Теоретические аспекты кредитования малого и среднего бизнеса в республике Казахстан

· сельское хозяйство и различные виды производства - на 35,4% по сравнению с 2006 годом, что вызвано государственной политикой по поддержке отечественного производителя.

На основании вышеизложенного можно сделать вывод, что Департамент МСБ не только стремится расширить круг клиентов, но и удовлетворить их нужды путем предоставления качественного, быстрого и гибкого обслуживания.

Учитывая вышеизложенное, можно охарактеризовать деятельность АО “ Казкоммерцбанк ” как положительную, ориентированную наряду с интересами самого банка на государственные программы развития малого и среднего бизнеса.

3 ПЕРСПЕКТИВЫ КРЕДИТОВАНИЯ СУБЪЕКТОВ МАЛОГО И СРЕДНЕГО БИЗНЕСА В АО «КАЗКОММЕРЦБАНК»

3.1 Перспективы кредитования субъектов малого бизнеса

Развитие кредитных отношений Банка с населением требует модернизации форм и методов кредитования, совершенствования процентной политики и условий предоставления и погашения кредитов, использования там, где это приемлемо в условиях экономики Казахстана, опыта зарубежных стран с рыночной экономикой. Учитывая правовую и социальную нестабильность, значительную люмпенизацию населения целесообразно развитие на данном этапе реформ только обеспеченных надежными гарантиями возвратности, прежде всего в виде залога недвижимости форм потребительского кредитования: ссуды на покупку жилья, стартовые ссуды предпринимателям под залог жилья. С целью укрепления позиций АО «Казкоммерцбанк» на рынке банковских услуг, поддержания формирования рыночных структур в экономике области, расширения предпринимательской деятельности, развития потребительского рынка, увеличения организованных товарных потоков в области и расширения торгово-закупочных операций, необходимо, внедрение в банковскую практику коммерческого кредитования производственных и торговых предприятий под залог ликвидных товарно-материальных ценностей или надежные гарантии. Кредитование торговых предприятий по товарообороту является перспективной и высокодоходной формой кредитования, объектом которой является совокупность товаров текущей реализации, сезонные запасы товаров, товары отгруженные, срок оплаты которых не наступил. Обеспечением ссуды является залог товаров в обороте либо гарантия. Система информационной безопасности кредитной деятельности Банка, обеспечивающая нормальное функционирование кредитных подразделений, должна включать:

- систему сбора информации:

а) во внешней среде (о конкурентах банка, о партнерах, о криминогенной среде т. д.);

б) внутри банка (о внутриобъектном режиме, персонале банка, внутренней отчетности и т.д.).

- систему защиты информации: организационные, технические и программные средства.

- систему информационных исследований для целей кредитного анализа.

- систему выдачи информации:

а) во внешнюю среду (реклама, маркетинг, имиджирование).

б) во внутреннюю среду (руководству банка и кредитным подразделениям).

Необходимо в сложившихся условиях оптимально распределить данную работу между подразделениями Банка: отделом экономической безопасности, юридическим отделом, отделом автоматизации, Фондовым центром (который отвечает в банке за рекламу) и т.д.

Выдача большого количества мелких кредитов может быть успешно осуществлена только в том случае, если структура участвующих банков будет особо нацелена на выполнение этой задачи. Упрощенные организационные и оперативные структуры необходимы по двум причинам: во-первых, кредиты являются привлекательными с точки зрения заемщиков только в том случае, когда их можно получить быстро. И, во-вторых, кредитование достаточно малыми суммами может быть прибыльным только в том случае, если время, затраченное на оформление каждого кредита, будет сокращено до минимума. В противном случае, кредитование будет чрезвычайно дорогостоящим и поэтому, неэкономичным с точки зрения банка.

В рамках стабилизационной программы финансирования проектов регионального бизнеса "Даму - регионы" малому и среднему бизнесу (МСБ) банками второго уровня (БВУ) выданы средства на общую сумму 33 млрд 139,4 млн тенге

По состоянию на 1 марта 2009 года банками выданы малому и среднему бизнесу средства в размере 33 139,4 млн тенге из размещенных 34 118 млн тенге. Освоение произошло в строго указанные сроки и в объеме, соответствующем графику освоения. Оставшаяся часть, как ожидается, будет освоена банками второго уровня также в соответствии с графиком. При этом на рефинансирование ранее взятых займов предпринимателей пришлось 48% средств программы.

По информации фонда "Даму", всего в рамках программы "Даму - регионы" профинансировано 575 проектов МСБ.

21 января 2009 года фондом "Даму" были размещены средства в объеме 28 млрд тенге в банках-партнерах: АО "Евразийский банк", АО "Kaspi bank", АО "Банк ЦентрКредит", АО "АТФ Банк", АО "Нурбанк" и АО "Цеснабанк". Еще 6 млрд тенге банкам предоставили акиматы - участники программы "Даму - регионы".

Средства по программе "Даму - регионы" распределены в 14 регионах Казахстана - по 2 млрд тенге на каждый регион для финансирования субъектов малого и среднего бизнеса в соответствии с отраслевыми приоритетами каждого региона.

Для предпринимателей займы предоставляются на приобретение новых и модернизацию основных средств, пополнение оборотных средств, а также на рефинансирование, в том числе замещение ресурсов, ранее полученных предпринимателями займов в банках и других кредитных организациях.

Общая задолженность одного субъекта МСБ перед банком по займу, а также по всем другим займам, где источником финансирования является фонд, не должна превышать суммы в 300 тыс. МРП, за исключением производственных проектов субъектов МСБ, общая задолженность по которым одного субъекта перед банком не должна превышать суммы в 500 тыс. МРП.

Конечная годовая ставка вознаграждения составляет не более 12,5% годовых, годовая эффективная ставка - не более 14%. (1 МРП = 1273 тенге).

Положительный эффект для развития кредитования малых предприятий и индивидуальных предпринимателей может иметь:

- развитие учетно-аналитической работы в банке, проведение ревизий ссудного портфеля с целью предупреждения, выявления и ликвидации проблемных кредитов;

- проведение маркетинговых исследований с целью выявления потребностей населения в новых кредитных услугах, новых видах ссуд;

- соблюдение при разработке и проведении кредитной политики основных принципов банковского кредитования: максимального учета интересов клиента и индивидуального подхода при кредитовании;

- повышения уровня информированности частных клиентов банка о новых видах кредитов (проведения ориентированной на конкретные социальные слои рекламной компании);

Развитие рынка кредитных услуг казахстанских банков, а также привлечение зарубежных инвесторов на рынок Казахстана способно обострить конкурентную борьбу между банками, что повлечет за собой неизбежное улучшение оказываемых банками услуг, повысит их эффективность и вынудит сокращать неимоверно раздутые банковские затраты.

Для клиентов все более предпочтительными становятся банки, которые могут оказать наибольшее число услуг хорошего качества при умеренной плате за них. На развитие малого и среднего предпринимательства в республике наиболее важное влияние оказывает фактор доступности к кредитным средствам для обеспечения бесперебойного процесса производства и возможностей дальнейшего расширения бизнеса. Это в первую очередь зависит от качества услуг кредитования, осуществляемое банками. Для современного банка очень важно организовать комплексное кредитное обслуживание клиентов, расширяя перечень бесплатных видов услуг:

- консультация клиента;

- финансовая экспертиза и планирование;

- оценка залога;

- юридическая экспертиза документов заемщика.

При принятии решения о выдачи кредита банки должны исходить из анализа текущей деятельности потенциального заемщика. Сумма кредита не должна превышать размеры дохода данного субъекта малого предпринимательства, в период пользования ссудой. Более того, кредитный инспектор должен учитывать абсолютно все расходы клиента, включая расходы на семью. Принимая во внимание нестабильность нынешней экономики, сумма кредита не должна быть более 50 % дохода предпринимателя. Что бы оставшуюся часть дохода предприниматель смог использовать на покрытие процентов за кредит и развитие производства, а также покрытия убытков, если возникнет такая необходимость, так как часто на ведение бизнеса оказывают влияние колебания курса тенге, сезон, изменения таможенного законодательства и многое другое.

Выдача большого количества мелких кредитов может быть успешно осуществлена только в том случае, если структура участвующих банков будет особо нацелена на выполнение этой задачи. Упрощенные организационные и оперативные структуры необходимы по двум причинам: во-первых, кредиты являются привлекательными с точки зрения заемщиков только в том случае, когда их можно получить быстро, без бюрократических проволочек. И, во-вторых, кредитование достаточно малыми суммами может быть прибыльным только в том случае, если время, затраченное на оформление каждого кредита будет сокращено до минимума. В противном случае, кредитование будет чрезвычайно дорогостоящим и поэтому, неэкономичным с точки зрения банка. Задача банковских консультантов заключается в том, чтобы упростить процедуры по операциям для мелких кредитов. Эти решения зависят от текущего финансового состояния бизнесмена-заемщика, обращающегося за кредитом, которое выясняется кредитным инспектором через посещение самого предприятия, а также непосредственно места жительства предпринимателя. [13, стр.5-7]

Очень важно в рамках открытой экономической системы стимулировать производителей на создание конкурентоспособной продукции, используя кредитные рычаги.

Стратегия развития банка на перспективу должна принимать во внимание как специфику самих территориальных учреждений (наличие широко разветвленной сети филиалов и средств автоматизации расчетов), так и экономические условия региона на современном этапе реформ. В условиях, когда акценты реформирующих мероприятий Правительства Республики Казахстан и администрации регионов будут смещены на приоритетные цели регионального развития, наиболее перспективным для банка будет кредитование малого и среднего бизнеса в сфере торговли и производства товаров народного потребления.

Учитывая правовую и социальную нестабильность, целесообразно развивать на данном этапе реформ кредитование под обеспеченность надежными гарантиями возвратности, прежде всего в виде залога недвижимости. Однако сам залог не может быть определяющим фактором при принятии решения о кредитовании заемщика. Кредитуя малый бизнес исходя из высокой стоимости залогового имущества, банк способствует ускорению процесса банкротства предприятия. Это будет означать для банка дополнительные расходы, связанные с судебными разбирательствами, реализацией имущества и в конечном итоге потерю клиента.

Исходя из вышеуказанного, можно сделать вывод, что успешная деятельность малого предпринимательства укрепляет экономическое положение республики в целом. [14, стр.40-42]

3.2 Предлагаемая комплексная организация системы кредитования малого бизнеса

В промышленно развитых странах кредитоспособность большинства заемщиков хорошо известна и широко практикуется выдача необеспеченных и негарантированных ссуд (бланкового кредита). В развивающихся странах и странах, переживших структурную революцию степень неуверенности в возможности и решимости заемщика выплатить долг слишком высока, чтобы предоставлять кредиты без приемлемого обеспечения.

В каждой стране существуют свои особенности регулирования Гражданским Законодательством правоотношений, связанных с различными формами обеспечения кредитов, но самыми распространенными видами обеспечения являются залоговое и гарантийное. Залогом признается такой способ обеспечения исполнения обязательств, в силу которого кредитор (залогодержатель) имеет право, в случае неисполнения должником обеспеченного залогом обязательства, получить удовлетворение из стоимости заложенного имущества преимущественно перед другими кредиторами залогодателя. Предметом залога может быть любое имущество, не изъятое из оборота предприятия (здания, сооружения, оборудование, ценные бумаги, денежные средства, имущественные права и т.д.), на которое в соответствии с законодательством, допускается обращение взыскания, находящееся в собственности (в полном хозяйственном ведении или оперативном управлении) либо поступающее в собственность залогодателя в будущем. [9, стр. 464]

Согласно Закону “О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан” предусмотрены следующие виды залога:

а) ипотека - вид залога, при котором заложенное имущество остается во владении и пользовании залогодателя или третьего лица. Предметом ипотеки могут быть предприятия, строения, здания, сооружения, квартиры, транспортные средства, товары в обороте и т. д.

б) заклад - вид залога, при котором заложенное имущество передается залогодателем во владение залогодержателя.

в) залог имущественных прав - предметом залога могут быть права на предприятия, на долю в имуществе хозяйственного товарищества, долговые требования, авторские, изобретательские права и т. п.

В залог могут передаваться ценные бумаги (лишь предназначенные для продажи на рынке, правила выпуска и обращения которых позволяют уступать их или передавать другому лицу), денежные средства и т.д. Если закладываемое право подтверждается каким-либо правоустанавливающим документом, то договор залога может быть оформлен передачей этого документа.

В залог по ссуде не могут быть приняты: скоропортящееся сырье, товарно-материальные ценности не пригодные для использования в производстве, не пользующиеся спросом или, если условия их хранения не обеспечивают надлежащей сохранности.

Залоговое право банка оформляется договором залога имущества, заключаемом в письменной форме без нотариального удостоверения (за исключением залога принадлежащих физическим лицам предприятий, зданий, сооружений, квартиры, жилого дома или арендных прав на них, который должен быть нотариально удостоверен и зарегистрирован в органе, ведущем регистрацию данного имущества) и дающим банку право в случае нарушения договора должником, получить преимущество перед другими кредиторами. Порядок удовлетворения претензий банка, проведения торгов установлен гражданским законодательством. Надлежащая оценка стоимости закладываемого имущества и юридические аспекты цессии или уступки прав на имущество имеют исключительное значение. Кредитному инспектору необходимо рассмотреть характеристики закладываемых активов (при необходимости прибегнув к услугам оценщиков, аудиторских компаний и т.д.):

- легкость его оценки;

- возможность размещения на рынке;

- ликвидность;

- подконтрольность;

- амортизацию или моральное старение.

Необходим периодический контроль над сохранностью заложенного имущества. Банку принадлежит право в любое время проверить количество, вид, стоимость и условия хранения заложенного товара. Банк также имеет право требовать страхования заложенного имущества за счет залогодателя.

Гарантии (поручительства) предоставляются в письменной форме и являются субсидиарным (солидарным) обязательством одного лица (юридического или физического) погасить полностью или частично задолженность по ссуде и процентов по ней другого лица. Гарант представляет гарантийное письмо в учреждение банка по месту нахождения своего счета, где оно хранится до полного погашения ссуды и процентов по ней. В банк заемщика представляется копия гарантийного письма с отметкой банка-гаранта о принятии гарантии (с подписями руководителя и главного бухгалтера, скрепленными банковской печатью). Гарантия представляется до выдачи ссуды, но может быть потребована и при просьбе отсрочки платежа по ссуде. Списание средств со счета гаранта при неисполнении обязательств может быть произведено лишь при недостатке средств у заемщика. Поручительство представляется в банк в письменной форме и в банковской практике применяется реже (обычно в качестве обязательства физического лица). [3, стр. 475]

Кредитный мониторинг или контроль над ходом погашения основной суммы кредита и ставки вознаграждения за него в соответствии с условиями кредитного договора является важнейшей частью кредитного процесса, направленной на уменьшение, уязвимости банка от кредитных рисков.

Контроль над выполнением условий заключенных кредитных договоров, эффективным использованием заемщиками полученных ссуд, своевременным и полным их погашением требует поддержания тесного контакта с заемщиком на всем протяжении срока пользования ссудами. Для контроля над ходом погашения ссуды банк формирует специальное кредитное досье (кредитное дело), где сосредотачивается вся документация по кредитной сделке и все необходимые сведения о заемщике. Используя данные из кредитного архива, запрашиваемые дополнительно у клиента и из других источников сведения, в целях кредитного контроля, кредитным работником осуществляется анализ хозяйственной деятельности заемщика, его финансового положения, проверяются на местах денежные и расчетные документы, бухгалтерские и складские записи и т. д. Кредитный архив - это база кредитного мониторинга. Обычно документы группируются в следующие разделы:

- документы по ссуде;

- финансовая и экономическая информация;

- запросы и отчеты о кредитоспособности;

- документы по обеспечению ссуды;

- переписка по ссуде.

При необходимости, банк может произвести проверку целевого использования полученных ссуд, состояния бухгалтерского учета у клиента, использования заемщиком собственных оборотных средств, наличия обеспечения ссуды на складе, условий хранения кредитуемых товарно-материальных ценностей и т.д. При невыполнении заемщиками условий кредитных договоров, при выявлении случаев недостоверности (запущенности) бухгалтерского или складского учета, банк может предпринять следующие меры: дать клиенту свои рекомендации, приостановить дальнейшую выдачу ссуд либо предъявить к взысканию полученные ссуды, обратиться с ходатайством в суд об объявлении его неплатежеспособным и т.д. Однако банк не должен допускать неоправданного вмешательства в хозяйственную деятельность заемщика. От качества кредитного портфеля зависит уязвимость банка на рынке. Банки принимают программу контроля над кредитным портфелем с целью выявления проблемных ссуд. Систематическая проверка заемщиков может производиться дифференцированно, например: постоянный контроль над крупными ссудами и периодический - по ссудам ниже определенной величины. Если банк обнаружил неблагополучную ссуду, чреватую неплатежами, то наилучший выход - это обсуждение дел с заемщиком и разработка программы по преодолению кризисной ситуации (реабилитации бизнеса заемщика), то есть изменение маркетинговой стратегии, смена руководства, снижение издержек и т. д., так как судебное преследование заемщика (ликвидация его бизнеса) может иметь отрицательный эффект, если последний докажет, что действия банка нанесли ему ущерб и довели до банкротства. [11, стр.464]

Качество кредитного портфеля необходимо обеспечивать путем поддержания относительно сильной структуры капитала и через эффективную систему кредитной политики, процедур и контроля.

Можно рассмотреть следующую схему комплексной организации системы кредитования малого бизнеса с учетом интересов и при участии государственных структур, банковской системы и региональных органов управления.

В предлагаемой схеме можно выделить следующие принципиальные моменты:

- более активную роль играют государства в проведении налогово-бюджетной политики и формирования нормативно-правовой базы развития малого и среднего бизнеса. Создание благоприятного налогового режима важно не только для эффективного и рентабельного функционирования субъектов малого бизнеса, но и для банковской системы.

В частности, для повышения интереса банков к малому и среднему бизнесу важно понизить для них ставки подоходного налога, а также введения для банков режима налогообложения, предусматривающего отнесение на вычеты из совокупного их годового дохода всей суммы провизии (резервов), сформированных для покрытия убытков от высоко рисковых и проблемных кредитов. С другой стороны, все это может дать прямой эффект в виде снижения процентных ставок за кредиты, что немаловажно для малого бизнеса. [16, стр.110-115]

Нормативно-правовое обеспечение должно сводиться не только к разработке государственных программ поддержки малого предпринимательства, но и к их адекватной законодательной и нормативной поддержке.

- для обоснованной оценки банковского риска должны предприниматься и встречные шаги малого бизнеса. А именно:

а) проведение оценок собственного риска, которые станут одним из условий достоверной оценки риска банка и принятия решения по кредитованию бизнес-проектов субъектов малого бизнеса;

б) объективность результатов финансово-хозяйственной деятельности субъектов малого бизнеса, достигаемая на основе анализа всего комплекса факторов внешних и внутренних угроз, прогнозирования конечных результатов деятельности и обеспечения прозрачности финансовых и иных показателей на основе перехода на международные стандарты бухгалтерского учета и независимого аудита;

в) проведение комплекса обоснований для оценки залоговых возможностей на основе изучения и использования потенциалов корпоративных гарантий, гарантий или имущества третьих лиц. Выделим и такую возможность как расширение практики использования для этих целей объектов коммунальной собственности, формирующейся и находящейся сегодня в собственности местных органов исполнительной власти, это можно считать мерой разделения ответственности за поддержку предпринимательства между центром и регионами.

- появляется возможность в качестве альтернативных вариантов финансовой поддержки малого бизнеса использовать возможности и таких инструментов как финансовый лизинг, ипотечное кредитование (в особенности для сельхозпроизводителей), франчайзинга, системы микрокредитования с упрощенной залоговой схемой и др.

Отметим, что эти предпочтительные для начинающих предпринимателей инструменты и объекты кредитования у нас не получили широкого распространения. В частности, лизинговое кредитование выгодно для малого бизнеса, так как позволяет приобретать основные фонды при ограниченном собственном капитале и иметь ускоренную амортизацию имущества. И самое главное, обычный финансовый лизинг поддерживается определенными налоговыми, таможенными и валютными льготами. Эти специальные льготы должны распространяться на участников лизинговых операций и касаются:

а) освобождения от уплаты налогов на добавленную стоимость, на прибыль лизинговых услуг и от уплаты таможенных пошлин и налогов при ввозе продукции, предназначенной для лизинга, а также включения в себестоимость работ и услуг платежей по процентам по заемным средствам и лизинговых платежей - по операциям финансового лизинга;

б) отнесения на затраты лизинговых платежей и снижения размеров налога на прибыль;

в) освобождения при кредитовании лизинговых операций от уплаты налога на процентную прибыль.

Ипотечное кредитование - удобный инструмент финансирования оборотных и основных средств, особенно для сельских предпринимателей. Принято считать, что именно отсутствие у нас спроса на землю как объект доходного хозяйствования сдерживает становление ипотечного кредитования.

На самом деле малая привлекательность земли связана с низкой производительностью и нерентабельной структурой отечественного сельскохозяйственного производства, в том числе и от неумелого хозяйствования. Поэтому значение ипотеки состоит в том, что в условиях частного землепользования и при наличии свободного рынка земли она дает возможность перераспределять земли и основные фонды в полную собственность тех, кто в состоянии лучше ее использовать. [19, стр.89-92]

Франчайзинг - как метод организации бизнеса, который способствует снижению предпринимательского риска, обеспечению рынка сбыта и т.д., - особенно выгоден и может рассматриваться как одна из эффективных форм поддержки малого и индивидуального предпринимательства. При этом продавец, состоявшийся местный бизнесмен, может выступать гарантом в пользу покупателя его бизнеса - начинающего предпринимателя - при получении им банковского кредита.

Таким образом, предлагаемая схема в своих общих чертах позволяет применить комплексный подход к организации системы всесторонней поддержки развития малого бизнеса. [20, стр.18-22].

Рисунок 5 Комплексная организация системы кредитования малого бизнеса

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Анализ тенденций в малом предпринимательстве свидетельствует, что развитие данного сектора экономики имеет динамично-поступательный характер и приносит свои положительные плоды, став фактором снижения социальной напряженности и основой обеспечения занятости населения. Таким образом, предпринимательский уклад все более придает экономике должную гибкость, становится решающим фактором ее развития. Путем создания новых предприятий и рабочих мест малое предпринимательство обеспечивает занятость населения, насыщает рынок разнообразными товарами и услугами.

Подводя итоги анализа кредитной деятельности АО «Казкоммерцбанк», можно сделать следующие выводы.

Положительный эффект, для развития кредитования в АО «Казкоммерцбанк» индивидуальных заемщиков, может иметь:

- развитие учетно-аналитической работы в банке с целью предупреждения, выявления и ликвидации проблемных кредитов;

- проведение маркетинговых исследований с целью выявления потребностей населения в новых кредитных услугах, новых видах ссуд;

- соблюдение при разработке и проведении кредитной политики основных принципов банковского кредитования, максимального учета интересов клиента и индивидуального подхода при кредитовании;

- повышения уровня информированности частных клиентов банка о новых видах кредитов (проведения ориентированной на конкретные социальные слои рекламной компании).

Анализируя деятельность АО «Казкоммерцбанк», можно судить о качественном анализе проектов и мониторинге выданных кредитов, соответствующим пруденциальным нормативам, установленных Национальным Банком Республики Казахстан.

Учитывая вышеизложенное, можно охарактеризовать деятельность АО «Казкоммерцбанк» как положительную, ориентированную наряду с интересами самого банка на государственные программы развития малого и среднего бизнеса.

В частности, более активную роль играют государства в проведении налогово-бюджетной политики и формирования нормативно-правовой базы развития малого и среднего бизнеса. Создание благоприятного налогового режима важно не только для эффективного и рентабельного функционирования субъектов малого и среднего бизнеса, но и для банковской системы.

Для повышения интереса банков к малому и среднему бизнесу важно понизить для них ставки подоходного налога, а также введения для банков режима налогообложения, предусматривающего отнесение на вычеты из совокупного их годового дохода всей суммы провизии (резервов), сформированных для покрытия убытков от высоко рисковых и проблемных кредитов. С другой стороны, все это может дать прямой эффект в виде снижения процентных ставок за кредиты, что немаловажно для малого бизнеса.

Нормативно-правовое обеспечение должно сводиться не только к разработке государственных программ поддержки малого и среднего предпринимательства, но и к их адекватной законодательной и нормативной поддержке.

Для обоснованной оценки банковского риска должны предприниматься и встречные шаги малого и среднего бизнеса. А именно:

а) проведение оценок собственного риска, которые станут одним из условий достоверной оценки риска банка и принятия решения по кредитованию бизнес-проектов субъектов малого бизнеса;

б) объективность результатов финансово-хозяйственной деятельности субъектов малого и среднего бизнеса, достигаемая на основе анализа всего комплекса факторов внешних и внутренних угроз, прогнозирования конечных результатов деятельности и обеспечения прозрачности финансовых и иных показателей на основе перехода на международные стандарты бухгалтерского учета и независимого аудита;

в) проведение комплекса обоснований для оценки залоговых возможностей на основе изучения и использования потенциалов корпоративных гарантий, гарантий или имущества третьих лиц. Выделим и такую возможность как расширение практики использования для этих целей объектов коммунальной собственности, формирующейся и находящейся сегодня в собственности местных органов исполнительной власти, это можно считать мерой разделения ответственности за поддержку предпринимательства между центром и регионами.

г) появляется возможность в качестве альтернативных вариантов финансовой поддержки малого бизнеса использовать возможности и таких инструментов как финансовый лизинг, ипотечное кредитование (в особенности для сельхозпроизводителей), франчайзинга, системы микрокредитования с упрощенной залоговой схемой и др. [7, стр.622-624]

Итак, подведем итоги малый и средний бизнес не требует больших затрат, он более мобилен и менее подвержен глобальным рискам, а также способен обеспечить рабочими местами до половины населения страны.Сразу вспоминаются слова Президента: «Когда 60 процентов работающего населения будет трудиться в малом и среднем бизнесе, тогда Казахстан достигнет устойчивости». Малый бизнес способствует выравниванию цен и доходов, он способствует диверсификации экономики и повышает общий конкурентный уровень страны. Единственное, что ему требуется, -- поддержка государства. И Правительство, судя по всему, намерено помочь малому, но такому большому бизнесу.

Список использованных источников:

1. Абжанова Д.Ш., Схема и оценки эффективности кредитования малого бизнеса, Финансы Казахстана, 2001, № 5

2. Бухвальд Е.А., Валенский А.И., Кредитование малого предпринимательства, Вопросы экономики, 2002, № 4

3. Горфинкель В.Я., Поляк Г.Б., Швандар В.А., Предпринимательство, Москва: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1999.

4. Дабаев А.И., Законы страны и развитие предпринимательства, Финансы Казахстана, 2000, № 5-6.

5. Дауранов И.Н., Дауранова Э.И., Активная государственная поддержка малого предпринимательства продолжается, Банки Казахстана, 2002, № 5.

6. Дауранов И.Н., Шишкина А.О., Малый бизнес: проблемы оформления кредита, Аль Пари, 2002.

7. Жуков Е.Ф., Максимова Л.М., Деньги. Кредит. Банки, Москва: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1999.

8. Касаболатова Г.К., Кредитный процесс. Его стадии и принципы кредитования, Вестник КазГау, 2000, № 2.

9. Колесникова В.И., Кроливецкий Л.П., Банковское дело, 4-е издание, Москва: Финансы и статистика, 1999.

10. Лаврушина О.И., Банковское дело, Москва: Финансы и статистика, 1999.

11. Лаврушина О.И., Деньги. Кредит. Банки, 2-е издание, Москва: Финансы и статистика, 1999.

12. Лапуста М.Г., Предпринимательство, Москва: ИНФРА-М, 2001.

13. Нургалиева Б.К., Льготы для субъектов малого предпринимательства, Предприниматель и право, 2002.

14. Рахимова К.Г., Развитие малого бизнеса - веление времени, Фемида, 2002, № 7.

15. Рудецких А.П., Поддержка малого предпринимательства со стороны государства, Вестник предпринимателя, 2002, № 5.

16. Сабден О.А., Многокритериальная оценка развития малого предпринимательства в регионах Казахстана, Транзитная экономика, 2001, № 4-5.

17. Сейткасимов Г.С., Банковское дело, Алматы: Каржы-Каражат, 1998.

18. Сейткасимов Г.С., Деньги. Кредит. Банки, 2-е издание, Алматы: Экономика, 1999.

19. Танкибаева Д.М., “Секреты” развития малого бизнеса в Казахстане, Финансы Казахстана, 2000, № 9-10.

20. Темиргалиев Ж.Х., Тенденции развития малого бизнеса в Казахстане, Вестник предпринимателя, 2002, № 3.