Теоретические аспекты кредитования малого и среднего бизнеса в республике Казахстан

79

СОДЕРЖАНИЕ:

ВВЕДЕНИЕ

1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ КРЕДИТОВАНИЯ МАЛОГО И СРЕДНЕГО БИЗНЕСА В РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН

1.1 Роль малого бизнеса в экономике страны

1.2 Организация кредитной политики банка

1.3 Процедура кредитования малого бизнеса

2 АНАЛИЗ ДЕЙСТВУЮЩЕЙ ПРАКТИКИ КРЕДИТОВАНИЯ МАЛОГО B СРЕДНЕГО БИЗНЕСА В БАНКАХ ВТОРОГО УРОВНЯ НА ПРИМЕРЕ АО «КАЗКОММЕРЦБАНК»

2.1 Характеристика операций АО «Казкоммерцбанк»

2.2. Организация кредитования малого и среднего бизнеса АО «Казкоммерцбанк»

2.3 Анализ и оценка кредитования малого и среднего бизнеса АО «Казкоммерцбанк»

3 ПРОБЛЕМЫ И ПЕРСПЕКТИВЫ КРЕДИТОВАНИЯ СУБЪЕКТОВ МАЛОГО И СРЕДНЕГО БИЗНЕСА В АО «КАЗКОММЕРЦБАНК»

3.1 Проблемы и перспективы кредитования субъектов малого и среднего бизнеса

3.2 Пути совершенствования действующей практики

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Список использованных источников

ВВЕДЕНИЕ

Актуальность проблемы обусловила тему работы - «Организация кредитование субъектов малого и среднего бизнеса на материалах АО «Казкоммерцбанк».

Мировой опыт подтверждает: малый и средний бизнес важный элемент рыночной экономики, без которого не может гармонично развиваться государство. Он во многом определяет темпы экономического роста, структуру и качество валового национального продукта. Но дело не только в количественных показателях - этот сектор по своей сути является имманентным элементом рыночной инфраструктуры.

Высокий уровень развития малого и среднего предпринимательства выступает необходимым слагаемым современной модели рыночно - конкурентного хозяйства. Если прежняя экономическая система делала отчетливый акцент на развитие крупных и даже гигантских предприятий, то в настоящее время преодоление чрезмерной концентрации производства и капитала, разукрупнение структуры экономики выступает одной из важнейших составляющих процесса приватизации, всей экономической системы в целом.

Малый и средний бизнес как имманентная составляющая современного производства во многом способствует поддержанию конкурентного тонуса в экономике, создает естественную социальную опору общественному устройству, снижает социальное напряжение в обществе, обусловленное высоким уровнем безработицы, а также формирует новый социальный строй предпринимателей.

Государственная политика в отношении малого и среднего бизнеса во многом определяет его судьбу. Правительства большинства развитых стран стремятся обеспечить те или иные преимущества для небольших фирм либо принимают программы помощи им, что, безусловно, повышает шансы таких предприятий на выживание.

За последние годы Правительством Республики Казахстан проделана большая работа по развитию малого и среднего бизнеса. Были разработаны и приняты десятки различных законодательных актов, постановлений, положений, приказов и инструкций. Основными из них являются: Постановление Правительства Республики Казахстан от 19 августа 2002 года № 917 «Об утверждении Типового положения об Экспертных советах по вопросам поддержки и развития малого и среднего предпринимательства», Постановление Правительства Республики Казахстан от 7 августа 2002 года № 883 «О создании Комиссии при Правительстве Республики Казахстан по вопросам малого и среднего бизнеса», Постановление Правительства Республики Казахстан от 17 февраля 2009 года № 176 «О прекращении проверки с 17 февраля 2009 года по 1 июля 2009 года субъектов малого и среднего предпринимательства, за исключением налоговых проверок». Формирование и развитие законодательной базы республики весьма важно и способствует развитию малого бизнеса.

Вопросы государственного регулирования малого и среднего бизнеса решаются через ряд органов, таких как: Государственный фонд содействия занятости, Агентство по стратегическому планированию и реформам Республики Казахстан, Фонд развития малого предпринимательства, Фонд национального благосостояния «Самрук-Казына», Фонда развития предпринимательства "Даму".

Однако малое и среднее предпринимательство в Казахстане, несмотря на провозглашенное Правительством его приоритетное развитие, развивается замедленно и противоречиво. Решающее значение при решении проблемы недостаточности финансовых средств для развития малого и среднего предпринимательства имеет система коммерческих банков. В развитых странах мира доли банковских кредитов, выдаваемых предприятиям для формирования оборотных средств и финансирования капитальных вложений, составляют 60-90 %,тогда как в нашей стране эти доли составляют всего около 20 %.

Целью данной работы является изучение организации кредитования малого и среднего бизнеса и проведение анализа связанных с этим проблем, с целью способствовать успешному развитию малого и среднего предпринимательства в республике.

Будет целесообразным рассматривать причины недостаточности кредитования данного сектора экономики в двух плоскостях: со стороны малых и средних предприятий - потенциальных заемщиков и со стороны банков - кредиторов.

Для достижения поставленной цели был сформирован ряд задач:

- изучить на основании производственно-финансовых показателей динамику развития малого и среднего предпринимательства в Республике Казахстан и выявить основные проблемы, препятствующие этому процессу;

- рассмотреть из каких источников и по каким принципам возможно осуществление кредитования малого бизнеса в современных условиях;

- проанализировать организацию кредитования, с целью выявления основных недостатков, их причин и путей устранения.

В связи с этим работа разбита на три основные части:

В первой части малые и средние предприятия выступают в качестве объекта наблюдения: анализируется роль малого и среднего бизнеса в экономике страны, изучаются основные производственно-финансовые показатели, выявляются проблемы, сдерживающие развитие малого предпринимательства в республике, особое внимание уделяется вопросу внешних источников финансирования.

Вторая часть, являющаяся логическим продолжения первой, посвящена организации процесса кредитования субъектов малого и среднего бизнеса на примере АО «Казкоммерцбанк». Банки, традиционно выполняющие в экономической системе страны роль финансовых посредников, призваны осуществлять кредитование за счет собственных привлеченных средств, а также являются отработанным механизмом для кредитования малого и среднего предпринимательства из средств иностранных банков и государственного бюджета, размещенные в казахстанских банках на договорной основе.

Наличие различных кредитных источников обусловливает отличные друг от друга подходы и условия организации процесса кредитования малого и среднего предпринимательства, а также способствует формированию конкурентной среды в сфере кредитования.

Проблемам и перспективам организации кредитования малых и средних предприятий посвящена третья часть работы. На данном этапе решения поставленных цели и задач сделано обобщение и систематизация проблем, затронутых в предыдущих двух частях, а также осуществлена попытка внести свои предложения по совершенствованию действующей практики.

Для написания работы использованы нормативные акты Республики Казахстан, научные труды отечественных и зарубежных авторов, а также данные, предоставленные АО “ Казкоммерцбанк ”.

1 РАЗВИТИЕ МАЛОГО БИЗНЕСА В РЫНОЧНОЙ ЭКОНОМИКЕ КАЗАХСТАНА

1.1 Роль малого бизнеса в экономике страны

В свете последних изменений в экономике нашей страны, наиболее актуальной является проблема внедрения на рынок малых и средних предприятий. В условиях жесточай-шего экономического кризиса, который привел к банкротству большого числа крупных олигополий, нельзя не вспомнить о поддержке малого и среднего бизнеса. Кто же сейчас может поддержать казахстанскую экономику? Это дело и нужно отдать в руки мелкого и среднего предпринимательства. Экономически это выгодно, потому что появление большого числа фирм приведет к появлению новых рабочих мест, малым и средним предприятиям легче управлять в условиях нестабильного курса национальной валюты, да и это принесет реальные деньги в бюджет не только центра, но и регионов, что особенно важно. И одним из самых главных преимуществ является то, что появление малого и среднего бизнеса неизбежно ведет к появлению конкуренции на отечественном рынке. Как явствует из самого определения, “малый бизнес” - это предпринимательская деятельность, осуществляемая субъектами рыночной экономики при определенных установленных законами, государственными органами или другими представительными организациями критериях, конституционирующих сущность этого понятия. Как показывает мировая практика, основным критериальным показателем, на основе которого предприятия различных организационно-правовых форм относятся к субъектам малого и среднего предпринимательства, является в первую очередь средняя численность работников, занятых за отчетный период на предприятии.

В ряде научных работ под малым бизнесом понимается деятельность, осуществляемая небольшой группой лиц, или предприятие, управляемое одним собственником. Как правило, наиболее общими критериями, на основе которых предприятия относятся к малому бизнесу, является:

- численность персонала;

- размер уставного капитала;

- величина активов;

- объем оборота (дохода).

Субъектами малого предпринимательства являются физические без образования юридического лица (то есть индивидуальные предприниматели) и юридические лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью, со среднегодовой численностью работников не более 50 человек, среднего же от 50 до 250 человек. Становление малого и среднего предпринимательства в Казахстане происходило в единстве с разукрупнением промышленного сектора, что составило основу стратегии республики на ближайшее десятилетие. Действительно, Казахстан достиг немалых результатов в развитии малого и среднего предпринимательства, но, как всегда, не в качественном, а в количественном отношении. В таблице 1 представлено увеличение количества малых предприятий при постоянной тенденции сокращения количества средних и крупных.

Таблица 1 Структура казахстанских предприятий

	2006 г.	2007 г.	2008 г.
	Кол-во, шт.	%	Кол-во, шт.	%	Кол-во, шт.	%
Всего	103365	100	247930	100	247930	100
Малые	89658	87	223666	94,2	223666	94,2
Средние	9982	9.6	12110	4,9	12110	4,9
Крупные	3725	3.4	2154	0,9	2154	0,9
Малые предприятия: численность работников менее 50 человек. Средние предприятия: численность работников от 50 до 250 человек. Крупные предприятия: численность работников свыше 250 человек.

Малый и средний бизнес - это не только объект модернизации, но и субъект, который привносит новые инновационные схемы, демонстрирует более тонкую адаптацию к потребителю. Малый и средний бизнес должен создавать новые рынки, производить широкий спектр товаров и услуг, стабилизировать социальную ситуацию, способствовать повышению общей эффективности. Тогда результаты работы малого и среднего бизнеса будут являться положительными внешними эффектами для прочих общественных групп.

Существует две основные модели существования мелкого предпринимательства.

Первая: консервация масштабов производства, отсутствие реинвестирования дохода для расширения производства, использование дохода для потребления и покрытия текущих издержек.

Вторая: развитие малого предприятия и превращение его в среднее, а затем в крупное, постоянное расширение производства и реинвестирование дохода для этих целей.

Ясно, что самой прогрессивной и полезной для общества является именно вторая модель. При ней за счет действия эффекта масштаба и внутрифирменной специализации труда повышается эффективность производства и производительность, снижаются издержки.

Роль малого и среднего бизнеса в экономике заключается в следующем:

- он обеспечивает необходимую мобильность в условиях рынка, создает глубокую специализацию и кооперацию, за неимением которых немыслима его высокая эффективность;

- он способен не только быстро заполнять ниши, образующиеся в потребительской сфере, но и сравнительно быстро окупаться;

- создавать атмосферу конкуренции;

- он создает ту среду и дух предпринимательства, без которых рыночная экономика невозможна, (и это, пожалуй, самое главное).

Мелкие и средние предприятия играют заметную роль в занятости, производстве отдельных товаров, исследовательских и научно-производственных разработках.

Важность малых и средних предприятий еще и в том, что, ведя ожесточенную конкурентную борьбу за выживание, они вынуждены постоянно развиваться и адаптироваться к текущим условиям рынка, ведь чтобы существовать надо получать средства к существованию, а значит быть лучше других, чтобы доходы доставались именно им.

При существующей активной поддержке со стороны государства и международных финансовых институтов в льготном налогообложении и кредитовании субъекты малого и среднего предпринимательства способны “выживать” по одиночке, меньше всего они заинтересованы в объединении с другими мелкими компаниями и потере абсолютного контроля над своим предприятием.

Конечно же, наивно предполагать, что для страны таких масштабов малый бизнес может стать основой экономики: в наших условиях он может стать лишь связующим звеном, которое обеспечило бы бесперебойную работу крупных промышленных предприятий. Поэтому для начала следует определить те отрасли и сферы экономики, в которых предприятия малого и среднего бизнеса играют решающую роль. Во-первых, это вся сфера услуг, в том числе технические услуги, включая ремонт и техническое обслуживание машин и оборудования; консультационные услуги; бытовое обслуживание населения. Во-вторых - торгово-закупочные операции, а также посредническая деятельность.

Поэтому одним из решающих условий углубления проводимых в Казахстане экономических реформ, способных вывести страну из кризиса, обеспечить ослабление монополизма, добиться эффективного функционирования производства и сферы услуг, является развитие малого и среднего предпринимательства. Этот сектор экономики создает необходимую атмосферу конкуренции, способен быстро реагировать на любые изменения рыночной конъюнктуры, заполнять образующиеся ниши в потребительской сфере, создает дополнительные рабочие места, является основным источником формирования среднего класса, то есть расширяет социальную базу проводимых реформ. Меры государственной поддержки, законодательно представленные на начальном этапе реформ, сегодня дают свои результаты. Экономические показатели, характеризующие сферу малого и среднего предпринимательства, свидетельствуют о положительных тенденциях, складывающихся в этом секторе экономики. [19, стр. 92-96]

На сегодня в Алматы насчитывается 62 196 субъектов малого и среднего бизнеса, активно работающих на рынке, которыми за два месяца текущего года было выпущено продукции более чем на 37 млрд. тенге. Численность же занятых в данном секторе экономики, по словам заместителя акима города Е. Шорманова, составила около 266 тысяч человек. Доля поступления в госбюджет от субъектов малого и среднего бизнеса в первом квартале текущего года составила 67 млрд. тенге, что составляет 56% от общих поступлений налогов в бюджет города. Из них 18 млрд. тенге поступили от среднего бизнеса, 49 млрд. тенге - от малого предпринимательства. Анализ тенденций в малом и среднем предпринимательстве свидетельствует, что развитие данного сектора экономики имеет динамично-поступательный характер и приносит свои положительные плоды, став фактором снижения социальной напряженности и основой обеспечения занятости населения. Таким образом, предпринимательский уклад все более придает экономике должную гибкость, становится решающим фактором ее развития. Путем создания новых предприятий и рабочих мест малое предпринимательство обеспечивает занятость населения, насыщает рынок разнообразными товарами и услугами.

Несмотря на некоторые положительные изменения в отраслевой структуре продукции, производимой субъектами малого предпринимательства, торгово-посредническая деятельность остается явно преобладающим видом деятельности малого предпринимательства (около 2/3 в общем объеме товаров и услуг), что составило 75% . В сельском хозяйстве сосредоточено 25 процентов, 18 -- в сфере услуг. И только два процента -- в промышленности. В Государственной программе развития и поддержки малого предпринимательства нашли отражение наиболее острые проблемы, которые препятствуют успешному развитию малого предпринимательства в нашей республике и которые соответственно требуют своего первоочередного решения. Высокие налоги, всевозрастающая арендная плата за помещение и оборудование, отсутствие фондового рискового капитала - все это затрудняет продолжение эффективной деятельности и вынуждает направлять основные усилия не на расширение производства, а на борьбу за выживание.

Финансово-кредитный механизм играет ключевую роль в процессе реформирования экономики Казахстана, но его совершенствование, в свою очередь, обусловлено, протекающими в экономике республики процессами. Современная ситуация в экономике характеризуется стремлением к макроэкономической стабилизации, сокращением спада производства и снижением инфляции. В то же время, перестройка банковской системы определяет создание новых экономических механизмов.

С развитием рынка банковских услуг, расширением их спектра, появлением новых и совершенствованием существующих услуг происходит обострение конкурентной борьбы между банками. Для клиентов все более предпочтительными становятся банки, которые могут оказать наибольшее число услуг хорошего качества при умеренной плате за них. Для современного банка очень важно организовать комплексное расчетно-кассовое обслуживание клиентов, с учетом расширения новых, нетрадиционных видов услуг, обеспечив рост доходности работы банка. [5, стр. 25-26]

1.2 Организация кредитной политики банка

Первостепенное значение для эффективного развития малого и среднего предпринимательства имеет система финансово-кредитной и инвестиционной поддержки.

Финансово-кредитная поддержка малого и среднего предпринимательства осуществляется в следующих основных направлениях и формах:

- кредитование приоритетных проектов на льготных условиях на конкурсной основе;

- внедрение и развитие системы гарантирования кредитов субъектам малого бизнеса, предоставляемых банками второго уровня;

- разработка механизмов стимулирования банков второго уровня путем разделения рисков и частичного субсидирования процентных ставок;

- продолжение практики софинансирования проектов, совместно с банками второго уровня;

- развитие системы венчурного финансирования;

- поощрение в создании субъектами малого бизнеса кредитных обществ и товариществ взаимного кредитования;

- активное вовлечение страховых компаний в процесс поддержки малого бизнеса.

В условиях недостаточности финансовых средств, для организации и развития малого и среднего предпринимательства, банковский кредит должен занимать центральное место в кредитной системе Казахстана.

Политика финансовой поддержки предпринимательства строится на увеличении доли среднесрочного и долгосрочного кредитования приоритетных видов деятельности с применением льготных ставок вознаграждения, создания на региональных уровнях залоговых фондов и кредитных товариществ.

Таким образом, будут формироваться механизмы, которые бы дали мультипликационный эффект в развитии малого и среднего бизнеса, так как проблема получения первоначального капитала - основная. [6, стр. 79-84]

В целях широкого привлечения потенциальных инвесторов, финансовые средства которых могут играть немаловажную роль в развитии малого бизнеса, намечено продолжить работу над созданием благоприятного климата для прямых инвестиций в Казахстан, основную часть которых направлять на финансирование приоритетных видов предпринимательской деятельности.

По инициативе Европейского Банка Реконструкции и Развития, ряд крупных казахстанских банков приступили к реализации программ кредитования малого бизнеса. Финансовая поддержка предпринимательства требует значительных затрат, а возможности государственного бюджета ограничены. В этих условиях необходим и важен переход к коммерческим механизмам использования бюджетных средств.

Банковское кредитование занимает одно из центральных мест в механизме рыночной экономики. С помощью кредитования временно свободные денежные средства, высвобожденные в процессе воспроизводства, а также денежные накопления и сбережения населения и государства привлекаются в ссудный капитал. Через кредитную систему ссудный капитал перераспределяется между отраслями экономики, направляется в сферы деятельности, обеспечивающие получение большего дохода либо выполнение общенациональных социально-экономических программ. Он содействует выравниванию нормы дохода, регулирует пропорции в производстве, повышает его эффективность и конкурентоспособность - то есть представляет собой сложный механизм.

Кредитная система, таким образом, является одним из важнейших регуляторов рынка в переходный период. В странах с развитой рыночной экономикой в основе различных моделей кредитной системы лежит единый исходный принцип: “доходность для обеих сторон кредитной сделки - кредитора и кредитуемого”. Главным условием выдачи ссуды является финансовое и экономическое благосостояние предприятия. [4, стр. 33-37]

Основными формами кредита, которые различаются по составу участников, объектам ссуд, источникам ресурсов, величине процента и направлению использования являются коммерческий, банковский, потребительский, государственный, международный и т.д.

Одной из важнейших для развития национальной экономики форм - является банковское кредитование, из чего следует, что банк должен строить свою кредитную работу на основе глубокого изучения производственной и инвестиционной деятельности заемщиков, их финансового положения, состояния оборотных средств, мер по снижению издержек производства и обращения, увеличения фондоотдачи и дохода и т.д. Для осуществления успешной кредитной работы банк должен всемерно поддерживать инициативу и предприимчивость заемщиков, не допуская мелочного вмешательства в их производственную деятельность и выступая во взаимоотношениях с заемщиками активным и заинтересованным участником для достижения ими высоких конечных результатов.

Кредитование экономики осуществляется банками на коммерческой основе на условиях срочности, возвратности, платности и использования ссуд по целевому назначению. Рассмотрим подробнее каждый из принципов на рисунке 1.

Рисунок 1 - Принципы банковского кредитования

Возвратность является той особенностью, которая отличает кредит как экономическую категорию от других экономических категорий товарно-денежных отношений. Без возвратности кредит не может существовать, поэтому возвратность является неотъемлемой частью кредита, его атрибутом. Она обусловлена тем, что банки мобилизуют для кредитования временно свободные денежные средства предприятий, учреждений и населения. Главная особенность таких средств состоит в том, что они подлежат возврату (правильнее отметить, должна быть готовность к возврату) владельцам, вложившим их в банк на условиях срочных депозитов. Поэтому "золотое" банковское правило гласит, что величина и сроки финансовых требований банка должны соответствовать размерам и срокам его обязательств. Нарушение этого основополагающего принципа и приводит к банкротству банка.

Срочность кредитования представляет собой необходимую форму достижения возвратности кредита. Принцип срочности означает, что кредит должен быть, не просто возвращен, а возвращен в строго определенный срок, т.е. в нем находит конкретное выражение фактор времени. И, следовательно, срочность есть временная определенность возвратности кредита. Срок кредитования является предельным временем нахождения ссуженных средств в хозяйстве заемщика и выступает той мерой, за пределами которой количественные изменения во времени переходят в качественные. Если нарушается срок пользования ссудой, то искажается сущность кредита, он теряет свое подлинное назначение.

Дифференцированность кредитования означает, что коммерческие банки не должны однозначно подходить к вопросу о выдаче кредита своим клиентам, претендующим на его получение. Ссуда должна предоставляться только тем хозорганам, которые в состоянии его своевременно вернуть. Поэтому дифференциация кредитования должна осуществляться на основе показателей кредитования, под которой понимается финансовое состояния предприятия, дающее уверенность в способности и готовности заемщика возвратить кредит в обусловленный договором срок. Эти качества потенциальных заемщиков оцениваются посредством анализа их баланса на ликвидность, обеспеченность хозяйства собственными источниками, уровень рентабельности на текущий момент и в перспективе.

Обеспеченность кредита закрывает один из основных кредитных рисков - риск непогашения ссуды. Если бы не принимался во внимание этот принцип, то банковское дело превратилось бы в спекулятивное занятие, где высокий риск ведения операций привел бы к резкому росту ставок вознаграждения. Надо отметить, что решение проблемы обеспеченности кредита зависит от типа кредитования и от субъекта ссуды. Если говорить о большой компании, успешно работающей на протяжении десятилетий, имеющую хорошую и длительную кредитную историю, занимающую лидирующие позиции на рынке, возглавляемую известными профессионалами, то решение вопроса с обеспечением кредитов требует одного подхода. Если рассматривать вопрос ссуды для малого предприятия, только зарегистрированного и начинающего свою предпринимательскую деятельность с нуля - то здесь без решения вопроса с обеспечением выдавать кредит нельзя.

Платность банковских ссуд означает внесение получателями кредита определенной платы за временное пользование для своих нужд денежными средствами. Реализация этого принципа на практике осуществляется через механизм банковского процента, т.е. ставки вознаграждения - это своего рода "цена" кредита. Платность кредита призвана оказывать стимулирующее воздействие на хозяйственный (коммерческий) расчет предприятий, побуждая их к увеличению собственных ресурсов и экономное расходование привлеченных средств. Банку платность кредита обеспечивает покрытие его затрат, связанных с уплатой процентов за привлеченные в депозиты чужие средства, затрат по содержанию своего аппарата, а также обеспечивает получение прибыли для увеличения ресурсных фондов кредитования (резервного, уставного) и использования их на собственные и другие нужды.

Целенаправленный характер кредита предполагает использование кредита на конкретную цель, а именно - на удовлетворение временной потребности в денежных средствах (в отличие от финансирования, которое жестких целей не имеет). Объектами банковского кредитования на практике выступают: товарно-материальные ценности, затраты производства, средства в расчетах, потребность в средствах для текущих платежей при временных финансовых затруднениях, недостаток собственных оборотных средств и т.д. Организация кредитной политики банков является одной из важнейших составных частей организации банковского бизнеса. Ссудные операции банков согласно действующему Законодательству должны осуществляться в соответствии с его внутренней кредитной политикой.

Кредитная политика банков в условиях рыночных отношений служит наиболее эффективным инструментом воздействия на развитие производства и предпринимательской деятельности. Основные рычаги управления кредитным риском, которые связаны со структурой и качеством кредитного портфеля, лежат в сфере кредитной политики. Стоимость поддержания эффективной кредитной политики и процедур, включая опытную команду кредитных аналитиков, систем контроля и проверки кредитов, значительно меньше, чем управление проблемными кредитами и убытками, которых можно избежать. Кредитная политика банка определяется общими установками относительно операций с клиентурой, которые тщательно разрабатываются, и фиксируются в меморандуме о кредитной политике и практическими действиями банковского персонала, интерпретирующего и воплощающего в жизнь данные установки.

Меморандум о кредитной политике (внутренний документ банка в развитых странах), разрабатываемый в крупных банках, служит руководством для кредитных работников и содержит лишь общие ориентиры и рекомендации политики банка, не сковывая при этом инициативу самих кредитных работников. В меморандуме формулируется: общая цель кредитной политики, выдача каких ссуд администрация считает желательной, а от каких следует воздерживаться, географические районы кредитной экспансии, правила о порядке выдачи кредитов собственным работникам, процедура взыскания просроченной задолженности и т.п.

Степень рискованности кредита определяется с учетом следующих основных критериев: вид банка, тип заемщика, финансовая политика, наличие обеспечения или гаранта по ссуде, распределение риска во времени (в т.ч. срок ссуды). В зависимости от этих критериев определяется и ставка вознаграждения по каждой ссуде, с учетом взаимных интересов клиента и банка. Состав клиентов банка определяется методом расчета степени риска банка. Мелкие заемщики в большей степени зависят от случайностей рыночной экономики, но в тоже время, рискованна и выдача кредита одному крупному или группе взаимосвязанных заемщиков. Одним из методов регулирования риска от предоставления кредитов является его ограничение (лимитирование). [8, стр. 69-75]

Кредитный портфель занимает главное место в структуре активов большинства современных банков, поскольку кредитование является краеугольным камнем банковского бизнеса, самой главной его функцией и основным источником доходов банков. За счет этого источника формируется основная часть чистого дохода, отчисляемого в резервный фонд и идущего на выплату дивидендов акционерам банка. Со структурой и качеством кредитного портфеля связаны основные банковские риски: риск ликвидности, кредитный риск и т.д. Качество кредитного портфеля банка - это залог его успеха на рынке, но в то же время и постоянная проблема, в которой с течением времени меняется только степень серьезности. Оценка структуры кредитного портфеля (классификация ссуд) производится по различным методикам разрабатываемыми банками. Систематический контроль над качеством кредитного портфеля банка состоит в классификации кредитов, в зависимости от того, насколько заемщик выполняет условия кредитного договора. Классификация ссудного портфеля проводится по всем ссудам, выданным банками независимо от даты, цели и источников их выдачи, от срока пользования, от валюты предоставления, задолженность по которым не погашена на момент проведения классификации. Ссуды, предоставляемые банками, подразделяются по качеству на следующие группы:

- стандартные кредиты, - срок возврата которых еще не наступил и качество которого не вызывает сомнения, т. е. заемщик является финансово-устойчивым предприятием, либо организацией, учреждением, имеющей высокий уровень оборачиваемости собственного капитала, высокую норму рентабельности, характерен короткий период обращение дебиторской задолженности. У банка имеется на него кредитное досье, включающее в себя сведения о различных ссудах в течение 1 года;

- сомнительный кредит, - имеющий длительность просрочки 60-90 дней;

- безнадежный кредит, - срок неуплаты которого превышает 90 дней.

Управление проблемными кредитами и создание резервов от убытков - весьма дорогое занятие, поэтому необходимо не только максимально учитывать все факторы риска при принятии решения о предоставлении кредитов, но и при анализе (ревизии) ссудного портфеля банка. Динамика кредитов, их удельный вес в активах банков формируется под влиянием многих факторов как долговременного, так и конъюнктурного характера. Структура кредитных операций любого банка зависит от величины его активов, расположения главной конторы, наличия и разветвленности сети отделений, состава клиентуры, специализации банка, а также от общего состояния экономики (политики на денежном рынке, фазы промышленного цикла, инфляции и т.д.). Так как материальной основой кредитных операций банков является процесс производства, следовательно, его расширение или сужение определяет и движение банковских ресурсов, развитие или сокращение операций банков. В развитых странах, чем крупнее банк, чем шире круг его клиентов и сильнее он связан с общенациональным денежным рынком, тем значительнее удельный вес ссудных операций в его балансе. Большое влияние на структуру банковских активов оказывают социально-экономические и общеполитические процессы. Банковская система особенно остро реагирует на резкие нарушения деловой активности, связанные с войнами, экономическими кризисами, инфляцией и т.п. В свою очередь, характер и устойчивость кредитных отношений банка с клиентами, разнообразие форм банковского обслуживания определяет эффективность функционирования экономики в целом.

Главная цель управления активами в любом банке - поиск оптимального соотношения между риском и доходностью вложений, поддерживая при этом максимальную ликвидную структуру баланса. Наиболее типичной чертой динамики банковских операций в индустриально развитых странах является перераспределение активов между статьями ссуд и инвестиций. Перекос в казахстанских банках в сторону вложения средств в наиболее ликвидные виды активов вызван экономической нестабильностью, неразвитостью финансовых рынков (в том числе рынка ценных бумаг в республике), а также жесткими мерами государственного регулирования банковской ликвидности ( установление пруденциальных нормативов, ограничение на вложение банков в инвестиции и рядом других причин). Организация процесса кредитования, кредитных взаимоотношений банка с заемщиком определяется многими факторами: размером банка, квалификацией кредитных работников, величиной кредитного портфеля, видами ссуд и т.д. [18, стр. 432-435]

1.3 Процедура кредитования малого и среднего бизнеса

Процесс кредитования субъектов малого и среднего бизнеса обычно включает в себя следующие этапы:

- предварительный анализ рынка и разработка стратегий кредитных операций, привлечение клиента;

- сбор кредитных заявок и проведение интервью с заемщиком;

- анализ кредитоспособности заемщика;

- подготовка резюме и кредитного комитета;

- документальное оформление кредита, заключение Кредитного договора;

- выдача денежных средств;

- контроль над использованием и погашением ссуды;

- погашение кредита.

Рисунок 2 - Кредитный цикл

Предварительный анализ рынка и разработка стратегий кредитных операций означает то, что каждый банк должен иметь четкую и детально проработанную программу развития кредитных операций, включающую в себя цели и условия выдачи кредитов разным категориям заемщиков в специальном документе “Положении о кредитной политике”, в котором указываются преимущественные сферы ссудной деятельности банка на предстоящий период и определены такие важные моменты кредитной работы банка, как:

- распределение полномочий предпринятий решений выдачи ссуды;

- предельные размеры ссуды одному заемщику;

- требования к обеспечению и погашению кредита;

- порядок выдачи ссуд сотрудникам и учредителям банка;

- меры по контролю над качеством кредитного портфеля.

Подготовка такого документа позволяет руководству банка выявить сильные и слабые стороны его деятельности, его позиции в отношении конкурентов.

Кредитная заявка и интервью с заемщиком. До 35-40 % просроченных ссуд возникает в результате недостаточно глубокого анализа финансового положения заемщика на предварительной стадии переговоров. Клиент при обращении за получением кредита должен представить в банк заявку, содержащую исходные сведения о требуемой ссуде: цель, размер кредита, вид и срок ссуды, предполагаемое обеспечение. Необходимой составной частью заявки должны быть прилагаемые к ней документы, обосновывающие просьбу о предоставлении ссуды и объясняющие причины обращения в банк. Кредитный работник проводит предварительное интервью с заемщиком и делает вывод о перспективности сделки.

Прилагаемые к заявке сопроводительные документы, в зависимости от вида запрашиваемого кредита, могут включать:

- финансовую отчетность, годовую, полугодовую или квартальную (баланс, отчет о доходах и расходах и т. д.);

- отчет о движении кассовых поступлений;

- внутренние финансовые отчеты (детальную расшифровку дебиторской и кредиторской задолженности и т. д.);

- внутренние управленческие отчеты;

- прогноз финансирования;

- налоговые декларации;

- бизнес- план клиента.

Желательно, чтобы документы были составлены на последнюю отчетную дату и проверены аудитором. При кредитовании индивидуальных заемщиков также представляются документы, подтверждающие доходы граждан, налоговые декларации и т.п. Получив заявку, кредитный работник проводит с будущим заемщиком, владельцем или представителем руководства фирмы предварительную беседу, выясняя детали кредитной заявки, составляя его психологический портрет, выясняя профессиональную подготовленность руководящего состава компании и реалистичность его оценок положения и перспектив развития предприятия, осуществляет сбор информации о заемщике. Поступающая в банк информация о потенциальных заемщиках позволяет банку создать информационный портфель кредитных заявок. Главной задачей банка на данном этапе является получение наиболее полной информации о потенциальном заемщике, чтобы снизить кредитный риск для банка. Основными источниками получения банком информации, необходимой для оценки надежности заемщика, его кредитоспособности и степени риска по кредиту являются материалы из архива банка и получаемые от клиента, его контрагентов и других, заслуживающих доверия, источников. Для эффективного использования внутренней информации из архива банка вся информация обо всех имеющихся и потенциальных заемщиках (с момента рассмотрения заявки), поступающая во все подразделения банка должна тщательно фиксироваться. Подобные отчеты обычно содержат сведения из истории компании, проводимых ею операциях, рынках сбыта продукции, филиалах, регулярности оплаты счетов, размерах задолженности и т.д., при этом могут использоваться аналитические справочники, отчеты и обзоры, издаваемые подобными агентствами. Наибольшей популярностью во всем мире пользуется информация, получаемая при запросах других банков, обслуживающих данного клиента, а так же его торговых партнеров. Эта информация наиболее ценна при отсутствии ранее контактов с заемщиком, так как она основана на прошлом опыте прямого общения с данной компанией. Банки просят клиентов прилагать к кредитной заявке список банков и других контрагентов, с которыми они ведут бизнес или имели отношения в прошлом.

Оценка кредитоспособности заемщика - это качественная оценка заемщика до решения вопроса о возможности и условиях кредитования, позволяющая предвидеть вероятность своевременного возврата ссуды и ее эффективное использование. При этом качество полученной от предприятий информации об их финансовом положении, необходимой для оценки кредитоспособности, имеет решающее значение. Информационная база кредитования является одним из многочисленных звеньев банковского маркетинга - стратегии кредитного рынка. В условиях ограниченности кредитных ресурсов она должна широко использоваться для оценки, сравнения и развития конкуренции между предприятиями за право на кредит. Это повышает значение прогноза ликвидности и платежеспособности предприятия. Такой подход чутко реагирует на экономические диспропорции кредитуемого предприятия, способствует уменьшению или увеличению кредита предприятиям, которые успешно ведут деятельность. Тем самым, перелив кредитных ресурсов стимулирует рост эффективности работы хозяйств и самого банка. Тесную связь кредита и платежного оборота зарубежные банки широко используют в процессе кредитования, запрашивая у предприятий кассовые сметы и расчеты ожидаемых доходов. Оценка надежности потенциального заемщика и степени риска по кредиту производится с учетом следующих факторов:

- характер (личность заемщика, его репутация в деловом мире, ответственность и готовность выполнять взятые на себя обязательства);

- финансовые возможности (способность погасить взятую ссуду за счет текущих денежных поступлений или от продажи активов);

- имущество (величина и структура акционерного капитала, личное достояние граждан или предпринимателей);

- обеспечение (виды и стоимость активов, предлагаемых в качестве залога при получении кредита);

- общие условия (состояние экономической конъюнктуры и др. внешние факторы, могущие оказать влияние на положение заемщика, например, изменение законодательства).

Обычно оценка уровня кредитоспособности заемщиков строится с использованием выбранной системы финансовых коэффициентов, которые рассчитываются и анализируются на базе финансовых расчетов ссудозаемщиков, с использованием полученной ранее информации, содержащейся в досье клиента и другой банковской информации. Часто применяются также и рейтинговые методики для оценки кредитоспособности. При отборе показателей можно выделить традиционные показатели: ликвидности, оборачиваемости, привлечения и доходности, а также ряд дополнительных показателей, использование которых связано с особенностями того или иного кредитуемого проекта.

Подготовка и заключение кредитного договора заключается в том, что в случае положительного заключения о кредитоспособности потенциального заемщика банк переходит к разработке условий кредитного договора (структурированию ссуды), которая имеет серьезное влияние на успех кредитной сделки. Кредитным инспектором определяются основные характеристики ссуды:

- вид кредита. Он зависит от цели кредита и характера операций, для финансирования которых берется ссуда, возможностей и источников погашения. Коммерческая ссуда может быть использована для финансирования оборотного капитала (запасов и дебиторской задолженности) или основных фондов предприятия. Средства для погашения могут аккумулироваться, соответственно при оплате продукции покупателями или в процессе длительной эксплуатации элементов основного капитала. Таким образом, банк должен предложить клиенту тот вид кредита и те условия погашения, которые в наибольшей степени отвечают характеру сделки, лежащей в основании займа.

Цель кредита служит важным индикатором степени кредитного риска, при этом банком учитывается ее законность и частота банкротства в данной отрасли.

- сумма кредита. Банк проверяет обоснованность заявки в отношении суммы кредита, чтобы в дальнейшем не сталкиваться с просьбой об увеличении кредита. Для этого необходимо после получения расчетов клиента внести в них коррективы или сделать самостоятельно оценку необходимой суммы кредита. Клиенты обычно в основу заявки кладут оптимистичный вариант расчетов, банку же надо учитывать реалистичный и пессимистичный варианты, так как заемщик может не учесть (или скрыть) всех рисков, связанных со сделкой. Участие средств заемщика в финансировании кредитуемой сделки является обязательным условием. При потребительском кредитовании банк оплачивает от 2/3 до 3/4 стоимости сделки, а при кредитовании деловых предприятий доля участия банка существенно колеблется.

- погашение кредита. Оно может производиться единовременным взносом или равномерными взносами на протяжении всего срока действия кредитного договора (для такой формы разрабатывается шкала погашения в соответствии со сроками оборачиваемости средств). Необходимо ясно определить источник погашения кредитования. Возможны два источника: поступление доходов от реализации или продажа активов. Необходимо проверить соответствие условий, предложенных клиентом, его реальным возможностям: величина и регулярность получения доходов.

Необходимо брать с клиента срочное обязательство о погашении не возмещенной части долга за счет собственных средств, так как выручка от реализации активов (недвижимость, ценные бумаги и т. д.) может быть значительно меньше, чем необходимо для погашения долга.

- срок ссуды. Он напрямую связан с рисками: кредитным (т.к. чем продолжительнее срок ссуды, тем больше вероятность возникновении непредвиденных трудностей у клиента и непогашения долга в соответствии с договором), а также риска ликвидности банка. В Казахстане, исходя из необходимости, обеспечить ликвидность баланса в условиях нестабильной экономики, банки, в основном, выдают краткосрочные кредиты, доля которых составляет 80-90 % и более.

Слишком напряженные сроки погашения ссуды могут привести к трудностям у заемщика с погашением, так как он останется без капитала, необходимого для нормального функционирования и, соответственно, доходов и потребуется пролонгация ссуды. В то же время, слишком либеральные условия приведут к бесконтрольному использованию ссуды.

- цена кредита - это вознаграждение банка за кредит, которое складывается из ставки вознаграждения и комиссии за открытие кредита. Ставки вознаграждения за пользование ссудами, порядок, период, сроки их начисления и взыскания предусматриваются в кредитном договоре, при этом ставки вознаграждения могут устанавливаться как фиксированными (твердыми), так и плавающими. Плавающие ставки вознаграждения могут пересматриваться банком в течение срока кредитования в зависимости от состояния денежного рынка, изменения ставок вознаграждения по вкладам, складывающегося спроса и предложения на кредитные ресурсы, а также состояния экономики и финансов заемщика с обязательным его уведомлением. Ставка вознаграждения по ссуде, как правило, определяется путем начисления надбавки к базовой ставке. Базовая ставка определяется банком индивидуально. При определении ставки по кредитам должны учитываться различные факторы:

а) стоимость для банка привлеченных средств (депозитов и недепозитных источников);

б) ставки конкурирующих банков;

в) надежность заемщика и степень риска, связанного со ссудой;

г) расходы по оформлению и контролю над погашением кредита;

д) характер отношений между банком и заемщиком и т. д.

Простые проценты - это проценты, начисленные только на сумму ссудной задолженности. Для начисления простых процентов используется следующая формула:

, (1)

где i - разовая ставка вознаграждения, в %;

P - остаток задолженности (депозита), в тенге;

J - сумма начисленных процентов, в %;

n - количество дней в периоде, в днях.

Для расчета сумм процентных выплат (сложные проценты) по кредитам и депозитам используется следующая формула:

, (2)

где i - разовая ставка вознаграждения, в %;

P - первоначальная сумма ссуды (вклада), в тенге;

J - сумма начисленных процентов за весь срок ссуды, в %;

n - продолжительность ссуды (вклада), в месяцах.

Если в течении срока кредитования часть ссудной задолженности относится на счет просроченных ссуд, то начисление процентов на просроченную ссудную задолженность производится по следующей формуле:

, (3)

где Jg - сумма начисленных процентов по просроченной задолженности, в %;

Q - сумма просроченной задолженности, в тенге;

ig -ставка вознаграждения по просроченной задолженности, в %;

t1 - период времени с начала кредитования до даты начисления процентов по просроченной задолженности, в днях;

t2 - период времени с начала кредитования до даты возникновения просроченной задолженности, в днях.

При начислении процентов количество дней в месяце условно принимается за 30, а количество дней в году - за 360.

При расчете ставки вознаграждения по ссуде банк учитывает весь спектр своих взаимоотношений с клиентом. Если отношения имеют широкие масштабы, то банк стремится сохранить и упрочить эти отношения и может установить более льготный процент по ссуде. Проценты по ссудам обычно начисляются и взыскиваются с заемщиков ежемесячно, но при выдаче ссуд с высокой степенью риска, в кредитном договоре может предусматриваться взимание определенного процента от суммы предоставляемых ссуд и уплаты их одновременно в момент выдачи ссуды. [17, стр. 576-580]

2 АНАЛИЗ ДЕЙСТВУЮЩЕЙ ПРАКТИКИ КРЕДИТОВАНИЕ МАЛОГО B СРЕДНЕГО БИЗНЕСА В БАНКАХ ВТОРОГО УРОВНЯ НА

• ПРИМЕРЕ АО «КАЗКОММЕРЦБАНК»
• 2.1 Характеристика основных операций АО «Казкоммерцбанк»
• Деятельность банка неразрывно связана с формированием и становлением индустриального сектора экономики - банк осуществляет финансирование строительства и обслуживание крупнейших предприятий Казахстана.
• Основная сфера деятельности.
• - Работа с частными клиентами - предоставление банковских услуг частным клиентам, ведение текущих счетов частных клиентов, прием сберегательных вкладов и депозитов, предоставление инвестиционных сберегательных продуктов, услуги ответственного хранения, обслуживание кредитных дебетовых карт, предоставление потребительских и ипотечных ссуд.
• - Обслуживание корпоративных клиентов - предоставление прямых дебит услуг, ведение расчетных счетов, прием вкладов, предоставление овердрафтов, ссуд и других услуг по кредитованию, документарные операции, операции с иностранной валютой и производными финансовыми инструментами.
• -Инвестиционная деятельность - торговля финансовыми инструментами, структурное финансирование, консультирование при слияниях и поглощениях.
• - Прочее - предоставление страховых услуг и прочих операции.
• Характеристика основных операций АО «Казкоммерцбанк»:

Депозитные операции. Банк предлагает широкий выбор клиентам вкладов, как в национальной валюте, так и в иностранной валюте, как текущие, так и срочные вклады с разными условиями, учитывающими потребности различных слоев населения (пенсионные, детские) и различными сроками действия. Это депозиты с фиксированными ставками вознаграждения; сезонные депозиты; с выплатой вознаграждения в момент помещения денег на счет; С ежемесячной выплатой вознаграждения. АО «Казкоммерцбанк» стал участником системы гарантирования (страхования) вкладов физических лиц. Данный факт отражает надежность банка как один из основных критериев при выборе банка.