Структура работы банка АО "Темирбанк"

Сегодня у нас прошел инструктаж по прохождению производственной практики. Преподаватель Хатунцева О.В. рассказала, о порядке прохождения производственной практике на предприятии. Определила требования к ведению дневника - отчета, о графике консультации, даты проведения зачета по практике. Кроме того, я ознакомилась с деятельностью предприятия. База моей практики находится в г. Костанай, по улице Тарана 83.

В первый день своей производственной практики, я ознакомилась с "Залоговой политикой" АО "Темiрбанка".

Настоящая Залоговая политика является внутренним документом АО "Темiрбанка", которая определяет внутренние правила работы банка в области обеспечения и исполнения обязательств по проектам, финансируемым банком. Политика разработана в соответствии с законодательством Р.К.

В соответствии с настоящей политикой:

1. регламентируется перечень, устанавливаются требования для имущества и имущественных прав, которые банк вправе принимать в залог.

2. регламентируется перечень имущества и имущественных прав, которые банк вправе принимать в залог.

3. принимаются общие требования к предметам залога и требования к видам имущества.

4. определяет подходы и методы к оценке имущества.

Залог классифицируется:

1. по объему.

2. по содержанию.

По объему с содержанию сторон Договора о залоге делится на:

1. заклад

2. ипотека

1) Под ипотекой понимается залог имущества с оставление его во владении и пользование Залогодателя.

2) Заклад вид залога, при котором заложенное имущество передается Залогодателя во владение Залогодержателя.

По предмету залога, залог классифицируется на залог движимого и недвижимого имущества:

1) Недвижимое имущество:

недвижимость;

приравненные к недвижимости имущество (авиационные, транспортные, морские суда и др.)

2) Движимое имущество:

1.Т.М. Ц;

2. основные средства;

3. ценные бумаги;

4. деньги;

Подходы к определению оценочной стоимости.

Оценочная стоимость.

Оценочная стоимость предмета может быть определена на основе одного или нескольких методов оценки.

Рыночный подход. Рыночный подход к оценке в наибольшей степени применим к различным секторам рынка. Рыночная стоимость - это наиболее вероятная цена, которая должна достигать конкуренции на рынке с соблюдением всех условий справедливой торговли, сознательных действий продавца и покупателя, без создания незаконных стимулов. Концепция рыночной стоимости основана на том, что типичный покупатель на рынке имеет возможность выбирать альтернативные объекты, Рыночная стоимость является объективной и независимой от желаний отдельных участников рынка и отражает реальные экономические условия складываются на рынке.

Область применения оценки на основе рыночного подхода - оценка транспортных средств, Т.М. Ц, зданий жилищно-гражданского назначения, ценные бумаги.

Доходный подход. Доходный подход - лица, производящие оценку, могут использовать в расчетах один из методов доходного подхода - метод капитализации чистого денежного потока, который заключается в расчете текущей стоимости будущих выгод:

Применяется в том случае, когда имеется:

достоверные

надежные данные, чтобы разумно оценить денежный поток.

ожидается, что текущие денежные потоки приблизительно равные в будущем.

денежные потоки - достаточной величины.

ожидаемые темпы роста денежного потока умерены и предсказуемы.

Область применения метода капитализации чистого денежного потока для оценки залогового имущества - оценка объектов недвижимости, приносящих доход от аренды.

Затратный подход. Затратный подход используется для оценки и основан на предположении, что затраты на строительство объекта в совокупности с рыночной стоимостью земельного участка, на котором этот объект находится, является приемлемым ориентиром для определения стоимости недвижимости. При расчете стоимости затратным методом необходимо учитывать:

физический износ;

функциональный износ;

3внешний износ;

Область применения затратного подхода при оценки залогового имущества - оценка недвижимости и объектов, является предметом проектного финансирования и одновременно предоставленных в обеспечение данных проектов.

Дата_______________

Сегодня я продолжила изучать "Залоговую политику" и более подробнее изучила методы.

Методы оценки залогового имущества.

Метод сравнения продаж - применятся для объектов, по которым имеется достаточное количество достоверной информации о недавних сделан купли - продажи.

Этапы сравнения продаж:

1 этап. Изучение соответствующего рынка и сбор информации о недавних сделках с аналогичными объектами на данном сегменте рынка.

2 этап. Проверка информации о сделке.

3 этап. Сравнение оценочного объекта с каждым из аналогичных объектов и выявление отличия по дате продажи, потребительским характеристикам.

4 этап. Расчет стоимости данного объекта путем корректировки цен на аналогичные объекты.

Метод капитализации доходов.

Он заключается в расчете текущей стоимости будущих доходов, полученных от использования объекта с помощью коэффициента капитализации:

So= Е / r* k, где

So - текущая стоимость.

R* k - коэффициент капитализации.

Е - ежегодные денежные потоки.

Расчет стоимости имущества данным методом выполняется в 3 этапа.

1 этап. Расчет стоимости земельного участка.

2 этап. Определяется значение коэффициента капитализации.

3 этап. Рассчитывают текущею стоимость имущества.

Методы используемого в рамках затратного подхода.

1) Расчет стоимости земельных участков.

2) Расчет затрат на возведение новых экономических проектов, получение восстановительной стоимости объекта.

3) Определение величины накопленного износа.

4) Уменьшение восстановительной стоимости на сумму износа для получение остаточной стоимости здания.

5) Расчет стоимости всего имущества.

Метод удельных затрат - он заключается в том что на основе данных об издержках на строительство аналогичных объектов, рассчитываются нормативы затрат на строительные работы.

Метод поэлементного расчета - предусматривает разбивку здания на отдельные элементы для оценки, которых предназначено собирать и обобщать информации от соответствующих субподрядчиков.

Метод сметного расчета - определяет состояний сметы на строительство здания с указанием перечня строительных материалов, работ и затрат по каждому виду работ и заработную плату. Это наиболее трудоемкий метод, однако, он дает наиболее точные результаты.

При наличии сметной документации:

объектных смет - объединяет в своем составе на объект в целом данные из нескольких смет.

сводка затрат - это сметный документ, определяющий стоимость строительства, тогда на ряду с объектами производственного назначения составляют проектно сметную документацию на объекты жилищно - гражданского назначения.

Дата_______________

Сегодня я рассмотрела "валютное регулирование".

Настоящий Закон определяет принципы и порядок осуществления валютных операций на территории Республики Казахстан, права и обязанности субъектов валютных операций, ответственность за нарушение валютного законодательства.

Валютное законодательство Республики Казахстан основывается на Конституции Республики Казахстан и состоит из настоящего Закона, иных законодательных актов Республики Казахстан и нормативных правовых актов органов валютного регулирования.

Валютные операции 1. Валютными операциями являются:

1) операции, связанные с переходом права собственности и иных прав на валютные ценности;

2) ввоз и пересылка в Республику Казахстан, а также вывоз и пересылка из Республики Казахстан валютных ценностей любым способом.

Валютные операции между резидентами и нерезидентами подразделяются на текущие операции и операции связанные с движением капитала.

Текущими операциями являются:

1) переводы для осуществления расчетов по экспортно-импортным сделкам, предусматривающим отсрочку платежа либо авансовый платеж за товары, работы и услуги на срок не более 180 дней;

2) предоставление и получение кредитов на срок не более 180 дней;

3) перевод и получение дивидендов, вознаграждения и иных доходов по вкладам (депозитам), инвестициям, заемным и иным операциям;

4) переводы неторгового характера, включая гранты, переводы сумм наследства, заработной платы, пенсии, алиментов и другие;

5) все иные валютные операции, не отнесенные настоящим Законом к операциям, связанным с движением капитала.

Операциями, связанными с движением капитала, являются:

1) осуществление инвестиций;

2) переводы для осуществления расчетов по сделкам, предусматривающим полную передачу исключительного права на объекты интеллектуальной собственности;

3) переводы в оплату имущественных прав на недвижимость, за исключением имущества, приравненного к недвижимым вещам;

4) переводы для осуществления расчетов по экспортно-импортным сделкам, предусматривающим отсрочку платежа либо авансовый платеж за товары, работы и услуги на срок более 180 дней;

5) предоставление и получение кредитов на срок более 180 дней;

6) (исключен)

7) международные переводы по сделкам, связанным с накоплением пенсионных активов;

8) международные переводы по договорам страхования и перестрахования накопительного характера;

9) передача в доверительное управление валютных ценностей.

Валюта в оплату экспорта товаров (работ, услуг) должна быть получена резидентами и зачислена на их счета в уполномоченных банках в течение 180 дней с даты экспорта товаров (работ, услуг), или в течение 365 дней с даты экспорта отдельных товаров, перечень которых устанавливается Правительством Республики Казахстан, если иной срок не установлен в лицензии Национального Банка Республики Казахстан.

На основании лицензии Национального Банка Республики Казахстан допускается зачисление валюты, полученной резидентами в качестве оплаты за экспорт товаров (работ, услуг), на их счета в иностранных банках или иных финансовых институтах, имеющих соответствующее право по законодательству государств, в которых они зарегистрированы.

Валюта, переведенная резидентом в пользу нерезидента, для осуществления расчетов по импортным сделкам, предусматривающим авансовый платеж за товары (работы, услуги), в случае неисполнения обязательств нерезидентом должна быть получена резидентом и зачислена на его счета в уполномоченных банках не позднее 180 дней с даты перевода, если иной срок не установлен в лицензии Национального Банка Республики Казахстан.

Невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте, подлежащих в соответствии с законодательством Республики Казахстан обязательному перечислению на счета в уполномоченных банках Республики Казахстан, а также неполучение товара, эквивалентного сумме денег, уплаченной за него, либо невозвращение денег по импортным сделкам в сроки, установленные валютным законодательством Республики Казахстан, влекут ответственность в соответствии с законами Республики Казахстан.

Дата_______________

Сегодня я продолжила изучать тему "Валютное регулирование" и подробнее изучила подпункт "Органы валютного регулирования".

Органы валютного регулирования:

1. Основным органом валютного регулирования в Республике Казахстан является Национальный Банк Республики Казахстан, осуществляющий функции валютного регулирования в соответствии с законодательством Республики Казахстан.

2. Правительство Республики Казахстан и иные государственные органы осуществляют валютное регулирование в пределах своей компетенции в соответствии с законодательством Республики Казахстан.

2-1. Нормативные правовые акты по вопросам валютного регулирования, разработанные органами валютного регулирования, подлежат обязательному согласованию с Национальным Банком Республики Казахстан.

1. В целях выполнения международных обязательств и в случае возникновения чрезвычайных ситуаций Президент Республики Казахстан вправе принять решение по ограничению или приостановлению любых валютных операций.

2. Национальный Банк Республики Казахстан вправе установить ограничения на валюту платежа экспортных операций резидентов и режим обязательной продажи экспортной валютной выручки.

2-1. В целях обеспечения экономической безопасности государства Национальный Банк Республики Казахстан вправе устанавливать ограничения на форму расчетов по отдельным экспортно-импортным сделкам.

Дата_______________

Сегодня я продолжила изучать тему "Валютное регулирование" и подробнее изучила подпункт "Лицензирование операций, связанных с использованием валютных ценностей".

Лицензирование операций, связанных с использованием валютных ценностей

1. Выдача, приостановление действия и отзыв лицензий на совершение операций, связанных с использованием валютных ценностей, осуществляются Национальным Банком Республики Казахстан в соответствии с законодательством.

2. Национальный Банк Республики Казахстан лицензирует операции, связанные с использованием валютных ценностей, определенные Законом Республики Казахстан "О лицензировании".

3. Лицензии на осуществление операций, связанных с использованием валютных ценностей, выдаются не позднее месячного срока со дня представления всех необходимых документов.

4. Основаниями для отзыва либо приостановления действия лицензии являются:

1) непредставление лицензиатом информации или представление им заведомо недостоверной информации, требуемой в соответствии с нормативными правовыми актами Национального Банка Республики Казахстан;

2) нарушение лицензиатом валютного законодательства;

3) иные основания, предусмотренные Законом Республики Казахстан "О лицензировании".

Отчетность о валютных операциях и представление информации Формы учета и отчетности по валютным операциям устанавливаются Национальным Банком Республики Казахстан по согласованию с уполномоченными государственными органами в соответствии с их компетенцией и обязательны для исполнения всеми резидентами, а также нерезидентами, осуществляющими деятельность на территории Республики Казахстан.

Все резиденты Республики Казахстан, а также нерезиденты, осуществляющие деятельность на территории Республики Казахстан, обязаны представлять информацию и документы:

по запросам Национального Банка Республики Казахстан и других органов валютного контроля в целях исполнения требований настоящего Закона;

уполномоченным банкам и уполномоченным организациям, осуществляющим отдельные виды банковских операций, по проводимым через них валютным операциям.

Дата_______________

Сегодня я продолжила изучать валютное регулирование, а точнее, валютный контроль.

1. Валютный контроль в Республике Казахстан осуществляется органами и агентами валютного контроля.

2. Органами валютного контроля в Республике Казахстан являются государственные органы, которые вправе в соответствии с законодательством Республики Казахстан осуществлять функции валютного регулирования.

3. Агентами валютного контроля являются уполномоченные банки и уполномоченные организации, осуществляющие отдельные виды банковских операций, а также другие организации, на которые в соответствии с полученными лицензиями возложена обязанность контроля за соблюдением валютного законодательства при проведении ими операций.

Агенты валютного контроля обязаны:

1) соблюдать требования валютного законодательства при проведении ими операций, в том числе по поручениям клиентов;

2) обеспечивать полноту и объективность учета и отчетности по валютным операциям;

3) сообщать в правоохранительные органы и Национальный Банк Республики Казахстан о ставших им известными фактах нарушения валютного законодательства, допущенных их клиентами.

Органы валютного контроля для осуществления своих функций имеют право привлекать агентов валютного контроля и давать обязательные для их исполнения отдельные поручения.

Основы проведения операций с иностранной валютой в Республике Казахстан

1. Все платежи и переводы по операциям между резидентами должны производиться только в валюте Республики Казахстан, за исключением случаев, предусмотренных нормативными правовыми актами Национального Банка Республики Казахстан, а также налоговым и таможенным законодательством.

2. Ограничения, установленные пунктом 1 настоящей статьи, не распространяются на операции, одной из сторон которых выступают Национальный Банк и Министерство финансов Республики Казахстан.

3. Покупка, продажа и обмен иностранной валюты в Республике Казахстан производятся резидентами и нерезидентами через уполномоченные банки и уполномоченные организации, осуществляющие отдельные виды банковских операций, а также их обменные пункты в порядке, определяемом Национальным Банком Республики Казахстан.

4. Покупка, продажа и обмен иностранной валюты, минуя уполномоченные банки и уполномоченные организации, осуществляющие отдельные виды банковских операций, а также их обменные пункты, запрещена.

5. Платежи по операциям между резидентами и нерезидентами осуществляются по соглашению сторон в любой валюте в соответствии с нормативными правовыми актами Национального Банка Республики Казахстан о валютных операциях

Счета резидентов

1. Резиденты могут иметь счета в иностранной валюте в уполномоченных банках в порядке, установленном Национальным Банком Республики Казахстан. Иностранная валюта, получаемая резидентами в качестве оплаты за товары и услуги, а также в качестве кредита, подлежит обязательному зачислению на их счета в уполномоченных банках, если иное не предусмотрено валютным законодательством Республики Казахстан.

2. Резиденты могут иметь счета в валюте Республики Казахстан и в иностранной валюте в иностранных банках в порядке, установленном Национальным Банком Республики Казахстан.

3. Уполномоченные банки могут иметь корреспондентские и иные счета в банках Республики Казахстан и иностранных банках.

Счета нерезидентов

1. Нерезиденты могут иметь счета в иностранной валюте и в валюте Республики Казахстан в уполномоченных банках в порядке, установленном Национальным Банком Республики Казахстан.

2. Иностранные банки имеют право на открытие корреспондентских и иных счетов в иностранной валюте и в валюте Республики Казахстан в банках Республики Казахстан в порядке, установленном Национальным Банком Республики Казахстан.

Обменные операции с иностранной валютой 1. Уполномоченные банки могут свободно обменивать, покупать и продавать иностранную валюту как в Республике Казахстан, так и за рубежом в пределах лимита открытой валютной позиции, установленного Национальным Банком Республики Казахстан.

2. Операции по купле, продаже и обмену иностранной валюты уполномоченными банками могут осуществляться через Национальный Банк Республики Казахстан.

3. Уполномоченные организации, осуществляющие отдельные виды банковских операций, могут обменивать, покупать и продавать иностранную валюту в Республике Казахстан для осуществления операций в соответствии с выданной им лицензией.

4. Резиденты и нерезиденты имеют право на покупку, продажу и обмен иностранной валюты в порядке, установленном Национальным Банком Республики Казахстан.

Международные банковские платежи и переводы.

1. Международные банковские платежи и переводы, осуществляемые для исполнения текущих операций между резидентами и нерезидентами, производятся уполномоченными банками без ограничений, в порядке, установленном Национальным Банком Республики Казахстан.

2. Международные банковские платежи и переводы, осуществляемые для исполнения операций, связанных с движением капитала, и проводимые с использованием валюты Республики Казахстан и иностранной валюты, осуществляются в порядке, установленном Национальным Банком Республики Казахстан.

3. Международные банковские платежи и переводы, осуществляемые в целях приобретения: резидентами ценных бумаг, эмитированных нерезидентами; нерезидентами ценных бумаг, эмитированных резидентами, - производятся в порядке, установленном Национальным Банком Республики Казахстан и согласованном с уполномоченным государственным органом по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций, с учетом норм международных договоров, участником которых является Республика Казахстан.

4. Валютная выручка, поступающая за экспорт товаров и услуг из Республики Казахстан, зачисляется на счета резидентов в банках Республики Казахстан без ограничений.

Международные почтовые переводы и пересылка валютных ценностей.

Международные почтовые переводы и пересылка валютных ценностей осуществляется Национальным оператором почты в соответствии с действующим законодательством Республики Казахстан. Ввоз и вывоз валютных ценностей, наличной национальной валюты, ценных бумаг и платежных инструментов, номинал и (или) стоимость которых выражены в национальной валюте.

1. Ввоз валютных ценностей резидентами или нерезидентами осуществляется в соответствии с законодательством Республики Казахстан.

2. Порядок и нормы вывоза валютных ценностей устанавливаются Национальным Банком Республики Казахстан.

3. (исключен) 4. Ввоз и вывоз наличной национальной валюты и платежных инструментов в национальной валюте осуществляются в порядке, устанавливаемом Национальным Банком Республики Казахстан.

5. Ввоз и вывоз ценных бумаг, номинальная стоимость которых выражена в национальной валюте, осуществляются в порядке, определяемом уполномоченным государственным органом по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций, по согласованию с Национальным Банком Республики Казахстан.

6. Порядок таможенного оформления ввоза и вывоза валютных ценностей осуществляется в соответствии с таможенным законодательством.

Права и обязанности должностных лиц органов и агентов валютного контроля

1. Должностные лица органов и агенты валютного контроля в пределах своей компетенции в соответствии с законами Республики Казахстан вправе получать необходимые объяснения и сведения по вопросам, возникающим при проверках.

2. Должностные лица органов и агенты валютного контроля обязаны не разглашать сведения, составляющие служебную, коммерческую и иную охраняемую законом тайну резидентов и нерезидентов.

Ответственность за нарушение валютного законодательства Республики Казахстан Лица, виновные в нарушении валютного законодательства Республики Казахстан, несут ответственность в соответствии с законами Республики Казахстан.

Дата_______________

Сегодняшний день я начала с изучения лизинга.

Сущность факторинга и лизинга

Коммерческие банки представляют различные услуги, за которые взимаются комиссионные вознаграждения, начисления и сборы, приносящие определенный доход. Объем и разнообразие банковских услуг за последние годы растут, и это становится важным источником банковской прибыли. В деятельности коммерческих банков получило развитие финансирование операций по аренде или по лизингу (от англ. Leasing - аренда).

Банки сдают в долгосрочную аренду машины, оборудование, транспортные средства, сооружения производственного назначения предприятиям и заключают с ними лизинговые соглашения. Таким образом, вместо того, чтобы выдавать предприятию ссуду на приобретение указанных средств, банк сам покупает их и сдает в аренду, сохраняя за собой право собственности. При этом банк получает арендную плату (лизинговые платежи), а не ссудный процент.д.ля предприятий лизинг является специфической формой финансирования инвестиций.

Для решения вопроса финансирования банк изучает уровень доходности клиента, производит экспертную оценку возможности правильного и эффективного использования объекта лизинга, в результате чего может быть поставлен вопрос о получении дополнительных гарантий {фирменных, банковских). Контракт предусматривает срок аренды, сумму, валюту, сроки и другие условия выплаты арендной платы обязательства арендатора по содержанию в исправности и обслуживанию оборудования.

В мировой практике термин "лизинг" используется для обозначения различного рода сделок, основанных на аренде товаров длительного пользования. В зависимости от срока, на который заключается договор аренды, различают три вида арендных операций:

краткосрочная аренда (рейтинг) - на срок от одного дня до одного года;

среднесрочная аренда (хайринг) - от одного года до трех лет;

долгосрочная аренда лизинг - от трех до 20 лет и более.

Основные элементы лизинговой операции. Основу лизинговой сделки составляют:

1. Объект сделки;

2. Субъект сделки (стороны лизингового договора);

3. Срок лизингового договора (период лизинга);

4. Лизинговые платежи;

5. Услуги, представляемые по лизингу.

Объект лизинга. Объектом лизинговой сделки может быть любой вид материальной ценности, если он не уничтожается в производственном цикле. По природе арендуемого объекта различают лизинг движимого и недвижимого имущества.

Субъект лизинга. Субъектом лизинговой сделки являются стороны, имеющие непосредственное отношение к объекту сделки.

Срок лизинга. Под периодом лизинга понимается срок действия лизингового договора.

Стоимость лизинга. В проекте лизинговых операций наиболее сложным моментом представляется определение суммы лизинговых (арендных) платежей, причитающихся лизингодателю. При краткосрочной и среднесрочной аренде сумма арендных выплат в значительной мере устанавливается конъюнктурой рынка арендуемых товаров. При долгосрочной аренде (лизинге) в основу расчета лизинговых платежей закладываются методически обоснованные расчеты, что связано со стоимостью объекта сделки и продолжительным сроком лизингового контракта.

В состав любого лизингового платежа входит следующие основные элементы:

амортизация;

плата за ресурсы, привлекаемые лизингодателем для осуществления сделки;

лизинговая маржа, включающая доход лизингодателя за оказываемые услуги (1-3%);

рисковая премия, величина которой зависит от уровня различных рисков, которые несет лизингодатель.

Плата за ресурсы, лизинговая маржа и рисковая премия составляют лизинговый процент. Для расчета суммы арендных платежей используется формула аннуитетов (ежегодных платежей по конкретному займу), которая выражает взаимосвязанное действие на их величину всех условий лизингового соглашения: суммы и срока контракта, уровня лизингового процента, периодичности платежей. Эта формула имеет такой вид:

Р = А*И: Т/1-1: (1+И: Т) т*п, где

Р - сумма арендных платежей;

А - сумма амортизации или стоимость арендуемого имущества;

П - срок контракта;

И - лизинговый процент;

Т - периодичность арендных платежей.

Использование данной формулы характеризует линейный график, который показывает, что на протяжении всего периода действия сумма каждого арендного платежа остается неизменной. Например, при стоимости арендованного оборудования 15000 единиц, срока договора 5 лет, ставке 9%, квартальной периодичности платежей (раз в три месяца) сумма их будет постоянно равна 956,3 ед. (15000*0.06375).

15000*0,09: 4/1-1: (1+0,09: 4) 5*5=15000-*0,063375=95б, З ед. Современный рынок лизинговых услуг характеризуется многообразием форм лизинга.

Виды лизинга:

Финансовый лизинг характеризуется следующими основными чертами:

участие третьей стороны (производителя или поставщика объекта сделки);

невозможность расторжения договора в течение так называемого основного срока аренды, т.е. срока, необходимого для возмещения расходов арендодателя. Однако на практике это иногда происходит, что оговаривается в соглашении о лизинге, но в этом случае стоимость операции значительно возрастает;

более продолжительным периодом лизингового соглашения (обычно близким сроку службы объекта сделки);

объекты сделок при финансовом лизинге, как правило, отличаются высокой стоимостью.

Возвратный лизинг ("lease - back") - собственник оборудования продает его лизинговой фирме и одновременно берет это оборудование у него в аренду. В результате такой операции продавец становится арендатором. Применяется она в случаях, когда собственник объекта сделки испытывает острую потребность в денежных средствах и с помощью данной формы улучшает свое финансовое состояние.

Лизинг "поставщику" - в этом случае продавец оборудования так же становится лизингополучателем, как и при возвратном лизинге, но арендованное имущество используется не им, а другими арендаторами, которых он обязан найти и сдать им объект сделки в аренду. Субаренда является обязательным условием в контрактах подобного рода.

Компенсационный лизинг - при этой форме лизинга арендные платежи осуществляются поставками продукции, изготовленной на оборудовании, являющемся объектом лизин годовой сделки.

Возобновляемый лизинг - в лизинговом соглашении при данной форме предусматривается периодическая замена оборудования по требованию арендатора на более совершенные образцы.

Организация и техника лизинговых операций.

Арендатор с целью получения необходимого оборудования от лизинговой компании представляет последней заявку на аренду, в которой указывается наименование оборудования, поставщик (предприятие - изготовитель), тип, марка, цена оборудования или другого имущества, приобретаемого для арендатора, и срок пользования им. В заявке также содержатся данные, характеризующие производственную и финансовую деятельность арендатора. К ним относятся:

общие сведения о предприятии (наименование, адрес, объем основных и оборотных средств и др.);

характер основной деятельности (вид производимой продукции, рынки сбыта, основные потребители, данные об экспортной деятельности);

3наличие используемого на предприятии оборудования, в том числе принадлежащего предприятию и арендованного им;

4назначение оборудования, испрашиваемого арендатором; подробные сведения о финансовом положении предприятия.

После тщательного анализа представленных сведений лизинговая компания принимает решение и доводит его до сведения лизингополучателя письмом, к которому прилагаются общие условия лизингового контракта, а поставщик оборудования информируется о намерении лизинговой компании приобрести оборудование. В этом случае лизингодатель согласовывает с поставщиком цену оборудования, а при необходимости проверяет надежность, производительность и эффективность объекта сделки. Лизингополучатель, ознакомившись с общими условиями лизингового соглашения, высылает лизингодателю письмо с подтверждением-обязательством и подписанным экземпляром общих условий контракта, приложив к нему бланк заказа на оборудование. Этот документ составляется фирмой поставщиком и визируется лизингополучателем.

Получив перечисленные документы, лизингодатель подписывает заказ, и высылает его поставщику оборудования.

Вместо бланка заказа может использоваться договор купли-продажи оборудования, заключаемый поставщиком и лизинговой фирмой, или наряд на поставку, в котором излагаются общие условия поставки. Поставщик оборудования отгружает его лизингополучателю, который принимает на себя обязанности по приемке оборудования. Поставщик, как правило, осуществляет монтаж и ввод в эксплуатацию объекта сделки. По окончании работы составляется протокол приемки, свидетельствующий о фактической поставке оборудования, его монтаже и вводе в действие без претензий к поставщику. Протокол приемки подписывается всеми участниками лизинговой операции, и лизингодатель оплачивает стоимость объекта сделки поставщику.

В основе лизинговой сделки лежат следующие документы:

1. лизинговый договор;

2. договор купли-продажи или наряд на поставку объекта сделки;

3. протокол приемки объекта сделки.

Дата_______________

Сегодня я рассмотрела факторинг.

Факторинг (в переводе с английского - агент, посредник) является разновидностью торгово-комиссионной операции сочетающейся с кредитованием оборотного капитала клиента. Факторинг в любой своей форме связан с неоплаченными расчетными документами (счетами-фактурами), возникающими между производителями и потребителями в процессе реализации товаров и услуг, т.е. инкассирование дебиторской задолженности клиента.

В основе факторинговое (факторской) операции лежит покупка банком счетов-фактур (платежных требований) поставщика на отгруженную продукцию и передача поставщиком банку права требования платежа с покупателя продукции. Поэтому факторинговое операции называют также кредитованием продаж поставщика или предоставление факторингового кредита поставщику.

Первоначально факторинг возник как операция специализированных торговых посредников, а позднее - торговых банков. Он был известен еще в XVI - XVII вв., но только в 60-е годы прошлого столетия факторские операции пришли на смену коммерческому кредиту в вексельной форме и стали широко применяться для обслуживания процесса реализации продукции. Это было вызвано усилением инфляционных процессов и неустойчивостью в экономике ряда стран. Такое положение требовало более быстрой реализации продукции, т.е. перевода капитала из товарной формы в денежную.

Банки передают тесно связанным с ними корпорациям и фирмам данные о кредитоспособности их контрагентов, способствуют быстрейшей оплате счетов, гарантируют возмещение долга, оказывают давление на клиентов, с тем, чтобы они в спорах с "дружеской банку фирмой" выполняли ее требование. Своеобразным приспособлением коммерческого кредита к современным требованиям стал факторинг или факторский кредит, получивший широкое развитие в последние два десятилетия. Отличие факторского кредита от коммерческого для продавца товара заключается в том, что он получает за проданный товар платеж наличными, а при продаже в кредит продавец получает только вексель.

Коммерческие банки, развивая факторский кредит, получают дополнительную возможность расширять свои операции, увеличивать размеры прибыли и усиливать связь с клиентами.

Существуют два вида факторинга: конвенционный (открытый) и конфиденциальный (скрытый).

При конвенционном факторинге поставщик указывает на своих счетах, что требование продано фактор фирме. При конфиденциальном факторинге никто из контрагентов поставщика не осведомлен о кредитовании его продаж факторной компанией. Поэтому стоимость конфиденциальных операций факторинга выше, чем конвенционных, и значительно дороже других банковских кредитов.

Широкое развитие факторские операции получили и при экспорте продукции. При экспортном факторинге клиент пользуется 100% -ной гарантией на получение всех платежей, по своим счетам.

Факторинговыми операциями в странах рыночной экономики занимаются специальные факторские компании, которые, как правило, тесно связаны с банками либо являются их дочерними филиалами.

Классический факторинг в том виде, как он осуществляется в западноевропейских странах, основывается на коммерческом кредите в виде отсрочки платежа (от 3О до 90 дней) за поставленную продукцию или применении такой формы кредитно-расчетных отношений между продавцом и покупателями, как открытый счет. В этом случае поставщик отгружает продукцию покупателю, отправляя в его адрес товарораспорядительные документы, а суммы долга относит в дебет счета, открытого им на имя покупателя. По открытому счету покупатель погашает свою задолженность в сроки, установленные договором (ежемесячно, один раз в квартал или полугодие).

Предоставление поставщиком покупателю кредита по открытому счету и проведение расчетов в форме открытого счета связаны с риском неплатежа или несвоевременной оплатой продукции при получении товарных документов, когда не выдает поставщику никаких долговых обязательств. В этих условиях отношения между контрагентами являются рискованными для одной или обеих сторон. Этот риск берет на себя факторинговая компания (фактор-компания). Факторинговое обслуживание способствует своевременной инкассации долгов и минимизации потерь от просрочки платежа; предотвращает появление сомнительных долгов; обеспечивает помощь предприятиям в управлении кредитом, создает наилучшие условия для успешной производственной деятельности, что позволяет предприятиям совершать оборот и достигать прибыльности. Факторинговая компания, становясь собственником неоплаченных требований, берет на себя риск их неоплаты. Поставщик, получая платеж от фактор фирмы в установленные сроки, может планировать расчеты со своими кредиторами, получая от последних скидку при оплате счета в определенные для нее сроки. Скидка (или "сконто") за немедленный платеж по счету (в течение 5-10 дней) составляет во многих западных странах около 3%.

Применение факторинга ускоряет получение платежей, гарантирует погашение задолженности, снижает расходы по ведению счетов и обеспечивает своевременность поступления платежей поставщикам при временных финансовых затруднениях у покупателя.

Организация факторского обслуживания коммерческими банками нашей страны следующая; необходимые, факторинговому отделу ресурсы могут формироваться за счет собственных и заемных средств. Соотношение между ними устанавливается правлением банка. Собственные средства факторинговый отдел получает от своего банка, и в дальнейшем их прирост происходит за счет прибыли от проводимых операций. Заемные средства, формируются путем привлечения средств предприятий, депозитов других банков и кредитов своего банка.

Факторское обслуживание клиентов осуществляется на договорных началах. До заключения договора факторский отдел анализирует кредитоспособность поставщика, собирает, изучает информацию о финансовом состоянии его должников. В целях уменьшения риска по факторинговым операциям поставщик с позиций факторского отдела должен отвечать следующим требованиям:

производить продукцию и услуги, пользующиеся спросом и высокого качества;

иметь устойчивые темпы роста производства;

применять твердо установленные условия продажи производимой продукции.

Факторскому отделу необходимо также изучить информацию о качестве долговых требований поставщика. С этой целью анализируются отказы от акцепта (причины, частота, сумма в общем, объеме реализуемой продукции); доля требований, которые не могут переуступаться факторскому отделу; сезонные колебания в объемах реализации; документы, на основании которых выписываются требования. Наибольший риск для факторского отдела представляют требования, выставленные перед фактической отгрузкой товара. Поэтому факторский отдел должен строго следить за тем, чтобы требования выписывались после отгрузки продукции или оказания услуг.

Для заключения договора на факторинговое обслуживание поставщик должен направить факторскому отделу информацию о переуступаемых платежных требованиях:

наименование и адрес каждого плательщика и условия продажи ему продукции;

планируемую сумму всех переуступаемых требований;

сумму имеющегося уже долга каждого плательщика и данные о проверке его счетов;

другую информацию, необходимую для оценки состояния расчетов между покупателем по взысканию долга и т.д.).

После анализа этой информации факторинговый отдел высылает плательщикам специальное письмо, извещающее о заключении с поставщиком факторингового договора, или просит поставщика сделать такое уведомление, если договор не предусматривает полного обслуживания.

Дата_______________

Сегодня я продолжила изучать факторинг. Содержание договора о факторинговое обслуживании. В зависимости от объема выполняемых услуг по факторингу могут заключаться два вида факторинговых договоров:

1. договор о полном обслуживании;

2. договор о предварительной оплате требований.

В договоре факторского отдела с поставщиком указываются:

покупатели, требования которых будут переуступаться;

контрольная сумма переуступаемых требований;

предельная сумма аванса (обычно не более 80% суммы счета);

процентная ставка за кредит;

процент комиссионного сбора за обработку счетов-фактур;

минимальная сумма комиссионного сбора, если требования поступили на меньшую сумму и др.

Особо оговаривается, что поставщик не имеет права заключать договор с факторским отделом другого банка без согласия, данного факторского отдела.

Договор о полном факторском обслуживании заключается обычно при постоянных и длительных контактах между поставщиком и факторским отделом.

В мировой банковской практике обычно используют три метода установления предельных сумм по факторингу.

Каждому плательщику устанавливается периодически возобновляемый лимит кредитования. В этом случае факторинговый отдел несет ответственность только в его пределах. Если сумма задолженности плательщика превысит установленную сумму лимита, то в соответствии с факторинговым договором, при объявлении плательщика неплатежеспособным все поступающие платежи в погашение долга поставщику будут в первую очередь поступать факторинговому отделу до полной компенсации сумм, перечисленных им поставщику.

Поставщику устанавливается предельная сумма отгрузки одному покупателю в течение месяца (ежемесячные лимиты отгрузок). Такая мера позволяет страховать поставщика от риска появления сомнительной дебиторской задолженности независимо от окончательной суммы долга клиента. Лимит вводится еженедельно.

Метод страхования по отдельным сделкам используется, если специфика производственной деятельности поставщика предполагает ряд отдельных сделок на крупные суммы, а не серию поставок одним и тем же клиентом. В данном случае предельной суммой будет вся сумма заказа на поставку товара в течение определенного периода.

Комиссионное вознаграждение факторингового отдела складывается из двух элементов: