77

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ВОСТОЧНО-СИБИРСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТЕХНОЛОГИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ

ИНСТИТУТ ЭКОНОМИКИ И ПРАВА

Кафедра «Финансы и кредит»

«Допущен к защите»

Зав. Кафедрой «Финансы и кредит»

д. э. н., проф. Багинова В.М.

ДИПЛОМНАЯ РАБОТА

На тему: «Кредитные операции коммерческого банка

Работу выполнил:

студент 559-1 гр. Можаров Н.И.

Научный руководитель:

ст. преподаватель Куклина С.К.

г. Улан-Удэ 2005 г.



СОДЕРЖАНИЕ

• ВВЕДЕНИЕ
• ГЛАВА 1. КРЕДИТНЫЕ ОПЕРАЦИИ БАНКОВ НА СОВРЕМЕННОМ ЭТАПЕ
• 1.1 Сущность, роль и классификация банковского кредита
• 1.2 Процентная политика банка, как составляющая его кредитной политики
• 1.3 Методы выдачи кредита в коммерческом банке
• 2.1 Краткая характеристика ОАО АКБ «РОСБАНК»
• 2.2 Анализ финансового состояния ОАО АКБ «РОСБАНК»
• 2.3 Анализ капитала Банка
• 2.2.2 Анализ ликвидности Банка
• 2.2.3 Анализ прибыли и рентабельности
• 2.5 Анализ кредитных операций банка
• ГЛАВА 3. ПЕРСПЕКТИВЫ РАЗВИТИЯ КРЕДИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ БАНКОВ
• 3.1 Формирование оптимального кредитного портфеля с использованием модели Марковица
• 3.2 Прогноз развития кредитных операций
• 3.3 Мероприятия и предложения по совершенствованию кредитной деятельности в КБ «Сибирское ОВК» (ОАО)
• Заключение
• СПИСОК ИПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ



ВВЕДЕНИЕ

В современном обществе банки занимаются самыми разнообразными видами операций. Они организуют денежный оборот и кредитные отношения; через них осуществляются финансирование народного хозяйства, страховые операции, купля - продажа ценных бумаг, посреднические сделки и управление имуществом. Кредитные учреждения выступают в качестве консультантов, участвуют в обсуждении народнохозяйственных программ, ведут статистику.

Современный банк - это универсальное предприятие, которое при осуществлении своей деятельности по обслуживанию клиентов стремится развивать как можно больше видов услуг.

Кредитование производства и товарооборота является наиболее важной и отличительной чертой деятельности банков по сравнению с другими финансовыми и нефинансовыми организациями. Но в то же время в России долгое время подход к кредитованию предпринимательской деятельности являлся чисто формальным. Это проявлялось в том, что средства банков и предприятий являлись собственностью государства (если взглянуть в суть данного определения, то все в стране «принадлежало народу», а государство «присматривало» за этой собственностью, то есть собственность практически была ничьей), и поэтому банк (в то время Госбанк СССР) не мог проводить полноценную кредитную политику. Поэтому перед российскими коммерческими банками при увеличении конкурентной борьбы за потенциальных заемщиков возникла необходимость планирования своей кредитной деятельности. Они должны научиться управлению кредитными операциями таким образом, чтобы они приносили максимально возможную доходность, но в то же время банки должны стремиться снизить кредитные риски, которые связаны с проведением кредитных операций.

Проводимая в стране экономическая реформа открыла новый этап и задачи в развитии банковского дела. Развитие банковского сектора возможно лишь на основе практического изучения функционирования российских и зарубежных банков и внедрения наиболее прогрессивных, рациональных форм и методов работы на практике. Кардинальные изменения в системе экономических отношений, произошедшие в государстве, в значительной мере отразились на организации банковской системы и продуктах ее деятельности. Произошедшие перемены коснулись не только философии банковского дела, но и технологии кредитных операций. В связи с тем, что подъем российского производства в значительной мере связан с реализацией потенциала кредитных отношений, а практика подтверждает, что подавляющая часть кредитов предоставляется кредитными организациями, выбор темы дипломной работы выпал на изучение современных кредитных технологий, используемых банками. Актуальность темы состоит и в том, что в нынешней неустойчивой экономической и финансовой ситуации, реанимация российской экономики во многом зависит от жизнеспособности банковской системы и от выполнения ею главной функции - кредитования. Также следует помнить и о том, что кредитные операции для банка являются наиболее прибыльными.

Специфика современной практики кредитования заключается в том, что российские банки в ряде случаев не обладают единой методической и нормативной базой организации кредитного процесса. В настоящее время в России банковское кредитование регулируется нормами Гражданского кодекса, федеральными законами и инструктивными материалами ЦБ РФ. Однако действующие нормы регулируют кредитный процесс в общих чертах, не углубляясь в тонкости его организации. В частности, не разработана единая система показателей кредитоспособности заемщиков; не существует кредитных бюро, предоставляющих информацию кредиторам и т.д. Поэтому каждый коммерческий банк, исходя из своего опыта, вырабатывает свои подходы, свою систему кредитования, что отражается на эффективности данных операций и в целом на финансовой устойчивости банка. Поэтому целью данной работы являлись исследование всех аспектов деятельности банка в области кредитования и разработка рекомендаций и прогнозов для достижения наиболее эффективного результата.

Для достижения этой цели в работе решались следующие задачи:

- определение сущности, функций и методов кредитования,

- дать характеристику видов кредитных операций;

- рассмотреть методику выдачи кредита и анализа кредитоспособности заемщика как наиболее важного метода снижения кредитного риска для банка;

- провести анализа кредитных операций и раскрытие методики анализа кредитоспособности заемщика на примере конкретного коммерческого банка;

- разработать рекомендаций по повышению эффективности управления кредитными операциями.

Основой для написания дипломной работы стали теоретические и методические труды и разработки отечественных и зарубежных авторов (Лаврушина О.И., Колесникова В.И., Жукова Е.Ф., Ямпольского М.М., Балабановой И.Т., Медведева Н.И., Рябова И.Б., Дробозиной А.В., Гусева К.Н., Бабичевой Ю.А. и др.) по данной проблеме, нормативно-правовые акты законодательной и исполнительной власти Российской Федерации, инструктивные материалы Банка России, справочный и статистический материал, материалы периодической печати, а также инструкции и отчетные данные КБ «Сибирское ОВК» за ряд лет.

Методологическую основу дипломной работы составляет системно - функциональный подход и изучение концептуальных основ организации кредитного процесса в современных условиях, в рамках которого использованы следующие методы: экспертные оценки, категориальный анализ, сравнительный анализ, изучение динамических рядов, монографическое обследование и другие. Объектом исследования в данной работе является банк «Сибирское ОВК», предметом - его кредитная и другие виды деятельности. Следует отметить, что банк «Сибирское ОВК» является банком, отличным от других банков нашего региона. В банковском секторе РБ работают только два региональных банка, однако второй («БайкалБанк») имеет меньшие обороты, менее развитую филиальную сеть (филиалы только по РБ) и, следовательно, способен оказать меньшее влияние на экономику нашего региона. Другие банки («МДМ-Банк», «РосБанк», «СберБанк» и др.) являются филиалами московских и других банков, иногда не знающими специфики экономики РБ, ее финансовой сферы, особенностей денежного потока. Поэтому можно с уверенностью сказать, что развитие банка «Сибирское ОВК» имеет большое значение для нашей республики, т.к. банк имеет развитую филиальную сеть (по территории Сибирского федерального округа), достаточный для проведения крупных операций собственный капитал, резервы роста.

Результаты дипломной работы могут быть использованы на практике в работе кредитного управления банка «Сибирское ОВК» при планировании или прогнозировании кредитного портфеля, при составлении кредитной политики банка, в комплексном изучении деятельности банка. Приведенные в работе методики и расчеты могут быть использованы и другими банками.

В дипломной работе впервые в деятельности банка проведена оптимизация кредитного портфеля и дан прогноз развития кредитных операций банка на перспективу.

Дипломная работа написана на 102 страницах и состоит из введения, трех глав, заключения и приложений. Первая глава посвящена раскрытию основных теоретических вопросов. Во второй главе проанализирована деятельность банка «Сибирское ОВК», его кредитные операции, раскрыта методика анализа кредитоспособности заемщика. В третьей главе произведен расчет оптимального кредитного портфеля, приведены некоторые рекомендации, которые позволят банку повысить эффективность кредитной деятельности и улучшить работу банка в целом.

ГЛАВА 1. КРЕДИТНЫЕ ОПЕРАЦИИ БАНКОВ НА СОВРЕМЕННОМ ЭТАПЕ

1.1 Сущность, роль и классификация банковского кредита

На современном этапе развития России, банки являются одним из центральных звеньев рыночной системы. Совершенствование их деятельности - необходимое условие создания реального рыночного механизма, так как от устойчивости банков зависит эффективность экономики страны.

Созданию современной кредитно-банковской системы Российской Федерации предшествовал длительный период, который определялся социально-экономическими условиями развития.

Последние 10 лет интенсивного становления банковского бизнеса характеризовались быстрыми взлетами и еще быстрыми падениями, вследствие чего состав и структура банковского сообщества претерпели существенные изменения, однако необходимо отметить, что при этом все же удалось создать необходимую инфраструктуру и сформировать кадры.

Современный банк представляет собой универсальный многофункциональный кредитно-финансовый комплекс с диапазоном операций и услуг в десятки наименований. Универсальный тип банка, сочетающий депозитно-ссудные, инвестиционно-эмиссионные, расчетно-платежные, информационно-консультационные и многочисленные "околобанковские" операции, наиболее полно отвечает потребностям современного финансового капитала, соответствует диверсифицированной деятельности многоотраслевых концернов.

Подобное усложнение банковской деятельности предъявляет особые требования к тщательной оптимизации финансово-хозяйственной системы банка, на основе профессиональных, грамотных управленческих решений, которые в свою очередь невозможны без отлаженной системы получения и анализа экономической информации. Какие бы не происходили перемены в банковском секторе, кредитование остается одной из основных прерогатив деятельности любого коммерческого банка, поэтому в данной работе освещаются эти проблемы.

Кредит - объективно необходимая экономическая категория, обусловленная существованием и развитием товарного обращения, он выражает определенные стороны экономических отношений, является одним из важнейших стоимостных рычагов.

Необходимость кредита и его назначение обуславливается кругооборотом общественного продукта, способами обмена и распределения. На завершающей стадии кругооборота материальных фондов готовая продукция реализуется, т.е. превращается из товарной формы в денежную. Сроки поступления денежных средств могут не совпадать со сроками осуществления затрат в производственном процессе (выплата заработной платы, платежи за товарно-материальные ценности, перечисление или использование по целевому назначению амортизационных отчислений и др.). В результате у одних предприятий образуются временно свободные денежные средства, а у других появляется дополнительная потребность в средствах [47, с.375].

Кредитная форма аккумуляции временно свободных денежных средств и предоставление их на условиях срочности и возвратности выступает как процесс, направленный на расширение производства.

При участии кредита происходит перераспределение оборотных средств между предприятиями и целыми отраслями народного хозяйства, создаются наиболее оптимальные формы экономического воздействия на процесс производства и обращения.

Кредит обеспечивает трансформацию денежного капитала в ссудный и выражает отношения между кредиторами и заемщиками [41, с.223]. При его помощи свободные денежные капиталы и доходы предприятий, личного сектора и государства (источники ссудного капитала) аккумулируются, превращаясь в ссудный капитал, который передается за плату во временное пользование. Капитал физически, в виде средств производства, не может переливаться из одних отраслей в другие. Этот процесс осуществляется обычно в форме движения денежного капитала. Поэтому кредит в рыночной экономике необходим, прежде всего, как гибкий механизм перелива капитала из одних отраслей в другие. Этот процесс осуществляется обычно в форме движения денежного капитала.

Сущность кредита выступает в его трех функциях:

- Распределения на возвратной основе денежных средств (распределительная функция);

- Создания кредитных средств обращения и замещения наличных денег (эмиссионная функция);

- Осуществления контроля за эффективностью деятельности экономических субъектов (контрольная функция).

Посредством использования этих функций экономические субъекты и общество в целом добиваются эффективности производства, ускорения обращения и роста доходов. Поэтому уяснение функций кредита имеет большое практическое значение для обеспечения таких условий, при которых они проявлялись бы наиболее эффективно.

Однако сущность банковского кредитования не была бы раскрыта полностью, если не затронуть вопрос о классификации банковского вида кредита и кредитных операций. В специализированной литературе вопрос о классификации кредитов не имеет общепризнанного решения. В значительной степени из-за этого в публикациях на данную тему, наблюдаются смешанные понятия “заём”, “кредит” и “ссуда”, “вид кредита” и “форма кредита”. Употребление данных терминов как синонимов в разговорно-обиходном смысле вполне допустимо. Однако, когда речь идет о теоретических понятиях, необходимо присутствие четкой их формулировки. В настоящее время экономистами и юристами не выработана единая терминология и четкая характеристика каждой из рассматриваемых дефиниций.

В банковской деятельности классификация кредитов и кредитных операций возможна по различным признакам (см. Приложение 1).

В зависимости от финансирования кредиты бывают двух видов: ссуды для финансирования основного либо оборотного капиталов. Последние, в свою очередь, подразделяются на кредиты, которые направляются в сферу производства или обращения [21, с.241].

По размерам кредиты могут подразделяться на крупные, средние и малые. Средние по сумме - в размере 3 млн. рублей, крупные - от 3 млн. рублей и выше, малые - до 3 млн. рублей.

По срокам погашения кредиты бывают до востребования и срочные.

Срочные кредиты подразделяются на кратко-, средне- и долгосрочные.

В России принята следующая классификация по срокам:

- Краткосрочные - до 1 года;

- среднесрочные - от 1 года до 3-х лет;

- долгосрочные - свыше 3-х лет.

По обеспечению кредиты бывают необеспеченными или обеспеченными. Последние по характеру обеспечения подразделяются на залоговые, гарантированные, застрахованные и т. д. Кредиты без обеспечения называются также доверительными (бланковыми) и предоставляются, как правило, только под соло-вексель (обязательство заемщика возвратить ссуду). Кредиты без обеспечения выдаются на основании учета высокой репутации заемщика и оценки уровня его доходов.

По способам предоставления различаются компенсационные и платные кредиты. В первом случае кредит направляется на расчетный счет заемщика. Во втором случае банковская ссуда поступает непосредственно на оплату расчетно-денежных документов, предъявленных заемщику для погашения и связанных с осуществлением операций по кредитованию.

В то же время кредиты могут быть разовыми, то есть предоставляются в срок и в сумме, предусмотренные в договоре, заключенном сторонами. Однако в практике постепенно получают распространение кредитные линии [19, с.145].

Кредитная линия имеет преимущества перед разовым соглашением для обеих сторон: для заемщика - это более определенная перспектива коммерческой деятельности, экономия накладных расходов и времени, неизбежно связанных с ведением переговоров и заключением каждого отдельного кредитного соглашения. Это же относится и к кредитору. Однако, может возникнуть ситуация когда условия соглашения о кредитной линии могут быть пересмотрены обоими участниками сделки. Так, банк может отказаться от предоставления кредита до окончания оговоренного срока, если, например, финансовое положение заемщика существенно ухудшится и им не будут выполнены другие условия соглашения сторон, а также заемщик в силу тех или иных причин может не использовать кредитную линию полностью или частично.

К одной из разновидностей кредитов можно отнести чековый кредит.

Спецификой чекового кредитования в системе безналичных расчетов является овердрафт [19, с.152]. По существу, овердрафт - это краткосрочный кредит, который предоставляется путем списания средств со счета клиента банком, сверх остатка средств на счете. В результате этого на счете клиента образуется дебетовое сальдо. Овердрафт - это отрицательный баланс на текущем счете клиента. Он может быть разрешенным, то есть предварительно согласованным с банком, и неразрешенным, когда клиент выписывает чек, не имея на то предварительного согласия банка.

Одна из форм кредитования, получающая все более широкое распространение, - предоставление ссуд с использованием банковских кредитных карточек. По каждой кредитной карточке определяется лимит кредитования, который может периодически пересматриваться.

Существует и следующая классификация банковских кредитов - по порядку погашения, разделяющая их на две группы [47, с.346].

В первую группу можно включить кредиты, погашаемые единовременно, во вторую - кредиты с рассрочкой платежа. Кредиты, предоставляемые в России, относятся как к одной, так и другой группе.

Как правило, при краткосрочном кредитовании юридических лиц и населения, нуждающихся в наличных средствах для покрытия текущих потребностей, практикуется предоставление кредитов, погашаемых единовременно. Речь идет о погашении основного долга и процентов единой суммой на момент окончания срока кредита.

Кредитами с погашением в рассрочку являются ссуды, погашение которых осуществляется двумя и более платежами (как правило, ежемесячно, ежеквартально или каждое полугодие). К этой группе относятся кредиты самых разнообразных видов, в том числе: фирменные (коммерческие), по открытому счету, вексельные, лизинг, факторинг, форфейтинг и другие.

По видам процентных ставок банковские кредиты можно также подразделить на две группы: кредиты с фиксированной или с плавающей процентными ставками.

Фиксированная процентная ставка устанавливается на весь период кредитования и не подлежит пересмотру. В этом случае заемщик принимает на себя обязательство оплатить проценты по неизменной согласованной ставке за пользование кредитом вне зависимости от изменения конъюнктуры на рынках процентных ставок. Это выгодно как кредитору, так и заемщику, поскольку обе стороны имеют возможность точно рассчитать свои доходы или расходы, связанные с использованием предоставленного кредита. Фиксированные процентные ставки, как правило, применяются при краткосрочном кредитовании. В России, которая осваивает самые разнообразные формы и виды операций ссудного рынка, при кредитовании преобладают фиксированные процентные ставки.

Плавающие процентные ставки - это ставки, которые постоянно изменяются в зависимости от ситуации, складывающейся на кредитных рынках, с которыми они связаны.

В практике применяются самые разнообразные плавающие процентные ставки, которые можно распределить по следующим группам:

- официальные процентные ставки (учет ставки рефинансирования) устанавливается Центральным Банком. По этим ставкам Центральный Банк предоставляет кредиты коммерческим организациям. Операции кредитования Центральным Банком осуществляется в виде переучета коммерческих векселей - отсюда появилось название «учетные ставки».

- межбанковские ставки предложения кредитных ресурсов. Наиболее широко применяется в качестве базисной ставки ЛИБОР - Лондонская межбанковская ставка предложения [18, с.64].

В настоящее время ставка ЛИБОР является самой важной, наиболее часто используемой процентной ставкой, по которой осуществляется кредитование между первоклассными банками на рынке евровалют.

Обычно, под термином «ставка ЛИБОР» понимает ставки по депозитам в фунтах стерлингов и долларах США.

Кроме того, в российских банках возможна классификация кредитов по валюте предоставления. Кредиты выдаются в национальной или иностранной валюте. Реже кредиты предоставляются заемщикам в нескольких валютах. В этом случае речь идет о мультивалютных кредитах. Наибольшее применение в России получили кредиты в национальной денежной единице (рублях) и в иностранной валюте.

Таким образом, в банковской деятельности классификация кредитов возможна по различным признакам. С их помощью, банки решают задачи увеличения прибыли - за счет расширения объема ссудных операций, диверсификации клиентской базы, поиска источников доходов, компенсирующих риски по кредитам и депозитам.



1.2 Процентная политика банка, как составляющая его кредитной политики

На современном этапе экономического развития России, процентная политика банков, а значит и кредитная политика, тесно связана с политической ситуацией в стране. Рост политической нестабильности в обществе, неадекватность денежно-кредитной политики Центрального Банка России, приводит к тому, что банки пытаются обезопасить себя от непредвиденных рисков.

Множество исследований, проведенных многими ученными, показали, что ключевым моментом клиентской политики является, не спектр предлагаемых банком услуг, а процентная политика банков по отношению к субъектам рынка. Возможность получения дешевого кредита в необходимых объемах на разные цели удерживает и привлекает клиентов. В настоящее время, когда российская экономика находится в фазе стабилизации и небольшого роста, банки с трудом, под влиянием конкуренции, идут на дифференциацию процентных ставок по отраслевому признаку. Проведя исследование отраслевой структуры кредитования экономики Республики Бурятия, можно сделать вывод, что кредитные средства банков в реальный сектор направляются в незначительном объеме (рис. 1.1.):

Рис. 1.1. Отраслевая структура кредитования экономики Республики Бурятия в 2003 г.



Из приведенной диаграммы видно, что в реальный сектор экономики направлено меньше половины кредитных ресурсов. Объем предоставленных банками кредитов в экономику региона увеличился по сравнению с 2002 годом в 2,2 раза, при этом 38,1% кредитов направлено в сферу материального производства. Особенно, необходимо отметить то, что удельный вес кредитов населению - повысился (с 12,2% в 2002 году до 16% в 2003 году), а доля кредитования бюджета остается достаточно высокой и стабильной - 18,6% (18,0%). Это отражает стремление банков снизить кредитные риски как за счет диверсификации (кредитование населения), так и выбора относительно менее рискованных сфер вложений (кредитование бюджета). Одновременно с этим следует отметить и положительный тренд возвратности кредитов ссудозаемщиками - удельный вес просроченной ссудной задолженности в кредитных вложениях в экономику не превышал на протяжении 2003 года 1%.

Вследствие того, что доходность спекулятивных рынков государственных ценных бумаг значительно упала (менее 15% годовых), ужесточение денежно-кредитной политики Центрального Банка России привело к тому, что в 2003 финансовом году, главенствующее положение в структуре доходов банка заняли доходы от кредитования и составили примерно 60 - 70%. Уже сейчас банки, работающие на перспективу, стараются удержать у себя наиболее привлекательных и перспективных клиентов. В среднем процентная ставка по кредитам производственному сектору экономики колеблется в пределах 20 - 30 % годовых. Основными факторами, учитываемыми при установлении процентной платы за кредит являются: базовая ставка процента по ссудам, предоставляемым Центробанком, средняя процентная ставка по межбанковскому кредиту, средняя процентная ставка по вкладам, структура кредитных ресурсов банка, спрос со стороны хозяйственников, срок на который испрашивается кредит, вид кредита, степень риска в зависимости от обеспечения, стабильность денежного рынка в стране, политический фактор, денежно-кредитная политика проводимая Центральным Банком России.

На протяжении 2003 года ставка рефинансирования Центрального Банка была довольно непостоянной: 21% в начале года и 16% на конец года.

Рис. 1.2. Динамика ставки рефинансирования Центрального Банка Российской Федерации, %.

На рисунке 1.2. показана динамика ставки рефинансирования Центрального Банка Российской Федерации (в процентах) [12]:

Рис. 1.3 Динамика ресурсов банков Республики Бурятия в 2003 г.

Из приведенного на рисунке 1.2 видно, что действия Центрального Банка тесно переплетаются с политикой проводимой правительством, которая направлена на стабильность в обществе, снижение инфляционных ожиданий, и на снижение темпов падения производства. При снижении ставки рефинансирования банки снижают среднюю процентную ставку по ссудам, кредитам, а также по мобилизованным ресурсам. Основным источником финансовых ресурсов для банка являются депозиты юридических и физических лиц, т.е. привлеченные ресурсы (рис. 1.3.):

Приведенная динамика ресурсов банков Республики Бурятия показывает, что банкам необходимо качественно проводить кредитную политику, так как основу кредитных средств составляют - привлеченные денежные средства. Несмотря на то, что динамика собственных средств наблюдается положительной, все же основную часть ресурсов банков составляют привлеченные средства.

Оперируя процентными ставками по привлеченным ресурсам, коммерческий банк устанавливает ставки по кредитам. Чем меньше спрос на кредит, тем дешевле кредит и наоборот. Такая тесная взаимосвязь прослеживается в Москве и Московской области, это объясняется достаточно развитой инфраструктурой финансового рынка, наличием огромного количества крупных банков и представительств западных банковских сообществ, поэтому, как правило, в таких регионах преобладает избыток свободных денежных ресурсов, и ставки по кредитам в этих экономических зонах сравнительно ниже, а качество предлагаемых услуг выше, чем в Сибири и на Дальнем Востоке.

Спрос на дешевые кредиты просто колоссален, в частности, регионы в значительной степени чувствительны к сезонности, например, с началом весенне-летнего периода, у хозяйственников, как правило, преобладает повышенный интерес к валютным кредитам.

В ходе исследования выяснилось, что банк идет на значительные уступки особо крупным клиентам, первоклассным заемщикам: открывает кредитные линии; кредитные линии с возобновляемым остатком, выдает разовые бланковые кредиты, устанавливает более низкую процентную ставку, чем для всех остальных заемщиков.

Кредитование прочих клиентов осуществляется в обычном порядке (при наличии соответствующих форм обеспеченности обязательств: гарантий, залога, поручительств, страховых полисов) при этом процентная ставка напрямую зависит от вида обеспечения.

Кроме того, следует отметить, что размер процентной ставки по кредитам тесно взаимосвязан со сроками кредитования, так, например, если процентные ставки снижаются с ростом срока кредита, то можно сказать, что банки ожидают снижение темпов инфляции. Однако в российской практике, из-за высоких темпов инфляции, банки не придерживаются таких принципов. Анализ показал, что процентная ставка фактически не зависит от сроков кредитования, в расчет принимается годовая процентная ставка, установленная планово-экономическим отделом, а при расчете стоимости кредитов делается увязка со стоимостью мобилизованных ресурсов, управленческими и другими расходами, долей иммобилизации ресурсов, спросом и предложением, конкуренцией со стороны других банков. Правомерность устанавливаемой ставки закрепляется в кредитном договоре, где строго оговариваются обязанности сторон, сроки действия, а также порядок расчетов. Банки при помощи кредитного договора стараются уменьшить свои риски, внести определенные оговорки; например, оставляют за собой право при изменении ставки рефинансирования, изменять процентную ставку по действующему кредитному договору в одностороннем порядке, без согласия второй стороны, также при нарушении каких-либо условий договора (несвоевременность выполнения графика гашения ссуды, либо задолженность по процентам и многое другое) банк может предъявить те или иные штрафные санкции. Для узкого круга клиентов могут быть определенные уступки в критических ситуациях, в частности для них кредиты и проценты в редком случае выносятся на просрочку. При пролонгации, сопровождающейся дополнительным соглашением, пересматриваются процентные ставки по договору, требуется дополнительное обеспечение по кредитной сделке, увеличиваются резервы по ссуде. Как правило, реинвестирование просроченных процентов не производится, после шести месяцев просрочки, дальнейшее начисление процентов по просроченной ссуде прекращается, заемщику-должнику дается право погасить просроченные проценты, основной долг, просрочку. При невозможности разрешения сложившейся ситуации, включаются механизмы возврата кредита через залог или через арбитраж.

Таким образом, на основании вышеизложенного можно отметить, что процентная политика тесно связана с политической ситуацией в стране, вследствие чего банки пытаются обезопасить себя от непредвиденных рисков за счет увеличения процентных ставок по кредитным договорам.

1.3 Методы выдачи кредита в коммерческом банке

В современных условиях, любой российский банк перед принятием решения о выдаче кредита, должен оценить не только кредитоспособность и финансовую устойчивость заемщика, а также вероятность погашения кредита.

Для определения вероятности погашения кредита, необходимо исследовать слабые и сильные стороны клиента, оценить заявку с точки зрения его финансовой отчетности, движения наличности, деловой стратегии, рынка его деятельности, квалификации руководства, информацию о нем и опыта работы. Желательно, чтобы кредит был разработан специально для указанной клиентом цели, при этом необходимо учитывать, что цель кредита и его погашение взаимно переплетаются; знание сущности кредита позволяет и банкиру, и заемщику привязать условия погашения кредита непосредственно к его цели. Все это обусловливает необходимость оценки банком не только платежеспособности на определенную дату, но и прогноза его финансовой устойчивости на перспективу. Отправными точками для анализа клиента являются следующие данные и документы: баланс предприятия на текущую дату, заверенный аудиторской фирмой и налоговой инспекцией; отчет о финансовых результатах, приложения к балансу предприятия, расшифровка баланса по пассивам, активам; обороты по расчетному счету заемщика, справка о счетах в других банках; кредитный паспорт на заемщика; выручка от реализации, либо объемы от продаж в динамике и на планируемый период (время действия договора); структура кредиторов и дебиторов по срокам, по субъектам деловых отношений, структура средств заемщиков; технико-экономическое обоснование кредита; копии договоров, контрактов, подтверждающих причинность сделки; обеспеченность кредита, юридическая защищенность кредитования, права на закладываемое имущество; если товары, то сертификат соответствия, право собственности, таможенная и юридическая очистка; информация о заемщике из других банков, публикуемая в средствах массовой информации, конфиденциальная информация, а также перспективы развития отрасли, в которой работает предприятие.

Применяемые банками методы оценки кредитоспособности заемщиков и их финансовой устойчивости различны [35, с. 9], каждый банк сам разрабатывает определенную методику, вырабатывает свои принципы, коэффициенты, критерии, но все они содержат определенную систему финансовых показателей: коэффициенты ликвидности, коэффициенты прибыльности, коэффициенты эффективности, коэффициенты финансового левериджа (см. Приложение 2).

Под ликвидностью понимается способность заемщика своевременно погашать свои обязательства. Коэффициенты ликвидности и покрытия характеризуют ликвидность баланса заемщика, как возможность превращения его активов в денежные средства для погашения обязательств по пассиву.

Коэффициент ликвидности (К1) рассчитывается по формуле:

К1 = (А2+ А4)/П1

Где А2 - Денежные средства, А4 - расчеты, П1 - Заемные средства.

Норматив коэффициента 0,9 и выше.

Коэффициент абсолютной (К2) ликвидности рассчитывается по формуле:

К2=(А2 +А6)/П1

Где А6 - краткосрочные финансовые вложения.

Норматив коэффициента - 0,2-0,25.

Следующий показатель, коэффициент покрытия, показывающий сможет ли предприятие в установленные сроки рассчитаться по своим краткосрочным долговым обязательствам.

Коэффициент покрытия (КЗ) рассчитывается по формуле:

КЗ=(А2+А4+А5)/П1

Где А5 - производственные запасы и затраты.

Норматив коэффициента - 0,7-0,8.

Следующий показатель коэффициент собственности характеризующий отношение собственных средств предприятия к сумме заемных средств, который рассчитывается по формуле:

К4=П5/П1

Где П7 - собственные средства предприятия. Оптимальное значение этого показателя, обеспечивающее достаточно стабильное финансовое положение в глазах инвесторов и кредиторов необходимо поддерживать на уровне 80% и более.

Необходимо отметить, что для определения кредитоспособности кроме приведенных выше коэффициентов могут использоваться и другие показатели, такие, например, как коэффициент деловой активности, коэффициент рентабельности, коэффициент финансовой устойчивости и др.

Оценка кредитоспособности заемщика может быть сведена к единому показателю - рейтинг заемщика. Рейтинг определяется в баллах. Сумма баллов рассчитывается путем умножения коэффициентов (К1, К2, К3, К4).

После анализа источников погашения сотрудник банка должен определить условия кредита: процентную ставку, обеспечение, гарантии и особые статьи, которые будут отражать присущий кредиту риск. Структура кредита должна быть тесно связана с ожидаемыми источниками и сроками погашения. Заключительными этапами процесса структурирования кредита являются его одобрение, подготовка документации и составление отчета. Все эти этапы должны быть четко определены в кредитной политике и процедурах банка. Проанализировав структуру кредита сотрудник банка одобряет кредит. Как правило, одобрение кредитов в коммерческих банках обычно происходит либо в рамках кредитного комитета, либо в рамках процесса последовательного одобрения кредитов. В первом случае, кредиты одобряются кредитным комитетом, членами которого обычно являются руководители банка и кредитного отдела. Во втором случае, одобрение кредитов идет снизу вверх по цепочке - от простых сотрудников кредитного отдела до руководства, имеющего право на окончательное одобрение кредита. Совет директоров часто принимает участие в процессе одобрения кредитов, в особенности крупных кредитов, кредитов-исключений из текущей политики банка, особо сложных кредитов и кредитов, имеющих общенациональное значение. Для защиты интересов банка составляется кредитная документация, в которой находят отражение все аспекты кредитной сделки, права сторон, разрешение споров [42, с.12].

Кредитная документация обеспечивает защиту от риска, позволяя банку принимать юридические меры, когда заемщик не выполняет запретительные оговорки или нарушает график погашения. Кредитный договор - это контракт между банком и заемщиком, в котором оговариваются обязанности каждой стороны (заключается, как правило, в двух экземплярах). Несмотря на то, что кредитный договор не позволяет кредитору контролировать источник погашения кредита, он содержит условия, оговорки и ограничения, составленные таким образом, чтобы поддержать или улучшить финансовое состояние заемщика, уровень прибыльности, движение денежных средств, что так или иначе защищает интересы банка. Хороший кредитный договор, составленный на четкой юридической основе, дает кредиторам вес на переговорах, если состояние кредита начинает ухудшаться.

Прежде чем быть подписанной, юридическая документация должна быть тщательно проверена, желательно какой-либо специализированной структурной единицей банка. Очень важно, чтобы кредитная документация отвечала требованиям существующей законодательной базы, т.е. прежде чем выдать какой-либо кредит проверить существующие лимиты кредитования по отношению к величине капитала банка. Не следует выдавать кредит клиенту до тех пор, пока от него не будет получена вся необходимая информация.

Обеспечение - это материальный актив, на который банк имеет права залога. Использование залога в поддержку кредита дает банку возможность контролировать активы в случае нарушения заемщиком условий кредитного договора. Обычно стоимость требуемого обеспечения выше суммы кредита с тем, чтобы не только снизить риск того, что ликвидационная стоимость обеспечения будет меньше оценочной, но и покрыть процентные платежи, которые будут накапливаться но мере ухудшения состояния кредита [42, с.14].

После того, как кредит выдан и определено обеспечение кредитной сделки, банк создает резерв под непогашение ссудной задолженности. Порядок формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам регулируются Инструкцией ЦБ РФ от 30 июня 1997 года №62а (послед. ред. от 01.03.2001г. № 928-У) [4].

Обеспеченная ссуда - ссуда, имеющая обеспечение в виде залога, в тех случаях, когда залог одновременно отвечает следующим требованиям:

- его реальная (рыночная) стоимость достаточна для компенсации банку основной суммы долга по ссуде, всех процентов в соответствии с договором (в случае, если срок, на который ссуда предоставлена, превышает один год - процентов, причитающихся в соответствии с договором к выплате в течение ближайшего года), а также возможных издержек, связанных с реализацией залоговых прав.

- вся юридическая документация в отношении залоговых прав банка оформляется таким образом, что время, необходимое для реализации залога, не превышает 150 дней со дня, когда реализации залоговых прав становится для банка необходимой. Необходимость реализации залоговых прав возникает не позднее, чем на 30-й день задержки заемщиком очередных платежей банку по основному долгу либо по процентам.

Недостаточно обеспеченная ссуда - ссуда, имеющая обеспечение в виде залога, не отвечающего хотя бы одному из требований, предъявляемых к залоговому обеспечению по обеспеченной ссуде.

К категории недостаточно обеспеченных относятся также ссуды, выданные под банковскую гарантию банков стран из числа "группы развитых стран", и векселя, авалированные этими банками.

Необеспеченная ссуда - ссуда, не имеющая обеспечения или имеющая обеспечение в виде залога, не отвечающего требованиям, предъявляемых к залоговому обеспечению по обеспеченной ссуде и недостаточно обеспеченной ссуде.

В практике российских банков принята следующая классификация по группам риска:

Таблица 1.1.

Резервы формируемые, в зависимости от группы риска

Группы риска ссудной задолженности	Формируемый резерв
Стандартные ссуды	1 %
Нестандартные ссуды	20 %
сомнительные ссуды	50 %
безнадежные ссуды	100 %

Хотелось бы обратить внимание на то, что резервы по первой группе риска не создаются, а создаются лишь по просрочке. Банк может воспользоваться резервами для восстановления ресурсов лишь при списании ссуды в безнадежные. После того, как кредит выдан, а также создан необходимый резерв (табл. 1.1), банк принимает соответствующие меры для своевременного его возврата [54, с.6].

Одним из основных моментов, оказывающие влияние на определение кредитоспособности заемщика, являются проблемы связанные с информацией.

В целом же можно отметить, что для получения обоснованной оценки кредитоспособности помимо информации в цифровых величинах нужна экспертная оценка квалифицированных аналитиков.

В то же время сложность оценки кредитоспособности обусловливает применение разнообразных подходов к такой задаче - в зависимости как от особенностей заемщиков, так и от намерений конкретного банка-кредитора. При этом важно подчеркнуть, что существующие различные способы оценки кредитоспособности не исключают, а дополняют друг друга. Это значит, что применять их следует в комплексе.

Многие специалисты считают, что основой эффективного управления кредитами является управление портфелем. Управление портфелем позволяет балансировать и сдерживать риск всего портфеля, ожидая и контролируя риск, присущий тем или иным рынкам, клиентам, кредитным инструментам, кредитам и условиям деятельности. Управление портфелем становится особенно актуальным в связи с диверсификацией банками своих операций; оно тесно связано с процессом стратегического планирования. По мере разработки банком своей стратегии и плана деятельности он должен определить факторы и уровни риска на целевых рынках и сегментах; сочетание разновидностей кредитов, кредитных инструментов и валют кредитов; возможности кредитования и концентрацию кредитного портфеля. Роль банка на финансовых рынках и его рыночная стратегия оказывают большое влияние на качество его активов и, следовательно, на его финансовое положение. Поэтому, банк должен точно знать уровень рисков, присущих данным заемщикам и проектам, и он должен быть в состоянии управлять тем уровнем риска, который он готов принять.

За последнее десятилетие система кредитования в России проделала значительный путь развития. По существу, изменилась не только философия банковского дела, но и технология кредитных операций.

Специфика современной практики кредитования состоит, однако, в том, что российские банки в ряде случаев не обладают единой методической и нормативной базой организации кредитного процесса. Старые банковские инструкции, регламентирующие кредитные операции и сориентированные на распределительную систему, оказались неприемлемыми для условий рынка. Нынешняя ситуация такова, что каждый коммерческий банк, исходя из своего опыта, вырабатывает свои подходы, свою систему кредитования, хотя совершенно очевидно, что есть непреложные общие организационные основы, отражающие международный и отечественный опыт и позволяющие банкам существенно упорядочить свои кредитные отношения с клиентом, улучшить возвратность ссуд. Для этого необходимо принятие соответствующих решений на государственном уровне, которые бы установили цивилизованные рамки "правил игры" для коммерческих банков, в том числе и в сфере кредитования реального сектора экономики. При этом важное значение имеет совершенствование нормативного регулирования кредитной политики.

В настоящее время в России банковское кредитование регулируется, в основном, нормами Гражданского кодекса РФ, Федеральных законов "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" от 26 апреля 1995 года, "О банках и банковской деятельности" от 3 февраля 1996 года [2], инструктивными материалами ЦБ РФ (Инструкция ЦБ РФ № 62-а "О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам" от 30 июня 1997 года [4] и Положение ЦБ РФ № 54-П "О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)" от 31 августа 1998 года) [5]. Гражданский кодекс содержит общие нормы, относящиеся к институту кредитного договора и договора обеспечения, а также регламентирует основания и порядок обращения взыскания на заложенное имущество, способы обеспечения обязательств. Федеральный закон "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" содержит нормы, касающиеся общих положений денежно-кредитной политики. Федеральный закон "О банках и банковской деятельности" также дает общее юридическое толкование кредитных операций и приводит лишь общие нормы, касающиеся института защиты прав и интересов кредиторов, обеспечения стабильности банковской системы.

В инструктивных материалах Банка России изложены основы механизма реализации операций по кредитованию физических и юридических лиц, призванного содействовать их единообразию.

Обращает на себя внимание отсутствие единой нормативной базы оценки финансового состояния предприятий, поскольку не имеется справочников среднеотраслевых показателей. Отсутствует единый, в том числе отраслевой, классификатор кредитоспособности и надежности предприятий, который бы периодически публиковался, как это делается в развитых странах, и давал бы кредиторам возможность правильно оценить свой риск при предоставлении кредита. Не существует кредитных бюро, предоставляющих кредиторам кредитные истории потенциальных заемщиков, не разработана единообразная система показателей кредитоспособности заемщиков для коммерческих банков.

По-видимому, российскому банковскому законодательству при содействии министерств экономики и финансов, Центрального Банка, Ассоциации российских банков лишь предстоит выработать действенные нормы для полноценного регулирования кредитных отношений, упорядочив и расширив уже существующие либо создав специальный закон, посвященный кредитным операциям, как это, сделано, например, в ряде зарубежных стран [28, с.16].

Рассматривая проблемы современного банковского кредитования в России можно сделать вывод, что развитие и совершенствование кредитных операций в деятельности банка на сегодня, является.



2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ОАО АКБ «РОСБАНК»

2.1 Краткая характеристика ОАО АКБ «РОСБАНК»

Акционерный коммерческий банк «РОСБАНК» (открытое акционерное общество) ведет свою историю с марта 1993 года, когда был создан коммерческий банк « Независимость» По Сибирским регионам банк занимает 1 место по объему потребительских кредитов, 4 место по сумме вкладов, 3 место по сумме активов (по данным агентства Континент - Сибирь).

Банк имеет более чем 13-летнюю историю - в декабре 1990 г. из Бурятского Управления Промстройбанка СССР было образовано Открытое Акционерное Общество «Бикомбанк» (Бурятский инновационно-коммерческий банк), которое действовало согласно лицензии №1295, выданной 29 декабря 1993 года. С декабря 1997 г. Бикомбанк вошёл в банковскую группу «СБС-АГРО» - одну из крупнейших финансовых структур России и стал носить название АКБ «СБС-АГРО-Бурятия». С января 2000 года, после падения "СБС-АГРО", банк согласно лицензии № 1295 от 28 декабря 1999г. носит название КБ «Сибирское Общество Взаимного Кредита» ОАО.

Этот новый шаг в реорганизации - свидетельство успешного опыта самостоятельной работы банка.

После всех преобразований банк не потерял своей мощи. Банк осуществляет свою деятельность как юридическое лицо, при этом он руководствуется законодательными актами Российской Федерации, положениями, правилами, едиными инструкциями, утвержденными Центральным Банком и Государственной Думой, другими нормативными документами Центрального Банка.

ОАО АКБ «РОСБАНК» является универсальным банком, предлагающим широкий спектр банковских услуг, которые, наряду с высокой технологией их предоставления, способны удовлетворить потребности предприятий и организаций любых сфер деятельности. Банк ведет гибкую кредитную политику, предоставляет широкий спектр услуг на рынке ценных бумаг, осуществляет все виды документарных операций: работа с аккредитивами, инкассо, выставление гарантий по просьбе клиентов, инкассирование чеков.

Благодаря подключению к международным платежным системам EUROPAY Int, VISA Int, American Express, банк предлагает предприятиям торговли и сервиса услуги эквайринга по операциям с международными пластиковыми карточками, а также с российской карточкой STB Card. Общий платежный оборот, совершенный в республике по пластиковым карточкам Банка Сибирское ОВК за прошедший год составил более 305 млн.усл.ед., из них по международным платежным системам VISA, EUROPAY - более 1,2 млн.усл.ед.

Банк имеет собственную инкассационную службу с широким парком бронемашин лучших западных производителей

Разветвленная сеть дополнительных офисов позволяет предоставлять крупным предприятиям и организациям современные услуги сетевого расчетно-кассового обслуживания на всей территории Бурятии. Благодаря тесному сотрудничеству с банком, такие известные предприятия, как Республиканское казначейство Министерства финансов РБ, ОАО «Бурятэнерго», ОАО «Электросвязь РБ», ГУП «БурятФармация», обладающие большим количеством районных подразделений, смогли упорядочить и консолидировать свои финансовые потоки. Среди корпоративных клиентов банка крупнейшие предприятия и организации Бурятии: Министерство финансов РБ, Администрация г. Улан-Удэ, ОАО «Гусиноозерская ГРЭС», ОАО «Вертолетно-инновационная промышленная компания», ОАО «Завод «Теплоприбор», ОАО «Улан-Удэстальмост», ОАО «Угольный разрез «Тугнуйский», ОАО «Тимлюйский цементный завод» и многие другие. Банк активно участвует в поддержке реального сектора экономики республики.

Сложились устойчивые традиции по льготному кредитованию сельхозтоваропроизводителей, предприятий переработки и потребкооперации, личных подсобных хозяйств по целевым программам, реализуемым совместно с Правительством республики

Общее количество акционеров на конец 2003 года составляло около 800. В их число входят Холдинговая компания «Интеррос», Концерн "Ариг Ус", ЗАО "Финансовая Группа "Бурят-Азия", ООО Финансовая Компания "Ависта", ОАО "Бурятэнерго", ОАО "Гусиноозерская ГРЭС" и многие другие.

Также банк обладает членством в валютных, фондовых биржах, принадлежит к банковским и другим организациям: Ассоциация Российских Банков, ЗАО "Сибирская межбанковская валютная биржа", Российская Ассоциация промышленно-строительных банков, ЗАО "Межбанковский Финансовый Дом".

Основными направлениями деятельности ОАО АКБ «РОСБАНК» на 2006 г. определены:

- расширение ассортимента и объема услуг, предоставляемых предприятиям среднего и малого бизнеса, частными предпринимателям и гражданам, в т.ч. связанных с возможностями, которые предоставляет Интернет;

- рост объема кредитования, в основном за счет потребительского кредитования, экспресс-кредитов физическим лицам и овердрафтов;

- привлечение вкладов физических лиц, рост зарплатных проектов;

- увеличение объемов эквайринга, привлечение на обслуживание предприятий торговли и услуг населению.

Банк является крупным расчетно-кассовым центром - наличный денежный оборот составляет более 20 процентов, безналичный оборот - более 25 процентов от соответствующих республиканских показателей.

2.2 Анализ финансового состояния ОАО АКБ «РОСБАНК»

По итогам деятельности за 2005 год ОАО АКБ «РОСБАНК» получено доходов в размере 1139276 т.р., расходы проведены на сумму 948854 т.р., балансовая прибыль Банка за 2005 год составила 65119 т.р.