Анализ действующей системы управления денежными потоками

Анализ динамики среднего дохода по неактивным картам в разрезе основных видов карт (зарплатные карты, пенсионные карты, личные карты, корпоративные карты клиента, корпоративные карты банка, сервисные и co-brand карты), представлен в таблице 10.

Таблица № 10 - Анализ динамики среднего дохода по неактивным картам, тыс. грн.

Года	2002	2003	Отклонение +/-	2004	Отклонение +/-	2003/2002	2004/2003
Вид ПК
Зарплатные карты	6677,566	2351,607	-4325,959	3659,357	1307,75	0,352	1,556
Пенсионные карты	14,713	15,314	0,601	40,78	25,466	1,041	2,663
Личные карты	602,342	1267,061	664,719	1362,893	95,832	2,104	1,076
Корпоративные карты клиента	13,33	25,404	12,074	26,828	1,424	1,906	1,056
Корпоративные карты банка	1,038	6,416	5,378	6,486	0,07	6,181	1,011
Сервисные карты	72,258	124,366	52,108	1,815	-122,551	1,721	0,015
Co-brand карты	8,783	46,284	37,501	21,933	-24,351	5,270	0,474
Всего	7390,03	3836,452	-3553,578	5120,092	1283,64	0,519	1,335

По данным итога таблицы видно, что в 2002 году (как уже отмечалось ранее) средний доход по картам максимальный, в том числе и по неактивным, и составляет 7390,03 тыс. грн., в 2003 году - уменьшение этого показателя на 3553,578 тыс. грн. (фактическая сумма 3836,452 тыс. грн.), а 2004 году - увеличение на 1283,64 тыс. грн. (факт - 5120,092 тыс. грн..). На динамику оказало влияние значительное увеличение количества неактивных карт, в связи с этим в 2003 году сумма дохода по зарплатным картам составила 2351,607 тыс. грн., пенсионным картам - 0,601 тыс. грн., личным картам - 1267,061 тыс. грн., корпоративным картам клиента - 25,404 тыс. грн., корпоративным картам банка - 6,416 тыс. грн., сервисным картам - 124,366 тыс. грн. и co-brand 46,284 тыс. грн. В 2004 году общий уровень дохода по картам увеличился на 1283,64 тыс. грн. или на 33,5%, на этот показатель значительное влияние оказал прирост по зарплатным картам на 1307,75 тыс. грн. или на 55,6%, пенсионным картам - на 25,466 тыс. грн., личным картам - 95,832 тыс. грн., корпоративным картам клиента - 1,424 тыс. грн. или 5,6%, корпоративным картам банка - 0,07 тыс. грн. Снизился доход по сервисным картам на 122,551 тыс. грн. или на 98,5%, а также co-brand карт на 24,351 тыс. грн. или на 52,6%.

Рисунок 8 - График динамики среднего дохода по картам на 2002 год, тыс. грн.

В 2002 году средний доход по всем эмитированным картам составил 21406,402 тыс. грн., из них активные карты принесли доход в 14016,372 тыс. грн. или 65,48%, а неактивные карты - 7390,03 тыс. грн. или 34,52% (рис. -8).

В 2003 год доход по эмитированным картам - 18296,631 тыс. грн., при этом удельный вес активных карт составил 79,03% или 14460,181 тыс. грн., а неактивных 20,97% или 3836,452 тыс. грн. (рис. - 9).

Рисунок 9 - График динамики среднего дохода по пластиковым картам на 2003 год, тыс. грн.

В 2004 году ПриватБанком был получен средний доход по эмитированным картам 26319,636 тыс. грн., из них сумма средств по картам, находящимся в обращении составила 21199,54 тыс. грн. или 80,55%, а по неактивным - 5120,092 тыс. грн. или 19,45% (рис. - 10).



Рисунок 10 - График динамики среднего дохода по картам на 2004 год, тыс. грн.

Проведем анализ структуры среднего дохода по эмитированным (табл. 11), активным (табл 12) и неактивным (табл. 13) пластиковым картам КБ «ПриватБанк» по годам: 2002, 2003 и 2004 годы. В разрезе 7 основных видов карт для проведения анализа: зарплатные карты, пенсионные карты, личные карты, корпоративные карты клиента, корпоративные карты банка, сервисные и co-brand карты

Таблица № 11 - Анализ структуры среднего дохода по картам эмитируемым ПриватБанком
Года	2002	Удельный вес %	2003	Удельный вес %	2004	Удельный вес %	2003/2002	Отклонение +/-	2004/2003	Отклонение +/-
Вид ПК
Зарплатные карты	18764,038	87,6562	9894,646	54,0791	14461,429	54,9454	0,5273	-33,577	1,4615	0,866
Пенсионные карты	32,310	0,1509	44,214	0,2417	135,006	0,5129	1,3684	0,091	3,0535	0,271
Личные карты	1665,430	7,7801	6561,596	35,8623	9840,21	37,3873	3,9399	28,082	1,4997	1,525
Корпоративные карты клиента	572,443	2,6742	1313,308	7,1779	1714,522	6,5142	2,2942	4,504	1,3055	-0,664
Корпоративные карты банка	1,897	0,0089	9,31	0,0509	8,068	0,0307	4,9077	0,042	0,8666	-0,020
Сервисные карты	125,407	0,5858	233,831	1,2780	2,085	0,0079	1,8646	0,692	0,0089	-1,270
Co-brand карты	244,877	1,1439	239,726	1,3102	158,316	0,6015	0,9790	0,166	0,6604	-0,709
Всего	21406,402	100	18296,63	100	26319,636	100	0,8547	0,000	1,4385	0,000

Таблица № 12 - Анализ структуры среднего дохода по активным картам

Года	2002	Удельный вес %	2003	Удельный вес %	2004	Удельный вес %	2003/2002	Отклонение +/-	2004/2003	Отклонение +/-
Вид ПК
Зарплатные карты	12086,471	86,2311	7543,039	52,1642	10802,07	50,9543	0,6241	-34,067	1,4321	-1,210
Пенсионные карты	17,598	0,1256	28,9	0,1999	94,226	0,4445	1,6422	0,074	3,2604	0,245
Личные карты	1063,088	7,5846	5294,536	36,6146	8477,318	39,9882	4,9803	29,030	1,6011	3,374
Корпоративные карты клиента	559,112	3,9890	1287,905	8,9066	1687,694	7,9610	2,3035	4,918	1,3104	-0,946
Корпоративные карты банка	0,859	0,0061	2,894	0,0200	1,581	0,0075	3,3690	0,014	0,5463	-0,013
Сервисные карты	53,149	0,3792	109,465	0,7570	0,27	0,0013	2,0596	0,378	0,0025	-0,756
Co-brand карты	236,095	1,6844	193,442	1,3378	136,383	0,6433	0,8193	-0,347	0,7050	-0,694
Всего	14016,372	100	14460,18	100	21199,54	100	1,0317	0,000	1,4661	0,00

Таблица № 13 - Анализ структуры среднего дохода, приносимого неактивными картами

Года	2002	Удельный вес %	2003	Удельный вес %	2004	Удельный вес %	2003/2002	Отклонение +/-	2004/2003	Отклонение +/-
Вид ПК
Зарплатные карты	6677,566	90,3591	2351,607	61,2964	3659,357	71,4705	0,3522	-29,063	1,5561	10,174
Пенсионные карты	14,713	0,1991	15,314	0,3992	40,78	0,7965	1,0408	0,200	2,6629	0,397
Личные карты	602,342	8,1507	1267,061	33,0269	1362,893	26,6185	2,1036	24,876	1,0756	-6,408
Корпоративные карты клиента	13,33	0,1804	25,404	0,6622	26,828	0,5240	1,9058	0,482	1,0561	-0,138
Корпоративные карты банка	1,038	0,0140	6,416	0,1672	6,486	0,1267	6,1811	0,153	1,0109	-0,041
Сервисные карты	72,258	0,9778	124,366	3,2417	1,815	0,0354	1,7211	2,264	0,0146	-3,206
Co-brand карты	8,783	0,1188	46,284	1,2064	21,933	0,4284	5,2697	1,088	0,4739	-0,778
Всего	7390,03	100	3836,452	100	5120,092	100	0,5191	0,000	1,3346	0,000

Рассмотрев данные таблицы № 11 можно сделать вывод о том, что 2003 году по сравнению с 2002 годом удельный вес среднего дохода заработным картам снизился на 33,577 пункта, средний доход по всем остальным видам карт увеличился: по пенсионным картам - на 0,091 пункта, личным картам - на 28,082 пункта, корпоративным картам клиента - на 4,504 пункта, сервисным картам - на 0,692 пункта и незначительно по корпоративным картам банка - 0,042 пункт, co-brand картам - на 0,166 пункт. В 2004 году ситуация немного меняется, причем в худшую сторону: доход по эмитированным зарплатным картам практически не изменился (увеличился на 0,866 пункта), по пенсионным картам - 0,271 пункта, личным картам на 1525, пункта. По всем остальным видам карт прирост удельного веса в общей сумме дохода отрицательный.

Рассматривая структуру активных пластиковых карт ПриватБанка по годам (таблица 12), можно сделать вывод о том, что в активности карт наблюдается тенденция характерная для всех эмитированных карт банка. В 2003 году по сравнению с 2002 годом снизилась активность зарплатных пластиковых карт на 28,103 пункта, корпоративных карт банка на 0,046 пункта, co-brand карт - на 0,163 пункта, положительный прирост по следующим видам карт: пенсионные карты - 21,580 пункта, личные карты - 4,543 пункта, корпоративные карты клиента - 1,575 пункта, сервисные карты - 0,6178. В 2004 году по сравнению с 2003 годом структура активных пластиковых карт значительно ухудшается. Снижается активность зарплатных пластиковых карт на 5,544 пункта, личных пластиковых карт - на 0,369 пункта, корпоративных карт банка - на 0,041 пункта, сервисных карт - на 1,315 пункта, co-brand карт - на 0,413 пункта. В то же время активность пенсионных карт выросла на 6,639 пункта, а корпоративных карт клиента - на 0,114 пункта.

Относительно структуры среднего дохода по неактивным картам (т. е. закрытым, «спящим» картсчетам и картам, по которым в течение 3 месяцев не было никакого движения) можно отметить, что в 2003 году по сравнению с 2002 годом удельный вес дохода по зарплатным картам в общей массе неактивных картсчетов снизился на 29,063 пункт, пенсионных - увеличился на 0,2 пункта, личных карт - на 24,876 пункта, увеличился удельный вес дохода по неактивным корпоративным картам клиента на 0,482 пункта, корпоративным картам банка - на 0,153 пункта, сервисным картам - 2,264, co-brand карт - на 1,088. В 2004 году увеличивается удельный вес дохода по зарплатным картам на 10,174 пункта и пенсионным картам - на 0,397 пункта, но снижается по личным картам - на 6,408, корпоративных карт клиента - 0,138, корпоративным картам банка - на 0,041, сервисным картам - 3,206, co-brand картам - на 0,778 (данные таблицы 13).

Рисунок 11 - График структуры среднего дохода по эмитированным картам за 2002 год

На графике (рис. 11) хорошо видно, что структура дохода по эмитированным картам в 2002 году состояла из 87% (значение - 87,656%) зарплатных карт, 0% (0,151%) пенсионных карт, 8% (7,78%) личных карт, 3% (2,647%) корпоративных карт клиента, 0% (значение - 0,0089 %) корпоративных карт банка, 0% сервисных карт (0,586%), 1% co-brand карт (1,1439%). Наибольшая сумма приходится на зарплатные, личные и корпоративные карты банка.

Рисунок 12 - График структуры среднего дохода по эмитированным картам за 2003 год

На 2003 год структура несколько меняется, так по удельному весу в общем объеме среднего дохода первое место занимают зарплатные карты - 55% (значение 54,079%), второе - личные 36% (35,862%), третье место занимают корпоративные карты клиента 7% (7,178%), затем 0% - корпоративные карты банка (0,051%), 1% - сервисные карты (1,278%), 0% - пенсионные (0,242%), 1% - co-brand карт (1,310%)



Рисунок 13 - График структуры среднего дохода по эмитированным картам за 2004 год

В 2004 году доход по зарплатным картам снова занимает лидирующее место - доля в общей массе составляет 54% (значение 54,945%). Немного увеличивается доход по личным картам и они все также занимают второе место - 37% (37,387%), третье место снова занимают корпоративные карты клиента 7% (6,514%). Показатели по остальным видам карт практически не меняются.

3 РАЗРАБОТКА МЕРОПРИЯТИЙ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ СИСТЕМЫ УПРАВЛЕНИЯ ПЛАТЕЖНЫМИ ОПЕРАЦИЯМИ НА ОСНОВЕ КАРТ

3.1 Разработка и аназиз эффективности внедрения зарплатного проекта для предприятий-клиентов ПриватБанка

В приложении В приведены данные предприятия ОАО «Алмаз», являющегося клиентом ПриватБанка и собирающегося заключить зарплатный проект. В связи с рассмотрением вопроса о заключении проекта по выплате заработной платы на предприятии предоставляется краткий расчёт эффективности и срока окупаемости проекта (см Приложение В).

Для заключения зарплатного проекта банком предоставляются документы, которые заполняются на каждого работника и представлены в Приложениях Г., Д. Документы заполняются как самим банком, предприятием, подписывающим проект, и непосредственно получателем пластиковой карточки.

Расчет затрат на ремонт и приобретение оборудования для помещения под территориально обособленное безбалансовое отделение (ТОБО) на территории завода производится предприятием на основании сметы затрат (таблица 14) и предоставляется банку для дальнейшей оплаты.

Таблица 14 - Смета затрат, грн.

Наименование статьи	Сумма, грн
1	2
Материальные затраты:	3900
Материалы	3000
Энергия	900
Расходы на оплату труда	1000
Отчисления	375
Пенсионный фонд	320
Органам страхования	55
Прочие расходы	425
Итого затрат на ремонт	5700

Монтаж охранно-пожарной сигнализации производится путем прокладки сигнализационных кабелей и установки соответствующего оборудования. Эти работы будут проводиться отделом государственной службы охраны с которым будет заключен договор на сумму 10000 грн как на монтаж оборудования так и на дальнейшее обслуживание охраны объекта.

Для обслуживания клиентов приобретается два компьютера, принтер, банкомат и устанавливается телефон. Компьютеры, принтер и телефонный аппарат закупаются в Электронной компании «ДииЗ». Счет-фактура на оплату поставленного технического оборудования в сумме 7380 грн предоставляется банку компанией. Подключение телефона в ТОБО осуществляет телефонная станция, расходы которой банк оплачивает в размере 220 грн. Банкомат для расчетов по зарплатному проекту покупается в Киеве в фирме «Гера». Перевозку банкомата в Краматорск осуществляет киевская фирма и оплата за транспортировку входит в стоимость приобретаемого оборудования. Банк выплачивает стоимость банкомата в размере 112400 грн после получения его в Краматорске в течении одного месяца.

Таким образом всего затрат по введению в эксплуатацию ТОБО составит сумму 135700 грн.

В единоразовые доходы банка ходит сумма выплачиваемая предприятием банку за физическое содержание пластиковых карт, что составляет 3400*8,00 = 27200 грн. Где 3400 количество выпускаемых карточек для этого зарплатного проекта и 8,00 грн их цена.

При планировании объемов доходов на год рассчитываются следующие показатели, такие как среднемесячный размер вкладов; доходы от использования вкладов, как кредитных ресурсов; доходы от принятия коммунальных и иных платежей; доходы от валютных операций; доходы от зачисления заработной платы а так же и иные доходы.

Среднемесячный размер вкладов рассчитывается как отношение остатков на всех карточных счетах предприятия за день в течении месяца к количеству дней в месяце (обычно берется усредненное значение равное 30). При планировании среднемесячного размера вкладов исходят из фонда оплаты труда завода и количества работников получающих пластиковые карточки в ходе заключения договора. На предприятии количество работников получающих пластиковые карточки 3400 человек. В среднем их заработная плата составляет 205 грн. в месяц, то есть фонд оплаты труда в среднем за месяц составляет около 697000 грн за месяц. Как показывает статистика, среднемесячный размер вкладов будет составлять 5 % от фонда оплаты труда, что равно 34850 грн.

Доходы от использования вкладов, как кредитных ресурсов рассчитываются по формуле

,(1)

где Д_и - доходы от использования вкладов;

Р_с - среднемесячный размер вкладов;

н - норма обязательного резервирования;

П_с - среднемесячная процентная ставка за кредит.

Обязательная норма резервирования установленная НБУ составляет 15%. В итоге получаем, что доходы от использования вкладов равны 18000 грн.

грн.,(1)

Кроме обслуживания зарплатного проекта ТОБО будет осуществлять расчеты по коммунальным платежам и валютные операции. Размеры этих операций планируются исходя из экономической ситуации в городе. По статистическим данным не превышает 2000 грн и 1500 грн соответственно.

Доходы от зачисления заработной платы и других выплат оговариваются в договоре о заключении зарплатного проекта. Как правило, это 1 % от фонда оплаты труда (697000*0,01*12=83640 грн).

Также будут существовать и другие доходы, суммы которых в год достаточно малы, чтобы их рассчитывать отдельно. Планируется, что их сумма будет составлять около 1800 грн.

Общая сумма доходов в год от деятельности ТОБО составляет 132676,75грн.

При определении плановых затрат на содержание ТОБО в расчете на год рассчитываются следующие показатели: фонд оплаты труда работников ТОБО, начисление на заработную плату, сумма амортизационных отчислений, сумма арендной платы за помещение, затраты на охрану, затраты связанные с подкрепление наличными, сумма начислений на вклады и на счета клиентов, коммунальные услуги, транспортные затраты, иные затраты.

Безбалансовый филиал обслуживают два человека с заработной платой 600грн в месяц. Таким образом, фонд оплаты труда составляет 14400 грн в год. Начисления на заработную плату составляют 37,5% от ФОТ, что равно 5400 грн в год.

Техническое оборудование закупленное для работы ТОБО относится к третьей группе основных фондов и амортизационные отчисления составляют 25% от суммы основных фондов, что равно 120000*0,25=30000 грн в год.

Арендная плата за помещение выплачивается банком заводу в размере 2400 грн за год. Затраты на охрану объекта банк платит отделу государственной службы охраны (ОГСО) в размере 3000грн в год.

Затраты связанные с подкреплением наличными деньгами рассчитываются как 0,2% от суммы необходимой наличности, если она покупается в коммерческом банке и 05%, если покупка у НБУ. Для выдачи заработной платы рабочим завода «Алмаз» ТОБО необходимо 697000 грн. Если у банка на момент выплаты заработной платы работникам предприятия ОАО «Алмаз» наличности хватать не будет, то недостающая сумма необходимой наличности будет закупаться у других коммерческих банков либо у НБУ. Таким образом затраты связанные с подкреплением наличными деньгами составляют 8000 грн в год.

Сумма процентов начисленных на вклады и счета клиентов рассчитывается как 1% от среднемесячного размера остатков на вкладах, что составит 34850*0,01=348,50 грн в год.

Коммунальные услуги и транспортные затраты составят соответственно 1500 грн и 1000 грн в год, данные получены статистически.

Также будут существовать и другие расходы, суммы которых в год достаточно малы чтобы их рассчитывать отдельно. Планируется что их сумма будет составлять около 1000 грн.

Таким образом всего плановых затрат на содержание безбалансового отделения 67048,50 грн в год.

Финансовый результат от заключения зарплатного договора с предприятием ОАО «Алмаз» рассчитывается как разница между планируемыми доходами и расходами в год и составляет 132676,75 - 67048,50 = 65628,25грн.

Исходя из этого можно рассчитать предполагаемый срок окупаемости заключенного договора как отношение затрат по введению в эксплуатацию безбалансового отделения за минусом единоразовых доходов, к финансовому результату, что составит 135700 - 27200/65628,25 = 1 год 7 месяцев.

На практике банки стремятся заключать зарплатные проекты со сроком окупаемости около полутора лет, в нашем случае рассчитанный срок окупаемости не намного превышает требуемый, поэтому считается приемлемым. Так как средняя заработная плата в месяц у работников завода на данный момент низкая, но имеется тенденция к ее увеличению. Что поведет за собой увеличение остатков денежных средств на карточных счетах, а значит, будут увеличиваться ресурсы банка.

Ведение карточек позволило банку преодолеть пространственные ограничения по привлечению и обслуживанию клиентуры. Ранее ключевым фактором было местонахождение банка, наличие у него разветвленной сети отделений, что требовало крупных капиталовложений. Карточка позволяет клиенту совершать операции вдали от банковских филиалов - рассчитываться за товары, получать деньги в системе автоматов и т.д. Клиент уже географически не привязан к банку, что расширяет круг пользователей его услугами.

Операции с карточками - прибыльный бизнес для банков. Они взимают комиссионные сборы и проценты как с владельцев карточек, так и с торговцев.

Операции с пластиковыми карточками открыли новые перспективы финансового обслуживания клиентов и соответственно расширили возможности получения банковской прибыли.

На основе выводов, сделанных выше, попытаемся еще раз оценить перспективы развития в нашей стране платежных систем на основе пластиковых карточек.

Можно указать следующие факторы, влияющие на это развитие:

- степень готовности населения к использованию карточек;

- влияние приема карточек на повышение спроса для предприятий торговли и сервиса;

- оценка банками перспективности выпуска карточек;

- существование инфраструктуры, обеспечивающей возможность развертывания платежных систем.

Рассмотрим перечисленные позиции поочередно. Заметим, что так же, как и весь обзор в целом, данное заключительное рассмотрение относится к отечественным карточкам. При этом мы будем иметь в виду “массовые” карточки, рассчитанные на широкие (а не только на самые зажиточные) слои населения, поскольку лишь массированные операции с карточками являются экономически целесообразными как для банков, так и для предприятий торговли и сервиса.

Нетрудно видеть, что первые две из перечисленных позиций находятся в тесной взаимосвязи. Более того, на сегодняшний день эта взаимосвязь формирует “порочный круг”: торговые предприятия не обслуживают карточки, поскольку их нет в достаточном количестве у населения, а граждане не заинтересованы в получении карточек, т.к. отсутствует достаточная приемная сеть. Такая ситуация не может разрешиться сама по себе и может быть преодолена путем внешних воздействий. К их числу относятся различные мероприятия по распространению карточек, принимаемые как платежные системы в целом, так и отдельными банками.

Эти действия свидетельствуют о том, что даже в текущей ситуации банки обнаруживают понимание перспектив, связанных с использованием карточек, и готовность к долгосрочным инвестициям в эту область. Понимание это, по-видимому, связано с тем, что физические лица начинают наконец-то рассматриваться как заслуживающий непосредственного внимания источник финансовых результатов.

В качестве одной из мер, способной уже на данном этапе сделать карточки привлекательными для населения, рассматривается возможность получения денег через банкоматы. При этом обнаруживаются два “подхода”: привлечение к сотрудничеству предприятий (зачисление зарплаты на карточки), и организация “расчетно-сберегательного” банковского обслуживания населения посредством карточек. Оба варианта приводят к необходимости развертывания сетей банкоматов того или иного масштаба.

Развертывание таких сетей может производится банками самостоятельно - в этом процессе у них, к счастью, нет “ключевых партнеров” - торговых точек. При достижении достаточной численности банкоматы могут уже сформировать достаточно насыщенную сеть обслуживания карточек, привлекательную для потенциальных пользователей.

Обсудим теперь физические предпосылки создания платежных систем. Центральным моментом для функционирования любой системы является наличие коммуникационной инфраструктуры. Она необходима как для связи процессинговых центров с точками обслуживания, так и для связи центров между собой и, кроме того, проведения взаиморасчетов между банками. В первом случае речь идет главным образом, о телефонной сети, во втором - о специализированных высокопроизводительных сетях типа Спринт, Инфонтел и т.д.

Низкое качество отечественной телефонной сети и недостаточное количество телефонных линий сделали весьма популярными на нашем рынке проекты платежных систем на основе смарт-карты с off-line авторизацией. Подобные решения используются сегодня при организации подавляющего большинства локальных систем (в основном одноэмитентных). Это становится понятным, если учесть, что основная часть таких платежных систем организуется банками средних и малых (по численности населения) городов, где проблемы телефонных коммуникаций особенно тяжелы. Возможное несоответсвие таких локальных off-line карт будущим международным стандартам видимо не смущает банки-эмитенты, поскольку в большинстве случаев вопрос о превращении локальных карточек в международные не ставится.

Судя по всему, в ближайшие годы эти два направления будут успешно сосуществовать. Слабая насыщенность украинского рынка пластиковыми карточками, по крайней мере, в течение нескольких лет обеспечит “жизненное пространство” всем возможным решениям, а их основным противником в этот период будет одна лишь отечественная действительность.

3.2 Разработка програмного обеспечения для расчета эффективности внедрения зарплатного проекта на предприятии со стороны ПриватБанка

Во второй части третьей главы приводится расчет экономической эффективности зарплатного проекта только на одном предприятии. Уже эти расчеты влекут за собой большие трудозатраты персонала банка. Разработка программного продукта (далее ПК) автоматизирует рутинную работу, связанную со сложными расчетами, что способствует значительному уменьшению временных затрат на расчеты. Применение ПК будет способствовать быстрому получению информации о проведенных расчетах, получению отчетов, советов.

В ходе данной дипломной работы, прежде всего, была создана экспертная система, ориентированная на конкретную предметную область - Расчет финансового результата и срока окупаемости при внедрении на предприятии зарплатных карточек. Данный программный продукт позволяет пользователю быстро и качественно рассчитать все затраты, доходы, срок окупаемости не вникая в сам механизм расчётов, что приводит к экономии времени и труда.

Логическая структура решения задачи представлена в Приложении Г.

На этапе «Стандартные нормы, статистические данные» происходит загрузка констант, значения которых может изменять только специалист. Процентные нормы и статистические данные участвуют во всех дальнейших расчётах.

Для расчёта финансового результата используются следующие коэффициенты (рис. 13, рис. 14):

- процент ежемесячного дохода от зачисления заработной платы;

- норма обязательного резервирования;

- среднемесячная ставка за кредит;

- процент начисления на зарплату (расход) от ФОТ в год;

- процент амортизации оборудования;

- среднемесячная ставка процентов по вкладам клиентов.

Все эти показатели устанавливаются законодательством Украины либо оговариваются в договоре. Также используются статистические данные, которые характеризуют:

- среднемесячный размер вкладов по отношению к ФОТ;

- среднегодовой размер коммунальных расходов;

- среднегодовой размер транспортных расходов;

- иные расходы;

- среднегодовой доход от приёма коммунальных и иных платежей;

Рисунок 13 - Ввод стандартных документов

- среднегодовой доход от валютообменных операций;

- иные доходы.

Рисунок 14 - Ввод статистических данных

На этапе «Количество работников» происходит ввод количества работников предприятия, на котором вводится зарплатный проект (рис. 15).

Рисунок 15 - Ввод реквизитов предприятия и начальных данных

«Ввод данных о предприятии». Для начала необходимо ввести данные о предприятии и банке, который будет обслуживать данное предприятие.

На этапе «Заработная плата» происходит ввод среднемесячной зарплаты работников и расчёт ФОТ (фонда оплаты труда), среднего размера вкладов, доходов от использования вкладов как кредитных ресурсов, доходов от зачисления заработной платы и иных выплат, суммы процентов, начисленных на счета и вклады клиентов.

На этапе «Сумма карточек» происходит выбор типа карт, их количества, общей стоимости.

Рисунок 16 - Выбор дальнейшей линии

На основании введённого количества работников предприятия, суммы средней заработной платы или месячного фонда оплаты труда программа сделает вывод о целесообразности открытия ТОБО либо установки банкомата. Пользователь может согласиться или не согласиться с предложением программы и провести необходимые вычисления (рис. 16).

Если целесообразно ограничиться установкой банкомата, то: на этапе «Купить банкомат» происходит ввод суммы затрат по покупке, доставке и установке банкомата (рис. 17).



Рисунок 17 - Выбор банкомата

На этапе «Наличность» определяется плановая сумма затрат, связанных с подкреплением наличными деньгами (рис. 18).

Рисунок 18 - Ввод суммы подкрепления наличности

На этапе «Расчёт затрат» происходит расчёт всех затрат и доходов при внедрении зарплатных пластиковых карточек на предприятии путём установки банкомата.

Если целесообразно открыть ТОБО, то: на этапе «Помещение» происходит выбор: купить помещение или арендовать. Помещение для размещения ТОБО должно удовлетворять нормам, установленным НБУ. В случае покупки помещения все затраты ложатся на единоразовые расходы по введению филиала в эксплуатацию и напрямую сказывается на сроке окупаемости проекта (рис.19). Для покупки помещения необходимо указать в разделе "Помещение" пункт "Купить", указать стоимость 1 квадратного метра и площадь помещения В случае аренды помещения затраты ложатся на плановые ежегодные затраты и напрямую сказываются на финансовом результате (рис. 20). Для аренды помещения необходимо указать в разделе "Помещение" пункт "Взять в аренду", указать стоимость аренды

Рисунок 19 - Покупка помещения для ТОБО

Рисунок 20 - Аренда помещения для ТОБО

На этапе «Ремонт» выбирается объём необходимых работ и, соответственно, затраты на ремонт помещения (рис. 21).

При необходимости ремонта - указывается, за чей счёт будет производиться ремонт и примерную сумму ремонта (в зависимости от количества работ). Если ремонт будет производиться за счёт средств банка, то все расходы ложатся на единоразовые расходы банка, если ремонт будет производиться за счёт средств предприятия, то оно может рассчитывать на льготы в дальнейшем обслуживанию (оговаривается в договоре)

Рисунок 21 - Окно ремонта помещения для ТОБО

На этапе «Оборудование» происходит выбор необходимого для функционирования ТОБО оборудования, подсчитывается его стоимость и вычисляется сумма амортизационных отчислений.

Для функционирования ТОБО необходимо закупить необходимую оргтехнику, при необходимости приобрести банкомат. Обычно, для ТОБО, персонал которого составляет 2 человека закупается:

- банкомат;

- 2 компьютера;

- принтер;

- устанавливается телефон.

Наименования и цены оборудования можно взять из прайс-листов в формате MS Excell, которые можно открыть с помощью пункта меню "Прайс-лист". Указав ячейку с названием оборудования необходимо нажать кнопку "Добавить оборудование". затем, указав ячейку с ценой оборудования, нажать кнопку "Добавить цену" Затем необходимо указать количество данного оборудования. При этом автоматически будет рассчитана стоимость закупки всего оборудования.

На этапе «Охрана» происходит ввод стоимости установки пожарно-охранной сигнализации и стоимости охранных услуг. Производится расчёт затрат по введению в эксплуатацию безбалансового отделения. Согласно постановлению НБУ для охраны помещений ТОБО обычно назначается 2-й класс защиты (зависит от суммы ценностей, хранящихся в помещении) (рис22).

Рисунок 22 - Охрана помещения для ТОБО

На этапе «Персонал ТОБО» вводится количество работников ТОБО, их заработная плата и вычисляется ФОТ работников ТОБО, сумма начислений на заработную плату. (рис. 23)



Рисунок 23 - Ввод количества работников ТОБО

На этапе «Наличность» определяется плановая сумма затрат, связанных с подкреплением наличными деньгами (см. рис. 18).

На этапе «Расчёт финансового результата и срока окупаемости» происходит расчёт плановых доходов в год от деятельности ТОБО. Расчёт плановых затрат на содержание безбалансового отделения в год, расчёт финансового результата как разницы между планируемыми доходами и расходами в год, срока окупаемости как отношения затрат по введению в эксплуатацию ТОБО к финансовому результату (рис. 24).

Рисунок 24 - Окно расчета финансового результата с срока окупаемости

В окне "Финансовый результат" есть возможность поэкспериментировать с показателями, чтобы добиться необходимого финансового результата и срока окупаемости проекта.

Предусмотрена возможность автоматического подбора показателей. Для этого необходимо поставить галочку "Автоматический расчёт".

В появившемся блоке поставить галочки у величин, которые необходимо изменять и указать шаг (в процентах от величины показателя), а также указать необходимый срок окупаемости. Для более точного подбора после автоматического поиска рекомендуется вручную уточнить показатели (рис. 25).

Рисунок 25 - Автоматический расчет срока окупаемости проекта

Если финансовый результат и срок окупаемости не удовлетворяют требованиям, есть возможность изменить их за счёт корректирования некоторых показателей. Наиболее действенные из них это: заработная плата работникам ТОБО, затраты на охрану и аренду помещения. Корректировка может проходить как в ручном, так и в автоматическом режимах до тех пор, пока необходимый результат не будет достигнут или программа не выдаст сообщение о невозможности достижения требуемого.

3.3 Оценка эффективности предлагаемых рекомендаций

Для украинской банковской системы переломным стал 1996 год. Этап легкого зарабатывания денег завершился периодом относительной стабилизации национальной валюты. Банки перестали получать сверхприбыли от кредитования торговых соглашений, операций купли-продажи валюты и т.п. и начали искать новые пути привлечения средств.

В связи с этим стремительно возрос интерес коммерческих банков к современным технологиям, в частности, платежных карточек как важного инструмента привлечения средств физических лиц.

Платёжная карточка - это персонифицированный платежный инструмент, предоставляющий пользующемуся карточкой лицу возможность безналичной оплаты товаров и/или услуг, а также получения наличных средств в отделениях (филиалах) банков и банковских автоматах (банкоматах).

Наибольшее распространение в нашей стране получили дебетовые карточки, изготовленные из пластика с магнитной полосой типа VISA Electron, Cirrus/Maestro, в основном предназначенные для обращения на территории страны - используется для получения наличных в банковских автоматах или расчетов за товары и услуги через электронные терминалы, при этом средства списываются со счета владельца карточки в банке. Эти карточки не позволяют оплачивать покупки при отсутствии денег на счете. Преимущество данного вида карточек состоит в отсутствии лимита платежа.

В основном карточки типа VISA Electron, Cirrus/Maestro применяются для обслуживания зарплатных проектов на предприятии по операционной деятельности денежного потока, который предполагает, денежные выплаты сторонним исполнителям отдельных видов услуг, обеспечивающих операционную деятельность: заработной платы персоналу, занятому в операционном процессе, а также осуществляющему управление этим процессом; другие выплаты, связанные с осуществлением операционного процесса. Чтобы определить прибыль по зарплатному проекту на предприятии применяется чистый денежный поток, который характеризует разницу между расходованием денежных средств на обслуживание проекта и получаемой прибылью от его использования.

Участниками платёжной системы с использованием пластиковых карт по зарплатным проектам являются 4 стороны: Держатель карточки -непосредственно лицо, для которого предназначена карточка; банк-эмитент - занимается выпуском и обслуживанием ПК; банк-эквайер - другой банк, входящий в систему обслуживания данного вида карточки за который берёт определённый процент(3%); небанковское учреждение - разнообразные магазины, рестораны кафе, СТО, и т.д.

Анализам всех карточных счетов, включая зарплатные в городе Краматорске, занимается отдел пластиковых карт Проминвестбанка, который управляет движением пластиковых карт в байке. За последние 2 года доходы банка по пластиковым карточкам возросли практически в 2 раза и составили 274655,74 грн. За счёт внедрения зарплатных проектов на предприятия города. Доля банка в городе составила 31% по количеству эмитированных пластиковых карт.

Так как дипломная работа посвящена формированию системы управления денежными потоками в виде пластиковых карт и анализу её эффективности. А зарплатный проект является, частью денежного потока я акцентировала внимание на нём при внедрении на предприятии.

Для заключения проекта банком предоставляются документы которые заполняются на каждого рабочего (см. приложение Г, Д). Обслуживание ЗП предполагает открытие на территории предприятия ТОБО затраты которого составят 135700 грн., включающие в себя ремонт и оборудование помещения - 5700 грн., монтаж охранно-пожарной сигнализации - 10000 грн., покупка двух компьютеров, принтера, телефона - счёт-фактура на сумму 7380 грн., подключение к телефонной станции в размере 220 грн., покупка банкомата - 112400 грн.

Плановые объемы доходов банка в год должны составить около 135116, предполагающие обслуживание 3400 карт, а также получение доходов от использование вкладов, принятия коммунальных и других платежей, от валютообменных операций, от зачисления зарплаты.

При определении плановых затрат на содержание ТОБО на год рассчитываются следующие показатели: фонд оплаты труда работников ТОБО, начисление на заработную плату, сумма амортизационных отчислений, сумма арендной платы за помещение, затраты на охрану, затраты связанные с подкрепление наличными, сумма начислений на вклады и на счета клиентов, коммунальные услуги, транспортные затраты, иные затраты - 67449 грн.

Финансовый результат от заключения зарплатного договора с предприятием ОАО «Алмаз» рассчитывается как разница между планируемыми доходами и расходами в год и составляет 132676,75 -67048,50 =* 65628,25грн.

Исходя из данных был рассчитан предполагаемый срок окупаемости заключенного договора как отношение затрат по введению в эксплуатацию безбалансового отделения за минусом единоразовых доходов, к финансовому результату, что составит 135700 - 27200/65628,25 = 1 год 7 месяцев. Для расчёта эффективности внедрения ЗП на предприятие применялась программа «Эффект»

Удобство карточной системы расчетов для пользователя состоит, прежде всего в том, что ему не нужно иметь при себе крупных денежных сумм при посещении магазинов и предприятий сервиса. Кроме того, наличие карточек позволяет избежать формальностей, связанных с выдачей банковских чеков. Это первые и наиболее очевидные достоинства системы кредитных карточек.

ПЕРЕЧЕНЬ ССЫЛОК

1 Закон України. Про банки і банківську діяльність // Урядовий курьер.-2000.-№3.-с. 1-13.

2 Указ Президента України від 21 липня 1998 року № 805/98. Про деякі питання захисту банківської таємниці.

3 Інструкція Національного банку України. Порядок відкриття та функціонування кодованих рахунків фізичних осіб (резидентів і нерезидентів).

4. Положення Національного банку України про впровадження пластикових карток міжнародних платіжних систем // Фінансова консультація, 2001, №20,с. 9-13.

5. Положення Національного банку України про порядок еміссії пластикових карток міжнародних платіжних систем. Постанова №79 від 24.09.99 // Фінансова консультація, 2001, №20,с. 13-23.

6. Андреев Ю.О. Проблеми оргашзации и внедрения операций с международными платёжными картами // Банковское дело.-2001.-№3.- с. 64-66.

7. Буту Олександр. Безденежный монетаризм //Банковское дело.-2000.-№1.-с, 58-60.

8. Буклов Серий, Платёжные карты как современный инструмент банковских розчетов //Банковское дело.-2000.- №1. -с. 40-43.

9. Витвицкая Т. Электронные деньги /Экономика и Жизнь, №10,1997.

10. Волкова О. Ковалев В., Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - М.: ПБОЮЛ, 2001. - 99-100 с.

11. Савін К. Платіжні картки як сучасний інструмент банківського маркетингу: міжнародний досвід та перспективи для України // Банківська справа.-2000.-№1.-с. 40-46.

12. Савчук А. Учасники системи карткових розрахунків та їх взаємодія // Банківська справа.-2003.-№4.-с. 50-53.

13. Масленченков Ю.С., Тавасиев А.М. Банк партнер предприятия. -М: Юнити, 2000.-349 с.

14. Олег Колодізев Становлення банківської системи України: минуле, світовий досвід, проблеми реформування// Банківська справа.-2003.- №2. -с. 28-32.

15. Сергій Оніщенко Особливості розробки нових банківських продуктів //Банківська справа.-2003.- №3. -с. 24-28.

16. Кирило Савін Платіжні картки як сучасний інструмент банківського маркетингу //Банківська справа.-2000.- №1. -с. 40-43.

17. Олександр Буту Безгрошовий монетаризм //Банківська справа.-2000.- №1. -с. 58-60.

18. Петренко О. Проблеми організації та проведення операцій з міжнародними платіжними картками //Банківська справа.-1999.-№3.-с. 64-68.

19. Кравець В. Перспективи здійснення безготівкових розрахунків в Україні // Банківська справа.-2000.-№6.-с. 3-8.

20. Основні напрямі розвитку банківських технологій // Єрьоміна Н.В. Банківські інформаційні системи.-К.,2000.-с. 5-15.

21. Шевчук О.А. Безготівкові розрахунки за допомогою пластикових карток: національна та зарубіжна статистика, особливості здійснення та обліку // Статистика України.-2000.-№3.-с. 29-32.

22. Клименко Д.Б. Інструменти залучення коштів комерційним банком // Фінанси України.-2000.-№6.-с. 126-129.

23. Лисенко В. Пластикове карточки - в пользу физических лиц // Мир денег.-2000.-№3.-с. 28-33.

24. Оніщенко С. Особливості розробки нових банківських пластикових карток // Банківська справа.-2000.-№3.-с. 24-27.

25. Шафронова А. Операции с применением банковских пластиковых карт // Баланс.-2000.-№25.-с. 52-55.

26. Липис А., Маршалл Т. Электронная система денежных расчетов // Банківська справа.-2001.-№3.-с. 3-8.

27. Применение интеллектуальных карточек в банковских технологиях// Бизнес Информ.-2001.-№1.-с. 15-16.

28. Лук'яненко I Г Краснiкова Л I Економетрика Пiдручник К Товариство “Знання” КОО 1998 494

29. В. Ковалев, О. Волкова. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - М.: ПБОЮЛ, 2001. - 99-100 с.

30. Андреев Ю.О. Проблеми організації та провадження операцій з міжнародніми платіжними картками // Банківська справа.-2001.-№3.- с. 64-66.

31. Ченлонов А. Особенности национальной эмиссии карточек // Мир денег.-2001.-№2.- с. 25.

32. Сетевой журнал www.zhurnalru/2/maslov.htm.

33. Сервер www.citforum.ru.

34. Портал www.finance.com.ua.