Содержание

• Введение
• 1. Теоретические основы банковских операций
• 1.1 Эволюция банковских операций
• 1.2 Понятие банка и банковских операций
• 1.3 Пассивные операции коммерческих банков
• 1.4 Активные операции коммерческих банков
• 2. Анализ операций банка на примере Новосибирского Муниципального банка
• 2.1 Анализ пассивных операций
• 2.2 Анализ активных операций
• 3. Перспективы развития банковских операций
• Заключение
• Список литературы



Введение

В настоящее время банки - это атрибут не отдельно взятого экономического региона или какой-либо одной страны, сфера их деятельности не имеет ни географических, ни национальных границ, это планетарное явление, обладающая колоссальной финансовой мощью, значительным денежным капиталом. С помощью банков происходит аккумуляция временно свободных денежных средств, их перераспределение.

Огромную роль в дальнейшем углублении и совершенствовании рыночных отношений в стране играют банки. В настоящее время уже не только специалисты, но и широкие круги общественности воспринимают как аксиому тот факт, что развитие рыночных отношений, базирующихся на свободной конкуренции, немыслимо без разнообразного и качественного предоставления субъектам рынка банковских услуг.

Российская банковская система создавалась практически с нуля, поэтому отечественные банки старались приобретать новейшие оборудование, вычислительную технику и технологию их применения. Вместе с тем банки стремятся к тому, чтобы набор и качество предоставляемых ими услуг соответствовали современным международным стандартам, и к тому, чтобы занять прочное место в мировой банковской системе. Между банками развивается добросовестная конкуренция, направляемая на постоянные поиски различных подходов к повышению доходности выполняемых ими операций как за счет повышения качества традиционных услуг, так и за счет оказания новых. К ним относятся: виртуальные, трастовые, лизинговые, факторинговые, страховые операции и др. Российские банки, по образцу западных, пытаются со временем преобразоваться в финансовые супермаркеты, где клиенту оказываются любые операции, связанные с использованием денег. С целью привлечения новых клиентов банки постоянно расширяют и обновляют перечень предоставляемых операций.

Без постоянного совершенствования банковских операций ни один банк не может развиваться. С помощью работы с населением и юридическими лицами банк формирует большинство своих ресурсов, в то же время население и юридические лица является основным или важным потребителем банковских услуг. Все вышеперечисленное обуславливает актуальность выбранной мною работы в настоящее время.

Объектом исследования является Новосибирский Муниципальный банк.

Предметом исследования являются банковские операции, их теоретический и практический аспект.

Целью этой работы является рассмотрение банковских операций, в контексте их современного состояния и перспектив развития.

Исходя из поставленных целей сформулированы следующие задачи:

- рассмотреть эволюцию банковских операций;

- дать понятия банка и банковских операций;

- рассмотреть пассивные операции коммерческих банков;

- рассмотреть активные операции коммерческих банков;

- проанализировать пассивные операции Новосибирского Муниципального банка;

- проанализировать активные операции Новосибирского Муниципального банка;

- рассмотреть перспективы развития банковских операций.

Для написания этой работы были использованы источники литературы по банковскому делу и банковским операциям таких авторов, как: Андрюшин С.А., Букато В.И., Головин Ю.В.; Быкова Н.И.; Виноградова Т.Н.; Вышинский Л.Л.; Головин Ю.В.; Жуков Е.Ф.; Жукова Е.Ф.; Иванов А.А. Перцовский Н.И.; Иванов А.Н.; Ивасенко А.Г.; Казимагомедов А.А.; Колесникова В.И.; Коробов Г.Г.; Крючкова П.В.; Крючкова П.В.; Лизелотт Сурен; Новикова И.А.; Павлов И.П.; Панова Г.С.; Санталова М.С. Тамошина Г.И.; Фалько А.В.; Челноков В.А.; Ширинская Е.Б.

1. Теоретические основы банковских операций

1.1 Эволюция банковских операций

Большое влияние на расчетные и другие банковские операции оказывает научно-техническая революция. Крупные банки все в большем объеме внедряют новое высокотехничное и дорогостоящее оборудование. Устанавливая мощное электронно-вычислительное оборудование, крупные банки усиливают зависимость мелких банков-корреспондентов, выполняя для них расчетные и вычислительные операции, а также укрепляют связи с промышленным капиталом, расширяя его сферу обслуживания, включая расчеты налогов, заработной платы и т.д.

Большие изменения произошли и в характере привлеченных банками вкладов, Для большинства западных стран в послевоенный период характерны рост личных сбережений и аккумуляция этих сбережений в кредитной системе. Рост личных сбережений, во-первых, явился результатом увеличения доходов населения, во-вторых, отражает увеличение доли сбережений в доходах в связи с изменениями в структуре потребления. Все больший удельный вес в семейных бюджетах занимают предметы длительного пользования, что обусловливает необходимость в дополнительных сбережениях. В-третьих, в ряде стран с рыночной экономикой большую роль играет государственная политика стимулирования сбережений (повышение процентных ставок по вкладам, введение премий и налоговых льгот по вкладам и т.д.) с целью использования этих сбережений для финансирования капиталовложений.

В активных операциях коммерческих банков и других звеньев кредитной системы новым моментом является рост долгосрочного кредитования и расширение потребительского кредита.

Расширение долгосрочного кредита связано главным образом с развитием капиталоемких отраслей, военными заказами государств и инфраструктуры, урбанизацией, ростом непроизводственной сферы и т.п.

Важнейшими причинами быстрого роста потребительского кредита стали трудности реализации продукции, изменения структуры потребления, недостаточная платежеспособность широких масс населения и прибыльность данного вида кредитов.

Быстрый рост потребительского кредита в активных операциях крупных коммерческих банков -- свидетельство продолжающегося процесса универсализации их деятельности.

В этом же направлении развиваются и долгосрочные операции банков с промышленными и торговыми предприятиями. Сейчас стало обычным делом предоставление долгосрочных ссуд промышленности сроком до 10 лет.

По-прежнему яркой формой связи банковского и промышленного капиталов является личная уния. Новым в личной унии банковского и промышленного капиталов в послевоенный период для некоторых капиталистических стран является создание экономических советов при монополистических банках. Дело в том, что число членов правлений и наблюдательных советов ограничено и к тому же имеет тенденцию к сокращению. Приобретение мандатов -- дело сложное. Процесс сращивания банков по линии личной унии требует более гибких и оперативных форм. Для этих целей в последнее десятилетие в ряде западных стран при монопольных банках созданы экономические советы с большим числом членов. Это дает возможность монополистическим банкам привлекать, хотя бы и с правом совещательного голоса, представителей новых и быстро растущих промышленных и торговых концернов. Совещания и встречи представителей банковского и промышленного' капиталов в этих советах имеют немалое значение для укрепления связей внутри финансового капитала.

Дальнейшие изменения в банковских операциях произошли в 80-90-х годах XX в. Одним из таких сдвигов является изменение во взаимоотношениях коммерческих банков и корпоративных секторов экономики ведущих западных стран. В 50--70-е годы такие связи были основой банковских операций и приносили банкам главную часть прибыли. В 80-90-х годах происходит некоторое уменьшение зависимости корпораций от банковского кредитования. В последние 20--25 лет корпорации выходят на рынки ценных бумаг путем продажи своих высоколиквидных ценных бумаг для получения необходимых денежных ресурсов с целью обновления основного капитала, минуя привлечение кредитов банков. Такая практика на Западе получила название «секьюритизация».

Одним из основных направлений являются выпуск и продажа корпоративным сектором коммерческих бумаг, представляющих необеспеченные долговые обязательства сроком от нескольких дней до 9 месяцев для привлечения краткосрочных денежных ресурсов. Эти бумаги служат компаниям для удовлетворения краткосрочных потребностей в денежных средствах и продаются либо через посредников, либо прямо инвесторам. Условия выпуска для инвесторов согласовываются.

Другим финансовым инструментом, теснящим банковский кредит, является соглашение РЕПО -- договор о получении краткосрочного займа под залог быстрореализуемых ценных бумаг (как правило, краткосрочные государственные бумаги) с погашением кредита в форме обратного выкупа этих бумаг в обусловленные сроки и по установленной ранее цене.

Указанные финансовые инструменты наряду с фьючерсными и опционными контрактами на фондовых биржах расширяют возможности корпораций для получения денежных средств, минуя контроль и диктат коммерческих банков на рынках капиталов. Естественно, эта тенденция сузила масштабы операций банков разными компаниями, способствовала миграции капиталов и банковской сферы на рынки ценных бумаг.

Кроме того, этому также способствовали активная деятельность и конкуренция ряда специализированных небанковских кредитно-финансовых институтов, в частности инвестиционных компаний открытого типа (взаимных фондов) и компаний страхования жизни, которые широко аккумулируют средства физических и юридических лиц и формируют диверсифицированные портфели ценных бумаг. В результате действия этих факторов снизилась роль коммерческих банков в финансировании экономики.

Для завоевания новых ниш на рынке банки усиленно развивали в последние годы нетрадиционные финансовые услуги: лизинг, факторинг, кредитование под залог недвижимости, гарантийные операции, страхование кредитов, информационное обслуживание, выпуск платежных карточек по туризму и развлечениям. Кроме того, банки расширяли территориальную экспансию на рынке розничных услуг и оказывали давление на исполнительные и законодательные органы с целью либерализации банковского законодательства в отношении инвестиционных функций.

В результате изменений в операциях банков, концентрации и централизаций капитала, использования достижений научно-технической революции произошли существенные сдвиги в структуре мирового банковского бизнеса.

На развитие банковской системы в конце 90-х годов серьезное негативное влияние оказали финансово-экономические потрясения, в частности Азиатский финансовый кризис, который затронул банковские системы стран Юго-Восточной Азии, включая Японию, Азиатский финансовый кризис обострил проблему ликвидности японских коммерчёских банков, которые не смогли вернуть задолженность по кредитам. В результате ряд крупных коммерческих банков оказались либо банкротами, либо на грани банкротства. Волна банковских крахов усилилась в середине 1998 г. и явилась большой неожиданностью для многих западных специалистов и банкиров.

Однако падение спроса на недвижимость, которое усилил Азиатский кризис, обусловило падение рыночных цен и курсов акций. В результате резко упала стоимость активов, и забалансовая прибыль компаний перестала существовать. Из-за этого серьезные потери понесла банковская система, ликвидность которой резко снизилась из-за огромной массы долгов. Большую часть этих долгов банковской системы Японии составили кредиты под залог земельных участков и других видов имущества, а также ценные бумаги.

Кроме того, в конце 90-х -- начале 2000-х годов определенные трудности стала испытывать банковская система ФРГ. Причем эти трудности распространились на крупнейшие четыре коммерческих банка: «Дойче банк», «Дрезднер банк», «Коммерцбанк» и мюнхенский «Гуро Верейнбанк». Большие издержки, опрометчивое кредитование клиентов, растущая задолженность явились тяжелым ударом по прибыли и курсам акций этих банков. Кроме того, эти банки поставили под свой контроль путем скупки акций многие компании, банки и страховые компании и таким образом расширили свою империю в погоне за прибылью. Интересно отметить, что в 90-х годах разгорелась борьба между крупнейшими коммерческими банками и страховыми компаниями по принципу «кто кого поглотит». «Дойче банк» стал контролировать автомобильную компанию «Даймлер Крайслер», перестраховочную компанию «Мюнхен Ре» и частично страховую компанию «Альянс». Финансовые трудности в результате неправильной банковской политики и конкуренции на рынке привели к необходимости реформирования деятельности этих крупнейших банков ФРГ.

Первые шаги реформирования в начале 2000 г. связаны с сокращением персонала и продажей ряда подконтрольных компаний, банков и страховых компаний как внутри страны, так и за рубежом. Жукова Е.Ф. Банки и небанковские кредитные организации и их операции. - М.: ВЗФЭИ, 2004. - 491с.

1.2 Понятие банка и банковских операций

Современные коммерческие банки - банки непосредственно обслуживающие предприятия и организации, а также население - своих клиентов. Коммерческие банки выступают основным звеном банковской системы. Независимо от формы собственности коммерческие банки являются самостоятельными субъектами экономики. Их отношения с клиентом носят коммерческий характер. Основная цель функционирования коммерческих банков - получение максимальной прибыли. Санталова М.С. Тамошина Г.И. Банковская система и банковских операций в рыночной экономике. - Воронеж: Центрально - Черноземное книжное издательство, 2002. - 13с.

Банк - кредитная организация, которая имеет исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции: привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц, размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности, открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц. Федеральный закон № 395-I «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990г;

Коммерческий банк, как и любой другой банк, выполняет:

- аккумуляцию (привлечение) средств в депозиты;

- их размещение (инвестиционная функция);

- расчетно - кассовое обслуживание клиентов.

Экономическую основу операций банка по аккумуляции и размещений кредитных ресурсов составляет движение денежных средств как объективного процесса, оказывающего влияние на формирование и использование ссужаемой стоимостей. Организуя этот процесс, коммерческий банк выступает коммерческим предприятием, обеспечивающим выгодное помещение аккумулированных кредитных ресурсов.

В последние годы как в нашей стране, так и в мировой банковской практике эксперты отмечают наличие двух, на первый взгляд взаимоисключающих тенденций: универсализацию и специализацию банковской деятельности, подчеркивая, что со специализацией банков усиливаются тенденции универсализации их деятельности. Традиционно занимавшиеся в большой степени тем или иным кругом операций, коммерческие банки вторгаются смежные сферы деятельности. Следовательно, вид коммерческого банка (универсальный, отраслевой, специального назначения, региональный и т. п.) определяется наряду с содержанием его операций, также степенью развития экономики страны, кредитных отношений, денежного и финансового рынков.

К банковским операциям относятся:

1) привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);

2) размещение указанных в пункте 1 части первой настоящей статьи привлеченных средств от своего имени и за свой счет;

3) открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;

4) осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам;

5) инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;

6) купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах;

7) привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;

8) выдача банковских гарантий;

9) осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов). Кредитная организация помимо перечисленных в части первой настоящей статьи банковских операций вправе осуществлять следующие сделки:

1) выдачу поручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме;

2) приобретение права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме;

3) доверительное управление денежными средствами и иным имуществом по договору с физическими и юридическими лицами;

4) осуществление операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями в соответствии с законодательством Российской Федерации;

5) предоставление в аренду физическим и юридическим лицам специальных помещений или находящихся в них сейфов для хранения документов и ценностей;

6) лизинговые операции;

7) оказание консультационных и информационных услуг.

Кредитная организация вправе осуществлять иные сделки в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Все банковские операции и другие сделки осуществляются в рублях, а при наличии соответствующей лицензии Банка России - и в иностранной валюте. Правила осуществления банковских операций, в том числе правила их материально-технического обеспечения, устанавливаются Банком России в соответствии с федеральными законами. Федеральный закон № 395-I «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990г;

В отечественной экономической литературе нередко не делают различия между этими понятиями. При этом распространено определение банковских услуг как "массовых операций". Однако из такого определения не ясно, чем услуги отличаются от банковских операций. Между тем о банковских услугах речь может идти лишь в рамках взаимоотношений "клиент - банк". Именно наличиё клиента и позволяет рассматривать операции банка как его услуги. Таким образом, банковской услугой является одна или несколько операций банка, удовлетворяющнх определенную потребносгь клиеита.

Кроме того, услуги коммерческих банков можно определитъ как проведение банковских операций по поручению клиента в пользу последнего за определенную плату.

К основным характеристикам банковской услуги относятся:

- нематериальная сущность услуг;

- продукт не складируется, но в банках создаются запасы денежных средств которыми управляет банкир;

- проведение банковских операций и услуг регламентируется в законодательном порядке;

- автор новой банковской услуги не имеет авторских прав;

* система сбыта (предоставления банковских операций и услуг) эксклюзивна и интегрирована, поскольку все филиалы одного банка выполняют одинаковый набор банковских операций и услуг.

Важно отметить, что в соответствии с российским банковским законодательством кредитным организациям запрещается заключать соглашения и выполнять согласованные действия, направленные на монополизацию рынка банковских услуг, а также на ограничение конкуренции в банковском деле. Приобретение акций (долей) уставных капиталов кредитных организаций, а также заключение соглашений, предусматривающих контроль за деятельностью кредитных организаций (их объединений), не должно противоречить антимонопольным правилам.

Коммерческие банки универсального типа выполняют функции по аккумуляции денежных средств населения, хозяйственных операций, фирм, компаний; по размещению кредитных ресурсов; организации и проведению денежных расчетов; предлагают клиентам различные банковские операции и услуги. Санталова М.С. Тамошина Г.И. Банковская система и банковских операций в рыночной экономике. - Воронеж: Центрально - Черноземное книжное издательство, 2002. - 18с.

1.3 Пассивные операции коммерческих банков

Пассивные операции -- операции по привлечению средств в банки, формированию ресурсов последних. Значение пассивных операций для банка велико. В условиях рыночной экономики важность приобретает процесс формирования банковских пассивов, оптимизация их структуры и в связи с этим качество управления всеми источниками денежных средств, которые образуют ресурсный потенциал коммерческого банка, Очевидно, что устойчивая ресурсная база банка позволяет ему успешно проводить ссудные и иные активные операции. Поэтому каждый коммерческий банк стремится наращивать свои ресурсы.

Их ресурсы формируются за счет собственных, привлеченных и эмитированных средств.

К собственным средствам относятся акционерный, резервный капитал и нераспределенная прибыль.

· акционерный капитал (Уставный фонд банка) создается путем выпуска и размещения акций. Как правило, банки по мере развития своей деятельности и расширения операций последовательно осуществляют новые выпуски акций.

· резервный капитал или резервный фонд банков образуется за счет отчислений от прибыли и предназначен для покрытия непредвиденных убытков и потерь от падения курсов ценных бумаг.

· нераспределенная прибыль - часть прибыли, оставшаяся после выплаты дивидендов и отчислений в резервный фонд.

Собственные средства имеют важное значение для деятельности коммерческих банков. В периоды экономических или банковских кризисов недостаточно продуманная политика в области пассивов и их размещения приводит к банковским крахам.

Привлеченные средства составляют основную часть ресурсов коммерческих банков. Это депозиты (вклады), а также контокоррентные и корреспондентские счета.

Существуют различные признаки классификации вкладов. В зависимости от вкладчика депозиты принято разделять на депозиты физических и юридических лиц. В зависимости от срока и порядка изъятия вклады подразделяются на срочные депозиты и депозиты до востребования.

Вклады до востребования размещаются в банке на различных счетах, открываемых клиентам. Они предназначены для осуществления текущих расчетов и в любой момент могут быть полностью или частично востребованы. При регулярном использовании хранящихся средств на текущих счетах у клиентов все равно остаются определенные неиспользованные остатки средств.

Основное свойство этих вкладов - это возможность изъять вклад или перевести его другому лицу без предварительного уведомления банка и в любое время.

Для банка вклады до востребования являются дополнительным источником кредитных ресурсов. Хотя денежные средства с этих счетов могут быть изъяты в любое время, притоки и оттоки со счетов до востребования взаимопогашаются, что приводит к установлению достаточно стабильного остатка по этим счетам. Этот остаток средств можно рассматривать как источник ресурсов для краткосрочных кредитов. В некоторых случаях даже возможно и долгосрочное кредитование. Вклады до востребования относительно "дешевы" для банка, так как выплачиваемые по ним проценты низки. С другой стороны, ведение счетов до востребования более трудоемко, что предполагает большую автоматизацию, и, следовательно, большие капиталовложения со стороны банка.

Кроме участия в формировании кредитных ресурсов операции по счетам до востребования усиливают приток денежных средств в оборот банка. А значит, увеличивается и текущая ликвидность банка.

Срок хранения денег по вкладам до востребования не устанавливается. Вклад до востребования может быть положен, изъят частично или полностью. Первоначальный взнос или пополнение вклада могут осуществлять как сам вкладчик, так и любое другое лицо. Получение денег разрешено либо самому вкладчику, либо его представителю на основании доверенности.

Вклады до востребования в своей основе нестабильны, что ограничивает сферу их использования коммерческими банками. По этой причине владельцам счетов выплачивается низкий процент или вообще не выплачивается. В условиях возросшей конкуренции коммерческие банки стремятся привлечь клиентов и стимулировать прирост вкладов до востребования путем предоставления дополнительных услуг владельцам счетов и повышением качества их обслуживания.

Для вкладчиков единая сберегательная книжка является удобным средством хранения денежных средств, поскольку в пределах своей области гражданам не нужно везти с собой больших сумм денег. Фалько А.В. Сберегательное дело. - М.: Вече, 1994. - 10с.

Срочные вклады -- это денежные средства, зачисляемые на депозитные счета на строго оговоренный срок с выплатой процента. Ставка по ним зависит от размера и срока вклада. То обстоятельство, что владелец срочного вклада может распоряжаться им только по истечении оговоренного срока, не исключает возможности досрочного получения им в банке своих денежных средств. Однако в этом случае у клиента понижается размер процента по вкладу. Банк заинтересован в привлечении срочных вкладов, так как они стабильны и позволяют банку располагать средствами вкладчиков в течение длительного времени. Жуков Е.Ф. Банковские операции. - М.: ЮНИТИ, 1997. - 200с.

Размер вознаграждения, выплачиваемый клиенту по срочному вкладу, зависит от срока, суммы депозита и выполнением вкладчиком условий договора. Чем длиннее сроки и (или) больше суммы вклада, тем больше размер вознаграждения.

Сумма срочного вклада устанавливается круглыми суммами и должна быть неизменна в течение всего срока действия договора. Срочные вклады не используются для осуществления текущих платежей. Если вкладчик желает изменить сумму вклада - уменьшить или увеличить, то он может расторгнуть действующий договор, изъять и переоформить свой вклад на новых условиях. Однако при досрочном изъятии вкладчиком средств по вкладу он может лишиться предусмотренных договором процентов частично или полностью. Как правило, в этих случаях проценты снижаются до размера процентов, уплачиваемых по вкладам до востребования.

Срочные вклады оформляются договором между клиентом (вкладчиком) и банком в лице его руководителя. Банк самостоятельно разрабатывает форму депозитного договора, которая носит по отдельному виду заклада типовой характер. Договор составляется в двух экземплярах: один хранится у вкладчика, другой - в банке в кредитном или депозитном отделе (в зависимости оттого, кому в банке поручена эта работа). В договоре предусматриваются суммы вклада, срок его действия. проценты, которые вкладчик получит после окончания срока действия договора, обязанности и права вкладчика, обязанности и права банка, ответственность сторон за соблюдением условий договора, порядок разрешения споров. Многие банки устанавливают минимальный размер срочного вклада, величина которого зависит от ориентации банка на мелкого, среднего или крупного клиента. Со своей стороны банк обязуется своевременно выполнять все условия договора и нести ответственность за их нарушение, что может выражаться в установлении пени за несвоевременную выдачу средств владельцев депозитов или выплату процентов. Споры, возникающие между банком и вкладчиком, должны решаться в судебном порядке.

Промежуточное положение между срочными депозитами и депозитами до востребования занимают сберегательные вклады.

Сберегательные вклады вносятся и изымаются в полной сумме или частично и удостоверяются выдачей сберегательной книжки.

Под сберегательными сертификатами понимается письменное свидетельство кредитного учреждения о депонировании денежных средств. Он удостоверяет право лица получить по истечении определенного срока вклад и процент по нему. Сберегательный сертификат выдают под установленный процент и на некоторый срок. По нему выплачивается более высокий процент, что связано со сроком нахождения привлеченных средств в банке. При досрочном предъявлении сберегательного сертификата к оплате владелец сертификата получает его нарицательную стоимость и проценты, начисленные по пониженной ставке - за фактическое количество лет владения сертификатом. Сберегательный сертификат занимает промежуточное место между сберегательными вкладами и твердопроцентными ценными бумагами. Сертификаты продаются и погашаются по нарицательной стоимости. Сберегательный сертификат рассчитан на вкладчиков, желающих разместить свои сбережения на относительно длительный срок и под более высокие проценты. Такие вкладчики хотят избежать и курсовых потерь. Последние вполне вероятны при инвестировании средств в облигации и акции.

Для банков наиболее привлекательными являются срочные вклады, которые усиливают ликвидные позиции банков.

Важным источником банковских ресурсов выступают межбанковские кредиты, т.е. ссуды, получаемые у других банков. На кредитном рынке России преобладают краткосрочные межбанковские кредиты, в том числе так называемые "короткие деньги" (кредиты, выдаваемые от одного дня до двух недель).

Значение рынка межбанковских кредитов состоит в том, что перераспределяя избыточные для некоторых банков ресурсы, этот ранок повышает эффективность использования кредитных ресурсов банковской системы в целом. Кроме того, наличие развитого рынка межбанковских кредитов позволяет сосредотачивать в оперативных резервах банков меньше средств для поддержания их ликвидности.

Коммерческие банки получают кредиты у Центрального банка в форме переучета или перезалога векселей, в порядке рефинансирования и в форме ломбардных кредитов.

· контокоррент - единственный счет, посредством которого производятся все расчетные и кредитные операции между клиентом и банком. В отдельные периоды этот счет является пассивным, в другие - активным: при наличии у клиента средств этот счет является пассивным, при их отсутствии, когда клиент все же выставляет на банк платежное поручение или выписывает чеки - активным.

Кредит по контокоррентному счету предоставляется под обеспечение коммерческими векселями либо в форме необеспеченных ссуд, т.е. ссуд без всякого обеспечения.

· ценные бумаги, которые находятся на балансе банка и продаются с соглашением об обратном их выкупе.

Эмитированные средства банков. Это средства клиентуры, которыми банку можно пользоваться достаточно длительный период (облигационные займы, банковские векселя и т.д.)

· Облигационные займы эмитируются в виде облигаций. Выпуск этих ценных бумаг является объектом жесткой регламентации со стороны государственных органов - территориальных подразделений ЦБР и самого ЦБР: без утверждения проспекта эмиссии облигационного займа его выпуск является незаконным.

1.4 Активные операции коммерческих банков

Активные операции - операции, посредством которых банки размещают имеющиеся в их распоряжении ресурсы для получения прибыли и поддержание ликвидности. К активным операциям банка относятся: краткосрочное и долгосрочное кредитование производственной, социальной, инвестиционной и научной деятельности предприятий и организаций; предоставление потребительских кредитов населению; приобретению ценных бумаг; лизинг; факторинг; инновационное финансировние и кредитование; долевое участия средствами банка в хозяйственной деятельности предприятий, суды, предоставляемые другим банкам. Санталова М.С. Тамошина Г.И. Банковская система и банковских операций в рыночной экономике. - Воронеж: Центрально - Черноземное книжное издательство, 2002. -143с.

Активные операции банков можно резделить на четыре крупные группы:

- кредитные операции, в результате которых формируется кредитный портфель банка;

- инвестиционные операции, в результате которых формируется инвестиционный портфель;

- кассовые и расчетные операции как один из основных видов услуг, оказываемых банкам своим клиентам;

- прочие активные операции, связанные с созданием соответствующей инфраструктуры, которая обеспечивает успешное выполнение всех банковских операций. Ивасенко А.Г. Управление активными операциями коммерческих банков. - Новосибирск: НГАЭиУ, 1997. - 7с.

Мобилизованные денежные средства банки используют для кредитования клиентуры и осуществления своей предпринимательской деятельности.

Кредитные операции - это отношения между кредитором и заемщиком (дебитором) по представлению первым последнему определенной суммы денежных средств на условиях платности, срочности, возвратности.

По основным группам заемщиков представляются кредиты хозяйству, населению, государственным органам власти.

По назначению (направлению) различают кредиты: потребительские; промышленные; торговые; сельскохозяйственные; инвестиционные; бюджетные; межбанковские.

В зависимости от группам заемщиков, представляемые предприятиям всех отраслей хозяйства, могут быть двух видов: ссуды, участвующие в расширенном воспроизводстве основных фондов, и кредиты, участвующие в организации оборотных фондов.

По срокам использования кредиты бывают: до востребования; срочные.

Срочные кредиты подразделяются на: краткосрочные; среднесрочные; долгосрочные.

По обеспечению кредиты делятся на необеспеченные (бланковые) и обеспеченные, которые по характеру обеспечения подразделяются на залоговые, гарантированные и застрахованные.

По размерам ссуды бывают: мелкие; средние; крупные.

По способу погашения различают ссуды: погашаемые единовременно; погашаемые в рассрочку.

По способам предоставления различаются компенсационные и платные кредиты. В то же время кредиты могут быть разовыми, то есть предоставляются в срок и в сумме, предусмотренные в договоре, заключенном сторонами. Однако в практике многих стран постепенно получает самое широкое распространение кредитные линии.

Банковское кредитование предприятий и других организационно-правовых структур на производственные и социальные нужды осуществляется при строгом соблюдении принципов кредитования. Последние представляют собой основу, главный элемент системы кредитования, поскольку отражают сущность и содержание кредита, а также требования объективных экономических законов, в том числе и в области кредитных отношений.

К принципам кредитования относятся: срочность возврата, дифференцированность, обеспеченность и платность.

Возвратность является той особенностью, которая отличает кредит как экономическую категорию от других экономических категорий товарно-денежных отношений. Без возвратности кредит не может существовать. Возвратность является неотъемлемой чертой кредита, его атрибутом.

Срочность кредитования представляет собой необходимую форму достижения возвратности кредита. Принцип срочности означает, что кредит должен быть не просто возвращен, а возвращен в строго определенный срок, т.е. в нем находит конкретное выражение фактор времени. И следовательно, срочность есть временная определенность возвратности кредита.

С принципом срочности возврата кредита очень тесно связаны два других принципа кредитования, таких, как дифференцированность и обеспеченность.

Дифференцированность кредитования означает, что коммерческие банки не должны однозначно подходить к вопросу о выдаче кредита своим клиентам, претендующим на его получение. Кредит должен предоставляться только тем хозорганам, которые в состоянии его своевременно вернуть. Поэтому дифференциация кредитования должна осуществляться на основе показателей кредитоспособности, под которой понимается финансовое состояние предприятия, дающее уверенность в способности и готовности заемщика возвратить кредит в обусловленный договором срок.

В условиях плановой экономики принцип обеспеченности кредита трактовался нашими экономистами очень узко: признавалась лишь материальная обеспеченность кредита. В современных условиях, говоря об обеспеченности ссуд, следует иметь в виду наличие у заемщиков юридически оформленных обязательств, гарантирующих своевременный возврат кредита: залогового обязательства, договора-гарантии, договора - поручительства.

Принцип платности кредита означает, что каждое предприятие -заемщик должно внести банку определенную плату за временное позаимствование у него для своих нужд денежных средств. Реализация этого принципа на практике осуществляется через механизм банковского процента. Ставка банковского процента - это своего рода «цена» кредита.

Совокупное применение на практике всех принципов банковского кредитования позволяет соблюсти как общегосударственные интересы, так и интересы обоих субъектов кредитной сделки: банка и заемщика. Колесникова В.И. Банковское дело. - М.: Финансы и статистика, 1998. - 188с.;

Расчетно - кассовые операции - ведение счетов юридических и физических лиц и осуществление расчетов по их поручению. Учитывая, что для юридических лиц в нашей стране хранение средств в коммерческих банках является обязательным, функция расчетно - кассового обслуживания является одной из приоритетных в деятельности коммерческих банка.

Банка открывает клиенту банковский счет на условиях, согласованных обоими сторонами. Кредитная организация не вправе отказать клиенту в открытии счета, если совершающиеся по нему операции предусмотрены законом, учредительными документами и лицензией банка, за исключением тех случаев, когда такой отказ вызван отсутствием у банка технической и производственной возможности принять клиента на расчетно-кассовое обслуживание.

После открытия клиентом счета в банке предоставляет набор услуг, связанных:

1) с открытием и ведением расчетного, текущего и других счетов клиента;

2) выполнение операций с наличными деньгами. Новикова И.А. Банковские операции. - Новосибирск: СибАГС, 2000. - 4с.

Открытие счета происходит на основании договора о расчетно-кассовом обслуживании, заключаемого между банком и клиентом. В соответствии с заключенным договором банк берет на себя обязательства:

1) по своевременному комплексному расчетно-кассовому обслуживанию в соответствии с действующими нормативно-правовыми документами (проведение выписок из лицевых счетов, осуществление почтовых и телеграфных услуг и др.);

2) по обеспечению сохранности всех денежных средств, поступивших на счет клиента, и возврата их по первому требованию клиента, что гарантируется всем движимым и недвижимым имуществом банка, его денежными фондами и резервами, а также мерами, осуществляемыми им для обеспечения своей стабильности и ликвидности;

3) по обеспечению банковской тайны (конфиденциальности) о счетах и операциях клиента.

Как правило, расчетно-кассовое обслуживание осуществляется банками платно. В этом случае в договоре предусматривается специальный раздел о стоимости услуг и порядке расчетов за них. В договорах может предусматриваться плата за открытие счета, комиссионные за операции по расчетному счету (определенный процент от суммы дебетового оборота или от количества и вида обрабатываемых документов), за кассовое обслуживание клиентов (определенный процент от суммы выдаваемой/принимаемой наличных денег). Договор может включать размер процентной ставки, уплачиваемой клиентами за стабильный (не снижаемый) минимальный или средний остаток средств на расчетном счете клиента.

В договоре на расчетно - кассовое обслуживание предусматривается ответственность обеих сторон за невыполнение взятых на себя обязательств.

Клиент несет ответственность:

1) за достоверность документов, предоставляемых для открытия счета и ведения операций по нему;

2) нарушение сроков оплаты услуг, оказываемых банком;

3) неполучение наличных денег, забронированных банком для него в день, указанный в заявке и др. Вышинский Л.Л. Банковские информационные технологии. - М.: Вычислительный центр РАН, 1999. - 73с.

На основании договора открываются:

- расчетные счета: коммерческим ораганизациям и гражданам, имеющим статус частного предпринимателя без образования юридического лица;

- текущие счета: бюджетным организациям и, как правило, филиалам, представительствам, отделениям и другим обособленным подраздеделниям юридических лиц на основании их ходатейства и с указанием, какого рода операции будут производится по этим счетам.

Расчетный счет - это счет для осуществления предипринимательской деятельности, который открывается предприятиям, работающих на принципах коммерческого расчета и имеющим статус юридического лица. По этому счету осуществляются все операции, связанные с реализацией товаров и услуг, обеспечением их производства, производственными и иными расходами; зачисляется выручка; списываются деньги для выдачи заработной платы, оплаты стоимости приобретаемых комплектующих и др.; усплачиваются налоги и отчисления во внебюджетные фонды.

Текущий счет - это счет для финансиролвания некоммерческих юридических лиц, представительств, отдельных структурных подразделений, не осуществляющих предпринимательской деятельности. Текущий счет предназначен для хранения денег, целевого финансирования его владельца, а также расчетных операций.

Бюджетные счета - это счета, открываемые предприятиям и организациями при выделении им денежных средства из федерального, регионального и местного бюджетов для осуществления определенных видов деятельности.

Инвестиционные и конверсионные счета- это счета, владельцами которых являются предприятия по учету средств федерального бюджета, предоставленные на возвратной и платной основе на финансирование конверсионных и инвестиционных программ. Фалько А.В. Сберегательное дело. - М.: Вече, 1994. - 197с.

В отличие от наличного денежного оборота, сущность безналичного денежного оборота состоит в том, что платежи производятся путем перечисления (перевода) денег со счета плательщика на счет получателя в учреждениях коммерческих банков. Расчеты между предприятиями осуществляются, как правило, в безналичном порядке. Новикова И.А. Банковские операции. - Новосибирск: СибАГС, 2001. - 14с.

Состояние наличных денег предприятий характерезуется кассовыми остатками, или фактическими остатками денег в их оборотных кассах. Денежная наличность предприятий регулируется посредством лимитов оборотных (приходно - расходных) касс. Лимитом кассы называется минимальная сума денежной наличности, ежедневно находящаяся у предприятий для совершения текущих операций с наличными деньгами.

Банкоматы используются для круглосуточного обслуживания клиентов при получении наличных денег с их счетов в банках.

Прием и выдача денежной наличности физическим лицам по договорам банковского счета (вклада), а также сотрудникам кредитной организации производятся по приходным и расходным кассовым ордерам. В приходных, расходных кассовых ордерах указываются фамилия, имя, отчество (при его наличии) или другие персональные данные клиента, позволяющие его идентифицировать и отраженные в заключенном с ним договоре банковского счета (вклада). Для подтверждения приема, выдачи денежной наличности в сберегательной, вкладной книжке или другом документе, остающемся у клиента, делается соответствующая запись.

Прием кассовым работником от физического лица денежной наличности для осуществления операции по переводу денежных средств по поручению физического лица без открытия банковского счета, в том числе для уплаты коммунальных, налоговых и других платежей, производится по документу, предназначенному для представления (заполнения) физическим лицом при перечислении денежных средств без открытия банковского счета. Форма документа устанавливается кредитной организацией либо соответствующими получателями денежных средств, в адрес которых направляются платежи, в соответствии с требованиями нормативных актов Банка России. Физическому лицу выдается подтверждающий документ о приеме наличных денег, на котором проставляются подпись кассового работника и оттиск печати кассы. Кассовый работник для отражения сумм принятой денежной наличности для осуществления перевода денежных средств ведет реестр, содержащий следующие реквизиты: наименование кредитной организации, филиала, внутреннего структурного подразделения, дату заполнения реестра, наименование операции, суммы принятой денежной наличности. По окончании совершения операций кассовый работник подписывает реестр и передает бухгалтерским работникам для оформления приходных кассовых ордеров. Для осуществления операций по обслуживанию клиентов заведующий кассой выдает кассовому работнику под отчет необходимую сумму денег под роспись в книге учета принятых и выданных денег (ценностей). При осуществлении операций по приему, выдаче денежной наличности физическому лицу, находящемуся на обслуживании, кредитная организация осуществляет его идентификацию.

Операции с ценными бумагами - составная часть современной рыночной экономики. Без этих операций невозможно представить ни организацию инвестиций в производство, ни организацию торгового оборота, ни финансирование государственных расходов.

Банки осуществляет комплексное обслуживание клиентов на рынке ценных бумаг, включая информационно-консультативные услуги и доверительное управление активами. Целями деятельности коммерческого банка на рынке ценных бумаг являются:

1) предоставление недорогих и конкурентоспособных услуг;

2) сохранение имеющихся и привлечение новых клиентов банка;

3) обеспечение и расширение своих позиций на наиболее привлекательных для банка участках рынка ценных бумаг и лидерство на отдельных его направлениях (продажа сертификатов, оплата выигрышей, работа с лотереями и др.)

Основная задача коммерческого банка по работе с ценными бумагами - увеличение рентабельности операций с ценными бумагами и на этой основе повышение удельного веса прибыли от этих операций в общей структуре прибыли банка. Операции с ценными бумагами в банках производятся путем:

1) выпуска и размещения собственных ценных бумаг;

2) посреднических и брокерских операций по покупке-продаже ценных бумаг по поручению клиентов банка;

3) выплаты дивидендов по ценным бумагам и их погашению;

4) хранения ценных бумаг;

5) оказания депозитарных услуг;

6) предоставления консультационных услуг и др.

Государственные ценные бумаги занимают важное место среди инструментов рынка ценных бумаг. Их эмитентами являются правительства, органы местной власти, а также учреждения и организации, пользующиеся государственной поддержкой.

Валютные операции или валютные сделки - вид банковской деятельности по купле - продаже иностранной валюте. Банки совершают валютные операции по поручению клиентов или по инициативе самих банков. Целью валютных операций могут быть приобретение необходимой иностранной валюты, возможность избежать убытков, которые связаны с изменение курсов валют, а также получение спекулятивной прибыли на разнице в курсах валют.

Банки принимают средства в национальной и иностранной валюте. Они принимаются на текущие счета и во вклады от отечественных и иностранных физических и юридических лиц и организаций.

Банки открывают:

1) текущие валютные счета граждан России и иностранных граждан, с которых разрешается свободная выдача и перевод валюты за границу;

2) текущие счета в рублях иностранных физических и юридических лиц и международных организаций. Банк гарантирует тайну об операциях по счетам и вкладам, их сохранность и выдачу по первому требованию владельца.

Открытые в Банках счета закрываются:

1) по заявлению владельца счета;

2) при наступлении обстоятельств, указанных в режиме счета. Фалько А.В. Сберегательное дело. - М.: Вече, 1994. - 130с.

Поручения банковских клиентов не сводится только к приобретению и покупки необходимой валюты или конвертации экспортной выручки. Клиентам все более необходимы консультации специалистов о выгодных условиях валютного обмена, также инструментов страхования процентных и валютных рисков. Банк, который предлагает своим клиентам профессиональное обслуживание, должен постоянно присутствовать на рынке. Участники торговли непрерывно отслеживают динамику валютных курсов, а также актуальные экономические и политические события. Это осуществляется с помощью элитных информационных систем и постоянных контактов с другими участниками рынка. Получив от своего клиента поручение на покупку или продажу иностранной валюты, банк проводит эту сделку на межбанковском рынке и эквивалент валюты поставляет клиенту и соответственно списывает с его счета. Лизелотт Сурен. Банковские операции. - М.: Дело, 1998. - 13с.

Уполномоченные банки совершают операции по покупки и продаже иностранной валюты за рубли на внутреннем валютном рынке. Эти операции банки осуществляют от имени и за их счет - при наличии у банка лимита открытой валютной позиции.

Банки могут совершать валютно-обменные операции только в наличной инвалюте, курс которого к рублю устанавливается Центральным Банком Российской Федерации. Курс покупки, продажи наличной инвалюты и платежных документов в инвалюте за наличные рубли, а также кросс - курс обмена (конверсии) наличной инвалюты устанавливаются банком самостоятельно - приказом по банку.



2. Анализ операций банка на примере Новосибирского Муниципального банка

2.1 Анализ пассивных операций

Банк учрежден решением собрания акционеров (протокол N 1 от 28 декабря 1993 года) и зарегистрирован в Центральном Банке Российской Федерации 12 апреля 1994 года. При учреждении общее количество акционеров Банка - 48, из них 46 юридических и 2 физических лица. Доля органов местного самоуправления составляла 15%, доля государственных организаций - 7%, доля негосударственных организаций - 72,93%, доля физических лиц - 0,07%. На 01.10.2005 общее количество акционеров Банка - 40, из них 32 юридических и 8 физических лиц. Доля участия государства составляет 3,32%, доля органов местного самоуправления - 2,27%, доля государственных организаций 1,95 %, доля негосударственных организаций - 92,40%, доля физических лиц - 0,06%. Структура капитала Новосибирского Муниципального банка показана в таблице 1.

Таблица 1

Структура капитала Новосибирского Муниципального банка, тыс. руб. www.nmb.ru

Наименование показателя	01.01.2001	01.01.2002	01.01.2003	01.01.2004	01.01.2005	01.04.2005
Уставный капитал	40000.00	40000.00	100000.00	100 000.00	100000.00	100000.00
Эмиссионный доход	0.00	0.00	0.00	0.00	0.00	0.00
Фонды	3565.00	4098.00	5795.00	10 217.00	17501.00	17501.00
Прибыль (в т.ч. Предшествующих лет)	0.00	0.00	0.00	0.00	0.00	0.00
Разница между уставным капиталом КО и ее собственными средствами (капиталом)	0.00	0.00	0.00	0.00	0.00	0.00
Источники основного капитала итого:	43565.00	44098.00	105795.00	110 217.00	117501.00	117501.00
Показатели, уменьшающие величину основного капитала ИТОГО:	832.00	732.00	407.00	0.00	0.00	2783.00
Основной капитал итого:	42733.00	43366.00	105388.00	110 217.00	117501.00	114718.00
Дополнительный капитал итого:	2234.00	4094.00	7938.00	15 301.00	20946.00	52532.00
Показатели, уменьшающие сумму основного и дополнительного капитала ИТОГО:	34.00	0.00	3409.00	0.00	0.00	0.00
Собственные средства (капитал)	44933.00	47460.00	109917.00	125 518.00	138447.00	167250.00

За рассматриваемый период значительных изменений в структуре капитала Банка не произошло. Наибольший удельный вес в структуре капитала занимает уставный капитал.

Величина Уставного капитала Банка с момента регистрации возросла с 750 тыс.руб. до 100 000 тыс.руб. По состоянию на 31 декабря 2004 года объявленный, выпущенный и полностью оплаченный уставный капитал состоял из 1 000 000 обыкновенных акций номинальной стоимостью 100 руб. каждая. Все акции относятся к одному классу и имеют один голос. Все акции находятся в свободном обращении. Сумма капитала, скорректированная с учетом инфляции, составляет 180 972 тыс. рублей.