Диспозиционный кредит предназначается не для финансирования конкретных покупок товаров длительного пользования. Он не требует погашения равными долями. Владелец счета имеет право снять с него требуемое количество денег в рамках лимита, причем такой кредит не всегда должен иметь фиксированную сумму.

Кредитный лимит банк устанавливает обычно на уровне двух месячных окладов владельца счета. В рамках лимита заемщик может получить кредит, не уступая свою заработную плату в пользу банка. Процент по диспозиционному кредиту, как правило, превышает на один пункт довольно высокую ставку контокоррентного кредита. Высокая цена диспозиционного кредита связана с тем, что он предоставляется практически без обеспечения.

В мировой банковской практике такой кредит можно получать с помощью кредитной карточки, представляющей собой пластиковый жетон, выдаваемый банком по специально открытым для этих целей счетам.

С помощью таких карточек их владельцы осуществляют расходы, связанные с деловыми и развлекательными поездками, покупкой билетов, оплатой проживания в гостинице, расчетами по покупке товаров в торговой сети, расчетами на переговоры, получением денег в банкоматах, проездом в метрополитенах, заправкой автомобиля на заправочных станциях и т. д.

Крупные коммерческие банки объединены системой электронной связи, что дает возможность частным лицам получить наличные деньги в отделении любого банка независимо от того, где он находится - внутри страны или за рубежом. Например, по кредитной карточке во Франции можно получить из автомата сумму наличными деньгами в пределах 1800 фр. в неделю. Однако владелец карточки может легко превысить этот предел. Если, например, банк А использует первую магнитную дорожку, банк Б - вторую, то имеется возможность получить двойную сумму в 3600 фр. Эту сумму при желании иногда можно удвоить. Для этого, получив указанную сумму наличными в воскресенье вечером, например в 23 ч 50 мин, через четверть часа - в 00 ч 05 мин, т. е. уже в понедельник, надо проделать ту же операцию. В итоге вместо вложенных 1800 фр. можно получить 7200 фр. за 15 мин.

При покупке товара в магазине владельцу карточки выдается возобновляемый кредит в 10 тыс. фр. на неделю. Такая сумма может быть увеличена по договоренности с банком.

В США выпускаемые банками пластиковые карточки также стали важным источником персональных ссуд. Владельцы банковских кредитных карточек могут автоматически пользоваться ссудой, не превышающей определенного кредитного лимита, например в 2500 долл., величина которого зависит от их доходов. Существенное преимущество, которым пользуются владельцы кредитных карточек, состоит в следующем. Если владелец карточки осуществляет расчет с банком не позднее чем через 5 дней после того, как банк производит свои собственные ежемесячные расчеты по обязательствам владельца карточки, в частности оплачивает предъявленные банку счета за покупки, сделанные владельцем карточки, то никаких процентных платежей с владельца кредитной карточки банк не взимает. Помимо этого владельцы кредитных карточек могут продлевать время погашения ссуды по частям на срок до 10 мес. Ссуды, предоставляемые владельцам кредитных карточек, характеризуются сравнительно высокой процентной ставкой.

В США (как и практически во всех развитых странах) действуют две основные системы кредитных карточек - VISA и Master-Card. В системы кредитных карточек VISA и Master-Card вовлечено 200 тыс. банков из ста стран мира. Клиент практически любого американского банка, имеющий кредитную карточку одной из двух систем, не имея, по существу, наличных денег, может объехать весь мир. Вся информация о его счете записана на кредитной карточке специальным магнитным кодом, который считывает любой банковский автомат-кассир.

В мире установлено около 9 млн автоматов, которые считывают с кредитных карточек систем "VISA International" или "Master-Card". Только в американских центрах торговли их 43 тыс.

Рассмотрим, каковы условия использования кредитных карточек в США:

* за предоставляемые клиенту денежные авансы банк взимает 15 - 18% в год;

* за пользование карточками взимаются членские взносы за участие в системах "Master-Card" и "VISA International" - по 21 долл. в год, в объединенной системе "Master-Card - VISA" - 30 долл. в год;

* ежедневно рассчитывается текущий баланс клиента, пользующегося кредитной карточкой. В каждом банке устанавливается лимит такого баланса, за превышение которого взимается пошлина, обычно 10-15 долл.;

* ежемесячно владельцу карточки высылается счет на сумму, которую необходимо уплатить в течение двадцати пяти дней. Если платеж совершается вовремя, банк продлевает срок действия кредитной карточки. В случае опоздания платежей также взимается пошлина в размере 15 долл. эта процедура называется процедура биллинга Процедура биллинга (от англ. - billing)- т.е. банк выставляет торговые счета магазинов на владельцев кредитных карт, высылая ему специальную выписку из его карточного текущего счета с указанием всех проведенных по нему финансово-кредитных операции, а также сумм и сроков погашения образовавшейся ссудной задолженности

Около 71% всех семей США имеют хотя бы одну кредитную карточку, 82% семей пользуются кредитными карточками для оплаты одной и более покупок в течение месяца.

В 1997 г. в США обращалось 841 млн. кредитных карточек. В среднем на каждого американца в возрасте от семнадцати до шестидесяти пяти лет приходилось семь-восемь карточек.

В 1997 г. с помощью кредитных карточек в США было заключено сделок на 375 млрд. долл. (1530 долл. на душу населения).

Лидером в пользовании кредитными карточками является население Канады. В этой стране платежи с помощью таких карточек в общем объеме безналичных платежей составляют 23,5%. В других странах эта доля существенно ниже: в США- 15,3%, Великобритании -около 11, Японии - 5,8, в Италии - менее 1%.

ССУДЫ ФЕРМЕРАМ

Потребность в сельскохозяйственных ссудах возникает, с одной стороны, в связи с сезонностью аграрного производства, с другой -- в связи с необходимостью осуществления затрат на приобретение сельскохозяйственной техники, удобрений, гибридных семян, комбикормов, витаминов, антибиотиков для скота и т. д.

Ссуды, выдаваемые фермерам на различные сельскохозяйственные цели, по своей природе имеют много общего с краткосрочными кредитами торгово-промышленным предприятиям. Как правило, такие ссуды имеют сравнительно небольшой размер, и обеспечением для них являются урожай, скот, сельскохозяйственная техника, в отдельных случаях в качестве залога могут приниматься недвижимость и передаточные надписи.

Однако предоставление сельскохозяйственных ссуд сопряжено с определенной долей риска для банка. Это связано с большой зависимостью аграрного производства от природных условий с крайней неустойчивостью цен на сельскохозяйственную продукцию. Все это способствует повышению риска не возврата (несвоевременного возврата) кредита и (или) убытков банка в случае неполного удовлетворения его требований из стоимости заложенного имущества.

Поэтому банки часто прибегают к страхованию выдаваемых ссуд, а также к мерам по убеждению фермеров в необходимости диверсификации производства. Последняя связана прежде всего с тем, что падение цен на определенные культуры снижает стоимость залога, а занятие производством разнообразных видов продукции уменьшает риск потерь при колебаниях цен. Более того, диверсификация минимизирует опасность убытков в случае неурожая отдельных культур.

Такие ссуды предоставляются кооперативам в форме посреднического кредита. Кооперативы же передают их в хозяйства своих членов-предпринимателей (фермеров и др.).

Срок сельскохозяйственной ссуды в зарубежной банковской практике составляет от пяти до тридцати лет.

2.2 Отечественный опыт потребительского кредитования

Порядок предоставления потребительского кредита в учреждениях Сберегательного банка Российской Федерации.

В нашей стране вплоть до перестроечных процессов в экономике (до 1987 г.) преобладали два основных вида потребительского кредита: кредит на покупку товаров длительного пользования и на жилищное строительство (индивидуальное и кооперативное). Первый вид кредита носил косвенный характер, так как его предоставляли различные торговые организации при посредничестве кредита Госбанка СССР, а второй вид кредита выдавался непосредственно кредитными учреждениями (Госбанком и Стройбанком). С началом процесса формирования рыночных форм хозяйствования, сопровождающегося падением производства, а соответственно и товарооборота, а также активным созданием в розничной торговле частных коммерческих структур потеряло свое практическое значение кредитование населения в форме приобретения товаров в торговле с рассрочкой платежа.

Кредитование жилищного строительства, а также предоставление некоторых других видов потребительских кредитов (на строительство и благоустройство садовых участков, строительство, покупку и ремонт домов в сельской местности для сезонного проживания, на покупку молодняка животных и хозяйственное обзаведение, на неотложные потребительские нужды) взял на себя созданный в 1987 г. Сберегательный банк СССР, преобразованный в 1991 г. в Акционерный коммерческий Сберегательный банк России.

В настоящее время Сбербанк России предоставляет 2 вида потребительских ссуд:

ь на текущие цели (так называемый кредит на неотложные нужды);

ь на затраты капитального характера.

КРЕДИТ НА НЕОТЛОЖНЫЕ НУЖДЫ (среднесрочный кредит) может быть предоставлен гражданам, имеющим самостоятельный источник дохода (в том числе и пенсионерам), отделением Сбербанка по месту их жительства. Этот кредит предоставляется на различные цели потребительского характера, такие, как: покупка мебели, бытовой техники, транспортных средств, а также на организацию праздничных торжеств, на оплату стоимости путевок и другие цели. Кредит предоставляется гражданам от 18 до 70 лет при условии, что срок возврата кредита по договору наступает до исполнения заемщику 75 лет.

Уплата процентов производится ежемесячно с погашением кредита, начиная с 1-го числа, следующего за месяцем заключения кредитного договора.

Нестабильная ситуация в нашей стране, приводящая к инфляционным процессам, вынуждает Сбербанк РФ постоянно изменять процентную ставку за пользование ссудой в связи с изменением учетной процентной ставки Центрального банка России. С 1994 г. эта ссуда выдается сроком до 3 лет в размере до 10 тыс. долл. США или рублевый эквивалент этой суммы, но не более суммы 10-месячной заработной платы ссудозаемщика.

Кредитованием неотложных потребительских нужд населения занимаются и другие коммерческие банки. В основном это способ привлечения средств частных вкладчиков для формирования своих кредитных ресурсов. Коммерческие банки предлагают кредиты под залог ценных бумаг (в основном своих или государственных), а также под залог движимого и недвижимого имущества, товарно-материальных ценностей. Второй вид потребительского кредита Сбербанка - КРЕДИТ НА КАПИТАЛЬНЫЕ ЗАТРАТЫ (долгосрочный) - в отличие от кредита на неотложные нужды требует от населения представления отчета о его использовании и документов о целевом направлении полученных в банке сумм.

Учреждения Сбербанка РФ предоставляют потребительские кредиты на договорной основе при соблюдении основных принципов кредитования: целевого использования, обеспеченности, срочности, платности и возвратности.

К учреждениям банка, осуществляющим кредитование физических лиц, относятся: центральный аппарат, территориальные банки и отделения Сбербанка России. Операции по кредитованию физических лиц осуществляются в рублях и иностранной валюте.

Проведение операций по кредитованию возложено на следующих сотрудников Банка:

* на кредитного работника - приём документов от заёмщика; их рассмотрение и составление заключения; привлечение других служб Банка к рассмотрению документов; оформление кредитных документов; сопровождение кредитного договора; принятие своевременных мер к возврату просроченной задолженности;

* на работника бухгалтерии - ведение лицевых счетов заёмщиков и начисление процентов и неустоек; перечисление средств, своевременное вынесение неуплаченных сумм на счета не погашенных в срок кредитов или не уплаченных в срок процентов и информирование кредитного работника о не поступлении платежей в установленный срок;

* на операционного работника - проведение непосредственных операций по выдаче наличных денег, приёму платежей в погашение кредита и т.д.

Потребительские кредиты предоставляются только гражданам Российской Федерации в возрасте от 18 до 70 лет.

Виды кредитов, предоставляемых физическим лицам

1. Кредиты на капитальные затраты - на приобретение, строительство и реконструкцию объектов недвижимости - сроком до 15 лет;

2. Кредиты на неотложные нужды (приобретение транспортных средств, гаражей, дорогостоящих предметов домашнего обихода, хозяйственное обзаведение, платные медицинские услуги, приобретение туристических и санаторных путевок и другие цели потребительского характера) - сроком до 5 лет.

Сбербанк осуществляет выдачу кредитов населению в пределах имеющихся у него кредитных ресурсов. Банк в недельный срок после предоставления заемщиком полного комплекта необходимых документов рассматривает их с точки зрения достоверности и подлинности. Кредитный работник после рассмотрения дает письменное заключение о возможности выдачи кредита, которое предоставляется руководству банка для принятия решения.

Максимальный размер кредита для каждого заёмщика определяется на основании оценки его платежеспособности и представленного обеспечения возврата кредита, а также с учетом его благонадежности и остатка задолженности по ранее полученным кредитам.

Решение о предоставлении кредита принимается:

* по кредитам на приобретение объекта недвижимости - кредитным комитетом отделения;

* по кредитам на неотложные нужды - управляющим отделением, директором ОПЕРУ (начальником ОПЕРО) - при сумме кредита до 3 тыс. рублей или долларового эквивалента этой суммы (при сумме свыше 3 тыс. рублей или долларового эквивалента этой суммы на момент обращения заемщика в банк - кредитным комитетом).

Выдача кредитов производится на основании кредитного договора по месту постоянного жительства заемщика, за исключением кредитов на приобретение и строительство индивидуального жилья, которые выдаются по месту нахождения или застройки.

При рассмотрении дохода заемщика для решения вопроса о возможности предоставления кредита рекомендуется учитывать:

доходы, получаемые за выполнение трудовых и приравненных к ним обязанностей по месту основной работы;

доходы от предпринимательской деятельности и другие постоянные источники дохода.

За пользование кредитом заемщик уплачивает банку проценты, размер которых указывается в кредитном договоре. Процентная ставка в последующем может быть изменена в связи с изменением процентных ставок по вкладам населения или учетной ставки Центрального Банка, а также изменениями рыночной конъюнктуры платы за кредит. Проценты начисляются и уплачиваются в размере и сроки, оговоренные в кредитном договоре, но не реже 1 раза в квартал. Уплата процентов авансом возможна лишь по согласованию сторон.

Величина процентной ставки устанавливается Комитетом Сбербанка России по процентным ставкам и лимитам. При установлении Комитетом новой процентной ставки в действующие кредитные договоры вносятся соответствующие изменения в порядке, предусмотренном при их заключении.

Обязательным условием предоставления кредита является наличие обеспечения своевременного и полного исполнения обязательств заёмщиком.

В качестве обеспечения Банк принимает:

ь поручительства граждан Российской Федерации, имеющих постоянный источник дохода (поручительство принимается от граждан в возрасте от 18 до 70 лет);

ь поручительства платежеспособных предприятий и организаций - клиентов банка;

ь передаваемые в залог физическим лицом ликвидные ценные бумаги: сберегательные сертификаты Сбербанка России на предъявителя, акции Сбербанка России, векселя Сбербанка России, облигации государственного сберегательного займа, облигации внутреннего государственного валютного займа (перечень может быть изменён и дополнен Сбербанком России);

ь передаваемые в залог юридическим лицом ликвидные ценные бумаги;

ь передаваемые в залог объекты недвижимости, транспортные средства и другое имущество.

Сумма кредита с учётом причитающихся за пользование кредитом процентов не должна превышать по совокупности оценочной стоимости предметов залога и суммы платежеспособности поручителей. С целью снижения рисков могут быть использованы одновременно несколько форм обеспечения возврата кредита и сумма обеспечения может превышать сумму обязательств по договору.

В случае нарушения сроков платежей по кредиту, несвоевременного погашения процентов за его пользование, за использование кредита не по целевому назначению, банк применяет к заемщику кредитные санкции в виде:

повышения процентной ставки за каждый день от суммы, просроченной задолженности;

неустойки - за каждый день несвоевременного платежа процентов;

досрочного взыскания кредита, использованного заемщиком не по целевому назначению и повышенной процентной ставки.

Размеры применяемых санкций и неустоек должны быть оговорены в кредитном договоре.

Порядок оформления документов

Вместе с оформлением кредитного договора, графика погашения кредита, срочного обязательства кредитный инспектор оформляет также в зависимости от вида обеспечения:

* договор поручительства,

* договор залога,

* другие документы.

Все документы, кроме срочного обязательства и договора залога составляются в трех экземплярах, один экземпляр каждого документа - для заёмщика, два экземпляра - для Банка. После подписания один из них передаётся в отдел кассовых операций (в хранилище), а другой остаётся у кредитного инспектора.

Срочное обязательство составляется в одном экземпляре - для Банка.

Договоры залога составляют:

* в трех экземплярах, если не требуется нотариальное удостоверение и регистрация (один экземпляр - для заемщика, два экземпляра для банка);

* в четырех экземплярах, если необходимо нотариальное удостоверение и регистрация.

График погашения кредита составляется в том случае, если погашение производится неравномерно или неравными долями.

Договор поручительства составляется, как правило, на всю сумму обязательств заёмщика по кредитному договору.

Договоры залога объектов недвижимости должны быть нотариально удостоверены и зарегистрированы в соответствующих государственных органах.

Транспортные средства, являющиеся предметом договоров залога, подлежат обязательному страхованию.

Заёмщик может оформить кредит (подписать кредитный договор) в течение 10 дней со дня принятия решения о предоставлении кредита. В случае неявки заёмщика пакет документов с отметкой об истечении срока оформления документов на выписке из решения кредитного комитета или заявление заёмщика подшивается в папку отказов.

Кредитный инспектор регистрирует кредитный договор в журнале регистрации кредитных договоров, договоры поручительства и залога - в отдельных журналах.

Предоставление кредита

Выдача кредита в рублях производится как наличными деньгами, так и в безналичном порядке путём:

* зачисления на счёт заёмщика по вкладу до востребования;

* зачисления на счет пластиковой карточки заёмщика.

Выдача кредита в иностранной валюте производится только в безналичном порядке зачислением на счёт по вкладу до востребования или на счёт пластиковой карточки заёмщика, что должно быть предусмотрено в кредитном договоре.

Кредиты, за исключением кредитов на строительство или реконструкцию объектов недвижимости, выдаются единовременно в полной сумме, выдача кредитов частями не допускается.

Выдача кредита на строительство или реконструкцию объектов недвижимости осуществляется двумя или более частями в течение двух лет от даты проведения первой операции по ссудному счету. Рекомендуется определить размер первой части кредита в пределах от 20 до 50% суммы по кредитному договору.

Каждая последующая сумма выдаётся только после предоставления заёмщиком отчёта об использовании предыдущей. По истечении двух лет выдача кредита прекращается.

При выдаче кредита наличными заёмщик заполняет заявление на выдачу ссуды ф. №0405037.

Порядок погашения кредита и уплаты процентов

Погашение кредита производится ежемесячно равными долями, начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем заключения кредитного договора. Последний платёж производится не позднее даты, установленной договором.

При предполагаемом снижении доходов заёмщика в течение периода действия кредитного договора (например, достижение пенсионного возраста) составляется график платежей, в котором предусматривается погашение большей части кредита на начальном этапе договора. Не допускается составление графиков, в которых размер любого единовременного платежа по кредиту был бы меньше размера какого-либо из последующих платежей. По кредитам на строительство и реконструкцию объектов недвижимости по желанию заёмщика ему может быть предоставлена отсрочка в погашении кредита на период его освоения, но не более, чем на 2 года. Заёмщик вправе досрочно погасить кредит или его часть. В случае досрочного погашения части кредита заёмщик обязан производить ежемесячную уплату процентов на оставшуюся сумму задолженности до наступления срока следующего платежа по погашению основного долга.

Погашение задолженности по кредиту и уплата процентов и неустоек производятся:

в рублях - наличными деньгами через кассы учреждений Сбербанка России; переводами через предприятия связи; перечислением со счетов по вкладам; посредством удержания из заработной платы, пенсии и т.д.;

в иностранной валюте - перечислением со счетов по валютным вкладам. Платежи по кредитам в иностранной валюте производятся в той валюте, в которой выдан кредит.

В документах по приёму (переводу) платежей суммы процентов и неустоек указываются отдельно.

Приём платежей в погашение кредита, уплату процентов (и неустоек) наличными денежными средствами в рублях производится с выдачей квитанции ф. № 31 или ф. № ПД-4. Погашение задолженности путём списания сумм со счета клиента по вкладу производится в установленном порядке на основании поручений вкладчика ф. № 187 и ф, № 190.

Датой погашения задолженности по кредиту считается дата поступления средств в кассу или на корреспондентский счёт Банка (выдавшего кредит) или дата списания средств со счета клиента по вкладу, если вклад открыт в Банке, выдавшем кредит.

Начисление процентов за пользование кредитом производится банком на остаток задолженности по основному долгу, учитываемой на соответствующем лицевом счете на начало операционного дня.

При не надлежащем исполнении клиентом-заемщиком обязательств по внесению платежей в установленный договором срок, просроченная задолженность по процентам в конце рабочего дня (являющегося по договору днем (датой) уплаты кредита и/или процентов) должна быть перенесена Банком на балансовые счета по учету не погашенных в срок кредитов и/или не уплаченных в срок процентов.

Конфликтные ситуации при кредитовании населения разрешаются через суд, куда может обратиться как заёмщик, так и его кредитор при возникновении спорных ситуаций. К их числу можно отнести невозможность для Банка по разным причинам погашения задолженности клиента (резкое обесценение ценных бумаг, принятых банком в обеспечение предоставленного кредита, гибель имущества клиента в результате стихийного бедствия и т.д.), мошенничество со стороны заёмщика, выбытие его с постоянного места жительства в неизвестном направлении, смерть заёмщика и перевод задолженности на родственников умершего и т.п.

Глава 3

3.1 ПРАКТИЧЕСКАЯ СИТУАЦИЯ

20 мая 2000 года гражданин Сидоров И.В. обратился в Свердловское ОСБ № 8553 г. Иркутска с заявлением на выдачу потребительского кредита в сумме 9000 рублей на срок 2 года на неотложные нужды под поручительство двух физических лиц: Черёмухина Ю.П. и Колесникова П.А.

В банке по потребительскому кредиту установлена процентная ставка -28% годовых (неустойка равна 56% годовых с суммы просроченного долга за каждый день просрочки). Проценты за кредит должны погашаться ежемесячно 27 числа при этом дата начисления процентов совпадает с датой начисления процентов.

Кредитный отдел банка проанализировав финансовое состояние заемщика и поручителей принял решение о выдаче ссуды. С заемщиком и с поручителями были заключены договора (кредитный договор и договор поручительства) и 27 мая 2000 года ему был выдан кредит.

Коэффициент, используемый для расчета платежеспособности заемщика и поручителей в зависимости от величины чистого дохода, составил 0,3.

Требуется:

1. На основании представленных справок с места работы заёмщика и поручителей, а также составленных ими анкет произвести анализ платежеспособности заёмщика и его поручителей, составить заключение о целесообразности выдачи кредита.

2. Оформить кредитный договор, заключённый между гражданином Сидоровым И.В. и Свердловским ОСБ № 8553, и договор поручительства с одним из поручителей по выбору.

3. Составить график платежей.

4. Заполнить срочное обязательство индивидуального заёмщика Сидорова И.В. и заявление индивидуального заемщика на выдачу ссуды.

5. Оформить распоряжение о предоставлении (размещении) денежных средств.

6. Отразить операции в бухгалтерском учете и заполнить документы.

7. Рассчитать проценты по кредиту.

РЕШЕНИЕ К ПРАКТИЧЕСКОЙ СИТУАЦИИ

И.В. Сидоров

25 мая 2000г.

Анализ платёжеспособности заёмщика и поручителей

Расчет платежеспособности Сидорова И. В.:

Среднемесячный доход Д _ч, руб. - 2000

Коэффициент К - 0,3

Срок кредитования t, месяцев - 24

Годовая процентная ставка, % - 28

Платёжеспособность Сидорова И.В., Р1

Р = Дч *К * t

Р = 2000 * 0,3 * 24 = 14400 рублей

Расчёт платёжеспособности поручителя Черёмухина Ю.П.:

Среднемесячный доход Дч, руб. - 1980

Коэффициент К - 0,3

Срок кредитования t, месяцев - 24

Годовая процентная ставка, % - 28

Платёжеспособность Черемухина Ю.П., Р₂

Р₂ = 1980 * 0,3 * 24 = 14256 рублей

Расчет платежеспособности поручителя Колесникова П. А.

Среднемесячный доход Д_ч, руб. - 1950

Коэффициент К - 0,3

Срок кредитования t, месяцев - 24

Годовая процентная ставка, % - 28

Платёжеспособность Колесникова П. А., Р₃

Р₃ = 1950 * 0,3 * 24 = 14040 рублей.

Расчет максимальной суммы кредита:

1) Сумма платежеспособности поручителей, О

О = Р₂ + Р3

О = 14256 + 14040 = 28296 рублей

2) Максимальная сумма кредита, Sp

Р1

Sp = -------------------------------------------------------------------------------------

годовая процентная ставка по кредиту * срок кредитования (в месяцах)

1 + -----------------------------------------------------------------------------------

12*100

14400 14400 14400

Sp = ---------------------- = ----------------- = ------------- = 9230 рублей.

28 * 24 672 1.56

1 + ------------------- 1+ -----------

12 * 100 1200

Порядок бухгалтерского учета по кредиту выданному

Сидорову И.В.

1. Прием обеспечения кредита (поручительство)

Дт 91305

Кт 99999 14040руб.

2. Выдача кредита

Дт 45506

Кт 20202 9000руб.

3. Создание резерва на возможные потери по ссудам.

Дт 70209

Кт 45508 90руб.

4. Начисление и получение процентов по кредиту и погашение кредита ежемесячно 27 числа каждого месяца согласно графика платежа.

27 июня 2000г.

Дт 20202 Дт 20202

Кт 70101 210руб. Кт 45506 375 руб.

27 июля 2000г.

Дт 20202 Дт 20202

Кт 70101 210руб Кт 45506 375 руб.

27 августа 2000г.

Дт 20202 Дт 20202

Кт 70101 210руб Кт 45506 375 руб.

21 одинаковые проводки до 27 мая 2002 года включительно.

5. 27 мая 2002 года после погашения кредита и процентов по кредиту списываем резерв на возможные потери по ссудам на прочие доходы банка.

Дт 45508

Кт 70107 90 руб.

6. Возврат обеспечения.

Дт 99999

Кт 91305 9000 руб.

Расчет процентов по кредиту Сидорову И. В.

Для того чтобы рассчитать проценты по кредиту нам необходимо найти наращенную сумму - S , которую будем рассчитывать по формуле простых процентов.

S=P*( 1+ n * I ),

По задаче нам известно, что сумма основного долга - P равна 9000 руб.

Срок кредита - n = 2 года

Процентная ставка по кредиту установленная в банке - I = 28% годовых

28

S= 9000 * (1+ 2 * ------ ) = 9000 * 1,56 = 14 040 руб.

100

Теперь найдем проценты за 2 года, от наращенной суммы - S отнимем сумму основного долга - P

Проценты за 2 года = 14040 - 9000 = 5040 руб.

Проценты, уплачиваемые в месяц = 5040 / 24 = 210 руб.

Сумма основного долга в месяц = 9000 / 24 = 375 руб.

46

Заключение

В ходе мною работе я узнал много нового и интересного о потребительском кредитовании. Я заметил, что в России такая форма кредита, на сегодняшний день, не получила столь сильного распространения, как в других странах. Объяснение этому можно найти в том, что Россия лишь недавно вступила на путь рыночной экономики, поэтому потребительское кредитование в России находится на стадии развития из-за постоянных инфляционных процессов в экономике и из-за частых колебаний процентных ставок по кредитам.

Лишь в последние два-три года в стране наметилась тенденция стабильности в социально-экономическом и политическом плане, это напрямую оказывает влияние на развитие кредитования т.к. потребительский кредит, как и любой другой кредит развивается циклично и динамика его зависит от экономического цикла. На стадии экономического роста, объемы выдачи кредитов увеличиваются, поскольку предприниматели и домашние хозяйства оптимистично настроены относительно своего будущего. Напротив, в условиях экономического спада многие предприниматели и домашние хозяйства очень пессимистичны в оценках своего будущего и сокращают объемы заимствований в банках. Следовательно, в настоящее время объёмы выдачи потребительских ссуд увеличиваются вследствие заметного экономического роста достигнутого в последние годы.

На сегодняшний день «львиную долю» потребительских ссуд предоставляет Сберегательный банк России, т.к. он во-первых обладает крупными кредитными ресурсами, во-вторых широкой сетью своих учреждений, максимально приближенных к населению, и в третьих у Сбербанка уже имеется солидный опыт в этой области. Другие коммерческие банки, особенно в регионах, кредитованием частных лиц практически не занимаются, поскольку их суммы кредитов не идут ни в какое сравнение с объемами ссуд для юридических лиц, как следствие доход - невелик, а хлопот с их оформлением и возвратом возникает множество. Но несмотря на трудности, некоторые банки все же берутся за кредитование физических лиц, причем условия выдачи ссуд у них существенно отличаются от практики Сбербанка. Наибольшее распространение получили краткосрочные потребительские ссуды на неотложные нужды под поручительство физических и юридических лиц.

Положительной стороной потребительского кредита является то, что он способствует повышению платежеспособного спроса на товары и услуги со стороны домашних хозяйств. Будучи важнейшим инструментом реальных и финансовых инвестиций частных лиц потребительский кредит в конечном счете содействует укреплению и расширению материально-технической и финансовой базы национальных домашних хозяйств, а также наращиванию самого «человеческого капитала», развитию человеческого фактора, что имеет исключительно важное значение в условиях все более возрастающих темпов научно-технического прогресса. Также потребительский кредит способствует ускорению процессов реализации товаров и услуг промежуточным и конечным потребителям и ускоряет образование денежного фонда непроизводственного накопления.

Вместе с тем перекредитование банками потребителей и сравнительно высокая стоимость соответствующих банковских ссуд могут способствовать усилению финансового давления на домашние хозяйства и обременению их чрезмерными кредитными долгами, что нередко влечет за собой разорение и банкротство этих хозяйств. Например в США с начала 90-х годов картотеки судов стали ежегодно увеличиваться почти на 1 млн. дел о личных банкротствах американцев. Поэтому во многих цивилизованных странах приняты специальные законы о потребительском кредитовании, направленные на защиту экономических интересов национальных домашних хозяйств как конечных потребителей.

В России существенной проблемой в потребительском кредитовании является экономическая неграмотность населения, т.е. многие люди не знают о нём, достаточно, для того чтобы им пользоваться. Возможно, в этом виновато наше правительство т.к. люди получают самый минимум информации о подобных услугах для населения (некоторые даже не могут отличить кредитную карточку от сберегательной). А ведь у нас многие люди, живя от зарплаты до зарплаты, зачастую в конце месяца испытывают недостаток в деньгах, для решения этой проблемы можно было бы вполне использовать и потребительское кредитование.

В Российской практике кредитования физических лиц много проблем и они требуют разумного подхода к ним со стороны государства и коммерческих банков. Что касается, коммерческих банков я посоветовал бы им для более эффективного развития сделать следующее:

1) совершенствовать используемые и внедрять новые виды ссуд;

2) повышать качество банковского обслуживания населения;

3) дифференцировать условия предоставления ссуд в зависимости от вида ссуды, срока использования, уровня доходов заемщика и т.д.;

4) унифицировать порядок оформления и использования кредита;

5) проводить маркетинговые исследования банков с целью выявления потребности населения в новых видах ссуд;

6) повышать уровень информированности населения о новых видах кредитов и банковских услуг;

7) учитывать в первую очередь интересы клиентов, а не свои;

8) индивидуальный подход к каждому клиенту при кредитовании;

Важно иметь в виду, что современная российская практика кредитования индивидуальных клиентов на потребительские цели требует своего совершенствования как с точки зрения расширения объектов кредитования, так и совершенствование законодательной базы, поэтому необходимо в полной мере использовать опыт кредитования населения развитых стран запада, используя специфику развития нашей страны.

Список литературы

1. Гражданский кодекс Российской Федерации. Ч. 1,2.

2. Закон Российской Федерации от 29.05.92 №2872 «О залоге».

3. Федеральный закон от 16.07.98 № 102-ФЗ «Об ипотеке (залоге недвижимости)».

4. Правила кредитования физических лиц учреждениями Сбербанка России от 10.07.97 № 229-р с изменениями.

5. Инструкция Банка России от 30.06.97 № 62-а «О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам» с изменениями и дополнениями.

6. Положение Банка России от 26.06.98 № 9-П «О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками, и отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учета» с изменениями.

7. Положение Банка России от 31.08.98 № 54-П «О порядке представления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)»

8. Загребина Л.Ф. «Потребительское кредитование» - ЦБ РФ УМЦ, Астраханская банковская школа, 2001г.

9. Банковское дело. Учебник / Под ред. О.И. Лаврушина. - М: Финансы и статистика, 2000г.

10. Банковское дело: Учебник / Под ред. В.И. Колесникова, Л.П. Кроливецкой. - М: Финансы и статистика, 1999.

11. Парфенов К.Г., Малышева Ю.В. Учет кредитных операций // Бухгалтерия и банки - 1999. - № 1.

12. Мелкумов Я.С. «Теоретическое и практическое пособие по финансовым вычислениям ». г. Москва. "Инфра-М" 1996 г.

13. Казимагомедов А.А. «Банковское обслуживание населения» /Зарубежный опыт.-М: Финансы и статистика, 1999г.

14. Современное банковское дело. Опыт США / Под ред. В.Д. Миловидова, 1992.

Кредитный портфель банка: вопросы учета и аудита // Бухгалтерия и банки.-2000.-№

15. Крупнов Ю.С. Газета «Бизнес и Банки»№8 «О природе потребительского кредита» 2002г.

СПИСОК ПРИЛОЖЕНИЙ

Приложение №1

Заместителю Управляющего

Свердловским ОСБ№ 8553

С.Г. Лобнину

ЗАЯВЛЕНИЕ

От Сидорова Ивана Васильевича , проживающего по адресу :

(фамилия, имя, отчество)

Иркутская обл. г. Иркутск ул. Леси Украинки 24-51

(адрес прописки)

Прошу предоставить мне кредит в сумме 9000 (девять тысяч рублей) на неотложные нужды сроком на 2 года лет / месяцев, (цель кредита)

Источником погашения кредита и уплаты процентов за пользование им будет являться заработная плата.

В качестве обеспечения своевременного и полного возврата кредита и уплаты процентов представляю поручительства двух физических лиц.

20 мая 2000 г. _______ И.В. Сидоров

Приложение №2

Штамп предприятия, учреждения Справка действительна

Организации в течение 15 дней

«19 » мая 2000г.

СПРАВКА

для получения кредита в

Волжском отделении № 8553 СБ РФ

Дана гр. Сидорову Ивану Васильевичу

(фамилия, имя, отчество)

что он действительно постоянно работает с 20 ноября 1992 г в должности шофера в Свердловской автоколонне №1732

(полное наименование предприятия, учреждения, организации)

почтовый адрес предприятия (учреждения, организации):

664074, Иркутская обл. , г Иркутск, ул. Пушкина, 13 банковские реквизиты (с названием банка): р/сч 40702810100000000536 в Свердловском отделении Сберегательного банка РФ № 8553, корсчет 30! 01810800000000693 в ГРКЦ г.Иркутска

БИК042520693

и его среднемесячный заработок за последние 6 месяцев составляет

2268 (Две тысячи двести шестьдесят восемь рублей)

(цифрами и прописью среднемесячная сумма фактически полученной зарплаты)

Из указанного заработка производятся ежемесячные удержания и выплаты:

подоходный налог (среднемесячный) 245=32

страховые взносы в пенсионные фонды 22=68

профсоюзные взносы -

налоги на имущество -

алименты -

удержания по исполнительным листам -

погашение задолженности и уплата процентов по другим кредитам -выплаты в погашение стоимости приобретенных в рассрочку товаров (окончание выплат)

прочие платежи (указать какие)

ИТОГО УДЕРЖАНИИ: 268 (Двести шестьдесят восемь рублей)

Руководитель:

Начальник: Михаил Константинович Викторов

(должность) (подпись) (имя, отчество, фамилия полностью)

Главный бухгалтер Анна Ивановна Несютина

(должность) (подпись) (имя, отчество, фамилия полностью)

М.П.

Справка выдается администрацией предприятия, учреждения, организации по месту работы ссудозаемщика в одном экземпляре и представляется последним в отделение Сбербанка РФ

Справки не выдаются:

подлежащим увольнению по разным причинам;

при наличии удержании по исполнительным листам более 50%.

Фамилии руководителей указываются полностью. Справка заполняется одним (черным, синим, фиолетовым) цветом чернил или шариковой ручкой, исправления не допускаются, Руководители несут персональную ответственность за нарушение порядка выдачи справок для получения кредита и достоверность информации.

Приложение №3

АНКЕТА

ИНДИВИДУАЛЬНОГО ЗАЕМЩИКА

(ПОРУЧИТЕЛЯ)

1. Общие сведения о заемщике (поручителе)

Фамилия, имя, отчество Сидоров Иван Васильевич

Число, месяц, год рождения 06.06.1950

Возраст (число полных лет) 50 лет

Место рождения г. Москва

Паспорт (документ, его заменяющий)

серия Y-PK № 123456 выдан 20 января 1981 г.

Свердловским РОВД г. Иркутска

(кем выдан)

Адрес постоянной прописки Иркутская обл. г Иркутск ул. Леси Украинки 24-51

Адрес фактического проживания Иркутская обл. г Иркутск ул. Леси Украинки 24-51

Место работы Автоколонна № 1732

Адрес места работы г Иркутск Свердловская автоколонна №1732 ул. Пушкина, 13

Стаж работы на этом месте 8 лет

Должность (профессия) шофер

Телефоны: домашний 43-47-69 служебный _________________

Семейное положение женат

Число лиц, находящихся на иждивении 1

Менялись ли Ф.И.О.? Укажите прежние данные и причины изменения нет

Образование среднее техническое

Наличие загранпаспорта: серия __-___ № ____-______ выдан

« » ______ 19_ ________________________________________

(кем)

2. Сведения о доходах заемщика (поручителя)

Среднемесячный доход за последние полгода:

по основному месту работы 2265 (Две тысячи двести шестьдесят восемь рублей)______

по совместительству___________________________

пенсия_______________________________

проценты, дивиденды_____________________

другие доходы (укажите какие) ______________

ИТОГО 2265 (Две тысячи двести шестьдесят восемь рублей)

Ожидается ли изменение размера Ваших доходов? __________

Если ответ положительный, дайте объяснение _______________

3. Сведения об обязательных платежах и долговых обязательствах заемщика (поручителя)

Ежемесячные удержания и выплаты:

подоходный налог (средний за последние полгода) 245=32

страховые взносы в пенсионные фонды 22=68

профсоюзные взносы _________________

налоги на имущество ___________________

алименты __________________________

удержания по исполнительным листам ________________

погашение задолженности и уплата процентов по другим кредитам_____________

выплаты в погашение стоимости приобретенных в рассрочку товаров (окончание выплат)

прочие платежи (указать какие) ______________

ИТОГО 268 (Двести шестьдесят восемь рублей)

Обязательства по полученным кредитам:

Банк-кредитор (отделение, филиал), местонахождение
Номер ссудного счета
Дата получения кредита
Цель кредита
Сумма кредита
Срок погашения
Порядок погашения кредита (периодичность, размер платежей)
Порядок уплаты процентов (ставка, периодичность)
Остаток задолженности по кредиту
В том числе просроченная задолженность

Обязательства по представленным поручительствам:

За кого дано поручительство
Кому дано поручительство
Сумма поручительства (если распространяется и на проценты - указать ставку)
Срок действия поручительства
Остаток задолженности по основному обязательству, в обеспечение которого дано поручительство
В том числе просроченная задолженность
Были ли случаи исполнения обязательств по поручительству (указать сумму и дату)

4. Сведения об объекте недвижимости, для приобретения (строительства, реконструкции) которого испрашивается кредит

Заполняется только застройщиком. Для получения кредита на другие цели этот раздел анкеты не заполняется.

Объект недвижимости _________________________________________

Место его нахождения ________________________________________

Наличие разрешения государственных органов на строительство и согласованной в установленном порядке проектно-сметной документации _______________________________________________

Наличие права собственности на земельный участок, на котором будет вестись (ведется) строительство или реконструкция; документ, подтверждающий это право_______________________

В какой стадии находится строительство (реконструкция) в настоящий момент____________________________________________________________

Предполагаемая цена приобретаемого объекта или сметная стоимость строительства______________________________________________________

Потребность в заемных средствах, включая остатки задолженности по уже полученным кредитам на эти цели________________________________

Размер уже произведенных собственных вложений в строительство (реконструкцию)___________________________________________________

5. Сведения об имуществе заемщика (поручителя)

5.1. Ликвидные средства

Средства на банковских счетах:

Наименование и местонахождение банка	Вид счета	Номер счета	Сумма на счете

Ценные бумаги:

Наименование ценной бумаги	Наименование эмитента и реквизиты эмиссии	Количество ценных бумаг	Общая номинальная стоимость

5.2. Недвижимость

Объект недвижимости	Точный адрес	Документ, подтверждающий право собственности	Наличие других собственников (указать их число)	Если собственность общая, указать- совместная или долевая и долю	Наличие страховки (сумма, срок, виды риска, страховщик, выгодоприобретатель)



5.3. Транспортные средства

Вид	Марка, модель	Год выпуска	Наличие страховки (сумма, срок, виды риска, страховщик, выгодоприобретатель)

5.4. Другое имущество

6. Другие сведения о заемщике (поручителе)

6.1. Имеются ли решения суда, которые Вы не исполнили? нет

6.2. Находитесь ли Вы под судом или следствием? нет

6.3. Предъявлены ли к Вам иски в порядке гражданского судопроизводства? нет

6.4. Предпринимаете ли Вы действия по получению кредитов в других банках (кредитных учреждениях)? нет

Я не возражаю против проверки и перепроверки в любое время банком или его агентом всех сведений, содержащихся в анкете.

Подпись заемщика (поручителя): И.В. Сидоров

Дата: 19 мая 2000 года

Штамп предприятия, учреждения, Справка действительна

Организации в течение 15 дней

«19 » мая 2000г.

Приложение №4

СПРАВКА

для получения кредита в

Свердловском отделении № 8553 СБ РФ

Дана гр. Черемухину Юрию Петровичу ,

(фамилия, имя, отчество)

что он действительно постоянно работает с 5 ноября 1987г. в должности шофера в Свердловской автоколонне № 1732

(полное наименование предприятия, учреждения, организации)

почтовый адрес предприятия (учреждения, организации):

Иркутская обл. г. Иркутск ул. Пушкина, 13______________________

банковские реквизиты (с названием банка): р/сч 40702810100000000536 в Свердловском отделении Сберегательного банка РФ № 8553, корсчет 301 01810800000000693, БИК 042520693

и его среднемесячный заработок за последние 6 месяцев составляет

2250 (Две тысячи двести пятьдесят рублей)

(цифрами и прописью среднемесячная сумма фактически полученной зарплаты)

Из указанного заработка производятся ежемесячные удержания и выплаты:

подоходный налог (среднемесячный) 247=50

страховые взносы в пенсионные фонды 22=50

профсоюзные взносы _________

налоги на имущество_______

алименты __________

удержания по исполнительным листам _________

погашение задолженности и уплата процентов по другим кредитам _____

выплаты в погашение стоимости приобретенных в рассрочку товаров (окончание выплат) _________

прочие платежи (указать какие)_______________

ИТОГО УДЕРЖАНИИ: 270 (Двести семьдесят рублей)__________________________

Руководитель:

Начальник Михаил Константинович Викторов

(должность) (подпись) (имя, отчество, фамилия полностью)

Главный бухгалтер Анна Ивановна Несютина

(должность) (подпись) (имя, отчество, фамилия полностью)

М.П.

Справка выдается администрацией предприятия, учреждения, организации по месту работы ссудозаемщика в одном экземпляре и представляется последним в отделение Сбербанка РФ

Справки не выдаются:

подлежащим увольнению по разным причинам;

при наличии удержании по исполнительным листам более 50%.

Фамилии руководителей указываются полностью. Справка заполняется одним (черным, синим, фиолетовым) цветом чернил или шариковой ручкой, исправления не допускаются, Руководители несут персональную ответственность за нарушение порядка выдачи справок для получения кредита и достоверность информации.

Приложение№5

АНКЕТА

ИНДИВИДУАЛЬНОГО ЗАЕМЩИКА

(ПОРУЧИТЕЛЯ)

1. Общие сведения о заемщике (поручителе)

Фамилия, имя, отчество Черемухин Юрий Петрович

Число, месяц, год рождения ___19.11.1949г.

Возраст (число полных лет) 50 лет

Место рождения г. Иркутск

Паспорт (документ, его заменяющий )

серия Y-PK № 555444 выдан 1 сентября 1981 г.

РОВД г. Братска Иркутской области

(кем)

Адрес постоянной прописки Иркутская обл., г. Иркутск, ул. Мира 1 - 2

Адрес фактического проживания Иркутская обл., г. Иркутск, ул. Мира 1 - 2

Место работы Свердловская автоколонна № 1732

Адрес места работы г Иркутск ул. Пушкина, 13

Стаж работы на этом месте 12 лет

Должность (профессия) шофер

Телефоны: домашний 31-12-44 служебный _________________

Семейное положение женат

Число лиц, находящихся на иждивении 1

Менялись ли Ф.И.О.? Укажите прежние данные и причины изменения нет

Образование среднее

Наличие загранпаспорта: серия __-___ № ____-______ выдан

«_» ______ 19_ ______________________________________________

(кем)



2. Сведения о доходах заемщика (поручителя)

Среднемесячный доход за последние полгода:

по основному месту работы 2250 (Две тысячи двести пятьдесят рублей)

по совместительству__________________________

пенсия_____________________________

проценты, дивиденды_____________________

другие доходы (укажите какие) _____________

ИТОГО 2265 (Две тысячи двести шестьдесят восемь рублей)

Ожидается ли изменение размера Ваших доходов? __________

Если ответ положительный, дайте объяснение ________________

3. Сведения об обязательных платежах и долговых обязательствах заемщика (поручителя)

Ежемесячные удержания и выплаты:

подоходный налог (средний за последние полгода) 247=50

страховые взносы в пенсионные фонды 22=50

профсоюзные взносы _________________

налоги на имущество ___________________

алименты _______________________

удержания по исполнительным листам _______________

погашение задолженности и уплата процентов по другим кредитам___

выплаты в погашение стоимости приобретенных в рассрочку товаров (окончание выплат ________)

прочие платежи (указать какие) _____________

ИТОГО 270 (Двести семьдесят рублей)



Обязательства по полученным кредитам:

Банк-кредитор (отделение, филиал), местонахождение
Номер ссудного счета
Дата получения кредита
Цель кредита
Сумма кредита
Срок погашения
Порядок погашения кредита (периодичность, размер платежей)
Порядок уплаты процентов (ставка, периодичность)
Остаток задолженности по кредиту
В том числе просроченная задолженность

Обязательства по представленным поручительствам: