Организация рассчетно-кассового обслуживания коммерческих банков

Клиринговая система базируется на том, что все банки выполняют примерно одни и те же операции, имеют схожую организацию бухгалтерского учета, высокий уровень компьютеризации.

По мнению Белоглазовой Г.Н. [17, с. 561] преимущества клиринговой системы расчетов, по сравнению с корреспондентскими прямыми расчетами состоит в том, что денежные средства не распыляются по корсчетам, а клиринговые центры аккумулируют средства для расчетов и заметно их ускоряют. Организацию клиринговых расчетов могут брать на себя специальные небанковские структуры - клиринговые центры и расчетные палаты, которые могут включать в сферу своей деятельности и межрегиональные расчеты.

Основными целями создания клирингового учреждения являются:

- ускорения расчетов между банками и другими кредитными учреждениями в РФ и с другими государствами;

- повышение достоверности и надежности расчетов;

- развития новых форм безналичных расчетов посредством чеков, векселей, кредитных карточек;

- создание современной информационной банковской структуры;

- наиболее рациональное использование временно свободных ресурсов банка.

Учредителями клиринговой организации могут быть коммерческие банки, ЦБ РФ, другие юридические и физические лица, а клиентами - коммерческие банки, биржи, другие кредитные учреждения.

Белоглазова Г.Н. [17, с. 563] также отмечает, что основными операциями, которые относятся непосредственно к осуществлению клиринга, являются:

- прием расчетных документов от клиентов в электронной форме по каналам связи;

- контроль на наличие заявленной к платежу суммы на счете банка - плательщика;

- проведение расчетных документов по счетам клиентов клирингового учреждения с зачетом взаимных платежей, формированием сводных авизо;

- подтверждение баланса в конце операционного дня;

- рассылка выписок по счетам клиентов, других отчетных документов.

Помимо основных операций клиринговое учреждение может осуществлять и ряд других операций, поддерживающих выполнение клиринга.

По мнению И.Т. Балабанова [15, с. 156], в целом механизм клиринговых расчетов основан на зачете взаимных требований и обязательств с образованием на счете только сальдовых оборотов. Допускается возможность образования дебетового сальдо на счете участника расчетов, которое может быть покрыто поступлениями на этот счет до конца рабочего дня. По результатам всех перечислений определяются сальдо счета каждого участника. Если сальдо превышает допустимый минимум задолженности, то разница должна быть внесена на счет клиринговой организации. При отсутствии у владельца счета средств может быть предоставлен краткосрочный кредит - «овердрафт». В случае образования кредитового сальдо разность образует свободный остаток, который может быть востребован со счета клиринговой организации.

В свою очередь Белоглазова Т.Н. [17, с. 565] отмечает, что в настоящее время клиринговые организации в РФ могут работать с использованием одной из двух базовых моделей клиринговых расчетов.

В первом случае каждому участнику открывается счет, называемый транзитным счетом-позицией, записи по которому не отражают реального движения ресурсов, а несут счетный характер. После окончания приема документов рассчитывается сальдо каждого из участников взаимозачетов. По результатам расчетов составляется оборотно-сальдовая ведомость, которая передается местному учреждению ЦБ. Центральный банк списывает дебетовые сальдо со счетов банков-участников и зачисляет их на корреспондентский счет клирингового учреждения. Со своего корреспондентского счета клиринговое учреждение реализует платежи банкам, имеющим положительный результат зачета (кредитовое сальдо).

Клиринг, модель которого предусматривает предварительное депонирование средств на корсчетах в клиринговом центре, является более сложным.

Рассмотрим его на примере. Пусть в начале операционного для на счете банка А было 0 рублей, а на счете банка Б - 6 млн.руб. В течение дня были обработаны следующие платежи: банк А передал распоряжение на перечисление банку Б 15 млн.руб., а банк Б - распоряжение на перечисление банку А 20 млн. руб. Результат клирингового сеанса представлен в таблице 1.

Таблица 1. Проведение клирингового сеанса

Банк А	Банк Б
Начало дня
0	6000000
Клиринговый сеанс
-15000000	-20000000
Результат клиринга
5000000	1000000

В результате клирингового сеанса у банков появляются денежные средства, которыми они могут распоряжаться.

Расчеты по прямым корреспондентским отношениям начали применяться банками в современной банковской системе России практически с первых дней ее становления (то есть с начала 1990-х годов). В ту пору вышеназванные расчеты стали альтернативной неудовлетворительно функционировавшей сети Банка России (Рис. 10). Механизм расчетов, изображенный ниже, является, по сути, частным случаем схемы расчетов через расчетную сеть коммерческих банков. Отличие этой схемы от схемы расчетной сети коммерческих банков состоит в том, что возможен вариант, когда банки взаимно открывают друг у друга корсчета. В настоящее время доля рублевых расчетов по прямым корреспондентским отношениям невелика. Это связано, прежде всего, с налаживанием качественных быстрых расчетов через сеть Центрального банка России. Кроме того, прямые корреспондентские отношения требуют отвлечения ресурсов, что не всегда выгодно.

Рис. 10 - Прямые корреспондентские отношения

Тем не менее, расчеты по данной схеме корреспондентским отношений применяются при расчетах в иностранной валюте с зарубежными контрагентами. В качестве технической поддержки данных расчетов используется сеть S.W.I.E.T.

Осуществление расчетов между филиалами одной кредитной организации через головной расчетный центр является очень перспективной схемой.

Возможны два варианта схем корреспондентских отношений для филиалов кредитной организации.

Первая схема предполагает наличие у филиала двух корреспондентских счетов - в РКЦ и головном банке (Рис. 11).

Рис. 11 - Структура корсчетов филиалов с корсчетами в РКЦ

При этом филиал имеет возможность выбрать маршрут осуществления платежа - через корсчет в РКЦ или через корсчет в головном банке.

Данную схему удобно применять в ситуации, если филиал банка расположен не в одном регионе с головным банков. В этом случае наличие двух корсчетов оправдано, так как внутрирегиональные расчеты филиал может проводить через корсчет в местном РКЦ, расчеты с банками, которые находятся в том же регионе, что и головной банк, - через корсчет в головном банке. Платежи в остальные регионы могут осуществляться как через один, так и через другой корсчет.

Другой схемой для филиалов следует считать механизм расчетов, когда филиал не имеет собственного корсчета в РКЦ (Рис. 12).

Рис. 12 - Структура корсчетов филиалов без корсчета в РКЦ

Данная схема обладает существенными преимуществами в том случае, если филиалы располагаются в одном регионе (обслуживаются в одном РКЦ). При этом платежи «филиал - филиал» являются для банка внутренними со всеми вытекающими отсюда последствиями.

В настоящее время весьма часто для осуществления расчетов между банков и корреспондентом применяется система «Клиент - Банк» («Электронный клиент»).

Система электронных расчетов (СЭР) предназначена для ускорения выполнения платежных операций между банком и клиентом, а также для улучшения контроля над этими операциями. Ускорение достигается путем замены бумажных платежных документов на электронные с возможностью быстрой передачи последних по каналам связи, а также с помощью полной автоматизации обработки электронных документов.

Электронные документы, применяемые в СЭР, идентичны бухгалтерским документам, используемым в соответствии с нормативными актами Центрального банка России, и являются основанием для осуществления бухгалтерских записей. Таким образом, применять подобную систему банку удобно потому, что корреспондент заполняет форму платежного документа, предусмотренную банком в соответствии с действующим законодательством.

Таким образом, клиринг предполагает полную компьютеризацию всей банковской инфраструктуры, что позволяет проводить расчеты практически мгновенно.

Сеть клиринговых учреждений, оснащенных современными программно-техническими средствами и системами передачи данных, функционирующих на единой нормативно-правовой базе, образуют клиринговую систему. Организация подобных систем помимо их прямого назначения способствует существенному прогрессу в развитии всего банковского дела. Осуществляется стандартизация первичной банковской документации, улучшается ведение учетно-операционной работы, а со стороны центральных банков, помимо этого, обеспечивается косвенный контроль над состоянием ликвидности обслуживаемых клиринговыми системами коммерческих банков.

Глава 3. Анализ системы расчетно-кассового обслуживания на примере ГРКЦ г. Курска

3.1 Оценка современной системы расчетно-кассового обслуживания коммерческих банков

Головной расчетно-кассовый центр (ГРКЦ) г. Курска является структурным подразделением Банка России. Создание РКЦ, его реорганизация и ликвидация осуществляются решением Совета директоров Банка России в порядке, установленном Федеральным законом «О расчетно-кассовом центре Банка России» и иными нормативными документами, рассмотренными в лаве 2.1 данной дипломной работы.

Для выполнения функций по кассовому обслуживанию клиентов и обработке денежной наличности в структуре каждого расчетно-кассового центра создается отдел кассовых операций.

В своей практической деятельности отдел кассовых операций руководствуется законами РФ «О Центральном банке РФ», «О баках и банковской деятельности», «Положением о ГРКЦ», «Положением об отделе кассовых операций» и т.д.

Кассовое обслуживание клиентов в расчетно-кассовом центре производится в течение операционного дня. Все наличные деньги, принятые в течение операционного дня, должны быть оприходованы в оборотную кассу расчетно-кассового центра и проведены по соответствующим счетам клиентов в тот же день.

В расчетно-кассовом центре г. Курска организована оборотная касса и, с разрешения Банка России, созданы резервные фонды банкнот и монет. Обязанности по хранению денег и ценностей в резервных фондах и оборотной кассе возложены на должностных лиц расчетно-кассового центра, ответственных за их сохранность.

Основными задачами Головного расчетно-кассового центра г. Курска в деле организации денежного оборота и кассового обслуживания клиентов являются:

- безусловная сохранность ценностей в резервных фондах и оборотной кассе;

- своевременное и полное зачисление на расчетные, текущие, корреспондентские счета (субсчета) клиентов наличных денег, поступивших в кассы расчетно-кассового центра;

- своевременное удовлетворение законных требований клиентов на получение наличных денег;

- организация наиболее рационального оборота наличных денег и сокращение издержек на его осуществление;

- контроль над соответствием купюрного состава банкнот и монеты в обращении потребностям налично-денежного оборота;

- контроль над качеством денежной массы, находящейся в обращении (сортировка; экспертиза платежеспособности банкнот и монеты, поступающих в кассы расчетно-кассового центра; прием сомнительных денежных знаков и обмен платежеспособных банкнот и монеты (в том числе имеющих брак предприятий Гознака);

- строгое соблюдение федеральных законов, требований, инструкций и других нормативных актов Банка России.

Структура и штатная численность работников отдела утверждается приказом начальника ГРКЦ. С каждым работником, осуществляющим операции с денежной наличностью и другими ценностями, начальник ГРКЦ заключает договор о полной материальной ответственности. Штатная численность отдела кассовых операций на 01.01.2005г. составляет 26 человек. Штат укомплектован полностью (Рис. 13).

Работниками отдела кассовых операций за 2005 год проведена определенная работа, как в части соблюдения эмиссионно-кассовой дисциплины и обеспечение сохранности ценностей, так и по поддержанию надлежащего качества налично-денежной массы в обращении и улучшению кассового обслуживания клиентов.

Рис. 13 - Схема структуры управления отдела кассовых операций ГРКЦ г. Курска

Работа ГРКЦ в отчетном периоде была направлена на стабилизацию экономической ситуации в городе, на сбалансированность налично-денежного оборота и снижение доли эмиссии наличных денег.

В таблице 2 рассмотрим показатели, которые характеризуют состояние банковской системы.

Данные таблицы 2 свидетельствуют о том, что увеличение общего количества клиентов, обслуживающихся в ГРКЦ города Курска, в том числе бюджетных, связано с переходом на обслуживание в ГРКЦ из кредитных организаций по указанию Комитета финансов Курской области всех организаций, финансируемых из областного бюджета, а именно: комитетов и управлений при администрации Курской области, сельсоветов Курского района, а также с переходом на самостоятельную деятельность организаций из централизованных бухгалтерий образования и культуры.

Таблица 2. Общая характеристика состояния банковской сферы Количество единиц

Наименование показателя	2004 год	2005 год	Отношение, +, -
Количество клиентов, обслуживающихся в ГРКЦ г. Курска в том числе:	288	331	+43
бюджетных организаций	262	314	+52
прочих организаций	23	14	-9
Количество клиентов, обслуживающихся органами федерального казначейства	164	343	+179
Количество клиентов, обслуживающихся в ГРКЦ г. Курск и в органах федерального казначейства	33	120	+87

Увеличение количества клиентов, имеющих счета в органах федерального казначейства связано с переходов на обслуживание в органы федерального казначейства муниципальных образовательных и медицинских учреждений.

Увеличение количества клиентов, имеющих лицевые счета в ГРКЦ и в органах федерального казначейства связано с тем, что муниципальные образовательные и медицинские учреждения в ГРКЦ закрыли только бюджетные счета, а на обслуживании остались текущие счета по учету средств, полученный от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, а также счета для средств областного бюджета.

Незначительнее изменения произошли в сети внутренних структурных подразделений. В 2005 году был открыт один дополнительный офис Курского филиала ЗАО «Балтийский банк», в результате количество дополнительных офисов увеличилось на 1,5 %. Во втором квартале 2005 года были открыты три операционных кассы внекассового узла: по одной ОАО «Курскпромбанк», филиалом ОАО АКБ «Связь-банк», филиалом № 8596 акционерного коммерческого сберегательного банка РФ. Курское отделение и первая операционная касса внекассового узла ОАО «Курскпромбанк» была закрыта. Анализируя данные сводного баланса и кредитных организаций (филиалов) области (приложение 1) необходимо отметить, что за первое полугодие 2005 года увеличение произошло на 32,3%, в том числе за счет роста рублевой составляющей на 32% и валютной составляющей на 0,3%. Рост валюты баланса отмечен у всех кредитных организаций (филиалов) области, за исключением филиалов «Центральное ОВК», ОАО «ИМПЭКСБАНК», ЗАО «Балтийский Банк».

В пассиве баланса рост произошел за счет увеличения выпуска долговых обязательств на 55,3%, остатков средств на счетах клиентов - на 24,9%, депозитов юридических лиц - в 4 раза.

Активы баланса возросли в основном за счет увеличения ссудной задолженности на 32,8%. Просроченная задолженность возросла в 1,8 раза, ее удельный вес в активе баланса увеличился на 0,1 процентных пункта и составил 0,4% от актива баланса.

Средства на корреспондентских счетах в кредитных организациях возросли в 2 раза, однако их удельный вес в активе баланса не изменился и составил 0,2%. Вложения в ценные бумаги приобретенных кредитными организациями возросли на 31,9%, удельный вес их в активе баланса не изменился.

В первом полугодии 2005 года рассчетно-кассовыми центрами и кредитными организациями региона было осуществлено 2717 тысяч расчетных операций, на общую сумму 171,5 млрд. рублей. Против соответствующего периода прошлого года количество совершаемых платежей увеличилось на 15,7%, сумма - на 37,4%. Данный рост обусловлен следующими факторами: увеличением объемов промышленной продукции, ростом поступлений налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджетную систему, увеличением объема кредита, предоставленных предприятиям и населению, а также инфляционными процессами.

Безналичные платежи, проведение региональной компонентной платежной системы Банка России, как и ранее, составляли наибольшую долю, как в общем количестве платежей 57,5%, так и в общем объеме - 66,3%. В отчетном периоде по сравнению с аналогичным периодом прошлого года удельный вес таких платежей по количеству незначительно снизился (на 0,2 процентных пункта), а по объему увеличился на 0,4 процентных пункта. Это подтверждает тот факт, что при определении оптимального маршрута для проведения крупных платежей, кредитные организации отдают предпочтение платежной системе Банка России вследствие ее надежного и бесперебойного функционирования.

Но, не смотря на это, в кассы ГРКЦ г. Курска в 2005 году от кредитных организаций поступило денежной наличности в сумме 9230854 тысяч рублей, что на 2152380 тысяч рублей больше, чем в 2004 году. Количество объявлений на взнос наличных от кредитных организаций в 2005 году составил 1542 единиц, что на 180 объявлений больше, чем в 2004 году. В 2005 году поступило денежных билетов достоинством 500 рублей и 1000 рублей 7631 и 1906 пачек соответственно, а в 2004 году 5269 и 751 пачка соответственно.

В таблице 3 отражены показатели, характеризующие количество поступивших пачек денежных билетов и мешков с металлической монетой в кассы ГРКЦ от кредитных организаций за 2001-2004 годы.

На основании данных таблицы 3, можно отметить, что за период с 2001 по 2004 годы сократилось поступление денежных билетов достоинством 5 рублей, 10 рублей и 50 рублей, а также монет достоинством 5 копеек и 1 рубль.

Но в целях своевременности и улучшения качества кассового обслуживания клиентов на основе их заявок разработан календарь выдачи наличных денег из касс выдач ГРКЦ. Заявки на наличные деньги кредитными организациями удовлетворялись в испрашиваемом разрезе достоинств денежных знаков. Одновременно следует отметить, что в 2004 году июль-август и ноябрь-декабрь ГРКЦ в целях удовлетворения заявок кредитных организаций и других клиентов в наличных денежных средствах испытывал дефицит банкнот достоинством 10 рублей, который возник отчасти, из-за отправки их районным центрам.

В 2004 году из касс ГРКЦ кредитным организациям выдано металлической монеты в сумме 15897361 руб., что на 9173101 руб. больше, чем в 2003 году (в 2,4 раза больше). Общая сумма монеты, выпущенной в обращение из касс ГРКЦ в 2004 году, составила 49187840 руб., что на 12984840 руб. больше, чем в прошлом году. На протяжении года проводилась работа, направленная на расширение размещения металлической монеты в налично-денежном обороте.

Таблица 3. Количество поступивших пачек денежных билетов и мешков с металлической монетой в кассы ГРКЦ от кредитных организаций

	2001г.	2002г.	2003г.	2004г.	Отклонение, +, -
Металлическая монета - всего в том числе:	10279	11241	13159	16158
1 коп	13	8	-	-	-
5 коп	207	211	8	79	-128
10 коп	162	14	24	550	+388
50 коп	638	346	373	754	+116
1 руб.	2829	2251	2377	2601	-228
2 руб.	2127	2836	4183	5091	+2964
5 руб.	4175	5220	5929	6897	+2722
10 руб.	128	355	265	186	+58
Денежные билеты - всего в том числе:	54517	64270	61102	60692	+6175
5 руб.	52,2	19,6	9,3	25	-27,2
10 руб.	15108	11883	7840,1	7202	-7906
100 руб.	23547	29238	23047	20109	-3438
500 руб.	14049	20046	24185,1	23819	9770
1000 руб.	6,7	158	750,8	1906	1899,3

Для загрузки банкоматов кредитные организации представляют заявки накануне дня поступления денег с указанием разбивки по достоинствам. Данные заявки удовлетворялись в полном объеме в день предъявления чека. За 2004 год по эмиссионным распоряжениям их резервных фондов в оборотную кассу было перечислено (выпущено в обращение) 7740702,7 тыс. руб., что на 843047,4 тыс.руб. или 12,2% больше в сравнении с 2003 годом, в том числе по банкнотам рост эмиссии составил 843674,6 тыс.руб., эмиссия металлической монеты в отчетном году в сравнении с 2003 годом несколько уменьшилась, в частности - на 627,4 тыс. руб., о чем свидетельствуют данные, приведенные в таблицах 4 и 5. В процентном соотношении указанная эмиссия наличных денежных знаков за 2004 год составила: по банкнотам - 99,9%, по металлической монете - 0,1%, и оставалась на уровне 2003 года. Уменьшение эмиссии металлической монеты в отчетном году можно пояснить ускорением ее оборачиваемости через оборотную кассу.

Таблица 4 Эмиссия денежных знаков в структурном разрезе за 2004 год - банкноты (тыс. руб.)

Достоинство	Выпущено в обращение (эмиссия)	Приход в кассы ГРКЦ от кредитных организаций
5 руб.	-	128,0
10 руб.	47410,0	72013,0
50 руб.	663785,8	1005435,0
100 руб.	1853025,8	2381900,0
500 руб.	2933124,0	3815316,0
1000 руб.	2233539,0	1905665,0
Всего:	7730884,6	9180457,0

Данные таблиц 4 и 5 свидетельствуют о том, что платежный оборот региона оптимально обеспечивался наличной структурной денежных знаков БР. В сравнении с 2003 годом возрос спрос в расчетах на банкоматы банкнот достоинством 500 и 1000 рублей. Металлической монеты платежный оборот региона обеспечен в полной мере. Потребность в расчетах монетой достоинством 1, 2 и 5 рублей в отчетном году, как и 2003 году удовлетворялась за счет ее поступления в оборотную кассу ГРКЦ.

В соответствии с требованиями инструкции по эмиссионно-кассовой работе в учреждениях БР от 16.11.95г. № 31 недостачи, излишки, неплатежные и поддельные денежные знаки, обнаруженные при пересчете денежной наличности от кредитных организаций, регистрируются с указанием по отдельным клиентам суммы недостачи, излишка, неплатежного денежного знака по каждому акту. В процессе эмиссионно-кассовой работы в отделе возникали различные проблемы, которые, исходя их объективных или субъективных причин возникновения, решаются сразу или остаются как нерешенные.

Таблица 5 Эмиссия денежных знаков в структурном разрезе за 2004 год - металлическая монета (тыс. руб.)

Достоинство	Выпущено в обращение (эмиссия)	Приход в кассы ГРКЦ от кредитных организаций
1 коп.	7,36	-
5 коп.	156,7	7,9
10 коп.	1428,5	137,5
50 коп.	899,0	754,0
1 руб.	919,5	3901,5
2 руб.	1622,0	10182,0
5 руб.	4740,0	34485,0
10 руб.	45,0	930,0
Всего:	9818,06	50397,9

Проблемой является и недостаточность того или иного номинала денежных знаков. Нужно отметить, что в отделе кассовых операций проводится целенаправленная работа по обеспечению потребности наличного денежного оборота Курской области банкнотами и монетой соответствующих достоинств, поддержанию надлежащего качества банкнот и монет, находящихся в обращении. Ежеквартально производится анализ потребности в купюрах различного достоинства.

За первое полугодие 2005 года сумма выпущенных в обращение банкнот и монеты уменьшилась по сравнению с соответствующим периодом прошлого года на 17% (рис. 14,15).

Следует отметить, что выпуск в обращение денежной наличности во 2-м квартале текущего года по сравнению с 1-м кварталом стабилизировался.

Снижение выпуска из резервных фондов за отчетный период произошло по банкнотам всех достоинств (кроме 10 рублевого). Выпуск 5 коп., 10 коп., 1 руб., 2 руб. монеты возрос, в то же время монета 5 руб. достоинства изымалась из обращения. Активно выпускалась в обращение монета 10 руб. достоинства.

Рис. 14 - Удельный вес отдельных купюр в общей сумме банкнот, выпущенных в обращение

С начала года на экспертизу для определения подлинности и платежности денежных знаков Банка России было представлено в РКЦ 4289 денежных знаков, что на 39% меньше прошлого года.

Рис. 15 - Удельный вес отдельных номиналов в общей сумме монеты, выпущенной в обращение

Количество поддельных денежных знаков Банка России, выявленных подведомственными расчетно-кассовыми центрами Главного управления и кассовыми центрами Главного управления и кассовыми подразделениями кредитных организаций в области по сравнению с 1 полугодием 2004 года, увеличилось на 28 поддельных банкнот (6750 рублей). Рост суммы обусловлен увеличением количества поддельных банкнот достоинством 500 рублей на 24 банкноты, представляющих собой фальсификации среднего качества.

Выдано денежной наличности из касс ГРКЦ в 2005 году 8802847 тысяч рублей, что на 1237354 тысячи рублей больше, чем в 2004 году, в том числе выдано подкреплений операционным кассам кредитных организаций в сумме 974875 тыс. руб. в 2005 году и 762077 тыс. руб. в 2004 году.

Количество расходных документов, на основании которых осуществлялась выдача наличных денег кредитным организациями и другим клиентам из касс ГРКЦ, составило в 2005 году 32972, что на 3007 штук больше, чем в 2004 году, из них: по денежным чекам кредитных организаций 464 чеков. Удовлетворение потребностей клиентов в наличных деньгах обеспечивалось за счет денежной наличности резервных фондов. Централизованное подкрепление резервных фондов в течение 2005 года производилось 12 раз. За текущий год в ГРКЦ был 1051 случай сомнительных денежных знаков (против 987 в 2004 году). Из них выявлено 19 (против 12) поддельных денежных знаков и 51 банкнота (против 24) утративших платежеспособность. Так же установлено 32 случая (против 34) излишков и 49 случаев (против 44) недостач. По каждому случаю взыскивалась дополнительная плата за повторный пересчет в установленном размере:

- Курскпромбанк - 1530 рубля;

- ОСБ № 8596 - 4532 рубля;

- Связь-банк - 170 рублей;

- Газэнергопромбанк - 175 рублей;

- Россельхозбанк - 56 рублей;

- Внешторгбанк - 99 рублей;

- Приватбанк - 50 рублей;

- ЦОВК - 90 рублей.

В целом приход и расход денежной наличности в ГРКЦ г. Курска можно представить в виде таблицы (табл. 6).

Таблица 6

Объемные кассовые показатели

В тысячах рублей

Наименование показателя	Всего 2002г.	Всего 2003г.	Всего 2004г.	Отклонение, +, -
Приход денежной наличности - всего в том числе:	5435067	7291933	9485977	+2194044
кредитные организации	5244504	7078352	9231028	+2152676
Расход денежной наличности - всего в том числе:	6459702	7566536	8843693	+1277400
кредитные организации	619424	761384	976136	+214752
Выпуск денег в обращение из резервных фондов в оборотную кассу	5477870	6897655	7740704	+843049
Вложено денег в резервные фонды из оборотной кассы	4455243	6620276	8420131	+1799855
Поступило пачек денежных билетов от кредитных организаций	64270	61102	60692	-410
Поступило мешков с металлической монетой от кредитных организаций	1241	13159	16158	+2999
Количество проведенных экспертиз по ГРКЦ	7542	8113
касса перерасчета	4690	5017
приходная касса	1389	2978
из районных РКЦ	974	98
валютная экспертиза	489	20

Данные таблицы 6 свидетельствуют о том, что за период с 2002 по 2004 годы произошло значительное увеличение денежной наличности по приходу (на 2194044 тыс. руб.) и по расходу (на 1277400 тыс. руб.). Необходимо также отметить, что были изъяты деньги из резервного фонда в 2004г., причем на 843049 тыс. руб. больше, чем в 2002г. Но, в свою очередь, происходило пополнение резервного фонда за счет вложения средств из оборотной кассы.

Организация учетно-операционной работы в ГРКЦ г. Курска отвечает требованиям обеспечения правильного, своевременного и четкого совершения операций, отражение их в бухгалтерском учете, рационального построения документооборота, равномерного распределения нагрузки в аппарате банка и строгого соблюдения режима рабочего дня.

В ГРКЦ г. Курска установлена продолжительность операционного дня, в течение которого производится обслуживание клиентов по вопросам бухгалтерского учета, приема документов для отражения в учете. Все документы, поступающие в операционное время в бухгалтерские службы, оформляются и отражаются по счетам в этот же день. Документы, поступающие во внеоперационное время, отражаются по счетам на следующий день. Порядок приема документов оговорен в договоре банковского счета. В целях улучшения обслуживания клиентов и равномерного распределения нагрузки среди работников в учреждении БР по согласованию с клиентами разработан график обслуживания клиентов. В ГРКЦ г. Курска в отделе бухгалтерского учета, отчетности и расчетов созданы следующие сектора:

- сектор бухгалтерского учета по операциям госбюджета, финансирования;

- сектор бухгалтерского учета по корреспондентским счетам коммерческих банков;

- сектор по приему, обработке и выверке информации.

Основной задачей сектора бухгалтерского учета по корреспондентским счетам комбанков является своевременное и качественное обслуживание кредитных организаций (филиалов), согласно договоров о корреспондентских отношениях. Ежедневно работниками сектора производится выверка записей в лицевых счетах кредитных организаций. В соответствии с договором, кредитным организациям (филиалам) ежедневно выдаются выписки по корреспондентским и другим счетам за предыдущий день. Выдача выписок производится представителем кредитных организаций (филиалов), на которых имеются доверенности. В секторе производится электронный документальный обмен между кредитными организациями и ГРКЦ г. Курска. Прием и обработка электронных документов от кредитных организаций (филиалов) производится в соответствии с регламентом работы. Оплата расчетно-денежных документов кредитных организаций (филиалов) производится исходя их суммы остатка на корреспондентском субсчете на момент сеанса.

Электронный платежный документ (ЭПД) - документ, являющийся основанием для совершения операций по счетам кредитных организаций и клиентов ГРКЦ (РКЦ), открытым в учреждениях БР, подписанный ЭЦП и имеющий равную юридическую силу с расчетным документов на бумажном носителе, подписанным собственноручными подписями уполномоченных лиц и заверенным оттиском печати. В системе электронных расчетов используются только расчетные документы на перевод платежей (кредитовые документы).

Система внутрирегиональных электронных расчетов реализована по централизованной схеме, что предполагает обработку учетной информации в едином центре обработки информации (ЦОИ). ЦОИ представляет собой программно-технический комплекс, осуществляющий сбор, обработку и хранение учетной информации по всем расчетным операциям в регионе. Расчетные документы для перевода внутрирегиональных платежей электронным способом поступают от кредитных организаций и клиентов ГРКЦ (РКЦ) одним из двух способов:

- на бумажном носителе с отметкой «электронно» до 13 часов;

- ЭПД по каналам связи в ЦОИ до 17 часов.

В ГРКЦ межрегиональные ЭПД являются транзитными: полученные их другого региона эти документы являются ответными на межрегиональном уровне и в отношении их выполняются все действия, характерные для отражения ответных межрегиональных электронных документов, но проводка по счету ответных платежей осуществляется в корреспонденции со счетом начальных внутрирегиональных электронных платежей ГРКЦ.

По состояния на 01.01.2005г. в ГРКЦ ГУ ЦБ открыто 4655 счетов, в том числе по счетам клиентов 806, лицевых счетов 777 по организациям и 29 по кредитным организациям. В структуре платежей проведенных через платежную систему БР преобладают платежи, совершаемые электронным способом. За 2004 год было проведено 99% общего количества платежей с использованием электронных технологий, с использованием бумажных носителей - 1%. В 2004 году ГРКЦ г. Курска оказано платных расчетных услуг 2 кредитным организациям, 11 филиалам кредитных организаций и другим клиентам. За 2004 год получена плата за предоставленные услуги в сумме 3632 тысячи рублей:

- от кредитных организаций - 3559 тыс.руб.

Группа межрегиональных и группа внутрирегиональных электронных межбанковских расчетов обрабатывали документы, поступающие от кредитных организаций и клиентов ГРКЦ по внутрирегиональным и межрегиональным электронным расчетам и расчетам с применением авизо, обеспечивали криптозащиту банковской информации, осуществляли последующий контроль по расчетным операциям.

Таблица 7 Количество обрабатываемых документов Количество единиц

Наименование показателя	2002г.	2003г.	2004г.
	элек.	почта	тел.	элек.	почта	тел.	элек.	почта	тел.
Внутрирегиональные начальные платежи	1769126	224	-	2170444	542	-	2389552	54	-
Внутрирегиональные ответные платежи	1710957	1238	76	2255723	1037	10	2488985	675	-
Межрегиональные начальные платежи	255170	339	7	312974	352	4	363280	115	2
Межрегиональные ответные платежи	173435	740	328	247948	567	271	328740	548	65
Всего	3908688	2541	411	4987089	2498	285	5570557	1392	67

Данные таблицы 7 свидетельствуют о том, что в течение последних 3 лет изменений в структуре платежей не произошло, и по-прежнему увеличиваются межрегиональные и внутрирегиональные платежи.

В таблице 8 рассмотрим расчетные операции, произведенные ГРКЦ г. Курска.

Таблица 8 Расчетные операции, произведенные ГРКЦ г. Курска

	Внутрирегиональные расчетные операции с применением авизо	Межрегиональные расчетные операции с применением авизо	Общий объем внутрирегиональных и межрегиональных платежей
	нач.	отв.	нач.	отв.	нач.	отв.
2003 год	542	10	4	271	2510457	25306
2004 год	54	-	2	65	2766818	28318
Откл.	-488	-10	-2	-237	+256361	+3012

На основании данных, приведенных в таблице 8, можно отметить, что за период с 2003 по 2004 годы к приоритетным направлениям деятельности БР относились развитие и повсеместное внедрение на территории России электронных расчетов, способствующих ускорению прохождения платежей и обеспечению качественного обслуживания финансовой системы и реального сектора экономики.

Наибольший темп роста, как по количеству - 146,5%, так и по объему - 165,1%, наблюдался во внутрибанковских платежных системах для расчетов между подразделениями одной кредитной организации, в связи, с чем их доля в общем количестве выросла с 5% до 6,4%, в общем объеме - с 13,7% до 16,5%. Рост удельного веса данных платежей был обеспечен за счет сокращения платежей, проводимых в системах расчетов между клиентами одного подразделения кредитной организации. Их доля в 1 полугодии текущего года составила по количеству 35,8% и по объему - 16,7%, уменьшившись к уровню 1 полугодия прошлого года на 1,0 и 3,1 п.п., соответственно.

По-прежнему, крайне незначительный удельный вес в платежном обороте занимают платежи, проведенные через корреспондентские счета, открытые в других кредитных организациях и через банковские кредитные организации. Их суммарная доля в структуре платежей к уровню 1 квартала прошлого года уменьшилась по количеству на 0,2 п.п., а по объему не изменилась, составив в отчетном периоде 0,3% и 0,5% соответственно.

Относительно аналогичного периода прошлого года значительно вырос удельный вес межрегиональных платежей. За год доля таких платежей по количеству увеличилась на 2,6 п.п., а по объему - на 9,8 п.п. и составила 13,2% и 44,6%, соответственно. Столь значительный рост связан с активизацией работы предприятий и организаций области с хозяйствующими субъектами из других регионов, а также увеличением объемов межрегиональных платежей, совершаемых кредитными организациями, по собственным операциям.

По количеству и по сумме за первое полугодие 2004г. и 2005г. преобладают внутрирегиональные платежи, соответственно они составляют 86,8% и 55,4%, а на долю межрегиональных платежей приходится соответственно 13,2% и 44,6%.

Система межрегиональных и внутрирегиональных расчетов позволяет проводит платежи в режиме «день в день». В связи с функционированием электронной технологии обработки информации экономика нашей области получила ощутимый выигрыш за счет ускорения оборота денежных средств.

3.2 Система электронных платежей

В настоящее время свыше 200 стран мира развивают банковские услуги на основе кредитных карточек, а безналичная оплата товаров и услуг во многих странах достигает 90% в структуре всех денежных операций.

Наиболее перспективной и получающей все большее развитие становится форма электронных расчетов посредством платежных карт и электронных денег. Стратегия развития платежной системы России в ближайшее время реализуется по двум направлениям:

- переход к электронной системе межбанковских расчетов в режиме реального времени;

- сокращение наличных в обращении путем внедрения расчетов платежными картами.

Создание системы расчетов, работающей в режиме реального времени, кода момент списания средств со счета плательщика совпадает с моментом их зачисления на счете получателя, является ключевой задачей. Банк России планирует реализовать эту цель в ближайшее пятилетие. Это предполагает отказ от работы бумажными носителями первичной информации и переход к работе с электронными документами.

В настоящее время возможностью осуществлять платежи в режиме реального времени располагают только крупные банки.

Реформирование современной денежной системы предполагает расширение сферы применения банковских карт с целью ускорения оборачиваемости денежных средств, уменьшения издержек в результате снижения удельного веса наличных денег в обращении. На протяжении последнего десятилетия организацию работы с банковскими картами можно считать перспективным направлением банковского бизнеса.

Банковская система Курской области представлена 2 кредитными организациями, 18 филиалами иногородних банков, которые обеспечивают хозяйственную инфраструктуру. По данным статистики, в 2004 г. на одну кредитную организацию в области приходилось 63,45 тыс. человек, что почти в два раза выше, чем в среднем по России.

Развитие банковского сектора в настоящее время характеризуется постоянным расширением спектра банковских услуг, совершенствованием банковских технологий с последующим их внедрением в практику работы Банка России и кредитных организаций.

За 9 месяцев 2005 г. платежными системами, действующими в Курской области, было проведено 3649 тыс. платежей на общую сумму 196,7 млрд. рублей.

К соответствующему периоду прошлого года количество расчетных операций возросло на 13,8 %, объем - на 18,9 %

Анализ ряда показателей, характеризующих состояние платежной системы Курской области, позволяет с уверенностью говорить о позитивных качественных сдвигах в структуре проводимых платежей по следующим направлениям:

- опережающий прирост количества межрегиональных платежей по сравнению с внутрирегиональными;

- постоянное снижение доли платежей, осуществляемых платежной системой Банка России с применением бумажной технологии, за счет активного внедрения электронных расчетов.

Одним из возможных путей сокращения налично-денежного оборота и, соответственно, увеличения доли безналичных расчетов является более активное применение расчетов за товары и услуги при помощи банковских карт.

Неудобства, связанные с использованием крупных сумм наличных денег, высокий уровень затрат на изготовление, хранение, транспортировку, пересчет и проверку наличных денег на подлинность, давно известны. Использование наличных денег в расчетах создает условия для возникновения различного рода нарушений и злоупотреблений, уклонения от уплаты налогов.

В анализируемом периоде 12 из 14 кредитных организаций и филиалов, работающих в регионе, являлись участниками рынка банковских карт. Выпуск и обслуживание платежных карт осуществляли самостоятельный банк (Курск-промбанк) и 8 филиалов иногородних банков, только обслуживание - 3 филиала московских банков. На 1 октября 2004 г. кредитными организациями региона было эмитировано 188,4 тысячи карт. За последний год их количество выросло на 74 %. Основными эмитентами банковских карт являлись Курское отделение Сберегательного банка РФ, Курскпромбанк и Внешторгбанк. На территории Курской области также расположены и банкоматы этих банков.

Лидирующую роль в разрезе платежных систем на отчетную дату занимали международная система расчетов VISA International (34%) и российская -UNION CARD (26%) в общем объеме эмитированных карт. Следует отметить тенденцию, связанную с неуклонным снижением удельного веса карт российских систем. За год их доля сократилась на 18 п. п. Это привело к тому, что впервые удельный вес банковских карт международных систем расчетов (51 %) превысил удельный вес (49 %) карт российских систем.

Вместе с тем наблюдается и опережающий темп роста карт международных систем расчетов в сравнении с картами российских платежных систем, количество которых возросло соответственно в 5,56 и в 4,13 раз (таблица 9).

Таблица 9 Количество банковских карт в разрезе платежных систем

Системы расчетов	9 месяцев 2004г.	9 месяцев 2005г.	Темп роста, %
Российские системы расчетов
UNION CARD	42602	52374	123,8
АС Сберкарт	24149	30569	126,6
STB CARD	9249	15050	162,7
Accord Card	0	1
Итого карт	75700	97994	413,1
Международные системы расчетов
VISA International	25094	67413	268,6
MasterCard	11502	33063	287,5
Итого карт	36596	100476	556,1

Данные таблицы 9 свидетельствуют о том, что за год общее количество карт, используемых в платежной системе, увеличилось более чем в два раза.

В Курской области около 1,8 тыс. банковских карт приходится на один банкомат, что сопоставимо с показателями лидеров рынка: при общемировом объеме эмиссии VISA около 1,5 млрд. карт, в расчете на один из 810 тыс. установленных банкоматов приходится около 1,5 тыс. карт.

Поскольку большая часть платежных карт выдана в рамках "зарплатных проектов" по договорам с предприятиями и организациями, то по-прежнему подавляющая доля (более 97%) как по количеству, так и по объему операций, совершаемых с использованием платежных карт, приходилась на получение наличных денежных средств. Поэтому и о личных пристрастиях держателей карт к какой-либо конкретной платежной системе судить трудно.

За отчетный период в регионе сумма операций, совершенных с использованием платежных карт, составила 2448 тыс. (темп роста относительно января - сентября 2004 г. - 70 %), а объем операций - 4727 млн. рублей (темп роста - 93 %). Главной причиной роста, как количества, так и суммы операций по платежным картам стало значительное увеличение количества держателей банковских карт, как в исследуемом регионе, так и в целом по России. Другая причина - активное развитие инфраструктуры, предназначенной для осуществления операций по ним.

Несмотря на преобладание операций по снятию наличных денег, следует отметить опережающий темп роста платежей за товары и услуги, совершенные с использованием пластиковых карт.

Быстрыми темпами в области развивается использование банковской карты в качестве инструмента платежа. Так, количество предприятий торговли и услуг, принимающих к оплате платежные карты, возросло на 76% и в 2004 г. составило 182.

Сумма операций по оплате товаров и услуг в 2004 г. в сравнении с 2003 годом возросла в 5,69 раз, сумма сделок по снятию наличных денежных средств - в 1,79 раза. Средняя сумма одной операции за 10 месяцев 2004 г. составила 1464 руб., против 248 руб. за аналогичный период 2003 г., что свидетельствует об использовании платежной карты для приобретения не только дешевых, но и дорогих товаров.

Положительной тенденцией отчетного периода следует считать рост торгово-сервисных точек в 2,76 раза и электронных терминалов, установленных в них, количество которых соответственно возросло в 2,76 и в 3,44 раза (таблица 10).

Таблица 10 Состояние инфраструктуры, предназначенной для осуществления операций с использованием банковских карт. Количество единиц

Системы расчетов	9 месяцев 2004г.	9 месяцев 2005г.	Темп роста, %
1. Количество банкоматов	60	104	173,3
2. Количество пунктов выдачи наличных денег (ПВН)	73	93	127,4
3. Количество электронных терминалов, установленных в ПВН	74	104	140,5
4. Количество импринтеров, установленных в ПВН	13	13	100,0
5. Количество торгово-сервисных точек (ТСТ)	56	182	275,8
6. Количество электронных терминалов, установленных в ТСТ	59	203	344,1
7. Количество импринтеров, установленных в ТСТ	11	10	90,9

Данные таблицы 10 свидетельствуют о том, что в 2005г. на 73,3% увеличилось количество банкоматов по сравнению с 2004г. (или на 44 ед.). Увеличилось и количество пунктов выдачи наличных денег на 20 ед. В целом необходимо отметить, что с каждым годом происходит улучшение состояния инфраструктуры, предназначенной для осуществления операций с использованием банковских карт.

Так, если за 9 месяцев 2004 г. удельный вес сделок по безналичной оплате товаров и услуг в общем количестве совершаемых операций составлял всего 0,22 %, то за аналогичный период 2005 г. - уже 1,5 %.

Увеличение количества и суммы совершаемых безналичных операций позволяет судить об уровне развития карточной инфраструктуры и возросшей степени восприятия банковской карты ее держателем в качестве инструмента платежа.

Особую роль среди видов банковских карт в настоящее время играют микропроцессорные карты, преимущества которых очевидны: размещение на чипе различных приложений, которые имеют более высокий уровень защищенности. В последнее время в прессе часто поднимается тема создания единой российской платежной системы на базе микропроцессорных технологий, так как карты с чипом более защищены, технологичны и позволяют использовать дополнительные возможности, нежели карты с магнитной полосой.

Внедрение в платежную систему карточек позволило резко снизить необходимость личного появления клиентов в банке для совершения повседневных операций.

Основная проблема электронной системы расчетов состоит в создании надежной системы защиты банковской информации и счетов клиентов от «взлома» и незаконного снятия средств.

3.3 Реформирование расчетно-кассового обслуживания коммерческих банков

Формирование новой структуры расчетной сети должно основываться на современных тенденциях в развитии платежной системы, важнейшими из которых являются:

создание системы валовых расчетов в режиме реального времени на основе электронных технологий для проведения операций кредитных организаций, исполнительных органов власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления, финансовых и налоговых органов, исполнительных органов государственных внебюджетных фондов, органов Федерального казначейства, бюджетных организаций и других клиентов;

развитие расчетных систем кредитных организаций, основанных на технологиях проведения расчетов через единый корреспондентский счет (на уровне головных либо на уровне региональных филиалов кредитных организаций). Это ведет к сокращению количества обслуживаемых расчетно-кассовыми центрами корреспондентских субсчетов и объема совершаемых ими операций;

развитие расчетов между кредитными организациями на основе установления прямых корреспондентских отношений. Это также сокращает количество совершаемых расчетно-кассовыми центрами операций;

изменение порядка расчетного обслуживания счетов органов Федерального казначейства в связи с переходом финансирования распорядителей бюджетных средств через лицевые счета, открытые им в органах Федерального казначейства, а также по отдельным договорам - счетов бюджетов других уровней, что приведет к значительному сокращению количества обслуживаемых счетов объема совершаемых расчетно-кассовыми центрами расчетных операций.

Процесс оптимизации расчетной сети Банка России во избежание сбоев и задержек в проведении расчетных операций должен осуществляться поэтапно по мере развития технологий электронных расчетов, процесса консолидации корреспондентских счетов кредитных организаций, системы Федерального казначейства с учетом темпов технического перевооружения учреждений Банка России.

Необходимыми требованиями на всех этапах оптимизации расчетной сети Банка являются:

сокращение сроков проведения расчетов;

обеспечение надежности и безопасности совершаемых расчетных операций;

своевременность обеспечения денежной наличностью кредитных организаций, подразделений Федерального казначейства в условиях финансирования распорядителей бюджетных средств через лицевые счета, открываемые им в органах Федерального казначейства, а также других клиентов Банка России.

Расчетная сеть Банка России, адекватная современным требованиям функционирования платежной системы, должна включать в себя:

ФРЦ создается в г. Москве для проведения расчетов в режиме реального времени.

В ФРЦ будут открыты счета всем участникам системы валовых расчетов в режиме реального времени, в том числе подразделениям Банка России.

В ФРЦ будут осуществляться следующие операции:

открытие и ведение корреспондентских счетов кредитных организаций;

открытие и ведение счетов клиентов Банка России;

осуществление расчетов в валюте Российской Федерации Банком России с кредитными организациями по кредитованию, купле-продаже иностранной валюты, с драгоценными металлами, с ценными бумагами;

по учету обязательных резервов кредитных организаций, депонированных в Банке России;

по учету операций с денежной наличностью учреждений Банка России;

часть операций по внутрихозяйственной деятельности Банка России.

ГРКЦ функционируют в областных, краевых и республиканских центрах.

ГРКЦ на I и II этапах оптимизации расчетной сети осуществляют ведение счетов, расчетно-кассовое обслуживание кредитных организаций (их филиалов), исполнительных органов власти субъектов Российской Федерации, органов власти местного самоуправления, финансовых и налоговых органов, исполнительных органов государственных внебюджетных фондов, управлений Федерального казначейства по субъектам Российской Федерации, бюджетных организаций и других клиентов, расположенных на территории соответствующего региона, а также осуществляют другие функции, предусмотренные Типовым положением о расчетно-кассовом центре Банка России.

На заключительном III этапе оптимизации расчетной сети ГРКЦ реорганизуются в операционно-кассовые центры (ОКЦ).

ОКЦ организуются в регионах при наличии необходимого объема операций в соответствии с отраслевыми нормативами для обеспечения кассового обслуживания клиентов Банка России и передачи в электронном виде расчетных документов ГРКЦ и ФРЦ.

ОКЦ производят электронный обмен информацией с ГРКЦ и ФРЦ при осуществлении ими расчетных операций кредитных организаций (филиалов), органов власти субъектов Российской Федерации и местного самоуправления, финансовых и налоговых органов, исполнительных органов государственных внебюджетных фондов, отделений Федерального казначейства, бюджетных организаций, находящихся в зоне обслуживания ОКЦ.

Операционно-кассовые центры не ведут корреспондентские и лицевые счета кредитных и не кредитных организаций, за исключением специальных счетов, связанных с учетом операций с денежной наличностью.

РКЦ функционируют в исключительных случаях в экономически развитых центрах, а также при невозможности обеспечения действующих РКЦ устойчивыми основными и резервными каналами связи, кроме того, при нецелесообразности передачи большого объема операций в два этапа (в ГРКЦ, а затем в ФРЦ). На I и II этапах оптимизации расчетной сети РКЦ осуществляют ведение счетов, расчетно-кассовое обслуживание кредитных организаций (филиалов), органов власти субъектов Российской Федерации и местного самоуправления, финансовых и налоговых органов, исполнительных государственных внебюджетных фондов, отделений Федерального казначейства, бюджетных организаций и других клиентов, расположенных на территории соответствующего региона, а также осуществляют другие функции, предусмотренные Типовым положением о расчетно-кассовом центре.

РКЦ осуществляют расчеты в режиме реального времени через ФРЦ.

На заключительном этапе оптимизации расчетной сети РКЦ реорганизуются в ОКЦ.