Кредитование юридических лиц на примере ОАО "Ханты-Мансийский банк"

2

Федеральное агентство по образованию

Югорский государственный университет

Институт экономики и финансов

Кафедра «Финансы, денежное обращение и кредит»

Допустить к защите

«____»___________2007 г.

зав кафедрой

____________/_____________________/

(подпись) Ф.И.О.

Выпускная квалификационная работа

(дипломная работа)

на тему: «Кредитование юридических лиц

на примере ХАНТЫ-МАНСИЙСКИЙ БАНК ОТКРЫТОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО»

Ханты-Мансийск - 2007

СОДЕРЖАНИЕ

Введение

1 Основы организации кредитных операций коммерческих банков

1.1 Сущность кредита виды, принципы и методы банковского кредитования

1.2 Классификация кредитных операций коммерческих банков

1.3 Понятие и элементы кредитной политики коммерческих банков, её функции и роль

2 Кредитование юридических лиц на примере ОАО «Ханты-Мансийский Банк»

2.1 Краткая характеристика Ханты Мансийского Банка

2.2 Методика кредитования юридических лиц Ханты-Мансийским Банком

2.3 Процедура выдачи кредита на примере ООО «Сидоров и Ко»

3 Анализ кредитного портфеля юридических лиц Ханты-Мансийского Банка

3.1 Кредитный портфель банка как объект управления

3.2 Анализ кредитного портфеля

3.3 Проблемы и пути совершенствования кредитования юридических лиц

Заключение

Список использованных источников

Приложения

Введение

Переход России к рыночной экономике, повышение эффективности ее функционирования, создание необходимой инфраструктуры невозможно обеспечить без использования и дальнейшего развития кредитных отношений.

Кредит стимулирует развитие производительных сил, ускоряет формирование источников капитала для расширения воспроизводства на основе достижений научно-технического прогресса.

Без кредитной поддержки невозможно обеспечить быстрое и цивилизованное становление хозяйств, предприятий, внедрение других видов предпринимательской деятельности на внутригосударственном и внешнем экономическом пространстве.

Объективная необходимость кредитования предприятий обусловлена особенностями кругооборота капитала, которыми являются: постоянное образование денежных резервов, различная длительность оборота средств в хозяйстве, тесное переплетение наличного и безналичного оборота, обособление средств в рамках экономических субъектов. В процессе кругооборота средства в одних хозяйственных звеньях высвобождаются, а у других возникает потребность в их использовании.

Необходимость кредитования обусловлена также коммерческой организацией управления в условиях рынка, когда на каждом предприятии в условиях кругооборота капитала возникает дополнительная потребность в средствах. При помощи кредитного механизма предприятия получают средства, необходимые им для нормальной работы.

Кредит имеет большое значение в развитии экономических связей между отраслями и регионами, в повышении эффективности производства, в создании и использовании доходов и прибыли.

Цель данной работы проанализировать теорию банковских кредитов, определить виды кредитов, определить методы управления кредитами и принципы кредитования. Рассмотреть методику кредитования юридических лиц, выявить проблемы кредитования, связанные с профессиональной банковской и российской общегосударственной спецификой, выявить способы совершенствования банковских методик, а также проследить процедуру выдачи кредита на примере организации.

Для достижения поставленной цели были использованы нормативные и законодательные акты, труды специалистов и банковских деятелей, статистические данные, исследовательские статьи в периодической литературе. Кроме теоретических изысканий, использовались также практические данные ОАО Ханты-Мансийский Банк, документы, составляемые при оформлении кредита и устные консультации работников банка.

Все это позволило полно и подробно рассмотреть процесс кредитования в целом, его отдельные аспекты. Изучены теоретическая и документарная стороны процесса. Были определены функции кредитора и заемщика, их права и обязанности, а также линии поведения той и другой стороны в рыночных условиях на всем протяжении взаимодействия. При исследовании всех имеющихся данных, были рассмотрены возможные пути развития кредитных отношений в Российской Федерации.

Выпускная квалификационная работа состоит из введения, трех глав, заключения и списка литературы. Первая глава посвящена теоретическим аспектам кредитного процесса - в ней рассмотрена сущность и классификация кредитных операций. Во второй главе приводится анализ процесса кредитования юридических лиц Ханты-Мансийским Банком: указаны документы, необходимые для предоставления кредита, особое внимание уделено кредитному договору как основе кредитования, рассмотрен процесс оценки кредитоспособности заемщика, а также гарантия возвращения кредита - его обеспечение. Проведен анализ кредитоспособности заемщика - ООО «Сидоров и Ко». В третьей главе проведен анализ кредитного портфеля ОАО Ханты-Мансийский Банк, а так же изложены проблемы и пути совершенствования кредитования юридических лиц.

1. ОСНОВЫ ОРГАНИЗАЦИИ КРЕДИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ

1.1 Сущность кредита, виды, принципы и методы банковского кредитования

Кредитные операции являются важнейшей доходообразующей статьей в деятельности российских банков. За счет этого источника формируется основная часть чистой прибыли, отчисляемой в резервные фонды и идущей на выплату дивидендов акционерам банка. Кредиты банков служат основным источником пополнения оборотных средств. Кредитные операции, играя важную роль в развитии и банков и предприятий, определяют эффективность функционирования экономики страны в целом.

Кредит - предоставление денег или товаров в долг, как правило, с уплатой процентов; стоимостная экономическая категория, неотъемлемый элемент товарно-денежных отношений[16]. Возникновение кредита связано непосредственно со сферой обмена, где владельцы товаров противостоят друг другу как собственники, готовые вступить в экономические отношения.

Денежная ссуда (кредит) - это банковская операция, при которой банк предоставляет заемщику некоторую сумму денег на определенное время. При этом должны выполняться основные принципы банковского кредитования, которые принято подразделять на две группы[9]:

1) общеэкономические принципы, присущие всем экономическим категориям (целенаправленность, дифференцированность);

2) принципы, отражающие сущность и функции кредита (срочность, обеспеченность и платность).

Целенаправленность кредитования. Смысл этого принципа заключается в том, что ссуды должны выдаваться на определенные цели, а именно на удовлетворение временной потребности заемщика в дополнительных средствах. В этом состоит отличие кредитования от финансирования, так как финансирование таких жестких целей не имеет. Если же ссудами будут покрываться потребности, не имеющие временного характера, то выданные средства не вернутся к кредитору и кредитование превратится в безвозвратно финансирование. На практике этот принцип осуществляется путем выдачи ссуд на конкретные цели. Целью кредитования выступают товарно-материальные ценности, затраты производства, средства в расчетах, потребность в средствах для текущих платежей при временных финансовых затруднениях, недостаток собственных оборотных средств и т.д.

Дифференциация кредитования. Она заключается в предоставлении кредита на различных условиях в зависимости от характера заемщика, направленности кредита, кредитного риска, срока кредитования, своевременности возврата и некоторых других обстоятельств[9].

Срочность кредитования. Этот принцип означает, что в кредитном договоре должен устанавливаться срок кредитования и этот срок должен заемщиком соблюдаться. Конкретный срок возврата кредита, в конечном счете, определяется скоростью кругооборота средств заемщика.

Обеспеченность кредита. Согласно этому принципу ссудами должно обслуживаться только движение реально существующей стоимости или создание новой. Иными словами, каждому рублю банковских средств, находящихся в хозяйственном обороте должен противостоять рубль соответствующих материальных ценностей или полезных затрат. Возврат ссуд должен осуществляться за счет завершения тех хозяйственных операций, для проведения которых они были выданы[7].

Платность кредита. Принцип платности заключается в том, что за пользование земными средствами заемщик, как правило, уплачивает кредитору ссудный процент.

Переход к конкретному банковскому сообществу, ориентирующемуся на рынок, на коммерческий успех, обусловил многообразие методов и форм кредитования.

Кредит выступает в двух главных формах: коммерческий и банковский, которые различаются по составу участников, объекта ссуд, динамике, величине процента и сферы функционирования.

Особое место занимает в современных условиях коммерческий кредит - поставки товаров одной компанией другой на условиях отсрочки платежа, а также лизинг - аренда предприятием машин, оборудования, транспорта с погашением задолженности в течение нескольких лет.

Коммерческим кредитом [18] называют кредит, предоставляемый одним функционирующим предпринимателем другому в виде продажи товаров с отсрочкой платежа. Коммерческий кредит оформляется векселем, его объектом является товарный капитал. Он обслуживает круговорот промышленного капитала, движение товаров из сферы производства в сферу потребления. Особенностью коммерческого кредита является то, что ссудный капитал здесь слит с промышленным. Цель коммерческого кредита - ускорить реализацию товаров и получение прибыли. Размеры этого кредита ограничены величиной резервных кредитов промышленных и торговых капиталов. Передача этих капиталов возможна только в направлениях, определенных условием сделки: от предпринимателя, на предприятии которого производят средства производства, к предпринимателям, на предприятиях которого они потребляются, или от предпринимателя, производящего товары, к торговым фирмам, реализующих их.

Нужно отметить, что коммерческий кредит имеет ограниченные возможности, так как его можно получить не у всякого кредитодателя, а лишь у того, кто производит сам товар. Он ограничен по размерам (временным свободным капиталом), имеет краткосрочный характер, а заемщик часто нуждается в долгосрочном кредите.

Ограниченность коммерческого кредита преодолевается банковским. Банковский кредит [9] предоставляется банками и другими кредитно-финансовыми учреждениями предпринимателям и другим заемщикам в виде денежной ссуды. Объектом банковского кредита выступает денежный капитал, обособившийся от промышленного. Сделка ссуды здесь отделена от актов купли-продажи. Заемщиком может быть фирма, государство, а кредитором - кредитно-финансовые учреждения. Целью кредитора является получение дохода в виде процента.

Банковский кредит преодолевает границы коммерческого кредита, так как он не ограничен направлением, сроками и суммами кредитных сделок. Сфера его использования шире: коммерческий кредит обслуживает лишь обращение товаров, банковский кредит - и накопление капитала, превращая в капитал часть денежных доходов и сбережений всех слоев общества.

Сегодня клиент банка может оформить краткосрочную ссуду на срок (в пределах одного года или до востребования). Ссуда до востребования не имеет фиксированного срока, но банк имеет право потребовать ее погашения в любое время. При предоставлении ссуды до востребования предполагается, что клиент-заемщик сравнительно «ликвиден» и его активы, вложенные в заемные средства, могут быть в кратчайший срок превращены в наличность.

Долгосрочные ссуды (сроком свыше 1 года) [16] в настоящее время предоставляются коммерческим банком очень часто. В зависимости от особенностей кредитуемого предприятиях по методу погашения выделяются ссуды, погашаемые единовременно и в рассрочку. В первом случае основной долг по ссуде погашается на одну конечную дату. Ссуды, погашаемые в рассрочку, предполагают периодическое погашение основной суммы долга.

При этом ссуды могут погашаться неравномерными периодическими и неравномерными платежами (возрастающими или снижающимися по мере погашения ссуды). Платежи при этом могут осуществляться ежемесячно, ежеквартально, раз в полугодие или ежегодно по долгосрочной ссуде. Такой порядок погашения более выгоден для коммерческого банка, так как ускоряет оборачиваемость кредита и высвобождает кредитные ресурсы для новых вложений. Эти выгоды, а также особо доверительные отношения с заемщиком обусловили развитие в российской банковской практике возобновляемых ссуд, более известных под названием открытая кредитная линия. При этом кредит предоставляется заемщику в течение определенного периода в пределах согласованного лимита. Каждая выдача кредита производится по мере необходимости, поэтапно, в сроки и в размере, определенном по согласованию сторон. Этот метод кредитования также экономит банку время на анализ кредитоспособности клиента.

Кредитование банком банковского счета клиента-заемщика, при недостаточности или отсутствии на нем денежных средств, и оплаты расчетных документов с банковского счета клиента-заемщика, если условиями договора банковского счета предусмотрено проведение указанной операции, называется овердрафт. Кредитование банком банковского счета клиента-заемщика при недостаточности или отсутствии на нем денежных средств осуществляется при установленном лимите, то есть максимальной сумме, на которую может быть проведена указанная операция) и сроке в течение которого должны быть погашены возникающие кредитные обязательства клиента банка.

Данный порядок в равной степени распространяется и на операции по предоставлению банками кредитов при недостаточности или отсутствии денежных средств на банковском счете клиента - физического лица в случае, если соответствующее условие предусмотрено заключенным договором банковского счета либо договором вклада (депозита).

Сегодня среди банковских операций выделяются также гарантийные кредитные операции. То есть это такие операции коммерческого банка, при которых банк не предоставляет заемщику денежной ссуды, а только обещает осуществить платежи, если заемщик не сможет оплатить свои обязательства. К этим операциям относятся акцептные и авальные кредиты. При акцептных операциях банк платит по обязательствам клиента, предварительно получив от него средства. При авальной операции банк осуществляет платеж лишь в случае банкротства должника [7].

Помимо традиционных форм кредитования, в российской практике получили широкое распространение кредитные операции, которые с правовой точки зрения по общему признаку не являются договорами займа. Среди них можно выделить учет векселей, лизинг, факторинг, форфейтинг.

При учете векселей происходит трансформация коммерческого кредита в «банковский» путем дисконтирования. Банк покупает векселя до наступления срока их погашения, удерживая в свою пользу процент от суммы векселя за время, оставшееся до срока платежа (обычно 50% от номинала). Получаемый при этом дисконт в виде разницы между номиналом векселя и суммой покупки составляет основной доход фондовых отделов банка [15].

За последние годы все шире стала применяться такая форма банковского кредитования, как форфейтинг, то есть такая кредитная операция, при которой экспортер, получив от импортера авалированные импортером переводные векселя (тратты), продает их со скидкой банку или специализированной финансовой фирме. При наступлении срока оплаты тратт, импортер погашает обычно полугодовыми платежами свою задолженность. Традиционно кредитованием внешнеторговых фирм на базе форфейтинга занимаются крупные банки. Сделка оформляется соответствующим индоссаментом, то есть передаточной надписью. От учетной операции форфейтинг отличается тем, что на форфейтинг переходит риск платежа по долговому документу, а срок платежа очень длителен и составляет до 7 лет.

В конечном итоге, выбор той или иной формы кредитования каждый банк осуществляет в зависимости от своих финансовых возможностей, проводимой им кредитной политики и контингента обслуживаемых клиентов.

1.2 Классификация кредитных операций коммерческих банков

В рыночных условиях хозяйствования основной формой кредита является банковский кредит, то есть кредит, предоставляемый коммерческими банками разных типов и видов. Субъектами кредитных отношений в области банковского кредита являются предприятия и организации, население, государство и сами банки. Как известно, в кредитной сделке субъекты кредитных отношений всегда выступают как кредиторы и заемщики. Кредиторами являются лица как юридические, так и физические, предоставившие свои временно свободные средства в распоряжении заемщика на определенный срок.

Заемщик - сторона кредитных отношений, получающая средства в пользование (в ссуду) и обязанная их возвратить в установленный срок [13]. Что касается банковского кредита, то субъекты кредитных сделок здесь обязательно выступают в двух лицах, то есть как кредитор и как заемщик. Это связано с тем, что банки работают в основном на привлеченных средствах и, следовательно, по отношению к предприятиям и организациям, населению, государству - владельцам этих средств, помещенных на счетах в банке, выступают в качестве заемщиков. Перераспределяя сосредоточенные у себя ресурсы в пользу нуждающихся в них, банки выступают как кредиторы. То же самое наблюдается и относительно другой стороны кредитных сделок - населения, хозяйства, государства; помещая на счетах в банке свои денежные средства, они выступают в роли кредитора, а испрашивая ссуду, превращаются в заемщиков.

Коммерческие банки предоставляют своим клиентам разнообразные виды кредитов, которые можно классифицировать по различным признакам. Прежде всего по основным группам заемщиков: кредит хозяйству, населению, государственным органам власти.

По назначению различают кредит:

- потребительский;

- промышленный;

- торговый;

- сельскохозяйственный;

- инвестиционный;

- бюджетный.

Обширная функциональная сфера деятельности банков - посредничество в кредите. Коммерческие банки, как уже говорилось, выполняют роль посредников между хозяйственными единицами и секторами, накапливающими временно свободные денежные средства, и теми участниками экономического оборота, которые временно нуждаются в дополнительном капитале.

Важное значение в деятельности каждого коммерческого банка, в условиях рыночной конкуренции, а также динамично развивающего спроса на кредитование, является предоставление кредитных операций, максимально удовлетворяющих потребности формирующегося рынка кредитных услуг. Данный показатель выражается в разновидностях кредитных операций. Чем разнообразнее этот выбор, тем больше могут быть удовлетворены индивидуальные потребности клиентов. Вместе с тем на предоставление банком тех или иных кредитных операций, оказывают влияние не только потребности клиента, но и его особенности (финансовая надежность и другие характеристики), а также, разумеется, возможности и интересы самого банка.

Кредитные операции классифицируются по разным признакам [16]. Развернутая классификация представлена в приложении 1.

Под официальными понимают кредиты, предоставленные за счет или под гарантию правительства. Они могут быть средне или долгосрочными, внешними и внутренними, целевыми и нецелевыми, материально обеспеченными или бланковыми, с плавающей или фиксированной ставкой, в любой форме предоставления и организации и технике предоставления, предполагать любую форму погашения. Обычно официальные кредиты имеют синдицированную форму организации и подчинены законодательству страны кредитора [11].

Неофициальные кредиты могут быть любых вышеперечисленных форм и видов и предоставляются банками и кредитными учреждениями неправительственным организациям либо самими банковскими учреждениями, либо через них за счет других кредиторов[11].

Кредиты международных организаций представляют собой кредитование проектов, имеющих межгосударственное значение в условиях, когда национальных ресурсов недостаточно. Кредиты указанных организаций (суммы, сроки, объекты кредитования, условия привлечения и т.д.) носят ярко выраженный характер и предоставляются на условиях компромисса национальных интересов заемщика и совокупных интересов кредиторов. Обычно такие кредиты предоставляются с целью обеспечения сферы интересов государств, имеющих наибольшее влияние в соответствующих международных организациях [4].

В банковской практике часто встречаются факты предоставления кредитов в денежных единицах третьих стран, в основном в долларах США. Такая практика обусловлена доминированием доллара США в качестве мирового платежного средства, а также традиционной котировкой всех стратегических товаров в американской валюте [8].

В случае конвертации валюты привлечения в несколько валют речь идет о мультивалютных кредитах. В тексте соглашения должна быть мультивалютная оговорка. Кроме того, в нем указывается норма пересчета реальной суммы кредита в зависимости от курса котировки валюты задолженности по основному долгу о номинальной суммы кредита в пересчете по курсу в заранее оговоренную дату является 5%. В случае превышения номинальной суммы кредита кредитор возмещает заемщику недополученные средства.

Двусторонние кредиты (банк - банку) относительно самые простые. Такие кредиты обычно незначительны и по объемам, их средний срок в мире редко превышает 5 лет, а маржа выше, чем по кредитам синдицированным [8].

Синдицированный кредит в строгом смысле этого слова (иногда под этим термином понимают вообще все многосторонние кредиты) представляет собой кредит, выданный группой (синдикатом) банков, обычно на значительные суммы. При этом один из банков-участников выполняет функции управляющего и платежного агента. Издержки, которые банк несет в связи с выполнением названных функций, компенсируются ему в виде агентских комиссионных [15].

Консорциальный кредит отличается от синдицированного наличием двух или более соорганизаторов и соуправляющих по кредиту. В соответствующем соглашении отдельно регламентируются права и обязанности агента, соуправляющих, других кредиторов, с одной стороны, и заемщика - с другой. Консорциальные кредиты обычно заключаются на крупные суммы (от 30 млн. долл. США). Наибольшее распространение банковские консорциумы получили в Германии и Японии. Английские и швейцарские банки большей частью организуют синдикаты [22].

Иногда в целях поддержания двусторонних взаимоотношений, но при невозможности предоставления прямого кредита (например, если уже выбран лимит одного заемщика) стороны могут воспользоваться “зеркальным кредитом”. Операция представляет собой предоставление кредита через третий банк, при котором первоначальный кредитор рефинансирует официального кредитора на условиях, полностью соответствующих “зеркальному” соглашению между официальным кредитором и реальным заемщиком. Поскольку такие кредиты предоставляются на джентльменской основе, то по первому требованию официального кредитора реальный кредитор и реальный заемщик должны “открыть” свои взаимоотношения с выплатой открытой цессии (недополученной прибыли) официальному кредитору [15].

“Зеркальные” операции применяются обычно в рамках одной финансовой группы в целях перелива капитала в главную контору, а также для региональной политики группы. При этом данные кредиты внутри страны подчиняются ее законодательству, а международные - законодательству страны первоначального кредитора или норм английского права.

Кредиты, привлеченные одной суммой, обычно представляют собой межбанковские несвязанные кредиты, а также кредиты под внешнеторговые контракты, связанные с единовременным платежом поставщику суммы контракта. При этом размер реального перевода средств поставщику не имеет значения (он может колебаться в достаточно широких пределах).

В форме открытой кредитной линии (в пределах заранее оговоренного лимита) привлекаются средства под рефинансирование кредитов в пользу клиентов банка - покупателей товаров [9].

Существуют следующие виды кредитных линий:

- сезонная;

- возобновляемая, т.е. клиент воспользовался кредитной линией, затем погасил всю задолженность и только потом имеет право опять пользоваться;

- не возобновляемая, т.е. клиент воспользовался кредитной линией, затем возникает лишь обязательство по погашению кредита;

- кредитная линия с уведомлением клиента о верхнем пределе кредитования, превышение этого предела либо недопустимо, либо за превышение берутся повышенные проценты;

- подтверждаемая: это означает, что каждый раз клиент согласовывает условия конкретной суммы в рамках кредитной линии.

Кредиты “stand-by” возникают как реализация права заемщика обратиться к кредитору за получением кредита в заранее оговоренной сумме, но на условиях, подлежащих более позднему согласованию. При этом комиссия за обязательство, уплачиваемая заемщиком, обычно ниже аналогичной комиссии по открытой кредитной линии. Нередко кредиты “stand-by” используются во взаимоотношениях главной конторы банка с дочерними институтами и служат как страховой кредитной линией, так и скрытой формой перевода капитала [9].

Краткосрочные кредиты представляют собой ссуды сроком до 1 года. При этом особо выделяют межбанковские кредиты - до 90 дней включительно. Указанные ссуды включают в себя: однодневные кредиты (со сроком использования “с сегодня до завтра”, “с завтра на послезавтра”, “с послезавтра на 1 день”), недельные (“с послезавтра на неделю”), а также двух-, трех-, четырехнедельные, двух- и трехмесячные кредиты.

В международной практике к среднесрочным относят кредиты от 1 года до 7 лет, а также депозиты на срок более 12 месяцев. К долгосрочным кредитам обычно относят займы на срок свыше 8 лет. Однако такое деление к условиям современной России имеет слабое отношение. У нас сейчас любой кредит, выданный более чем на 1 год, можно считать долгосрочным. Соответственно среднесрочными называют кредиты на срок от 3 до 12 месяцев [23].

Редко встречающаяся разновидность долгосрочных кредитов - так называемые инвестиционные межбанковские кредиты. Обычно они носят характер субординированного или партисипационного займа. Реже в эту категорию включают обычные несвязанные кредиты со сроком использования свыше 10 лет.

Субординированный заем представляет собой средства, предоставленные заемщику для увеличения его рабочего капитала. Используемые для расчета капитальной базы, субординированные займы включаются в собственные средства заемщика и могут быть возвращены только при его ликвидации.

Партисипационный кредит характеризуется также, как субординированный, но имеет ряд отличительных качеств. Фактически этот кредит является скрытым способом увеличения собственного капитала кредитного института (это объясняет, почему в соответствующих соглашениях часто встречается норма о возможном выпуске дополнительного количества акций заемщика в пользу кредитора). Значительным отличием данного вида кредита от всех остальных является возможность его использования для создания резервов и провизий по всем проблемным, сомнительным и безнадежным задолженностям, имеющимся на балансе заемщика [8].

Фиксированная процентная ставка подразумевает единую цену кредита на весь период пользования средствами. При этом за заемщиком может оставаться право выбора процентного периода. Обычно фиксированная ставка значительно выше стоимости форвардных контрактов на соответствующие сроки в соответствующей валюте. Применяется в основном в связанных кредитах.

Возможность изменения соотношений цены ставок на рынках ссудных капиталов обусловливает почти в каждом соглашении наряду с нормой о плавающей ставке включение пункта о возможности выбора заемщиком процентного периода. Обычно это 3 или 6 месяцев.

В ряде случаев, когда в предоставлении кредита особо заинтересованы и кредитор, и заемщик, однако их оценки перспектив динамики процентных ставок не совпадают, возможно включение в текст соглашения компромиссного варианта, предусматривающего или сменную маржу, или дополнительное согласование цены кредита на последний период. Под сменной маржей подразумевается установление надбавки к базовой межбанковской ставке на первый период заимствования с ее последующим изменением. Но в любом случае в кредитном соглашении четко расписываются размер и период действия каждой сменной маржи на весь срок действия соглашения [10].

Дополнительное согласование цены кредита на последний период предусматривает как возможность изменения фиксированной ставки, так и согласование новой маржи к базовой ставке. Возможен также переход с фиксированной ставки на плавающую. Дополнительное согласование размеров процентных ставок - это единственный случай, когда изменение условий привлечения кредита не требует дополнения к базовому соглашению (сторонам достаточно направить друг другу письма или телексы).

Наиболее часто встречаются кредиты с равными периодами погашения равными долями. Используются как в несвязанных, так и в большинстве видов связанных кредитов, а также в некоторых соглашениях по лизингу. Возврат основного долга неравными долями используется в основном в специальных операциях (лизинг, инжиниринг и т.д.), а также в ряде контрактов финансирования поставок машин и оборудования. Кредитование по контокорренту [1]. Данный вид кредита связан с удовлетворением текущей потребности в заемных средствах, т.е. используется заемщиком для формирования оборотных активов. Характеризуется как кредит краткосрочный. Объектом кредитования выступает укрупненная потребность в средствах, связанная с периодическим возникающим разрывом между платежами и поступлением выручки. Практически предполагает закрытие расчетного счета и открытие контокоррентного счета, являющегося активно-пассивным (единый счет клиента в банке для осуществления кредитно-расчетного обслуживания, по которому проводятся все операции клиентов, счет, сочетающий свойства текущего и ссудного).

Обезличенность объекта кредитования и определенный автоматизм формирования ссудной задолженности характеризуют контокоррентный кредит как достаточно рисковый вид кредитной сделки. Поэтому сфера его применения ограничена лишь первоклассными заемщиками, обладающими высокой степенью доверия банка [12].

В российской практике не используется.

1.3 Понятие и элементы кредитной политики коммерческих банков, еe функции и роль

Кредитная политика - это стратегия и тактика банка в области кредитных операций. Не существует единой кредитной политики для всех банков. Каждый банк формирует свою собственную кредитную политику, учитывая экономические, политические, географические, организационные и иные факторы, оказывающие влияние на его деятельность.

Считается, что риски банка повышаются, если он не имеет своей кредитной политики; если он ее имеет, но не довел до сведения всех исполнителей; если он имеет противоречивую или неконкретную политику.

Кредитная политика содержит основные приоритеты, принципы и цели конкретного банка на кредитном рынке, а также - финансовые и иные элементы, используемые банком для реализации его целей при осуществлении кредитных сделок, правила их совершения, порядок организации кредитного процесса. Таким образом, кредитная политика создает необходимые общие предпосылки эффективной работы персонала кредитного подразделения банка, объединяет и организует усилия персонала, уменьшает вероятность ошибок и принятия нерациональных решений.

В кредитной политике формулируется общая цель и определяются пути ее достижения:

- приоритетные направления кредитных вложений по отраслевой принадлежности, юридическому статусу;

- приемлемые для банка виды ссуд и ссудных счетов;

- ссуды, от которых банк предпочитает воздерживаться;

- предпочтительный круг заемщиков;

- нежелательные для банка заемщики по различным категориям;

- политика в области предоставления кредитов физическим лицам;

- комплекс мер по контролю за качеством кредитного портфеля.

Основными элементами кредитной политики коммерческих банков являются:

1. Район деятельности или «география кредита». В последнее время этот элемент становится более масштабным в силу развития конкуренции и увеличении потребности в кредите в различных регионах страны.

2. Виды предоставляемых услуг. На ассортимент услуг банка могут повлиять степень риска, ликвидность (если степень ликвидности невысока, то снижается доля долго- и среднесрочных кредитов), заявки клиентов (если нет потребности в услуге, то нет необходимости в ее разработке и внедрении), прибыльность кредита.

3. Кредитоспособность заемщика. Существует объективная оценка (материальный аспект: финансовое положение заемщика, наличие движимого и недвижимого имущества) и субъективная оценка. С точки зрения последней, банк не должен предоставлять кредит клиенту который не заслуживает доверия, т.е. если имеются признаки, что заемщик не будет скрупулезно придерживаться условий кредитного договора. Так, при оценке заемщика банк уделяет большое внимание «особенностям жизненного стиля» клиента. Предпочитает иметь дело с клиентом, который владеет домом и проживает в нем в течение длительного периода, женат и имеет детей. Это служит свидетельством благонадежности и дает гарантию, что клиент не прекратит выплату долга в экстремальных условиях.

4. Приемлемая форма обеспечения. В качестве обеспечения могут рассматриваться: движимое имущество, депозиты, ценные бумаги, драгоценности и недвижимость.

5. Срок возврата кредита. С точки зрения банка важно установление обоснованного срока возврата, поскольку в этом случае снижается риск несбалансированной ликвидности, а с точки зрения заемщика - нет необходимости в отвлечении денег из производственного оборота.

6. Лимиты сегментов кредитного портфеля (лимиты на кредитование предприятий одной отрасли, одной формы собственности, одного вида кредитования и т.д.). Обычно размер лимита включает не более 25 % от величины общего кредитного портфеля. Увеличение определенного сегмента сверх лимита возможно при наличии способов защиты от этого повышенного кредитного риска.

7. Клиентские лимиты: для акционеров (пайщиков); для старых, с определенной историей взаимоотношений клиентов; для новых клиентов; для не являющихся клиентами банка;

Кредитную политику можно определить как совокупность мероприятий, направленных на создание условий для эффективного размещения привлеченных средств в кредиты в целях обеспечения стабильного роста прибыли банка. Каждый банк формирует свою кредитную политику, учитывая экономические, политические, географические, организационные и иные факторы, оказывающие влиянии на его деятельность.

С моей точки зрения функции кредитной политики можно условно разделить на две группы: общие - присущие различным элементам банковской политики, и специфические - отличающие кредитную политику от других элементов.

К общим функциям относятся:

ь Коммерческая функция, т.е. функция получения банком прибыли (от проведения кредитных, расчетных, платежных и прочих операций);

ь Стимулирующая, т.е. функция проявляется в том, что кредитная политика, отражающая объективные потребности государства, банка, клиентов, стимулирует аккумуляцию временно свободных денежных средств в банке и их рациональное использование. Возможность для клиента банка получить дополнительный доход на средства, помещенные в банк на депозит, является стимулом для клиента воздержаться на определенный срок от текущего потребления. А возможность получить в банке ссуду (иногда на льготных условиях для вкладчика) имеет важное значение для покрытия временной потребности в дополнительных средствах. При этом необходимость уплаты банку процентов за пользование ссудой стимулирует заемщика погасить задолжность в максимально короткие сроки. Для банка стимулирующая функция кредитной политики проявляется в том, что банк стремиться привлечь наиболее дешевые ресурсы на рынке на относительно длительный срок и разместить их с максимально выгодой;

ь Контрольная функция проявляется в том, что кредитная политика позволяет контролировать процесс привлечения и использования кредитных ресурсов банками и их клиентами с учетом приоритетов, определенных в кредитной политике конкретного банка.

Однако, если рассматривать функции в качестве специфического проявления сущности явления, то в этом случае кредитная политика выполняет лишь одну, но очень важную функцию - функцию оптимизации кредитного процесса. Действие данной функции направлено на достижение цели банковской политики.

Роль кредитной политики заключается в определении приоритетных направлений развития и совершенствования банковской деятельности в процессе аккумуляции и инвестирования кредитных ресурсов, развитии кредитного процесса и повышение его эффективности. Вместе с тем, на макроэкономическом уровне следует подчеркнуть важное значение кредитной политики в процессах формирования, распределения и перераспределения национального дохода, в организации планирования и регулирования денежного оборота, а на макроэкономическом уровне - уровне конкретного банка - в обеспечении стабильности и надежности банка, его рентабельности и ликвидности, адекватности его деятельности потребностям клиентов ( в том числе населения). Роль кредитной политики банков в экономике определяется ее важным значением в процессе перераспределения денежных средств между отраслями и сферами рыночной экономики через банки; перевода сбережений, прежде всего населения, из непроизводительной в производительную форму; финансирования и кредитования потребностей экономики и населения на неинфляционной основе, т.е. без выпуска в обращение дополнительных денежных средств.

Банки разрабатывают кредитную политику прежде всего потому, что она позволяет регулировать, управлять, рационально организовывать взаимоотношения между банками и его клиентами по поводу возвратного движения денежных средств.

Таким образом, кредитная политика коммерческого банка, являясь основополагающим элементом процесса управления кредитным портфелем, определяет долгосрочные целевые установки банка в данной сфере деятельности, учитывая общую направленность функционирования банка, а также инструменты и процедуры непосредственной работы служащих в процессе управления.

2. Кредитование юридических лиц на примере ОАО Ханты-Мансийский банк

2.1 Краткая характеристика Ханты Мансийского Банка

ХАНТЫ-МАНСИЙСКИЙ БАНК ОТКРЫТОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО, (далее именуемый «Банк») создан в соответствии с решением Учредительного собрания учредителей от 30 июня 1992 и Учредительным договором от 29 июня 1992 года с наименованием «Ханты-Мансийский банк возрождения и развития народов Севера».

В соответствии с решением общего собрания акционеров Банка от 19 апреля 1996 года наименование организационно-правовой формы Банка приведено в соответствие с действующим законодательством и изменено фирменное (полное официальное) наименование на ХАНТЫ-МАНСИЙСКИЙ БАНК ОТКРЫТОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО [36].

Банк создан для объединения и аккумулирования денежных ресурсов предприятий, организаций и учреждений Ханты-Мансийского автономного округа - Югра, а также населения с целью их наиболее эффективного использования на значимые для развития Ханты-Мансийского автономного округа - Югра социально-экономические, производственные программы, а также инвестиционные проекты регионального и федерального уровней.

Банк в своей деятельности руководствуется Конституцией Российской Федерации, Федеральным Законом «Об акционерных обществах» (далее - Закон об акционерных обществах), Федеральным Законом «О банках и банковской деятельности» (далее - Закон о банках и банковской деятельности), Федеральным Законом «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (далее - Закон о Банке России), иными федеральными законами, нормативными актами Банка России, Уставом Банка.

Местом нахождения Банка является место постоянного нахождения его органов управления, располагающихся по адресу: Российская Федерация, Ханты-Мансийский автономный округ - Югра, город Ханты-Мансийск, улица Мира, дом 38 [36].

Банковские операции и другие сделки Банка

На основании выданного Банком России специального разрешения (лицензии) Банк вправе осуществлять Банковские операции перечисленные в приложении 2

Все банковские операции и другие сделки осуществляются в рублях и в иностранной валюте. Правила осуществления банковских операций, в том числе правила их материально-технического обеспечения, устанавливаются Банком России в соответствии с федеральными законами.

Банку запрещается заниматься производственной, торговой и страховой деятельностью.

Банк обладает полной хозяйственной самостоятельностью в вопросах распределения чистой прибыли.

Балансовая и чистая прибыль Банка определяются в порядке, предусмотренном действующим законодательством. Из балансовой прибыли уплачиваются соответствующие налоги, другие обязательные платежи в бюджет и во внебюджетные фонды, а также производятся расходы, осуществляемые по действующему законодательству до налогообложения. Чистая прибыль Банка (после уплаты налогов) остаётся в распоряжении Банка и по решению общего собрания акционеров перечисляется в резервы, направляется на формирование иных фондов Банка или распределяется между акционерами в виде дивидендов, на другие цели в соответствии с действующим законодательством.

Отчисления в резервный фонд Банка от чистой прибыли отчётного года производятся после утверждения общим собранием акционеров Банка годового бухгалтерского отчёта и отчёта о распределении прибыли. Размер ежегодных отчислений в резервный фонд составляет не менее 5 % от чистой прибыли [36].

Резервный фонд Банка может быть использован согласно решению совета директоров Банка на покрытие убытков Банка по итогам отчётного года, а также на другие цели, предусмотренные действующим законодательством Российской Федерации, нормативными актами Банка России.

Банк вправе в текущем году осуществлять расходование резервного фонда, только в части, сформированной за счёт прибыли предшествующих лет, после утверждения отчислений из прибыли предшествующих лет общим собранием акционеров.

Резервный фонд не может быть использован для иных целей.

Банк имеет право формировать иные фонды в соответствии с действующим законодательством.

Банк своевременно предоставляет налоговым и другим контролирующим органам балансы, отчёты и иную информацию, необходимую для проверки правильности исчисления и уплаты налогов и обязательных неналоговых платежей, своевременно уплачивает налоги и обязательные неналоговые платежи в порядке и размерах, определяемых законодательством.

Стоимость чистых активов Банка оценивается по данным бухгалтерского учета в порядке, устанавливаемом Министерством финансов Российской Федерации и федеральным органом исполнительной власти по рынку ценных бумаг.

Если по окончании второго и каждого последующего финансового года в соответствии с годовым бухгалтерским балансом, предложенным для утверждения акционерам Банка, или результатами аудиторской проверки стоимость чистых активов Банка оказывается меньше его уставного капитала, Банк обязан объявить об уменьшении своего уставного капитала до величины, не превышающей стоимости его чистых активов.

Если по окончании второго и каждого последующего финансового года в соответствии с годовым бухгалтерским балансом, предложенным для утверждения акционерам Банка, или результатами аудиторской проверки стоимость чистых активов Банка оказывается меньше величины минимального уставного капитала, установленного Банком России, Банк обязан принять решение о своей ликвидации [36].

Организационная структура предприятия

Организационная структура ОАО ХАНТЫ-МАНСИЙСКИЙ БАНК представлена схемой (Приложение 3).

В ОАО ХАНТЫ-МАНСИЙСКИЙ БАНК определены Бизнес-направления, в соответствии с которыми выделяются следующие направления деятельности:

1. «Кредитование»;

2. «Межбанковский бизнес»;

3. «Ценные бумаги»;

4. «Драгоценные металлы»;

5. «Внешнеэкономическая деятельность»;

6. «Банковские карты»;

7. «Клиентский бизнес».

В соответствии с этим создалась следующая структура ОАО ХАНТЫ-МАНСИЙСКИЙ БАНК (Приложение 4). Создано 23 управления, которые курируют Вице-президенты Банка. В свою очередь все эти управления подразделяются на отделы и службы в общем количестве 71.

Кроме этого ОАО ХАНТЫ-МАНСИЙСКИЙ БАНК имеет 16 филиалов в городах: Москва, Санкт-Петербург, Новосибирск, Тюмень, Пыть-Ях, Югорск, Нижневартовск, Сургут, Лангепас, Нефтеюганск, Радужный, Мегион, Березово, Белоярский, Нягань, Советский и два Представительства в городе Екатеринбурге и в Чешской республике, в городе Прага.

Управлять особо крупными организациями, к которым относится ОАО ХАНТЫ-МАНСИЙСКИЙ БАНК, централизованно невозможно из-за огромного количества требующейся для этого информации и, как следствие этого, сложности процесса принятия решений. Децентрализация дает право принимать решения тому руководителю, который ближе всего стоит к возникшей проблеме и, следовательно, лучше всех ее знает. Децентрализация стимулирует инициативу и позволяет личности отождествить себя с организацией. Децентрализация помогает подготовке молодого руководителя к более высоким должностям, предоставляя ему возможность принимать важные решения в самом начале его карьеры. Это обеспечивает приток в организацию талантливых руководителей.

Кредитные ресурсы Банка

Кредитные ресурсы Банка состоят из:

- собственных средств (за исключением стоимости приобретённых им основных фондов, вложений в доли участия в уставном капитале банков, других юридических лиц и иных иммобилизованных средств);

- средств юридических лиц, находящихся на счетах в Банке, в том числе привлеченных в виде срочных вкладов (депозитов), вкладов граждан, привлекаемых на определенный срок и до востребования;

- кредитов других банков;

- других привлеченных средств.

В качестве ресурсов кредитования может также использоваться нераспределенная в течение года прибыль Банка.

Прибыль ОАО ХАНТЫ-МАНСИЙСКИЙ БАНК

Прибыль (убытки) кредитной организации определяется путем вычитания из общей суммы доходов общей суммы расходов от всех видов деятельности Банка. Из балансовой прибыли Банка выплачиваются предусмотренные законодательством налоги, сборы и другие обязательные платежи в бюджет, и внебюджетные фонды. Оставшаяся после обязательных выплат прибыль является чистой прибылью Банка и распределяется в соответствии с Положением.

Распределению подлежит чистая прибыль Банка.

Отчет о прибылях и убытках составляется кредитной организацией нарастающим итогом по каждой статье с начала года и представляется в соответствующие органы в установленном порядке.

При принятии окончательного варианта распределения прибыли производится регулирование размеров фондов в пределах общей величины распределяемой прибыли, сокращение или исключение из фондов при недостатке средств отдельных статей затрат.

ФИНАНСОВЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ

на 1 октября 2006 года

Валюта баланса	67,5 млрд. руб.
Кредитный портфель	21,7 млрд. руб.
Собственные средства	7,8 млрд. руб.
Объем средств на счетах клиентов	28,9 млрд. руб.
Прибыль до налогообложения	690,8 млн. руб.

Общая оценка результатов деятельности кредитной организации

В период 2001-2005 гг. ОАО ХАНТЫ-МАНСИЙСКИЙ БАНК продолжал динамичное развитие, показывая положительные финансовые результаты и рост основных балансовых показателей [36].

Так, за последние 5 лет собственный капитал Банка увеличивался, опережая темпы прироста капитала банковской системы России в целом (Таблица 1).

Таблица 1. Темпы прироста собственного капитала ОАО ХАНТЫ-МАНСИЙСКИЙ БАНК за период с 01.01.2001 г. по 01.01.2006 г.

Показатель	01.01.2001	01.01.2002	01.01.2003	01.01.2004	01.01.2005	01.01.2006
Собственные средства (капитал), тыс. руб.	326272	1631480	2717266	2921141	2999737	5260360
Темп прироста		400%	67%	8%	3%	74%

Темпы прироста активов Банка также значительно опережали темпы прироста активов банковской системы России в целом (Таблица 2)

Таблица 2. Темпы прироста активов ОАО ХАНТЫ-МАНСИЙСКИЙ БАНК за период с 01.01.2001 г. по 01.01.2006 г.

Показатель	01.01.2001	01.01.2002	01.01.2003	01.01.2004	01.01.2005	01.01.2006
Активы, тыс. руб.	9354413	8815021	13239302	21105952	42901034	90423094
Темп прироста		-6%	50%	59%	103%	111%

Наращивая объемы основных балансовых показателей, Банк поддерживал эффективность деятельности на высоком уровне, о чем свидетельствует прибыльная деятельность Банка за последние 5 лет (Таблица 3).

Таблица 3. Темпы прироста балансовой прибыли ОАО ХАНТЫ-МАНСИЙСКИЙ БАНК за период с 01.01.2002 г. по 01.01.2006 г.

Показатель	01.01.2002	01.01.2003	01.01.2004	01.01.2005	01.01.2006
Балансовая прибыль, тыс. руб.	219556	707347	323742	204272	320070
Темп прироста		222%	-54%	-36%	57%

К основным факторам, повлиявшим на достижение Банком высоких положительных финансовых результатов за последние 5 лет, можно отнести:

- экономический рост в Российской Федерации в последние годы;

- динамичное экономическое развитие Ханты-Мансийского автономного округа - Югра, на протяжении последних 5 лет опережающее темпы развития государства в целом, а предприятия и организации округа являются основными акционерами и клиентами Банка;

- совершенствование системы управления и корпоративной культуры Банка;

- постоянное развитие бизнесс-технологий, направленное на повышение эффективности деятельности Банка;

- расширение филиальной сети, сети дополнительных офисов, касс и обменных пунктов, делающих услуги Банка более доступными для клиентов.

Сохранение дальнейшего роста экономики России и Ханты-Мансийского автономного округа - Югра, а также развитие бизнеса позволит Банку наращивать эффективность деятельности и в перспективе.

Событий, которые смогут значительно улучшить результаты деятельности Банка, в ближайшей перспективе не предвидится. Банк планирует поступательное развитие и улучшение результатов деятельности[36] .

Анализ финансового положения кредитной организации на основе динамики приведенных показателей

Финансовое состояние Банка согласно общепринятой практике оценивается с использованием нормативов, установленных Банком России, а также показателей прибыли и рентабельности операций. На протяжении срока всей своей деятельности, в т.ч. в текущем финансовом году, в Банке тщательно отслеживается соблюдение обязательных нормативов и обязательных резервных требований, нормативно установленных Банком России.

Основной показатель устойчивого финансового состояния - величина собственных средств. В течение последних 5 лет Банк продолжал динамично развиваться. Объем привлеченных средств за период с 01.01.2000 г. по 01.01.2006 г. увеличился в 7,5 раз и составил 66664540 тыс. руб.

Основными направлениями размещения привлекаемых ресурсов являются операции по предоставлению кредитов предприятиям и организациям, финансовым институтам, а также вложения в ценные бумаги. Результатами успешной работы Банка стали стабильный рост прибыли, высокие качественные показатели деятельности.