Анализ действующей системы управления денежными потоками

2

ДИПЛОМНАЯ РАБОТА

СОДЕРЖАНИЕ

1. Теоретические основы денежных потоков и функционирования платежных карт в Украине

1.1 Сущность и виды денежных потоков

1.2 История становления и развития системы пластиковых карт в денежном управлении

1.3 Классификация пластиковых карт, субьекты платежной системы и схемы безналичных расчетов

2. Анализ действующей системы управления денежными потоками в виде пластиковых карт в ПриватБанке

2.1 Общая характеристика банка

2.2 Анализ структуры и динамики эмиссии пластиковых карт в ПриватБанке

2.3 Анализ структуры и динамики среднего дохода по пластиковым картам

3.Разработка мероприятий по совершенствованию системы управления платежными операциями на основе платежных карт

3.1 Разработка и оценка эффективности внедрения зарплатного проекта для предприятий-клиентов ПриватБанка

3.2 Разработка программного обеспечения для расчёта эффективности внедрения зарплатного проекта на предприятие

3.3 Оценка эффективности предлагаемых рекомендаций

Перечень ссылок

Приложения

1.ТЕОРИТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ И ФУНКЦИОНИРОВАНИЯ ПЛАТЕЖНЫХ КАРТ В УКРАИНЕ

1.1 Сущность и виды денежных потоков

Финансовые активы - это активы, которые отображают проведение финансовой деятельности путем участия в капитале, использования займов и других инструментов. Согласно с законодательством Украины к финансовым активам относятся средства, ценные бумаги, кредитные обязательства и права востребования долга. Денежные средства относятся к финансовым активам, котрые могут быть использованы в процессе проведения инвестиционной, кредитной и другой деятельности, связанной с прямым и непрямым инвестированием. Использование финансовых активов, как правило, связано с движением денежных потоков ( поступлений или выплат).

Денежные потоки - движение стоимости от одного субьекта финансовых отношений к другому, которые характеризуют обменные, распределительные и переразпределительные процессы.

Денежные потоки сводятся к поступлению или расходам средств в процессе проведения хозяйственной и финансовой деятельности (см. рис.1). Расходование средств, которые проводятся в связи с обеспечением деятельности субъекта составляют отрицательный денежный поток. Алгебраическая сумма отрицательных и положительных денежных потоков по конкретному виду деятельности или деятельности субьекта вцелом представляет собой чистый денежный поток.

Денежные потоки

Вход Выход

Денежные потоки

Рисунок 1 - Движение денежных потоков

Рассмотрим классификацию денежных потоков, а также выделим основные потоки, применяемые при расчётах с пластиковыми картами.

Так как основными субъектами платёжной системы являются организации и предприятия, поэтому для эффективного управления денежными потоками необходима их чёткая классификация, которая позволяет определить направления использования пластиковых карт, как самим предприятием, так и его рабочими.

Понятие "денежный поток " является агрегированным, включающим в свой состав многочисленные виды этих потоков, обслуживающих хозяйственную деятельность. В целях обеспечения эффективного целенаправленного управления денежными потоками они требуют определенной классификации. Такую классификацию денежных потоков предлагается осуществлять по следующим основным признакам(см.рис.2):

- по масштабам обслуживания хозяйственного процесса;

- по видам хозяйственной деятельности;

- по направлению движения денежных средств;

- по методу исчисления объема;

- по уровню достаточности объема;

- по стабильности временных интервалов;

- по непрерывности формирования;

- по методу оценки во времени.

Рисунок 2 - Классификация денежных потоков

По масштабам обслуживания хозяйственного процесса выделяются следующие виды денежных потоков:

- денежный поток по предприятию вцелом. Это наиболее агрегированный вид денежного потока, который аккумулирует все виды денежных потоков, обслуживающих хозяйственный процесс предприятия вцелом;

- денежный поток по отдельным структурным подразделениям (центрам ответственности) предприятия. Такая дифференциация денежного потока предприятия определяет его как самостоятельный объект управления в системе организационно-хозяйственного построения предприятия;

- денежный поток по отдельным хозяйственным операциям. В системе хозяйственного процесса предприятия такой вид денежного потока следует рассматривать как первичный объект самостоятельного управления.

По видам хозяйственной деятельности в соответствии с международными стандартами учета выделяют следующие виды денежных потоков:

- денежный поток по операционной деятельности. Он характеризуется денежными выплатами поставщикам сырья и материалов; сторонним исполнителям отдельных видов услуг, обеспечивающих операционную деятельность: заработной платы персоналу, занятому в операционном процессе, а также осуществляющему управление этим процессом; налоговых платежей предприятия в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды; другими выплатами, связанными с осуществлением операционного процесса. Одновременно этот вид денежного потока отражает поступления денежных средств от покупателей продукции; от налоговых органов в порядке осуществления перерасчета излишне уплаченных сумм и некоторые другие платежи, предусмотренные международными стандартами учета;

- денежный поток по инвестиционной деятельности. Он характеризует платежи и поступления денежных средств, связанные с осуществлением реального и финансового инвестирования, продажей выбывающих основных средств и нематериальных активов, ротацией долгосрочных финансовых инструментов инвестиционного портфеля и другие аналогичные потоки денежных средств, обслуживающие инвестиционную деятельность предприятия;

- денежный поток по финансовой деятельности. Он характеризует поступления и выплаты денежных средств, связанные с привлечением дополнительного акционерного или паевого капитала, получением долгосрочных и краткосрочных кредитов и займов, уплатой в денежной форме дивидендов и процентов по вкладам собственников и некоторые другие денежные потоки, связанные с осуществлением внешнего финансирования хозяйственной деятельности предприятия.

По направленности движения денежных средств выделяют два основных вида денежных потоков:

- положительный денежный поток, характеризующий совокупность поступлений денежных средств на предприятие от всех видов хозяйственных операций (в качестве аналога этого термина используется термин "приток денежных средств");

- отрицательный денежный поток, характеризующий совокупность выплат денежных средств предприятием в процессе осуществления всех видов его хозяйственных операций (в качестве аналога этого термина используется термин «отток денежных средств»).

Характеризуя эти виды денежных потоков, следует обратить внимание на высокую степень их взаимосвязи. Недостаточность объемов во времени одного из этих потоков обусловливает последующее сокращение объемов другого вида этих потоков. Поэтому в системе управления денежными потоками предприятия оба эти вида денежных потоков представляют собой единый (комплексный) объект финансового менеджмента.

По методу исчисления объема выделяют следующие виды денежных потоков предприятия:

- валовой денежный поток. Он характеризует всю совокупность поступлений или расходования денежных средств в рассматриваемом периоде времени в разрезе отдельных его интервалов;

- чистый денежный поток. Он характеризует разницу между положительным и отрицательным денежными потоками (между поступлением и расходованием денежных средств) в рассматриваемом периоде времени в разрезе отдельных его интервалов. Чистый денежный поток является важнейшим результатом финансовой деятельности предприятия, во многом определяющим финансовое равновесие и темпы возрастания его рыночной стоимости.

По уровню достаточности объема выделяют следующие виды денежных потоков предприятия:

- избыточный денежный поток. Он характеризует такой денежный поток, при котором поступления денежных средств существенно превышают реальную потребность предприятия в целенаправленном их расходовании. Свидетельством избыточного денежного потока является высокая положительная величина чистого денежного потока, не используемого в процессе осуществления хозяйственной деятельности предприятия;

- дефицитный денежный поток. Он характеризует такой денежный поток, при котором поступления денежных средств существенно ниже реальных потребностей предприятия в целенаправленном их расходовании. Даже при положительном значении суммы чистого денежного потока он может характеризоваться как дефицитный, если эта сумма не обеспечивает плановую потребность в расходовании денежных средств по всем предусмотренным направлениям хозяйственной деятельности предприятия

Отрицательное же значение суммы чистого денежного потока автоматически делает этот поток дефицитным.

По методу оценки во времени выделяют следующие виды денежного потока:

- настоящий денежный поток. Он характеризует денежный поток предприятия как единую сопоставимую его величину, приведенную по стоимости к текущему моменту времени;

- будущий денежный поток. Он характеризует денежный поток предприятия как единую сопоставимую его величину, приведенную по стоимости к конкретному предстоящему моменту времени. Понятие будущий денежный поток может использоваться и как номинальная идентифицированная его величина в предстоящем моменте времени (или в разрезе интервалов будущего периода), которая служит базой дисконтирования в целях приведения к настоящей стоимости,

По непрерывности формирования в рассматриваемом периоде различают следующие виды денежных потоков предприятия:

- регулярный денежный поток. Он характеризует поток поступления или расходования денежных средств по отдельным хозяйственным операциям (денежным потокам одного вида), который в рассматриваемом периоде времени осуществляется постоянно по отдельным интервалам этого периода. Характер регулярного носят большинство видов денежных потоков, генерируемых операционной деятельностью предприятия: потоки, связанные с обслуживанием финансового кредита во всех его формах; денежные потоки, обеспечивающие реализацию долгосрочных реальных инвестиционных проектов и т.п.;

- дискретный денежный поток. Он характеризует поступление или расходование денежных средств, связанное с осуществлением единичных хозяйственных операций предприятия в рассматриваемом периоде времени. Характер дискретного денежного потока носит одноразовое расходование денежных средств, связанное с приобретением предприятием целостного имущественного комплекса; покупкой лицензии франчайзинга; поступлением финансовых средств в порядке безвозмездной помощи и т.п.

Рассматривая эти виды денежных потоков предприятия, следует обратить внимание на то, что они различаются лишь в рамках конкретного временного интервала. При определенном минимальном временном интервале все денежные потоки предприятия могут рассматриваться как дискретные.

По стабильности временных интервалов формирования регулярные денежные потоки характеризуются следующими видами:

- регулярный денежный поток с равномерными временными интервалами в рамках рассматриваемого периода. Такой денежный поток поступления или расходования денежных средств носит характер аннуитета;

- регулярный денежный поток с неравномерными временными интервалами в рамках рассматриваемого периода. Примером такого денежного потока может служить график лизинговых платежей за арендуемое имущество с согласованными сторонами неравномерными интервалами времени их осуществления напротяжении периода лизингования актива.

Рассмотренная классификация позволяет более целенаправленно осуществлять учет, анализ и планирование денежных потоков различных видов на предприяти.

1.2 История становления и развития системы пластиковых карт в денежном обращении

Платёжная карточка - это персонифицированный платежный инструмент, предоставляющий пользующемуся карточкой лицу возможность безналичной оплаты товаров и/или услуг, а также получения наличных средств в отделениях (филиалах) банков и банковских автоматах (банкоматах).

Первое теоретическое упоминание об использовании карт как платежного средства появилось в Англии и относится и концу прошлого века. Идею кредитных карт предложил в своей книге Джеймс Беллами (J.Bellami. Looking backwards, 1880 г.)

Пионерами в этой области применения пластиковых карточек являются США: первая кредитная карточка выпущена в 1914г. фирмой General Petroleum Corporation of California (ныне Mobil Oil). Карточки использовались для оплаты за нефтепродукты. Владелец карты получил значительные удобства в обслуживании и скидки при покупке товаров. Фирма-эмитент, в свою очередь, получила постоянных клиентов и стабильные доходы.

С увеличением числа пользователей встал вопрос о необходимости учета и регистрации продаж по каждой эмитированной карточки. Один из вариантов решения указанной задачи эмбоссирование карточки (теснение номера, данных клиента, срока действия карточки), широко используется и в настоящее время в том числе и на смарт-картах. Первые карточки, с эмбоссированием изготавливались из металла, но были вытеснены более практичными пластиковыми картами, которые являлись клубными и подтверждали принадлежность пользователя системе учреждений сферы обслуживания. Клубные карточки имели ограниченное географическое распространение.

Первые карточки, являющиеся полноценным платежным средством, выпущены в 1949 г. компанией Diners Club. Первая банковская карточка эмитирована в 1951 г. нью-йоркским банком Long Island, и началось бурное развитие пластиковых программ. Первая универсальная карточка Bank of America (США), прошла испытания в Fresco, California, в 1956г., а в 1966г. Bank of America начал продажу лицензий на использование карточной технологии другим банкам.

Несколько крупных банков- конкурентов Bank of America (14 нью-йоркских банков) учредили "Межбанковскую Карточную Ассоциацию" МКА (Interbank Card Association), которая в 1969 г. купила права на карты Master Charge, выпускавшиеся Карточной Ассоциацией банков западных штатов (4 калифорнийских банка).

В 1970 г. Bank of America передал контрольный пакет акций новой структуре - National Bank AmeriCard, Inc. (НБИ). Таким образом, к началу семидесятых годов в Соединенных Штатах Америки сформировались два основных конкурента на рынке универсальных банковских карт: НБИ и МКА. Обе структуры с момента учреждения внесли в устав положение, предусматривающее отказ в членстве конкурентам.

Потребовалось 10 лет и несколько судебных процессов, чтобы двойное членство было разрешено.

Параллельно с развитием американского рынка развивалась интернационализация карточных операций. Так, например в 1951 г., компания Diners Club выдала первую лицензию на использовании своего имени и схемы работы английским компаниям. Британская Ассоциация Отелей и Ресторанов (БАОР) в свою очередь, приступила к выпуску универсальной кредитной карточки BHR. В 1965г. прошло объединение БАОР со шведским конкурентом - компанией Rikskort (владелец семья Валленбергов), и была учреждена компания EuroCard International со штаб-квартирой в Щвеции.

В 1974г. МКА подписала соглашение с британской системой Access, которая входила в Ассоциацию Еврокард. И начиналось сотрудничество EuroCard с американской Межбанковской Карточной Ассоциацией, выпускающей Master Charge.

В 1977г. наименование NBI было изменено на VISA USA Inc., что имени имело огромное значение, так как открыло дорогу широкому распространению карт VISA в США и за рубежом. В 1997г. в обращении находились 510 млн. карт VISA, которые принимались в 13 млн. точек обслуживания в 247 странах.

В 1980 г. Межбанковская Карточная Ассоциация изменила название своей карты на «более международное» - Master Card, держателями которых в 1997 г. было 290 млн. человек, карточки принимались в 12 млн. точек обслуживания.

EuroCard, расширяя сотрудничество с Master Card, по мере появления новых технологий заключил соглашение с компаниями Cirus и Maestro, что расширило ассортимент предлагаемых клиентам видов услуг за счет карт для получения наличных в банкоматах. В конце 1992 г. произошло слияние Euro Card International с платежной системой Eurocheck. Новая организация получила название -Europay International.

В бывшем СССР карты международных систем появились в 1969 г. Но это были карты, эмитированные зарубежными компаниями и банками. В Советском Союзе началась создаваться сеть предприятий, принимающих эти карты в качестве платежного средства. В 1969 г. было подписано первое соглашение такого рода с компанией Diners Club. В 1974 г. на российский рынок пришла компания American Express, а в 1975г.- VISA (тогда еще BankAmeriCard) и Euro Card, в 1976 г. - японская JCB. С советской сторонывсе соглашения подписывались Всесоюзным акционерным обществом (ВАО) «Интурист», которое и организовывало расчеты по пластиковым картам в валютных магазинах «Березка» и гостиницах.

В настоящее время работа с коммерческой сетью международных платежных систем (кроме American Express) полностью сосредоточена в руках Компании Объединенных Кредитных Карточек - КОКК, для обозначения которой чаще используется английская аббревиатура UCS (United Card Service). Это прямой наследник «Интуриста», а затем «Интуркредиткард». Первым советским эмитентом международных карточек был Внешэкономбанк, выпустивший в 1989 г. «золотые» карточки EuroCard, которых было выпущено ограниченное количество. С коммерческой точки зрения, это можно считать не более чем относительно удачным экспериментом.

В технологическом отношении карты прошли в своем развитии несколько стадий. Остановимся на этом вопросе подробнее. Как уже отмечалось, первые карточки изготавливались из картона или металла, затем стали выпускать карточки из пластика. Основным аргументом для широкого внедрения пластиковых карточек являлось удобство для пользователя.

Первые карточки с магнитной полосой появились в 1969 г. Целесообразно отметить, что информация на первых двух дорожках магнитной полосы предназначена для считывания информации, которая записывается при выдаче карточки и в процессе использования не изменяется.

Следующий этап в развитие пластиковых карточек связан с именем французского журналиста Ролана Морено, который в 1974 г. предложил использовать карты с электронной микросхемой. Им был получен патент и основана компания Innovatron для производства указанных карточек, которые получили название - «интеллектуальные», чип (chip) - или смарт (smart)- картами.

Появление пластиковых карт со встроенной микросхемой оценивается западными специалистами как революционное. В настоящее время смарт-карты - наиболее динамично развивающийся тип пластиковых карт. Украинский банк, выбирая стратегию использования технологий безналичных электронных расчетов имеет следующий выбор:

- создание и эксплуатация независимой сети обслуживания.

- участие в международных системах.

- участие на долевых началах в совместной системе обращения банковских карточек.

Недостаток создания собственной сети состоит в том, что ее маркетинг требует больших затрат, объем операций ограничен, так как обслуживаются владельцы карточек определенного вида, период окупаемости становится длительным. Такой проект под силу только крупным банкам. В свою очередь участие в международных системах (VISA, American Express, EuroCard, Diners Club и др.) имеет следующие особенности:

- значительный вступительный взнос;

- необходимость держать большой объем страховых депозитов в иностранных банках;

- отсутствие в Украине единого процессингового центра по работе с международными картами и необходимость осуществления платежей через зарубежные системы, комиссия которых достигает 2 %;

- ограничен рынок клиентов и точек обслуживания.

При создании системы обслуживания пластиковых карточек на долевых началах организационная структура и специфические особенности проекта определяются банками - участниками.

Впервые платёжные карточки международных платёжных систем (АМЕRIСАN EXPRESS, DINERS CLUB, JBC) были введены в Украине в 1997 году с принятием положения о введении пластиковых карточек международных платёжных систем в расчётах за товар, предоставляемые услуги и при выдачи наличности, утверждённого постановлением Правления НБУ от 24.02.1997г. №37.

В начале 1997 года к международной платежной системе Visa International Service Association было принято семь украинских банков: Проминвестбанк, Приватбанк, "Аваль", Укрэксимбанк, Укринбанк, Первый международный банк и Градобанк (таблица 1.).

Таблица 1 - Украинские банки-члены международных платежных

систем

Вид международной платёжной ситемы	Классификация по участию в международной платёжной системе
	Полное	Ассоциированное	Агентское
Visa International	ПУМБ	"Ва-банк"	"Киев"
	"Проминвестбанк"	Украинский кредитный банк	"Олбанк"
	"Приватбанк"	"Перкомбанк"	"Экспобанк"
	"Укринбанк"	"Леонский кредит"	"Укрнефтегазбанк"
	"Укрэксимбанк"	"Недра"	"Форум"
	"Аваль"	"Сбербанк"	и др.
Europay International	"Аваль"	"Ва-банк"	"Недра"
	ПУМБ	"Финансы и кредит"	"Экспобанк"
	"Сбербанк"	"Укринбанк"	"Киев"
	"Приватбанк"	"Укрэксимбанк"	"Форум"
American Express(AreHibi)	"Укрэксимбанк"	"Укринбанк"	"Недра"
	"Приватбанк"	"Ва-банк"

Семь ведущих коммерческих банков - "Аваль", Первый Украинский Международный банк, Сберегательный банк, Приватбанк, Укрэксимбанк и Укринбанк в 1999 году подписали соглашение с компанией Europay International о создании в стране ассоциации участников системы Europay. Подписание соглашения есть прямым следствием отвесного роста популярности платежных продуктов системы Europay на Украине. Сейчас же 15 коммерческих банков являются членами платежной системы Europay, и в текущем году тенденция увеличения количества банков-членов системы сохраняется: на протяжении четвертого квартала 2001 года банки члены в Europay не единожды получали запросы от украинских банков с просьбой предоставить им спонсорскую помощь для вступления в эту международную платежную систему.

В 1999 году, Национальным банком было принято Положение №479/2, «Об эмиссии и использовании платёжных карточек как международных, так и внутренних платёжных систем». С принятием этого положения в Украине «пластиковые карточки» стали называться «банковскими платёжными карточками» и применяются не только физическими лицами (гражданами) но и крупными субъектами предпринимательской деятельности. Для того чтобы принять решение о целесообразности использования платёжных карточек, необходимо понять механизм расчётов посредством платёжных карточек, преимущества и недостатки их использования, как гражданами, так и предприятиями. Поэтому сначала нужно разобраться со следующим разделом где представлена полная классификация и виды платёжных карточек, предоставляемыми банком.

• 1.3 Классификация пластиковых карт, субьекты платежной системы и схемы безналичных расчетов

Итак, пластиковая карточка представляет собой пластину стандартных размеров (85.6 мм, 53.9 мм, 0.76 мм), изготовленную из специальной, устойчивой к механическим и термическим воздействиям, пластмассы. Из сказанного выше видно, что основная функция пластиковой карточки - обеспечение идентификации использующего ее лица как субъекта платежной системы (Приложение А).

Существует много оснований для классификации карт:

а) по материалу, из которого они изготовлены:

1) бумажные (картонные);

2) пластиковые;

3) металлические.

В настоящее время практически повсеместное распространение получили пластиковые карточки. Однако для идентификации держателя (владельца) карточки часто используются бумажные (картонные) карточки, запаянные или запрессованные в пластиковую пленку. Это ламинированные карточки. Ламинирование является довольно простой, дешевой и легкодоступной процедурой, и поэтому, если карточка используется для расчетов, то с целью повышения защищенности от подделки применяют более совершенную и сложную технологию изготовления карт из пластика.

В отличии от металлических карт пластик легко поддается термической обработке и давлению (эмбоссированию), что весьма важно для персонализации карты перед выдачей ее клиенту;

б) по способу записи информации на карту:

1) графическая запись;

2) эмбоссирование;

3) штрих-кодирование;

4) кодировка на магнитной полосе;

5) чип;

6) лазерная запись (оптические карты).

Самой ранней и простой формой записи информации на карточку было и остается графическое изображение. Оно до сих пор используется во всех картах, включая самые технологически изощренные. Вначале на карту наносились толко фамилия, имя держателя карты и информация о ее эмитенте. Позже на универсальных банковских карточках был предусмотрен образец подписи, а фамилия и имя стали эмбоссироваться (механически выдавливаться).

Эмбоссирование позволило значительно быстрее оформлять операцию оплаты карточкой, делая оттиск на ней слипа. Информация, эмбоссированная на карте, моментально переносится через копировальную бумагу на слип. В целях борьбы с мошеничеством могут использоваться слипы и без копировального слоя, но способ переноса эмбоссированной на карте информации в сущности остался прежним - механическое давление.

Эмбоссирование не вытеснило полностью графическое изображение. Более того, с появлением систем, основанных на безбумажной технологии, номер карты и имя держателя вновь стали наноситься на карточку графическим способом с помощью персонализаторов.

Штрих-кодирование. Запись информации на карточку с помощью штрих-кодирования применялась до изобретения магнитной полосы и в платежных системах распространения не получило. Однако карточки со штрих-кодами, подобными тем, которые наносятся на товары, довольно популярны в специальных карточных программах, где не требуются расчеты. Это связано с относительно низкой стоимостью таких карточек и считывающего оборудования. При этом для лучшей защиты штрих-коды покрываются непрозрачным для невооруженного глаза слоем и считываются в инфрокрасном свете.

Изобретение в конце 60-х годов автоматических аппаратов выдачи наличных денег совершили революцию и в карточном бизнесе. Для того, чтобы таким аппаратом могли пользоваться держатели карточек, на обратную сторону карточки стали наклеивать полоску из магнитной пленки.

На магнитной полосе банковских карточек обычно в закодированном виде записывается номер карточки, срок ее действия и ПИН держателя карточки.

Магнитная запись является одним из самых распространенных на сегодняшний день способов нанесения информации на пластиковые карты. Но по прошествии 15-20 лет стало понятно, что магнитная полоса уже не обеспечивает необходимого уровня защиты информации от мошенничества и подделок. Тогда специалисты начали искать более надежный способ записи информации. Им оказался чип (от англ. chip - кристалл с интегральной схемой) или микросхема. Карточки с чипом также очень часто называются смарт-картами.

Несмотря на очевидные преимущества, чиповые карточки до сих пор имели ограниченное применение. Причина простая - такая карточка на порядок дороже, чем карточка с магнитной полосой. Лишь в последние годы, когда ущерб от мошенничества с магнитными картами в международных платежных системах стал пугающе высоким и продолжает расти, было принято решение о постепенном переходе на чиповые карты.

Не все чиповые карты, строго говоря, являются чиповыми, то есть имеют микропроцессор. Специалисты подразделяют их на два вида: карты с памятью и собственно микропроцессорные карты. Карты памяти бывают разовые (однократная запись/многократное считывание) и позволяющие многократную перезапись. При этом объем памяти значительно превосходит карты с магнитной полосой и к тому же гораздо лучше позволяет защищать записанную информацию. В подавляющем большинстве банковских карточных программ, включая российские, основанных на чиповых картах, используется именно “защищенная память”, как дающая наилучшее соотношение цена/защищенность.

Принципиально иные возможности открывают настоящие микропроцессорные карты, поскольку они имеют свою внутреннюю логику и, фактически, являются микрокомпьютером.

В 1981 году Дж.Дрекслером была изобретена оптическая карточка. Запись и считывание информации с такой карточки производится специальной аппаратурой с использованием лазера. Основное преимущество таких карточек - возможность хранения больших объемов информации. Такие карточки уже используются для карманных “историй болезни”, но в банковских технологиях распространения пока не получили вследствие высокой стоимости как самих карточек, так и считывающего оборудования;

в) по общему назначению:

1) идентификационные;

2) информационные;

3) для финансовых операций (расчетов).

В принципе, это разделение не является взаимоисключающим. Например, крупная компания может выдавать каждому своему сотруднику карту, которая:

1) является пропуском, разрешающим (ограничивающим) проход в определенные зоны предприятия (идентифицирующая функция);

2) на той же карте может быть записана в кодированном виде “история болезни” или какая-либо другая важная информация о держателе карточки (информационная функция);

3) помимо этого, такая карточка может использоваться еще и для расчетов в столовой и магазинах данной компании (расчетная функция).

Системы с использованием многофункциональных карточек реально существует за рубежом, и очевидно, что тенденция объединения многих функций в одной пластиковой карточке являются весьма перспективной, поскольку такая многофункциональная карта удобная и для эмитента, и для ее держателя;

г) по эмитентам:

1) банковские (универсальные) карты, выпускаемые банками и финансовыми компаниями;

2) частные (private) карты, выпускаемые коммерческими компаниями для расчетов в торговой и сервисной сети данной компании.

Может показаться, что компании с целью увеличения объема и разнообразия операций со своими картами должны стремится сделать их более универсальными, объединяясь в эмиссии с другими компаниями, а еще лучше с банками. Это справедливо лишь отчасти. Значительная часть карточек выпускается и будет выпускаться компаниями самостоятельно;

д) банковские и другие карточки, используемые для расчетов:

1) автономный “электронный кошелек”;

2) “Электронный кошелек” с дублированием счета у эмитента;

3) “ключ к счету” - средство идентификации владельца счета, ведущегося у эмитента.

Подавляющее большинство банковских карточек являются идентификатором, а не кошельком. К ним относятся все карточки “VISA”, “Eurocard/MasterCard”, “American Express”.

Следует отметить, что карты с магнитной полосой очень редко используются в качестве “кошелька”, так как магнитная полоса не обеспечивает приемлемого для эмитента уровня защиты записанной на ней информации. Обычно в качестве “электронных кошельков” применяются карты с чипом.

С этой точки зрения выражение “пластиковые деньги” не совсем корректно по отношению к большинству магнитных карточек, используемых клиентами;

е) По категории клиентуры, на которую ориентируется эмитент (в международных платежных системах это называется видами карт или продуктами):

1) обычная карточка;

2) серебряная карточка;

3) золотая карточка;

4) электронная карточка.

Для простоты и краткости можно сказать, что обычная карточка предназначена для рядового клиента. Это “Classic Visa” и “Mass (Standard) Eurocard/MasterCard”.

Серебреная карточка называется бизнес-картой (Business Card) и предназначена не для частных лиц, а для сотрудников организаций (компаний), уполномоченных расходовать в тех или иных пределах средства своей компании.

Золотая карточка предназначена для наиболее состоятельных, богатых клиентов.

Кроме того, в системах Виза и Европей есть карточки, которые могут быть использованы только в банкоматах для получения наличных денег и в электронных терминалах: “Electron Visa”, “Cirrus/Maestro”. Они действуют в пределах остатка на счете, по ним, как правило, держателю карты кредит не предоставляется, и поэтому они могут быть выданы любому клиенту независимо от уровня его обеспеченности или кредитной истории;

ж) в Украине сложилось разделение на карты корпоративные и личные

Иногда еще выделяют “зарплатные” карточки: эмитент заключает договор с организацией, а держателями карточек являются ее сотрудники в качестве частных лиц.

Внешне эта классификация напоминает принятую в международных системах, но в действительности в ее основе положен юридический статус клиента, с которым эмитент заключает договор о выпуске и обслуживании карты. Их несовпадение подтверждается и на практике. Очень часто стандартная карточка выдается в качестве корпоративной, и, наоборот, известны случаи, когда бизнес-карту получали частные лица, считавшие, что им по статусу “положена серебреная карточка”.

В международной классификации все же более важен набор услуг, который предоставляется в пакете с той или иной картой. Например, ежемесячный лимит не менее 5000 долларов по золотой карте или выдача новой карты взамен утраченной в течение 24 часов в любой точке земного шара, или страхование от утери деловых документов и опоздания транспорта.

В карточках со штрих-кодом в качестве идентифицирующего элемента используется штриховой код, аналогичный коду, применяемому для маркировки товаров.

Карточки с магнитной полосой являются на сегодняшний день наиболее распространенными - в обращении находится свыше двух миллиардов карт подобного типа. Однако и такой тип карт относительно уязвим для мошенничества. Так, в США в 1992 г. общий ущерб от махинаций с кредитными картами с магнитной полосой (без учета потерь с банкоматами) превысил один миллиард долларов. Тем не менее, существующая развитая инфраструктура использующих их платежных систем и отсутствие у мировых лидеров “карточного” бизнеса - компаний VISA и Europay - полномасшатбного стандарта на более перспективный вид карточек - смарт-карты - являются причиной интенсивного использования карточек с магнитной полосой и сегодня.

В смарт-картах носителем информации является уже микросхема. У простейших из существующих смарт-карт - карт памяти - объем памяти может иметь величину от 32 байт до 16 килобайт.

Карты с микропроцессором представляют собой по сути микрокомпьютеры и содержат все соответствующие основные аппаратные компоненты.

Суперсмарт-карты. Примером может служить многоцелевая карта фирмы Toshiba, используемая в системе VISA. В дополнение ко всем возможностям обычной микропроцессорной карты, эта карта также имеет небольшой дисплей и вспомогательную клавиатуру для ввода данных. Эта карта объединяет в себе кредитную, дебетовую и предоплатную карты, а также выполняет функции часов, календаря, калькулятора, осуществляет конвертацию валюты, может служить записной книжкой и т.д. Из-за высокой стоимости, суперсмарт-карты не имееют сегодня широкого распространения, но их использование будет, вероятно, расти.

Пластиковая карточка - это персонифицированный платежный инструмент, предоставляющий пользующемуся карточкой лицу возможность безналичной оплаты товаров и/или услуг, а также получения наличных средств в отделениях (филиалах) банков и банковских автоматах (банкоматах). Прием карточки к оплате и выдача наличных по ней осуществляются, очевидно, не в любых предприятиях торговли/сервиса и банках, а только во входящих в платежную систему, осуществляющую обслуживание карточки. Кроме непосредственно принимающих карточку точек обслуживания в состав платежной системы входят банки-эмитенты (issuerer), эквайер-центры (acquire), процессинговый центр (или несколько центров) и расчетный (клиринговый) банк (или несколько банков). Само собой разумеется, что к субъектам платежной системы необходимо причислить и клиентов - держателей пластиковых карточек.

Выпуск пластиковых карточек и предоставление их в распоряжение клиентов осуществляет банк-эмитент. При этом карточки остаются в собственности банка, а клиенты получают право их использования (аналогий этому много, например, паспорт является собственностью государства). Выдача карточки клиенту предваряется открытием ему счета в банке-эмитенте и, как правило, внесением клиентом некоторых средств на этот счет. Выдавая карточку, банк-эмитент берет на себя тем самым гарантийные обязательства по обеспечению платежей по карточке. Характер этих гарантий зависит от платежных полномочий, предоставляемых клиенту и фиксируемых классом карточки. При выдаче карточки осуществляется ее персонализация - на нее заносятся данные, позволяющие идентифицировать держателя карточки.

Полномочия держателя карточки проверяются во время авторизации. Авторизация проводится при приеме карточки к оплате или выдаче наличных денег. Для этого точка обслуживания делает запрос платежной системе о подтверждении полномочий предъявителя карточки и его финансовых возможностей. В случае положительного решения система дает разрешение на оплату и сообщает код авторизации, который затем переносится на чек (слип). Технология авторизации зависит от схемы платежной системы, типа карточки и технической оснащенности точки обслуживания, и детально будет рассмотрена в нижеследующих разделах. Сейчас же отметим, что авторизация может проводится как “вручную”, когда продавец или кассир передает запрос по телефону оператору (голосовая авторизация), так и автоматически. В последнем случае карточка помещается в POS-терминал (или торговый терминал, поскольку POS- это аббревиатура Point Of Sale), данные считываются с карточки, с клавиатуры кассиром вводится сумма платежа, а держателем карточки - секретный ПИН-код (ПИН - Персональный Идентификационный Номер). После этого терминал осуществляет авторизацию либо устанавливает связь с базой данных платежной системы (on-line режим), либо осуществляя дополнительный обмен данными с самой карточкой (off-line авторизация).

Совокупность операций, сопровождающих взаимодействие держателя карточки с платежной системой при осуществлении платежа по карточке или получении наличных денег часто именуют транзакцией.

При осуществлении расчетов держатель карточки ограничен одним или несколькими лимитами. Характер лимитов и условия их использования могут быть весьма разнообразными. Однако в общих чертах все сводится к двум основным сценариям.

Держатель дебетовой карточки должен заранее внести на свой банковский счет некоторую сумму. Ее размер и определяет лимит доступных средств (обычно лимит бывает даже несколько меньше, то есть на счете как минимум сохраняется “не снимаемый” остаток). При осуществлении расчетов с использованием карточки синхронно уменьшается и лимит. Контроль лимита осуществляется при проведении авторизации, которая при использовании дебетовой карточки является обязательной всегда. Для возобновления (или увеличения) лимита держателю карточки необходимо внести деньги на свой счет.

Для обеспечения платежей держатель кредитной карточки может не вносить предварительно средства, а получить в банке кредит. В этом случае клиенту устанавливается лимит кредита, в рамках которого он может расходовать средства. Кредит может быть как однократным, так и возобновляемым (револьверным). Возобновление кредита в зависимости от договора с держателем карточки происходит после погашения либо всей суммы задолженности, либо некоторой ее части. При использовании кредитной карточки авторизация проводится лишь в том случае, когда сумма платежа превышает некоторую оговоренную величину.

Как кредитная, так и дебетовая карточки могут быть также семейными и корпоративными. Для семейной карточки право произведения платежей в рамках установленного лимита предоставляется членам семьи держателя карточки. Корпоративные же карточки могут иметь разделенный и неразделенный лимиты. В первом случае каждому из пользователей корпоративной карточки устанавливается индивидуальный лимит. Второй вариант больше подходит небольшим компаниям и не предполагает разграничение лимита.

Первичную обработку поступающих запросов на авторизацию проводит эквайер-центр. На начальном этапе развития отечественных систем роль эквайер-центра иногда выполняет процессинговый центр, однако в большинстве случаев в качестве таких центров выступают банки - члены платежной системы. Если банк-эквайер не располагает данными для выполнения запроса (держатель карточки - клиент другого банка), то запрос переправляется в процессинговый центр, который, в свою очередь, либо выполняет его и передает ответ банку-эквайеру, либо осуществляет его дальнейшую маршрутизацию.

Процессинговый центр ведет базу данных платежной системы. База данных, в частности, содержит данные о банках - членах платежной системы и держателях карточек, что обеспечивает выполнение запросов на авторизацию. Центр хранит сведения о лимитах держателей карточек и выполняет запросы на авторизацию в том случае (off-line банк), если банк эмитент не ведет собственной базы. В противном случае (on-line банк) процессинговый центр пересылает полученный запрос в банк-эмитент авторизуемой карточки. Очевидно, что центр обеспечивает и пересылку ответа банку-эквайеру. Кроме того, на основании накопленных за день протоколов транзакций - фиксируемых при авторизации данных о произведенных посредством карточек платежах и выдачах наличных - процессинговый центр готовит и рассылает итоговые данные для проведения взаиморасчетов между банками-участниками платежной системы, а также формирует и рассылает банкам-эквайерам (а, возможно, и непосредственно в точки обслуживания) стоп-листы.

Оперативное проведение взаиморасчетов обеспечивается наличием в платежной системе расчетного банка, в котором банки - члены системы открывают корреспондентские счета.

Схема взаимодействия всех этих элементов систему представлена в Приложении Б.

Прежде чем рассматривать принципы функционирования системы кредитных карточек, попытаемся выяснить “экономические причины” этой конструкции.

Банковские кредитные карточки предоставляют продавцам (не только товаров, но и услуг) дополнительные возможности. Они позволяют продавцу предложить покупателю кредит “руками банка”. При этом продавец получает свои деньги от банка немедленно, независимо от того, когда покупатель оплатит покупку. Таким образом, кредитные карточки позволяют вынести кредит за пределы банка, непосредственно “на рубеж” обслуживания потребителя.

Выгода банка при этом состоит в получении процентов за предоставленный пользователю карточки кредит. Проценты могут взиматься на различных условиях - либо сразу после совершения очередной сделки, либо после предоставления банком пользователю очередного (как правило, ежемесячного) сообщения о его операциях, либо после завершения льготного беспроцентного периода. Особое беспокойство банкам при этом доставляют клиенты, возвращающие кредит вовремя и являющиеся чистыми “потребителя удобств”. Они получают все выгоды от использования карточек, но свободны от выплаты процентов.

Рассмотрим вопрос о выдаче кредитной карточки банком-эмитентом на основе доступных ему сведений о кредитной истории клиента, то есть о том, каковы доходы клиента, где и когда клиент пользовался кредитом, насколько аккуратно возвращал его, насколько часто берутся кредиты и т.д. Кредитная история позволяет банку оценить степень риска при выдаче карточки и, соответственно, сформулировать требования о предоставлении клиентом тех или иных гарантий. Так, например, в США данные о кредитных историях граждан хранятся в Национальном кредитном бюро, куда банки и адресуют свои запросы. В простейшем случае, если клиент благополучен - за ним нет прегрешений, у него стабильное положение и доходы, он имеет счет в данном банке или пользуется услугами другого известного банка - кредитная карточка выдается без дополнительных условий. В прямо противоположном случае, когда например, о клиенте неизвестно ничего, либо за ним числятся нарушения, ему может быть либо отказано в выдаче кредитной карты, либо банк может потребовать предварительного внесения страхового депозита в размере, превышающем лимит кредита.

Отметим, что именно в качестве “незнакомцев” и фигурируют отечественные граждане, пытающиеся получить, например, карточки VISA или EuropayCard/MasterCard. Размер требуемого страхового депозита в этом случае зависит от типа карточки и составляет не менее нескольких тысяч долларов.

Лимиты операций по кредитным карточкам устанавливаются индивидуально для каждого клиента. Что же касается сроков действия лимитов, то в США типичным является месячный лимит, а в Европе в рамках месячного лимита могут быть дополнительно установлены недельные лимиты. Кроме того, могут быть установлены и ежедневные лимиты получения наличных.

Рассмотрим, в общем, последовательность операций, выполняемых субъектами платежной системы в процессе предоставления товаров и услуг по кредитным карточкам и проведения последующих расчетов:

а) желая совершить покупку (или получить услугу), держатель карточки предъявляет ее продавцу;

б) продавец устанавливает, возможно, ли совершение сделки. Для этого он проверяет подлинность карточки и правомочность распоряжения ею покупателем (визуально или с использованием POS-терминала) и, при необходимости, проводит авторизацию (голосовую по телефону или электронную посредством POS-терминала);

в) удостоверившись в том, что сделка может быть совершена, продавец оформляет чек (слип), перенося на него данные с карточки. При ручной обработке для этого используется импринтер, и держатель карточки затем подписывает все (обычно три) экземпляра чека. При автоматической обработке чек печатается POS-терминалом. В последнем случае подпись не требуется, т.к. ее роль выполняет вводимый держателем карточки ПИН-код.

г) экземпляр чека, карточка и товар передаются покупателю;

д) в конце дня точка обслуживания пересылает в банк-эквайер (или эквайер-центр) данные о транзакциях за день (при обработке вручную пересылка может происходить реже - один раз в несколько дней). При этом в случае ручной обработки пересылаются экземпляры слипов (signature based transactions), а при автоматической обработке POS-терминал передает по каналу связи накопленные за день данные (PIN based transactions);

е) банк-эквайер верифицирует транзакции и осуществляет расчеты с точкой обслуживания (производит перечисление средств на ее расчетный счет). Транзакции, относящиеся к держателям карточек - клиентам других эмитентов, передаются в процессинговый центр;

ж) процессинговый центр обрабатывает переданные банками-эквайерами транзакции и формирует итоговые данные для проведения взаиморасчетов между банками - участниками платежной системы. Общие итоги передаются в расчетный банк системы, а частные рассылаются банкам-участникам в качестве извещений на проведение взаиморасчетов;

з) расчетный банк проводит взаиморасчеты между банками-участниками, открывшими у него корреспондентские счета. Прочие банки-участники осуществляют перечисления самостоятельно;

и) держатели карточек возвращают банкам-эмитентам средства, предоставленные им как кредит при приобретении товаров и услуг.

Остановимся более подробно также и на порядке расчетов. Для простоты рассмотрим бесконфликтную “благополучную” ситуацию, когда для всех уровней выполнены перечисленные в предыдущем разделе требования. В этом случае возмещение средств происходит в следующем порядке:

а) после получения из точки обслуживания перечня транзакций (в виде слипов или файла) банк-эквайер перечисляет средства на счет точки;

б) банк-эквайер сортирует транзакции на “свои”, относящиеся к держателям карточек банка-эквайера, и “чужие”;

в) “чужие” транзакции пересылаются в процессинговый центр системы, и после итоговой обработки в центре расчетный банк кредитует корреспондентский счет банка-эквайера в соответствующем размере, и, возможно, дебетует его, если из других банков поступили транзакции по карточкам, принадлежащим данному банку-эквайеру;

г) банк-эквайер осуществляет необходимое перечисление средств на корреспондентский счет (или снятие с корреспондентского счета) в расчетном банке;

д) по истечении “отчетного периода” банк-эквайер выставляет итоговый счет держателю карточки и получает с него средства для погашения кредита.

При осуществлении некоторых из перечисленных выше платежей могут взиматься комиссионные. Так, банк-эквайер может брать комиссионные (т.е. осуществлять неполное возмещение средств) с точки обслуживания. Каждый банк-эквайер обычно берет комиссионные с банка-эмитента за обслуживание его карточек (“чужих” карточек). За выдачу наличных по “чужим” карточкам могут браться дополнительные комиссионные. Расчетный банк может также взимать комиссионные за расчетное обслуживание. Плата взимается также сетями передачи данных. Все это формирует возможные дополнительные источники дохода для участников платежной системы и служит стимулом для ее расширения.

В противоположность кредитным карточкам использование дебетовых карточек предполагает предварительное размещение клиентом средств на счете, открытом в банке-эмитенте. Таким образом, выпуск дебетовых карточек служит для банка-эмитента способом привлечения средств. При этом, следуя распространенной практике, ряд банков-эмитентов требует сохранении на счете держателя карточки в любой момент времени не снимаемого остатка.

Для клиента финансовая привлекательность дебетовой карточки может состоять в начислении процентов на остаток на счете и, возможно, получении скидок при покупках. Заметим, однако, что в обоих случаях речь может идти о нескольких процентах. Кроме того (и это уже национальная специфика), в ряде случаев гривневые средства, вносимые на счет держателем карточки, автоматически пересчитываются в валютный эквивалент. При оплате обратный пересчет производится по текущему курсу, что защищает клиента от инфляции. И, конечно, дебетовая карточка обеспечивает традиционную для пластиковых карт возможность осуществления безналичных расчетов.

Получение дебетовой карточки - существенно более простой процесс по сравнению с получением кредитной. Для того, чтобы стать “дебетовым держателем”, необходимо открыть счет в банке, внести некоторый минимум средств и оплатить карточку. В стоимость карточки, по-видимому, будет включена и плата за годовое обслуживание.

Последовательность операций, выполняемых при расчетах за товары и услуги посредством дебетовой карточки, близка к аналогичной для кредитной карточки, но, в то же время, обладает рядом существенных отличий. Рассмотрим всю последовательность:

а) желая совершить покупку (или получить услугу), держатель карточки предъявляет ее продавцу;

б) продавец устанавливает, возможно ли совершение сделки. Для этого он осуществляет визуальную проверку карточки, а затем проводит авторизацию голосовую по телефону или электронную посредством POS-терминала. При голосовой авторизации в случае положительного ответа продавцу сообщается код авторизации. При проведении авторизации транзакции передаются в банк-эквайер и, при необходимости дальше в процессинговый центр;

в) получив разрешение на проведение сделки, продавец оформляет чек (слип), перенося на него данные с карточки. При ручной обработке используется импринтер, и на чек обязательно заносится код авторизации, т.к. при отсутствии кода чек не будет принят к оплате банком-эквайером. Держатель карточки затем подписывает все (обычно три) экземпляра чека. При автоматической обработке чек печатается POS-терминалом. В последнем случае подпись не требуется, т.к. ее роль выполняет вводимый держателем карточки ПИН-код;