Организация рассчетно-кассового обслуживания коммерческих банков

СОДЕРЖАНИЕ

Введение

Глава 1. Организация системы расчетно-кассового обслуживания коммерческих банков

1.1 Эволюция системы расчетно-кассового обслуживания коммерческих банков

1.2 Понятие и виды расчетно-кассового обслуживания коммерческих банков

Глава 2. Особенности расчетно-кассового обслуживания коммерческих банков РФ

2.1 Правовые основы расчетно-кассового обслуживания коммерческих банков

2.2 Расчетное обслуживание коммерческих банков

2.3 Кассовое обслуживание коммерческих банков

2.4 Расчеты с использованием клиринга

Глава 3. Анализ системы расчетно-кассового обслуживания на примере ГРКЦ г. Курска

3.1 Оценка современной системы расчетно-кассового обслуживания коммерческих банков

3.2. Система электронных платежей

3.3 Реформирование расчетно-кассового обслуживания коммерческих банков

Заключение

Список используемой литературы

Приложения

Введение

Конкурентоспособность российских национальных финансовых организаций в свете предстоящего вступления России в ВТО и расширения деятельности дочерних структур иностранных кредитных и финансовых институтов в первую очередь зависит от структуры, уровня и качества экономики, прежде всего, финансово-банковской сферы.

Сегодня денежная база кредитных организаций в 1,8 раза меньше суммы наличных денег вне банков и в 3,5 раза меньше денежной базы, находящейся вне кредитных организаций. Остатки на корреспондентских счетах кредитных организаций в Банке России на начало 2005 года составили менее 500 млрд.руб. или 20% от денежной базы в широком определении (в 2000 году - 16%) и 13% от национальной денежной базы (в 2000 году).

Резкое сокращение (в 2 раза) норматива обязательного резервирования средств кредитных организаций в Банке России в 2004 году остановило негативную тенденцию относительно падения уровня остатков на корреспондентских счетах банков в ЦБ РФ. Самыми низкими эти показатели были в 2003 и 2004 гг. Поэтому нынешнее 17%-ное отношение остатков на корреспондентских счетах к сумме оборотных организациях нельзя считать удовлетворительным (падение этого показателя до 11% в мае 2004 года вызвала памятный всем кризис ликвидности).

Одной из приоритетных функций деятельности коммерческих банков является расчетно-кассовое обслуживание - ведение счетов юридических и физических лиц и осуществление расчетов по их поручению.

Коммерческий банк заинтересован в привлечении юридических лиц на расчетно-кассовое обслуживание. Это связано с тем, что деньги, находящиеся на банковском счете представляют собой привлеченные средства коммерческого банка.

Наряду с расчетно-кассовым обслуживанием коммерческий банк может предложить широкий круг операций, в которых заинтересовано юридическое лицо: доверительное управление имуществом и портфелем ценных бумаг, консультационное обслуживание, кредитование и др.

Вместе с тем, выбор клиентом коммерческого банка для расчетно-кассового обслуживания обязывает и коммерческий банк к обеспечению высокого качества оказания расчетных услуг, которые должны выполняться своевременно, экономично, надежно. Поскольку, контакты с банком по расчетно-кассовому обслуживанию регулярны, то в зависимости от качества работы банка клиенты принимают решение о целесообразности дальнейшего сотрудничества, о степени обоснованности установленных банком тарифов на расчетно-кассовые услуги.

В настоящее время в связи с появлением большого количества коммерческих банков, их обслуживание играет очень большое значение. Поэтому я считаю, что выбранная мной тема выпускной квалификационной работы является актуальной и значимой.

Основной целью дипломной работы является - изучение организации рассчетно-кассового обслуживания коммерческих банков и рассмотрение мероприятий по дальнейшему совершенствованию платежной системы России.

При этом были поставлены основные задачи:

- ознакомиться с эволюцией системы расчетно-кассового обслуживания коммерческих банков;

- изучить виды расчетно-кассового обслуживания;

- рассмотреть расчетное и кассовое обслуживание коммерческих банков, а также расчета с помощью клиринга;

- на конкретном приеме дать оценку современной системы расчетно-кассового обслуживания коммерческих банков;

- рассмотреть особенности электронной системы расчетов;

- выявить основные пути совершенствования расчетно-кассового обслуживания коммерческих банков.

Предметом выпускной квалификационной работы является экономические отношения, возникающие в процессе расчетно-кассового обслуживания.

Объектом исследования послужила система расчетно-кассового обслуживания коммерческих банков на примере головного расчетно-кассового центра г. Курска.

В процессе исследования мною были использованы следующие методы: аналитический, статистический, монографический, сравнительного анализа.

Глава 1. Организация системы расчетно-кассового обслуживания коммерческих банков

1.1 Эволюция системы расчетно-кассового обслуживания коммерческих банков

С древнейших времен потребности общественной жизни заставляли людей заниматься посреднической деятельностью, которая выражалась во взаимных платежах, связанных с обращением монет, различных по вес и содержанию драгоценных металлов.

Во многих литературных источниках, можно встретить данные о вавилонских банкирах, принимавших процентные вклады и выдававших ссуды под письменные обязательства и под залог различных ценностей. Историки отмечали, что в VIII веке до н.э. Вавилонский банк, принимал вклады, платил по ним проценты, выдавал ссуды и даже выпускал банковские билеты. Выделялась деятельность банкирского дома Игиби, который стал своего рода Ротшильдом древнего Вавилона, отмечает Е.П. Жарковская [21, с. 15-18]. Операции банкиров Игиби были весьма разнообразны. Этот банкирский дом производил на комиссионных началах покупки, продажи и платежи за счет клиентов; принимал денежные вклады; предоставлял кредит клиентам, за что получал вместо процентов право на плоды урожая с полей должника; выдавал ссуды под расписку и под залог.

Банкирский дом Игиби также выступал в качестве поручителя по сделкам.

Жуков Е.Ф. [22, с. 75] также отмечает, что нарду с частными банкирами крупные денежные операции проводили храмы. В основном они занимались хранением запасных фондов и сокровищ, а также давали городам долгосрочные ссуды под небольшие по тому времени проценты. Сохранились сведения о городском займе, который был выдан Делосским храмом на пять лет из расчета 10%; годовых.

Во времена античности, когда преобладало натуральное хозяйство, наиболее характерными были натуральные займы (например, в Греции займы под аренду земли).

В Англии, ставшей в ХVII веке самой передовой индустриальной страной, первыми банкирами были, как правило, золотых дел мастера.

По мнению Жарновской Е.П. [21, с. 36], мировая банковская система формировалась в ходе эволюционного процесса, длившегося в течение нескольких веков. Первые банки возникли на рубеже XVI-XVII вв.; так, купеческие гильдии ряда городов (Венеции, Генуи, Милана, Амстердама и др.) создали так называемые жиробанки для осуществления безналичных расчетов между своими клиентами. Первый акционерный Английский банк был учрежден в 1694 году и получил от правительства право выпуска банкнот.

Балабанов И.Т. [15, с. 25] отмечает, что самая первая попытка создания коммерческого банка в России была предпринята в т. Панова воеводой Афанасием Ордин-Нащокиным, но эта идея не была одобрена центральным правительством. В 1729-1733 гг. первые банковские операции в России стала осуществлять Монетная контра, а первый коммерческий банк - Банк для поправления при Санкт-Петербургском порте коммерции и купечества - появился в 1754 году.

Основной клиентурой были торговцы, купцы (отсюда и название «коммерческий банк»). Банки кредитовали транспортировку, хранение и другие операции, связанные с товарным обменом.

С развитием промышленного производства возникли операции по краткосрочному кредитованию производственного цикла: ссуды на пополнение оборотного капитала, на создание запасов сырья и готовых изделий, на выплату зарплаты и т.д. Сроки кредитов постепенно удлинялись, часть банковских ресурсов начала использоваться для вложений в основной капитал, ценных бумаги и т.д. То есть, банки создают новые деньги в виде кредитов. Выпуск их в оборот осуществляется в виде записи на счет клиента суммы кредитных денег. Изъятие из оборота осуществляется в процессе погашения кредита заемщика.

Таким образом, по мнению Челконова В.А. [33, с. 57], банки могут влиять на развитие отраслей и сфер экономики, кредитуя это развитие. Кроме того, возрастание роли банков в экономической жизни общества связано с изменением вещественной формы денег, а именно широким использованием безналичных средств и расчетов.

Осуществление безналичных расчетов в хозяйстве между поставщиками и плательщиками порождает взаимные расчеты между банками.

Г.Н. Белоглазов [17, с. 258-280] отмечает, что межбанковские расчеты возникают тогда, когда плательщик и получатель средств обслуживаются разными банками, а также при взаимном кредитовании банков и перемещении наличных денег.

До 1991 года расчеты между банками производились через систему межфилиальных оборотов (МФО). Система МФО, введенная в 1933 году, достаточно успешно обеспечивала проведение расчетов между учреждениями Госбанка СССР, через которые проходила подавляющая часть платежного оборота страны. В эту систему также включались учреждения Внешторгбанка ССР, расчеты Госбанка СССР со Стройбанком СССР и Гострудсберкассами осуществлялись через корреспондентские счета, открытые правлениями Стройбанка и Гострудсберкасс в Правлении Госбанка СССР.

Взаимные расчеты между учреждениями и внутри системы сберкасс также основывались на использовании счетов МФО. По мнению Гамзы В.А. [19, с. 6-14] расчеты по системе МФО были хорошо отлажены, содержали четкий механизм взаимодействия всех банковских учреждений и единый порядок регулирования. Однако такая система расчетов могла использоваться лишь в рамках отдельных банков - монополистов в расчетах между их филиалами, так как она не обеспечивала разграничения ресурсов участников расчетов и обеспечивала одним филиалам беспрепятственный доступ к средствам других филиалов.

С переходом к рыночной экономике, когда основной структурой банковской системы стали самостоятельные коммерческие банки, работающие строго в пределах реально привлеченных средств, система МФО не могла использоваться, поэтому новая система межбанковских расчетов в РФ стала строиться на основе корреспондентских отношений между банками через их корреспондирующие счета, что позволило обособить ресурсы каждого банка.

Основным инструментом для совершения безналичных платежей в Российской Федерации является система валовых расчетов Банка России [21, с. 354-372].

Согласно ей на территории нашей страны расчеты между учреждениями коммерческих, кооперативных банков и другими кредитными учреждениями производятся расчетно-кассовыми центрами ЦБ РФ (РКЦ), организованными в местах нахождения учреждений банков.

Порядок взаимоотношений по осуществлению расчетов регулируется Положением ЦБ «О безналичных расчетах в РФ» от 03.10.2002 №2-П и договором о корреспондентских отношениях (7).

По мнению Милоянина В.В. [26, с. 42-45] тарифная политика ЦБ РФ направлена на внедрение клиентами электронных платежей. Самые низкие тарифы установлены по электронным платежам, самые высокие - по платежам на бумажной основе.

Для внедрения электронных межбанковских расчетов Банк России в 1993 году обследовал структуру платежного оборота более чем в 90% регионов страны. Было установлено, что основная масса по сумме приходится на крупные платежи свыше 100 млн. неденоминированных рублей. Все платежи, крупные и мелкие по количеству и сумме, чаще всего совершаются внутри регионов. Данный факт послужил основанием для первоочередного введения внутрирегиональных электронных расчетов по крупным платежам, а затем и межрегиональных электронных расчетов. С середины 1990-х годов ЦБ России начал электронные расчеты в порядке эксперимента, а затем в 1998 году стал применять этот вид расчетов как основной.

Переход к электронному обмену полноформатными расчетными документами без сопровождения на бумажных носителях между ЦБ РФ и кредитными организациями был осуществлен в московском регионе со второго квартала 1998 года. На данный момент в неполном формате допустимо обслуживание расчетных документов, не превышающих по сумме 5000 рублей. Среди межбанковских расчетов, которые проводит ЦБ РФ основную долю (до 80%) занимают внутрирегиональные платежи.

Прогрессивные технологии расчетных операций обрабатывались БР первоначально в Московском регионе - главном финансовом центре страны, где сосредоточено 85% денежных средств государства и имеются достаточные телекоммуникационные и вычислительные ресурсы.

С 1997 году (Вестник БР) в Москве была внедрена многорейсовая обработка платежей учреждениями Банка России, находящаяся на обслуживании в межрегиональном центре автоматизации (МЦИ) при ЦБ РФ. Порядок такой обработки регламентирован Положением ЦБ РФ № 18-П от 20.02.1998г.

Белоглазова Г.Н. [17, с. 436] отмечает, что в настоящее время в РФ используются три основные системы межбанковских расчетов, структура которых в общем объеме платежей имеет следующий вид:

- платежи, совершенные через расчетную сеть Банка России - 67,7%;

- платежи, совершенные через корреспондирующие счета банков, открытые друг у друга - 8,5%;

- платежи, совершенные через внутренние банковские системы расчетов - 22,6%.

Таким образом, можно отметить, что отечественная система межбанковских расчетов в большой степени ориентируется на расчеты через расчетную сеть Банка России.

Расчетная сеть Банка России представляет собой систему РКЦ. РКЦ - структурное подразделение Банка России, действующее в составе его территориального учреждения (ГУ ЦБ РФ).

В системе действует около 1190 РКЦ, причем как отмечалось ранее, идет процесс их объединения в единые телекоммуникационные региональные сети.

Для обслуживания и контроля над расчетными операциями наиболее крупных банков, влияющих на стабильность всей платежной системы страны, создан специальный центр при ЦБ РФ (Операционное управление).

По мнению Костриной Т.М. [23, с. 198], основная цель деятельности РКЦ заключается в обеспечении надежного, эффективного и безопасного функционирования платежной системы России. То есть РКЦ осуществляет операции по открытию, переоформлению и закрытию счетов кредитных организаций, списанию средств со счетов, контроль над соблюдением правил проведения расчетных операций и др.

В заключении необходимо отметить, что, по мнению ряда экономистов, в результате роста информационных процессов, увеличения инвестиционной активности, увеличения государственного бюджетного финансирования и множества других факторов происходит дальнейшее совершенствование расчетно-кассового обслуживания коммерческих банков.

1.2 Понятие и виды расчетно-кассового обслуживания коммерческих банков

До начала 90-х годов в российской экономической практике термин «расчетно-кассовое обслуживание» по существу не применялся, в расчеты между банками проводились в централизованном порядке через корреспонденции счета, открытые в Правлении Госбанка СССР. Многочисленные же учреждения банков были связаны внутрибанковскими расчетами по межфилиальным оборотам (МФО), введенными в 1993 году. Поэтому, как отмечает Лаврушин О.И. [18, с. 345], в центре внимания банковских работников, особенно операционных отделов, были именно межфилиальные расчеты. Данные расчеты е предполагали каких-либо ограничений в проведении платежей. Поэтому большое значение имеет внедрение с 1991 года и последующее отлаживание в России межбанковских расчетов, роль которых в современных условиях трудно переоценить. Межбанковские расчеты позволили обособить ресурсы каждого из банковских учреждений, что стало решающим фактором в преобразовании их в коммерческие банки, а ЦБ РФ - задействовать инструменты денежно-кредитного регулирования экономики, принятые в мировой практике.

По мнению Эриашвили Н.Д. [34, с. 435] в борьбе за выживание, за клиента рынок расчетно-кассового обслуживания стал отличаться наиболее острой конкуренцией между банками. Предприятия, выбирая банк, использует как минимум два критерия: количественный - уровень взимаемых тарифов и комиссионных, а также уровень процентов, начисляемых банков по остаткам на счетах; и качественный - надежность и репутация банка, возможность оперативно проводить расчеты со своими контрагентами, исполнительная дисциплина и квалификация персонала, культура обслуживания наличие или отсутствие индивидуального подхода по всем клиентам, а не только и самым крупным.

Как уже отмечалось, современные расчеты банков России осуществляются через корреспондентские счета, открываемые в обязательном порядке в подразделениях Банка России - расчетно-кассовых центрах, а также по желанию банков - в других банках России, ближнего и дальнего зарубежья при установлении между ними прямых (минуя РКЦ) корреспондентских отношений.

Жарковская Е.П. [21, с. 359] отмечает, что платежи через корреспондентский счет осуществляются в пределах остатка на счете участника расчетов на момент проведения операции. Каждый платеж реализуется индивидуально и время его исполнения не зависит от местонахождения участников системы. Все платежи проводятся по счету немедленно после их поступления, то есть являются безотзывными и окончательными. Как уже отмечалось выше, все платеже в рамках расчетной системы Центрального банка РФ подразделяются на:

- внутрирегиональные;

- межрегиональные;

- платежи с применением авизо.

Причем последний тип платежей используется для расчетов с теми регионами, которые еще не стали участниками электронных расчетов.

Схематично документооборот межбанковских расчетов через РКЦ отобразим на рисунке 1.

подтверждения

Рис. 1 - Документооборот межбанковских расчетов через РКЦ

Для идентификации плательщика и получения денежных средств на расчетных документах указывается БИК (банковский идентификационный код), который включает 9 разрядов.

На рисунках 2 и 3 представлены передачи электронных платежей документов по внутрирегиональным и межрегиональным платежам.

Рис. 2 - Передачи ЭПД по внутрирегиональным электронным платежам

1. Расчетные документы

2. Создание электронной посылки о списании денежных средств.

3. ЭСИД о завершении проводок по корсчету.

4. В РКЦ проводки с одновременным отражением по корреспондентским счетам, где происходит списание денежных средств с банка плательщика и зачисление денежных средств на банк получателя.

5. Электронная посылка о зачислении денежных средств.

6. ЭСИД посылки о получении денежных средств.

7. Изготовление электронного образца ЭД на бумажных носителях для клиентов.

По мнению Жарковской Е.П. [21, с. 364] внутрирегиональные платежи - это платежи, осуществляемые в рамках одного ГРКЦ (головного расчетно-кассового центра) или в рамках одного региона. Межрегиональные платежи - это переводы средств в другие регионы (Рис. 4). Как следствие, у этих платежей дифференцирована себестоимость и учреждениями ЦБ взимают различные комиссии с внутрирегиональных и межрегиональных платежей.

Необходимо также отметить, что внутрибанковские расчеты осуществляются, минуя корсчета. Расчеты между РКЦ проводятся через систему межфилиальных оборотов. Операции друг у друга РКЦ осуществляют на основании авизо. Авизо, по мнению Костериной Т.М. [23, с. 224], официальные извещения (уведомления) одним банком другого о выполнении расчетных операций по корреспондентским счетам или счетам клиентов. По кредитовым авизо деньги перечисляются, по дебетовым - списываются.

Рис. 3 - Передачи ЭПД по межрегиональным электронным платежам

1. Расчетные документы

2. Электронные посылки с копиями ЭПД для отражения по корсчетам.

3. ЭСИД о получении посылок.

4. Электронные посылки с копиями ЭПД для списания и зачисления на лицевых счетах ГРКЦ участников электронных расчетов.

5. В ФРЦ открыты лицевые счета ГРКЦ участников электронных расчетов, где одновременно происходит списание и зачисление денежных средств с лицевых счетов ГРКЦ банка отправителя и банка получателя.

6. ЭСИД об успешном завершении электронного расчета.

7. Электронные посылки о зачислении денежных средств на корсчета.

8. ЭСИД - о получении посылки.

9. Электронные посылки о зачисленных средствах.

10. ЭСИД о получении посылки.

11. Изготовление электронных образцов на бумажных носителях ЭПД для клиентов.

По способу отсылки авизо подразделяются на почтовые и телеграфные. В зависимости от содержания операций авизо подразделяются на кредитовые и дебетовые.

Документооборот действующих на сегодня форм безналичных расчетов и соответствующим им платежных инструментов (платежные поручения, платежные требования, инкассовые поручения, аккредитивы, чеки) в расчетах по МФО обуславливает использование лишь кредитовых авизо.

Внутрирегиональные платежи

Межрегиональные платежи

Рис. 4 - Схема внутрирегиональных и межрегиональных платежей

Максютов А.А. [24, с. 296-305] ссылается также на то, что банки могут проводить собственные банковские операции, например, получение или предоставление межбанковских кредитов, перечисление налогов банка и операции по требованию клиентов, например, проведение расчетов между поставщиками и покупателями товаров. Автор также отмечает, что банковские операции могут быть обязательными и добровольными. Например, открытие коммерческим банком корреспондентского счета в расчетно-кассовом центре (РКЦ) ЦБ РФ является обязательным, а открытие его в других коммерческих банках - добровольным.

По экономической природе корреспондентские счета банков, открываемых в РКЦ ЦБ, аналогичны расчетам предприятий, открываемых в банках, они являются депозитными счетами до востребования.

По мнению Марковой О.М. [25, с. 42-48], преимуществом централизованной формы расчетов является то, что открытие одного корреспондентского счета позволяет получить доступ по всей расчетной системе ЦБ.

Ее недостатком является появление очередей и дополнительных промежуточных звеньев в расчетных операциях. Децентрализованная форма расчетов также имеет как преимущества, так и недостатки.

Основное преимущество состоит в минимальных потерях времени и средств, так как все расчеты осуществляются напрямую без промежуточных звеньев. К основным недостаткам автор [25, с. 42-48] относит увеличение затрат по созданию и эксплуатации большого числа корреспондентских отношений со многими банками. Другими недостатками открытия этой формы децентрализованных расчетов явились те, что, во-первых, существенно усложнились управление и контроль над денежными потоками и, во-вторых, были открыты новые каналы неконтролируемой перекачки капитала за границу.

Перед открытием корреспондентских счетов децентрализованного вида банки изучают финансовое состояние друг друга, прибегая к услугам различных, дружественных банков, рейтинговых агентов. Приняв положительные решения, банки открывают друг у друга корреспондентские счета, которые могут быть двух видов: срочные с правом дальнейшего продления и бессрочные счета. Корреспондентские счета подразделяются на два вида: счет НОСТРО (наш счет у Вас) и счет ЛОРО (Ваш счет у нас).

Основным инструментом для совершения безналичных платежей в РФ является система валовых расчетов Банка России.

В настоящее время расчеты реализуются с помощью сеансовой технологии.

Частным случаем расчетной системы может служить установление прямых корреспондентских отношений между банками.

Отличие данных расчетов состоит в том, что возможен вариант, когда банки взаимно открывают друг у друга корсчета.

В настоящее время доля рублевых расчетов по прямым корреспондентским отношениям невелика. Это связано, прежде всего, с налаживанием качественных быстрых расчетов через сеть ЦБ России. Кроме того, прямые корреспондентские отношения требуют отвлечения ресурсов, что не всегда выгодно. Внутрибанковские расчеты осуществляются, минуя корсчета. Расчеты между РКЦ реализуются через систему межфилиальных оборотов. Важное место в системе расчетов занимают клиринговые расчеты, которые проводятся ЦБ России между коммерческими банками, расположенными в одном городе. Главный принцип клиринговых расчетов - осуществление их строго при наличии средств на этих счетах (и в пределах их остатка). Безналичные расчеты производятся по товарным и нетоварным операциям. В соответствии с характером деятельности клиента, его правовым статусом и правоспособностью банки могут открывать расчетные, текущие, бюджетные, депозитные, аккредитивные, ссудные, валютные и иные счета.

Глава 2. Особенности расчетно-кассового обслуживания коммерческих банков РФ

2.1 Правовые основы расчетно-кассового обслуживания коммерческих банков

Банк России совместно с Правительством РФ разрабатывает и проводит единую государственную денежно-кредитную политику. Основные цели денежно-кредитной политики:

- достижение финансовой стабилизации;

- снижение темпов инфляции;

- укрепление курса национальной валюты;

- создание условий для стимулирования экономического роста.

Монетаристические методы регулирования экономики в России стали применяться с 1991 года в соответствии с законами № 394-1 «О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России)» от 02.12.1990г. и «О банках и банковской деятельности в РСФСР», принятом в декабре 1996г. Данные законы со всеми последующими изменениями являются правовой основой денежно-кредитной политики России. В этих законах определены статус, задачи, функции, полномочия и принципы организации и деятельности Центрального Банка РФ, структура банковской системы России, ее функции, порядок и виды деятельности коммерческих банков, а также изложены методы регулирования и контроля работы коммерческих банков для обеспечения сбалансированности совокупного спроса и предложения.

Порядок открытия, регистрации и ликвидации коммерческих банков на территории РФ определен Федеральными законом РФ № 395-1 «О банках и банковской деятельности».

Согласно ст. 5 данного закона к банковским операциям кредитной организации относятся: привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады; открытие и ведение банковских счетов по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам; инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц.

Банк России осуществляет кассовое обслуживание на основании инструкции «По эмиссионно-кассовой работе в учреждениях ЦБ», кредитных организаций, других юридических лиц, которым в соответствии с ФЗ «О ЦБ РФ» открыты в расчетно-кассовых центрах расчетные, текущие корреспондентские счета (субсчета). Правила организации кассового обслуживания клиентов, эмиссионно-кассовой работы и перевозки ценностей в учреждениях БР устанавливаются БР. Кассовое обслуживание клиентов производится расчетно-кассовыми центрами на основе договоров, заключенных территориальными учреждениями БР или расчетно-кассовыми центрами с кредитными организациями. За кассовое обслуживание расчетно-кассовые центры плату с клиентов не взимают. Доставку денег клиенты осуществляют собственными силами и средствами либо через службы инкассации и перевозки ценностей на договорных условиях. Кассовое обслуживание клиентов в расчетно-кассовых центрах производится в течение операционного дня. Все наличные деньги, принятые в течение операционного дня, должны быть оприходованы в оборотную кассу расчетно-кассового центра и проведены по соответствующим счетам клиентов в тот же день.

Положение № 199-П от 09.10.02 «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории РФ» устанавливает порядок совершения банковских операций в части организации кассовой работы, инкассации, перевозки и хранения денежной наличности и ценностей для кредитных организаций и их филиалов, действующих на территории РФ. Порядок урегулирования претензий по выявленным недостачам, излишкам, неплатежным и поддельным денежным знакам определяется договором на кассовое обслуживание, заключаемым между кредитной организацией и клиентом. Для обеспечения своевременной выдачи наличных денег с банковских счетов организаций, предприятий, учреждений независимо от организационно-правовой формы и физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, а также со счетов по вкладам граждан кредитным организациям устанавливается сумма минимально допустимого остатка наличных денег в операционной кассе на конец дня. Фактический остаток денег в кассе не должен быть ниже установленного.

Минимальный остаток наличных денег в операционной кассе устанавливается учреждением БР исходя из объема оборота наличных денег, проходящих через кассу, графика поступления денежной наличности от клиентов, порядка ее обработки и других особенностей организации наличного денежного оборота и кассовой работы.

Кредитная организация обязана принимать от физических и юридических лиц для зачисления на банковские счета, аккредитивы и обменивать денежные знаки, имеющие повреждения. Указанные денежные знаки в обращение не выпускаются и сдаются в учреждение БР.

Все работники кредитной организации, которым поручается работа с ценностями, обязаны знать и строго соблюдать установленный настоящим Положением порядок ведения кассовых операций в кредитных организациях. Допуск неподготовленных работников к совершению операций с ценностями запрещается.

Порядок и сроки сдачи наличных денег устанавливаются на основании Инструкции № 31 По эмиссионно-кассовой работе в учреждениях БР от 16.11.95г.

Положение № 2-П от 03.10.2002г. «О безналичных расчетах в РФ» регулирует осуществление безналичных расчетов между юридическими лицами в валюте РФ и на ее территории в формах, предусмотренных законодательством, определяет форматы, порядок заполнения и оформления используемых расчетных документов, а также устанавливает правила проведения расчетных операций по корреспондентским счетам (субсчетам) кредитных организаций (филиалов), в том числе открытых БР, и счетам межфилиальных расчетов. Настоящее Положение не распространяется на порядок осуществления безналичных расчетов с участием физических лиц.

Безналичные расчеты осуществляются через кредитные организации (филиалы) и (или) БР по счетам, открытым на основании договора банковского счета или договора корреспондентского счета (субсчета), если иное не установлено законодательством и не обусловлено используемой формой расчетов.

Расчетные операции по перечислению денежных средств через кредитные организации (филиалы) могут осуществляться с использование:

1) корреспондентских счетов (субсчетов), открытых в БР;

2) корреспондентских счетов, открытых в других кредитных организациях;

3) счетов участников расчета, открытых в небанковских кредитных организациях, осуществляющих расчетные операции;

4) счетов межфилиальных расчетов, открытых внутри одной кредитной организации.

Списание денежных средств со счета осуществляется по распоряжению его владельца или без распоряжения владельца счета в случаях, предусмотренных законодательством и (или) договором между банком и клиентом.

Списание денежных средство со счета осуществляется на основании расчетных документов, составленных в соответствии с требованиями настоящего Положения в пределах имеющихся на счете денежных средств, если иное не предусмотрено в договорах, заключаемых между БР или кредитными организациями и их клиентами.

Необходимо также отметить, что все кредитные организации обязаны осуществлять внутренний аудит и контроль своими силами и публиковать заверенные аудиторской фирмой балансы и отчет о прибылях и убытках.

В целом, подводя итог, необходимо отметить, что новая редакция банковских законов («О Центральном Банке» и «О банках и банковской деятельности») регламентирующих деятельность эмиссионных и коммерческих банков появилось в 1995-1996 гг. Принятая редакция этих законов не является кардинальным изменением законодательной базы. Но из законов были частично изъяты отсылки к нормативным актам ЦБ РФ, в связи с чем, они приблизились к нормативным актам прямого действия. Законы стали более подробными, законы сохранили и продвинули идеологию функционирования банков рыночного типа. Новые банковские законы в известной степени модернизируют российское банковское законодательство. В качестве достижений можно выделить разграничения понятий банка и кредитного учреждения; Центральному банку предписано прекратить свое участие в капиталах кредитных учреждений, запрещается кредитовать бюджет, обеспечить взаимодействие с банками и их ассоциациями при принятии наиболее важных решений нормативного характера.

Разумеется, принятая новая редакция банковских законов сделала определенный шаг вперед в области совершенствования российского банковского законодательства, однако далеко не все вопросы оказались решенными.

В Федеральном Законе о Центральном Банке РФ еще не в полной мере прописаны функции данного эмиссионного института. Сохранилась некоторое количество отсылочных норм.

В банковском законодательстве по-прежнему отсутствуют как прямые банковские законы (о кредитах, платежах и др.) так и параллельно действующие законодательные акты (об инвестиционных фондах, финансово-промышленных компаниях и др.). В условиях переходного периода в стране еще не создана система банковских законов, которая позволяла бы полнее регулировать деятельность кредитных институтов.

Тем не менее, при всех сохранившихся недостатках современные банковские законы позволяют банковской системе адаптироваться к условиям рыночной экономики, выполнять возложенные на нее задачи.

2.2 Расчетное обслуживание коммерческих банков

Как отмечают многие авторы [17,22,26], проведение расчетов между банками осуществляют специально созданные для этой цели структурные подразделения ЦБ РФ - расчетно-кассовые центры.

Каждому коммерческому банку по месту его территориального расположения в соответствующем РКЦ открывается корреспондентский счет. Филиалы банков имеют корреспондентские счета типа субсчетов. Для открытия корреспондентского счета каждый коммерческий банк представляет в РКЦ следующие документы:

- заявление на открытие корреспондентского счета (Приложение 1);

- нотариально заверенную копию лицензии на осуществление банковских операций;

- нотариально заверенные копии учредительных документов;

- письмо регистрирующего органа и копию выписки о перечислении средств с временного накопительского счета на основной корреспондентский счет;

- письмо территориального учреждения Банка России с подтверждением кандидатур руководителя и главного бухгалтера кредитной организации;

- свидетельство о постановке на учет в налоговом органе;

- справки о постановке на учет в Пенсионном фонде РФ и в Фонде обязательного медицинского страхования;

- нотариально заверенную карточку с образцами подписей руководителя, главного бухгалтера и других уполномоченных должностных лиц банка, право подписи, которых согласовано с ЦБ РФ и оттиском печати банка (приложение 2);

- информационное письмо Главного межрегионального центра обработки и распространения статистической информации и территориального органа статистики с присвоенным банку кодом общероссийского классификатора;

- извещение страхователя Фонда социального страхования.

Открытие банком корреспондентского счета в РКЦ оформляется соответствующими договорами, а именно:

- договором корреспондентского счета (Приложение 3), который определяет порядок расчетного обслуживания банка, права и обязанности банка и РКЦ при совершении расчетных операций по корреспондентскому счету, способ обмена расчетными документами, порядок оплаты за оказываемые Банком России расчетные услуги, ответственность сторон за нарушение порядка и сроков осуществления расчетов через расчетную сеть Банка России и иные условия;

- договором на кассовое обслуживание коммерческого банка РКЦ;

- специальным договором об установлении корреспондентских отношений на выполнение платежей электронным способом, определяющим порядок обмена электронными документами с использованием средств защиты информации (если банк участвует в осуществлении межрегиональных и внутрирегиональных электронных платежей).

Корреспондентский счет банка в РКЦ представляет собой разновидность депозитного счета до востребования и, по существу, выполняет те же функции, что и расчетный счет предприятия, но с учетом специфики деятельности банка. На нем хранятся все свободные денежные средства коммерческого банка - как собственные, так и неиспользованные деньги его клиентов, и полученные ссуды от других банков. Через корреспондентский счет банк осуществляет весь круг операций, связанных с расчетно-кассовым обслуживанием своих клиентов, с получением и предоставлением межбанковских кредитов, с открытием в ЦБ РФ депозитов, а также с операциями самого банка как хозяйствующего субъекта.

Корреспондентские счета банков в РКЦ открываются на балансе ЦБ РФ на балансовом счете 30101 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России», а на балансе самого коммерческого банка - на балансовом счете 30102 с аналогичным названием.

Расчеты между РКЦ по операциям коммерческих банков, а также по их собственным операциям осуществляются через систему межфилиальных оборотов (МФО). МФО должны осуществляться так, чтобы обеспечить сохранность средств, не допускать ошибок, несанкционированного доступа к содержанию документов, предотвращать засылку денежных средств не по адресу. В системе МФО каждая начальная операция дублируется ответной, а на балансе ЦБ РФ открываются два вида счетов по межфилиальным расчетам:

- счета начальных МФО;

- счета ответных МФО.

Как уже было отмечено выше, вся система межбалансовых расчетов основана на двух типах счетов - ЛОРО и НОСТРО. Данные счета зеркально отражают друг друга. Открытие этих счетов сопровождается определением таких показателей, как размеры возможного овердрафта по взаимным счетам, сроки, процентные ставки и дата валютирования. Образовавшееся дебетовое сальдо на счете НОСТРО означает размещение своих денежных средств в другом банке, а кредитовое сальдо - использование средств другого банка, которое регулируется по договору об овердрафте, то есть о лимите превышения средств. Движение средств по счету ЛОРО, как было отмечено выше, является зеркальным отражением движения средств на счете НОСТРО. Например, один из крупнейших российских банков Импексбанк имеет корреспондентскую сеть в России и за рубежом, которая состоит из крупных московских, региональных банков, банков СНГ и зарубежных банков. Благодаря широкой филиальной сети, состоящей более чем из ста отделений, филиалов и дополнительных офисов, расположенных во всех субъектах РФ, клиенты могут проводить расчеты с широкой клиентской базой как внутри России, так и вне ее с минимальной затратой времени и средств по любой валюте. Номенклатура банковских услуг, в том числе и по международным расчетам, оптимизация маршрутов прохождения платежей постоянно расширяются и улучшаются.

Все действующие банки параллельно с заключением договора о корреспондентских отношениях с РКЦ ЦБ обязаны открыть по одному корреспондентскому счету, через которые проводятся следующие типы операций:

1. Комплекс операций по обслуживанию своих и чужих юридических и физических лиц (расчеты между поставщиками и покупателями товаров, работ и услуг, привлечение вкладов и выдача кредитов, кассовое обслуживание по выдаче заработной платы, перечисление клиентских налогов, сборов и платежей и так далее);

2. Комплекс межбанковских операций по привлечению депозитов и выдаче кредитов, операций по перечислению резервов, с ценными бумагами, валютой, драгоценными металлами и так далее;

3. Операции самого банка, проводимые в интересах самостоятельного, хозяйствующего субъекта, например, по выплате заработной платы своим сотрудникам, перечислению налогов в бюджет и так далее.

Главные требования, предъявляемые к корреспондентским счетам, - это, во-первых, поддержание непрерывной ликвидности счета на таком количественном уровне, чтобы обеспечивалась достаточность средств на счете для проведения как клиентских, так и своих расчетов, во-вторых, осуществление контрольных функций за правильностью расчетов по корреспондентским счетам. Платежи по корреспондентским счетам банков осуществляются в пределах остатков средств, которые образовались на этих счетах. При недостаточности средств на корреспондентском счете РКЦ ЦБ проводит платежи в установленном порядке очередности списания средств. Неоплаченные счета помещаются в специальную картотеку с извещением банка о необходимости погасить задолженность в течение пяти дней. В противном случае к банку применяются санкции вплоть до отзыва лицензии. Банкам с хорошей деловой репутацией может быть предоставлен овердрафтный кредит по более высокой процентной ставке, чем, если бы банк привлек депозитные ресурсы на межбанковском рынке.

Сумма овердрафта зависит от ежедневного остатка средств на корреспондентском счете, срока документооборота, объема среднемесячных оборотов по счету, опыта сотрудничества с банком. Банкам, расположенным в регионах, расчетная система которых позволяет осуществлять расчеты с учетом поступлений текущего операционного дня, путем проведения списания средств с корреспондентского счета банка, по платежным документам при отсутствии либо недостаточности средств на счете в банке Банком России предоставляются кредиты овернайт. Данные кредиты предоставляются для завершения коммерческим банкам расчетов в конце операционного дня путем зачисления на его корреспондентский счет суммы кредита и проведение списания средств с его корреспондентского счета по неисполненным платежным документам, находящимся в расчетном подразделении Банка России.

В конце каждого месяца РКЦ представляет банку выписку о входящих и выходящих денежных платежах по его корреспондентскому счету с приложением подтверждающих документов, как от самого банка, так и пришедших от других субъектов, клиентов.

При проведении расчетов ЦБ РФ ввел показатель даты перечисления платежа, зафиксированной бухгалтерскими проводками. Это позволяет улучшить контроль над сроками проведения платежей, которые, согласно ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», не должны превышать двух операционных дней в пределах субъекта РФ и пяти операционных дней в пределах РФ. До 1 января 1998 года расчетные услуги ЦБ РФ были бесплатными. С названной даты отношения между коммерческими банками и РКЦ ЦБ РФ были переведены на хозрасчетные отношения. Плата взимается за прием, обработку, выдачу расчетных документов, выписок со счетов, учет проводок по счетам и другие операции.

2.3 Кассовое обслуживание коммерческих банков

Кассовое обслуживание коммерческих банков производится на основании положения № 199-П от 09.10.02г. «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории РФ».

Одной из особенностей денежного обращения в России, по мнению И.Т.Балабанова [15, с. 33], является высокий уровень наличных денег в обращении. По оценкам Госкомстата РФ, в последние пять лет он составляет более 25%. К числу существенных факторов следует отнести отсутствие традиций широкого использования таких платежных документов как чеки, пластиковые карты, а также низкие доходы населения. Большой объем сферы наличного денежного обращения определяет, с одной стороны, огромный объем кассовых операций, которые выполняются российскими коммерческими банками, а с другой - особую роль Центрального банка РФ в регулировании этой сферы денежного обращения.

Автор [15, с. 43] также отмечает, что важным показателем положительной деятельности коммерческого банка является бесперебойное кассовое обслуживание клиентов.

Таким образом, кассовые операции - это операции банков по приему и выдаче денег и ценностей клиентам банка. Касса - наиболее ликвидный актив, но низкодоходный. Целевое назначение кассовых операций - бесперебойное обслуживание клиентов.

Вся денежная наличность, используемая для выполнения этих операций, называется операционной кассой банка.

Каждый коммерческий банк имеет корреспондентский счет в одном из учреждений Центрального банка - РКЦ. При получении наличных денег суммы выдаваемых коммерческому банку наличных денег списываются с его корреспондентского счета на основании оформленного корреспондентского счета на основании оформленного банком платежного поручения (Приложение 4) или денежного чека.

Если коммерческий банк сдает деньги в РКЦ, то деньги зачисляются на его корреспондентский счет.

Кассовые операции ЦБ РФ нацелены на обслуживание коммерческих банков, осуществляются на основе договора и обеспечивают:

- рациональный оборот наличных денег в рамках проводимой банком денежно-кредитной политики;

- своевременное оприходование и зачисление на соответствующие счета клиентов, поступившие из кассы РКЦ наличные деньги;

- своевременную выдачу клиентам ЦБ РФ в соответствии с их лимитными требованиями денег для осуществления расчетов.

Для совершения операций с наличными деньгами каждый РКЦ имеет оборотную кассу, предназначенную для учета денег, находящихся в обращении. Порядок регулирования оборотных касс в главных управлениях Банка России (ГУ) и РКЦ включает правила:

-установления лимитов оборотных касс - сверхлимитный остаток сдается в РКЦ через инкассатора;

- подкрепление оборотных касс;

- перечисление сверхлимитных остатков из оборотных касс в резервные фонды;

- обмена ветхих купюр.

Деньги, находящиеся в оборотной кассе считаются деньгами в обращении, и их выдача не требует дополнительных разрешений.

Деньги резервных фондов считаются еще не выпущенными в обращение или изъятыми из обращения, поэтому в соответствии с действующими правилами использовать их можно лишь с разрешения Банка России.

Кассовое обслуживание банков расчетно-кассовым центром организуется в соответствии с представленными коммерческими банками предварительными заявками. За 45-50 дней до начала каждого квартала коммерческий банк должен представить территориальному учреждению Банка России: прогноз ожидаемых поступлений на выдачу наличных денег, подкреплений или сдачи излишков расчетному центру в предстоящем квартале; график заезда инкассаторов.

Таким образом, отмечает Жуков Е.Ф. [22, с. 198], для составления предварительных заявок коммерческие банки должны знать о предстоящих в течение квартала денежных оборотах у своей клиентуры. Такую информацию они получают из заявок клиентов о предстоящих в квартале нуждах в наличных деньгах и их сумме, которую предполагается сдать в кассы коммерческого банка. При составлении таких прогнозов эмиссионно-кассовой деятельности коммерческие банки проводят специальное обследование денежного обращения, объемов предстоящих поступлений и выдач денег с учетом характера деятельности каждого клиента банка. (Рис. 5)

Заявку на подкрепление своей операционной кассы коммерческий банк подает не позднее, чем за пять дней до возникновения такой потребности. Чтобы заявки подавались своевременно, в коммерческом банке должна быть налажена работа кассы и учет оборота денег.

Поступающие от коммерческих банков заявки удовлетворяются при наличии средств на корреспондентском счете накануне дня их выдачи. Для оборотной кассы самого РКЦ также устанавливается лимит, если его недостаточно, РКЦ подает в ГУ заявку на подкрепление оборотной касса.

Тавасиева А.М. [16, с. 398] отмечает, что все взаимоотношения коммерческого банка и расчетно-кассового центра строятся на добровольной основе. Договор предусматривает применение коммерческими банками единого порядка обработки и упаковки денежных билетов и монет, правил приема, передачи денег, формы доставки. В договоре также оговаривается предельный остаток денег в операционной кассе коммерческого банка. остаток денег в операционной кассе, превышающий установленный предельный размер, подлежит сдаче в оборотную кассу расчетного центра или передаче другому коммерческому банку, нуждающемуся в подкреплении оборотной кассы.

Рис. 5 - Календарное планирование выдачи наличных денег учреждениях банков РФ

Банки выполняют с наличными деньгами в соответствии с утвержденным ЦБ на основании их проектов кассовым планом. Кассовое планирование банка базируется на кассовых заявках клиентов (Рис. 6).

Рис. 6 - Прогнозирование кассовых оборотов в банковской системе РФ

Банки обязаны иметь хорошую материально-техническую базу, специально оборудованное и охраняемое помещение, иначе они не получают разрешения на проведение кассовых операций.

Отдел кассовых операций банка включает следующие операционные кассы:

- приходные - прием наличных денег;

- расходные - выдача денег;

- приходно-расходные (для банков, где объем операций невелик);

- вечерние (обслуживание клиентов, работающих с наличностью в вечерние, ночные часы);

- для размена монет;

- для пересчета денежной наличности.

Порядок ведения кассовых операций в банке изображен на рисунке 8.

Прием и выдача денег возможна только на основании распоряжения учетно-операционного работника, оформленного кассовыми документами (приходными и расходными), которые должны иметь подписи соответствующих должностных лиц (Рис. 8, 9).

Для обеспечения сохранности ценностей и правильной организации кассовой работы кассовые операции находятся под постоянным контролем.

С переходом к рыночной экономике отличительной особенностью кассовой деятельности современных банков является стремление к максимальной автоматизации кассовых операций, внедряются современные системы электронных банковских услуг с использованием пластиковых карт и банкоматов, что позволят снизить трудоемкость кассовых операций и повысить их надежность.



Рис. 7 - Порядок ведения кассовых операций в банке



Рис. 8 - Схема приходных кассовых операций в банке



Рис. 9 - Схема расходно-кассовых операций в банке

Для улучшения ускорения кассового обслуживания в банковской практике внедряется современная система электронных банковских услуг с использованием банковских карт и банкоматов, что позволяет снизить трудоемкость кассовых операций и повысить их надежность.

2.4 Расчеты с использованием клиринга

Важное место в системе межбанковских расчетов занимают клиринговые расчеты, которые проводятся ЦБР между коммерческими банками, расположенными в одном городе.

Клиринг, отмечает Жарковская Е.П. [21, с. 356], представляет собой систему регулярных безналичных расчетов, основанную на зачете взаимных требований и обязательств юридических и физических лиц за товары (услуги), ценные бумаги. Концентрация платежей при клиринге позволяет значительно уменьшить их баланс и общую сумму обращающихся платежных средств, расширяет сферу безналичного оборота и облегчает управление ими. Посредством клиринга упрощаются, удешевляются и ускоряются расчеты, сохраняется имеющаяся денежная (кассовая) наличность и за счет этого повышается уровень прибыльности и ликвидности участников расчетов.