоченным банкам за нарушения валютного законодательства" (с изм. и доп. от 23 августа 1999 г.).

36. Указание ЦБР от 23 марта 1999 г. N 520-У "О порядке перевода банками, имеющими Разрешение Банка России на открытие и ведение счетов типа "С", денежных средств нерезидентов со счетов типа "С" (инвестиционных) на счета типа "С" (конверсионные)" (с изм. и доп. от 29 июля 1999 г.).

37. Указание ЦБР от 9 апреля 1999 г. N 535-У "Об уточнении порядка осуществления переводов в иностранной валюте с валютных счетов резидентов и зачисления иностранной валюты на валютные счета резидентов".

38. Агарков М.М. Основы банковского права. Учение о ценных бумагах. М., 1994.

39. Банки: ответственность за нарушения при расчетах. Комментарий законодательства и арбитражной практики. (В соавторстве с Л.Г. Ефимовой). М, 1996.

40. Баринов Э.А. Валютно-кредитные отношения во внешней торговле. М., 1998.

41. Брагинский М.И., Витрянский В.В. Договорное право: общие положения. М., 1997.

42. Бублик В. Законодательство о валютном регулировании: практика применения. Хозяйство и право. 1997, № 3 стр.

43. Бурлак Г.Н., Кузнецова О.И., Сергеева Н.В. Техника валютных операций (практикум). М, 1999.

44. Валютное регулирование в РФ. Выпуск 17, сентябрь 1997.

45. Гражданское право (часть 2) //под ред. Сергеева А.П., Толстого Ю.К. М, 1997.

46. Ефимова Л.Г. Банковская сделка - институт гражданского права //Журнал российского права. 1999, №2.

47. Ефимова Л.Г. Банковские сделки. М., 2000.

48. Ефимова Л.Г. Банковское право. Учебное и практическое пособие. М., 1994.

49. Иоффе О.С. Обязательственное право. М., 1975. Стр. 703.

50. Исаев Д.Б. Некоторые аспекты правового регулирования банковских операций. Законодательство. 1997, № 4.

51. Комментарий к ГК РФ, части второй (постатейный) //Руководитель авторского коллектива Садиков О.Н. М, 1998.

52. Компанеец Е.С., Полонский Э.Г. Применение законодательства о кредитовании и расчетах. М., 1967. Стр. 223.

53. Куник Я.А. Кредитные и расчетные отношения в торговле. М., 1970. Стр. 204.

54. Мушинский О.В. Основы гражданского права: учебное пособие. М., 1994.

55. Нам К. Правовая природа договора банковского счета. Хозяйство и право, 1996, № 7.

56. Новый гражданский кодекс о расчетах. Вестник ВАС РФ, 1996, № 10.

57. О заключении договора банковского счета. Бизнес и банки. 1996, № 26.

58. Олейник О.М. Основы банковского права. Курс лекций. М., 1997.

59. Ответственность банков по договору банковского счета. Бизнес и банки. 1996, № 21.

60. Платонова Е.Д., Рубин Ю.Б. Валютный портфель (книга финансиста, книга коммерсанта, книга банкира).

61. Порядок и условия распоряжения банковским счетом. Экономика и жизнь. 1997, № 36.

62. Рассказова Н. Договор банковского счета //Кодекс-info: Еженедельный обзор нового законодательства. СПб., 1996. №7.

63. Сапожников Н. Правовое регулирование открытия валютных счетов юридическим лицам. Хозяйство и право. 1995, № 12.

64. Сапожников Н. Правовое регулирование текущих валютных операций по счетам в уполномоченных банках РФ. Хозяйство и право. 1997, № 2.

65. Сарбаш С.В. Договор банковского счета: проблемы доктрины и судебной практики. М., 1999.

66. Соловьева, Яковенко С. Хозяйство и право.1997, № 12

67. Споры с участием банков (сборник документов). М., 2000.

68. Суханов Е. Банковский счет (комментарии законодательства). Хозяйство и право. 1996, № 7.

69. Суханов Е. Правовое регулирование банковской деятельности. М., 1997.

70. Ткаченко Н.В. Валютное регулирование и меры по осуществлению контроля за операциями, связанными с движением капитала. Законодательство. 1998, № 1.

71. Флейшиц Е.А. Расчетные и кредитные правоотношения. М, 1956.

72. Фомина О.Е. Комментарий к Закону «О банках и банковской деятельности».

73. Фомина О.Е. Постатейный комментарий к Закону «О валютном регулировании и валютном контроле».

74. Чубаров С. Договор банковского счета. Хозяйство и право. 1996, № 12.

75. Шершеневич Г.Ф. Курс торгового права. СПб, 1998г.

76. Шкундин З.И. О юридической природе расчетного счета //Советское государство и право. 1950, №5.

Размещено на Allbest.ru