Развитие банковских услуг в Республике Казахстан

Актуальность темы. Особенности развития рынка банковских услуг в Казахстане обусловлены, прежде всего, спецификой банковской продукции. В коммерческих банках продукция представляет два основных раздела: услуги по пассивным и по активным операциям. Услуги по пассивным операциям осуществляются в целях аккумуляции средств, прежде всего сбережений и временно свободных средств населения и предприятий. Посредством оказания услуг по активным операциям коммерческие банки распределяют мобилизованные средства так, чтобы обеспечить себе необходимый уровень прибыли.

По своему характеру банковские услуги делятся на кредитные, операционные, инвестиционные и прочие. Кроме того, казахстанские банки развивают и другие операции по поручению клиентов: факторинговые услуги, лизинговые, доверительные, консультационные, информационные и прочие.

В 2005-2008 годах в Казахстане качественно улучшился рынок банковских услуг. В указанный период произошли следующие события, оказавшие существенное влияние на рынок банковских услуг.

1. В целях стимулирования малого бизнеса и микробизнеса к выходу из тени в рамках развития кредитных учреждений была построена трехуровневая система кредитования, состоящая из банков, организаций, осуществляющих отдельные виды банковских услуг, и микрокредитных организаций, приняты необходимые законодательные акты, регламентирующие их деятельность.

2. Исключены из лицензируемых видов деятельности операции, осуществляемые микрокредитными организациями, что дало положительный импульс развитию микрокредитования.

3. Для повышения уровня конкуренции на рынке банковских услуг проведены мероприятия по либерализации системы регулирования небанковских организаций, которые в целом предусматривают вопросы снижения чрезмерного государственного влияния на их деятельность, в том числе в части лицензирования. Отменены процедуры выдачи предварительного согласия Агентством (с условием обязательного информирования) на открытие филиалов банков, представительств банков-резидентов, представительств банков-нерезидентов, что является упрощением процедур их открытия.

4. Разработан и введен в действие Закон Республики Казахстан от 23 декабря 2005 года № 107-III «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам лицензирования и консолидированного надзора». Данным Законом введено регулирование «банковских конгломератов» для ограничения рисков, которые могут повлиять на банк и связанных с ним других участников конгломерата, усилены требования к приобретению статуса крупного участника банка и банковского холдинга, в том числе к прозрачности структуры собственности крупного участника и банковского холдинга, ограничена инвестиционная деятельность банка и банковского холдинга, приняты подзаконные нормативные правовые акты, необходимые для реализации положений Закона о консолидированном надзоре. Эти меры способствуют обеспечению стабильности банковского сектора и финансовой системы Казахстана в целом.

5. В целях повышения прозрачности деятельности банковской системы разработан и предложен банкам на подписание Меморандум о сотрудничестве и взаимодействии по вопросам повышения прозрачности деятельности банка, который предусматривает раскрытие банками информации о реальных собственниках банка, о перечне контролируемых банком организаций, об аффилированных лицах банка и совершаемых с ними сделках, о стратегии развития бизнеса банка на ближайшие пять лет. Меморандум направлен Агентством на рассмотрение 17 банкам второго уровня. По состоянию на 1 марта 2008 года Меморандум подписан с 26 банками второго уровня. Это способствует увеличению уровня прозрачности и публичности структуры собственников банков второго уровня и является важным аспектом в повышении уровня стабильности финансового сектора.

6. В целях содействия созданию сильной финансовой инфраструктуры и увеличению доверия к национальной финансовой системе разработана и утверждена Агентством в конце 2004 года Схема оперативных действий при нарастании системных рисков на финансовом рынке. С учетом стандартов Европейского союза и дальнейшего внедрения международных стандартов надзора Базельского комитета по банковскому надзору, Международной ассоциации органов страхового надзора, Международной организации комиссий по ценным бумагам приняты нормативные правовые акты, в т.ч. в части пруденциального регулирования деятельности финансовых организаций, системы управления рисками в данных организациях, консолидированного надзора.

7. В целях приближения регулирования банковского сектора Казахстана к международным стандартам, проведена работа по осуществлению перехода банковской системы Казахстана на новое соглашение адекватности капитала Базельского комитета по Банковскому надзору «Международная конвергенция расчета капитала и стандартов капитала» (International Convergence of Capital Measurement and Capital Standards) (Базель II).

Повышение уровня защиты интересов вкладчиков стало возможным благодаря более эффективному функционированию системы гарантирования депозитов в банках второго уровня. В этих целях 7 июля 2006 года принят Закон Республики Казахстан «Об обязательном гарантировании депозитов, размещенных в банках второго уровня Республики Казахстан», который определяет безусловные гарантии по возврату депозитов физическим лицам, являющимся вкладчиками принудительно ликвидируемого банка. Увеличен минимальный размер гарантийного возмещения в соответствие с рекомендациями Международного Валютного Фонда (МВФ).

В настоящее время участниками системы коллективного гарантирования (страхования) вкладов физических лиц Республики Казахстан являются 33 банка второго уровня, повысилось доверие населения банковскому сектору, способствовавшее увеличению депозитной базы банков: с начала 2007 года объем вкладов физических лиц в банках увеличился на 73,8 % и на 1 января 2008 года составил 940,8 млрд. тенге Консолидированная финансовая отчетность Национального Банка Республики Казахстан на 31 декабря 2007 г. - Алматы: НБРК, 2008. - 48 с. С. 16.. На данном этапе система защиты вкладов отвечает почти всем основным международным стандартам страхования депозитов, в частности рекомендованных МВФ и Форумом финансовой стабильности.

Указанные выше мероприятия способствовали динамичному росту количества банковских услуг, а также способствовали повышению доверия зарубежных банков к банковской системе Казахстана.

Однако рынку банковских услуг Казахстана присущи определенные проблемы, связанные с внутренней деятельностью банков. В частности, недостаточно активно развиваются такие перспективные виды банковских услуг, как проектное финансирование, облигационные займы, слияния и поглощения, займы в драгоценных металлах, расчеты и управление временно свободными средствами и другие. Сфере кредитования также присущи проблемы, связанные с повышенными рисками при ипотечном кредитовании физических лиц и нестабильностью на жилищном рынке в целом. Всё это обуславливает актуальность изучения проблем развития рынка банковских услуг.

Таким образом, основная цель данной работы - исследование рынка банковских услуг Республики Казахстан для выработки рекомендаций по совершенствованию существующих банковских услуг и развитию новых.

Объект исследования - рынок банковских услуг как экономическая категория; динамика развития рынка банковских услуг и присущие ему проблемы.

Предмет исследования - конкретные виды банковских услуг, а также экономическая ситуация, в рамках которых банками оказываются услуги по кредитованию, привлечению депозитов, осуществлению расчетных операций.

Объект, предмет и цель работы обуславливают постановку задач, связанных с анализом:

- банковских услуг в системе банковской деятельности;

- места и роли депозитов в системе банковских услуг;

- основных видов и функций банковских кредитов;

- услуг по расчетно-кассовому обслуживанию клиентов;

- макроэкономических показателей развития рынка банковских услуг в Республике Казахстан;

- состояния, инфраструктуры и динамики рынка банковских кредитов;

- рыночных рисков, ликвидности и депозитов;

- эффективности деятельности банков на рынке банковских услуг и проблем достаточности капитала;

- перспектив развития банковских услуг в Республике Казахстан;

- актуальных направлений развития кредитования физических лиц;

- перспектив развития иных банковских услуг , включая облигационные займы; услуг в сфере слияния и поглощения; займов в драгоценных металлах;

- перспектив повышения эффективности расчетов и управления временно свободными средствами;

- перспектив внедрения и развития проектного финансирования.

Глава 1. Банковские услуги в системе банковской деятельности

1.1 Депозиты в системе банковских услуг

Депозитные операции - это операции банков по привлечению и хранению денежных средств юридических и физических лиц на определенный срок, в зависимости от назначения депозита на основе договоров, составленных с депозиторами. В случае невозможности депозитора явиться в банк или неспособности самостоятельно заполнить необходимые формы по депозитным операциям, операции по его депозиту осуществляются доверенным лицом, полномочия которого должны быть основаны в соответствии с установленным законодательством.

В качестве субъектов депозитных операций в Республике Казахстан выступают юридические и физические лица.

Депозиты могут вноситься в наличной и безналичной формах.

Минимальный размер депозита, вносимого юридическим или физическим лицом устанавливается каждым банком самостоятельно.

Исходя из практики мировой банковской деятельности, максимальная сумма депозита, принимаемого банком, не ограничивается. Все депозиты принимаются как текущие средства и на этом же основании выплачиваются. Однако если депозиты поступают в форме тратты, чеков, денежных поручений, казначейских гарантий и т.п. принимаются на условиях взыскания, но не считаются зачисленными на этот депозит, пока сумма не поступит на счет в банке.

Во всех странах депозиты могут приниматься от физических лиц, в том числе достигших 14 лет. Несовершеннолетний от 14 до 18 лет, который сам внес вклад на свое имя, распоряжается этим вкладом самостоятельно. Любые дееспособные физические лица могут вносить вклады на имя несовершеннолетнего. Любой опекун и доверенное лицо, также может открыть депозитный счет на имя вверенного в его опеку лицо.

Вкладами, внесенными кем-либо на имя несовершеннолетнего распоряжаются:

а) до достижения несовершеннолетними 14 лет - родители или иные законные представители несовершеннолетнего;

б) опекуны, с разрешения опекунского совета;

в) по достижении несовершеннолетними 14 лет - сами несовершеннолетние, но с письменного согласия родителей или иных законных представителей.

Процентные ставки по депозитам (вкладам) устанавливаются банками по соглашению с депозитором исходя из ценовой политики банка, с учетом ставки рефинансирования, определяемой Центральным банком (в Республике Казахстан - Национальным Банком) Отчет Агентства Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций о собственной деятельности за 2007 год. - Алматы: АФН РК, 2008. С. 49..

В случае уменьшения законодательством, размера процентов, предусмотренных договором, новый размер процентов применяется к депозитам, внесенным после сообщения депозитором об уменьшении процентов. К депозитам, внесенным до этого сообщения, уменьшенный размер процентов применяется по истечении месяца с момента соответствующего сообщения, если иной срок не предусмотрен договором банковского вклада.

Как правило, не устанавливаются ограничения на снятие с депозитных счетов всей суммы вклада или ее части по первому требованию депозитора, если иное не предусмотрено договором.

В банковской деятельности сложились следующие виды депозитов:

- депозиты до востребования;

- сберегательные депозиты;

- срочные депозиты;

- сберегательный (депозитный) сертификат;

- другие депозиты.

Депозиты до востребования. Депозиты до востребования представляют собой средства на счетах до востребования юридических и физических лиц для текущей цели, которые могут быть востребованы в любой момент. Банк должен по первому требованию (но не позже дня, следующего за днем поступления в банк соответствующего распоряжения депозитора, если иные сроки не предусмотрены депозитным договором) депозитора исполнять его поручение по платежам Масленченков Ю.С., Дубанков А.П. Экономика банка. Разработка по управлению финансовой деятельностью банка. - 2-е изд. - М.: БДЦ-пресс, 2003. С. 192..

Плата за обслуживание депозитного счета до востребования осуществляется в размерах определяемых договором.

Бесплатное обслуживание осуществляется банком при условии заранее оговоренного среднего размера остатка на счете. В случае нарушения клиентом этого условия, то есть, при снижении согласованного размера остатка счета, клиент производит оплату всех операционных издержек банка, связанных с обслуживанием денежно-расчетных операций, размер которых определяется договором, заключенным между банком и клиентом.

Депозиты до востребования по поручению клиента могут перечисляться на другие виды депозитов этого клиента по заранее оговоренным условиям в договоре.

Сберегательные депозиты. Сберегательные депозиты, формируемые посредством периодических взносов, открываются физическим и юридическим лицам при желании аккумулировать на депозитном счете конкретную денежную сумму для реализации определенной цели. Если именная сберегательная книжка утрачена или приведена в негодное для предъявления состояние, банк по заявлению вкладчика выдает ему новую сберегательную книжку.

К основным формам сберегательных депозитов относятся:

- депозиты на сберегательных книжках (на предъявителя, именные);

- депозиты с выпиской состояния счета;

- депозиты с уведомлением.

При открытии сберегательного депозитного счета банк выдает физическому лицу сберегательную книжку, в которой банком будут отражаться все операции. В случае закрытия счета сберегательная книжка должна быть возвращена банку. Депозитор ни при каких обстоятельствах не должен писать что-либо на сберегательной книжке, так как банк не будет нести ответственность за любые неправильно оформленные и не признанные записи в ней. Юридические лица открывают сберегательный депозитный счет, на основе договора в установленном законодательством порядке.

Депозиты с выпиской состояния счета в отличие от депозита на сберегательных книжках ведутся на лицевых счетах, выписки из которых периодически по срокам указанным в условия договора, высылаются в адрес депозитора. Это освобождает вкладчиков от необходимости посещения банка и позволяет поддерживать с ними отношения через почту. Банк изымает плату со счета вкладчика в размере расходов по пересылке выписок через почту.

Особенность сберегательного депозита с уведомлением заключается в том, что - списание со счета осуществляется с предварительным уведомлением в заранее говоренный в договоре срок. Чем больше срок уведомления - тем выше может быть ставка процента за депозит.

Выписки со счета и все движения сумм в книжке должны изучаться депозитором и любое несоответствие должно быть немедленно объявлено. Объявленное несоответствие должно устраняться банками на основании первичных документов.

Срочные депозиты. Срочные депозиты, привлеченные банками, представляют собой средства юридических и физических лиц на строго оговоренный срок и уплатой процентов, указанных в договоре. При открытии срочного депозитного счета физическому лицу выдается сберегательная книжка.

Депозитор после составления договора с банком по срочным депозитам, должен вносить сумму депозита, указанную в договоре. Однако, депозиты в форме тратты, чеков, денежных поручений, казначейских гарантий и т.д. принимаются на условиях взыскания, и не считаются зачисленными на этот депозит, пока сумма не поступит в банк. Депозитор полностью отвечает за своевременное поступление суммы депозита, указанной в договоре и гарантирует наличие и законность.

Прием дополнительных взносов оформляется дополнительным соглашением к основному депозитному договору.

Банки могут позволить депозиторам снимать средства со счетов срочных депозитов до наступления установленного срока, в этом случае депозитор обязан предупредить банк о возможности досрочного снятия средств со счета срочного депозита. В случае досрочного снятия средств проценты по вкладу выплачиваются в размере, процентов выплачиваемых банком по депозитам до востребования, если иное не предусмотрено в договоре.

Срочные депозиты классифицируются по следующим срокам:

- депозиты сроком до 30 дней;

- депозиты сроком до 90 дней;

- депозиты сроком до 180 дней;

- депозиты сроком до 365 дней;

- депозиты сроком более 365 дней.

Если срочный депозит по истечении срока не истребуется клиентом, то данный депозит не позднее следующего рабочего дня возвращается на основной депозитный счет до востребования, если иное не оговорено в договоре.

Сберегательный (депозитный) сертификат. Сберегательный (депозитный) сертификат является ценной бумагой, удостоверяющей сумму вклада, внесенного в банк, и права вклада (держателя сертификата) на получение по истечении установленного срока суммы вклада и обусловленных в сертификате процентов в банке, выдавшем сертификат, или в любом филиале этого банка.

Сберегательные (депозитные) сертификаты могут быть предъявительскими или именными.

В случае досрочного предъявления сберегательного (депозитного) сертификата к оплате банком выплачиваются сумма вклада и проценты, выплачиваемые по вкладам до востребования, если условиями депозита не установлен иной размер процентов.

Другие депозиты. Кроме выше отмеченных депозитов клиенты могут открывать бессрочные беспроцентные депозиты по аккредитивам, а также обязательства по траттам под векселя, различным доверительным средствам и другим подобным финансовым операциям, в соответствии с существующими правилами.

1.2 Кредит: основные виды и функции

Коммерческий банк - финансовый посредник между теми, кто располагает временно свободными денежными средствами и теми хозяйственными единицами, которые нуждаются в дополнительном капитале. В основе структуры коммерческого банка лежат две главные составляющие: подразделения, задача которых формировать финансовые ресурсы банка, и подразделения, размещающие средства на внешнем рынке.

Кредит - одно из важнейших звеньев рыночной экономики - ссуда в денежной или товарной форме, предоставляемая кредитором заемщику на условиях возвратности в оговоренный срок и, как правило, с выплатой заемщиком процентов за пользование ею. Данные условия есть суть кредита и этим отличают кредит от других товарно-финансовых операций. Для осуществления кредитной сделки на рынке ссудных капиталов необходимо наличие минимум двух участников: кредитора и заемщика. Кредитор - это субъект кредитной сделки, предоставляющий кредит. Заемщик - субъект кредитной сделки, получающий средства в пользование.

Срочность означает, что кредит предоставлен на определенный и зафиксированный в документах срок, по окончании которого заемщик обязан вернуть сумму кредита.

Возвратность означает, что заемщик должен вернуть средства, полученные в качестве кредита.

Платность означает, что заемщик должен заплатить за пользование средствами определенную условиями соглашения цену (как правило, процент за пользование кредитом) Основы банковской деятельности (Банковское дело). / Под ред. К.Р. Тагирбекова. - М.: Издательский дом «ИНФРА-М», Издательство «Весь Мир», 2003. С. 497-498..

Кредиты могут выдаваться в тенге и в валюте. Плата за кредит взимается по ставкам, сложившимся на денежном рынке по краткосрочным кредитам и на рынке капиталов - по долгосрочным кредитам. Проценты, уплаченные по кредитам в соответствии с действующим законодательством, могут относиться либо на себестоимость продукции, либо на балансовую прибыль, либо на чистую прибыль.

Хозяйствующий субъект кроме кредитов банков может привлекать средства, взятые взаймы у других предприятий и организаций (заимодавцев). Такие кредиты называются займами. Займы также бывают краткосрочные и долгосрочные.

Кредит обеспечивает бесперебойное функционирование всех звеньев рыночной экономики.

По источникам кредиты можно разделить на три основные группы: коммерческий кредит, государственный кредит, банковский кредит (рис. 1).

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рис. 1. Виды кредитов

Рассмотрим виды банковского кредита. Банковский кредит предоставляется банками и другими кредитно-финансовыми институтами юридическим лицам (промышленным, транспортным, торговым компаниям), населению, государству, иностранным клиентам в виде денежных ссуд.

Банковский кредит превышает границы коммерческого кредита по направлению, срокам, размерам. Он имеет более широкую сферу применения. Замена коммерческого векселя банковским делает этот кредит более эластичным, расширяет его масштабы, повышает обеспеченность Иода Е.В., Унанян И.Р. Банковский менеджмент. Учебное пособие. / Под общ. ред. Иода Е.В. - Тамбов: Изд-во Тамб. гос. тех. ун-та, 2001. С. 21.. Различна также динамика банковского и коммерческого кредитов. Так, объем коммерческого кредита зависит от роста и спада производства и товарооборота.

Спрос на банковский кредит в основном определяется финансовым состоянием в различных секторах экономики. Однако он также подвержен циклическим колебаниям экономики. Банковский кредит носит двойственный характер: он может выступать как ссуда капитала для функционирующих предприятий и компаний либо в виде ссуды денег для заемщиков, в том числе как платежное средство при уплате долгов.

По мере развития и расширения кредитной системы увеличиваются темпы роста банковского кредита. В настоящее время существует несколько форм банковского кредита.

Потребительский кредит. Потребительский кредит предоставляется торговыми компаниями, банками и специализированными кредитно-финансовыми институтами для приобретения населением товаров и услуг с рассрочкой платежа. Обычно с помощью такого кредита реализуются товары длительного пользования (автомобили, холодильники, мебель, бытовая техника). Как правило, срок кредита составляет 3 года, процент - от 10 до 25. Население в промышленно развитых странах тратит от 10 до 20% своих ежегодных доходов на покрытие потребительского кредита. В случае неуплаты по нему имущество изымается кредитором.

Хотя ставки потребительских ссуд по большей части фиксированы, платежи в рассрочку повышают их чувствительность к изменению процентных ставок, поэтому сроки погашения таких ссуд относительно коротки. И, наконец, потребительские ссуды относительно неликвидны. Обычно банки не могут продать их близко к номиналу, поскольку не существует вторичного рынка таких ссуд. Однако это положение медленно меняется - все больше банков пытаются перевести в ценные бумаги (секьюритизировать) ссуды на приобретения автомобилей и дебиторскую задолженность по кредитным карточкам.

Ипотечный кредит. Одной из наиболее распространенных форм кредитов в развитых странах являются ссуды под недвижимость, или ипотечные кредиты. Самые крупные направления кредитования под недвижимость - ссуды на покупку и строительство жилья, на освоение земельных участков, под нежилые строения коммерческого и промышленного назначения.

Ипотека давно стала мощным инструментом экономического развития в большинстве стран мира. Ипотечные банки снова появились и в Казахстане. Сегодня под «ипотекой» понимают залог недвижимого имущества (главным образом земли и строений) с целью получения ссуды Бандурин А.В., Романов А.И., Щедров В.И. Кредитная стратегия субъектов рынка ссудных капиталов. - М.: Изд-во Минобороны РФ, 1997. С. 117.. Он представляет собой право заимодавца на удержание этого имущества в случае неуплаты долга.

Контокоррентный кредит. Современные коммерческие банки осуществляют множество различных операций: расчетных, платежных, кредитных, комиссионных и т. п. Среди них особое место занимает одна из старейших форм банковских операций - контокоррент (в переводе с итальянского - «текущий счет»). Но это не просто текущий счет в банке как таковой. Контокоррент одновременно имеет типичные черты двусторонней кредитной операции (со стороны банка и со стороны клиента), что делает его особой специфической формой банковской операции.

Осуществляемая на контокоррентном договоре идея крайне проста. Банк и клиент, находящиеся в постоянных денежных отношениях, при совершении между собой в течение определенного времени различных видов денежных операций как расчетных, так и кредитных, вынуждены передавать один другому те суммы, которые только что от него получены, вследствие чего на покрытие взаимных претензий происходит непрерывное взаимное движение денег. Поэтому они заключают между собой договор, на основании которого в течение определенного, оговоренного в договоре времени, не регулируют своих денежных претензий друг к другу с тем, чтобы впоследствии по мере их накопления, иметь возможность сразу подвести общее сальдо.

Таким путем с помощью незначительной суммы денег в сравнении с общей суммой денежных операций между банком и клиентом сводится окончательный расчет по всему кругу денежных операций. При этом достигается результат, благодаря которому и банк, и его клиент, несмотря на возможную взаимную задолженность, могут свободно распоряжаться суммой денежных средств, равной сумме платежей до окончания контокоррентного периода или оговоренной заранее даты сверки взаимной задолженности, и уплачивают лишь выведенное сальдо. Таким образом, при контокорренте действительный взаимный платеж требуется лишь в отношении остатка (сальдо) в пользу либо банка, либо клиента.

Особое распространение контокоррент получил в банковском деле, где операции с клиентами так часты, что расчеты по каждой из них затормозили бы сделки. Но кроме общеэкономического значения банковский контокоррент имеет и свое специальное значение - предоставление кредита и исчисление доходов от кредита. В контокоррент вносятся и комиссионные, которые банк берет за определенные услуги. Заключение контокоррента обычно производится два раза в год, иногда каждые три месяца. Промежуток времени между контокоррентными договорами называется контокоррентным периодом.

При заключении контокоррентного договора сторонам предоставляется значительный простор для установления условий этого договора: процент, начисляемый при контокорренте; продолжительность срока договора; предоставляется ли право одному из корреспондентов односторонне требовать досрочного прекращения контокоррента и установления сальдо ранее конца предполагавшегося контокоррентного периода.

По контокоррентному счету начисляются проценты, поступающие в пользу кредитора, причем различные по своей величине. Процент, начисляемый клиенту, ниже процента, начисляемого банку.

В современных казахстанских условиях коммерческие банки заключают непосредственно контокоррентные договора преимущественно с органами государственной власти, кредитоспособность которых находится вне сомнений.

Факторинг. Факторинг - это покупка банком или специализированной факторинговой компанией денежных требований поставщика к покупателю и их инкассация за определенное вознаграждение.

Суть факторинга состоит в том, что факторинговая компания (или фактор-фирма) покупает у своих клиентов их платежные требования к покупателям на условиях немедленной оплаты 80-90% стоимости отфактурованных поставок и уплаты остальной части, за вычетом комиссионных и процентов за кредит в строго определенные сроки, независимо от поступления выручки от покупателей. Разумеется, поступающий затем платеж от покупателя зачисляется на счет фактор-компании Крахмалев С.В. Современная банковская практика проведения международных платежей. - М.: ГроссМедиа, 2007. С. 81..

В соответствии с Конвенцией о международном факторинге, принятой в 1988 г. Международным институтом унификации частного права, операция считается факторингом в том случае, если она удовлетворяет хотя бы двум требованиям из четырех:

- наличие кредитования в форме предварительной оплаты долговых требований;

- ведение бухгалтерского учета поставщика, прежде всего учета реализации;

- инкассирование его задолженности;

- страхование поставщика от кредитного риска.

Форфейтинг. Форфейтинг - одна из новых форм кредитования внешней торговли, который появился под влиянием быстрого роста экспорта дорогостоящего оборудования с длительным сроком производства, усиления конкурентной борьбы на мировых рынках и повышения роли кредита в развитии мировой торговли и представляющий собой кредитование экспортера путем покупки векселей или других долговых требований. Это форма трансформации коммерческого кредита в банковский.

Продавцом при форфейтинге обычно выступает экспортер, выполнивший свои обязательства по контракту и стремящийся инкассировать расчетные документы импортера с целью получить наличные средства. В качестве покупателя (форфетера) обычно выступает банк или специализированная компания. Покупатель (банк) берет на себя коммерческие риски, связанные с неплатежеспособностью импортеров без права регресса (оборота) этих документов на экспортера Бандурин А.В., Романов А.И., Щедров В.И. Кредитная стратегия субъектов рынка ссудных капиталов. - М.: Изд-во Минобороны РФ, 1997. С. 128..

Если импортер не является первоклассным заемщиком, пользующимся несомненной репутацией, форфетер требует по приобретаемым долговым обязательствам безусловную гарантию банка страны импортера. Форфетер приобретает долговые требования за вычетом процентов за весь срок, на который они выписаны. Тем самым экспортная сделка превращается в наличную.

Форфетер может хранить купленные документы у себя. В этом случае затраченные им средства рассматриваются как капиталовложения. Но он может продать их другой форфейтинговой фирме также на безоборотной основе. С наступлением срока платежа конечный держатель документов предъявляет их в банк для оплаты.

Для проведения особо крупных сделок форфетеры образуют консорциумы. Форфейтинг как метод трансформации коммерческого кредита в банковский представляет для экспортера ряд преимуществ:

- ускоряет поступление средств за экспортируемый товар, а значит и оборот всего капитала;

- освобождает от риска неплатежа, от валютного риска;

- упрощает баланс предприятия за счет частичного освобождения от дебиторской задолженности;

- освобождает от рисков, связанных с колебанием процентных ставок.

Недостатки для экспортера сводятся к возможным относительно более высоким расходам по передаче рисков форфетеру. Рассматривая условия форфейтинговой сделки, основное внимание следует обращать на механизм погашения, валюту, дисконтирование, виды форфетируемых документов, банковскую гарантию и т.д.

Внутрибанковский кредит. В рамках банка финансовые ресурсы передаются от одной функциональной единицы к другой, формируя тем самым внутрибанковский оборот денежных средств, без оценки которого в широком смысле невозможен финансовый анализ деятельности как отдельных подразделений банка, так и банка в целом, в узком смысле - контроль за банковской маржей.

Движение денежных средств внутри банка рассматривается как последовательность сделок по внутрибанковскому кредитованию.

К ресурсам, рассматриваемым в качестве объекта внутрибанковского оборота, относятся денежные средства, находящиеся в распоряжении профит-центров и венчуров, а также казначейства коммерческого банка (это подразделение, основной задачей которого, как правило, является реализация централизованного управления движением потоков денежных средств, образуемых в результате деятельности банка).

Эти средства могут быть разбиты на четыре группы:

- денежные средства, внесенные на срочные вклады и вклады до востребования;

- свободные ресурсы;

- целевые ресурсы;

- собственный капитал-нетто коммерческого банка.

Движение денежных средств внутри банка в данном случае рассматривается как некая последовательность сделок по внутрибанковскому кредитованию. При этом величина дохода подразделения, передающего ресурс, будет определяться полученным спрэдом.

1.3 Услуги по расчетно-кассовому обслуживанию клиентов

Расчетно-кассовое обслуживание клиентов, включающее в себя открытие и ведение банковских счетов юридических и физических лиц, является для банков очень важным и выгодным видом деятельности.

Прежде всего это связано с тем, что его осуществление, в совокупности с проведением операций по привлечению денежных средств физических и юридических лиц во вклады и размещением этих средств от имени и за счет банка - это тот критерий, по которому, согласно Постановлению Правления Национального Банка Республики Казахстан от 2 июня 2000 года № 266 «Об утверждении Правил открытия, ведения и закрытия банковских счетов клиентов в банках Республики Казахстан», банк отличается от небанковской кредитной организации.

Привлечение юридических и физических лиц на расчетно-кассовое обслуживание позволяет банкам установить с ними, деловые связи так, что взаимоотношения по рас четно-кассовому обслуживанию в дальнейшем могут перерасти в другие, более тесные формы сотрудничества: кредитование, предоставление банковских гарантий, лизинг, факторинг, траст и т.д. Отношения, построенные таким образом, являются весьма проч ными, так как банк и клиент хорошо знают и доверяют друг другу, а следовательно, ста новятся взаимозаинтересованными и взаимовыгодными партнерами Иода Е.В., Унанян И.Р. Банковский менеджмент. Учебное пособие. / Под общ. ред. Иода Е.В. - Тамбов: Изд-во Тамб. гос. тех. ун-та, 2001. С. 18-19..

Кроме того, расчетно-кассовое обслуживание клиентов выгодно для банков еще и тем, что оно способствует увеличению банковских ресурсов. В самом деле, остатки на банковских счетах клиентов, образующиеся при их расчетно-кассовом обслуживании, представляют собой не что иное, как заемные средства банка в виде вкладов до востребования. Причем данные заемные средства банк получает способом более легким и, как правило, более дешевым, по сравнению с поступлением заемных средств из других ис точников: вклады, депозиты, долговые ценные бумаги, межбанковские кредиты.

И наконец, средства, получаемые банком при расчетно-кассовом обслуживании клиентов, помогают ему поддерживать свою ликвидность, т.е. обеспечивать своевре менное выполнение своих обязательств Крахмалев С.В. Современная банковская практика проведения международных платежей. - М.: ГроссМедиа, 2007. С. 102..

Таким образом, необходимость расчетно-кассового обслуживания клиентов для банков очевидна. Рассмотрим теперь порядок его осуществления более подробно.

В соответствии с Постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 2 июня 2000 года № 266 «Об утверждении Правил открытия, ведения и закрытия банковских счетов клиентов в банках Республики Казахстан», расчеты между юридическими лицами, а также расчеты с участием физических лиц могут осуществляться как в налич ной, так и в безналичной форме. Задача по проведению безналичных расчетов между экономическими субъектами возложена на банки. С этой целью банки осуществляют расчетно-кассовое обслуживание клиентов: юридических и физических лиц.

Для того чтобы стать клиентом банка и встать на расчетно-кассовое обслуживание в нем, юридические и физические лица должны открыть в банке счет и заключить договор на расчетно-кассовое обслуживание.

Банковский счет служит для хранения денежных средств, принадлежащих клиенту - владельцу счета, посредством которого осуществляется учет поступлений и изъятий денежных средств клиентами банка. Можно выделить следующие виды банковских счетов.

В Казахстане банковские счета могут открываться и вестись как в тенге, так и в иностранной валюте и подразделяются на текущие, сберегательные счета, карт-счета и корреспондентские счета.

Текущие, сберегательные счета и карт-счета - банковские счета физических и юридических лиц, обособленных подразделений юридических лиц (филиалов и представительств).

Корреспондентские счета - банковские счета банков и организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций.

Порядок открытия текущих счетов и карт-счетов по договору банковского счета. При открытии текущего или карт-счета по договору банковского счета банк обязуется принимать деньги, поступающие в пользу клиента, выполнять распоряжения клиента о переводе (выдаче) клиенту или третьим лицам соответствующих сумм денег и оказывать другие услуги, предусмотренные договором банковского счета.