Структура работы банка АО "Темирбанк"

В конце месяца в журнале подсчитывают итоги и выводят остатки по неоплаченным счетам. Заключение журнала производят по четырем строкам: итого за месяц, сторно материалов в пути на начало месяца, материалы в пути на конец месяца, всего по журналу.

Учет неотфактурованных поставок. Неотфактурованные поставки отражают в журнале аналогично отфактурованным по каждой поставке отдельно. Основанием для записи неотфактурованных поставок служат "Акты о приемке материалов" (ф. № М-7), составленные при поступлении материалов, неоформленных счетами-фактурами, а также на сумму излишков товарно-материальных ценностей, выявленных при приемке грузов.

При поступлении счета-фактуры на ценности, ранее оприходованные как неотфактурованные поставки, сумму счета проводят обычной записью. Одновременно ранее сделанные записи по неотфактурованной поставке сторнируют на основании справки бухгалтерии. Излишки, обнаруженные при приемке поступивших товарно-материальных ценностей, приходуют аналогично неотфактурованным поставкам. Акт о приемке материалов с указанием количества и суммы излишка материальных ценностей предприятие обязано выслать поставщику указанных товарно-материальных ценностей.

Дата_______________

Сегодня я продолжила изучать тему "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" и узнала, что учет товарно-материальных ценностей в пути. Оплаченные, но не поступившие на склады предприятия до конца месяца товарно - материальные ценности, на основании счетов-фактур или платежных требований-поручений записывают в журнал в обычном порядке. В конце месяца суммы материальных ценностей в пути отражают в специальной графе журнала "За не прибывший груз (в пути, на складе поставщика)". После подведения итогов по журналу стоимость товарно-материальных ценностей в пути записывают на счета материальных ценностей (счета 201-206, 208, 222, 223), хотя в подотчет материально ответственным лицам их не относят, а учитывают оперативно. В начале месяца, следующего за отчетным, их полностью сторнируют. Таким образом, товарно-материальные ценности в пути учитывают на счетах по учету товарно-материальных ценностей; они не являются дебиторской задолженностью по расчетам с поставщиками. Суммы по счетам, товарно-материальные ценности по которым не поступили, переносят в журнал в следующем за отчетным месяце; в дальнейшем здесь отражают поступление ценностей на склады. Ниже приведена схема отражения материалов в пути на счете 201 "Сырье и материалы".

При отпуске (отгрузке) продукции, выполнении работ и оказании услуг, предприятие-поставщик предъявляет предприятию-покупателю (заказчику) расчетно-платежные документы, включая налоговые счета-фактуры. При отпуске (отгрузке) продукции составляется следующая корреспонденция счетов:

на отпускную (договорную) стоимость продукции:

дебет счета 301 "Счета к получению",

кредит счета 70 "Доход от реализации готовой продукции (работ, услуг)";

на сумму НДС, включенную в налоговый счет-фактуру:

дебет счета 301 "Счета к получению",

кредит счета 633 "Налог на добавленную стоимость".

Суммы НДС, учтенные по счету 331 записываются по кредиту этого счета в дебет счета 633. Так происходит зачет сумм по НДС.

Расчеты с поставщиками и подрядчиками при вексельной системе расчетов. Предприятие-покупатель по договоренности с предприятием-поставщиком может рассчитываться за поставленные ему товарно-материальные ценности, работы и услуги при помощи простых (соло) или переводных векселей (тратт).

Суммы задолженности поставщикам и подрядчикам, обеспеченные выданными предприятием векселями, не списываются со счета 671 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками", а продолжают учитываться на этом счете до оплаты векселя векселедателем или ремитентом по переводному векселю (тратте).

Для учета расчетов с поставщиками и подрядчиками при помощи векселей к счету 671 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" открывается три субсчета:

671, субсчет 1 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками",

671, субсчет 2 "Задолженность поставщикам и подрядчикам, обеспеченная векселями",

671, субсчет 3 "Задолженность поставщикам и подрядчикам по просроченным оплатой векселям".

Аналитический учет задолженности поставщикам и подрядчикам, обеспеченной выданными векселями, ведется обособленно в журнале по кредиту счета 671. Для этой цели следует выделить отдельный вкладной лист. Оперативный контроль за платежами по выданным векселям следует вести в картотеке, упорядоченной по срокам платежей.

Ниже приводится корреспонденция счетов по расчетам векселями с поставщиками и подрядчиками.

Дата_______________

Сегодняшний день я начала с изучения темы "Анализ финансового состояния".

Финансовое состояние предприятия характеризуется составом и размещением средств, структурой источников их формирования, способностью предприятия погашать свои обязательства в срок и в полном объеме, а также другими факторами.

Оценка финансового состояния предприятия - операция неоднозначная. Достоверная и объективная оценка финансового состояния предприятия нужна многим пользователям. Теория и практика для целей оценки финансового состояния предприятия в основном выделяет четыре уровня показателей:

Рентабельность.

Рыночная устойчивость.

Ликвидность баланса.

Платежеспособность.

Платежеспособность предприятия означает возможность погашения им в срок и в полном объеме своих долговых обязанностей. В зависимости от того, какие обязательства предприятия принимаются в расчет, различают краткосрочную и долгосрочную платежеспособность. Платежеспособность предприятия - важнейший показатель, характеризующий финансовое положение предприятия.

Ликвидность предприятия - способность в любой момент оплатить свои текущие обязательства.

Оценка платежеспособности и ликвидности предприятия производится по данным бухгалтерского баланса. Анализ бухгалтерского баланса, в свою очередь, является важной частью финансового анализа бухгалтерской отчетности предприятия.

Дата_______________

Сегодня я продолжила изучать тему "Анализ финансового состояния". Финансовый анализ бухгалтерской отчетности предприятия является важным элементом внутрифирменного контроля и включает в себя:

Горизонтальный анализ предприятия (характеризует изменения показателей за отчетный период).

Вертикальный анализ предприятия (характеризует удельный вес показателей в общем итоге баланса предприятия).

Трендовый анализ предприятия,

Анализ финансовых коэффициентов (ликвидности, платежеспособности, рентабельности).

В процессе анализа устанавливается: состав имущества предприятия, его финансовые вложения, источники образования собственного капитала, изучаются связи с поставщиками и покупателями, определяются объем и источники привлеченных средств, оцениваются объемы выручки от реализации продукции (работ, услуг) и прибыли. Устанавливается доля чистой прибыли в выручке от реализации продукции, т.е. величина налоговой нагрузки на предприятии.

Дата_______________

Сегодня я продолжила изучать тему "Анализ финансового состояния" и узнала, что экономической сущностью финансовой устойчивости предприятия является обеспеченность его запасов и затрат источниками их формирования.

Для анализа необходимо, прежде всего, определить размеры формирования его запасов и затрат. Излишек или недостаток средств, являющихся разницей между величиной источников средств и величиной запасов и затрат характеризует финансовую устойчивость предприятия.

Источники средств включают в себя: собственные оборотные средства и общую величину основных источников формирования запасов и затрат.

Сначала рассчитаем количество собственных оборотных средств предприятия. Смысл этого показателя в том, что текущие обязательства являются долгами, которые должны быть выплачены в течение 1 года, а оборотные средства - это активы, которые представляют наличность или должны быть превращены в нее, или израсходованы в течении года.

Таким образом, текущие обязательства должны быть погашены из оборотных средств. Если сумма оборотных средств оказывается больше суммы текущих обязательств, то разность дает величину собственных оборотных средств, предназначенных для продолжения хозяйственной деятельности. Именно из величины оборотню средств осуществляется покупка товаров, она служит основанием договора получения кредита и для расширения объема реализуемых товаров.

Недостаток собственных оборотных средств может привести и банкротству предприятия, поэтому изменение величины собственных оборотных средств от одного отчетного периода к другому необходим: анализировать с большим вниманием.

Дата_______________

Сегодняшний день я начала с изучения темы "Финансовое планирование".

Для характеристики финансовой устойчивости предприятия используются также следующие финансовые коэффициенты:

Коэффициент автономии - показывает долю собственных средств в общем объеме ресурсов предприятия. Чем выше эта доля, тем выше финансовая независимость (автономия).

Коэффициент соотношения заемных и собственных средств - показывает, какая часть деятельности предприятия финансируется за счет заемных средств.

Коэффициент обеспеченности собственными средствами показывает наличие собственных оборотных средств, необходимых для финансовой устойчивости.

Коэффициент маневренности - показывает, какая часть собственных средств вложена в наиболее мобильные активы.

Чем выше доля этих средств, тем больше у предприятия возможности для маневрирования своими средствами.

Коэффициент финансирования - показывает, какая часть деятельности предприятия финансируется за счет собственных средств.