Безналичные формы расчета и степень их эффективности в банковской деятельности

Размещено на http://www.allbest.ru/

КУРСОВАЯ РАБОТА

На тему:

Безналичные формы расчета и степень их эффективности

в банковской деятельности

Введение

Банки составляют неотъемлемую часть современного денежного хозяйства, их деятельность тесно связана с потребностями воспроизводства. Находясь в центре экономической жизни, банки опосредуют связи между промышленностью и торговлей, сельским хозяйством и населением. Банки - это атрибут не отдельно взятого экономического региона или какой-либо одной страны, сфера их деятельности не имеет ни географических, ни национальных границ, это планетарное явление, обладающее колоссальной финансовой мощью, значительным денежным капиталом.

Деятельность банковских учреждений так многообразна, что их действительная сущность оказывается неопределенной. В современном обществе банки занимаются самыми разнообразными видами операций. Они не только организуют денежный оборот и кредитные отношения. Через них осуществляется финансирование народного хозяйства, страховые операции, купля-продажа ценных бумаг, а в некоторых случаях посреднические сделки и управление имуществом. Кредитные учреждения осуществляют консультирование, участвуют в обсуждении народно-хозяйственных программ, ведут статистику, имеют свои подсобные предприятия.

Еще вчера смотрели на банк как на часть аппарата управления, главная задача которого состоит в том, чтобы осуществлять контроль, надзор за деятельностью хозяйственных организаций. За отечественным банком признавалось все что угодно - это и самый крупный банк в мире, и самый демократичный в своей процентной политике, и превосходный в управлении хозяйством, но никогда за банком не признавалось его основополагающее влияние на экономику. Корни подобных взглядов идеологические. Командная система постепенно стирала понятие народа о банках как мощных коммерческих институтах, на деле ограничивала их назначение, превращала в расчетно-кассовые центры, распределяющие кредиты по установленным лимитам, как наличных, так и безналичных, а также за соблюдением налоговой дисциплины. Банковский контроль необходим, так как именно банки являются посредниками предприятий в их работе и жизнедеятельности. Банковская система играет важную роль в экономике любой страны. Деятельность банков многообразна, они занимаются разнообразными видами операций, они не только организуют денежный оборот и кредитные отношения, но и осуществляют финансирование народного хозяйства, проводят страховые операции, куплю-продажу ценных бумаг, а в некоторых случаях посреднические сделки и управление имуществом. Кредитные учреждения выступают в качестве консультантов, участвуют в обсуждении народнохозяйственных программ, ведут статистику, имеют подсобные предприятия.

Банк можно рассматривать как любое предприятие, которое является самостоятельным хозяйствующим субъектом, обладает правами юридического лица, производит и реализует продукт, оказывает услуги, действует на принципах хозрасчета. Задачи банка - решение вопросов, связанных с удовлетворением общественных потребностей в своем продукте и услугах, реализации на основе полученной прибыли социальных и экономических интересов, как членов его коллектива, так и интересов собственника имущества банка. Банк может осуществлять любые виды хозяйственной деятельности, если они не противоречат законам и вытекают из Устава банка. Как и любое предприятие, банк должен иметь специальное разрешение (лицензию).

Деятельность банка имеет свою специфику, она отличается от деятельности других предприятий. Банк в отличие от промышленности. Сельского хозяйства, строительства, транспорта и связи действует в среде обмена, а не производства. Однако банк не является торговым предприятием, поскольку он торгует не товарами, а особым продуктом: банк "покупает" ресурсы, платит за привлеченные средства, помещенные предприятием и населением на банковские счета, во вклады, и "продает" их заемщикам. В отличие от торговли, где товар меняет своего собственника, уходит от продавца к покупателю, при кредитовании - собственник ссужаемой стоимости остается прежним.

Банк является кредитным предприятием, он является одной из сторон кредитных отношений, он может выступать в качестве кредитора и в качестве заемщика, то есть банк - это один из субъектов отношений, принимающий в кредитной сделке одну из сторон. Главным в деятельности банка, его основой следует считать организацию денежно-кредитного процесса.

Важной предпосылкой успешной деятельности банка является совершенствование управления его функционированием.

Все это вместе взятое и обусловило актуальность выбранной темы и обусловило выбор темы моей дипломной работы.

Актуальность исследования определяет необходимость совершенствования системы безналичных расчетов.

Предметом исследования является совокупность экономических отношений связанных с осуществлением банками расчетов обслуживаемых ими юридических лиц.

Объект исследования система коммерческих банков, осуществляющих взаимоотношения между ними.

Дипломная работа состоит их введения, трех глав, заключения и списка использованной литературы.

Глава 1. Теоретические основы организации безналичных расчетов

1.1 Анализ состояния банковской системы России

Валютный и долговой кризис в августе 1998 года резко ухудшил ситуацию в российской банковской системе. Финансовый кризис поставил большинство российских банков на грань банкротства. Практически никто не сомневался в неизбежности системного банковского кризиса с непредсказуемыми социальными последствиями и высокими бюджетными затратами на его преодоление. Совокупный капитал банковской системы только за период август-сентябрь 1998 года сократился более чем на 37%. К марту 1999 года совокупный капитал (без Сбербанка) уменьшился почти на 60%.

Финансовый кризис подорвал хрупкую устойчивость российской банковской системы. Финансовый кризис привел к сокращению масштабов банковской деятельности и сжатию кредита.

Несмотря на мрачные прогнозы, российская банковская система избежала системного кризиса. Сохранилось ее жизнеспособное ядро и способность оказывать базовые банковские услуги. Примерно с марта 2000 года начался процесс частичного восстановления и реструктуризации банковской системы в России. Прежде всего, это проявлялось в постепенной рекапитализации действующих банков, увеличении притока средств клиентов и вкладов граждан, восстановлении ликвидности и прибыльности большинства действующих кредитных организаций и проведении процедур банкротства в отношении неплатежеспособных кредитных организаций. В значительной степени процессы восстановления банковской системы связаны с улучшением макроэкономической ситуации и усилением политической стабильности в обществе.

Улучшение финансового состояния предприятий ряда секторов экономики способствовало интенсивному росту ресурсной базы банковской системы. Так, объем средств, привлеченных банками от предприятий и организаций, вырос за первые три квартала 2001 года в рублях на 59,2%, в иностранной валюте - на 28%. Доля средств, привлеченных банками от предприятий и организаций, в совокупных пассивах банковской системы выросла с 28,8% на 1.01.2001 до 31,6% на 1.10.2001.

Роль долговых обязательств в ресурсной базе банковской системы не изменилась. При росте объема выпущенных банками долговых обязательств с 1.01.2001 по 1.10.2001 на 36,3% их доля в пассивах банковской системы составила на указанные даты 7,3%.

В течение первых трех кварталов 2001 года произошло дальнейшее сокращение объема межбанковских кредитов, привлеченных российскими банками на международном финансовом рынке. С 1.01.2001 по 1.10.2001 объем задолженности российских банков перед банками-нерезидентами в иностранной валюте сократился на 18,6%. Рынок рублевых межбанковских кредитов и депозитов, напротив, начинает постепенно восстанавливаться. Объем привлеченных межбанковских кредитов и депозитов в рублях вырос в анализируемый период на 56,5%. В результате, доля межбанковских кредитов в совокупных пассивах банковской системы снизилась с 10,9% на 1.01.2001 до 8% на 1.10.2001.

Таким образом, можно сделать вывод, что самая тяжелая фаза банковского кризиса в России осталась позади. Благоприятная макроэкономическая обстановка создает дополнительные возможности для восстановления банковской системы. Тем не менее, хотя самая тяжелая фаза банковского кризиса пройдена, было бы преждевременным утверждать, что ситуация в банковском секторе нормализовалась.

По некоторым ключевым индикаторам российская банковская система еще не достигла предкризисного уровня. По данным на 1 декабря 2001 года, совокупные активы в реальном выражении (с учетом инфляции и изменения курса рубля) составили 79% от уровня 1 августа 1998 года, кредиты нефинансовому сектору экономики - 82%, собственный капитал банковской системы - 66% и депозиты населению 64%. Банковские риски (ликвидности и кредитные, особенно крупные кредитные риски) остаются высокими. Доля активов банковской системы в ВВП сохраняет в текущем году тенденцию к слабому снижению с 30% в январе 2000 года до 29% в июле. Доля банковских кредитов в ВВП очень низка и составляет около 11%. Частично этот факт свидетельствует о более осторожной кредитной политике, принимаемой банками после кризиса августа 1998 года, но в наибольшей степени является следствием среднесрочной экономической и финансовой нестабильности.

Кредитная активность банков остается низкой в связи с нехваткой долгосрочных ресурсов и капитала и высокими рисками кредитования отечественных производителей. Доля кредитов корпоративному сектору в совокупных активах действующих кредитных организаций медленно увеличивалась с 29,6% по данным на 1 января до 29,7% на 1 июля 2001 года.

Проблема так называемого "денежного навеса" продолжает оставаться достаточно серьезной. Большое количество действующих банков аккумулируют избыточные резервы, являющиеся по сути дела неработающими активами. Избыточные резервы достигли своего пика в январе 2002 года, когда их объем превысил 80 миллиардов рублей, а затем резко упали до 70 миллиардов. Таким образом, с начала 1999 года, когда резервы составляли 20-25 миллиардов рублей, они выросли в 2-4 раза. Кроме того, чтобы стерилизовать избыточную ликвидность Банк России привлекает депозиты от коммерческих банков, объем которых составляет сейчас порядка 50-55 миллиардов рублей. В такой ситуации банки отдают предпочтение либо "оптимизации налогообложения клиентов", либо высокорисковым операциям и сделкам, подрывая хрупкую тенденцию к стабилизации в банковской системе. Некоторые банки работают главным образом как центры взаиморасчетов и обналичивания. Беспокойство вызывает то, что с точки зрения среднесрочной перспективы ожидаемая доходность активов будет снижаться и хрупкая стабильность будет нарушена.

Определяющее влияние на функционирование банковской системы в настоящее время и в ближайшей перспективе окажет продолжение ее реструктуризации. Осуществление программы реформирования банковской системы является базовым условием для преодоления последствий банковского кризиса и построения современной конкурентоспособной банковской системы, адекватной задачам экономического развития России.

Следует отметить, что в результате принятых к настоящему моменту исполнительной, законодательной властью и Банком России мер по реструктуризации банковской системы в основном решены задачи восстановления способности банковской системы оказывать базовый комплекс услуг, сохранено в целом жизнеспособное ядро банковской системы. Принятые меры также позволили в значительной мере укрепить законодательные и институциональные основы банковской деятельности.

В дальнейшем следует ожидать увеличения, как объемов банковских операций, так и соотношения основных показателей банковской деятельности с ВВП страны. Развитие банковского сектора в силу укрепления тенденций экономического роста будет сопряжено с переориентацией операций банков на обслуживание реального сектора экономики (расчетное и кредитно-депозитное) и соответственно приведет к увеличению доли кредитов в активах банковской системы и средств предприятий в ресурсной базе банков. Следует отметить, что такая переориентация потребует одновременного разрешения проблем увеличения долгосрочной составляющей ресурсной базы банков, улучшения качества управления рисков системного характера и через это повышения устойчивости, как отдельных банков, так и банковского сектора в целом. Решение первой из указанных задач будет в значительной степени зависеть от темпов создания системы гарантирования вкладов населения и эффективности ее работы.

Решающее влияние на динамику показателей развития банковского сектора окажут темпы создания адекватной законодательной базы, формирования стабильной системы налогообложения, эффективность общей экономической политики, прежде всего темпы и характер структурных преобразований в экономике, а также ситуация в финансовой сфере, включая политику властей по заимствованиям на внутреннем финансовом рынке и монетарную политику. Существенное значение будут играть также открытость экономики, в том числе банковского сектора для иностранных инвестиций, общий инвестиционный климат, рациональное регулирование банковской системы (пруденциальное, антимонопольное и т. д.). При определенных условиях важную роль будут играть внешние факторы, как экономического (цены на основные товары российского экспорта), так и внеэкономического характера. Темпы реструктуризации банковской системы будут также в значительной степени определяться масштабами и эффективностью государственной поддержки.

1.2 Основы организации денежного оборота

Современная экономика любого государства представляет собой широко разветвленную сеть сложных отношений миллионов входящих в нее хозяйствующих субъектов между собой, а также с внешними агентами из других стран. Основой этих взаимосвязей выступают расчеты и платежи, в процессе которых удовлетворяются взаимные требования и обязательства.

С помощью потока денег в наличной и безналичной формах - денежного оборота как совокупности всех платежей, опосредующих движение стоимости в денежной форме между финансовыми и нефинансовыми агентами во внутреннем и внешнем экономических оборотах страны - обеспечиваются реализация валового продукта, использование национального дохода и последующие перераспределительные процессы в экономике.

Денежный оборот подразделяется на налично-денежный и безналичный обороты. Основную часть денежного оборота составляет платежный оборот, в котором деньги функционируют как средство платежа, используются для погашения долговых обязательств. Он производится как в наличной, так и в безналичной формах. Весь безналичный оборот - платежный, ибо предполагает разрыв во времени движения товара в различных его разновидностях и денежных средств, т. е. функционирование денег в качестве средства платежа. Безналичный платежный оборот, являясь преобладающим (до 90 % всего денежного оборота), осуществляется в виде записей по счетам плательщиков и получателей денежных средств в банках, либо путем зачетов взаимных требований. Соответственно экономические процессы в народном хозяйстве опосредуются преимущественно безналичным платежным оборотом.

Счет в банке - сердцевина его взаимоотношений с клиентом, а рост суммы средств на счете нередко рассматривается как главный показатель работы предприятия. Типы счетов, используемых для расчетных операций, самые разнообразные, среди них выделяются счета до востребования для обслуживания текущей (основной) деятельности и счета, называемые с учетом особенностей каждой страны, например, во Франции - текущие, в США - чековые, в Германии - жиросчета, в России - расчетные. Операции по расчетному счету предприятия показывают изменения его долговых требований и обязательств (в рамках предприятия), отражают распределение и перераспределение ВНП и НД. Сюда поступают выручка от реализации продукции (выполненных работ, оказанных услуг), включая часть экспортной выручки от нерезидентов в результате обязательной продажи на внутреннем валютном рынке и пр. С расчетного счета удовлетворяются долговые требования по выплате заработной платы работающим, отчислениям налогов в бюджет, взносам во внебюджетные фонды, страховым платежам, оплате сырья, материалов, топлива, энергии, комплектующих соответствующим поставщикам, погашению ссуд, векселей и других финансово-кредитных инструментов.

В целом же банковская система выступает исходным пунктом кругооборота наличных денег и безналичных платежей, а создание платежных средств, являющееся ее важнейшей функцией, тесно связано с проводимыми этой системой кредитными операциями. Денежные средства на расчетных и других аналогичных счетах в банках отражают записи остатков, оборотов по лицевым счетам вследствие безналичных расчетов. Главный источник этих средств - ссуды банков по известной формуле Loans make deposits-ссуды создают вклады. Когда банк предоставляет кредит клиенту, он открывает ему счет до востребования в пассиве своего баланса на сумму выданной ссуды. При этом активы банка увеличиваются на данную сумму долгового требования клиенту и одновременно увеличиваются пассивы, куда поступает ссуда. Поскольку предприятия, частные лица в процессе расчетно-кассового обслуживания напрямую связаны с банками, прерогативой именно последних выступает превращение долговых требований к своим клиентам в платежные средства. Открывая им счета до востребования, банки тем самым увеличивают денежную массу. Затем вклады мобилизуются клиентами посредством чеков или поручений по перечислениям в процессе безналичных расчетов. Связь последних с кредитными отношениями очевидна: во-первых, в силу того, что при их проведении деньги выполняют функцию средства платежа (погашения долгов); во-вторых, разрыв во времени между началом и окончанием платежа придает последнему кредитный характер, а проводимая при этом платежная операция является, по сути, и кредитной, опосредующей кредитные отношения с организациями, оказывающими платежные услуги, как правило, банками. Например, перечисление средств со счета согласно поручению плательщика означает уменьшение ему долга со стороны банковской системы и увеличение - получателю средств.

Таким образом, денежная масса представляет собой результат взаимодействия двух потоков. Один поток - выпуск денег, означающий распределение платежных средств через банки среди экономических агентов, испытывающих потребность в деньгах; другой - возврат денег должниками, имеющий место при уменьшении долговых требований в активах банков из-за уплаты долгов. Ввиду того, что выпуск платежных средств происходит активнее, чем возврат, денежная масса имеет тенденцию к увеличению. Производные денежного оборота - денежная масса и объем кредитов - наряду с валютным курсом служат главными объектами денежно-кредитной политики. В управлении этими объектами значительную роль играет исследование их исходных начал - денежных и кредитных потоков (оборотов) путем учета и анализа всех операций (сделок), осуществляемых посредством денег и кредита. Такие потоки могут подразделяться по основным видам сделок, подразделениям и секторам экономики, регионам, вплоть до потоков в каждом первичном звене общественного производства - предприятии. Большой опыт разработки учета потоков накоплен в США, где соответствующая отчетность по инициативе Совета управляющих Федеральной резервной системой является регулярной.

В процессе реформирования экономики России делаются только первые шаги в данной области с целью углубления анализа денежной политики, что во многом связано с платежным кризисом в народном хозяйстве, обусловившим по сути его "товарно-безденежный характер" и приведшим к разрушению платежно-расчетных отношений между предприятиями, банками и государством. Из-за отсутствия в стране нормального платежного оборота нередко имело смысл изучение лишь частных вопросов платежного оборота. Банком России периодически проводятся исследования отдельных элементов платежного оборота по данным своих расчетно-кассовых центров. Разовые региональные обследования платежного оборота проводятся и рядом Главных управлений Банка России, особенно в Москве и Санкт-Петербурге.

Министерством финансов России сделана попытка изучения платежного оборота на микроуровне. Введена отчетность для юридических лиц (кроме бюджетных учреждений, страховых организаций и банков) о движении денежных средств. Она во многом сходна с формой платежного календаря как элемента оперативного финансового планирования и по существу представляет отчет о выполнении намеченных показателей. Подобная информация обеспечивает оперативный контроль за поступлением и использованием денежных (особенно наличных) средств предприятий-налогоплательщиков, а также состоянием расчетов в народном хозяйстве. Обобщение информации по отраслям, регионам и другим массивам данных позволяет проанализировать и соответствующие денежные потоки реального сектора экономики.

Представляет интерес также система платежного мониторинга, разработанная в начале 90-х гг. ЦЭМИ РАН и ГВЦ Банка России, суть которой состоит в отслеживании всех первичных платежных документов, отражающих проведение коммерческой операции, записи данных платежного оборота в блочном матричном балансе - квадратной системе счетов, дебеты которых расположены по вертикали, а кредиты - по горизонтали. Платежный мониторинг рекомендуется использовать финансово-промышленным группам (ФПГ) для контроля за информационными потоками, циркулирующими внутри ФПГ.

1.3 Принципы организации безналичных расчетов

банк денежный безналичный расчет

Безналичный платежный оборот в стране организуется на основе определенных принципов.

Принципы организации расчетов - основополагающие начала их проведения. Соблюдение принципов в совокупности позволяет обеспечить соответствие расчетов предъявляемым требованиям: своевременности, надежности, эффективности.

Первый принцип - правовой режим осуществления расчетов и платежей - обусловлен ролью платежной системы как основного элемента любого современного общества. Все гражданские правоотношения подразделяются на вещные (раздел 2 ГК РФ) и обязательственные (раздел 3 ГК РФ). Рыночный оборот по существу представляет собой совокупность различных обязательственных отношений, связанных с исполнением определенных обязанностей конкретным должником в пользу кредитора. Выполнение обязательств предприятиями, частными лицами, государством обеспечивается благодаря платежной системе. В литературе высказана позиция, что безналичные расчеты - это не движение денежных средств, а движение денежных обязательств. При этом объем требований клиента к банку отражается на его расчетном (текущем) счете. На корреспондентских счетах банков отражаются уже суммы требований к банкам-корреспондентам, основным из которых является Банк России. Сложность и важность расчетных взаимоотношений предопределяет необходимость установления единообразия посредством регулирования. Базой последнего служит комплекс законов и подзаконных актов (указов Президента, постановлений правительства), а также нормативных актов тех государственных органов, которым поручено выполнять функцию регулирования расчетов. Развитие международных расчетов в связи с либерализацией внешнеэкономической деятельности обусловливает необходимость использования соответствующих конвенций и нормативных актов.

В связи с этим следует отметить, что в начале XX в. немецкий экономист Г. Кнапп рассматривал деньги только как платежное средство (других функций он не признавал), причем как продукт государственной власти и права'. "Сущность денег, - отмечал он, - заключается не в материале знаков, а в правовых нормах, регулирующих их употребление".

К главным законодательным источникам регулирования расчетов относятся: Основы гражданского законодательства Союза ССР и республик (1991 г.); Гражданский кодекс РФ; Гражданский процессуальный кодекс РСФСР; Арбитражный процессуальный кодекс РФ.

Специальные законодательные и подзаконные акты включают:

Федеральный закон "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" от 26 апреля 1995 г.; Федеральный закон "О банках и банковской деятельности" от 3 февраля 1996 г.; Положение о чеках, утвержденное постановлением Верховного Совета (ВС) Российской Федерации от 13 февраля 1992 г.; Положение о переводном и простом векселе, утвержденное постановлением ЦИК и СНК СССР от 7 августа 1937 г., Федеральный закон "О переводном и простом векселе" от 11 марта 1997 г. и др.

Особо следует отметить роль ГК РФ, части второй, введенной в действие с 1 марта 1996 г. В главах 45 и 46 этой части упорядочены многие вопросы организации безналичных расчетов применительно к рыночным условиям экономики: действие договора и тайна банковского счета, очередность списания денежных средств со счета, формы расчетов и способы платежей, условия исполнения банком поручений о проведении расчетных операций с использованием различных платежных инструментов и последствия неисполнения поручений, ответственность участников расчетов.

Главный регулирующий орган платежной системы - Центральный банк Российской Федерации (Банк России). Согласно вышеуказанному закону о нем среди трех его основных задач, изложенных в начале закона, значится обеспечение эффективного и бесперебойного функционирования системы расчетов. На Банк России возложены:

* установление правил, сроков и стандартов осуществления расчетов и применяемых при этом документов;

* координация, регулирование и лицензирование организации расчетных, в том числе клиринговых, систем.

Порядок безналичных расчетов в народном хозяйстве определен в Положении о безналичных расчетах в Российской Федерации от 9 июля 1992 г. № 14 с последующими изменениями и дополнениями.

Организация расчетов в той или иной стране во многом обусловлена и сложившимися традициями, деловыми обыкновенными и банковскими обычаями в использовании различных элементов платежной системы на основе постоянного и единообразного их применения. Так, в США, Канаде, Великобритании, Франции предпочтение отдается дебетовым переводам, в Германии, Нидерландах, Швеции, Бельгии, Японии - кредитовым переводам. В России до революции было широко развито вексельное обращение. В связи с массовостью расчетных операций условия многих из них унифицируются. Банком России установлены единые требования к оформлению расчетных документов и утверждены стандарты этих документов.

К середине 90-х гг. сложившаяся нормативная база, регулирующая платежно-расчетные отношения, имела недостатки. По мнению правоведов, основные из них:

* существенное отставание нормотворчества от динамики развития денежного рынка;

* недостаточно активное обновление правовых норм (в том числе в связи с применением новых банковских и информационных технологий) и замедленное введение современных категорий.

Все это привело к устареванию системы законодательства в области расчетных отношений. Как отмечается в юридической литературе, область, с которой имеет отношения буквально каждый предприниматель и от которой зависит четкая работа всего хозяйственного механизма, регламентируется такими актами, как письма и телеграммы Банка России.

Последствия нормативно-правового вакуума следующие:

* либо увеличение объема договорной документации, ее крайняя усложненность, включение положений, которые должны устанавливаться законом, вплоть до понятийного аппарата;

* либо (что происходит в подавляющем большинстве случаев) отсутствие необходимых договорных условий и соответственно неизбежное ущемление интересов экономически более слабой стороны.

Таким образом, неопределенность правовых условий порождает правовой риск.

Второй принцип - осуществление расчетов по банковским счетам. Наличие последних как у получателя, так и плательщика - необходимая предпосылка расчетов. Согласно ст. 112 Основ Гражданского законодательства Союза ССР и республик безналичные расчеты производятся юридическими лицами и гражданами через банк, в котором им открыт соответствующий счет. Для расчетного обслуживания между банком и клиентом заключается договор банковского счета - самостоятельный двусторонний (участники имеют как права, так и обязанности) гражданско-правовой договор. Юридическое оформление и функционирование счетов предприятий в банке предопределяется действующим порядком создания предприятий, их правовым статусом, а также инструкцией Госбанка СССР от 30 октября 1986 г. № 28 (с последующими изменениями и дополнениями).

Согласно Федеральному закону "О банках и банковской деятельности" (ст. 30) в договоре должны быть указаны процентные ставки по кредитам и вкладам (депозитам), стоимость банковских услуг и сроки их выполнения, в том числе сроки обработки платежных документов, имущественная ответственность сторон за нарушение договора, включая ответственность за нарушение обязательств по срокам осуществления платежей, а также порядок его расторжения и другие существенные условия договора. Клиенты вправе открывать необходимое им количество расчетных, депозитных и иных счетов в любой валюте в банках с их согласия, если иное не установлено федеральным законом.

Банки и другие кредитные учреждения для проведения расчетов между собой открывают корреспондентские счета - друг у

друга (заключается договор корреспондентского счета) и в обязательном порядке - в учреждениях Банка России (договор на расчетное обслуживание банка).

Третий принцип - поддержание ликвидности на уровне, обеспечивающем бесперебойное осуществление платежей. Соблюдение этого принципа - залог четкого безусловного выполнения обязательств. Все плательщики (предприятия, банки и т. п. ) должны планировать поступления, списания средств со счетов, предусмотрительно изыскивать недостающие ресурсы (путем получения кредита или продажи активов) с целью своевременного выполнения долговых обязательств.

Четвертый принцип - наличие акцепта (согласия) плательщика на платеж. Данный принцип реализуется путем применения:

*либо соответствующего платежного инструмента (чека, простого векселя, платежного поручения), свидетельствующего о распоряжении владельца на списание средств;

* либо специального акцепта документов, выписанных получателями средств (платежных требований-поручений, платежных требований, переводных векселей).

Вместе с тем законодательством предусмотрены случаи бесспорного (без согласия плательщиков) списания средств: недоимок по налогам и другим обязательным платежам - на основании исполнительных листов, выданных судами, некоторых штрафов по распоряжениям взыскателей и др., а также безакцептного списания за тепловую и электрическую энергию, коммунальные и другие услуги.

Пятый принцип - срочность платежа - вытекает из самой сути рыночной экономики, неотъемлемым условием которой является своевременное и полное выполнение платежных обязательств. Подробное толкование срока, его начала и окончания (включая нерабочий день), определенного периодом времени, порядок совершения действий в последний день срока даны в первой части Гражданского кодекса РФ, введенной в действие с 1 января 1995 г. (ст. 190 - 195). Значение этого принципа заключается в том, что непрерывно расходуемые средства на производство товаров, оказание услуг должны возмещаться за счет платежей покупателей в сроки, предусмотренные заключенными договорами. Сбои в соблюдении сроков платежей ведут к нарушению кругооборота средств и, в конечном счете, к платежному кризису.

Согласно Положению о порядке проведения операций по списанию средств с корреспондентских счетов (субсчетов) кредитных организаций (письмо ЦБ РФ от 1 марта 1996 г. № 244) обязательными реквизитами представляемых в банк платежных поручений

служат срок и очередность платежа. Принцип срочности относится не только ко времени (периоду) оплаты счетов за товары и услуги, но и к составной части этого периода - времени выполнения банками услуг по проведению расчетных операций. В новой форме бухгалтерского баланса предприятия, введенной с отчета за первое полугодие 1996 г., дебиторская задолженность в активах и кредиты банков, займы в пассивах показываются с подразделением на долгосрочные (свыше одного года) и краткосрочные (до одного года).

В современных условиях платежного кризиса этот принцип фактически не выдерживается. Проблема соблюдения рассматриваемого принципа может быть решена путем преодоления платежного кризиса и развития всех остальных принципов, особенно излагаемых далее.

Шестой принцип - контроль всех участников за правильностью совершения расчетов, соблюдением установленных положений о порядке их проведения - подразделяется на предварительный, текущий и последующий. Большую роль в соблюдении данного принципа имеет установление согласно ст. 16 Федерального закона РФ от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" публичности бухгалтерской отчетности. Так, акционерные общества открытого типа, банки и другие кредитные организации, страховые организации, биржи, инвестиционные и иные фонды, создающиеся за счет частных, общественных и государственных средств (взносов), обязаны публиковать годовую бухгалтерскую отчетность не позднее 1 июня года, следующего за отчетным.

Имеются определенные особенности в проведении контроля со стороны предприятий и банков. В частности, банки, выступая посредниками между продавцами и покупателями, налоговыми органами, населением, бюджетом, внебюджетными органами, контролируют соблюдение ими установленных правил расчетов. Руководствуясь интересами обслуживаемых клиентов, особенно необходимостью поддержания устойчивой кредитоспособности фирм, банки нередко, особенно на Западе, принимают на себя весь контроль за проведением расчетов. В частности, они осуществляют комплекс услуг по управлению денежной наличностью: составление кассовых смет, инкассацию чеков и счетов дебиторов, тщательный контроль за движением средств и размещение на рынке свободных ресурсов.

В международной практике именно обслуживание счетов клиентов и комиссии за дополнительные услуги приносят банку львиную долю доходов. Многие российские банки переходят к подобной системе работы, налаживая близкие отношения с клиентами. Все больше получает развитие финансовый менеджмент клиента как система управления денежными потоками клиентов, позволяющая обеспечивать оптимальные финансовые решения как для банков - сбалансирование ликвидности и диверсификацию вложений, так и для клиента - финансовое обеспечение коммерческой деятельности и инвестирование высвобождающихся средств.

Специфический характер носит контроль банков за проведением расчетов между ними самими.

Однако, как показывает практика, контроль участников рыночных отношений за выполнением договорных обязательств в силу неразвитости финансового менеджмента на предприятиях должным образом не налажен. Не отрегулирован механизм и правового контроля со стороны государства за соблюдением правил игры предприятиями различной формы собственности. Эти причины, в свою очередь, стали одними из главных в образовании платежного кризиса. Отсюда ослаблено применение всех остальных принципов расчетов.

С принципом взаимного контроля участников расчетов тесно связан седьмой принцип - их имущественной ответственности за несоблюдение договорных условий. Суть этого принципа заключается в том, что нарушения договорных обязательств в части расчетов влекут применение гражданско-правовой ответственности в форме возмещения убытков, уплаты неустойки (штрафа, пени), а также иных мер ответственности. Надлежащий контроль позволяет предотвратить неисполнение обязательств как своих, так и контрагентов, а если они не выполнены последними, - практически полностью возместить причиненные убытки и тем самым ослабить негативные последствия. Возможности для этого значительно расширились благодаря совершенствованию законодательства, значительно дополнившего прежние (до перехода к рынку) меры воздействия за невыполнение денежных обязательств.

В связи с внедрением рыночных основ в экономику России, пожалуй, ни в одной сфере экономических отношений, за исключением налоговой, не было принято столько законов и подзаконных актов, как в области расчетных взаимоотношений. Основное место среди них занимают акты по усилению имущественной ответственности за нарушение обязательств при осуществлении расчетов. Применяется также Положение о штрафах за нарушение правил совершения расчетных операций, утвержденное постановлением Совета Министров СССР от 16 сентября 1983 г. № 911 с последующими изменениями и дополнениями. В Гражданском кодексе (части первой ст. 295) значительно усилена по сравнению с предписаниями Основ гражданского законодательства Союза ССР и республик (1991 г.) ответственность за неисполнение денежного обязательства.

Дальнейшее развитие получило правовое регулирование процесса взыскания недоимок по налогам: отнесение к числу первоочередных платежей; установление пени за просрочку платежа 0,7 % суммы за каждый день просрочки; принятие порядка бесспорного взыскания недоимки по платежам в бюджет в виде обращения на суммы, причитающиеся от его дебиторов, а также имущество недоимщиков и др.

Взаимные претензии между плательщиком и получателем средств рассматриваются обеими сторонами без участия банковских учреждений. Спорные вопросы решаются в суде, третейском суде и арбитраже. Претензии к банку, связанные с выполнением расчетно-кассовых операций, направляются клиентами в письменной форме в обслуживающий их банк. Последний ведет переписку по этим претензиям с другими банками, и, при необходимости, с участием РКЦ.

Несмотря на предпринимаемые меры, проблема укрепления принципа имущественной ответственности в процессе организации расчетов осталась одной из трудноразрешимых. Как свидетельствует практика работы арбитражных судов, функционирующих в России с 1993 г., самые болезненные дела связаны с расчетами. По мнению специалистов МВД РФ, банковские законы исключают возможность эффективного контроля за финансовыми потоками. Из поступивших в 1995 г. на разрешение арбитражных судов исковых заявлений, относящихся к гражданским правоотношениям - около 214 тыс., 57 % всех дел связано с расчетами за продукцию, товары и услуги. Резко увеличилось за год и количество споров, вытекающих из (Кредитных договоров и договоров на расчетно-кассовое обслуживание; в 1995 г. их стало около 18 тыс.

Самое большое количество претензий и исков, предъявляемых в связи с неисполнением обязательств по договорам, объясняется ненадлежащим исполнением или неисполнением условий расчетов за товар. Недостаточная ответственность недобросовестных получателей продукции стала одной из причин несвоевременных платежей. Множество нарушений и экономических преступлений (последних в 1995 г. выявлено 211,8 тыс.) связано с расчетами, а также с использованием счетов в банках. Подытоживая изложение двух последних взаимосвязанных между собой принципов организации безналичных расчетов, следует отметить, что пока еще не налажена целостная система контроля за сферой расчетов со стороны коммерческих и центрального банков, Министерства финансов РФ, Государственной налоговой службы РФ, Прокуратуры РФ и др. органов. Во многом это связано со становлением новых условий деятельности самих этих органов применительно к рыночной экономике, а также недостатками в создании соответствующей законодательной базы. Отсюда своевременной является задача подготовки и издания Федерального закона "О государственном финансовом контроле в Российской Федерации", поставленная в Указе Президента РФ от 25 июля 1996 г. № 1095.

1.4 Развитие форм безналичных расчетов в России

На всех этапах существования советского государства кредитной системе и, прежде всего банкам уделялось большое внимание. В системе централизованного планового управления экономикой каждый банк выполнял строго определенные функции. Основным звеном банковской системы являлся Государственный банк. Это был единый эмиссионный, кассово-расчетный и кредитный институт страны.

Реформирование государственной банковской системы началась в рамках радикальной экономической реформы в 1987 г. Оно предусматривало изменение организационной структуры банковской системы, повышение роли банков в экономике и усиление их влияния на развитие народного хозяйства. Возникла потребность в углублении реформ в банковской сфере. В 1988 г. начался второй этап банковской реформы, который ознаменовался созданием коммерческих банков на паевой и акционерной основе.

Новое продолжение реформы банковской системы получила в результате распада Советского Союза. Ликвидация государственных союзных структур неизбежно привела к упразднению Государственного банка СССР. Госбанк СССР прекратил свое существование, эмиссионное дело полностью перешло к Центральному банку РСФСР.

Таким образом, банковская реформа, начавшаяся в середине 1987 года, привела к принципиально коренным преобразованиям банковской системы и превращению ее в структуру нового типа. За годы реформы произошли следующие преобразования:

ликвидация государственной монополии на банковское дело. После долгого перерыва право на создание банков получили различные экономические агенты - юридические и физические лица.

Переход к формированию двухуровневой банковской системы, принятой в мире, при которой на первом уровне сосредотачивается эмиссионное дело (ЦБ России) на втором - функционируют коммерческие банки, обслуживающие потребность предприятий и населения.

Перевод деятельности банков на законодательную основу: выходят законы, определяющие задачи и регламентирующие деятельность, как Центрального банка России, так и коммерческих банков.

Децентрализация деятельности банковской сферой. Вместо Государственного банка с ее централизованной системой управления кредитными ресурсами создана сеть коммерческих банков, выступающих в качестве самостоятельных юридических лиц.

Акционирование банковского капитала, формирование банков на базе многообразных типов собственности, в том числе частного капитала.

Коммерциализация банковского дела. Главным принципом деятельности коммерческого банка становится получение прибыли, развитие рыночной мотивации в работе кредитных учреждений, сферы услуг и качества обслуживания клиентов.

Изменения в рыночных структурах, сопутствующих банковскому бизнесу.

Можно утверждать, что в течение 1992-1995 гг. происходил бурный экстенсивный рост банковской системы России. В 1996 году началась и продолжается в настоящее время стадия качественной ее эволюции.

Современная банковская система России имеет двухуровневую структуру. Она включает в себя Банк России, который представляет собой верхний уровень банковской системы, и кредитные организации, филиалы и представительства иностранных банков - второй уровень.

Банк - кредитная организация, которая имеет исключительное право осуществлять в совокупности, следующие банковские операции:

1. привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц,

2. размещение этих средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности и сочности,

3. открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц.

Регулирование денежного обращения в Российской Федерации осуществляется как экономическими, так и административными мерами, предусмотренные действующим законодательством и инструкциями Банка России. Ежегодно Банк России совместно с правительством определяет основные направления единой государственной денежно-кредитной политики и конкретные меры по поддержанию покупательской способности рубля и его валютного курса.

Глава 2. Формы организации безналичных расчетов

2.1 Порядок организации безналичных расчетов

В соответствии с действующим законодательством все расчеты на территории РФ между хозяйствующими субъектами должны осуществляться в валюте Российской федерации - рублях. Осуществление валютных расчетов допустимо только в случаях, предусмотренных законодательством. Таким образом, наибольшая часть расчетных операций организаций - расчеты в рублях, проводимые с их расчетных счетов в банковских организациях.

На расчетном счете отражаются свободные денежные средства, поступления за реализованную продукцию, выполненные работы и оказанные услуги, полученные кредиты банков, займы, предоставленные другими организациями, поступившие средства целевого финансирования и другие поступления.

С расчетного счета производятся практически все платежи, включая платежи поставщикам за поставляемые материальные ресурсы, выполненные работы и оказанные услуги, платежи в бюджет и во внебюджетные фонды, погашение задолженности по полученным кредитам и ссудам и другие перечисления.

Общий порядок осуществления расчетов на территории Российской Федерации регулируется статьями 861 - 885 Гражданского кодекса РФ, а также Положением о безналичных расчетах в РФ, которое введено в действие письмом ЦБ РФ от 9 июля 1992 года № 14.

Безналичные расчета за товары и услуги, а также в связи с финансовыми обязательствами осуществляются в различных формах. Каждая из них имеет специфические особенности в характере и движении расчетных документов. Форма расчетов представляет собой совокупность взаимосвязанных элементов, к которым относятся способ платежа и соответствующий ему документооборот. Документооборот - это система оформления, использования и движения расчетных документов и денежных средств.

В соответствии с Гражданским кодексом РФ допускаются следующие формы безналичных расчетов:

· платежными поручениями

· платежными требованиями - поручениями

· по аккредитиву

· чеками

· по инкассо.

Схема организации безналичных расчетов:

1. Движение продукции.

2. Движение платежных документов.

3. Движение денег.

Банки могут производить расчеты путем зачета взаимных требований, организовывать свои расчетные центры для совершения расчетов обслуживаемой клиентуры, проводить в них зачетные операции взаимных требований предприятий, а также открывать корреспондентские субсчета в других банках для расчетов своих клиентов.

Кроме того, в современной практике безналичных расчетов в РФ существенное место занимает вексельная форма расчетов, которая регламентируется особой законодательно-нормативной базой.

Форма расчетов между плательщиком и получателем средств определяется ими самими в хозяйственных договорах.

Все расчетные документы принимаются банком к исполнению только при их соответствии стандартизированным требованиям и должны содержать:

· наименование расчетного документа, его номер и дату выписки,

· наименование плательщика, номер его расчетного счета в банке, реквизиты банка плательщика,

· наименование получателя платежа, номер его счета в банке, реквизиты банка получателя платежа,

· сумма платежа (цифрами и прописью),

· назначение платежа, на первом экземпляре - подписи должностных лиц плательщика и печать.

Кроме того, при представлении в банк платежных документов по перечислению средств (получению платежа) в правой стороне в специально отведенных графах клиенты проставляют очередность платежей в соответствии с порядком, установленным ГК РФ.

При заполнении документов клиенты обязаны указывать идентификационный номер, присвоенные им при постановке на учет в налоговых органах.

Расчетные документы (кроме чеков) выписываются в нескольких экземплярах с тем, чтобы удовлетворить всех участников расчетов. Обычно в четырех экземплярах. Первый экземпляр используется в банке плательщика для списания средств со счета плательщика и остается в документах дня банка.

Четвертый - возвращается плательщику со штампом банка в качестве расписки о приеме расчетного документа к исполнению.

Второй и третий экземпляры отсылаются в банк получателя платежа.

Расчетные документы принимаются банком к исполнению лишь при наличии средств на расчетном счете плательщика. Исключение - первоочередные платежи.

Все безналичные расчеты, осуществляемые предприятием можно разделить на две группы: расчеты по обязательствам предприятия перед бюджетом, внебюджетными фондами и другие подобные платежи.

Расчеты по товарным операциям и договорам. Платежи в бюджет и внебюджетные фонды производят, как правило, посредством платежных поручений.

Расчеты по товарным операциям и договорам достаточно разнообразны и их можно классифицировать по различным признакам: относительно факта совершения сделки (предварительная или авансовая оплата продукции, оплата по факту свершения сделки), с точки зрения условий оплаты сделки (акцептная, без акцептная, аккредитивная формы расчетов, плановые платежи, взаиморасчеты), по используемым платежным средствам (формы расчетов), по источникам средств привлекаемые для совершения сделки (за счет собственных средств, кредитов, за счет средств предприятия).

В зависимости от этих видов расчетов плательщик и получатель выбирают одну из существующих форм безналичного расчета.

2.2 Расчеты платежными поручениями

Платежное поручение представляет собой письменное распоряжение владельца счета банку о перечислении определенной суммы с его счета на счет указанного плательщиком лица в том же или другом учреждении банка в срок, предусмотренный законом, если более короткий срок не предусмотрен договором банковского счета.

Возможности применения в расчетах платежных поручений многообразны. С их помощью совершаются расчеты в хозяйстве как по товарным, так нетоварным операциям. При этом все нетоварные платежи совершаются исключительно платежными поручениями. В расчетах за товары и услуги платежные поручения используются в следующих случаях:

- за полученные товары и оказанные услуги при условии ссылки в поручении на номер и дату товарно-транспортного документа, подтверждающего получение товаров или услуг плательщиком,

- для платежей в порядке предварительной оплаты товаров и услуг (при условии ссылки в поручении на договор, соглашение, контракт, в которых предусмотрена предварительная оплата),

- для погашения кредиторской задолженности по товарным операциям,

- при расчетах за товары и услуги по решениям суда и арбитража,

- по арендной плате за помещение,

- платежи транспортным, коммунальным, бытовым предприятиям за эксплуатационное обслуживание и др.

В расчетах по нетоварным операциям платежные поручения используются для:

- платежей в бюджет, Пенсионный фонд, Фонд обязательного медицинского страхования, внебюджетные фонды,

- погашение банковских ссуд и процентов по ссудам,

- перечисление средств органам государственного и социального страхования,

- взносов средств в уставные фонды при учреждении хозяйственных обществ, товариществ и т. п. ,

- приобретение акций, облигаций, депозитных сертификатов, банковских векселей,

- уплаты пеней, штрафов, неустоек и т. д.

Платежное поручение выписывается плательщиком на бланке установленной формы, содержащем все необходимые реквизиты для совершения платежа и представляется в банк в 4-х экземплярах, каждый из которых имеет вышеуказанное назначение.