Тем не менее, невыполнение платежных обязательств остается одной из наиболее серьезных проблем участников системы расчетов. Тенденция к полной автоматизации банковской деятельности не снимает данной проблемы, но изменяет ее формы и степень негативного влияния на финансовое положение участников межбанковского рынка [12, с. 44].

Появление в апреле 1994 г. на американском межбанковском рынке котировок однодневного овердрафтного кредита заставило американские банки качественно изменить свою политику в области проведения расчетов. В результате были существенно минимизированы риски неперевода средств: клиенты получили возможность компенсировать часть своих операционных расходов за счет размещения остатков на однодневных депозитах. Предоставляемый американскими банками однодневный овердрафтами кредит исключил возможность появления "эффекта домино" при финансовой несостоятельности одного из участников платежной системы. Американские банки исходят из необходимости адаптации к меняющейся конъюнктуре на рынке банковских услуг. Этого, по мнению аналитиков "Furash and Company", можно достичь путем предложения услуг, сопровождающих основные виды банковских операций: приема депозитов, выдачи ссуд и валютных сделок. Преимуществом подобного сочетания операций и услуг является снижение операционных расходов, ускорение расчетов, предложение новых услуг, ранее недоступных для небанковских учреждений.

В свете новых потребностей по предоставлению банковских услуг по всему миру в режиме реального времени и запросов пользователей платежных систем можно видеть очертания завтрашней системы организации расчетов и рынка платежных услуг

В целом платежные услуги американских банков в целом отвечают следующим требованиям:

* круглосуточное осуществление платежей независимо от места нахождения клиента;

* гарантия альтернативности выбора средства платежа: (наличные средства; кредитная карточка при оплате товаров и/или услуг, денежный перевод, посредством зачисления средств на депозитный счет клиента в банке);

* безопасность проведения расчетов;

* конкурентоспособные тарифы и комиссионное вознаграждение.

Потребности пользователей платежных систем - крупных и мелких клиентов представлены в таблице 2.2.

Таблица 2.2 - Потребности крупных и мелких клиентов при проведении расчетов

Потребности крупных клиентов	Потребности средних и мелких клиентов
* минимизация или практическое устранение рисков при проведении операций * быстрота проведения платежей * обеспечение непосредственной связи с прямыми торговыми партнерами * безбумажные формы расчетов проведение операций в режиме реального времени в различных странах и на различных финансовых рынках возможность получения сопроводительной информации (ставок межбанковского рынка, курсов валют и т.д.)	* возможность получения комплексного спектра услуг в одном банке, что особенно важно для клиентов, получающих или отправляющих большое количество мелких сумм * полная автоматизация при проведении расчетов * комплексное информационное обеспечение

Усовершенствование платежной системы проходит в условиях обостряющейся конкуренции между банками, страховыми компаниями, финансовыми корпорациями, телекоммуникационными фирмами и ФРС. Большие перспективы имеет использование возможностей Интернета. Американские банки смогут предоставлять клиентам различные платежные услуги независимо от их территориальной расположенности. Сохранение ведущей роли банков в подобной платежной системе зависит от того, насколько быстро они смогут преодолеть трудности, возникающие в процессе модернизации системы расчетов, и использовать все имеющиеся для этого средства.

1.3 ОСОБЕННОСТИ И ПРОБЛЕМЫ БАНКОВСКОГО ОБСЛУЖИВАНИЯ СУБЪЕКТОВ ХОЗЯЙСТВОВАНИЯ В РЕСПУБЛИКЕ БЕЛАРУСЬ

В условиях трансформирующейся экономики кредитная система требует проработки, процесс ее формирования не доведен до конца.

Пассивы банков -- практически единственной составляющей белорусской кредитной системы (в условиях отсутствия в составе кредитной системы институциональных инвесторов -- пенсионных фондов, страховых компаний, коллективных инвестиционных фондов, финансовых компаний) составляют на протяжении последних лет около 30% ВВП. По этому показателю приблизительно на таком же уровне находится и ряд других государств СНГ с трансформирующейся экономикой, например Россия (табл. 1.3, 1.4).

Таблица 1.3 - Пассивы банковских систем Беларуси и России относительно ВВП в 1995-2000 гг. (в %)

Государство	1995	1996	1997	1998	1999	2000
Беларусь	13,0	13,0	30,0	35,0	37,2	32,2
Россия	30,0	28,0	38,0	38,8	34,9	34,31
Таблица 1.4 - Депозиты банковских систем Беларуси и России относительно ВВП в 1995-2000 гг. (в %)
Государство	1995	1996	1997	1998	1999	2000
Беларусь	7,0	11,0	13,0	13,8	11,8	9,0
Россия	16,0	16,0	13,0	9,6	9,1	9,52

¹ По состоянию на 01.07.2000

² По состоянию на 01.07.2000

Надежная денежно-кредитная система должна включать в себя широкий набор финансовых инструментов и состоять из нескольких секторов (рынков), для того чтобы функционировать эффективно, гибко и быть устойчивыми к конъюнктурным колебаниям и серьезным экономическим кризисам. Система нуждается в разнообразных финансовых инструментах, удовлетворяющих потребности инвесторов, заемщиков и кредиторов по показателям ликвидности, сроку погашения, уровням кредитного и рыночного рисков [3, с. 7].

Такое множество финансовых инструментов и рынков во многом определяет устойчивость денежно-кредитной системы, способствует повышению ее эффективности и развитию следующим образом: 1) позволяет осуществлять масштабную диверсификацию рисков и принятие рисков теми участниками рынка, которые в наибольшей степени готовы к этому; 2) повышает ликвидность и конкурентоспособность участников рынка и улучшает их способность изменять структуру их портфелей по мере изменения экономических условий; 3) снижает уровень конъюнктурных колебаний стоимости финансовых активов (возникающих в ответ на временное изменение соотношения спроса и предложения на рынке), обеспечивая ликвидность рынков во время кризисов; 4) позволяет эффективно управлять государственным долгом без необходимости принуждения центрального банка или коммерческих банков скупать долги правительства, снижая, таким образом, эффективность денежно-кредитной политики и надежность банковской системы; 5) повышает эффективность рыночных инструментов денежно-кредитной политики; 6) способствует эффективному распределению денежных средств.

Очевидно, что большая часть национального богатства республики не вовлечена в финансовый оборот из-за неразвитости кредитной системы. Плюс к этому слабость финансовой базы частного сектора экономики также ограничивает развитие рынка ценных бумаг и страхового рынка. Если запустить механизм вовлечения национального богатства в финансовый оборот, то дополнительно изысканные кредитной системой ресурсы, вложенные в экономику, будут в свою очередь способствовать росту производства, товарооборота, движению капиталов внутри страны, трансформации сбережений в капиталовложения, реализации научно-технической революции, обновлению основного капитала, а это позволит еще больше пополнять ресурсную базу кредитной системы.

Естественно, что в сложившейся ситуации недостаток ресурсов в странах с трансформирующейся экономикой обусловливает весьма скромный объем кредитных вложении банковской системы относительно ВВП.

В условиях трансформационной экономики, экономической нестабильности и снижения инвестирования, отсутствия стимулов и гарантий для мобилизации отечественных и зарубежных финансовых ресурсов приведение в соответствие с европейскими стандартами структуры белорусской кредитной системы и рынка ценных бумаг посредством развития страхового сектора (страховых компаний, пенсионных фондов), специализированных небанковских кредитно-финансовых институтов (инвестиционных компаний, финансовых компаний, ссудосберегательных ассоциаций, кредитных союзов и кооперативов), участников рынка ценных бумаг, повышения их роли и значимости позволит: изыскать кредитной системе дополнительные ресурсы -- нарастить масштабы вовлечения в финансовый оборот национального богатства, а значит, внести существенный вклад в развитие экономики, в повышение надежности банковской системы республики; быстрее интегрироваться в мировую кредитную систему, стать ближе и понятнее зарубежным партнерам, а следовательно, и привлекать иностранные инвестиции. Причем размер ресурсной базы кредитной и банковской систем должен быть значительным на макроэкономическом уровне. Считаем, что ресурсная база банковской системы должна достигнуть уровня ВВП.

Основным источником пополнения ресурсной базы банковской системы могут стать средства предприятий. Как известно, приращение капитала не может происходить в сфере денежного оборота. В основе приращения капитала должны лежать сделки, касающиеся реально существующих товаров и услуг. Деньги сами по себе не могут приносить новые деньги, а капитал должен использоваться в производительных целях. Поэтому необходимо стимулировать развитие производственных предприятий путем снижения налогов на доходы и прибыль, отмены налога на дивиденды; внедрения новой формы банковского кредита, которая будет сочетать в себе элементы кредита в привычном понимании и вложения в акционерный капитал предприятия. Такой кредит должен быть возвратным, но процент по кредиту должен начисляться как дивиденды по акциям в зависимости от реально полученной предприятием прибыли от проекта. Чтобы у предприятия не было соблазна показывать в отчетах убытки и не платить банку проценты, необходимы обязательный тщательный аудит на предприятиях, пожелавших получить такого рода кредит, повышение прозрачности и достоверности отчетности предприятий вообще, скорейшее внедрение международных стандартов бухучета и отчетности на предприятиях.

Поскольку большая часть денежного капитала формируется за счет сбережений населения, а их размеры играют значительную роль в образовании общенациональной нормы сбережения, доли капиталовложений в ВВП и национальном доходе, мы предлагаем наращивать норму сбережения в республике за счет повышения инвестиционной привлекательности и надежности банковской системы.

Целесообразно также разработать целостный пакет мер по развитию системы долгосрочных сбережений физических и юридических лиц в стране, чтобы соединить разрозненные шаги, предпринимаемые в этом направлении. Сюда следует включить такие действия, как:

а) разработка порядка создания специальных целевых инвестиционных депозитных счетов физических и юридических лиц для финансирования конкретных инвестиционных проектов и программ за счет сбережений населения с соответствующей защитой от инфляционного обесценения вкладов;

б) разработка порядка размещения на счетах банков и целевого использования на инвестиционное кредитование долгосрочных депозитов институциональных инвесторов (пенсионные, страховые, инвестиционные фонды и компании). Это должно происходить параллельно с реформированием пенсионного обеспечения и развития рынка страховых услуг и фондового рынка, а еще лучше -- в режиме опережения указанных сфер аккумулирования сбережений;

в) осуществление целенаправленного развития перечня банковских услуг по формированию долгосрочных целевых вкладов граждан (физических лиц), как-то: целевые вклады на детей, накопительные вклады на учебу, пенсионные депозиты и т. п., а также вложения в разного рода страховые полисы (пенсионное, медицинское страхование, страхование жизни и т. п.), в акции и другие инвестиционные инструменты на уровне отдельного банка, имеющего статус универсального;

г) при этом нефинансовые предприятия также должны получить законодательно отрегулированную возможность участия в долгосрочных целевых накоплениях либо непосредственно в банках (на соответствующих целевых депозитах), либо через участие в активах (долях, паях) институциональных инвесторов, либо в формировании целевых сбережений своих работников, аккумулируемых институциональными инвесторами. В этом отношении очень конструктивно заимствование опыта создания системы долгосрочных сбережений в ряде развитых стран (в частности, Германии или Японии);

д) приблизить услуги сберегательных учреждений населению (особенно в сельской местности) посредством формирования почтовых сбережений (т. е. открытия сберегательных вкладов в учреждениях связи по месту жительства), что широко практикуется в мировой практике;

е) следует также предусмотреть соответствующие налоговые льготы вплоть до освобождения от налогообложения той части доходов физических лиц, которая направляется на целевые долгосрочные формы вкладов и инвестиции;

ж) для поощрения банков (универсальных) в наращивании долгосрочной составляющей их ресурсной базы следует обеспечить:

* контроль со стороны Национального составляющей его пассивов;

* реальную экономическую заинтересованность банков в реструктуризации пассивов в направлении удлинения сроков привлеченных ресурсов (как базы инвестиционных кредитов). В частности, желаемый эффект могут дать такие меры, как:

* дифференциацию резервных требований по фонду обязательных резервов в зависимости от структуры привлеченных средств и освобождение от обязательного резервирования средств, привлекаемых на срок свыше 3 лет;

* снижение до 50 % или даже полное освобождение от налога на доходы банков, получаемые банками от инвестиционных кредитов;

* в целях поощрения процессов капитализации банков (что является способом наращивания долгосрочной ресурсной базы) можно в порядке эксперимента снизить (вплоть до полного освобождения) норму отчислений в фонд обязательных резервов по срочным вкладам физических лиц в иностранной валюте тем банкам, которые сформировали собственные капиталы в размере 10 млн. евро и выше;

* мерой стимулирования инвестиционных кредитов банков, по мнению банков, может быть также разработка механизма, позволяющего компенсировать банкам разницу между рыночной стоимостью привлекаемых от населения денежных средств и ставкой размещения этих средств на инвестиционные кредиты. Для этого в республиканском бюджете следует предусмотреть статью компенсации банкам указанных потерь хотя бы по перечню высокоэффективных приоритетных с народно-хозяйственной точки зрения проектов [4, с. 626].

Таблица 1.5 - Кредитные вложения банковских систем Беларуси и России к ВВП в 1995-2000 гг. (в %)

Годы Государство	1995	1996	1997	1998	1999	2000
Беларусь	6,0	8,0	18,0	12,0	11,6	10,7
Россия	13,0	11,0	11,0	12,5	10,3	10,21

В развитых странах опять же складывается совершенно другая картина. Размер кредитных вложений банковской системы в экономику соизмерим с размером ВВП и даже превышает его.

Таблица 1.6 - Кредиты небанковским организациям, выданные банками США и Германии к ВВП в 1995-2000 гг. (в %)

Годы Государство	1995	1996	1997	1998	1999	2000
США	34	35	35	36	36	39
Германия	133,7	140,0	144,2	152,6	153	158

Другим принципиальным направлением системных изменений является разработка модели финансовых холдингов, что предполагает расширение банковских групп за счет институциональных инвесторов и небанковских финансовых организаций. Безотлагательно следует приступить к разработке Концепции финансовых холдингов, сформированных резидентами и действующих в национальных интересах, с тем, чтобы иметь возможность предложить соразмерные способы объединения, интеграции с нерезидентами, которые будут представлены не только в лице нефинансовых предприятий, банков, но также и финансово-промышленных групп. В противном случае финансовая система республики может либо оказаться не готовой к вхождению в нее более мощных финансовых групп, которые, скажем, есть в Российской Федерации, что приведет к потере управляемости финансовыми потоками в стране в национальных интересах и ущемлению национальной безопасности, либо при соблюдении требований национальной безопасности существенно ограничит вхождение в финансовую систему иностранного инвестора и тот объединенный потенциал, который может быть сформирован при наличии резидентских финансовых холдингов.

2. АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ЛЕНИНСКОГО ОТДЕЛЕНИЯ ОАО «БЕЛИНВЕСТБАНКА»

2.1 ОРГАНИЗАЦИОННО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ОАО «БЕЛИНВЕСТБАНК»

Открытое акционерное общество "Белорусский банк" развития и реконструкции "Белинвестбанк" создано в результате реорганизации путем слияния Открытого акционерного общества "Белорусский банк развития" и Открытого акционерного общества "Белбизнесбанк" на основании решений внеочередных Общих собраний акционеров указанных банков соответственно от 19 июля 2001 года и от 19 июля 2001 года.

Банк является правопреемником прав (имущественных и личных неимущественных) и обязанностей Открытого акционерного общества "Белбизнесбанк" и Открытого акционерного общества "Белорусский банк развития" в соответствии с передаточными актами.

Банк является юридическим лицом имеет в собственности обособленное имущество, самостоятельный баланс, несет самостоятельную ответственность по своим обязательствам, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, исполнять обязанности, быть истцом и ответчиком в суде, в том числе оспаривать в судебном порядке действия Национального банка Республики Беларусь и иных государственных органов по взысканию с него штрафов и наложению иных экономических санкций, а также по списанию с его корреспондентских счетов средств в бесспорном порядке.

Банк в соответствии с законодательством является уполномоченным по обслуживанию государственных программ, аккумулирующим инвестиционные ресурсы государства, проводящим его инвестиционную политику и обслуживающим кредитные липни иностранных инвесторов

Место нахождения Банка: Республика Беларусь, 220002, г. Минск, улица Варвашени, 81.

Уставной фонд Банка составляет 53 039 852 910 белорусских рублей, который поделен на 310 326 070 рублей простых именных акций и 11 127 584 рублей привилегированных именных акций номинальной стоимостью 165 белорусских рублей каждая.

Размер неденежной части уставного фонда Банка составляет 18 629 651 500 руб. Органами управления Банка является общее Собрание акционеров и Наблюдательный совет Банка. Исполнительным органом, осуществляющим руководство его текущей детальностью, является Правление Банка.

Цели деятельности Банка:

* способствование претворению и действие единой денежно-кредитной политики, проводимой Национальным банком Республики Беларусь и Советом Министров Республики Беларусь;

* оказание финансовой поддержки государственных программ, обеспечивая должное кредитование реального сектора экономики;

* участие в кредитовании региональных программ экономического развития, создающихся новых и модернизирующихся действующих производств, в первую очередь ориентированных на экспорт и импортозамещение, кредитование мероприятий, содействующих развитию предпринимательства;

* осуществление инвестиционных проектов, направленных на создание новых, реструктуризацию и расширение действующих производств, а также содействие повышению уровня конкурентоспособности выпускаемой продукции, осуществлению программных мероприятий по освоению высоких технологий и новых видов продукции;

* извлечение прибыли в интересах акционеров.

Банк является многофилиальной коммерческой организацией, структура которой включает в себя:

* Центральный банк, включая Главное операционное управление (Гоперу);

* филиалы (отделения);

* представительства.

Филиал, руководствуясь законодательством, и в соответствии с лицензиями Национального Банка Республики Беларусь, Уставом ОАО «Белинвестбанк» и нормативными правовыми актами Банка вправе осуществлять от имени Банка комплекс следующих банковских операций и оказывать следующие услуги физическим и юридическим лицам (со средствами в белорусских рублях и в иностранной валюте):

1) привлечение денежных средств физических и (или) юридических лиц во вклады депозиты);

2) размещение привлеченных денежных средств на условиях возвратности, платности и срочности;

3) открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;

4) осуществление расчетного и (или) кассового обслуживания физических и юридических лиц;

5) валютно-обменные операции с физическими и юридическими лицами (за включением банков);

6) выдача банковских гарантий;

7) доверительное управление денежными средствами,

8) инкассация денежной наличности, валютных и других ценностей, а также платежных документов (платежных инструкций);

9) выпуск в обращение банковских пластиковых карточек;

10) финансирование под уступку денежного требования (факторинг);

11) предоставление физическим и юридическим лицам специальных помещений или находящихся в них сейфов для хранения документов и ценностей (денежных средств, ценных бумаг, драгоценных металлов и драгоценных камней и др.).

Филиал помимо указанных выше банковских операций в соответствии с законодательством Республики Беларусь вправе от имени Банка осуществлять:

1) поручительство за третьих лиц, предусматривающее исполнение обязательств в денежной форме;

2) приобретение права (требования) исполнения обязательств в денежной форме от третьих лиц;

3) финансовую аренду (лизинг);

4) операции с использованием банковских пластиковых карточек, за исключением операций, указанных в подпункте 9 части первой настоящего пункта;

5) консультационные и информационные услуги,

6) выпуск, продажу, покупку, учет, хранение ценных бумаг, выполняющих функции расчетного документа, и иные операции с этими ценными бумагами, а также с ценными бумагами, подтверждающими привлечение денежных средств во вклады (депозиты) и на счета;

7) перевозку денежной наличности, валютных и других ценностей;

8) охрану принадлежащих банку объектов (денежных средств и иного имущества), а также охрану своих штатных работников;

9) иную деятельность, предусмотренную законодательством Республики Беларусь и Уставом банка.

Филиал может осуществлять от имени Банка отдельные виды деятельности, перечень которых определяется законодательством Республики Беларусь, только на основании специального разрешения (лицензии), выданной Банку.

С согласия Национального Банка Республики Беларусь и на основании лицензий Государственного комитета по ценным бумагам Республики Беларусь, выданных Банку, филиал:

1) осуществляет посредническую, коммерческую и консультационную деятельность на рынке ценных бумаг Республики Беларусь, при наличии аттестованных сотрудников на право выполнения операций с ценными бумагами;

2) осуществляет деятельность депозитария на рынке ценных бумаг Республики Беларусь при наличии аттестованных сотрудников на право выполнения операций с иными бумагами;

3) осуществляет доверительную (трастовую) деятельность на рынке ценных бумаг Республики Беларусь при наличии аттестованных сотрудников на право выполнения операций с ценными бумагами;

На основании лицензий органов государственного управления, выданных Банку филиал:

1) осуществляет деятельность по обеспечению охраны принадлежащих Банку объектов (имущества) и своих штатных сотрудников при условии включения филиала в соответствующий перечень (реестр) государственного органа, выдавшего лицензию;

2) осуществляет функции технического надзора в строительстве (на объектах ОАО «Белинвестбанк») при наличии аттестованных сотрудников по указанному виду деятельности;

3) осуществляет деятельность по строительству (созданию) и эксплуатации сети ведомственной радиотелефонной связи при условии включения филиала в соответствующий перечень (реестр) государственного органа, выдавшего лицензию;

4) осуществляет деятельность по строительству (созданию) и эксплуатации сети ведомственной телефонной связи, взаимодействующей с сетью связи общего пользования при условии включении филиала в соответствующий перечень (реестр) государственного органа, выдавшего лицензию;

5) имеет право выступать перед таможенными органами Республики в качестве гаранта обеспечения уплаты таможенных платежей при условии включения филиала в соответствующий перечень (реестр) государственного органа, выдавшего лицензию;

В соответствии с законодательством Республики Беларусь филиал может осуществлять привлечение и размещение временно свободных денежных средств на межбанковском рынке кредитных ресурсов, в порядке и на условиях, установленных локальными нормативными правовыми актами.

В соответствии с законодательством Республики Беларусь и Общегосударственным классификатором видов экономической деятельности филиал осуществляет следующие виды деятельности:

1) денежное и финансовое посредничество;

2) оказание консультационных услуг по вопросам, связанным с банковской деятельностью;

3) покупка и продажа недвижимого имущества, в порядке и на условиях, установленных локальными нормативными правовыми актами Банка и настоящим Положением;

4) операции с собственным недвижимым имуществом, в порядке и на условиях, установленных локальными нормативными правовыми актами Банка и настоящим Положением;

5) эксплуатация и сдача внаем собственного имущества, в порядке и на условиях, установленных локальными нормативными правовыми актами Банка и настоящим Положением;

6) разработка программного обеспечения и консультирование в этой области в рамках, определенных локальными нормативными правовыми актами;

7) деятельность, связанная с базами данных, в рамках, определенных локальными нормативными правовыми актами;

8) обработка данных;

9) техническое обслуживание и ремонт офисных машин и вычислительной техники;

10) прочая деятельность, связанная с компьютерной техникой;

11) оказание информационных услуг с соблюдением требований законодательства,

12) оказание услуг юридическим лицам по разработке бизнес-планов;

13) оказание услуг клиентам Банка по проверке и контролю за целевым использованием подрядными организациями инвестиций в строительстве;

14) реклама;

15) деятельность по обеспечению безопасности для собственных нужд филиала;

16) оказание услуг страхового посредничества, при наличии в штате сотрудника имеющего квалификацию страхового агента.

Филиал выступает от имени Банка в лице управляющего (его заместителей) филиала, действующего на основании выдаваемой Председателем Правления Банка и доверенности, которой устанавливается объем полномочий по осуществлению банковских и иных операций и видов деятельности.

В целях обеспечения уставной деятельности Банка филиал в пределах предоставленных полномочий вправе от имени Банка в установленном порядке вступать в гражданско-правовые отношения и заключать гражданско-правовые сделки, договоры с юридическими и физическими лицами.

Октябрьский ЦБУ Ленинского отделения ОАО «Белинвестбанк» работает по расчетно-кассовому обслуживанию юридических и физических лиц больше 7 лет. В ЦБУ клиентам предоставляется широкий спектр банковских услуг.

В 2003 г, увеличилось количество клиентов, активно работающих с иностранной валютой на российском рынке, значительно возросло количество сделок купли-продажи иностранной валюты.

В Октябрьском ЦБУ в настоящее время обслуживается 335 клиентов в т.ч.: юридические лица - 194, коммерческие организации -130, некоммерческие организации - 62, бюджетные организации - 2, индивидуальные предприниматели - 65.

Октябрьским ЦБУ Ленинского отделения ОАО «Белинвестбанк» на II полугодие 2002 года доходы были запланированы в размере 170,1 млн.руб., а получены в размере 202,0 млн.руб., в том числе на IV квартал планируемая сумма составила 87,9 млн.руб., а фактическая - 109,9 млн.руб. Выполнение плана составило 119,0% и 125% соответственно.

66% всех доходов ЦБУ в отчетном периоде пришлось на процентные доходы. Их сумма составила:

во II полугодии:

- 133,3млн.руб. при плане - 105,4 млн.руб. (126% от плана);

в IV квартале:

- 72,8 млн.руб. при плане 54,5 млн.руб. (134% от плана).

В разрезе статей процентных доходов выполнение плана сложилось следующим образом:

Во II полугодии 82,3 млн.руб. пришлось на процентные доходы от кредитования клиентов ЦБУ, что составило 87% от плана (планировалось - 94,8 млн.руб.), в IV квартале при плане 48,8 млн. руб. фактические доходы сложились на уровне 44,0 млн.руб. (90% от плана).

38,2 млн.руб. и 20,7 млн.руб. составили доходы, полученные во II полугодии и IV квартале соответственно от размещения свободных ресурсов ЦБУ в кредиты Ленинского отделения, а также доходы от совместного кредитования, учитываемые на счете 8032, которые являются расчетной величиной от доходов отделения.

12,8 млн.руб. составили доходы, полученные от размещения ценных бумаг (расчетная величина от доходов Ленинского отделения, ожидалась на уровне 10,6 млн.руб.), в т.ч. в IV квартале эти доходы составили 8,1 млн. руб. против запланированных 5,7 млн.руб.

В IV квартале отчетного года среднедневные фактические остатки размещенных средств в национальной валюте при плане 478,6 млн.руб. составили 541,6 млн.руб. или 113% от планируемых. Процентные доходы от размещения ресурсов составили 62,3 млн.руб. и оказались выше прогнозируемых на 10,5 млн.руб. или на 20%. Средняя процентная ставка по размещенным ресурсам составила 46%, что ниже прогнозируемой на 3 пункта.

Наибольший удельный вес в процентных доходах в IV квартале -60% - приходится на доходы по кредитам юридических лиц.

В IV квартале планировалось вложить в кредитный портфель 289 млн.руб., в т.ч. 174,2 млн.руб. - в кредиты в национальной валюте и 114,8 млн.руб. - в кредиты в иностранной валюте.

Фактические среднедневные остатки по кредитам юридическим лицам в национальной валюте составили 135,5 млн.руб. или 78% от планируемых, доходы по ним составили 29,8 млн.руб., планировались в размере 30,5 млн.руб. (процент выполнения сложился на уровне 98%).

По кредитам в иностранной валюте среднедневные остатки составили 232,4 млн.руб. (202% от запланированных), план по доходам от валютного кредитования перевыполнен на 108% (запланированные на уровне 8,6млн.руб., фактически доходы составили 17,9 млн.руб.).

Фактическая задолженность по действующим кредитам по состоянию на 1.01.2003 составила 467,3 млн.руб., в т.ч. по валютному кредиту - 241,6 млн.руб.

Второе место по объему размещенных ресурсов в IV квартале пришлось на средства ЦБУ, размещенные в кредиты Ленинского отделения, а также в совместное кредитование, доходы от которого учитываются на счете 8032. Среднедневные остатки по ним в IV квартале сложились на уровне 131,4 млн.руб., доходы от них составили 20,7 млн.руб.

На третьем месте - средства, размещенные в ГКО, ГДО, КО, среднедневные остатки по которым при плане 51,5 млн.руб. составили в IV квартале 74,4 млн.руб. или 144% (расчетная величина от размещенных ресурсов Ленинского отд. в ценные бумаги). Доходы от их размещения составили 8,3 млн. руб. при планируемых 5,7 млн.руб.

Средства филиала, размещенные в обязательные резервы, планировались на уровне 56,4 млн.руб., а составили 65,4 млн.руб. (116% от планируемых).

23,3 млн.руб. размещенных ресурсов пришлось на среднедневные остатки по кассе против запланированных 22,6 млн.руб. (103% от плана).

Среднедневные остатки субкорсчета филиала, приходящиеся на долю ЦБУ, составили в отчетном квартале 18,7 млн.руб., или 75% от запланированных. Доход по ним, который планировался на уровне 2,2 млн.руб., составил 0,9 млн.руб. Такое недополучение доходов вызвано низкой процентной ставкой, которая сложилась на уровне 18%, что вдвое ниже планируемой.

Среднедневные остатки по ресурсам, предоставленным филиалам, в отчетном периоде сложились на уровне 35,3 млн.руб., и соответствуют планируемым. Доходы по ним получены в размере 2,6 млн.руб., что составило 70% от плана по причине сложившихся низких процентных ставок - 30% при планируемых 41,8%.

Комиссионные доходы во II полугодии 2002 года, планируемые в размере 40,5 млн.руб., составили 47,9 млн.руб., план по ним выполнен на 118%, в IV квартале планировалось получить 21,0 млн.руб. комиссионных доходов, фактически доходы сложились на уровне 26,4 млн.руб., и на 26% превысили план.

Комиссионные доходы по операциям с клиентами во II полугодии составили 36,3 млн.руб., а планировались на уровне 32,0 млн.руб., план перевыполнен по данной статье доходов на 13%, в IV квартале 2002 г. план по доходам по операциям с клиентами перевыполнен на 3,6 млн. руб. или на 22%. .

Комиссионные доходы по операциям на валютном рынке, запланированные на II полугодие в размере 8,5 млн.руб., выполнены на 134% и составили 11,4 млн.руб., в том числе перевыполнение плана в IV квартале составило 36%.

Прочие банковские доходы, удельный вес которых в общем объеме доходов составил 10%, за II полугодие 2002 года при плане в 24,2 млн. руб. составили 20,4 млн. руб. (84% от плана), в том числе в IV квартале доходы составили 11,0 млн.руб. против планируемых 12,4 млн.руб. Основная причина невыполнения плана - низкие доходы по операциям между филиалами, полученные за полугодие на 5,2 млн.руб. меньше запланированных. Недополучение доходов по вышеназванным статьям вызвано процентными ставками более низкими, нежели планировались, под которые отделение размещало свободные ресурсы на межфилиальном рынке и в операции с ценными бумагами.

Расходы ЦБУ на II полугодие 2002 года планировались в размере 157,54 млн.руб., в том числе на IV квартал 2002 года - 81,92 млн.руб., а составили 183,9 млн.руб. (117% от плана) и 96,6 млн.руб. (118% от плана) соответственно. Перерасход составил 26,4 млн.руб. и 14,7 млн.руб.

Основная доля расходов - 58% от общего объема - пришлась во втором полугодии отчетного года на прочие операционные расходы, которые при плане 101,7 млн.руб. составили 106,6 млн.руб. Превышение плана по данной статье расходов составило 4,9 млн.руб. или 5% и произошло из-за превышения запланированного уровня налогов и внебюджетных платежей, перерасход по которым составил 11,6 млн. руб., или 77%, в том числе в четвертом квартале перерасход составил 7,3 млн. руб. или 96%.

На процентные расходы пришлось 22% произведенных расходов во втором полугодии, в том числе в четвертом квартале 20%. Они составили 40,2 млн.руб. при плане 37,54 млн.руб. (107,0% от планируемых) и 19,8 млн.руб. при плане 19,32млн.руб.(102% от планируемых) соответственно. Причина перерасхода привлекательные условия, для размещения денег в депозиты для физических лиц. К концу года процентные ставки по этим депозитам снизились, поэтому и расходы по данной статье в четвертом квартале по сравнению с третьим уменьшились на 0,8 млн.руб. и составили 14,0 млн.руб. (11,5 млн.руб. в национальной и 2,5 млн.руб. в иностранной валютах) и превысили план на 49%. Среднедневные остатки по депозитам и срочным вкладам физических лиц планировались на IV квартал в размере 75,7 млн.руб. в национальной валюте и 43,5 млн.руб. в иностранной валюте, а составили 66,1 млн.руб. в национальной и 127,3 млн.руб. в иностранной валютах. Менее выгодными в отчетном квартале были условия депозитов для юридических лиц, что отразилось на среднедневных остатках по депозитам и срочным вкладам юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, которые составили в национальной валюте - 28,1 млн.руб., против планируемых 64,0 млн.руб. Расходы по ним составили 2,9 млн.руб. против запланированных 6,4 млн.руб. По состоянию на 1.01.2003 г. действовало 2 депозитных договора с юридическими лицами на общую сумму 26,0 млн.руб.

Прочие банковские расходы ЦБУ, которые во втором полугодии составили всего 3% общего объема расходов, выполнены на 155% от планируемых. Перерасход составил 2,1 млн.руб. из-за того, что расходы по межфилиальным счетам, запланированные в размере 0,8 млн.руб., составили 2,1 млн.руб. (расчетная величина от доходов Ленинского отд.).

Комиссионные расходы в течение года не производились.

Ресурсная база по привлеченным ресурсам в национальной валюте в отчетном квартале, планируемая на уровне 478,6 млн.руб., составила 541,6 млн.руб., что выше плана на 60,0 млн.руб. Расходы от привлечения ресурсов в национальной валюте составили 17,35 млн.руб., и экономия составила 1,0 млн.руб.

Рассмотрим выполнение плана в разрезе отдельных статей.

Наибольший удельный вес в общем объеме привлеченных ресурсов (57%) в четвертом квартале пришелся на среднедневные остатки на счетах юридических лиц и индивидуальных предпринимателей и составил 308,9 млн.руб., что оказалось выше плана на 3%. Расходы по ним составили 2,9 млн.руб. - на 0,1 млн.руб. ниже планируемых.

II место по объему привлеченных ресурсов принадлежит среднедневным остаткам по депозитам и срочным вкладам физических лиц, которые сложились в отчетном периоде на уровне 66,1 млн.руб. (87% планируемых и 12% общего объема привлеченных ресурсов в национальной валюте). Расходы по ним, планируемые в размере 8,5 млн.руб., фактически составили - 11,5 млн.руб. (перерасход - 3,0 млн.руб.).

Экономия расходов на сумму в размере 3,5 млн.руб. от привлечения депозитов и срочных вкладов юридических лиц и индивидуальных предпринимателей в отчетном квартале рассмотрена в начале анализа расходной части исполнения бюджета.

Расчетная величина налога на прибыль за второе полугодие при плане 16 млн.руб. составила 27,5 млн.руб. (172%), в том числе в четвертом квартале получена прибыль в размере 16,4 млн.руб., что на 102% выше плана.

Основная причина перевыполнения плана по прибыли в четвертом квартале - погашение задолженности по процентам РУП «ЭКБ Машиностроения» в ноябре отчетного года за предыдущие месяцы.

Резервом для повышения доходности работы ЦБУ является:

1) взыскание задолженности РУП «ЭКБМ» процентов по кредитам;

2) увеличение комиссионных доходов;

3) удлинение сроков привлечения средств и снижение стоимости ресурсов;

4) привлечение ресурсоемких клиентов.

Результативность банковской деятельности

Таблица 2.1 - Анализ состава и структуры доходов АСБ «Белинвестбанк» за 2002-2003гг.

Показатели	За базисный период	За отчетный период	Изменение (+, -),тыс.р.	Темп роста, %
	тыс. р.	% к итогу	тыс. р.	% к итогу
Процентные доходы	1074974,3	59,4	1 640 831,1	51,1	+565856,8	152,6
Непроцентные доходы	734 555,4	40,6	1 588 417,6	48,9	-1-833862,2	216,2
В том числе:
комиссионные	55 828,2	3,1	116789,5	3,6	+60 961,3	209,2
прочие банковские	636443,1	35,2	1 391 414,1	43,4	+754 971,0	218,6
прочие операционные	4 304,5	0,2	8411,5	0,3	+4 107,0	195,4
уменьшение резервов	37979,6	2,1	51 802,5	1,6	13822,9	136,4
непредвиденные доходы	0	0	0	0	0	0
Доходы всего	1 809 529,7	100,0	3 209 248,7	100,0	1 399 719,0	177,4

Таблица 2.2 - Анализ состава и структуры расходов АСБ «Белинвестбанк» за 2002-2003гг.

Показатели	За базисный период	За отчетный период	Изменение (+. -). тыс.руб.	Темп роста, %
	тыс. р.	% к итогу	тыс. р.	% к итогу
Процентные расходы	358 999,4	27,1	779 494,2	29,3	+420 494,8	217,1
Непроцентные расходы
всего	964 430,6	72,9	1 877 333,1	70,7	+912 902,5	194,7
В том числе:
комиссионные	22 296,2	1,7	51 511,8	1,9	+29 215,6	231,0
прочие
банковские	157 721,1	11,9	321 415,1	12,1	+163 694,0	203,8
прочие операционные	671 434,2	50,7	1 342 145,2	50,5	+670711,0	199,9
Расходы,
всего	1 323 430,0	100,0	2 656 827,3	100,0	+1 333 397,3	200,7
В том числе:
отчисления в резервы	112979,1	8,5	162 261,0	6,1	+49281,9	143,6
непредвиденные потери (расходы)	-	-	-	-	-	-

Таблица 2.3 - Анализ источников формирования прибыли АСБ «Белинвестбанк» за 2002-2003гг.

Показатели.	За базисный период	За отчетный период	Изменение (+,-)
Прибыль от кредитно-депозитных операций	315974,9	261336,9	-54 638,0
Прибыль от операций с ценными бумагами	341489,3	661 859,8	+320 370,5
Прибыль от операций с иностранной валютой	124 243,6	378 787,1	+254 543,5
Прибыль от операций по счетам клиентов (включая банки)	45 034,4	91 853,4	+46 819,0
Прибыль от реализации имущества и продажи долгосрочных финансовых вложений	2189,5	6 195,8	+4 006,3
Прибыль (потери) от прочих операций	- 342 832,0	-847611,6	-504 779,6
Экономическая прибыль, всего	486 099,7	552421,4	+66321,7

Таблица 2.4 - Анализ состава и структуры доходов и расходов АСБ «Белинвестбанк» за 2001-2003гг.

Показатели	2001г., сума, тыс.руб.	2002г., сумма, тыс.руб.	2002г. в % к 2001 г.	2003г., сумма, тыс.руб.	2003г. в % к 2002 г.	Отклонение, %
Доходы, всего	747874	3350466	448	4147312	124	324
Расходы, всего	662490	3055075	461	3745518	123	338
Экономическая прибыль	85385	295391	346	401794	136	210
Балансовая прибыль	85385	295391	346	401794	136	210
Прибыль от налогообложения	270558	964664	357	1185951	123	434

• Таблица 2.5 - Основные показатели деятельности банковской системы Республики Беларусь по системообразующим банкам на 01.04.2002

Показатели	ОАО "Бел-инвестбанк"	ОАО "Белпром-стройбанк"	"Приорбанк" ОАО	ОАО "Белвнеш-экономбанк"	ОАО "Белагропромбанк"	АСБ "Беларусбанк"
Собственный капитал банка (по балансу), млн рублей - рост за первый квартал, %	68781,2 114,1	63892,4 117,3	48166,5 119,4	42748,0 115,1	255227,4 169,4	238818,0 141,6
В том числе: уставный фонд, млн рублей - рост за первый квартал, %	40181,7 100,0	7391,3 100,0	403,2 100,0	17157,9 100,0	178784,0 199,2	152560,4 151,5
Привлеченные ресурсы, млн. рублей - рост за первый квартал, %	2335303 104,7	291532,9 104,0	284885,2 107,0	330684,0 93,2	307201,8 84,9	1712069,2 107,9
Мультипликатор капитала (2:1)	3,4	4,6	5,9	7,7	1,2	7,2
Активы, млн. рублей - рост за первый квартал, %	301311,7 106,4	355425,3 106,2	333051,7 108,9	373435,0 95,3	562429,2 109,7	1950888,4 111,1
Балансовая прибыль, млн. руб. (за март)	482,1 143,4	611,5 366,5	1121,2 807,2	202,1 35,0	343,8 758,1	647,1 2315,0
Рентабельность, %: капитала - Рк (5:1 ) активов -Ра (5:4) банка - Рб (5 : расходы)	0,7 0,16 1,3	1,0 0,17 1,6	2,3 0,34 3,5	0,5 0,05 1,0	0,1 0,06 0,5	,3 0,03 0,4

2.2 АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОРПОРАТИВНЫХ КЛИЕНТОВ

Под кредитоспособностью заемщика понимается его способность полностью и в срок выполнить обязательства по кредитному договору. Задача анализа кредитоспособности клиента заключается в определении степени риска, который банк готов взять на себя при выдаче кредита. Цель оценки потенциального риска - принятие решения о выдаче кредита данному клиенту. Условия, на которых кредит может быть предоставлен, также определяются анализом кредитоспособности заемщика, оценкой его финансового положения как в настоящем, так и в будущем, с определением перспектив развития предприятия.

Кредитоспособность заемщика зависит от многих факторов, каждый из которых получает должную оценку на основе соответствующего расчета.

На первом этапе происходит оценка экономического положения предприятия на базе принятых банком финансовых показателей, имеющих нормативное значение и включающих коэффициенты финансовой устойчивости предприятия, ликвидности, платежеспособности и другие. На основе этих показателей определяется возможность выдачи кредита данному заемщику и предварительный класс его кредитоспособности.

На втором этапе происходит дополнительная оценка кредитоспособности на основе качественных показателей финансовой отчетности и иной информации. Определяется рыночное положение кредитополучателя, рассматриваются конкурентоспособность его продукции, наличие устойчивых рынков сбыта и надежных поставщиков. Анализ деятельности предприятия по различным качественным параметрам позволяет рассчитать итоговый класс его кредитоспособности.

Обязательными источниками информации для проведения анализа кредитоспособности являются: форма №1 «Бухгалтерский баланс», форма №2 «Отчет о прибылях и убытках», форма №3 «Отчет о движении фондов и других средств», форма №4 «Отчет о движении денежных средств», форма №5 «Приложения к бухгалтерскому балансу». Предприятия, кроме вышеназванных документов, должны представлять и другую информацию, например необходимые расшифровки отдельных статей баланса, подтверждение выполнения им условий по ранее полученным кредитам и пр. Банк оценивает качество составления представленной клиентом отчетности, состояние учета с возможным выходом на место для получения более полного представления о его постановке.

Банк использует все доступные ему источники данных 6 кредитополучателе, в том числе и получаемые не от заемщика. К такой информации относятся: архивные материалы и кредитная история о клиенте в данном банке, сведения от различных партнеров заемщика и, прежде всего, от других банков, публикации и иные источники.

Основой определения кредитоспособности заемщика как на первом, так и на втором этапе является анализ финансово-экономического состояния предприятия по данным внешней финансовой отчетности. В Белинвестбанке структура такого анализа состоит из оценки следующих пяти блоков:

* состав и структура баланса;

* финансовая устойчивость предприятия;

* ликвидность и платежеспособность предприятия;

* деловая активность;

* прибыль и рентабельность.

Эти блоки, будучи взаимосвязанными, представляют структуру анализа кредитоспособности, в процессе которой производятся расчеты и группировка показателей, дающих наиболее точную и объективную картину текущего экономического положения предприятия.

Анализ финансово-экономического состояния предприятия проводится с помощью определенных методов, которые позволяют оценить взаимосвязь между основными показателями. В Белинвестбанке традиционно используют следующие виды анализа финансового положения и состояния заемщика на основании его баланса: анализ абсолютных показателей, вертикальный (структурный) анализ, горизонтальный (временной) анализ, расчет относительных показателей (коэффициентов).

Анализ абсолютных показателей - это изучение данных, представленных в бухгалтерской отчетности. При этом определяются состав имущества предприятия, структура финансовых вложений, источники формирования собственного капитала, оцениваются размер заемных средств, объем выручки от реализации, размер прибыли и др.

Вертикальный (структурный) анализ баланса банка предполагает оценку структуры активов и пассивов путем расчета удельного веса статей в валюте баланса. Такой анализ позволяет сравнивать балансы разных по масштабу предприятий и учитывать искажающее влияние инфляции на стоимостные показатели. На основании сравнительного анализа структуры баланса производится общая оценка финансового состояния потенциального заемщика и его изменения за анализируемый период.

Горизонтальный (временной) анализ баланса дает возможность изучить динамику изменения статей во времени, определить темпы роста или снижения показателей. В ходе горизонтального анализа изучаются абсолютные и относительные изменения величин различных статей баланса. Сочетание вертикального и горизонтального анализа дает информацию для оценки тенденций развития предприятия. Относительные показатели (коэффициенты) характеризуют качество структуры баланса. Они служат основой различных рейтинговых оценок кредитоспособности, разрабатываемых банками. Анализ таких коэффициентов - это расчет соотношений между отдельными позициями отчета или позициями разных форм отчетности, определение их взаимосвязи. Известны десятки относительных показателей, для удобства пользования они объединены в несколько групп: показатели финансовой устойчивости, ликвидности, платежеспособности, деловой активности (оборачиваемости), интенсивности использования ресурсов (рентабельности или прибыльности) и др.

Структура анализа финансово-экономической деятельности предприятия:

Общая оценка состава и структуры бухгалтерского баланса. Бухгалтерский баланс - это информация о финансовом положении хозяйствующей единицы на определенный момент времени, отражающая стоимость имущества предприятия и стоимость источников финансирования.

Для банка бухгалтерский баланс предприятия является основным источником информации, с помощью которого можно:

* ознакомиться с имущественной характеристикой хозяйствующего субъекта;

* определить финансовую состоятельность предприятия, т. е. сумеет ли оно выполнить свои обязательства перед банком и другими кредиторами;

* выявить конечный финансовый результат работы предприятия и др.

Баланс предприятия дает представление о специфике его деятельности. Актив баланса предприятия отражает направления вложений средств, которые включают внеоборотные активы и оборотные активы. Во внеоборотные активы входят основные фонды, нематериальные активы, долгосрочные финансовые вложения. Оборотные активы состоят из запасов и затрат, дебиторской задолженности, денежных средств на счетах и в кассе, убытков. Статьи актива располагаются в зависимости от степени ликвидности (подвижности) имущества, т. е. от того, насколько быстро данный вид актива может приобрести денежную форму. Разделы актива баланса также строятся в порядке возрастания ликвидности.

Пассив бухгалтерского баланса отражает источники формирования средств предприятия, сгруппированные по принадлежности и назначению. Предприятие имеет собственный капитал, в том числе фонды, прибыль; в его обороте присутствует заемный капитал, включающий кредиты банков, кредиторскую задолженность (задолженность поставщикам за полученные товары и оказанные услуги, работникам по заработной плате и другие заемные средства). Можно сказать, что пассивы характеризуют величину капитала, вложенного в хозяйственную деятельность предприятия.

При проведении анализа баланса необходимо учитывать следующее:

* финансовая информация показывает положение предприятия на момент составления отчетности, а не на момент ее рассмотрения;

* в условиях инфляции результаты хозяйственной деятельности во временном интервале искажаются;

* финансовая отчетность содержит информацию лишь на начало и конец отчетного периода, и поэтому трудно достоверно оценить изменения, происходящие в течение этого времени.

Для анализа и оценки динамики финансово-экономического состояния предприятия целесообразно объединить статьи баланса в отдельные специфические группы для создания укрупненного баланса, который можно использовать с целью определения отдельных характеристик финансового состояния предприятия и расчета ряда основных финансовых коэффициентов:

1. Внеоборотные активы;

2. Оборотные активы:

- Запасы и затраты;

- Дебиторская задолженность;

- Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения;

- Прочие оборотные активы;

3. Собственный капитал;

4. Долгосрочные обязательства:

- Краткосрочные кредиты;

- Кредиторская задолженность;

- Прочие пассивы.

Анализ актива баланса дает возможность установить основные показатели, характеризующие производственную деятельность предприятия:

* стоимость имущества предприятия (общий итог баланса);

* внеоборотные активы (итог разд. I баланса);

* стоимость оборотных средств (итог разд. II баланса).

С помощью горизонтального и вертикального анализа можно получить наиболее общее представление об имевших место качественных изменениях в структуре актива, а также о динамике этих изменений. В процессе изучения необходимо проанализировать и дать оценку состояния, движения и изменения укрупненных групп активов: основных средств и нематериальных активов, запасов и затрат, дебиторской задолженности, денежных средств.

Анализ динамики и структуры статей пассива баланса дает общую оценку имущественного потенциала предприятия. Рассматриваются такие важнейшие показатели хозяйственно-финансовой деятельности предприятия, как:

* собственный капитал предприятия (итог разд. III баланса);

* заемный капитал (итоги разд. IV и V баланса);

* постоянный капитал (итоги разд. III и IV баланса);