Банковские риски и способы их снижения

2

Министерство образования и науки Республики Казахстан

Многопрофильный Гуманитарно-технический Университет

Кафедра «Финансы»

Дипломная работа

на тему: «Банковские риски и способы их снижения»

«ДОПУЩЕНО К ЗАЩИТЕ»

Заведующая кафедрой,

Ахметова А.А.

к.э.н., доцент

Выполнил студент:

Павлова Ю.А.

гр. 2 ФН-04-21

Руководитель:

старший преподаватель

Макенбаева Ф.Р.

Рецензент: академик, профессор, д.э.н.

зав.кафедрой «Экономики и менеджмента»

Дюсембаев А.Д.

Караганда 2006 год

Содержание

Введение 3

Глава 1. Теоретические аспекты банковских рисков 6

1.1 Экономическое содержание банковских рисков 6

1.2 Классификация банковских рисков и их особенности 12

1.3 Методы управления банковскими рисками 22

Глава 2. Анализ управления банковскими рисками в деятельности коммерческих банков Республики Казахстан 32

2.1 Банковские риски в современной практике банков второго уровня 32

2.2 Анализ банковской деятельности АО «Альянс-Банк» 52

2.3 Проблемы управления банковскими рисками в АО «Альянс-Банк» 62

Глава 3. Пути совершенствование управления банковскими рисками 72

3.1 Управление банковскими рисками с учетом мирового опыта 72

3.2 Совершенствование системы управления рисками в АО Альянс-Банк 89

Заключение 96

Список использованых источников 99

Введение

В настоящее время в банковском секторе Казахстана наблюдается позитивная тенденция динамичного развития. Совокупный собственный капитал банков Казахстана на 01.12.2003 года составлял 198,6 млрд. тенге (в эквиваленте 1,3 млрд. долл. США), на 01.06.2004 года - 204,4 миллиарда тенге (1,5 млрд USD), на 01.06.2005 года 331,8 миллиарда тенге (2,5 млрд USD).

Казахстанские коммерческие банки, как субъект рыночной экономики, в своей деятельности неизбежно сталкиваются с риском. Воздействие внутренних и внешних факторов экономической среды, в которой функционируют кредитные институты, непредсказуемость результатов работы банков, заставляет уделять внимание качеству управления риском банковской деятельности. В силу специфики банковского бизнеса, риск является обязательным и непременным условием. Любая банковская операция или в целом составные части банковского дела на практике связаны с угрозами потерь, которые в одних случаях можно предсказать математически, а в других случаях невозможно даже представить.

При этом наличие риска побуждает банк осуществлять взвешенные действия, потребленные на достижение устойчивости финансового состояния его эффективного развития.

Коммерческие банки, стараясь максимизировать прибыль, одновременно стараются свести к минимуму возможность возникновения убытков. Эти цели обусловлены интересами владельцев (акционеров) банка и его вкладчиками. Первые ориентируются на получение максимального дохода, и готовы идти на риск, чтобы извлечь дополнительную прибыль (вместе с тем пытаясь ограничить риски); для вторых же главное значение имеет сохранить их средства, доверенных банку (хотя размер дохода также имеет здесь немаловажную роль). Поддержка оптимального соотношению между доходностью и риском составляет одну, из главных и наиболее сложных проблем в управлении банками.

Актуальность исследования проблем управления банковскими рисками усиливается в условиях подготовки вступления Казахстана в ВТО, интеграции банковской системы в мировую. Поэтому казахстанские коммерческие банки, стремятся к мировым стандартам ведения банковского дела, в частности, в области управления банковскими рисками. В этих условиях весьма своевременным является изучение и адоптация мирового опыта к специфическим условиям деятельности отечественных банков второго уровня. Возникает необходимость постоянного исследования банковских рисков с целью сохранения стабильности банковской системы и повышения её эффективности в современных условиях.

Акционерное Общество "Альянс Банк" является одним из самых динамично развивающихся казахстанских банков второго уровня и успешно работает на рынке банковских услуг вот уже более 10 лет. В рейтинге банков 2-го уровня по Республике Казахстан АО «Альянс-банк находится на 5-м месте.

Клиентская база АО «Альянс-банк» составляет более 11 тыс. юридических и физических лиц. На сегодняшний день финансовые активы АО «Альянс-банк выросли до 1,5 млрд.тенге. Депозитный портфель АО «Альянс-банк» вырос почти в 2 раза за счет вкладов физических и юридических лиц. Кредитный портфель Альянс-банк вырос почти на 71%. Основное внимание при кредитовании реального сектора экономики было обращение на предприятия среднего и мелкого бизнеса.

Целью дипломной работы является изучение теоретических аспектов банковских рисков, рассмотрения методов управления или и проведения анализа деятельности АО «Альянс-банк» по управлению рисками.

В соответствии с поставлено целью были определены следующие задачи:

изучить экономическое содержание банковских рисков;

рассмотреть различные классификации банковских рисков и их особенности;

выявить методы управления банковскими рисками, существующие в экономической науке;

рассмотреть банковские риски, присущие современной практике банков второго уровня в Казахстане;

провести анализ кредитной деятельности и кредитного риска Альянс-банка;

рассмотреть проблемы внедрения банковскими рисками в деятельности АО «Альянс-банка»;

на основе изучения мирового опыта показать пути совершенствования управлениями банковскими рисками, в деятельности коммерческих банков республики.

Теоретической и методологической основой написания дипломной работы стали труды отечественных и зарубежных учёных, данные агентства по статистике Республики Казахстан, статистические данные Национального банка Республики Казахстан, материалы периодической печати.

Глава 1. Теоретические аспекты банковских рисков

1.1 Экономическое содержание банковских рисков

В настоящее время в Республике Казахстан происходит процесс экономических преобразований во всех сферах деятельности. Обострение конкуренции в банковской среде неизбежно связано с риском. Проблема риска является одной из ключевых как в банковской, так и в производственной деятельности. Под риском понимается возможная опасность потерь, вытекающая из специфики тех или иных явлений природы и видов деятельности человеческого общества. В банковском деле риск означает вероятность того, что произойдет событие, которое, неблагоприятно скажется на прибыли или капитале банка, Платонов В. [1, c.51]

Риск - это историческая и экономическая категория. Как историческая категория, риск представляет собой осознанную человеком возможную опасность. Она свидетельствует о том, что риск исторически связан со всеми ходами общественного развития.

В развитии общество, согласно культурно-исторической периодизации, разработанной Л. Морганом и Ф. Энгельсом, прошло три эпохи: дикость, варварство, цивилизацию, каждая из которых, в свою очередь, состоит из трёх ступеней: низкая, средняя и высшая.

Риск как историческая категория возник на низшей ступени цивилизации с появлением чувства страха перед смертью. В мере развития цивилизации появляется товарно-денежные отношения, и риск становится экономической категорией. Как экономическая категория риск представляет собой события, которые могут произойти или не произойти. В случае совершения такого события возможны три экономических результата: отрицательный, нулевой, положительной.

В зависимости от возможного результата (рискового события) риск можно поделить на две большие группы: чистые и спекулятивные.

Чистые риски означают возможность получения отрицательного или нулевого результата. Спекулятивные риски выражаются в возможности получения, как положительного, так и отрицательного результата. К этим рискам относятся финансовые риски, являющиеся частью коммерческих рисков.

Коммерческие риски представляют собой опасность потерь в процессе финансово-хозяйственной деятельности. Они означают неопределённость результатов от данной коммерческой сделки.

По структурному признаку коммерческие риски делятся на: имущественные, производственные, торговые, финансовые. Рассмотрим их.

Имущественные риски связаны с вероятностью потерь имущества предпринимателя по причине кражи, диверсии, халатности, перенапряжёния технической и технологической системы.

Производственные риски - риски, связанные с убытком от остановки производства вследствие воздействия розничных факторов, и, прежде всего с гибелью или повреждением основных и оборотных фондов, а также риски, связанные с внедрением в производство новой техники и технологии.

Торговые риски представляют собой риски, связанные с убытком по причине задержки платежей, отказа от платежа и тому подобное.

Финансовые риски связаны с вероятностью потерь финансовых ресурсов (то есть денежных средств).

Банковская деятельность сопряжена с риском. Причём банковские риски обусловлены, прежде всего, необходимостью исполнения коммерческими банками основополагающих принципов своей деятельности. Ведущим принципом в работе коммерческих банков в условиях рыночных отношениях является стремление к получению большой прибыли. Но закономерность такова, что чем больше прибыли, тем выше риск.

Для банка полностью избежать риска невозможно. Речь должна идти об управлениях рисками и их минимизации.

Банкиру важно знать, как качественно выразить тот или иной риск, какие инструменты могут помочь в повседневной банковской деятельности по принятию решений. Однако, несмотря на быстрое распространение практики управления рисками в банках, до сих пор существуют различные определения рисков.

Риск - случайности или опасности, которые носят возможный и неизвестный характер [2, c.115]

Практически любое понимание риска является законным, поскольку, так или иначе, отражает различные ожидания коммерсантов, управляющих, высшего руководства банков и органов контроля. Но разнообразие определений банковских рисков затрудняет разработку единых норм и правил управления ими.

Самое распространенное представление о банковских рисках - это отождествление с возможными убытками банка в результате деятельности или возможности убытков. [4, c.220]

В экономическом словаре под редакцией Райзберг Б.А. под банковским риском понимается «возможные потери вследствие неблагоприятных событий, как независящих, так и зависящих от деятельности банка».[5, с.305]

В финансово - кредитном словаре под редакцией Мамырова Н. К. банковский риск трактуется как «опасность возникновения непредсказуемых и нежелательных для банка последствий его собственных действий»[2,с305]. Группа авторов Плотницын А.А., Черкасова В.Е. под банковским риском понимают “специфические потери в какой либо ограниченной области деятельности коммерческого банка”. [6, с.83 ]

Российский исследователь Грабовая С.А. , отмечает, что банковский риск это ”возможность потерь, вытекающих из специфики банковских операций”, осуществлённых кредитными учреждениями [7, с.315]. Но конкретизация “убыточного” определения банковского риска даётся в его классификации по сферам возникновения. Риск оказывается практически везде. Получается, что определение риска, как возможного убытка тавтологично.

По мнению Козловской Э.А. под банковским риском понимается “совокупность взаимосвязанных различных рисков (кредитных, процентных, ликвидности и так далее)” [8, с.23]. В данном определении показана структура банковских рисков.

Другой подход к определению банковских рисков осуществляется через вероятность отклонения от необходимого. Такой подход приближает к пониманию сути риска. Этого мнения придерживается профессор Севрук В.Т. [9, с 95] Во-первых, вероятность есть количественная характеристика степени возможности наступления события. Во-вторых, каждой вероятности ставится в соответствие строго определённое значение исхода. В-третьих, ситуация с риском характеризуется распределением вероятности согласно тем или иным законам распределения. Последнее имеет большое прикладное значение; оно позволяет установить вероятность отношения от ожидаемого дохода. Причём отклонения смогут быть позитивными и негативными. В первом случае речь идёт о шансах получения прибыли, и только во втором - рисков. Поэтому рассматриваемый подход можно модернизировать и определить риск не просто как вероятность отклонения, а как вероятность негативного отклонения действительности от ожидаемого.

Рассмотренный подход к риску как к статистической характеристике - один из наиболее распространённых в современной экономической литературе. Л. Харрис в “Денежной теории” отмечает, что ”доля любого должного портфеля со специфическими распределениями вероятностей дохода среднее стандартное отклонение отнюдь не является единственной мерой измерения прибыльности”. Однако, Тобин С. показал, что несколько допущений вполне достаточно (если допущения обоснованны), чтобы считать ожидаемый доход мерой прибыльности, а стандартное отношения - мерой риска.

Как видно, здесь не происходит полного отождествления риска со статистической величиной. Статистическая величина является лишь мерой риска. В таком случае эта мера измеряет степень неопределённости ситуации принятия решения, характеризующуюся неопределённостью информации. Соответственно “банковский риск есть не что иное, как ситуация, порожденная неопределённостью информации, используемой банком для управления и принятия решений, и характеризуемая строгой зависимостью между возможным исходом принятого решения и соответствующей ему вероятностью. Убыток, равно как и сверхприбыль, и вытекает из неопределённости ситуации”. [10, с.405]

Казахстанский учёный Сейткасимов Г. С. в работе ”Банковское дело”, даёт определение риска как “опасности или возможности потерь банка, при наступлении определённых событий” [11, с.442]. Он затрагивает понятие риска в банковской практике. Риск выражается вероятностью получения таких нетематических результатов, как потери прибыли и возникновения убытков вследствие неплатежей по выданным кредитам, сокращения ресурсной базы, осуществления выплат по забалансовым операциям. Но в то же время, чем ниже уровень риска, тем ниже и вероятность получить высокую прибыль.

Поэтому, с одной стороны, любой производитель старается свести к минимуму степень риска и из нескольких альтернативных решений всегда выбирает то, при котором уровень риска минимален, с другой стороны необходимо выбирать оптимальное соотношение уровня рынка и степени деловой активности, доходности.

Уровень риска увеличивается если:

- проблемы возникают внезапно, и вопреки ожиданию.

- поставленные новые задачи, которые не соответствуют прошлому опыту банка или несовершенство законодательства мешает принятию некоторых оптимальных для конкретной ситуации мер.

Для того, чтобы выбрать наименее рискованную или предлагающую наиболее привлекательное соотношение риска, мы должны измерить и численно определить риск.

На сегодняшний день в экономической литературе основная часть анализа и оценки риска основана на теории вероятности - систематическом и статистическом методе определения вероятности того, что какое-то будущее событие произойдёт.

Риску подвержены практически все виды банковских операций. Поэтому все банки в условиях экономической нестабильности, быстро меняющейся ситуации вынуждены учитывать всевозможные последствия от действий своих конкурентов, а так же предвидеть вероятные изменения законодательства. Именно такая неопределённость и повышает уровень риска - это плата за полученную экономическую свободу.

Таким образом, наиболее оптимальным, на наш взгляд является определение банковского риска, предложенное Г. С. Сейткасимовым: «риск в банковской деятельности - эта ситуативная характеристика деятельности банка, отображающая неопределённость её исхода и возможные неблагоприятные последствия в случае неуспеха». [11, с 438]

Следовательно, для банковской деятельности важным является неизбежание риска вообще, что нереально, а предвидения и снижения его до минимального уровня. Стремясь свести к минимуму возможность убытков, руководство банков одновременно стремится максимизировать прибыль. Две эти цели в известной мере противоречат друг другу, что обусловлено правилом классической рыночной экономики, считающей, что операциям, предлагающим наиболее высокий доход, сопутствует также и наибольший риск. Поддержание оптимального соотношения между доходностью и риском составляет одну из главных и наиболее сложных проблем управления банком.

В настоящее время в коммерческих банках активно ведется работа над решением проблем управления банковскими рисками, неопределенным источником их возникновения.

1.2 Классификация банковских рисков и их особенности

Проблема поиска оптимального определения банковских рисков непосредственно связана с вопросами их классификации. В современной экономической литературе предоставлено множество различных классификаций.

Банковские риски в многообразии их проявления, сферы возникновения, в зависимости от типа банковских операций, состава клиентов различаются по признакам, и изучение их важно с различных подходов.

Рассмотрим различные классификации банковских рисков.

Искакова З.Д. предлагает следующую классификацию банковских рисков, представлена на рисунке 1. 12,с 109

Рис.1. Классификация банковских рисков.

Примечание: схема составлена на основе Банковского дела. Искакова З.Д., 2002.

Отличительной чертой предложенной классификации Искаковой З.Д. является выделение такого признака как деление банковских рисков на риски, связанные с деятельностью банков и риски, несвязанные с банковской деятельностью. Данный признак ранее не рассматривался в отечественной экономической науке.

Другой ученый Новиков И.С. в работе «Стратегия управления банковскими рисками» предлагает свою классификацию банковских рисков, представленную на рисунке 2 12,с 9.

Рис.2. Классификация банковских рисков.

Примечание: схема составлена по Новикову И.С.

Из этой классификации видно, что в банковской деятельности присутствует множество видов рисков, которые требуют постоянного мониторинга и применения, ограничительных мер с целью сохранения стабильности и надежности банков. При этом необходимо отметить, что автором взяты лишь основные виды банковских рисков. Более мелкие виды рисков не взяты во внимание ввиду их меньшей значимости для результатов банковской деятельности.

Ученый Сейткасимов Г.С. в работе «Банковское дело» дает следующую классификацию банковских рисков, представленную на рисунке 3 11,с 405.

Рис.3. Классификация банковских рисков

Как видим, данная классификация охватывает различные сферы деятельности коммерческого банка и показывает, что риск возникает при всех операциях банка.

Таким образом, изучив различные классификации банковских рисков, можно считать, что предложенная Сейткасимовым Г.С. классификация банковских рисков является глубокой, обширной, затрагивающей множество признаков, охватывающих различные виды банковских рисков.

Рассмотрим банковские риски, показанные на рисунке 3 более детально. По основным факторам возникновения банковские риски бывают экономические и политические.

Экономические (коммерческие) риски - риски, обусловленные неблагоприятными изменениями в экономике самого банка или в экономике страны.

Политические риски - это риски, обусловленные изменением политической обстановки, неблагоприятно влияющие на результаты деятельности предприятия, такие как закрытие границ, запрет на вывоз товаров в другие страны, военные действия на территории страны.

Эти основные виды рисков связаны между собой, и часто на практике достаточно трудно их разрешить. В свою очередь, и политические, и экономические риски могут быть в зависимости от сферы влияния внешними и внутренними.

Внешние риски делятся на страновой риск, валютный риск, риск стихийных бедствий. Рассмотрим подробнее. Страновой риск - риск кредитования страны, - это риск изменения экономических, либо политических условий в стране в той степени, в которой они могут повлиять на способность страны отвечать по своим обязательствам внешнего долга. Он в свою очередь делится на риск конвертируемости, риск трансферта, риск моратория платежа.

Валютный риск представляет собой валютные потери, связанные с изменением курса одной иностранной валюты по отношению к другой, при проведении внешнеэкономических, кредитных и других валютных операций. Валютные риски структурируются на коммерческие, конверсионные, трансляционные, риски форфетирования. Коммерческие риски - это риски, связанные с нежеланием или невозможностью должника (гаранта), рассчитаться по своим обязательствам. Конверсионные (наличные), т.е. риски валютных убытков по конкретным операциям.

Эти риски структурируются на риски конкретных сделок. Самым распространенным методом снижения конверсионных рисков является хеджирование, т.е. создание компенсирующей валютной позиции для каждой рисковой сделки, и валютный своп, который имеет две разновидности. Первая напоминает оформление параллельных кредитов, когда две стороны в двух различных странах предоставляют равновеликие кредиты с одинаковыми сроками и способами погашения, но выраженные в различных валютах. Второй вариант - просто соглашение между двумя банками купить или продать валюту по ставке «Спот». В отличии от параллельных кредитов споты не включают платеж процентов. Взаимный зачет рисков по активу и пассиву, так называемый метод «мэтчинг», другие совместные банки используют метод «неттинга», который выражается в максимальном сокращении количества валютных сделок путем их укрупнения

Трансляционные риски - это риски, которые возникают при переоценке активов и пассивов балансов и счета. Эти риски в свою очередь зависят от выбора валюты пересчета, ее устойчивости и ряда других факторов. Пересчет может осуществляться по методу трансляции (по текущему курсу на дату пересчета) или по историческому методу (по курсу совершения конкретной операции). Методы управления трансляционными валютными рисками делятся на внешние и внутренние. Они могут использоваться как для определения стратегии, так и для выработки тактических программ деятельности банков.

В стратегическом плане защита от валютного риска тесно связана с активной ценовой политикой, видами и стоимостью, страховой степенью надежности страховых компаний, как самого банка, так и его клиентов.

Риски форфетирования, которые возникают, когда форфетер берет на себя риски экспортера без права регресса.

К внешним рискам также относятся риск стихийных бедствий или его называют форс - мажорных обстоятельств. Он зависит как от явлений природы, так и от разного рода ограничений со стороны государства. Ограничить влияние этих рисков на банковские учреждения можно только путем своевременного информирования об изменениях. Одним из основных способов снижения уровня внешних рисков является подбор оптимальных форм осуществления экспортно-импортных операций банка или другого банковского учреждения.

Внутренние риски зависят от вида коммерческого банка, от характера банковских операций, от состава клиентов банка. Рассмотрим подробнее.

Риски, связанные с видом банка. Банки и банковские учреждения могут быть государственными и частными, которые со своей стороны делятся на кооперативные и коммерческие. Существует три вида коммерческих банков - специализированные, отраслевые и универсальные. В каждом из них присутствуют все виды рисков, но вероятность частоты их возникновения и спецификация зависят от типа самого банковского учреждения. Универсальные коммерческие банки занимаются практически всеми видами банковских услуг (кредитными, расчетными, финансовыми). Кроме того, в последнее время универсальные коммерческие банки все активнее осуществляют нетрадиционные операции, такие, как операции с различными видами ценных бумаг, лизинг, факторинг, клиринг и др.

Специализированные коммерческие банки ориентируют свою деятельность на предоставление каких-то конкретных услуг, то есть имеют четко выраженную товарную ориентацию. В специализированных коммерческих банках, например, инновационных, преобладают риски, связанные с кредитованием новых технологий. В отраслевых банках самое главное значение для уровня рисков имеют вид и специфика конкретной области.

Уровень и вид внутренних рисков, с которыми сталкиваются различные виды коммерческих банков, в основном зависят от специфики их деятельности.

Риски, связанные с характером банковских операций. В зависимости от характера банковских операций, риски могут быть связаны со спецификой балансовых или забалансовых операций, и те и другие подразделяются на риски активных и риски пассивных операций.

Риски пассивных операций. Именно с помощью пассивных операций банк регулирует свои ресурсы для осуществления активных банковских операций. К пассивным операциям коммерческие банки относят отчисление от прибыли на формирование уставного капитала; величину кредитов, полученных от прочих. В свою очередь пассивные операции делятся на риск диверсификации, где снижение риска происходит за счет предотвращения изменений концентрации на одном заемщике или группе взаимосвязанных заемщиков. Снижение риска зависит от включения в портфель тех проектов, успех или неудача в одном из которых в минимальной степени связаны с успехом или неудачей в другом.

Риск инфляции оказывает неоднозначное воздействие на банк. С одной стороны высокая инфляция может в значительной степени повышать доходность банковских операций за счет межбанковских операций, так и за счет действия кредитного мультипликатора. С другой стороны, привлечение временно свободных средств резко сокращается за счет неплатежеспособности предприятий, населения и т.д. Инфляция также может обесценить стоимость вложений акционеров в банк - их чистую рыночную стоимость.

Риски активных операций связаны с уровнем так называемого процентного риска, которому банки постоянно подвергаются в процессе своей деятельности. Управление процентным риском состоит из управления активами (кредитами и инвестициями) и пассивами (заемными средствами). Управление активами зависит от уровня ликвидности самого банка и портфеля его клиентов из ценных бумаг, а также от степени существующей конкуренции (ценовой или неценовой), а управление пассивами - от доступа средств для выдачи ссуд. В риск активных операций входят кредитный риск, риск портфельный, риск вида операций. Рассмотрим их подробнее.

Кредитный риск - риск неуплаты заемщиком основного долга. Основную часть доходов банки получают от кредитной деятельности, поэтому задача состоит в том, чтобы оценить потенциальную прибыль по отношению к вероятности непогашения ссуды клиентом.

Портфельный риск заключается в вероятности потери по отдельным типам ценных бумаг, а также по всей категории ссуд. Портфельный риск делится на риск финансовый, ликвидности, системный и несистемный. Чем больше заемных средств имеют банки, в том числе и совместные банки, тем выше финансовый риск для их акционеров. В то же время заемные средства являются важным и выгодным источником финансирования, так как чаще всего обходятся дешевле, чем выпуск и продажа дополнительных тиражей ценных бумаг.

Риск ликвидности обусловлен тем, что банк может быть недостаточно ликвиден или слишком ликвиден. Риск недостаточной ликвидности - риск того, что банк не сможет своевременно выполнить свои обязательства или для этого потребуется продажа отдельных активов банка на невыгодных условиях. Риск излишней ликвидности - риск потери доходов банка из-за избытка высоколиквидных активов как следствие неоправданного финансирования низкодоходных активов за счет платных для банка ресурсов. Ликвидность является мерой способности кредитной организации удовлетворять не только текущие требования своих кредиторов, но и законные требования заемщиков.

Рассмотрим системный и несистемный риски. Системный риск связан с изменением цен на акции, их доходностью, текущим и ожидаемым процентом по облигациям, ожидаемыми размерами дивиденда и дополнительной прибылью, вызванными общерыночными колебаниями. Несистемный риск не зависит от состояния рынка и является спецификой конкретного предприятия, банка. Основными факторами, оказывающими влияние на уровень несистемного портфельного риска, является наличие альтернативных сфер приложения финансовых ресурсов, конъюнктуры товарных и фондовых рынков и др. Совокупность системных и несистемных рисков называется риском инвестиций.

В банковской деятельности с усилением конкуренции среди банков, а также в связи с их универсализацией стало появляться многообразие новых операций, которые также сопровождаются специфическим риском. Для того чтобы показать риски от новых операций банков необходимо раскрыть их суть. Новыми операциями является лизинг.

Лизинг - это метод финансирования развития новой техники и технологии, расширения продаж оборудования, который особенно актуален в период необходимости ускоренного внедрения отдельных элементов реального основного капитала, сокращение внедрения отдельных элементов реального основного капитала, сокращение жизненного цикла товаров. Лизинг считается в настоящее время операцией с повышенным риском. Поэтому целесообразно осуществить покрытие убытков от него за счет резервного фонда банка.

Другой нетрадиционной операцией банка является клиринг - взаимная оплата между двумя банками. Клиринг представляет собой систему безналичных расчетов за товары и услуги, основанную на зачете взаимных требований и обязательств. Основу клиринга в банковской сфере образуют корреспонденские счета банков. Посредством клиринга упрощаются, удешевляются и ускоряются расчеты, сохраняется имеющаяся денежная наличность и за счет этого повышается уровень прибыльности и ликвидности участников расчета, но главная его особенность, которая собственно и побудила обратиться к нему - это небольшая потребность в реальных деньгах.

Следующей нетрадиционной банковской операцией является факторинг. Факторинг - это вид финансово - коммерческих услуг, суть которых состоит в приобретении банками долгов предприятий. Для уменьшения риска по факторинговым операциям следует анализировать платежеспособность заемщиков, изучать характер их хозяйственных связей и взаимоотношения с поставщиками, структуру платежей, конкурентоспособность продукции, количество случаев ее возврата.

Одним из основных способов измерения уровня риска является анализ зависимых и независимых, внешних и внутренних факторов, оказывающих влияние в конкретной ситуации с помощью методов экспертных оценок.

В зависимости от состава клиентов банка происходит деление по принадлежности к разным отраслям, по размеру, по отношению к собственности. Банк - это «коммерческое предприятие». Основным принципом взаимоотношения «банк - клиент» является принцип получения прибыли банком при меньших затратах и принцип минимизации всех видов риска. Банк на самом деле может рисковать своим собственным капиталом, но не капиталом клиента, его прибылью. С целью минимизировать риск банк должен рассредоточить вклады клиентов по разным направлениям деятельности банка: стараться предоставлять кредиты в виде более мелких сумм большему количеству клиентов.

Уровень риска банков определяется в зависимости от размера клиента. В зависимости от размера клиенты классифицируются на мелкие, средние, крупные. Мелкие и средние заемщики более гибкие, быстрее могут отреагировать на потребности рынка, клиента. Их структура более легкая, что дает им возможность быстрее менять направление своей деловой активности, получать высокую прибыль. Крупные предприятия наоборот более инертны. Они быстро не реагируют на изменения в потребностях рынка и конкретного потребителя, а также не меняют направление своей деловой активности, но имеют весомый собственный капитал и могут «пережить» некоторые ситуации.

Таким образом, задачей банка является подбирать портфель своих клиентов таким образом, чтобы самому иметь оптимальное соотношение между активными и пассивными операциями, сохранять уровень своей ликвидности и рентабельности на необходимом для бесперебойной деятельности уровне. Для этой цели необходимо проводить регулярный анализ уровня всех видов риска, определять их оптимальное значение для каждого конкретного момента и использовать весь набор способов управления ими.

Регулирование банковского риска базируется не только на оценке финансового положения заемщика, но и на установлении определенного соотношения между суммами выданных кредитов и собственных средств самого банка. То есть предполагается создание резервного потенциала у банков для покрытия возможных убытков в случае разорения клиентов. Количественные характеристики нормативов обусловлены состоянием экономики, уровнем централизации банковской системы.

1.3 Методы управления банковскими рисками

Развитие банковской системы в Казахстане, расширение деятельности банков требует качественного уровня управления рисками, которое можно рассмотреть, как целенаправленное воздействие на развитие деятельности и минимизации потерь. Воздействие должно подчиняться определённым правилам и законам. При этом объектом управления является весь банк в целом. Через систему управления банковскими рисками практически осуществляются цели и задачи банковской политики. Управление банковскими рисками является важнейшим процессом механизма сознательного использования теории вероятности и рисков, на базе которых и возникает теория управления рисками. Она зависит и от политики Национального банка страны - на государственном уровне, и от политики отдельного банка - на микроуровне.

На микроуровне управление банковскими рисками осуществляется банками самостоятельно, на основе собственной политики банка. Политика управления рисками сводится к трём основным направлениям:

- стратегия риска, которая состоит из целей, задач, объёма, вида, принципов управления;

- рамки политики (принципы риска), которые включают в себя юридические границы, решение банка, срок операции, степень риска;

- навыки оценки, состоящие из методов оценки, форм и этапов управления рисками.

Цель и задачи стратегии управления банковскими рисками в большей степени определяются постоянно изменяющейся внешней, экономической средой, в которой приходится работать банку, и состоят в выборе объёма и вида риска, который может позволить себе банк. При этом необходимо стремиться к достижению оптимального сочетания и прибыльности своих операций, учитывая, что чем большую степень риска берёт на себя банк, тем выше должна быть прибыль, на которую он рассчитывает.

Задача банковской стратегии управления рисками заключается также в соблюдении определённых принципов управления рисками в условиях жесткой банковской конкуренции выживания, инфляции и быстро меняющейся политической и экономической обстановки. К принципам управления рисками относится:

- определение и оценка зон риска (предвосхищение возможных источников убытков или рисковых ситуаций, приносящих убытки, измерение рисков, прогнозирование будущих убытков);

- контроль за рисками (координирование контроля риска по всем подразделениям и службам банка, экономическое стимулирование уменьшения риска, мониторинг и эффективность процедур управления риском)

- финансирование риска (использование ресурсов, поддержание стратегии «чрезвычайных обстоятельств», выделение средств, связанных с затратами на финансирование рисков по всем структурам и службам банка);

- разработка политики управления рисками (ответственность и обязательства руководителей, чёткость управления рисками).

Оценка стоимости риска и выбор формы управления риском требуют соблюдение границ риска.

По мнению Ахметовой А.А. границы риска определяются совокупностью имеющихся в данный момент ресурсов 14, с.21.

- юридические границы, которыми ограничен каждый банк, и не всё новое, что банки могли бы сейчас делать, может быть осуществлено ввиду отсутствия необходимого законодательства;

- решение банка, который сам выбирает и принимает на себя риск, осуществляя ту или иную деятельность.

- сроки операций банка, которые растягиваются иногда на очень большой период в связи с неотложностью системы расчётов, неправильным оформлением документов, безответственностью тех или иных контрагентов данной операции, форс-мажорными обстоятельствами;

- степень риска. В странах с развитой экономикой применяется группировка обязательств по шкале рисков.

Пример такой группировки представлен в таблице 1.

Таблица 1

Группировка обязательств по шкале рисков

№ п/п	Группировка обязательств	Шкала риска
1	Операции с государственными ЦБ	0
2	Краткосрочные межбанковские депозиты	1
3	Остатки средств на корреспондентских счетах	1
4	Остальные операции	2

Примечание: схема составлена по Ахметовой А.А. Кредитные риски в коммерческих банках, 2003

В практике деятельности ответственных коммерческих банков существует более детальная разбивка активов исходя из степени риска вложений и возможной потери части стоимости.

Взвешивание активов по степени риска производится путём умножения остатка средств на соответственном балансовом счёте на коэффициент риска (в процентах), деленный на 100.

Однако в чистом виде группировка применяется для расчёта норматива достаточности капитала. Зачастую риск, несмотря на его принадлежность к определённой группе, может оцениваться с различной степенью в зависимости от возможностей его гарантирования, страхования и других методов защиты.

Например, долгосрочная ссуда банка, выдаваемая на строительство нового предприятия, имеет около 100% риска, при страховании этой ссуды риск может упасть на 10-15 % (при страховании в объёме 50-90% суммы ссуды), а при получении гарантии правительства риск приближается к нулю.

Полный риск (100%) предполагает потери, равные банковским вложениям в ту или иную операцию. Умеренный риск возникает при потере лишь части суммы по операциям банка. Риск в этом случае попадает в зону допустимого риска, когда банк получает по таким операциям прибыль, которая позволяет покрыть допущенные потери и иметь доходы. Низкий риск (до 20%) является незначительным и позволяет банку не только покрыть потери, но и получить максимальную прибыль.

Взаимосвязь между прибылью по данной операции и степенью риска можно выразить зависимостью, изображенной на рисунке 4, где В - достаточная прибыль для данной степени риска, С - очень низкая прибыль для данной степени риска, А - сверхприбыль для данной степени риска.



Рис. 4. Зависимость между прибылью и риском по операциям

Особенностью нахождения степени банковского риска является его индивидуальная величина, связанная с принятием на себя конкретного риска по конкретной банковской операции. Во многом она определяется субъективной позицией каждого банка.

Таблица 2

Оценка степени риска

Клиент А	Клиент Б
Небольшой риск (низкий)	Повышенный риск (умеренный или полный)
Давно действующая фирма	Новая фирма
Хорошо подобранная команда	Один предприниматель
Обширный рынок продукции	Специализированный рынок продукции
Клиенты в Казахстане	Клиенты за рубежом

Примечание: составлено по Ахметовой А.А. Кредитные риски в коммерческих банках, 2003

Таким образом, попытки регламентации степени банковского риска по отдельным операциям должны носить гибкий характер. В каждом отдельном случае необходимо самостоятельное определение банками вероятности потери средств в результате той или иной операции. Даже по одной и той же операции может возникнуть различная степень риска. Например, при предоставлении кредита на одну и ту же сумму и тот же срок двум различным клиентам с одинаковой оценкой кредитоспособности степень риска разная: клиенту А - низкая, клиенту Б - умеренная или полная.

В условиях рыночной экономики важнейшим фактором границы риска является его распределение по времени. Основные операции банка подвержены прошлому и текущему риску (в отдельных случаях и будущему). С текущим риском связаны операции по выдачи гарантий, документарные аккредитивные операции, продажа активов с правом регресса и др. Но сама возможность оплаты гарантии через определённое время этой же операции и будущему риску. Следует учитывать, что любой риск возрастает со временем, и чем длительнее время операции, тем выше риск. Н.Э. Соколинская в работе «Стратегия управления банковскими рисками» представляет зависимость от времени [15, с.80] (рис.5) следующим образом:

Рис.5. Распределение риска по времени

Каждый банк задумывается, какую именно разновидность риска он будет учитывать в своей деятельности.

Таким образом, в зависимости от того, какой объём риска берёт на себя банк, он вырабатывает те приёмы, которые позволяют ему минимизировать его, а от правильного выбора метода расчёта риска зависит правильность оценки прогнозируемых потерь. Система управления рисками должна обеспечивать в банке идентификацию, оценку, контроль и отслеживание видов рисков, которым подвержен банк, и предусмотреть наличие у банка собственного капитала, адекватного таким рискам. Проблема управления рисками включает определение измерения, контроль и мониторинг рисков банков, которые должны осуществляться банками на постоянной основе. Банки обязаны признавать, понимать имеющиеся и возможные риски банков, а также характер их влияния на деятельность банков.

В отношении кредитных рисков банк обязан установить лимит на долю привлечённых банком денег, которая может быть размещена в кредиты, лимиты на каждый вид предоставляемых кредитов в резерве регионов и отраслей экономики; определить виды предоставляемых банками кредитов; порядок предоставления синдицированных кредитов и минимальные требования к участию в синдицированном кредитовании, порядок предоставления кредитов лицам, связанных с банком особыми отношениями, порядок и методику определения достаточной суммы провизии для покрытия убытков по кредитной деятельности.

Банку необходимо иметь систему раннего предупреждения и реагировать на ухудшение кредитов, мероприятия по проблемным кредитам. Банк должен ежемесячно осуществлять мониторинг списания кредитов, предоставленных в течении последних трёх месяцев, размер которых превышает 2,5% от собственного капитала банка, определять изменение размера кредитного портфеля по сравнению с другими периодами прошлого месяца и года и изменение размеров кредитов в разрезе видов, филиалов банка и т.д.

От вида бизнеса зависит специфика рисков и набор наиболее эффективных форм и методов и технологий внутреннего контроля, которые позволяют смягчить негативное воздействие при их «материализации». При этом совершенно не обязательно контролировать все и всех, а можно распределить ответственность за осуществлением контроля между разными подразделениями, базируясь на поставленных перед принятием целях и связанных с ними рисках.

К формированию эффективного внутреннего контроля может привести только воля и согласованная работа менеджеров и владельцев банка по созданию и совершенствованию управленческого контроля и культуры контроля, выявления и оценки риска, осуществления контроля и разделения полномочий, информации и взаимодействий мониторинга и исправление недостатков, а также оценки системы внутреннего контроля. Управление рисками состоит из совокупности методов и принципов управления рисками [13, с.15-17].

Наиболее распространёнными методами управления являются:

диверсификация;

лимитирование;

самострахование;

страхование;

хеджирование;

управление качеством.

Диверсификация заключается в том, чтобы банк как можно меньше зависел от одного или нескольких неблагоприятных факторов, который должен как можно больше диверсифицировать свой портфель по главным направлениям:

а) диверсификация заёмных средств:

- по срокам (краткосрочные, среднесрочные, долгосрочные). Предпочтение должно отдаваться более длительным по срокам займам;

- по видам привлечения (депозиты юридических лиц, вклады граждан, межбанковские кредиты и т.д.). Чем больше количество источников привлечения, тем лучше;

- по источникам привлечения (по отраслям, по группам клиентов, по социальным слоям граждан). Чем больше разнообразных источников привлечения, тем ниже риск;

б) диверсификация используемых инструментов: портфель активов должен быть размещён в как можно большее количество надёжных инструментов. При этом размещение активов в новые инструменты должно быть ограничено;

в) диверсификация ссудного портфеля:

- по срокам. Преимущество должно отдаваться краткосрочному и среднесрочному кредитованию

- по заёмщикам. Разместить ссудный портфель следует как можно меньшими суммами и среди как можно более разных заёмщиков.

Лимитирование - ограничение использования операций банка по объёмам, инструментам, партнёрам, с целью ограничения рисков операций банка. Наиболее распространённы следующие виды лимитов:

- лимиты на операции отдельно с каждым клиентом;

- лимиты на каждый инструмент, вид актива;

- максимального размера забалансовых обязательств;

- максимально возможного размера открытых позиций;

- лимиты прибылей и убытков по каждому подразделению банка, каждому инструменту, каждой позиции.

Самострахование. Банк должен иметь резервный фонд, образованный из прибыли банка или средств, дополнительно полученных от акционеров, учредителей для покрытия возможных убытков по операциям и списания безнадёжной задолженности по ссудам.

Страхование. Необходимо, чтобы все рисковые банковские активы были застрахованы, включая депозиты, ссуды, инвестиции.

Хеджирование (дословно с англ. hedging - огораживание) является мероприятием по снижению валютного, кредитного и ряда других видов риска и означает метод снижения риска за счёт занятия инвестором противоположных, по отношению к определённому фактору риска, позиций. Если фактор риска проявит себя, то доходность одного из вложений снизится в портфель вложений, на результативность которых определённые факторы риска оказывают диаметрально противоположное воздействие. Успешное хеджирование требует высокого уровня квалификации, т.к. необходимо правильно оценить степень влияния хеджируемого фактора и на данное вложение и на противоположное. [1, с.84]

Управление качеством - один из самых современных способов управления рисками. Он заключается в способности высококлассных банковских управляющих разрешать возникающие проблемы до того, как они станут серьёзными затруднениями для банка. Таким образом, основой управления качеством является наличие классных управляющих.

Таким образом, в банковском деле риск, присутствующий при выполнении практически всех операций, неразрывно связан с доходностью, получение которого, в конечном итоге, является главной целью банковской деятельности. Очевидно, что размер ожидаемых доходов банка и уровень риска взаимосвязаны: как правило, чем выше риски, тем больше размер ожидаемых доходов. Поэтому процесс управления рисками требует не просто минимизации рисков, а их оптимизации, т.е. выбора такого уровня риска, при котором сочетание риска и ожидаемых доходов от реализации банковских продуктов и услуг будет наиболее рациональным.

Глава 2. Анализ управления банковскими рисками в деятельности коммерческих банков Республики Казахстан

2.1 Банковские риски в современной практике банков второго уровня

В последние годы экономика Казахстана характеризуется устойчивыми позитивными тенденциями. Высокие темпы экономического роста страны обеспечиваются не только внешними факторами, связанными с благоприятной ценовой конъектурой на сырьевые ресурсы, но и внутренними.

Казахстан фактически с нуля построил эффективную банковскую систему - и это притом, что в республике фактически не было традиций банковского дела. Именно, банковский сектор Казахстана является сегодня наиболее реформированным и динамично развивающимся, а наши банковские технологии уже сегодня считаются на постсоветском пространстве востребованной, конкурентоспособной, экспортной продукцией.

Укрепление банковской системы характеризуется высокими темпами роста таких показателей, как совокупные активы банков, вклады населения в банках. В условиях роста ресурсной базы и увеличения сроков привлекаемых ресурсов для банков, кредитование реального сектора экономики остается самым приоритетным видом операций. Позитивной для развития экономики является продолжающаяся тенденция роста средне - и долгосрочных кредитов в общем объеме кредитов экономики. Высокими темпами развивается страховой рынок, чему в значительной степени способствует реализация Государственной Программы развития страхования в Республике Казахстан на 2003-2007 годы.

Дальнейшему повышению стабильности экономики Казахстана способствовало своевременное погашение Министерством финансов Республики Казахстан 2 октября 2002 года еврооблигаций, выпущенных в 1997 году на сумму 350 млн. долл. США.

Подтверждением перехода экономики Казахстана на качественную ступень развития является получения 19 сентября 2000 года Казахстаном (первым среди постсоветских стран) рейтинга инвестиционного класса от международного рейтингового агентства «Moody”s Investors Services».

Сегодня можно уверенно говорить о том, что в экономическом развитии от преобладания тактики выживания Казахстан постепенно перешел к стратегии экономического роста, который является главным фактором поступательного и длительного развития страны.

За период с 2000 по 2004 год ВВП в реальном выражении вырос, по оценке, на 63% при увеличении реальной заработной платы на 60% и инвестиций в основной капитал - более чем в 5,5 раза.

Развитие казахстанской экономики в последние годы по такому динамическому сценарию стало возможным благодаря тем реформам, которые проведены за прошедшее десятилетие.

В настоящее время завершается переход банков второго уровня к международным стандартам деятельности. 17, c.18

Банковская система Казахстана на сегодня является самой динамично развивающейся в СНГ. На 1 сентября 2005 года функционировало 38 банков, в т.ч. государственных 2, с иностранным участием (включая дочерние банки банков - резидентов Республики Казахстан) - 16. С 2003 года все банки Казахстана работают по международным стандартам финансовой отчетности. Совокупный собственный капитал 1.12.2003 года составлял 198,6 млрд. тенге (в эквиваленте 1,3 млрд. долл. США). Капитализация банков Казахстана увеличилась в первом полугодии 2005 года по сравнению с первым полугодием 2004 года на 62% с 204,4 миллиарда тенге (1,5 млрд USD) до 331,8 миллиарда тенге (2,5 млрд USD).

В сфере управлениями активами и соблюдения их качества банки проявляют достаточно грамотность, о чем свидетельствует агрегированные показатели, характеризующие развитие банковской системы страны. Так, на 1.12.03 совокупные активы составляли около 1,5 трилл. тенге (10 млрд. долл.). Суммарные активы казахстанских банков увеличились на 68% с 1969 миллиардов тенге (14,6 млрд USD) в 2004 году до 3321 миллиарда тенге (24,6 млрд USD) в 2005 году.

На фоне улучшения макроэкономических условий и увеличения ресурсной базы банков наблюдается активизация банков на кредитном рынке. На сегодняшний день более 60% всех активов банковской системы направлено на кредитование реального сектора экономики. В 2003 году общий объем кредитов банков экономике составлял 924,3 млрд. тенге (более 6,25 млрд. долл. США). Наибольший рост активов банков Казахстана обусловлен именно увеличением портфелей займов, предоставленных клиентам. Доля кредитов в структуре активов банков колеблется от 40% до 70%. Первые позиции занимают в рейтинге Казкоммерцбанк и ТуранАлем. На третьем месте по-прежнему Народный банк Казахстана.