ОГЛАВЛЕНИЕ

• ВВЕДЕНИЕ
• ГЛАВА 1. РАСЧЕТЫ ПО АККРЕДИТИВУ
• 1.1 Общие положения
• 1.2 Виды аккредитива
• 1.2.1 Покрытый и непокрытый аккредитив
• 1.2.2 Отзывный и безотзывный аккредитив
• 1.2.3 Подтвержденный и неподтвержденный аккредитив
• 1.3 Исполнение аккредитива
• 1.4 Отказ в принятии документов
• ГЛАВА 2. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ БАНКОВ ПРИ АККРЕДИТИВНОЙ ФОРМЕ РАСЧЕТА
• ГЛАВА 3. ЗАКРЫТИЕ АККРЕДИТИВА
• ГЛАВА 4. РЕГУЛИРОВАНИЕ ПРАВООТНОШЕНИЙ КОНТРАГЕНТОВ ПО ДОГОВОРУ АККРЕДИТИВА
• ЗАКЛЮЧЕНИЕ
• Приложение 1
• СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ И ИСТОЧНИКОВ

ВВЕДЕНИЕ

Предпринимательская деятельность немыслима без постоянного оборота денежных средств, получения прибыли за счет продажи товаров либо предоставления услуг. Деньги являются универсальным платежным средством. Между юридическими лицами расчеты производятся в основном в безналичном порядке, поэтому очень важно выбрать такой способ расчетов, который отвечал бы потребностям конкретной организации, был эффективным и удобным.

Формы расчетов определяются сторонами соответствующей сделки: в интересах продавца товара (либо услуг) оперативно и в полном объеме получить деньги за передаваемый товар, покупатель же заинтересован в соответствии фактического количества и качества товара (либо объема и качества услуг) уплачиваемой сумме. Важно прийти к компромиссу и выбрать ту форму расчетов, которая удовлетворит обе стороны сделки.

К сожалению, на практике нередко возникают ситуации, когда одна из сторон плохо выполняет или вовсе не выполняет своих обязательств по договору. Случается, что предприятие, заключив договор на приобретение необходимых материалов и оплатив их стоимость и доставку, не может ни получить эти материалы, ни разыскать закрывшуюся фирму-поставщика. Или же, напротив, поставщик, отправивший в соответствии с договором партию товаров покупателю, в течение года не может вытребовать причитающиеся ему деньги.

Все это заставляет искать такие формы расчетов и договоров, которые позволяли бы избежать подобных ситуаций.

Помимо всего, при выборе формы безналичного расчета необходимо учитывать требования законодательства РФ. Конкретные формы расчетов регулируются гл. 46 ГК РФ, а также соответствующими документами ЦБ РФ, в частности Положением о безналичных расчетах в Российской Федерации от 3 октября 2002 г. N 2-П (в ред. от 3 марта 2003 г.).

ГК РФ установлены следующие основные способы безналичных расчетов: платежными поручениями, чеками, по аккредитиву и по инкассо. Ст 862 ГК РФ

Указанные формы - далеко не полный перечень безналичных расчетов, однако они являются наиболее часто используемыми в предпринимательской деятельности. С точки зрения автора СПС “Консультант-Плюс:» Э.Якубович, юрисконсульт., наиболее надежной и эффективной представляется форма расчета по аккредитиву, именно эта форма безналичных расчетов рекомендуется для крупных сделок. И хотя аккредитив из-за сложной схемы открытия вряд ли подойдет для всех сделок, он позволяет достаточно гибко и эффективно регулировать отношения между сторонами сделки в зависимости от конкретной ситуации.

Аккредитив является, пожалуй, одной из тех немногих форм расчета, при которых риск неплатежа (или не поставки товара после произведенной предоплаты) практически равен нулю. «Главбух» №21, 1999 г.

Термин "аккредитив" происходит от немецкого слова der akkreditiv - "полномочие на какие-либо действия", а также английского эквивалента letter of credit, причем этим понятием охватывается как сам расчетный документ, так и аккредитивное обязательство Комментарий к части 2 ГК РФ под ред. д.ю.н., профессора А.М.Эрделевского.

Современное значение термина "аккредитив" многозначно. Во-первых, аккредитив рассматривается, как обязательство банка-эмитента перед своим клиентом-плательщиком. Во-вторых, аккредитивом называется обязательство банка-эмитента или подтверждающего банка перед получателем средств (бенефициаром). В нем выражается основной практический смысл аккредитивной операции: наряду с обязательством покупателя оплатить товар поставщик получает обязательство серьезного банка-эмитента произвести платеж, акцептовать или учесть переводный вексель, если поставщик выполнит определенные требования. В-третьих, под аккредитивом понимают расчетную операцию, в рамках которой совершается несколько сделок и возникает не одно, а несколько обязательств разных субъектов. В-четвертых, аккредитивом называется приказ банка-эмитента исполняющему банку произвести указанные выше действия. Ст.867 ГК РФ

Аккредитивная форма расчетов применяется в случаях, предусмотренных договором между сторонами. Контрагенты вправе решать в договоре многие вопросы, касающиеся аккредитива. Этим обусловливается активное развитие аккредитивной формы расчетов по сравнению с другими, которые более консервативны.

В соответствии с п. 1 ст. 867 ГК РФ при расчетах по аккредитиву, банк - действующий по поручению плательщика об открытии аккредитива и в соответствии с его указанием (банк-эмитент), обязуется произвести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель либо дать полномочие другому банку (исполняющему) произвести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель.

То есть при расчетах по аккредитиву плательщик (покупатель) открывает аккредитив в банке-эмитенте, и он производит платеж получателю (поставщику) или дает полномочие исполняющему банку произвести платеж при предоставлении получателем средств определенных документов.

Недостаток применения аккредитива для покупателя - отвлечение из оборота его денежных средств (покрытый аккредитив), которые на достаточно длительные сроки блокируются на аккредитивном счете в банке продавца. Однако в договоре могут предусматриваться ограниченные сроки, на которые должен выставляться аккредитив. Так, в договоре можно установить, что срок действия аккредитива будет составлять 15 или 20 дней. В этом случае при готовности товара к отгрузке продавец направляет покупателю телеграмму с требованием о выставлении аккредитива. При поступлении денежных средств продавец имеет возможность в пределах срока действия аккредитива отгрузить товар и получить в банке причитающуюся ему сумму. Для расчетов по аккредитиву покупатель сдает в обслуживающий банк (банк-эмитент), заявление на аккредитив с указанием срока его действия, его вида, наименования продавца, исполняющего банка, номера договора, вида и количества подлежащих отгрузке товаров. Указываются точное наименование и внешние требования к документам, при предъявлении которых производится выплата по аккредитиву.

Заявление плательщика пересылается в банк продавца, именуемый исполняющим банком. Заявление обычно сопровождается переводом денежных средств. Для получения денег продавец после отгрузки товара предъявляет банку документы, предусмотренные в заявлении на аккредитив. Это могут быть морской коносамент, иной транспортный документ с отметкой перевозчика о приеме груза, заверенная копия сертификата качества, для импортируемых товаров акт о наличии маркировки и инструкций на русском языке и др. После проверки этих документов исполняющий банк зачисляет денежные средства на счет продавца.

Аккредитивная форма более выгодна для покупателя, чем другие способы расчетов. Режим аккредитива затрудняет злоупотребления со стороны продавца, так как получение денег связано с выполнением ряда условий и предоставлением документов. Ответственность за правильность выдачи средств несет банк, который обязан проверять наличие и соответствие аккредитиву документов, указанных в качестве оснований для выплаты денежных средств. Данная форма расчетов отчасти удобна и для продавца - при надлежащем исполнении всех условий сделки оплата товара гарантирована.

Для усиления контроля за правильностью выплаты средств в договоре и заявлении на аккредитив может предусматриваться условие об акцепте аккредитива. Оно предполагает необходимость согласия на выплату с аккредитивного счета, даваемого представителем покупателя исполняющему банку. Представитель покупателя, находящийся в месте отправки груза, лично проверяет факт и правильность отгрузки и акцептует платеж по аккредитиву.

Различают безотзывные и отзывные аккредитивы.

Аккредитив может открываться как разовый на один платеж или делимый с оплатой отдельно стоимости каждой партии товара. В зарубежной практике применяются так называемые револьверные, т.е. пополняемые покупателем, аккредитивы на оплату отгружаемых продавцом партий товара. Сама процедура открытия аккредитива достаточно сложна, в связи с чем плательщики предпочитают использование делимых и револьверных аккредитивов.

Для предотвращения замораживания средств плательщика на аккредитивном счете в зарубежной практике нередко предусматривается, что денежные средства плательщика в исполняющий банк не переводятся. Посылается только заявление об открытии аккредитивного счета для продавца. По данному признаку различают покрытые аккредитивы, сопровождающиеся переводом средств в банк поставщика и депонированием их на аккредитивном счете, и непокрытые. ГК РФ также предусматривает подобную возможность. Ст.867 ГК РФ Непокрытые аккредитивы выставляются под ответственность банка-эмитента и называются подтвержденными.

При обращении продавца в банк, в который поступил непокрытый аккредитив, сумма выплачивается из средств исполняющего банка. Затем этот банк получает возмещение средств от банка-эмитента, подтвердившего аккредитив, либо от банка, выдавшего гарантию. Во внешнеторговой практике безотзывные аккредитивы, подтвержденные или гарантированные надежным банком, - распространенная форма расчетов, т.к в данной ситуации:

стороны договора международной купли - продажи товаров находятся в разных государствах и зачастую не имеют предшествующих отношений. Вследствие этого для продавца возникают следующие возможные риски:

- некредитоспособность покупателя (продавец не обладает информацией о финансовом положении покупателя);

- недостоверность финансовых и юридических документов, представленных покупателем;

- нестабильность валютного регулирования в стране покупателя;

- непредсказуемость валютных курсов.

У покупателя могут вызвать сомнение:

- репутация продавца при предоплате товара;

- количество и качество поставленных товаров;

- надежность перевозчика и наличие страховки на товар;

- сохранность товара во время транспортировки;

- получение от продавца необходимых документов для таможенного оформления товаров (сертификат происхождения товаров и пр.).

Аккредитив в данной ситуации, по сравнению с другими форма расчетов, обладает определенными преимуществами

- репутация и кредитоспособность банка заменяют репутацию и кредитоспособность покупателя;

- продавец может быть уверен, что платеж будет произведен после того, как он поставит товары и предъявит документы, отвечающие требованиям аккредитива;

- покупатель может быть уверен, что платежи будут произведены лишь после того, как представлены документы, оговоренные в аккредитиве.

Т.о., из всего выше сказанного, можно сделать определенный вывод - аккредитив, как форма расчета, «при прочих равных», обладает тем преимуществом, что ставит практически в равные условия, как продавца, так и покупателя.

К сожалению, современное гражданское законодательство не уделяет большого внимания вопросам правового регулирования правоотношений, складывающихся в сфере расчетов с использованием аккредитивов. Недостаточная ясность и порой элементарная безграмотность, на практике приводит к различным правовым коллизиям и игнорированию данного правоотношения.

ГЛАВА 1. РАСЧЕТЫ ПО АККРЕДИТИВУ

1.1 Общие положения

В расчетах по аккредитиву используется следующая терминология:

- банк организации плательщика - банк-эмитент;

- банк организации получателя денежных средств с аккредитива - исполняющий банк;

- банк, гарантирующий исполнение аккредитива - гарантирующий банк;

- получатель денежных средств - бенефициар;

- плательщик - приказодатель.

«При расчетах по аккредитиву банк, действующий по поручению плательщика об открытии аккредитива и в соответствии с его указанием (банк-эмитент), обязуется произвести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель либо дать полномочие другому банку (исполняющему банку) произвести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель.» п1 ст.867 ГК РФ

Т.о. из смысла цитируемой статьи, инициатива в расчетах в порядке аккредитива принадлежит плательщику. Он должен представить в банк-эмитент заявление на открытие аккредитива, в котором должны быть указаны: наименование банка-эмитента, наименование получателя средств, наименование исполняющего банка, вид аккредитива (отзывный или безотзывный), условие оплаты аккредитива, перечень и характеристика документов, представляемых получателем средств, и требования к оформлению указанных документов, дата закрытия аккредитива, период представления документов, наименование товаров (работ, услуг), для оплаты которых открывается аккредитив, срок отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг), грузоотправитель, грузополучатель, место назначения груза, а также иные реквизиты, установленные Банком России для расчетных документов.

Расчетные документы должны содержать следующие реквизиты (с учетом особенностей форм и порядка осуществления безналичных расчетов):

а) наименование расчетного документа и код формы по ОКУД ОК 011-93;

б) номер расчетного документа, число, месяц и год его выписки;

в) вид платежа;

г) наименование плательщика, номер его счета, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) или код иностранной организации (КИО);

д) наименование и местонахождение банка плательщика, его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета;

е) наименование получателя средств, номер его счета, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);

ж) наименование и местонахождение банка получателя, его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета;

з) назначение платежа. и) сумму платежа, обозначенную прописью и цифрами;

к) очередность платежа;

л) вид операции в соответствии с правилами ведения бухгалтерского учета в Банке России и кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации;

м) подписи (подпись) уполномоченных лиц (лица) и оттиск печати (в установленных случаях). Положение ЦБР «О безналичных расчетах в РФ» от 03.10.2002 № 2-П

Банк-эмитент может исполнить аккредитив самостоятельно или поручить его исполнение другому банку, который становится исполняющим. Таким образом, в качестве исполняющего банка может выступать: банк-эмитент, банк получателя средств или иной банк. Поручение об исполнении аккредитива оформляется банком-эмитентом на бланке расчетного документа "Аккредитив" и направляется исполняющему банку. В этом случае действия по проверке представленных получателем средств документов и принятию решения о выплате средств с открытого аккредитива или отказе в выплате будет выполнять исполняющий банк. В случае покрытого аккредитива платежным поручением банка-эмитента в исполняющий банк направляется также соответствующее денежное покрытие. Об открытии аккредитива и его условиях банк-эмитент сообщает получателю средств через исполняющий банк либо через банк получателя средств с согласия последнего. Указанное сообщение и называются открытием аккредитива. С момента открытия аккредитива возникает обязательство банка-эмитента перед получателем средств исполнить этот аккредитив, если бенефициар выполнит все его условия. Аналогичное обязательство подтверждающего банка возникает в момент подтверждения им аккредитива банка-эмитента. Исполняющий банк, если он не является подтверждающим, не имеет указанного обязательства перед получателем платежа.

Как правило, применяются документарные аккредитивы, т.е. аккредитивы обязывающие банк произвести расчет только после предоставления бенефициаром документов, подтверждающих отгрузку товара, выполнение работ и т.д.

Суть аккредитива в особом договорном порядке расчетов между поставщиком и покупателем, другими словами - поставщик получит деньги лишь после того, как будут выполнены заранее оговоренные условия и наступит событие, которое и будет служить сигналом к зачислению денег на его счет. Эти условия и "сигнальное" событие стороны определяют заранее по взаимному согласию и точно фиксируют их в договоре поставки. Что является такими документами, стороны заранее определяют в договоре поставки. Это могут быть как, например, железнодорожная накладная, подтверждающая факт отгрузки товара, так и акт-заключение (независимого эксперта) о соответствии фактического качества отправленного товара договорному.

Когда бенефициар представит в исполняющий банк необходимые документы, последний обязан проверить их с точки зрения соответствия условиям аккредитива в срок, не превышающий семи рабочих дней п.5.6 Положения ЦБР от 03.10.2002 №2-П. При положительном решении производится исполнение аккредитива, при отрицательном - следует отказ.

В общих чертах, схему аккредитива можно представить следующим образом:

1) плательщик отдает поручение эмитенту об осуществлении платежа;

2) эмитент предает полномочия исполняющему банку;

3) исполняющий банк принимает от бенефициара документы, подтверждающие отгрузку товара, и осуществляет платеж. Юридический энциклопедический словарь / отв.редактор М.Н.Марченко. - М.: Проспект, 2006.

В законодательстве четко делается акцент на том факте, что к предъявляемым бенефициаром документам предъявляются жесткие требования соответствия тем условиям, которые оговорены в условиях аккредитива и в случае нарушения хотя бы одного из условий, исполнение аккредитива не производится. Ст. 870 ГК РФ

Правоотношения, связанные с использованием аккредитивной формы расчета регулируются ст.ст. 867-876 Гражданского кодекса РФ. Кроме того, могут применяться Унифицированные правила и обычаи для документарных аккредитивов. Но, надо помнить, что эти правила на территории Российской Федерации рассматриваются всего лишь как обычаи делового оборота и применяются в части, не противоречащей ГК РФ.

Для аккредитива предусмотрен типовой бланк. Его форма приведена в Положении о безналичных расчетах в Российской Федерации.

1.2 Виды аккредитива

Аккредитив, в зависимости от условий указанных в аккредитивном письме, может быт разных видов. Более широкое применение получили следующие виды аккредитивов:

- отзывный или безотзывный;

- покрытый или непокрытый;

- подтвержденный или неподтвержденный.

- с рассрочкой платежа или с задержкой платежа.

Помимо перечисленных, существует великое множество различных форм аккредитива, но в большинстве своем - это частные случаи, договоренности по которым достигнуты в результате особенностей заключенных договоров.

1.2.1 Покрытый и непокрытый аккредитив

Покрытым (депонированным) считается аккредитив, при открытии которого банк-эмитент перечисляет собственные средства плательщика или предоставленный ему кредит в распоряжение исполняющего банка на специальный счет, открытый в банке-эмитенте. В результате оборотные средства покупателя отвлекаются на довольно длительный срок.

При открытии непокрытого (гарантированного) аккредитива банк-эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать средства с ведущегося у него корреспондентского счета банка-эмитента либо указывает в аккредитиве иной способ возмещения исполняющему банку сумм, выплаченных по аккредитиву в соответствии с его условиями.

Более выгодно использовать для расчетов непокрытый (гарантированный) аккредитив. В этом случае банк поставщика спишет денежные средства прямо с открытого у него счета банка покупателя. Средства же самого покупателя будут оставаться в обороте до момента расчета с поставщиком.

Но прибегать к расчетам в форме непокрытого аккредитива можно лишь в том случае, когда банк покупателя и банк поставщика имеют корреспондентские отношения друг с другом. Кроме того, покупатель должен числиться на хорошем счету у банка в качестве добросовестного и честного клиента.

У непокрытого (гарантированного) аккредитива есть и недостаток. Прибегать к такому виду расчета для покупателя не всегда целесообразно, так как плата банку за непокрытый аккредитив значительно превышает плату за покрытый.

1.2.2 Отзывный и безотзывный аккредитивКомментарий к части 2 ГК РФ под ред. д.ю.н., профессора А.М.Эрделевского

Эти виды аккредитива представляют интерес прежде всего для поставщика. При отзывном аккредитиве банк покупателя может в любой момент без уведомления поставщика изменить условия проведения расчетов или же и вовсе отменить их ст.868 ГК РФ. Даже в тех случаях, когда поставщик уже отгрузил товар. Соответственно в случае безотзывного аккредитива для изменения условий расчетов или отмены платежа требуется согласие поставщика.

Отзывный аккредитив может быть изменен или отменен банком-эмитентом до истечения срока без согласия получателя средств и без риска быть привлеченным за это к ответственности. Отмена или изменение аккредитива осуществляются плательщиком путем направления банку-эмитенту соответствующего распоряжения. Банк-эмитент, в свою очередь, направляет распоряжение плательщика и собственное сообщение (уведомление) получателю средств не позже рабочего дня, следующего за днем изменения условий или отмены аккредитива. п.4.2 Положения ЦБ РФ №2-П Таким образом, отзывный аккредитив не создает для получателя средств достаточно серьезных гарантий платежа. Поэтому он никогда не подтверждается банком-корреспондентом.

При отзыве покрытого (депонированного) аккредитива (полностью или в части) исполняющий банк обязан возвратить банку-эмитенту отозванные суммы. Возврат сумм денежного покрытия осуществляется платежным поручением исполняющего банка одновременно с закрытием аккредитива в день представления документа, служащего основанием для закрытия аккредитива. Порядок отзыва непокрытого (гарантированного) аккредитива устанавливается соглашением между банком-эмитентом и исполняющим банком.

По общему правилу отзыв аккредитива или изменение его условий не создают каких-либо обязательств банка-эмитента перед получателем средств, за исключением случая, когда уведомление банка-эмитента поступило в исполняющий банк после получения им от бенефициара документов, соответствующих первоначальным условиям аккредитива. В этом случае исполняющий банк должен осуществить платеж или иные операции по нему на прежних условиях. ст.868 ГК РФ

П.3 ст.868 ГК РФ четко указывает на то, что по умолчанию аккредитив является отзывным, а вот в п. «С» ст.6 «Унифицированных правил и обычаев для документарных аккредитивов» напротив, отмечается, что без соответствующего указания в самом аккредитиве, последний является - безотзывным.

Т.к. в данном случае на лицо явное противоречие двух правовых актов между собой, то приоритет отдается ГК РФ.

Для российского предприятия, осуществляющего экспорт или импорт продукции, обязательную силу будет иметь законодательство того государства, на которое стороны сошлются в соответствующем договоре. Если таковым станет законодательство РФ, то преимущественную силу будут иметь положения ГК РФ, а в части, не противоречащей ГК РФ и условиям договора, будут применяться положения Унифицированных правил. Это необходимо учитывать при подписании контрактов с иностранными партнерами.

Безотзывный аккредитив - не может быть отменен или изменен без согласия получателя средств. Безотзывный аккредитив дает получателю средств (бенефициару) высокую степень уверенности, что поставленные им товары или оказанные услуги будут оплачены, так как представляет собой твердое обязательство банка-эмитента. Причем для досрочной отмены аккредитива или его изменения требуется не только согласие получателя средств, но и подтверждающих банков. Условия безотзывного аккредитива считаются измененными или безотзывный аккредитив считается отмененным с момента получения исполняющим банком согласия получателя средств. Частичное изменение условий безотзывного аккредитива получателем средств не допускается. Условия подтвержденного аккредитива считаются измененными или аккредитив считается отмененным с момента получения банком-эмитентом согласия исполняющего банка, подтвердившего аккредитив, и получателя средств п.4.2 Положения ЦБ РФ № 2-П (О безналичный расчетах в РФ). Если бенефициар дал согласие на изменение условий аккредитива, а подтверждающий банк не подтвердил эти изменения, то аккредитив считается измененным, однако подтверждающий банк отвечает в соответствии со своим первоначальным подтверждением.

1.2.3 Подтвержденный и неподтвержденный аккредитив Комментарий к части 2 ГК РФ под ред. д.ю.н., профессора А.М.Эрделевского

Подтвержденный и неподтвержденный аккредитивы являются разновидностями безотзывного аккредитива. В обычной ситуации все банки, участвующие в расчетах с помощью аккредитива, кроме банка-эмитента, не принимают на себя никаких обязательств перед бенефициаром. По терминологии Унифицированных правил, они являются только авизующими (т.е. извещающими, сообщающими) банками. Такие аккредитивы называют неподтвержденными. Однако по просьбе банка-эмитента исполняющий банк, участвующий в проведении аккредитивной операции, может подтвердить безотзывный аккредитив п.2 ст.869 ГК РФ. Тогда аккредитив становится подтвержденным. Это означает, что исполняющий банк принимает на себя наряду с банком-эмитентом обязательство по аккредитиву. Подтверждение аккредитива происходит в результате заключения договора о подтверждении и исполнении аккредитива между банком-эмитентом и подтверждающим банком. В соответствии с этим договором подтверждающий банк обязан: 1) от своего имени, но за счет банка-эмитента совершить сделку, в результате которой возникнет его обязательство перед бенефициаром, аналогичное обязательству банка-эмитента; 2) принять от бенефициара представленные им документы, оценить их с точки зрения соответствия условиям аккредитива и в случае положительного решения совершить те действия, которые представляют собой объект его обязательства и обязательства банка-эмитента: платеж, акцепт или учет (негоциация) переводного векселя; 3) представить банку-эмитенту отчет о выполнении поручения. Из содержания рассматриваемого договора видно, что обязанности подтверждающего банка совмещаются с обязанностями исполняющего банка. В свою очередь, банк-эмитент обязан: 1) предоставить подтверждающему банку денежное покрытие аккредитива и возместить понесенные им расходы; 2) выплатить подтверждающему банку вознаграждение за произведенную им операцию. Характер обязанностей банка-эмитента перед подтверждающим банком аналогичен соответствующим обязанностям приказодателя перед банком-эмитентом. Договор между банком-эмитентом и подтверждающим банком охватывается конструкцией договора субкомиссии.

Одной из правовых особенностей правоотношений по подтвержденному аккредитиву является возможность появления не одного (банк-эмитент), а нескольких должников по числу подтверждающих банков, участвующих в осуществлении аккредитивной операции. Согласно российскому законодательству подтверждающим может быть только исполняющий банк, поэтому у бенефициара потенциально не может возникнуть больше двух должников по одному аккредитиву.

Правовое положение подтверждающего банка нуждается в осмыслении. Если получатель средств выполнит условия аккредитива, банк-эмитент и подтверждающий банк будут отвечать перед ним самостоятельно, а он вправе предъявить соответствующие требования любому из банков или плательщику - по своему выбору. Однако обязательство подтверждающего банка не следует считать абсолютно независимым от обязательства банка-эмитента: платеж, произведенный подтверждающим банком, прекращает обязательство банка-эмитента, и наоборот. Иными словами, речь может идти не о двух (или более) обязательствах (банка-эмитента и подтверждающего банка) перед бенефициаром, а об одном. Таким образом, банк-эмитент и подтверждающий банк являются солидарными должниками в одном и том же обязательстве.

1.3 Исполнение аккредитива

Под исполнением аккредитива следует понимать производство банком-должником тех действий, которые составляют содержание его обязанности: платеж долга плательщика; совершение платежа в пользу бенефициара, оплата, акцепт или учет переводного векселяп.1 ст.867 ГК РФ. Если объектом обязательства банка-эмитента (подтверждающего банка) является действие по предоставлению бенефициару денежных средств (в наличной или безналичной форме), то его обязательство следует рассматривать как денежное (платежный аккредитив). Если плательщик и получатель средств являются юридическими лицами, то платеж по аккредитиву может производиться только в безналичном порядке п.4.4 Положения ЦБ РФ № 2-П.

Исполнение акцептного аккредитива осуществляется следующим образом. Выполнив условия аккредитива, бенефициар представляет в исполняющий банк переводный вексель (тратту). В нем он обозначает себя в качестве трассанта (векселедателя) и одновременно в качестве ремитента (первого векселедержателя), а банк-эмитент (или подтверждающий банк) должен быть обозначен в качестве трассата (плательщика). После проверки представленных документов исполняющий банк должен вернуть ему эту тратту, снабженную акцептом соответствующего банка.

Для получения денежных средств по аккредитиву получатель средств представляет в исполняющий банк четыре экземпляра реестра счетов по форме, утв. Положением ЦБ РФ N 2-П, а также предусмотренные условиями аккредитива документы. Указанные документы должны быть представлены в указанный в аккредитиве период, но в пределах срока его действия. Эти действия могут совершаться бенефициаром неограниченное количество раз.

В ГК РФ предусмотрено, что при нарушении хотя бы одного из условий аккредитива исполнение не производится. п.1 ст.870 ГК РФ Принимая решение об исполнении или об отказе от исполнения аккредитива, исполняющий банк должен произвести формальную проверку (по внешним признакам) документов, представленных бенефициаром. Срок проверки документов не должен превышать семи рабочих дней, следующих за днем получения документов, если иное не предусмотрено соглашением между банком-эмитентом и исполняющим банком.

В соответствии с п. 6.5 Положения ЦБ РФ N 2-П условиями аккредитива может быть предусмотрен акцепт представленных документов со стороны уполномоченного плательщиком лица. В этом случае исполнение аккредитива производится только в случае проставления на всех экземплярах реестра счетов акцептной надписи представителя плательщика.

Законодатель предоставил исполнившему аккредитив банку право на возмещение понесенных им расходов, если проведенные операции соответствуют его условиям п.2 ст.870 ГК РФ. Эти расходы возмещаются банком-эмитентом в соответствии с договором об обслуживании аккредитива и включают в себя суммы, выплаченные получателю средств (покрытие аккредитива), и операционные издержки. Возмещение денежного покрытия аккредитива осуществляется со счета, открытого исполняющим банком для осуществления расчетов по аккредитиву. Суммы этих же расходов по непокрытому (гарантированному) аккредитиву списываются с корреспондентского счета банка-эмитента, открытого в исполняющем банке. Основанием для списания сумм денежного покрытия по исполненному аккредитиву является первый экземпляр платежного поручения исполняющего банка и реестра счетов, подтверждающие перечисление соответствующих сумм на счет получателя средств п.6.4 Положения ЦБ РФ № 2-П.

Порядок возмещения операционных издержек исполняющего банка законодательством не решен и может быть определен в договоре. Помимо возмещения расходов исполняющий банк имеет право на получение от банка-эмитента вознаграждения, в состав которого могут входить и операционные издержки. В свою очередь, банк-эмитент имеет право на соответствующие платежи со стороны плательщика в соответствии с договором о выставлении аккредитива. Размер и порядок оплаты услуг банком при расчетах по аккредитивам регулируются условиями договоров, заключаемых с клиентами, и соглашениями между банками, участвующими в расчетах по аккредитивам.

1.4 Отказ в принятии документов Комментарий к части 2 ГК РФ под ред. д.ю.н., профессора А.М.Эрделевского

Осуществляя формульную проверку, исполняющий банк руководствуется следующими принципами: 1) принципом строгого соответствия документов; 2) принципом разумной тщательности и 3) принципом независимости аккредитива от основного договора между приказодателем и бенефициаром.

Принцип строгого соответствия документов предполагает, что банк может осуществить платеж или произвести иное исполнение только против документов, которые четко соответствуют условиям аккредитива п.1 ст.871 ГК РФ. Например, исполняющий банк не вправе даже исправить ошибку, допущенную приказодателем, указавшим на несуществующий документ Постановление президиума ВАС РФ от 24.12.1996 №2700/96

Из п. 1 ст.871 следует, что исполняющий банк должен оценить представленные документы лишь по внешним признакам. Это означает, что он должен сделать вывод о соответствии или несоответствии представленных документов условиям аккредитива путем их внешнего восприятия, т.е. прочтения и анализа. Таким образом, формальная проверка документов заключается в сравнении смыслового значения условий аккредитива с содержанием документов, представленных бенефициаром.

Так, исполняющий банк должен установить, совпадают ли названия представленных документов и указанные в них реквизиты (номер контракта, номер счета, дата отгрузки, место назначения товара, место отгрузки товара, условия поставки товара и др.) с соответствующими условиями аккредитива. Этот банк проверяет правильность оформления реестра счетов, соответствие подписей и печати получателя средств на нем заявленным образцам, если исполняющим является банк, обслуживающий получателя средств. Таким образом, при расчетах с аккредитива на банк возлагается обязанность проверки представленных получателем средств документов, а не факта поставки товаров. На банк не может возлагаться ответственность за несоответствие документов реальному положению дел, если такое несоответствие не могло быть выявлено исключительно на основании документов и банк действовал осмотрительно и с разумной тщательностью.

По закону, кредитной организации запрещается заниматься производственной, торговой и страховой деятельностью ст.5 ФЗ «О банках и банковской деятельности». Тем самым банк является профессиональным участником банковской деятельности, а не хозяйственной деятельности вообще. Поэтому проверка полноты и правильности заполнения документов (например, железнодорожной квитанции), представляемых получателем средств в соответствии с условиями аккредитива, является не свойственной банку функцией, прямо не установленной для кредитных организаций нормативными правовыми актами. Таким образом, в обязанности банка не включается проверка правильности и полноты составления (заполнения) документов, требуемых условиями аккредитива, при отсутствии иного в условиях самого аккредитива.

В нормативных актах отсутствуют подробные правила оценки документов, представляемых получателем средств исполняющему банку. В ряде случаев вполне достаточно сравнить названия представленных исполняющему банку документов с теми, которые перечислены в аккредитивном заявлении. Однако если заявление на аккредитив содержит точные инструкции о том, каким органом должны быть выданы эти документы и каковы требования к их содержанию и оформлению, эти обстоятельства подлежат проверке исполняющим банком. В любом случае банк обязан убедиться, относятся ли представленные ему документы к тем товарам, для оплаты которых был выставлен аккредитив, или нет. Для этого достаточно сравнить данные о товарах в заявлении на аккредитив и в товарно-транспортных документах, реестрах счетов и в других документах, представленных банку получателем средств. Если документы содержат противоречивые сведения о товаре, отказ в выплате является правомерным. Однако при этом не требуется, чтобы документы содержали формулировки, буквально совпадающие с инструкциями аккредитивного заявления. Достаточно, чтобы слова инструкций клиента и представленных документов имели одно и то же значение.

Выходом из спорных ситуаций являются направление банку-эмитенту, а последним - плательщику запроса об уточнении характера его указаний либо акцепт представленных документов со стороны уполномоченного представителя плательщика. Когда по каким-либо причинам этого сделать невозможно, а акцепт уполномоченного не предусмотрен условиями аккредитива, исполняющий банк следует освободить от ответственности, если он истолкует полученные указания разумным образом (принцип разумной тщательности).

Исполняющий банк не может и не должен выяснять, соответствуют ли фактические обстоятельства содержанию документов бенефициара п.1 ст.871 ГК РФ, например, отгружен ли товар, надлежащего ли он качества и т.п. Кроме того, банки не обязаны производить экспертизу представленных документов, чтобы установить их подлинность. Если подделку этих документов нельзя обнаружить путем простого зрительного восприятия, все негативные последствия возлагаются на плательщика. Однако если у исполняющего банка имеется информация, однозначно подтверждающая фиктивность внешне благополучных документов бенефициара, банк обязан отказать в выплате средств с аккредитива. Исполнение аккредитива против заведомо фиктивных документов недопустимо.

Принцип независимости аккредитива от основного договора между приказодателем и бенефициаром означает, что основной договор никак не влияет на юридическую судьбу аккредитива и его исполнение. Принимая решение о совершении платежа, исполняющий банк должен учитывать только условия аккредитива, даже если они не соответствуют основному договору, содержание которого ему хорошо известно.

Если исполняющий банк признает документы, представленные получателем платежа, соответствующими условиям аккредитива, он производит исполнение.

По закону, исполняющий банк обязан незамедлительно информировать получателя средств и банк-эмитент о своем решении отказать бенефициару в исполнении аккредитива, указав на расхождения, являющиеся причиной отказа п.1 ст.871 ГК РФ и п.6.3 Положения ЦБ РФ № 2-П. Учитывая, что срок формальной проверки представленных документов составляет 7 рабочих дней, следующих за днем представления документов термин "незамедлительно" должен быть истолкован таким образом, чтобы срок отправки рассматриваемого уведомления не превышал указанный семидневный срок проверки.

Исполняющий банк обязан представить банку-эмитенту отчет о выполненном поручении. В качестве отчета могут быть представлены документы, оплаченные исполняющим банком за счет аккредитива. Если, по мнению банка-эмитента, эти документы по внешним признакам не соответствуют условиям аккредитива, то он вправе отказаться от их принятия, либо запросить плательщика о возможности принятия указанных документов. Срок формальной проверки банка-эмитента не должен превышать семи рабочих дней с момента получения документов.

При отказе в принятии представленных документов банк-эмитент обязан уведомить об этом банк, от которого получены документы, или получателя средств, указав в уведомлении на расхождения, являющиеся причиной отказа.

При несоответствии документов, принятых исполняющим банком, и условий аккредитива банк-эмитент вправе потребовать от исполняющего банка возврата сумм, выплаченных получателю средств за счет переведенного в исполняющий банк покрытия (по покрытому (депонированному) аккредитиву), восстановления сумм, списанных с корреспондентского счета, открытого в исполняющем банке, либо отказать исполняющему банку в возмещении сумм, выплаченных получателю средств (по непокрытому (гарантированному) аккредитиву).

Не позднее рабочего дня, следующего за днем возврата суммы неиспользованного остатка либо суммы уменьшенного или отмененного покрытого (депонированного) аккредитива, банк-эмитент обязан зачислить соответствующую сумму на счет плательщика.

Отношения между плательщиком и банком-эмитентом охватываются конструкцией договора комиссии. Поэтому, несмотря на отсутствие в комментируемой статье соответствующей нормы, плательщик также имеет право потребовать от банка-эмитента (комиссионера) отчета о выполнении им поручения ст.999 ГК РФ. Если он считает, что документы, представленные банком-эмитентом, не соответствуют по внешним признакам условиям аккредитива, плательщик вправе отказаться от принятия исполнения.

ГЛАВА 2. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ БАНКОВ ПРИ АККРЕДИТИВНОЙ ФОРМЕ РАСЧЕТА Комментарий к части 2 ГК РФ, под. ред. д.ю.н. профессора А.М.Эрделевского

«Ответственность за нарушение условий аккредитива перед плательщиком несет банк-эмитент, а перед банком-эмитентом исполняющий банк, за исключением случаев, предусмотренных законом.

При необоснованном отказе исполняющего банка в выплате денежных средств по покрытому или подтвержденному аккредитиву ответственность перед получателем средств может быть возложена на исполняющий банк.

В случае неправильной выплаты исполняющим банком денежных средств по покрытому или подтвержденному аккредитиву вследствие нарушения условий аккредитива ответственность перед плательщиком может быть возложена на исполняющий банк.» ст.872 ГК РФ

Вопрос ответственности, контрагентов по договору аккредитива, имеет немаловажное значение, т.к. в судебной практике арбитражных судов имеется достаточно прецедентов по искам о неправомерных выплатах, либо отказах в последних.

Ответственность банка-эмитента перед плательщиком носит договорный характер и может применяться в двух случаях.

Во-первых, банк-эмитент может привлекаться к ответственности "за собственную вину". Например, когда он неправильно оформил собственное аккредитивное поручение исполняющему банку, что привело к необоснованной выплате средств в пользу поставщика Постановление Президиума ВАС РФ от 25.11.1997 г. №2959/97 или осуществил перевод средств вместо выставления аккредитива Постановление Президиума ВАС РФ от 11.06.1996 г. №8564/95.

Во-вторых, банк-эмитент несет ответственность за действия исполняющего банка как за собственные. Постановление Президиума ВАС РФ от 25.11.1997 г. №4285/97

Соответственно описанной конструкции построена ответственность банков перед приказодателем (плательщиком). По общему правилу ответственность за нарушение условий аккредитива перед плательщиком несет банк-эмитент, а перед банком-эмитентом - исполняющий банк. Таким образом, предъявление плательщиком исковых требований непосредственно исполняющему банку не допускается. Исключение из указанного общего правила установлены законом. п.3 ст.872 ГК РФ

Учитывая, что аккредитив является обязательством банка-эмитента, при необоснованном отказе исполняющего банка выплатить получателю средств соответствующую сумму последний может предъявить свои требования именно к банку-эмитенту. По общему правилу исполняющий банк не несет перед получателем средств никакой обязанности. Это правило в полной мере относится прежде всего к непокрытому (гарантированному) неподтвержденному аккредитиву. Однако если требование получателя средств основывается на факте невыполнения исполняющим банком условий покрытого (депонированного) неподтвержденного аккредитива, то суд вправе удовлетворить его также за счет исполняющего банка.

При этом важно учитывать, что иск получателя средств к исполняющему банку будет основываться на невыполнении им обязательств по аккредитивной сделке. Поскольку аккредитивное обязательство подтверждающего банка является денежным, его ненадлежащее выполнение (невыполнение) дает получателю платежа право взыскать с этого банка проценты, предусмотренные ст. 395 ГК РФ (см. п.11 приложения 1).

Иск может быть предъявлен бенефициаром и по истечении срока действия аккредитива, если необходимые документы были им представлены исполняющему банку в срок (см. п. 12, приложения 1).

Помимо иска к банкам получатель средств может предъявить иск к плательщику о понуждении его к совершению платежа по основному договору, поскольку в результате ненадлежащих действий банков расчеты завершены не были. Невыполнение банками своих обязательств по возврату средств с закрытого аккредитива также не освобождает покупателя от обязанности оплатить полученный и соответствующий условиям договора товар (см. п.4, приложения 1).

Право выбора ответчика в описанной ситуации принадлежит получателю платежа. Однако последний не вправе получить сумму долга дважды.

В соответствии с законом, в случае неправильной выплаты исполняющим банком денежных средств по покрытому или подтвержденному аккредитиву вследствие нарушения условий аккредитива ответственность перед плательщиком может быть возложена на исполняющий банк. Таким образом, в изъятие из общего правила, суд может возложить ответственность за ненадлежащее исполнение аккредитива на то лицо, с которым истец не состоит в непосредственных договорных отношениях, т.е. не на банк-эмитент, а на исполняющий банк. При этом следует иметь в виду, что предъявление иска к исполняющему банку, а не к банку-эмитенту - право, а не обязанность плательщика. В арбитражной практике имеется немало случаев, когда плательщик настаивает на взыскании убытков, вызванных неправильной выплатой исполняющим банком суммы аккредитива, именно с банка-эмитента (более сильного в экономическом отношении). У суда нет оснований для отказа в удовлетворении такой просьбы Постановление Президиума ВАС РФ от 25.11.1997 г. №4285/97.

Правило п. 3 ст. 872 ГК может применяться только в указанных в нем случаях (см. п.10, приложения 1). В остальных ситуациях подлежит применению общее правило п. 1 ст. 872 ГК. Например, по одному из дел, рассмотренных арбитражными судами, не использованная получателями сумма средств по аккредитиву была перечислена исполняющим банком банку-эмитенту, но оказалась утраченной по вине банка-посредника. Суд отказал плательщику во взыскании возникших у него убытков с исполняющего банка и обоснованно взыскал их с банка-эмитента.

Исполняющий банк, возместивший плательщику неосновательно выплаченные с аккредитива суммы, имеет право требовать их возврата от получателя средств (см. п.14, приложения 1).

В том случае, когда в результате ненадлежащего исполнения аккредитива его сумма оказалась у бенефициара, который не исполнил своей обязанности по договору с плательщиком (например, не отгрузил товар), плательщик может предъявить иск как к банкам, так и к бенефициару.

В связи с изложенной ситуацией в практике возникли следующие проблемы: 1) каков предмет иска плательщика в банкам, участвующим в осуществлении аккредитивной операции; 2) какова последовательность предъявления исковых требований: следует ли в первую очередь предъявить иск к бенефициару, а в случае невозможности получения денег - к банкам.

Предмет исковых требований приказодателя к банку-эмитенту или к исполняющему банку должен определяться с учетом содержания договоров соответственно приказодателя с банком-эмитентом и последнего с исполняющим банком. В соответствии с заключенным договором приказодатель передает банку-эмитенту денежное покрытие по аккредитиву, т.е. своего рода аванс на предстоящие расходы, предоплату. Основанием для удержания указанной суммы является надлежащее исполнение банком-эмитентом аккредитивного поручения. При ненадлежащем исполнении своей обязанности такое основание отсутствует. Поэтому банк-эмитент должен вернуть приказодателю авансированную им сумму. Соответственно его требование к банку-эмитенту будет требованием об оплате основного долга. Аналогичный предмет иска в указанной ситуации будет у банка-эмитента к исполняющему банку.

Предметом иска плательщика к получателю платежа является требование о возврате неосновательно полученной суммы (основного долга).

Вторая проблема связана с определением надлежащего ответчика в тех случаях, когда убытки плательщика возникли как по вине получателя средств, так и по вине исполняющего банка. Обычно складывается следующая ситуация. Исполняющий банк выплачивает сумму аккредитива, допуская более или менее серьезные отклонения от его условий. В свою очередь, бенефициар, получивший аккредитив, не выполняет договорные обязательства перед приказодателем. Практика решает эту проблему по-разному. В одних случаях арбитражный суд предлагает плательщику обратиться с иском непосредственно к получателю средств, а исполняющий банк освобождается от ответственности Постановление Президиума ВАС РФ от 08.10.1996 г. №7729/95. В других аналогичных обстоятельствах ответственность возлагается вначале на банк. Постановление Президиума ВАС РФ от 24.12.1996 г. №2700/96

Возможно следующее решение поставленной проблемы. Цель договора между приказодателем (плательщиком) и банком-эмитентом о выставлении аккредитива совпадает с правовой целью договора поручения и комиссии. Однако способ ее достижения (сделка совершается банком-эмитентом от своего имени, но за счет приказодателя) свидетельствует, что рассматриваемый договор является разновидностью договора комиссии. Являясь комиссионером, банк-эмитент должен представить приказодателю соответствующий отчет по исполнении поручения. Обычно эту роль выполняют документы, полученные исполняющим банком, которые он представляет банку-эмитенту, а последний - приказодателю вместе с соответствующим сопроводительным письмом. В законе сформулировано правило о проверке банком-эмитентом полученных от исполняющего банка документов бенефициара и о его праве отказаться от их принятия. При этом § 3 главы 46 ГК РФ ничего не говорит о сроке осуществления такой проверки и о правовых последствиях принятия документов, а также о праве приказодателя на аналогичные действия в отношении банка-эмитента. В отношении банка-эмитента этот пробел в ГК восполнен п. 5.6 части I Положения ЦБ РФ N 2-П. Срок формальной проверки банком-эмитентом документов, принятых исполняющим банком, не должен превышать 7 дней. Отсутствие срока проверки приказодателем документов, принятых банком-эмитентом, может быть восполнено путем субсидиарного применения норм о договоре комиссии. В соответствии со ст. 999 ГК по исполнении поручения комиссионер обязан представить комитенту отчет и передать ему все полученное по договору комиссии. Комитент, имеющий возражения по отчету, должен сообщить о них комиссионеру в течение тридцати дней со дня получения отчета, если соглашением сторон не установлен иной срок. В противном случае при отсутствии иного соглашения отчет считается принятым.