Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

Введение

1. Технико-экономическая сущность оптимального управления ликвидностью КБ

1.1 Классификация активов и пассивов с точки зрения ликвидности

1.2 Методы управления ликвидностью

1.3 Взаимосвязь ликвидности и доходности

1.4 Анализ существующих средств автоматизации управления ликвидностью КБ

2. Общесистемные решения ИС «ОУЛКБ»

2.1 Пояснительная записка к техническому проекту

2.2 Описание схемы организационной структуры филиала «Банка ВТБ» (ОАО)

2.3 Описание автоматизируемых функций ИС «ОУЛКБ»

2.4 Описание постановки задачи ИС «Оптимального управления ликвидностью в КБ»

3. Математическое обеспечение ИС «ОУЛКБ»

3.1 Анализ пассивов

3.2 Анализ активов

3.3 Анализ нормативов ликвидности

3.4 Оптимальное управление распределением средств КБ

3.4.1 Разработка модели распределения средств банка

3.5 Описание схемы работы ИС «ОУЛКБ»

4. Информационное обеспечение ИС «ОУЛКБ»

4.1 Описание информационного обеспечения ИС «ОУЛКБ»

4.2 Описание организации информационной базы

4.3 Описание систем классификации ИС «ОУЛКБ»

4.4 Описание массива информации

4.5 Перечень входных документов

4.6 Перечень выходных документов

4.7 Чертеж формы документа (видеокадр)

5. Техническое обеспечение «ОУЛКБ»

5.1 Описание комплекса технических средств

6. Программное обеспечение ИС «ОУЛКБ»

6.1 Обоснование выбора среды программирования

6.2 Описание модулей ПО ИС «ОУЛКБ»

7. Организационное обеспечение ИС «ОУЛКБ»

7.1 Описание организационной структуры

7.2 Руководство пользователя ИС «ОУЛКБ»

8. Расчет экономической эффективности

8.1 Определение затрат времени по стадиям разработки проекта, затрат машинного времени, численности исполнителей

8.2 Определение себестоимости одного машинного часа реального времени

8.3 Определение затрат на постановку, программирование, отладку

8.4 Определение затрат на приобретение ЭВМ

8.5 Определение затрат на использование программного продукта

8.6 Определение результатов

8.7 Определение экономического эффекта от внедрения программного продукта

9. Охрана труда и окружающей среды

9.1 Анализ вредных и опасных факторов производственной среды

9.2 Организация помещения и размещение оборудования

9.3 Микроклимат и организация воздухообмена

9.4 Производственное освещение

9.5 Защита от излучений при работе с ПЭВМ

9.6 Эргономика организации рабочего места, режим труда и отдыха

9.7 Электробезопасность

9.8 Пожарная безопасность

9.9 Мероприятия по защите окружающей среды

Заключение

Библиографический список

Введение

ликвидность управление банк

В одном из древних немецких городов на сохранившемся со времен средневековья старинном здании ратуши имеются удивительные часы, которые примечательны тем, что на них отсутствует минутная стрелка. Она не была утеряна, просто ее там никогда не было. Несколько веков назад время текло медленнее, сделки заключались неторопливо, и у горожан не было особой необходимости отличать минуты. Сегодня происходит нарастающее уплотнение событий во времени, усложнение социально-экономических систем, ускорение протекающих в них энергоинформационных потоков, коммерческие банки ежедневно заключают тысячи сделок, отражая изменение взаимных требований множества клиентов [25].

Банки - необходимый финансовый институт на данном этапе развития. Они помогают сделать процесс производства непрерывным, концентрируя у себя для этого временно свободные денежные средства и направляя их туда, где они в данный момент необходимы. Специфика деятельности банков заключается в том, что они, в отличие от обычных предприятий, оперируют в основном чужими (привлеченными) средствами и поэтому на них ложится огромная ответственность за сохранность доверенных им денег.

Государство, в первую очередь заинтересованное в поддержании безупречной репутации банков, устанавливает им определенные ограничения, нормативы как обязательные для исполнения, так и рекомендательные, которые регулируют деятельность банков с целью обеспечения их надежности, ликвидности, платежеспособности.

Появление значительного количества банков и их учреждений привело к изменению статуса банков, превращению их из органов управления в специфические коммерческие учреждения, ориентированные на получение максимального дохода. Это обуславливает повышенный интерес самих банков к анализу своей финансово-хозяйственной деятельности, пересмотру традиционных форм и методов управления своими операциями [27].

Эффективное управление ликвидностью играет особую роль в деятельности коммерческого банка, является важным фактором поддержания стабильности и безопасности его работы.

Ликвидность - одно из ключевых понятий в банковской деятельности. Учитывая значимость понятно и то внимание и его рост, которое уделяется ликвидности банков, не только со стороны самих кредитных организаций, но так же и надзорных органов и международного банковского сообщества. Однако, несмотря на столь пристальное внимание и работу, проделанную в этом направлении проблем у банков с оценкой, управлением и контролем над банковской ликвидностью накопилось достаточно много. И это не мудрено. Так как банкам приходится сталкиваться с неразрешимой дилеммой либо проводить нерискованную, но бездоходную политику и тогда медленно, но верно обязательно разоришься, либо стремиться заработать и рисковать, что приводит не только к возможным задержкам платежей и тогда опять, но уже быстро и неожиданно обязательно разоришься. Только в первом случае в основном пострадает сам банк, во втором, прежде всего, его клиенты. Россия страна альтруистов, поэтому чаще у нас выбирают второй путь. Ну, а на самом деле условия работы российских банков изначально таковы, что зон умеренного риска, в том числе и риска ликвидности на сегодня практически не существует. И за очень редким исключением у банков нет реальной альтернативы, практически всем приходится рисковать. Отсюда извечные споры и конфликты интересов между банком и его клиентами, между банком и надзорными органами.

Методики, утверждённые Центральным Банком, предназначены для оценки текущего состояния кредитной организации и не могут быть эффективно использованы для прогноза уровня избытка или дефицита ликвидности, особенно при резком изменении банковских рисков. В современной экономической литературе всё большее внимание уделяется так называемым научным методам управления ликвидностью, в числе которых можно назвать различные динамические модели управления [40].

В оценке ликвидности банка заинтересованы [26]:

- центральный банк, осуществляющий денежно-кредитное регулирование в целях реализации государственной экономической политики;

- акционеры (пайщики) банка, заинтересованные в сохранении и приумножении собственных средств, вложенных в уставный капитал банка;

- кредиторы и вкладчики, предоставляющие временно свободные средства банку;

- руководство и персонал банка, несущие ответственность перед своими кредиторами и вкладчиками за сохранность их средств;

- потенциальные партнеры (в том числе иностранные), перед которыми стоит проблема оценки целесообразности сотрудничества с банком.

Информационная база для определения ликвидности банка у всех перечисленных групп заинтересованных лиц различна. Если руководство и персонал банка, а также центральный банк имеют практически неограниченные возможности в этом вопросе, то для всех остальных членов общества единственным источником информации является публикуемая отчетность. Поэтому необходимо знать не только круг показателей, который может использоваться работниками банка и надзорными органами для оценки банковской ликвидности, но и представлять систему коэффициентов, с помощью которых на основании публикуемой отчетности широкие круги кредиторов, клиентов, потенциальных партнеров и других заинтересованных лиц могли бы самостоятельно осуществить оценку ликвидности интересующего их банка.

Таким образом, ликвидность предполагает не только выполнение обязательств на конкретный момент времени (что, по сути, является показателем платёжеспособности), но и соответствующее распределение источников средств и обязательств во времени.Именно поэтому для банка особое значение имеет анализ бухгалтерского баланса с целью выделения активов высокого качества, обеспечения сопряжённости движения средств по активу и пассиву, временного разграничения источников. Если источником средств банка являются краткосрочные депозиты и межбанковские кредиты с относительно небольшим сроком погашения, то значительную часть средств банк вынужден держать в наличной форме. Обратная ситуация возникает с долгосрочными источниками средств - тогда банк имеет возможность осуществлять долгосрочные вложения (на рынке ценных бумаг, рынке недвижимости и т.д.).

Данная дипломная работа посвящена решению проблемы оптимального управления ликвидностью в КБ - разработке информационной системы, которая должна обеспечить постоянный анализ ликвидности и повышению качества работы в принятии управленческих решений сотрудниками банка.

В работе использовались данные официальной банковской статистики, законодательные и нормативные акты и др. источники.

1. Технико-экономическая сущность оптимального управления ликвидностью КБ

Одним из основных показателей, характеризующих деятельность коммерческого банка, является ликвидность. Ликвидность означает возможность банка своевременно и полно обеспечивать выполнение своих долговых и финансовых обязательств перед всеми контрагентами, что определяется наличием достаточного собственного капитала банка, оптимальным размещением и величиной средств по статьям актива и пассива баланса с учетом соответствующих сроков [28]. Ликвидность коммерческого банка базируется на постоянном поддержании объективно необходимого между тремя ее составляющими -- собственным капиталом банка, привлеченными и размещенными им средствами путем оперативного управления их структурными элементами. С учетом этого в мировой банковской теории и практике ликвидность принято понимать как «запас» или как «поток». Ликвидность как «запас» включает определение ypoвня возможности КБ выполнять свои обязательства перед клиентами в определенный момент времени путем изменения структуры активов в пользу их высоколиквидных статей за счет имеющихся в этой области неиспользованных резервов. Ликвидность как «поток» анализируется с точки зрения динамики, что предполагает оценку способности КБ в течение определенного периода времени изменять сложившийся неблагоприятный уровень ликвидности или предотвращать ухудшение достигнутого, необходимого уровня ликвидности за счет эффективного управления соответствующими статьями активов и пассивов, привлечения дополнительных заемных средств, повышения финансовой устойчивости банка путем роста доходов.

В этих целях КБ должен все время наращивать собственный капитал, обеспечивать необходимые пропорции между собственным и привлеченными средствами сторонних предприятий и организаций, стремиться к формированию «надежных» и «дешевых» кредитных ресурсов с более длительными сроками нахождения их в обороте банка, строить кредитную политику таким образом, чтобы рационально и эффективно использовать кредитные ресурсы, вкладывать их в прибыльные мероприятия, осуществлять кредитные вложения в объемах и на сроках в соответствии с объемами и сроками привлечения ресурсов, формировать оптимальную структуру активов с увеличением в ней доли ликвидных активов, чтобы всегда быть готовыми выполнить требования клиентов, добиваться ускорения оборачиваемости кредитных ресурсов, не допуская безвозвратной потери этих средств, увеличивать доходы и прибыль банка.

Ликвидность банка- это основа его деятельности, точка опоры, позволяющая выполнять роль финансового посредника на рынке капиталов. Термин «ликвидность» означает легкость реализации, продажи, превращения материальных ценностей в денежные средства [28].

На ликвидность банка, как и на всю его деятельность в целом, воздействует множество факторов разнонаправленного действия. Воздействующие факторы можно разделить на 2 группы [51]:

1. Макроэкономические факторы (экзогенные) - осуществляется воздействие внешней среды на деятельность банка и его ликвидность.

2. Микроэкономические факторы (эндогенные) - действуют на уровне самого банка и связаны с его политикой. В отличие от действия макроэкономических факторов, воздействие которых банк не может ограничить, микроэкономические факторы напрямую связаны с его деятельностью, поэтому изменяя политику банка в области управления ликвидностью возможно нивелирование эффектов воздействия макроэкономических факторов.

1.1 Классификация активов и пассивов с точки зрения ликвидности

Баланс банка характеризует в денежном выражении состояние ресурсов коммерческих банков, источники их формирования и направления использования, а также финансовые результаты деятельности банков на начало и конец отчетного периода. Баланс банка - это основной документ бухучета, отражающий суммы остатков всех лицевых счетов аналитического учета. Анализ баланса позволяет определить наличие собственных средств, изменения в структуре источников ресурсов, состав и динамику активов и т.д. Кроме того, на основе баланса можно судить о состоянии ликвидности, доходности, возможных перспективах развития коммерческих банков. Каждый раздел в свою очередь делится по группам счетов в зависимости от экономического содержания. В целях адекватного отражения ликвидности баланса кредитных организаций введена единая временная структура активных и пассивных операций: до востребования; сроком до 30 дней; сроком от 31 до 90 дней; сроком от 91 до 180 дней; сроком от 181 дня до 1 года; сроком свыше 1 года до 3 лет; сроком свыше 3 лет. По межбанковским кредитам и ряду депозитных операций дополнительно предусмотрены сроки на один день и до 7 дней [3].

Важнейшей характеристикой, влияющей на состояние ликвидности банка, является качество активов. «…Качество активов определяется степенью ликвидности, степенью рискованности, уровнем доходности». «…Ликвидность активов - способность активов трансформироваться в денежную наличность посредством их реализации или погашения обязательств должником» [26].

Степень ликвидности актива должна соотноситься с рискованностью актива. Под рискованностью понимается потенциальная возможность потерь при превращении актива в денежную форму. Рискованность активов определяется соответствующими коэффициентами риска. В вопросах оценки рискованности активов единого мнения нет - многие зарубежные страны руководствуются нормативами Базельского соглашения, Россия ориентируется на нормативные документы Центрального Банка [4].

Сочетание степени ликвидности и рискованности актива позволяет прогнозировать возможные потери по данным активам (риск убытков) и формировать необходимые резервы. Резервы в данном случае служат гарантом для поддержания необходимого уровня ликвидности. Если говорить о российской практике, то объёмы резервирования регламентируются Положениями ЦБ [6].

Чем менее ликвидные активы, тем выше их рисковость и доходность [31]. Ниже представлены виды активов в таблице 1.1.

Таблица 1.1 - Виды активов по степени ликвидности, доходности и уровню риска

Виды активов	Степень ликвидности	Уровень риска	Доходность
Денежные средства, находящиеся в его кассе и на корреспондентских счетах	первоклассные ликвидные активы	безрисковые	не приносящие дохода
Государственные ценные бумаги, находящиеся в портфеле банка	первоклассные ликвидные активы	минимальный	низкодоходные
Межбанковские кредиты и корпоративные ценные бумаги, предназначенные для продажи	высоколиквидные	низкий	средний уровень доходности
Краткосрочные ссуды юридическим и физическим лицам, факторинговые операции	низколиквидные	средний	средний уровень доходности
Долгосрочные ссуды, инвестиционные ценные бумаги, лизинговые операции	низколиквидные / неликвидные активы	высокий	высокодоходные
Просроченные ссуды, некоторые виды ценных бумаг, здания и сооружения	неликвидные активы	максимальный	не приносящие дохода

На уровень ликвидности оказывает влияние и качество пассивов (источников средств). Здесь основополагающим фактором является качество депозитной базы (поскольку в современных условиях около 70 % средств коммерческого банка составляют именно депозиты физических и юридических лиц). Общей оценкой депозитной базы служит показатель стабильности. Таким образом, чем выше стабильная часть депозитов, тем выше ликвидность, поскольку в этой части аккумулированные ресурсы не покидают банк. Анализ стабильности депозитной базы в целом по банковской системе позволяет сделать вывод, что наибольшей стабильностью обладают депозиты до востребования - его принадлежность к тому или иному банку в большей мере обусловлена такими факторами, как качество обслуживания, репутация кредитной организации.

В целом именно структура активов и пассивов и их качество во многом определяют ликвидность коммерческого банка. Данные остатков по счетам бухгалтерского учёта служат основой для коэффициентного метода управления ликвидностью, комплексная характеристика активов и пассивов (степень ликвидности, рискованность, распределение во времени) необходима для управления активами и пассивами с целью поддержания ликвидности. От качества активов зависит необходимый уровень резервирования для защиты от возможных потерь, качество пассивов определяет направления кредитной политики банка [28].

1.2 Методы управления ликвидностью

Коммерческие банки должны распределять привлеченные средства в различные виды активных операций, не снижая прибыльность и ликвидность. При этом коммерческие банки могут руководствоваться тремя методами размещения средств: метод общего фонда средств и метод распределения активов, научный метод [26].

Сущность метода общего фонда средств заключается в том, что в процессе управления активами все виды ресурсов, а это вклады и остатки средств на счетах до востребования, срочные вклады и депозиты, уставный капитал и резервы, объединяются в совокупный фонд ресурсов коммерческого банка (рисунок 1.2.1). Далее средства этого совокупного распределяются между теми видами активов, которые с позиции банка являются наиболее приемлемыми с точки зрения их прибыльности. В модели общего фонда средств для осуществления конкретной активной операции не имеет значения, из какого источника поступили средства, пока их размещение содействует достижению поставленных перед банком целей.

Рисунок 1.2.1 - Управление активами с помощью модели общего фонда средств

При использовании метода распределения активов, или метода конверсии средств, учитывается зависимость ликвидных активов от источников привлеченных банком средств и устанавливается определенное соотношение между соответствующими видами активов и пассивов (рисунок 1.2.2). При этом принимается во внимание, что средства из каждого источника с учетом их оборачиваемости требуют различного обеспечения и соответственно нормы обязательных резервов. В частности, по вкладам до востребования необходимо устанавливать более высокую норму обязательных резервов, чем по срочным вкладам. Отсюда большая доля средств, привлеченных в виде вкладов до востребования, должна помещаться в резервы первой и второй очереди, что позволит обеспечить выполнение обязательств банка перед вкладчиками [26].

В соответствии с этим методом определяется несколько центров ликвидности (прибыльности), которые еще иначе называют "банками внутри банка". В частности, такими центрами являются: счета до востребования, срочные обязательства банка (например, срочные вклады и депозиты), уставный капитал и резервы. Из каждого такого центра средства могут размещаться только в определенные виды активов с тем расчетом, чтобы обеспечить их соответствующие ликвидность и прибыльность. Так, поскольку обязательства до востребования требуют самого высокого уровня обеспечения, то большая их часть направляется в резервы первой очереди; другая существенная часть - в резервы второй очереди путем приобретения краткосрочных государственных ценных бумаг, и только относительно небольшая доля обязательств до востребования должна быть размещена в ссуды банка с крайне незначительными сроками возврата.

Основным достоинством метода распределения активов по сравнению с методом общего фонда средств считается то, что на основе расчета он позволяет более точно установить долю высоколиквидных активов и за счет ее уменьшения вложить дополнительные ресурсы в высокодоходные активы, например, кредиты предприятиями организациям [27].

Рисунок 1.2.2 - Управление активами с помощью модели распределения

Рассмотренные два метода являются несколько упрощенными. Их следует рассматривать не как комплекс нормативных указаний, дающий основу для принятия решений, а как общую схему, в рамках которой руководство банка может определить подход к решению проблемы управления активами. Использование любого из этих методов предполагает способность группы компетентных руководителей исследовать весь комплекс взаимосвязей и вводить те усложнения в анализ и принятие решений, которые соответствуют конкретному положению данного банка.

Управление пассивами. Защитники этой теории утверждают, что банки могут решить проблему ликвидности путем привлечения дополнительных средств с рынка. Теория управления пассивами, развивающая и дополняющая политику управления ликвидности коммерческих банков, основывается на следующих двух утверждениях [26].

Первое - коммерческий банк может решать проблему ликвидности путем привлечения дополнительных денежных средств, покупая их на рынке капитала. Реально данное утверждение нашло практическое воплощение в западных странах.

Второе - коммерческий банк может обеспечить свою ликвидность, прибегая к обширным займам денежных средств в Национальном банке либо у банков-корреспондентов, а также к займам, получаемым на рынке евровалют.

В последние годы банки прибегают к обширным займам для обеспечения своей ликвидности. Такие займы стали называть управлением пассивами. В международной практике эту временную потребность банки удовлетворяют с помощью межбанковских кредитов, резервных фондов, сделок РЕПО или займов на рынке евродолларов.

Межбанковские кредиты. Получение займа у Центрального банка или банка-корреспондента - это один из методов мобилизации средств для корректировки состояния резервов (а следовательно, и ликвидности), иногда называемый также методом “учетного окна” (discount window) . Хотя этот метод выравнивания резервов не получил большого распространения, такие займы контролируются Центральным банком [25].

Резервные фонды. Приобретение резервных фондов - один из самых распространенных методов использования кредита для целей обеспечения ликвидности. Эти Фонды представляют собой депозитные остатки, хранимые на счетах в Центральном банке.

Соглашения об обратном выкупе. В дополнение к межбанковским операциям с резервными фондами аналогичные сделки имеют место между банками и дилерами по государственным ценным бумагам, а также другими инвесторами. Эти сделки называются соглашениями об обратном выкупе (repurchase agreements - RP) или просто “репо”. При такой сделке продажа активов производится на условиях обратного выкупа в установленный день и по заранее согласованной цене.

Займы на рынке евродолларов. Получение займа на рынке евродолларов - это инструмент управления пассивами, доступный крупным коммерческим банкам, и пользуются им банки, как имеющие заграничные филиалы, так и не имеющие их.

Методы оценки ликвидности.

Для оценки ликвидности чаше всего используют коэффициентный метод. Очевидно, что кредитные организации с высококачественными активами, достаточным капиталом и нормальным уровнем ликвидности имеют возможность привлекать ресурсы по более низким ставкам. Банк, имеющий достаточную депозитную базу, в меньшей степени подвержен резкому оттоку средств. Чтобы сделать правильные выводы, наиболее важно оценивать именно динамику показателей ликвидности, а также причины, их вызывающие - увеличение доли ликвидных или неликвидных активов, приток средств клиентов или напротив их отток. Следует иметь ввиду, что коэффициенты ликвидности должны лежать в определенном диапазоне - чрезмерно низкая ликвидность связана с риском, а избыточная ликвидность - с недополученными доходами [25].

Методика планирования ликвидности предполагает расчет ожидаемого в данном временном интервале разрыва между притоком и оттоком денежных средств, а также контроль за фактическим исполнением данных планов. Такое планирование тесно связано с проблемой фондирования операций и управления активами, т.е. принятия решений о размещении активов и их финансировании соответствующими пассивами.

Основным недостатком метода является вероятностный характер поведения клиентских средств. Предполагается, что они будут, как минимум, на текущем уровне, хотя на самом деле в случае развития неблагоприятных ситуаций это будет не так - оценка ликвидности может быть завышена [27].

Разрыв в ликвидности на данный срок определяется как разность между активами, погашение которых приходится на данный срок, и пассивами, возврат которых приходится на данный срок. Суммы, полученные в строке "разрыв ликвидности" представляют в абсолютном выражении информацию о соответствии или несоответствии объемов ресурсов и вложений на конкретном сроке. В результате анализа возникает диаграмма разрывов по основным валютам. Обычно анализируют отдельно рубли и доллары США, а также сводные данные. Далее ставится лимит на допустимую величину отношения разрыва на данный срок к сумме пассивов на данный срок. Наиболее выгодно трансформировать короткие пассивы в длинные активы за счет естественного увеличения процентного спрэда, но такая стратегия приводит к увеличению риска. Наоборот, чем меньше величина разрывов по срокам, тем ниже риск, однако больше процентные издержки банка. Оптимизация коэффициента трансформации является важнейшей задачей финансового управления. Исполнение данного показателя должно контролироваться комитетом по управлению активами и пассивами (КУАП). В случае наличия существенного дисбаланса отдается распоряжение на привлечение пассивов на данный срок или покрытия за счет постоянного привлечения более коротких депозитов. В случае избытка ликвидности можно увеличить активы на этот срок.

Метод управления резервной позицией является методом с большими преимуществами и большими недостатками. Его содержание заключается в следующем: определяем резервную позицию, т.е. не формируем заранее вторичные резервы, а лишь прогнозируем количество фондов, которое мы можем купить на денежном рынке и тем самым профинансировать возможный отток денежных средств. В первую очередь, речь идет о привлечении средств на межбанковском рынке и заимствовании у ЦБР.

Преимущества метода очевидны [26]:

- сокращается доля низкодоходных и недоходных активов;

- в случае изъятия депозитов валюта баланса банка не уменьшается или уменьшается в меньшей степени, потому что вторичные резервы не ликвидируются, а напротив, банк привлекает дополнительные средства.

Но при использовании данного метода риск ликвидности замещается другими видами риска:

- риском изменения процентных ставок;

- риском доступности фондов (который определяется, в первую очередь, емкостью межбанковского рынка).

Метод управления кредитной позицией заключается в определении особой кредитной позиции -- того объема денежных средств, которые банк получит в краткосрочном периоде, если не будет возобновлять краткосрочные кредиты. При этом подходе к управлению ликвидностью также присутствует фактор риска доступности фондов и, как и в предыдущем варианте, его актуальность будет возрастать по мере развития денежного рынка.

1.3 Взаимосвязь ликвидности и доходности

Эффективность процесса достижения целей развития коммерческого банка, как и любого другого предприятия, основана на оптимальном управлении финансовыми ресурсами. Практически любое решение и в области стратегического, и в области оперативного финансового управления связано с решением дилеммы «риск--доходность» и выбором компромиссной позиции, обеспечивающей достижение целевой функции банка. Принцип взаимосвязи прибыли и риска пронизывает всю идейную структуру финансового управления, выражает основную поведенческую характеристику рыночных агентов и является исходной предпосылкой практически всех моделей финансового менеджмента. Несклонность инвесторов к риску (risk aversion), т.е. необходимость более высокой доходности более рискованных инвестиций, является основой механизма функционирования финансов рынков и условий привлечения финансовых ресурсов.

В процессе управлении деятельностью коммерческого банка дилемма «прибыль--риск» проявляется в форме конфликтности критериев достижения максимума рентабельности и минимизации риска кризиса ликвидности. Если ресурсы неограниченно инвестируются в высокодоходные активы, то, как правило, банк испытывает недостаток ликвидных средств и может оказаться перед угрозой банкротства. Если в высоколиквидных активах хранится значительная часть финансовых ресурсов, превышающих некоторый критический уровень, то возможности КБ по получению прибыли снижаются за счет уменьшения доли высокодоходных активов, а, следовательно, ухудшается общее экономическое и финансовое состояние.

Принятие решений по структуре источников и объему привлечения средств также связано с выбором позиции, балансирующей конкурирующие разнонаправленные процессы -- рост доходности и снижение ликвидности. Как правило, более дешевые источники привлечения капитала порождают более высокий риск для банка вследствие ухудшения других параметров кредитных соглашений, а снижение риска влечет за собой потерю части доходов вследствие повышения издержек.

Таким образом, одной из главных проблем управления деятельностью банка является проблема поддержания динамической равновесной позиции банка на шкале «ликвидность -- доходность», обеспечивающей максимальный равновесный экономический рост [28].

1.4 Анализ существующих средств автоматизации управления ликвидностью КБ

Реализация политики банка по управлению текущей и долгосрочной ликвидностью невозможна без применения средств автоматизации, т.к. процесс основан на сборе информации о графиках платежей по всем известным сделкам банка. В крупных банках этот вопрос решается путем представления структурными подразделениями информации о платежах в едином утвержденном виде (обычно в таблицах MS Excel) и последующей консолидации представленной информации Отделом управления рисками (УР).

Такие решения также предлагают многие крупные поставщики, включая R-Style Softlab. Ее информационно-аналитическая система RS-DataHouse на платформе Oracle позволяет решать большинство задач, связанных не только с управлением финансовыми потоками, но и с построением управленческого учета в рамках финансово-промышленных групп и др.

Для управления ликвидностью могут быть эффективно использованы информационно-аналитические технологии компании SAS. При этом речь идет о следующих трех основных направлениях [50]:

- предоставление информации о фактическом состоянии структуры активов и пассивов в динамике в различных аналитических разрезах ("что было, что есть");

- факторный анализ, сценарное и предиктивное моделирование структуры активов и пассивов как реакции на изменение параметров внешней среды и управляющие воздействия ("что будет, если...");

- поиск оптимального соотношения структуры активов и пассивов с точки зрения прибыльности и риска с учетом ограничений на ликвидность ("что надо сделать, чтобы...").

Таким образом, в данный момент на рынке программных продуктов, способных предоставить всестороннюю картину бизнеса, т.е. информационно-аналитических систем, наблюдается относительная стабилизация -- большинство поставщиков известны, возможности систем примерно одинаковы. В конкретном нашем примере, в филиале г. Тулы ОАО Банке ВТБ используется ИС управления банковской деятельностью «Новая Афина». Все отчеты, связанные с ликвидностью формируются в этой ИС и отправляются в главный офис ВТБ [12].

2. Общесистемные решения ИС «ОУЛКБ»

2.1 Пояснительная записка к техническому проекту

Полное наименование системы: «Информационная система оптимального управления ликвидностью в коммерческом банке».

Краткое наименование: «ОУЛКБ».

Заказчик: Тульский государственный университет.

Разработчик: Кондратьева Евгения Владимировна, студентка группы 730962с Тульского государственного университета.

Начало работ по проектированию системы: 1 сентября 2010 года.

Окончание работ по проектированию системы: 24 декабря 2010 года.

ИС «ОУЛКБ» предназначена для повышения оперативности и качества работы в принятии управленческих решений сотрудниками коммерческого банка.

Основным назначением ИС «ОУЛКБ» является автоматизация информационно-аналитической деятельности в области управления ликвидностью в коммерческом банке. В рамках создаваемой системы автоматизируются следующие основные направления в области управления ликвидностью: анализ активов и пассивов в динамике, анализ их структуры; анализ нормативов ликвидности, оптимальное распределение средств в банке.

Основными целями создания системы являются поддержка принятия решений в области оптимального управления ликвидностью, совершенствование работы руководства и работников экономического отдела по работе с ликвидностью, повышение производительности и качества их труда. Руководитель кредитной организации, а точнее, экономический отдел получают возможность оперативного доступа к информации, необходимой для анализа и планирования распределения средств для получения максимальной прибыли.

Для функционирования системы требуется комплекс технических средств, включающий в себя ПЭВМ типа IBM PC/AT с минимальной конфигурацией:

- процессор Pentium II 266 Mhz и выше;

- оперативная память - от 64 МБ;

- монитор - VGA/SVGA и выше;

- свободное пространство от 20 МБ и больше;

- CD-ROM;

-клавиатура, мышь, принтер.

Для ввода системы в эксплуатацию необходима персональная ЭВМ с набором периферийных устройств рабочего места.

Из программного обеспечения в комплексе для организации работы будут использованы:

-для организации данных Microsoft Excel, Word;

- для разработки будет использоваться платформа 1С: Предприятие 8, операционная система Windows XP.

Входными данными для разрабатываемой системы будут являться:

- оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации, форма 0409101;

- отчет о прибылях и убытках кредитной организации, форма 0409102;

- расчет собственных средств (капитала), форма 0409134;

- информация об обязательных нормативах, форма 0409135.

Выходными документами являются:

- отчет об оценки собственного капитала;

- отчет об оценки привлеченных средств;

- отчет по коэффициентному анализу качества пассивов КБ;

- отчет по анализу структуры и динамики активов банка по уровню доходности за период;

- отчет по коэффициентному анализу качества активов КБ;

- отчет о выполнении банком нормативов ликвидности;

- отчет об оценки динамики ликвидности банка (по нормативам ликвидности);

- отчет о факторах, влияющих на выполнение банком обязательных нормативов ликвидности;

- отчет о результатах оптимального распределения средства банка.

2.2 Описание схемы организационной структуры филиала «Банка ВТБ»

Объективная оценка платёжеспособности и уровня ликвидности банка «ВТБ» и эффективное управление ликвидностью, относят к наиболее важным аспектам его деятельности.

Оценка состояния ликвидности представляет собой уровень покрытия обязательств Банка активами, соответствующими по сроку востребования срокам погашения указанных обязательств. Оценка количественно выражается в показателях мгновенной, текущей, долгосрочной ликвидности. Расчет показателей ликвидности осуществляется на ежедневной основе.

Оценка состояния ликвидности Банка осуществляется Экономическим отделом на ежедневной основе. В первую очередь анализируется структура привлеченных средств по срокам востребования, их динамика, формирующиеся тенденции притока / оттока средств клиентов и возможные причины этих тенденций. Аналогично анализируется динамика общей суммы активов Банка [12].

Лимиты размещения в те или иные по срочности и степени риска активы определяются расчетным путем исходя из установленных обязательных нормативов ликвидности и фактической суммы привлеченных Банком средств разных групп срочности. На основе указанных расчетных лимитов определяется запас ликвидности. Указанная информация используется в дальнейшем для принятия управленческих решений по размещению средств.

Анализ сценариев, как метод управления ликвидностью Банка, предусматривает составление краткосрочного (с перспективой 1-2 месяца) прогноза состояния текущей и общей ликвидности (с определением избытка / дефицита ликвидности) в разрезе операционных дней, расчет запаса мгновенной ликвидности, расчет запаса долгосрочной ликвидности.

Система согласования (утверждения) сделок предусматривает определенный порядок осуществления активных сделок: на основании расчетных лимитов ликвидности, расчетов запаса мгновенной и долгосрочной ликвидности, а также краткосрочного прогноза ликвидности начальником Экономического отдела определяются максимальные суммы и сроки возможного размещения активов в разрезе степеней риска. Указанные расчеты представляются Председателю Правления Банка для выработки предложений по размещению средств, а также Кредитной комиссии Банка при рассмотрении кредитных заявок и ходатайств о реструктуризации долга.

Информацию о финансовых активах и обязательствах получает Казначейство Банка. Казначейство обеспечивает наличие адекватного портфеля краткосрочных ликвидных активов, в основном состоящего из краткосрочных ликвидных торговых ценных бумаг, депозитов в банках и прочих межбанковских инструментов, для поддержания достаточного уровня ликвидности в целом по Банку.

Основным видом риска, потенциально влияющим на способность ОАО ВТБ своевременно и в полном объеме выполнять свои обязательства перед владельцами выпушенных им ценных бумаг, является риск ликвидности.

Для предотвращения негативного влияния риска потери ликвидности кредитная организация-эмитент применяет два основных метода: метод анализа платежных потоков и метод анализа нормативов ликвидности.

Метод анализа платежных потоков заключается в определении потребности в ликвидных активах, основанном на прогнозе поступлений и оттоков денежных ресурсов. Он применяется при управлении мгновенной и текущей ликвидностью.

Метод анализа нормативов ликвидности заключается в определении потребности в ликвидных средствах, основанном на прогнозе, расчете и анализе нормативов ликвидности, и контролем за их динамикой. Он применяется при управлении текущей, среднесрочной и долгосрочной ликвидностью [12].

Основными приемами, используемыми при управлении риском ликвидности, являются мониторинг, лимитирование, анализ сценариев, система согласования сделок, диверсификация. Схема организационной структуры филиала «Банка ВТБ» представлена в ПРИЛОЖЕНИИ Б.

2.3 Описание автоматизируемых функций ИС «ОУЛКБ»

С использованием методологии IDEF0 при проектировании ИС была разработана функциональная модель системы.

Главной функцией системы (А0) является оптимальное управление ликвидностью коммерческого банка. Для ее реализации необходимо выполнить следующие функции:

А1: анализ пассивов;

А2: анализ активов;

А3: анализ нормативов ликвидности;

А4: оптимальное распределение средств банка;

А11: оценка собственного капитала;

А12: анализ структуры обязательств банка;

А13: классификация обязательств по степени срочности;

А21: анализ структуры и динамики активов по степени доходности;

А22: коэффициентный анализ активов;

А31: оценка выполнения банком нормативов ликвидности;

А32:оценка динамики ликвидности банка (по нормативам ликвидности);

А33: определение факторов, влияющих на выполнение банком обязательных нормативов ликвидности;

А41: группировка активов по степени увеличения риска;

А42: выбираем направления, по которым будут осуществляться вложения;

А43: вводим значение процентной ставки за вычетом налогов (экзогенный множитель);

А44: производим расчет максимального дохода от выбранных направлений;

А45: производим расчет, сколько в каждое направление вкладывать средств для получения максимальной прибыли.

Для реализации данных функций в системе предусмотрены четыре подсистемы:

- подсистема «Анализ пассивов»;

- подсистема «Анализ активов»;

- подсистема «Коэффициентный анализ нормативов ликвидности»;

- подсистема «Оптимальное управление распределением средств КБ».

Фактически каждая из подсистем представляет собой независимый модуль, позволяющий проводить ряд конкретных операций. Однако все подсистемы оперируют типовыми информационными потоками и интегрированы в единое информационное пространство банка. Рассмотрим имеющиеся подсистемы подробнее.

Подсистема «Анализ пассивов».

Данная подсистема служит для формирования отчетов по анализу пассивов банка. Сюда вносится информация по банковской отчетности, периодом является квартал. Здесь решаются такие задачи, как: оценка собственного капитала, расчет коэффициентов (достаточности собственных средств, надежности, иммобилизации), анализ структуры пассивных операций, классификация обязательств по степени срочности.

Источником информации для реализации работы подсистемы служат документы: оборотная ведомость по счетам бухгалтерского баланса (ф. 0409101), банковская отчетность по расчету собственных средств (ф. 0409134).

Подсистема «Анализ активов».

Данная подсистема служит для формирования отчетов по анализу активов. Здесь решаются такие задачи, как: анализ структуры и динамики активов банка по уровню доходности за период, расчет различных коэффициентов отражающих доходность портфеля активов банка, расчет показателя текущего риска активов, расчет агрегированного показателя качества активов банка с учетом риска, а также расчет коэффициентов отражающих качество активов.

Источником информации для решения задач данной подсистемы служат документы банковской отчетности: оборотная ведомость по счетам бухгалтерского баланса (ф. 0409101), отчет о прибылях и убытках кредитной организации (ф. 0409102), банковская отчетность по расчету собственных средств (ф. 0409134).

Подсистема «Коэффициентный анализ нормативов ликвидности».

В данной подсистеме реализованы следующие задачи: оценка выполнения банком нормативов ликвидности, оценка динамики ликвидности банка (по нормативам ликвидности), определение и оценка факторов, влияющих на выполнение банком обязательных нормативов ликвидности.

Источником информации для решения задач данной подсистемы служат: оборотная ведомость по счетам бухгалтерского баланса (ф. 0409101), информация об обязательных нормативах (ф. 0409135), банковская отчетность по расчету собственных средств (ф. 0409134).

Подсистема «Оптимальное управление распределением средств КБ»

В данной подсистеме реализованы следующие задачи: группировка активов по степени риска, увеличению доходности и снижению ликвидности активов; а также главная задача, которая вытекает из первой, это решение задачи оптимального распределения средств банка симплекс-методом. Предварительно выбрав направления, куда необходимо вложить средства, чтобы получить максимальную прибыль.

Источником информации для решения задач данной подсистемы служат: оборотная ведомость по счетам бухгалтерского баланса (ф. 0409101), банковская отчетность по расчету собственных средств (ф. 0409134).

2.4 Описание постановки задачи ИС «Оптимального управления ликвидностью в КБ»

Информационная система оптимального управления ликвидностью коммерческого банка предназначена для автоматизации основных направлений в области анализа и управления ликвидностью: общий анализ активов по степени доходности и структуре, также коэффициентный анализ активов по качеству портфеля; анализ собственного капитала и привлеченных средств, классификация обязательств банка по срочности; коэффициентный анализ нормативов ликвидности в динамике; оптимальное управление распределением средств банка.

Основными целями создания системы являются поддержка принятия решений в области управления ликвидностью, оптимизация работы руководства, работников группы экономического отдела анализа и планирования, повышение производительности их труда. Руководство, этого отдела получают возможность оперативного доступа к информации, необходимой для оценки ликвидности банка, а также анализа, планирования и контроля процессов управления ликвидностью.

Проектируемая информационная система оптимального управления ликвидностью коммерческого банка будет включать следующие подсистемы:

- подсистема «Анализ пассивов»;

- подсистема «Анализ активов»;

- подсистема «Анализ нормативов ликвидности»;

- подсистема «Оптимальное управление распределением средств банка».

Источниками исходной информации являются документы банковской отчетности. Потребителями выходной информации являются главный руководитель отдела экономического анализа и планирования.

Схема постановки задачи информационной системы оптимального управления ликвидностью представлена в ПРИЛОЖЕНИИ Г.

3. Математическое обеспечение ИС «ОУЛКБ»

3.1 Анализ пассивов

Банк - это финансовый институт, привлекающий и размещающий денежные ресурсы от своего имени и за свой счет, можно сказать, что банк может разместить только то, что он привлекили уже имеет в виде собственных средств. Таким образом, качество и количество пассивов определяет качество и количество активов. В этой связи очень логично начинать анализ банка именно с его пассивной части [52].

Вначале необходимо провести общий анализ собственного капитала и привлеченных средств. Такое внимание собственному капиталу уделяется потому, что клиенты все чаще предъявляют определенные требования к данному показателю банковской деятельности, т.к. по праву считают этот элемент банковских пассивов важным и характеризующим надежность банка. Анализ приведен в таблице 3.1.1.

Таблица 3.1.1 -Оценка собственного капитала

№	Показатель	Дата 1, тыс. руб.	Дата 2, тыс. руб.	Темп прироста
1	Совокупные пассивы (валюта баланса), из них
2	Собственный капитал
3	Удельный вес собственного капитала в пассивах, %
4	Привлеченный капитал

Расчет строк таблицы 3.1.1.:

- строка «Совокупные пассивы (валюта баланса)» - ф. 101 строка «итого по пассивам» значение 13 столбца;

- строка «Собственный капитал»- ф. 134 строка 000;

- строка «Привлеченный капитал» рассчитывается как разность строк 1 и 2 вышеуказанной таблицы;

- строка «Удельный вес собственного капитала в пассивах, %», расчет описан ниже.

Важным для оценки банка является показатель доли собственного капитала в совокупных пассивах банка.

УСК = (Ск / Вб) * 100, (3.1.1)

где УСК - доля собственного капитала в валюте баланса банка (упрощенный показатель достаточности капитала);

Ск - величина собственного капитала банка;

ВБ - валюта баланса банка.

Данный показатель позволяет узнать, насколько пассивы банка покрываются собственными средствами. УСК по своему содержанию является неким ограничителем деятельности банка в части привлечения, поэтому его расчет является очень важным этапом в процессе анализа. Значимость этого показателя объясняется тем, что, по указанию Банка России, ни один коммерческий банк не может осуществлять деятельность на рынке, если его собственный капитал покрывает рисковые активы менее, чем на 10%. Таким образом, величина рисковых активов и собственного капитала определяет способность банка оперировать на рынке - чем больше рисковых активов, тем больший собственный капитал должен иметь банк. Однако мы знаем, что активы финансируются привлеченными средствами банка, поэтому можно сказать, что банку следует привлекать средства для размещения в рисковые активы до тех пор, пока они покрываются собственным капиталом в размере 10 коп. на 1 привлеченный рубль. В действительности банк может привлекать и больше, но размещать их в доходные, а, следовательно, рисковые активы при неизменном собственном капитале не представится возможным [53].

В процессе анализа могут быть получены следующие выводы.

Доля собственного капитала в валюте баланса растет. Причины данного увеличения могут быть различны, в зависимости от этого и комментарии по результатам анализа тоже различны. В случае если рост обусловлен увеличением объема собственного капитала более высокими темпами, чем валюты баланса, то данное обстоятельство свидетельствует о повышении надежности банка. Если же рост доли обусловлен снижением объема валюты баланса, то комментарии в данном случае будут носить негативный оттенок, т.к. снижение объемов привлеченных средств может привести к потере доли рынка, а, следовательно, конкурентных преимуществ банка.

Доля собственного капитала снижается. Вне зависимости от причины выявленное обстоятельство деятельности банка является отрицательным, и данный вопрос требует своего решения в краткосрочном периоде.

1) Для получения собственной оценки достаточности капитала в настоящем периоде мы будем использовать коэффициент, который с большой долей условности позволяет сделать оценку.

К_? = С_к/ А_р, (3.1.2)

где Кд - коэффициент достаточности;

Ск - величина собственного капитала банка;

Ар - активы работающие.

Показатель Кд показывает, какая доля собственного капитала приходится на один рубль работающих активов или насколько работающие активы покрыты собственным капиталом банка [52].

2) Анализ достаточности капитала можно расширить, используя, например, коэффициент надежности (КН).

КН = (Основной капитал / Ар)*100, (3.1.3)

Важность данного показателя состоит в том, что именно он позволяет оценить основной капитал как запас наиболее высокого качества, который должен составлять более половины собственного капитала банка. Поэтому позитивно будет характеризоваться тот банк, у которого КН составляет от 6% и более.

3) Для оценки качества собственных средств следует определить коэффициент иммобилизации (Ким), который показывает, какая доля иммобилизованных активов приходится на один рубль собственного капитала банка.

Ким = ИмР/ Ск-брутто, (3.1.4)

где ИмР - иммобилизованные ресурсы;

СК брутто - собственный капитал - брутто.

Считается, что банк можно отнести к разряду финансово устойчивых, если Ким составляет не более 0,5 (или 50%). Это объясняется тем, что оставшаяся часть собственного капитала, вложенного в активные операции, может приносить банку доход.

Оценка привлеченных средств.

Для упрощения анализа следует провести агрегирование счетов в более крупные группы, объединив их по источникам привлечения. Так, классически выделяются следующие источники привлечения средств коммерческим банком:

- средства от Банка России;

- средства от других коммерческих банков;

- средства юридических лиц на расчетных, текущих счетах;

- средства юридических лиц на депозитных счетах;

- средства физических лиц;

- средства, привлеченные от реализации собственных ценных бумаг банка;