Внешнеторговые операции коммерческих банков

Формирующаяся в России рыночная экономика создает благоприятные предпосылки для расширения внешнеэкономической деятельности и валютно-финансовой самостоятельности предприятий. Наиболее существенное влияние на внешнеэкономическую деятельность оказали: отмена монополии внешней торговли, масштабная либерализация внешнеэкономических связей, переход к единому валютному курсу и частичной конвертируемости рубля, большая свобода валютно-обменных операций, формирование национального валютного рынка, сокращение квотирования и лицензирования экспорта, прекращение субсидирования централизованного импорта. Радикальное изменение принципов внешнеторговой деятельности создало благоприятные условия для широкого использования международных торговых расчетов в практической деятельности многих коммерческих структур.

Уникальные возможности, открывающиеся перед российскими предприятиями и коммерческими банками во внешней сфере, предполагают тщательное исследование экономических, организационных и правовых условий проведения ими международных торговых расчетов, приведения расчетных отношений в России в соответствии с международными стандартами.

В настоящее время данная тематика, несмотря на значительный интерес со стороны российских структур, остается недостаточно изученной. Отсутствует комплексный подход к решению проблемы, нет единого мнения в оценке отдельных форм международных расчетов и платежных условий внешнеторговых сделок. Одна группа российских исследователей базируется на сугубо внутрироссийском подходе и опыте проведения международных расчетов, который сложился за годы ведения внешней торговли исключительно государственными структурами. Другая группа авторов механически описывает отдельные формы расчетов, применяемые на Западе. Последний подход характеризуется отсутствием какого-либо адекватного анализа мотивов поведения контрагентов, преимуществ и недостатков описываемых форм расчетов и платежных инструментов, а также не содержит ясной модели поведения и конкретных рекомендаций российским структурам при составлении валютно-финансовых условий контракта.

Анализ работ российских экономистов также показал, что, исследуя различные аспекты международных торговых расчетов, авторы не придерживаются единой терминологии, единой концепции организации международных расчетов. Многие из них дают различные толкования форм расчетов, платежных условий. Другие не видят разницы между формами расчетов, платежным условиями и средствами платежа (платежными инструментами).

В сложившейся ситуации необходимо не только проанализировать мировую практику торговых расчетов, основные формы и условия проведения расчетов при международных торговых сделках, показать преимущества и недостатки каждой из них, выявить основные тенденции развития современных международных расчетов, но и исследовать условия и особенности проведения международных расчетов в России. Рассматривая особенности, специфику проведения международных расчетов необходимо отметить, что все валютные операции на внутреннем валютном рынке и внешнеэкономические операции регламентируются жесткой системой валютного регулирования и валютного контроля, что характерно для стран с развивающейся рыночной экономикой. Анализ мировой практики торговых расчетов, основных форм и условий проведения расчетов при международных торговых сделках, а также особенностей проведения международных расчетов в России нужен для создания в стране эффективной системы международных расчетов, основанной на общемировых стандартах и использующей передовые банковские продукты и технологии.

В данной дипломной работе на основе системного анализа теории и практики международных торговых расчетов предпринята попытка выявить основные тенденции их развития на мировом и российском рынках, разработать принципы и методы эффективной организации международных торговых расчетов в уникальных условиях глобального реформирования российской экономики.

Цель дипломной работы: изучить мировую практику внешнеторговых операций, проанализировать специфику осуществления операций банков по внешнеторговым контрактам в России, в исследуемом банке и разработать рекомендации, предложения по совершенствованию международного торгового оборота в России и в анализируемом банке.

В соответствии с целью дипломной работы поставлены следующие задачи:

Изучить сущность и особенности международных торговых расчетов;

Рассмотреть параметры внешнеторговой сделки и валютно-финансовые условия по внешнеторговым контрактам;

Рассмотреть органы и агенты валютного контроля;

Изучить основные нормы валютного законодательства и валютные ограничения в России;

Проанализировать деятельность коммерческого банка в сфере операций по внешнеторговым контрактам;

Разработать рекомендации и предложения по рационализации внешнеторгового оборота России и рассматриваемого коммерческого банка.

1 Теоретические аспекты операций коммерческих банков по внешнеторговым контрактам

Природа международных расчетов и их организация связана с развитием и интернационализацией товарного производства и обращения. В них выражается относительно обособленная форма движения стоимостей в международном обороте из-за несовпадения времени производства, реализации и оплаты товаров, а также территориальной разобщенности рынков сбыта. Международные расчеты охватывают прежде всего торговлю товарами и услугами, связанные с возведением за границей и оказанием экономической помощи странам. Подавляющая часть всех международных расчетов осуществляется в процессе опосредования международных торговых отношений.

Международная торговая операция начинается с продажи товара экспортером импортеру. Процесс продажи представляет собой обмен товаров на денежный эквивалент. С юридической точки зрения это акт, при котором собственность (товар) передается одной стороной (продавцом) другой (покупателю) в обмен на полученную стоимость. Взяв за основу известную формулу товарного обращения К. Маркса “товар - деньги - товар”, полагаем, что, с одной стороны, расчеты являются завершающим этапом производственно-сбытового процесса, в ходе которого происходит общественное признание полезности продукции, возмещаются затраты на ее производство, а также создается и распределяется доход. С другой стороны, расчеты являются начальным этапом следующего производственного цикла, способствуют поддержанию нормального непрерывного производства. Более того, получаемый в результате проведения международных торговых расчетов доход позволяет расширять и развивать производственный процесс, совершенствовать технологии.

Эффективная организация расчетов способствует нормальному кругообороту средств, обеспечивает бесперебойность реализации продукции. В России на начальном этапе формирования рыночной экономики финансовые трудности предприятий, значительные инфляционные процессы, а также отсутствие платежной дисциплины и культуры привели к практике повсеместной предоплаты. Это стало причиной того, что, произведя предварительную оплату заказанной продукции, предприятия часто не получают товарной компенсации или же получают ее со значительной задержкой, неудовлетворительного качества и несоответствующего ассортимента. В результате покупатели начинают требовать оплаты штрафа или же возвращения авансированной суммы. Однако, в современных условиях в России из-за отсутствия достаточной законодательной базы в сфере расчетных отношений подобные споры во многих случаях малорезультативны. Чаще всего они решаются через арбитраж, носят затянувшийся характер и становятся причиной всех новых расходов для покупателя. Даже в случае получения причитающейся суммы или ее части покупатель остается в значительном проигрыше, поскольку главной финансовой потерей в этой схеме является отвлечение денежных средств из оборота на длительный срок. Негативные последствия предоплаты выражаются не только в ухудшении финансового положения предприятия в условиях инфляции, но и нарушении всего производственного процесса. Предоплата в значительных суммах может привести к тяжелым последствиям: от невозможности выплатить заработную плату до полной остановки предприятия. К сожалению, таких примеров сегодня немало, чем во многом и объясняется кризис производства в России.

Расчеты объективно отражают кругооборот средств, и их эффективная организация необходима для нормального функционирования и развития процесса производства. К сожалению, многие предприятия, получив хозяйственную самостоятельность и перейдя к проведению международных торговых операций, не осознав, что имеют дело с принципиально отличными и в каждом случае разными условиями. В итоге предоплата стала достаточно распространенной формой расчетов и при экспортно-импортных операциях. Однако международные расчеты не ограничиваются отдельными формами, такими, как аванс или аккредитив. Они представляют собой комплексную систему - синтез накопленных мировых знаний и опыта, основанных на международных правилах и стандартах и имеющую целью оптимизацию международных товарно-денежных потоков.

Международные торговые расчеты - это расчеты юридических и физических лиц (соответственно резидентов и нерезидентов), находящихся на территории одной страны (в частности, России), с юридическими и физическими лицами, находящимися на территории других государств, за приобретенные (проданные) ими (им) товары (услуги). Подавляющую часть международных расчетов осуществляется безналичным путем. Посредниками при этом выступают, как правило, банки, иные кредитные организации, в которых открыты соответствующие счета участников внешнеторговых операций.

Основными субъектами международных расчетов являются экспортеры, импортеры и обслуживающие их банки. Они вступают в определенные отношения, связанные с движением товарно-распорядительных документов и операционным оформлением платежей. При этом ведущую роль в международных расчетах принадлежит банкам. Степень их влияния в международных расчетах зависит от масштабов внешнеэкономических связей страны, покупательной способности ее национальной валюты, специализации или универсализации банком, их финансового положения, деловой репутации, сети филиалов и корреспондентских отношений. Большое воздействие на проведение международных расчетов оказывает общий уровень развития кредитно-банковских институтов в стране, а также банковская практика и традиции, присущие отдельной стране (региону).

В 90-е годы происходит процесс втягивания коммерческих банков России в мировую систему международных расчетов. В дореформенной России внешнеторговые расчеты осуществлялись преимущественно через Внешторгбанк СССР. Реформирование экономики, сопровождающееся стремительным развитием российской банковской системы, установлением прямых корреспондентских отношений с зарубежными банками, позволяет российским коммерческим банкам самостоятельно осуществлять внешнеторговые расчетные операции. Однако на начальном этапе их проведения многие банки не обладали достаточным опытом и знаниями в области внешнеторговых расчетов, а также должным уровнем автоматизации и технической оснащенности. В результате международные расчеты осуществлялись недостаточно эффективно, отсутствовали должная оперативность и профессионализм, что подчас приводило к дополнительным расходам банков и потере клиентуры.

Стремление российских банков к повышению уровня расчетного обслуживания клиентов выражается в проведении комплексных мер, направленных на совершенствование расчетной деятельности. К ним относятся: организация стажировок для российских банковских работников за рубежом, автоматизация расчетов с помощью подключения к таким электронным системам, как SWIFT (Society for Worldwide Interbank Те1есоmmunication), IFDEX (Intегnаtional Factors Data Exchange), и другие, повсеместное внедрение систем кредитных карточек в расчетах юридических и физических лиц, ориентация на стандартизацию и унификацию расчетов по обслуживанию внешнеэкономической деятельности, прежде всего внешней торговли в соответствии с мировой банковской практикой.

Включение коммерческих банков России в мировую систему международных расчетов происходит одновременно с их адаптацией к рыночным реформам в России, в том числе и на основе активизации и диверсификации международных торговых расчетов. Эти два процесса идут на фоне усиления конкуренции коммерческих банков России с иностранными и транснациональными банками как внутри страны, так и на международном рынке частных капиталов вне России. В целях укрепления российской банковской системы, повышения ее надежности и конкурентоспособности представляется чрезвычайно важным и необходимым ее обогащение мировой банковской практикой торговых расчетов. Это позволит организовать внешнеторговые расчеты в России в соответствии с мировыми стандартами, а не приспосабливать мировые торговые отношения к специфическим особенностям внутренних расчетов коммерческих банков России, как это пытаются сделать сегодня многие российские участники внешнеэкономических отношений.

На состояние международных расчетов оказывает комплексное влияние множество факторов:

экономические и политические отношения между странами;

положение страны на товарных и денежных рынках;

степень использования и эффективность государственных мер по внешнеэкономическому регулированию;

валютное законодательство;

международные торговые правила и обычаи;

регулирование межстрановых товарных потоков, услуг и капиталов;

различие в темпах инфляции в отдельных странах;

состояние платежных балансов;

банковская практика;

условия внешнеторговых контрактов и кредитных соглашений;

конвертируемость валют.

С учетом этих факторов международные расчеты следует выделить в самостоятельную систему, неразрывно связанную с движением товарно-материальных ценностей, и показать ряд ее особенностей. Во-первых, международные расчеты в отличие от внутренних регулируются не только национальными нормативными и законодательными актами, но и международными законами, банковскими правилами и обычаями, такими, как, например, Единообразный чековый закон, утвержденный Женевской конвенцией в 1931 г.; Единообразный закон о переводном и простом векселе, принятый Женевской вексельной конвенцией в 1930г.; Унифицированные правила и обычаи для документарных аккредитивов, последняя публикация которых (№ 500) произведена Международной торговой палатой (МТП) в 1993 г.; Унифицированные правила для инкассо, последняя редакция которых вступила в силу с 1 января 1979 г. (публикация МТП № 322); Унифицированные правила для контрактных гарантий, изданные МТП в 1978 г. (публикация № 325); Унифицированные правила для гарантий, подлежащих оплате по требованию, изданные МТП в 1992 г. (публикация № 458), и другие, которые регулируют отдельные формы и способы международных расчетов, определяют характер взаимоотношений участников расчетных операций. Подобный размах унификации международных расчетов со стороны мирового сообщества, на наш взгляд, вызван интернационализацией хозяйственных связей, увеличением объемов международных торговых сделок и, следовательно, расчетов, универсализацией банковских операций.

Во-вторых, международные расчеты осуществляются в различных валютах. Поэтому, с одной стороны, на их эффективность влияет динамика валютных курсов. С другой стороны, нормальное функционирование международных товарно-денежных отношений возможно лишь при условии свободного обмена национальной валюты на валюту других стран, беспрепятственного движения денег. Иными словами, наиболее эффективное включение той или иной страны в международное разделение труда и международные торговые расчеты возможно только на основе конвертируемой валюты.

Конвертируемость валют как бы размывает национальные границы при движении товаров, услуг, перемещении капитала в масштабах мирового рынка. Так, экспортеру, реализующему продукцию за границей с оплатой в валюте импортера или в валюте третьих стран, конвертируемость валют обеспечивает возможность беспрепятственного превращения полученной выручки в собственную национальную валюту для поддержания нормального кругооборота его средств внутри страны. Аналогичным образом решается проблема расчетов для импортера заграничных товаров, подлежащих оплате в иностранной валюте: через механизм обратимости осуществляется обмен его национальной валюты на требуемые инвалютные средства платежа.

По нашему мнению, обратимость национальной денежной единицы - не только форма связи между национальным и мировым хозяйствами. Она обеспечивает стране:

* свободный выбор производителями и потребителями наиболее выгодных рынков сбыта и закупок внутри страны и за рубежом;

* расширение возможностей привлечения иностранных инвестиций и размещения инвестиций за рубежом;

* стимулирующее воздействие иностранной конкуренции на эффективность, гибкость и приспособляемость национальных предприятий к меняющимся условиям;

* подтягивание национального производства до международных стандартов по ценам, издержкам, качеству и ассортименту;

* возможность осуществления международных расчетов в национальных деньгах.

Третья особенность международных расчетов состоит в том, что в странах с частично конвертируемой валютой государство использует определенные валютные ограничения, непосредственно влияющие на проводимые внешнеторговые расчеты. Валютные ограничения - это законодательное или административное запрещение, лимитирование и регламентация операций резидентов и нерезидентов с валютой и другими валютными ценностями. Валютные ограничения сужают возможности и повышают издержки валютного обмена и платежей по международным сделкам. Основными причинами валютных ограничений являются: нехватка валюты, давление внешней задолженности, расстройство платежных балансов. Главная цель их введения - концентрация валютных ценностей в руках государства, а также выравнивание платежного баланса и поддержание валютного курса национальной денежной единицы. При этом возможны различные формы валютных ограничений в зависимости от их внутреннего содержания и структуры:

* блокирование выручки экспортеров от продажи товаров в данной стране, ограничение их возможностей распоряжаться этими средствами;

* обязательная продажа валютной выручки экспортеров полностью или частично центральному или/и уполномоченным банкам;

* ограниченная продажа иностранной валюты импортерам (лишь при наличии разрешения органа валютного контроля);

* запрещение оплаты импорта некоторых товаров иностранной валютой;

* ограничения на форвардные покупки импортерами иностранной валюты;

* регулирование сроков платежей по экспорту и импорту;

* множественность валютных курсов - разные курсовые соотношения валют по различным видам операций, товарным группам и регионам.

В России к подобным ограничениям относятся:

обязательная продажа экспортерами 75% экспортной валютной выручки на валютном российском рынке, регулирование сроков платежей по экспорту и импорту, в частности контроль за авансовыми платежами по импорту и платежами в рассрочку по экспорту.

Валютные и иные ограничения, препятствующие осуществлению внешнеторговых операций, заставляют торговые фирмы во всем мире внимательно изучать вопросы экспортного/импортного лицензирования, валютного контроля, налогового законодательства; требования по экологии и охране здоровья; юридические требования к товару/услугам, упаковке/маркировке; особенности тарифов и квот; торгового эмбарго; антидемпингового законодательства; наличия конвертируемой валюты и стабильности местной валюты в стране потенциального партнера. С этой целью торговые фирмы могут даже назначать местных агентов для сбора необходимой информации в интересующих странах, проведения маркетинговых исследований.

В экономической литературе существует мнение согласно которому важной особенностью международных расчетов является их документарный характере. На наш взгляд, это достаточно устаревшее представление, укоренившееся в сознании многих теоретиков и практиков еще со времен проведения всех международных расчетов через Внешторгбанк СССР. В тот период это действительно было так. Однако такая практика характерна отнюдь не для всех стран. В мировой практике при проведении международных расчетов с равным успехом используются как документарные, так и недокументарные операции. При этом за последние несколько лет значительно выросла популярность недокументарных расчетов из-за их простоты и дешевизны.

В расчетах между странами с развитой рыночной экономикой преобладают недокументарные способы расчетов, в то время как документарные операции распространены при расчетах со странами третьего мира, а также с некоторыми странами Восточной Европы. Это связано с тем, что документарные операции, такие, как аккредитив, инкассо, используются в тех случаях, когда страновой риск и/или платежеспособность импортера или обслуживающего его банка оцениваются невысоко. Недокументарные формы расчетов, например, открытый счет, применяются в ситуациях, когда платежеспособность зарубежного контрагента проверена длительной практикой и не подлежит сомнению.

Документарные операции получили широкое распространение в российской внешнеторговой практике. В частности, документарные аккредитивы при импортных операциях используются в расчетах с партнерами из Западной Европы, Северной Америки, Японии, т.е. с развитыми странами, которые учитывают повышенный страновой риск России и низкую платежеспособность российских импортеров. При экспортных операциях российские предприятия и банки используют аккредитивы в расчетах со странами третьего мира, платежеспособность которых оценивается низко.

В то же время многие российские предприятия успешно торгуют и на недокументарной основе. Получив экономическую самостоятельность и возможность принимать решения, внешнеторговые предприятия сами стали выбирать наиболее приемлемые формы и способы расчетов в каждом конкретном случае, отходить от консервативной практики тотальных документарных расчетов.

1.2 Внешнеторговая сделка как база банковских расчетных операций. Валютно-финансовые условия внешнеторгового контракта

Первоначальным и необходимым условием для осуществления международной торговой операции является внешнеторговый контракт. Он представляет собой соглашение, по которому экспортер должен поставить товары импортеру, обязующемуся, в свою очередь, оплатить этот товар по контрактной цене. Отражая порядок передачи собственности, а также права и ответственность сторон, контракт включает в себя следующие условия сделки: наименование товара (услуги), количество и качество, цену, время поставки, базисные условия поставки, погрузку, страхование, упаковку, условия платежа, формы платежа, претензии, форс-мажор, арбитраж и прочие.

При составлении внешнеторговых контрактов большое значение имеет правильное определение валютно-финансовых условий сделки. Именно при их составлении, на наш взгляд, в полной мере проявляется противоположность интересов экспортера, который стремится получить максимальную сумму валюты в кратчайший срок, и импортера, заинтересованного в ускорении доставки товара, проверке его качества, отсрочке оплаты товара до момента его конечной реализации и выплате наименьшей суммы.

Выбор валютно-финансовых и платежных условий сделок зависит от характера экономических и политических отношений между странами, соотношения сил контрагентов, конъюнктуры товарного рынка, характера товара, торговых обычаев, действующих межправительственных и международных соглашений, регламентирующих некоторые валютно-финансовые условия, банковских традиций в этой области. При этом межправительственные соглашения устанавливают общие принципы расчетов, а во внешнеторговых контрактах четко формулируются подробные условия: цена товара, валюта цены; валюта платежа; условия платежа; средства платежа; формы расчетов и банки, через которые эти расчеты будут осуществляться.

Одним из важнейших элементов внешнеторгового контракта является цена товара. Она выражает количество денежных единиц, которое должен заплатить покупатель продавцу в той или другой валюте за единицу поставленного товара на условиях, указанных в контракте. Производитель, определяя цену на выпускаемую продукцию, должен в первую очередь ориентироваться на экономические показатели, характеризующие объем и структуру затрат на производство и реализацию товара, размер прибыли, период окупаемости капиталовложений, ликвидность баланса компании и, что не менее важно, платежеспособный спрос. Под воздействием конкурентной борьбы, в условиях сформировавшегося ныне по большинству товаров "рынка покупателя" цена товара становится одним их главных инструментов рынка, основным источником информации о затратах.

В международной практике существует несколько способов определения цен товаров. Прежде всего это твердая фиксация, когда цены устанавливаются при заключении контракта в виде конкретной цифры и не подлежат изменению в ходе его выполнения. Способ твердой фиксации эффективен при относительной стабильности цен на определенную группу товаров на мировых рынках. Он широко распространен при краткосрочных поставках, но может быть использован и в сделках с длительными сроками поставки, особенно при повторяющихся контрактах с проверенными партнерами.

При тенденции к повышению рыночных цен внешнеторговые партнеры практикуют метод последующей фиксации цены. При подписании контракта формируется лишь принцип определения цены и конкретные источники, на которые будут ориентироваться стороны в момент оплаты (например, котировки определенного товарного рынка на день поставки), а сама цена устанавливается позже, в процессе исполнения сделки.

Производным от двух предыдущих способов можно назвать метод подвижной цены, когда цена твердо фиксируется в момент заключения контракта, но может быть пересмотрена в случае изменения согласованного сторонами показателя (например, индекса цен, мировой цены товара и т.п.) более, чем на заранее оговоренную величину. Примером может служить пересмотр контрактной цены в случае изменения рыночной цены по сравнению с контрактной, скажем, более чем на 5%.

Метод скользящей цены по своему экономическому смыслу сходен с методом подвижной цены. Скользящая цена исчисляется в момент исполнения сделки путем пересмотра базисной цены с учетом изменений ценообразующих элементов, в частности издержек производства, за время исполнения контракта. Она применяется при продаже продукции, имеющей длительные сроки поставки, главным образом, сложного комплексного оборудования.

При скользящих ценах в контракте устанавливаются: базисная цена и ее структура, момент начала изменения цены, способ и момент расчета окончательной цены, предел скольжения (допустимый максимум и минимум отклонения рыночной цены от контрактной). По нашему мнению, предел скольжения, превышающий 15-20% базисной цены, нецелесообразен для импортера. Кроме того, в мировой практике может применяться и цена смешанная, когда часть цены твердо фиксируется, а часть устанавливается в скользящей форме.

После расчета первоначального варианта цены, приняв во внимание мировые цены на аналогичный вид продукции, поставщику следует учесть ряд факторов, обусловленных коммерческими условиями сделки, которые непосредственно влияют на окончательное определение контрактной цены.

Сроки сделки имеют большое значение, если предполагается значительное повышение цен за период с даты подписания контракта до срока его исполнения. В этом случае цена товара увеличивается пропорционально ожидаемому росту индекса экспортных цен в стране продавца.

Учет условий платежа происходит путем сравнения цен на аналогичную продукцию при немедленном платеже и при предоставлении коммерческого кредита. Если в планируемой сделке предполагается продажа товара на условиях немедленного платежа, цены поставщиков уменьшаются, и наоборот, если предполагается рассрочка платежа, контрактные цены увеличиваются. Размер поправки цены на условия платежа зависит от условий предоставления кредита, таких, как срок и порядок его погашения, доля кредитуемой части в общей сумме контракта, взимаемая процентная ставка, некоторые другие характеристики. Кроме того, поправка по условиям платежа может учитывать такие факторы, как более выгодная форма расчетов, вид валюты, наличие валютных оговорок и др.

Количество поставляемых изделий является одним из важнейших факторов, влияющих на продажную цену товара, особенно в условиях жесткой конкуренции. На мировом рынке при продаже значительного количества товара принято делать скидку с цены. Это сильный способ привлечения новых покупателей и сохранения старых. Размер корректировки цены в зависимости от количества изделий трудно установить, так как это прежде всего зависит от конъюнктуры рынка. Но в какой-то мере здесь могут помочь данные о зависимости величины издержек производства и обращения от объемов производства и реализации, так как снижение этих издержек служит основой для применения скидок на количество.

Спрос на поставляемый товар является экзогенным фактором, влияющим на формирование цены. Он зависит, в первую очередь, от качества товара, позиций конкурентов, маркетинговой политики и сложившейся репутации поставщика. Так, экспортная цена при выходе на рынок с товаром, который не имеет сложившегося имиджа, не отличается качеством и в отношении которого не всегда выдерживаются сроки поставки, на практике часто устанавливается ниже минимальной; цены по конкурентным продуктам.

Технико-экономические характеристики продукции показывают различия товаров по техническому уровню, качеству, комплектации и другим показателям, характеризующим потребительские свойства товара. Корректировка цены, основанная на сопоставлении технико-экономических характеристик поставляемой продукции, в отличие от других типов поправок специфична для каждой товарной группы.

Базисные условия поставки корректируют контрактную цену на конкретную величину. Эти условия устанавливают "базис" (основу) цены контракта в зависимости от того, будут включены расходы по доставке и страхованию в цену полностью, частично или не включены совсем. Так, если базисные условия предполагают поставку на склад покупателя, в цену контракта будут включены транспортные расходы, расходы на страхование груза и т.д. При продаже товара со склада продавца цена контракта может быть сведена к стоимости товара либо включать лишь стоимость погрузки. Классификация базисов поставок по объему обязательств контрагентов по доставке товара произведена Международной торговой палатой и представлена в сборнике "Инкотермс-90", последняя редакция которого действует с 1 июня 1990 г.

При расчете цены могут быть сделаны и другие поправки на сопоставление по коммерческим условиям, например, на срок гарантии, на бонус и т.д. В контракте также оговаривается, включает ли цена стоимость тары, упаковки, маркировки, расходы за хранение товара на складе в стране экспортера и т.д.

Уровень цены, определенный с учетом вышеперечисленных факторов, носит лишь оценочный характер. Окончательно цена устанавливается в процессе переговоров методом уторговывания. Он заключается в том, что контрагенты взаимно учитывают аргументы в отношении уровня цены и вносят в него соответствующие коррективы. Первостепенную роль для успеха переговоров играет опыт коммерческой работы партнеров и их способность "к торгу". Зная о неизбежности уторговывания цен, экспортеры называют в своих предложениях и в начале переговоров завышенные по сравнению с расчетными цены. Размер таких завышений в мировой практике в среднем составляет 10%.

При совершении внешнеторговых операций важна и другая сторона сделки: в какой валюте определена цена товара и в какой совершаются расчеты.

С точки зрения международных торговых расчетов валюта - денежная единица, используемая для измерения всех основных составляющих внешнеторгового контракта. Поскольку внешнеторговые контракты заключаются обычно в иностранной валюте, то существует связанный с этим обстоятельством риск потерь от изменения валютных курсов, которые возникают в момент поступления на счет экспортера выручки. То есть за время осуществления внешнеторговой операции может измениться курсовое соотношение между валютой платежа и валютой издержек экспортера. Проблема выбора валюты цены и валюты платежа особенно остра в условиях инфляции.

Одним из главных составляющих успеха внешнеторговой сделки является правильный выбор валюты цены. Известно, что валюты не равноценны по своим параметрам: есть сильные, устойчивые валюты со стабильной покупательной способностью и слабые валюты, курс которых колеблется. От выбора валюты цены зависит риск валютных потерь, т.е. возможность не получить эквивалент стоимости, предусмотренный в момент предложения цены и подписания контракта.

Мировая практика международных расчетов показывает, что покупатель выигрывает при установлении цены в слабой валюте и валюте, курс которой имеет тенденцию к снижению. В этих случаях он сможет рассчитаться за товар обесценившейся валютой. Экспортер же, наоборот, выигрывает при установлении цены, в наиболее сильной валюте или валюте, которая имеет тенденцию к повышению. Если цена контракта устанавливается в сильной валюте, для компенсации потерь импортер обычно настаивает на скидке с цены или уступке по другим условиям контракта. Если же цена выбрана в соответствии с интересами импортера, т.е. в слабой валюте, продавец обычно стремится повысить цену товара. В международной практике в качестве валюты цены чаще всего используется наиболее стабильная в момент заключения сделки валюта или набор валют. Так, в целях страхования валютного риска цена контракта может указываться в нескольких валютах (двух или более) или сложной составной валютной единице (СДР, Евро).

При выборе валюты цены большое значение имеет вид товара. В соответствии с повсеместно принятыми правилами мировой торговли валюта цены на отдельные виды товаров не является в настоящее время предметом согласования, даже если эта валюта не устраивает в полной мере ни продавца, ни покупателя. Целый ряд товаров, в том числе сырье ныне на мировых рынках продается по стандартным условиям поставок, разработанным Генеральным соглашением о тарифах и торговле (ГАТТ), а также международными ассоциациями экспортеров и импортеров развитых стран. Условия торговли этими товарами (цены, валюта платежа, валютные и многовалютные оговорки в контрактах) и оформление внешнеторговых документов (в первую очередь счетов-фактур и страховых документов) подчиняются строгим правилам. В частности, цены на сырую нефть, газовый конденсат, сахар-сырец, кофе, алюминий, никель, олово, цинк, изделия из пушнины котируются в долларах США. В английских фунтах стерлингов котируются цены на западноевропейских товарно-сырьевых биржах на какао-бобы, картофель, ячмень, свинец, медь, многие виды цветных металлов, каучук. В соответствии с порядком котировки на биржах устанавливаются цены товаров, определяется валюта платежа.

В торговле со странами с развитой экономикой и свободно конвертируемой валютой в качестве валюты платежа часто используются национальные валюты этих стран. Если же национальная валюта импортера не является свободно конвертируемой, валюта платежа определяется, как правило, в одной из следующих валют: долларах США, немецких марках, японских иенах, французских франках, английских фунтах стерлингов. Валюта цены может не совпадать с валютой платежа, если, например, национальная валюта экспортера достаточно слаба, или при торговле биржевыми товарами, валюта цены которых не является предметом согласования, а также при фиксации валюты цены в какой-либо счетной единице (например, Евро). В этом случае в контракте должен быть оговорен курс пересчета валюты цены в валюту платежа.

Множественность валютных курсов вызывает необходимость предельно точной формулировки в контракте условий пересчета валюты цены в валюту платежа и связанных с ними прав и обязательств. Изучение мировой практики международных расчетов показало, что эти условия должны включать в себя: дифференциацию курсов в разрезе различных товаров, товарных групп и стран-поставщиков; рынок, котировки которого берутся за базу пересчета (обычно это рынок плательщика, но может быть также рынок продавца или третьей страны); курс, по которому осуществляется пересчет (обычно средний курс, иногда курс продавца или покупателя на открытие, закрытие валютного рынка или средний курс дня); курс определенного платежного средства (телеграфного перевода, почтового перевода, чека и т.д.); время пересчета валют (накануне или в день платежа).

На наш взгляд, важное значение имеет время пересчета. Его неправильное установление может привести к огромным потерям вследствие изменения валютных курсов. Так, одна из самых серьезных ошибок в этой области - пересчет валют по курсу дня заключения контракта. При нестабильности валюты платежа и ее тенденции к обесцениванию экспортер может понести серьезные потери в момент платежа. Полагаем, что особенно внимательно к вопросам определения курса валют следует относиться при крупных сделках, так как здесь, в общем-то, незначительные различия в курсах валют оказывают существенное влияние на сумму платежа.

Помимо правильного выбора валюты цены и валюты платежа предприятия могут применять и другие меры, направленные на страхование валютных рисков. К таким мерам относятся: возможность изменения сроков платежа по контракту, сбалансированность денежных требований и обязательств, валютно-товарные оговорки, бартерные сделки, включение величины возможного убытка в цену (самострахование). Кроме того, активное участие в процессе страхования валютных рисков принимают банки, которые осуществляют хеджирование путем форвардных и опционных сделок, а также учетно-дисконтных, факторинговых и форфейтинговых операций, защищающих клиента не только от риска валютных колебаний, но и от неплатежеспособности должника.

1.3 Условия платежа -- важнейший элемент валютно-финансовых условий контракта

Одними из важнейших валютно-финансовых условий внешнеторгового контракта, от которых напрямую зависит контрактная цена, являются его платежные условия. Условия платежа определяют порядок и сроки оплаты стоимости поставленного в соответствии с контрактом товара, т.е. определяют, когда производится оплата товара по отношению к его фактической поставке. При этом обычно в контракте оговариваются конкретные сроки платежа.

Анализ международной практики показывает, что наибольшее распространение получили два основных способа торговых расчетов: на условиях немедленного платежа (sight payment) и оплаты в рассрочку (deferred payment). Кроме того, часто выделяются два дополнительных платежных условия - комбинированный платеж (mixed payment) и кредит с опционом немедленного платежа. На наш взгляд, выделение двух последних условий в самостоятельные условия платежа нецелесообразно, поскольку они являются лишь производными от основных платежных условий. Мы не разделяем также существующее мнение о том, что кредит с опционом немедленного платежа выделяется в платежное условие, равнозначное оплате в рассрочку и немедленному платежу.

Проведенный анализ позволяет предложить собственную схему платежных условий внешнеторговых контрактов (рис. 1.1) (см. приложение №1).

В российской экономической литературе довольно распространено мнение, согласно которому к платежным условиям относится также и авансовый платеж. В соответствии со ст. 823 Гражданского кодекса РФ авансовый платеж наравне с платежом в рассрочку относится к коммерческому кредиту, предоставляемому одним контрагентом другому. Тем самым на национальном рынке авансовый платеж отнесен в большей мере к кредитной сфере, чем к расчетной.

Мы придерживаемся позиции, принятой в мировой банковской практике международных расчетов, согласно которой авансовый платеж является специфической формой расчетов, основанной сугубо на взаимной договоренности контрагентов и предоставляющей поставщику доступ к денежным средствам. Несомненно, перечисляя аванс, покупатель несет определенный кредитный риск и чисто технически авансовый платеж может быть отнесен к разновидности коммерческого кредита. Однако, с точки зрения мировой банковской практики, авансовый платеж не подразумевает возврата авансированных денежных средств. С позиции коммерческого банка как участника международных торговых расчетов предполагается, что если деньги оплачены в форме аванса, то, являясь платежом по контракту, они не будут возвращены покупателю, даже если поставщик недобросовестно выполнил свои обязательства.

Таким образом, с банковской точки зрения, авансовый платеж рассматривается только как форма расчетов, двусторонняя коммерческая договоренность между поставщиком и покупателем. Тем не менее эта форма расчетов достаточно специфична, поскольку в случаях, когда авансируемая сумма составляет значительную часть величины контракта, она объективно вступает в некоторое противоречие с основным правилом торговли: "сначала товар, потом деньги". Именно поэтому многие российские авторы выделяют авансовый платеж в отдельное платежное условие.

В мировой практике авансовые платежи чаще всего используются в сочетании с другими формами расчетов. Например, в контракте оговаривается, что 10% стоимости контракта оплачивается авансом, а оставшиеся 90% - с помощью аккредитива с рассрочкой платежа. Что же касается 100%-ной предоплаты, в мировой практике она обычно используется при оплате продукции со сложным технологическим циклом, изготовленной на заказ. Это встречается не часто. Распространенная практика аванса как незначительной части стоимости контракта, на наш взгляд, экономически не противоречит правилу "сначала товар, потом деньги". Таким образом, мы полагаем, что авансовый платеж является формой расчетов, особенность которой обусловлена спецификой движения товарно-денежных потоков. Экономически развитые страны при проведении международных торговых расчетов расценивают и используют авансовый платеж только как форму расчетов.

В международных расчетах под немедленным платежом (sight payment) подразумевают оплату товара после его отгрузки поставщиком и против (до, после или в момент) передачи в распоряжение покупателя документов, подтверждающих отгрузку товара согласно условиям контракта. Ряд авторов называет данное платежное условие наличным платежом. Здесь, на наш взгляд, существует терминологическая неточность. Во-первых, речь идет, как правило, о безналичных международных расчетах. Во-вторых, в мировой практике проведения расчетных операций термин "sight payment" в дословном переводе с английского языка означает "платеж при взгляде" (на товаросопроводительные документы), т.е. немедленный платеж.

Традиционно в зависимости от договоренности контрагентов, а также специфики продаваемых товаров импортер осуществляет немедленный платеж по одному из следующих условий: а) по получении подтверждения о завершении погрузки товара в порту отправления; б) при вручении импортеру комплекта товарных документов с предоставлением для оплаты нескольких льготных дней или часов; в) при приемке товара импортером в порту назначения. Указанные условия последовательно перечислены с точки зрения интересов экспортера/импортера. Так, наиболее выгодным для экспортера будет (а), для импортера - (в).

Практика проведения международных расчетов такова, что при условии немедленной оплаты поставляемого товара обычно импортеру и его банку предоставляется 3-5 льготных дней для ознакомления с товаросопроводительными документами и осуществления платежа, если иные условия не оговорены в контракте и платежных инструкциях экспортера. При этом максимально допустимый срок проверки документов в банке - 7 дней. В международной практике достаточно часто происходит задержка немедленного платежа на несколько дней по различным причинам: территориальная удаленность контрагентов и их банков, необходимость осуществления платежей через третьи банки, задержка оплаты по вине импортера. Тем не менее, с банковской точки зрения, немедленным считается платеж, на совершение которого затрачено время не большее, чем необходимо для обработки контрагентами и их банками платежных документов.

Международные расчеты переплетаются с обменом валют и предоставлением кредитов внешнеторговыми партнерами друг другу. В этом проявляется взаимосвязь международных валютно-кредитных и расчетных операций. В мировой торговой практике широко используется коммерческий кредит, реализуемый посредством предоставления поставщиком покупателю отсрочки платежа за поставленный товар.

Рассрочка платежа предполагает взаимосвязь торговой и кредитных сделок. Окончание торговой операции здесь совпадает с началом кредитной сделки, которая в свою очередь будет завершена при погашении предприятием-заемщиком задолженности по ссуде. Особенность рассрочки платежа в том, что сделка ссуды не является главной целью. Она лишь сопутствует сделке купли-продажи, способствуя реализации товаров.

Покупатель по ряду причин скорее склонен прибегнуть к рассрочке платежа, чем получить банковский кредит для немедленной оплаты поставленного товара. Это объясняется тем, что банковский кредит осложнен множеством формальностей, часто дорог и не всегда доступен. Добиться взаимной договоренности с партнером всегда проще, особенно при наличии позитивного опыта сотрудничества. Стремление покупателя платить в рассрочку обусловлено его желанием немедленно получить право собственности на материальные ценности, на их использование в процессе производства или для перепродажи и т.д., в то время как платеж в погашение задолженности он может совершить позднее. В России коммерческий кредит имел широкое распространение до 1930 г. В ходе кредитной реформы 1930-1932 гг. коммерческий кредит был заменен прямым банковским. Запрещение коммерческого кредита в тот период соответствовало выбранному пути развития экономики и способствовало все более централизованному распределению ресурсов. Возвращение к использованию коммерческого кредита в современных условиях стало естественным результатом развития товарно-денежных отношений, различных форм собственности, хозяйственной самостоятельности предприятий, отказа от сложившейся монопольной практики банковского кредитования.

Как уже отмечалось, в российской практике под коммерческим кредитом понимается не только рассрочка платежа, но и авансовый платеж. Это находится в определенном противоречии с общепринятой мировой практикой, при которой авансовый платеж, являясь специфической формой расчетов, выступает лишь как платежный механизм, как двустороннее соглашение партнеров и не носит яркой кредитной направленности. Поэтому обоснованно использовать термин "коммерческий кредит" лишь при исследовании рассрочки платежа.

При предоставлении коммерческого кредита в контракте устанавливаются: его вид, срок и цена; валюта получения и валюта погашения кредита; способ погашения основного долга; условия начисления и выплаты процентов; гарантии и др. Кроме того, в контракте оговаривается график поставки товара и график погашения основного долга и процентов.

Вид кредита определяется длительностью рассрочки платежа. В мировой практике различают краткосрочные (до одного года), среднесрочные (до 5-ти лет) и долгосрочные (на 5-8 лет) кредиты. Однако эта довольно обобщенная классификация корректируется кредитным законодательством каждой страны и зависит в первую очередь от общего уровня кредитоспособности предприятий и платежной дисциплины. Например, французское кредитное право использует следующую классификацию кредитов в зависимости от сроков пользования ими: краткосрочные - до 2 лет, среднесрочные - от 2 до 7 лет и долгосрочные - свыше 7 лет.

Продолжительность кредита определяется, с одной стороны, в зависимости от того, какая стадия движения товара покрывается кредитом. Так, кредиты, связанные с процессом обращения, как правило, краткосрочные, а кредиты, предназначенные для использования импортируемого товара в процессе производства, предоставляются на более длительный срок. С другой стороны, на продолжительность кредита прямое влияние оказывает характер поставляемого товара. Традиционно сложилась практика, когда краткосрочные кредиты предоставляются при поставках товаров народного потребления, продуктов питания с относительно длительным сроком годности, бытовой техники, приборов, серийного оборудования. При поставках более сложного и дорогостоящего оборудования срок кредита чаще ограничивается пятью годами. Долгосрочные кредиты предоставляются при поставках комплектного, сложного и очень дорогостоящего оборудования (суда, авиатехника) и обычно гарантируются правительственными органами или банками страны-продавца.

Конкретный срок коммерческого кредита зависит также от величины сделки, финансового положения покупателя и поставщика, цены кредита, наличия долгосрочных связей между поставщиками и покупателями, остроты конкуренции между поставщиками, качества товара, предлагаемого разными поставщиками, и др.

Для поставщика коммерческий кредит не только ускоряет реализацию продукции, но и приносит дополнительный доход в форме процента, включаемого в контрактную цену. Размер процента зависит от многих факторов, в первую очередь от состояния денежного рынка страны-кредитора в момент предоставления кредита. Он отражает соотношение спроса и предложения ссудного капитала, зависящее в конечном счете от экономической конъюнктуры, а также валютного и банковского законодательства страны-кредитора.