Потребительское кредитование

По ссудам, выплачиваемым населению, устанавливаются месячные сроки платежей. При этом погашение процентов по ссуде может производиться следующим образом:

а) путем погашения заемщиком фактической суммы процентов за время пользования кредитом и выплаты основного долга. Удержание процентов за пользование кредитами, предоставленными индивидуальным заемщикам, производится одновременно с поступлением от них платежей в уплату основного долга;

б) путем взимания равных ежемесячных платежей в погашение основного долга и процентов по ссуде. В этом случае размер ежемесячного платежа по ссуде определяется путем деления суммы процентов за весь период пользования кредитом на время пользования им, исчисленное в месяцах.

За сумму процентов всего периода пользования принимается их величина, исчисленная исходя из условных сроков платежей через равный период времени.

Начисленные по ссуде проценты должны быть проведены по балансу банка в том периоде, за который они начислены. При наступлении срока платежа кредит должен быть погашен. Если вносимая заемщиком сумма недостаточна для погашения срочного платежа, просроченной задолженности и начисленных процентов, то в первую очередь погашаются проценты, затем просроченная задолженность, а оставшаяся сумма обращается в погашение срочного платежа.

Этот порядок должен предусматриваться при заключении договора. В случае не поступления платежей от заемщика в установленные кредитным договором сроки, суммы не внесенных в срок платежей перечисляются на счет просроченных кредитов. При возникновении просроченной задолженности по ссуде ответственный исполнитель в бухгалтерии выписывает мемориальный ордер с котировкой по дебету соответствующих счетов просроченной задолженности по ссудам, в зависимости от вида и типа заемщика и кредиту соответствующего ссудного счета.

Мемориальный ордер выписывается в 2-х экземплярах: 1 - и экземпляр используется как основание для совершения проводок по лицевым счетам и помещается в документы дня. 2 - и экземпляр передается клиенту с выпиской из его счета. В случае невозможности погашения заемщиком ссуды в срок ее сумма взыскивается с поручителя.

Конфликтные ситуации при кредитовании населения разрешаются через суд, куда может обратиться как заемщик, так и его кредитор при возникновении спорных ситуаций. К числу последних можно отнести невозможность для банка по разным причинам реализовать залог по ссуде для погашения задолженности.

1.3 Анализ кредитоспособности индивидуальных заемщиков

Для более полного изучения данного вопроса в начале рассмотрим зарубежный опыт - анализа кредитоспособности и платежеспособности, а затем рассмотрим отечественный опыт на примере Сбербанка России.

Мировая банковская практика выработала ряд правовых принципов кредитования частных лиц, которые должны соблюдаться кредиторами и заемщиками.

Если физическое лицо получает от банка кредит, то для этого требуется заключить кредитный договор в устной или письменной форме. Со стороны банка поступление заявки на получение кредита является основанием для:

* проверки кредитоспособности и платежеспособности заемщика;

* заключения кредитного договора;

* заключения договора об обеспечении кредита.

В зарубежной банковской практике при рассмотрении понятия "платежеспособность" смешиваются такие несопоставимые категории, как экономические интересы банка, гарантии возврата ссуды, с одной стороны, и человеческие качества заемщика (характер, поведение, возраст, семейное положение, материальное обеспечение и т. д.) - с другой. Речь же идет о том, может ли данное физическое лицо своевременно вносить проценты и другие платежи.

Целью анализа кредитоспособности индивидуальных заемщиков является оценка риска, связанного с кредитованием частных лиц.

В различных странах и даже у разных банков имеются значительные отличия в методике анализа: по набору приемов исследования, объектам анализа, удельному весу отдельных оценочных показателей. При всем разнообразии подходов к проблеме их объединяют определенные общие принципы. Это тщательный анализ уже при рассмотрении заявки потенциального ссудозаемщика системный подход при осуществлении анализа, рассмотрении личности заемщика.

Именно эти принципы, на мой взгляд, выгодно отличают практику индивидуального кредитования в странах с развитой рыночной экономикой.

Процесс кредитования сопряжен с воздействием на заемщика множественных факторов риска, которые могут повлечь за собой непогашение ссуды, в результате чего банк понесет убытки. Такой нежелательный для кредитора итог может явиться результатом форс-мажорных обстоятельств, но чаще вину за срыв кредитной операции можно отнести за счет одного из следующих связанных между собой звеньев: кредитор - банковский продукт - заемщик.

Как бы ни были многообразны факторы, из которых складывается репутация отдельной личности, их можно условно сгруппировать по принципу принадлежности к определенной сфере деятельности человека:

а) социальной;

б) профессиональной,

в) имущественной,

г) специальной банковской и др.

К группе, а банки относят: возраст, семейное положение, число иждивенцев и др.;

К группе б (выборочно) - профессию, квалификацию, род занятий, нанимателя, продолжительность работы на одном месте.

Финансовое положение клиента - группа в - анализируется в зависимости от: размера среднего остатка вклада, состояния счета, наличия овердрафтаОвердрафт - (от англ. overdraft) это форма краткосрочного кредитования, которая дает право клиенту банка проводить платежи с текущего счета сверх кредитовых поступлений на этот счет, в результате чего образуется дебетовое сальдо. Максимальный размер (дебетовое сальдо) и срок пользования кредитом предусматриваются в кредитном договоре между банком и заемщиком. , качества погашения предыдущих кредитов, общей суммы сбережений, наличия недвижимости, способа владения имуществом.

Группа г, характеризующая отношения клиента с банком, включает: продолжительность ведения счета в данном банке, направление заработной платы на счет в данном банке, наличие фактов рассмотрения ранее споров в арбитражах, наличие отрицательной (положительной) информации кредитно-справочных бюро, наличие фактов отказа в выдаче чековых книжек, кредитных карточек.

В некоторых случаях банки добавляют в анализ кредитоспособности наличие обеспечения, наличие поручительства.

Методика применения специальной шкалы для измерения рейтинга заемщика, о которой пойдет речь ниже, поможет банку быть более справедливым в своей оценке.

Система "кредит-скоринг" - начисление баллов клиенту в зависимости от уровня его кредитоспособности - первоначально получила свое распространение в США.

Важная черта "кредит-скоринг" заключается в том, что он не может применяться по шаблону, а должен разрабатываться каждым кредитным институтом самостоятельно, исходя из особенностей, присущих ему и его клиентуре, учитывая характер банковского законодательства и традиции страны. Прежде чем широко внедрить систему в практику работы своих учреждений, банки проводят тщательное исследование ее эффективности в течение года и более и при необходимости модифицируют разработанную шкалу оценок в дальнейшем. Уже после внедрения модель "кредит-скоринг" подлежит постоянному наблюдению и видоизменению.

Принципы расчета кредитоспособности через определение рейтинга заемщика хотелось бы продемонстрировать на примере модели банка ФРГ.

"Скоринг-формуляр" немецкого банка состоит из двенадцати показателей, по каждому из которых клиенту начисляется большее или меньшее число баллов. Чем больше баллов в итоге наберет клиент, тем выше оценивается его кредитоспособность. Максимальный балл таблицы - 20. Первые пять показателей относятся к финансовым возможностям клиента. Приведем все показатели:

1. "Шуфа" - информация. За отсутствие неблагоприятной информации кредитно-справочного бюро клиент получает 10 баллов.

2. Способность погашать задолженность:

до 60 % - О баллов;

от 61 до 80 % - 10 баллов;

от 81 до 100 % - 20 баллов.

3. Наличие обеспечения:

от 0 до 25 % - 1 балл;

от 25 до 50 % - 4;

от 51 до 75 % - 7;

от 76 до 100 % - 12;

более 100 % - 20 баллов.

4. Наличие имущества. За наличное имущество, будь то недвижимость, ценные бумаги или вклады в банках, клиент получает 10 баллов.

5. Кредиты, полученные в банке ранее. Клиенту не начисляются баллы, если он неаккуратно пользовался предоставленными ссудами. Если клиент не пользовался ранее кредитом, это расценивается в 5 баллов. Если ранее полученный клиентом кредит погашался своевременно или текущий погашается в соответствии с договором, то он получает 15 баллов.

6. Квалификация.

Нет квалификации - 0 баллов;

вспомогательный персонал - 2;

специалисты - 7;

служащие - 9;

пенсионеры - 13;

руководящие работники - 13 баллов.

7. Трудовая деятельность у последнего нанимателя:

до одного года - 0 баллов;

до двух лет - 3;

до трех лет -5;

до пяти лет - 8;

более пяти лет - 12;

пенсионеры - 0.

8. Сфера занятости:

госслужба - 10 баллов;

другие сферы - 6;

пенсионеры - 0.

9. Возраст заявителя:

до двадцати лет - 0 баллов;

двадцати пяти - 2;

тридцати - 4;

тридцати пяти - 8;

пятидесяти -- 9;

шестидесяти -- 11;

более шестидесяти лет -- 16 баллов.

10. Семейное положение:

холост - 8 баллов;

женат -14;

женат, но живет раздельно - 6;

разведен - 8;

вдовец - 8 баллов.

11. Способ найма жилища.

Не имеющий жилища - О баллов;

имеющий жилище по найму -- 5;

собственное жилище - 10 баллов.

12. Количество иждивенцев:

0-10 баллов;

1 -- 7;

2 -- 5;

3 - 2;

более 3-0 баллов.

Решение банк принимает следующим образом. При набранной заявителем сумме в 81 балл сотрудник банка принимает положительное решение самостоятельно, при результате от 61 до 80 баллов требуется разрешение вышестоящего лица. При рейтинге ниже 60 баллов в выдаче ссуды клиенту отказывают.

Сравнивая показатели "скоринг-формуляр" банка между собой, важно отметить, какие критерии оценки клиента признаются банком наиболее значимыми. Максимальная сумма баллов может быть выставлена за отличную платежеспособность и наличие надежного обеспечения. Достаточно высоко - в 16, 15 и 14 баллов - котируются соответственно показатели: возраст старше 60 лет, близкие отношения клиента с банком и обязывающее семейное положение. Остальные критерии (при всей их значимости) оцениваются несколько ниже.

Методы проведения кредитоспособности ссудозаемщиков, основанные на балльной системе, получают все большее признание западных банков, которые не жалеют ни времени, ни денег на их разработку.

Важной особенностью кредитования частных лиц в зарубежной практике является тот факт, что в центре любого процесса предоставления кредита заемщику (физическому или юридическому лицу) стоит человек. Например, в Германии независимо от вида предоставляемого кредита, т. е. от выдачи потребительского или инвестиционного кредита, предприниматель-заемщик должен представить ряд документов, свидетельствующих о его личных качествах и личной кредитоспособности. Информация, интересующая немецкий банк при решении вопроса о предоставлении ссуды, включает:

1. сведения, характеризующие личные свойства предпринимателя-заемщика: манеры, поведение, внешность, выразительность речи, степень откровенности (открытие данных экономического и финансового положения), возраст, семейное положение, семейные обстоятельства, социальная роль вне предпринимательства, почетные должности, хобби;

2. общее образование: копия свидетельства об образовании из учебного заведения, квалификация, предпринимательский склад ума, отношение к риску (азартности), интерес к экономике и организации производства, способности к планированию;

3. техническая квалификация: специальное образование, ход профессионального развития, профессиональный опыт, специализация в работе;

4. физическое состояние: состояние здоровья (с учетом прошлых и хронических заболеваний), пределы нагрузки, занятия спортом;

5. имущество: степень участия в делах предприятия, личное имущество, владение недвижимостью, другие источники дохода, личные доходы из прибыли предприятия, личные долги, налоговые долги, имущественное положение членов семьи, интенсивность отношений к кредитным учреждениям, участие в конкурсах.

Заявление заемщика представляет собой стандартную, специально разработанную анкету, особенности содержания и степень детализации которой отвечают требованиям банка к информации, касающейся кредитоспособности заемщика. Обычно все заявления состоят из нескольких общих смысловых частей, очередность и содержание которых могут отличаться. Эта информация обычно включает: формальные сведения о клиенте (фамилию, имя, отчество, адрес и т. д.); характеристики испрашиваемой ссуды (размер, срок, цель предоставления); данные о финансовом состоянии заемщика и специальную графу, заполняемую банком при принятии решения о выдаче ссуды.

В немецком банке оценка кредитоспособности заемщика начиналась с данных раздела заявления "Расчет месячного дохода" на выдачу ссуды. Подобные расчеты осуществляются банковскими работниками следующим образом:

Таблица №1

А. Месячный доход	В. Месячный расход
Зарплата за вычетом налога	Текущие расходы
Пособие на детей	Взносы по страхованию
Пенсия	Обслуживание предыдущих ссуд
Проценты по вкладам и ценным бумагам	Квартплата
Прочие доходы	Прочие расходы
Итого	Итого
С. Располагаемый доход (А-В).

Проверив располагаемый доход заемщика и сверив его с месячной суммой по обслуживанию долга (Д = проценты + основной долг), банк легко определяет платежеспособность клиента. Если сумма по обслуживанию долга превышает размер располагаемого дохода, то заявление заемщика отклоняется. Платежеспособность потенциального заемщика оценивается банком как хорошая, если сумма по обслуживанию долга составляет 60 % и менее.

Также необходимо оценить репутацию заемщика. Одним из возможных методов ее оценки служит метод "кредитного скоринга". Каждый банк может самостоятельно разрабатывать эту модель исходя из особенностей, присущих банку и его клиентуре, а также учитывая характер банковского законодательства и традиции страны.

Например, в США в начале 40-х гг. Д. Дюраном предложена группа факторов, позволяющих, по его мнению, с достаточной достоверностью определить степень кредитного риска при предоставлении потребительской ссуды тому или иному заемщику.

Он выделил следующие коэффициенты при начислении баллов:

1. Возраст: 0,1 балла за каждый год свыше 20 лет (максимум 0,30).

2. Пол: женщина - 0,40, мужчина - 0.

3.Срок проживания: 0,042 за каждый год проживания в данной местности (максимум - 0,42 балла).

4.Профессия: 0,55 - за профессию с низким риском, О - за профессию с высоким риском и 0,16- для других профессий.

5.Работа в отрасли: 0,21 - предприятия общественного пользования, государственные учреждения, банки и брокерские фирмы.

6.Занятость: 0,059 - за каждый год работы на данном предприятии (максимум - 0,59 балла).

7-9.Финансовые показатели: 0,45 - за наличие банковского счета; 0,35 - за владение недвижимостью; 0,19 - при наличии полиса по страхованию жизни.

Исходя из вышеизложенных коэффициентов Д. Дюран определил границу выдачи ссуды заемщику, которая составила 1,25 балла. Заемщик, набравший более 1,25 балла, считается кредитоспособным, набравший менее 1,25 - неплатежеспособным клиентом банка См.: Усоскин В. М. Современный коммерческий банк: управление и операции. - М.: Все для Вас, 1993. - С. 236..

Наряду с использованием анкет клиентов для анализа кредитоспособности банки могут получить информацию из местных кредитных бюро. Эту информацию также используют для анализа кредитоспособности заемщика. В странах Запада закон предусматривает возможность для клиента проверять информацию, которая касается его финансового положения и находится в кредитном бюро. При выявлении ошибки клиент заявляет о ней в бюро для ее исправления. Бюро, в свою очередь, сообщает всем кредиторам, получившим ошибочную информацию о клиенте. Если точность информации вызывает сомнения и споры, то клиент может постоянно вносить в файлы свою интерпретацию ошибки.

Американские банки сегодня разрабатывают различные подходы для анализа кредитоспособности индивидуальных заемщиков. Причем каждый конкретный банк разрабатывает собственную систему оценки кредитоспособности потенциального заемщика исходя из конкретных условий сделки, приоритетов в работе банка, его специализации, места на рынке, конкурентоспособности, состояния взаимоотношений с клиентурой и политической стабильности в стране и т. д. Большинство американских банков используют в своей практике следующие системы:

* системы оценки кредитоспособности клиентов, основанные на экспертных оценках анализа экономической целесообразности предоставления ссуды;

* балльные системы оценки кредитоспособности клиентов. При этом банки собирают информацию о характере заемщика, его финансовом состоянии, форме обеспечения возвратности кредита (залог, гарантия, поручительство или страхование).

Используя системы оценки кредитоспособности заемщиков, основанные на экспертных оценках, банки полагаются на общеэкономический подход при анализе кредитоспособности заемщика. Банки анализируют информацию в свете основных банковских требований и затем решают вопрос о возможности предоставления ссуды или отказе в ее выдаче. Такой подход при анализе кредитоспособности заемщика представляет собой взвешенную оценку личных качеств и финансового состояния заемщика. В качестве примера подобного анализа кредитоспособности заемщика можно привести данные из опыта Германии, изложенного ранее.

Итак, использование балльных систем оценки кредитоспособности заемщиков в зарубежной практике кредитования индивидуальных заемщиков - это наиболее объективный и экономически обоснованный процесс принятия решений, нежели использование экспертных оценок. Единственная сложность заключается в том, что балльные оценки кредитоспособности заемщика должны быть статистически тщательно выверены и они требуют постоянного обновления информации, что может быть дорого для банка. Поэтому небольшие банки, как правило, не разрабатывают собственных моделей анализа кредитоспособности клиентов из-за высокой стоимости их подготовки и ограничения информационной базы.

Такой подход при анализе кредитоспособности заемщиков использует сегодня французский банк "Кредит Агриколь" См.: Усоскин В.М. Банковские пластиковые карточки. -М.: ИПЦ "Вазар-Ферро", 1995.. В этом банке индивидуальным заемщикам предлагают заполнить анкету следующего содержания:

* цель кредита (от 0 баллов при выдаче денежной ссуды до 100 баллов при покупке автомобиля);

* участие заемщика в финансировании сделки (при оплате наличными менее 10 % суммы - 0; от 10 до 15 % - 30 баллов; более 45 % - 50 баллов);

* семейное положение (от 0 баллов для разведенных супругов до 60 баллов с количеством детей менее 3);

* возраст (от 0 баллов для лиц моложе 25 лет до 100 баллов для лиц в возрасте свыше 65 лет);

* профессия (от 0 баллов для студентов до 100 баллов для государственных служащих);

* занятость (0 баллов при сроке работы менее одного года до 100 свыше четырех лет);

* чистый годовой доход (от 0 баллов при доходе до 60 тыс. франков до 100 баллов при доходе свыше 160 тыс. фр.);

* владение недвижимостью (0 баллов при найме квартиры до 80 баллов при наличии собственного дома);

* срок кредита (от 140 баллов при сроке менее одного года до 0 баллов свыше двух лет);

* сумма на банковском счете (от 0 баллов при остатке менее 5 тыс. фр. до 150 баллов при остатке свыше 50 тыс. фр.).

Если заемщик набрал более 510 баллов, то банк удовлетворяет просьбу заемщика о выдаче ссуды; при 380-509 баллах проводится дополнительное изучение условий (суммы, срока кредита, гарантии); если сумма баллов менее 380, то банк отказывает клиенту в выдаче ссуды.

Проводя анализ эффективности кредитования заемщиков, американские банки оценивают кредиты по правилу 5 "С" (capasity - возможность, capital - имущество, collateral - обеспечение, conditions - условие, character -характер).

По мнению американских банкиров, особенно важно, но в то же время и сложно определить ссуду. Экономист банка должен четко оценить желание и возможность заемщика по погашению ссуды. Единственная же количественная информация, которой располагает банк, - это заявление заемщика на выдачу ссуды и кредитное досье. Если заемщик является клиентом банка, то можно найти также историю кредитных отношений банка с заемщиком. Если же заемщик не является клиентом банка, то есть возможность обратиться в местное кредитное бюро за информацией, характеризующей клиента, либо в другие организации, включая банки.

Проводя анализ кредитоспособности, банки особое внимание уделяют оценке личных качеств заемщика. Для этого можно запросить необходимые справки, в том числе с места работы заемщика, и проверить точность сведений, представленных в анкете заемщика. Если банкир выявил неточности в ответах заемщика и пришел к выводу, что потенциальный заемщик умышленно ввел в заблуждение банк, то заемщик получает отказ в предоставлении ему кредита автоматически.

Оценка капитала относится к определению благосостояния клиента. Она тесно связана с оценкой финансовых возможностей заемщика погашать ссуду наряду с обычными повседневными расходами и другими долговыми обязательствами. Практически для всех потребительских ссуд доход заемщика является основным источником их погашения. Банк оценивает достаточность собственных средств заемщика для своевременного возмещения ссуды после удовлетворения других претензий и затем сравнивает эту сумму с размером периодических платежей погашения ссуды и процентов по ней.

Для установления размера адекватного покрытия кредитного риска по потребительским ссудам западные банки нередко рассчитывают специальные показатели, коэффициенты, характеризующие минимальный размер платежей погашения ссуды, и максимально допустимый размер задолженности по отношению к доходам заемщика:

К1= минимальный размер платежей погашения ссуды/

доходы заемщика

К2= максимально допустимый размер задолженности/

доходы заемщика

Используя подобные коэффициенты, банкир оценивает: соответствие размера дохода, указанного в анкете, размеру фактического дохода заемщика; стабильность источников доходов; условия погашения ссуды в том случае, если заемщик теряет часть дохода из-за снижения общей деловой активности или конкурентоспособности данного вида бизнеса и т. д.

Значение же обеспечения (в том числе залога) состоит в предоставлении вторичного источника погашения ссуды. Обеспечение по ссуде может принимать форму залога в виде материальных ценностей, кредитуемых по ссуде, других активов, принадлежащих заемщику, или гарантий по ссуде, поручительств и страхования.

Рассмотрение вопроса о предоставлении кредита в Сбербанке России. Основные подходы к оценке платежеспособности физического лица в Сбербанке.

Важным моментом в организации кредитования граждан является определение их кредитоспособности.

Для определения платежеспособности и кредитоспособности клиента Сбербанк, например, изучает как месячные доходы, так и расходы ссудозаемщика.

Доходы, как правило, определяются по трем направлениям:

· доходы от заработной платы;

· доходы от сбережений и ценных бумаг;

· другие доходы.

К основным расходам ссудозаемщика банк относит выплаты подоходного и других налогов, алиментов, ежемесячные платежи по ранее полученным ссудам и товарам, купленным в рассрочку, выплаты по страхованию жизни и имущества, коммунальные платежи и т.д.

Одними из основных показателей, определяющих возможность выдачи ссуды, являются финансовая и социальная стабильность ссудозаемщика. При всех равных условиях предпочтение оказывается клиенту, имеющему более достаточные для погашения кредита стабильные доходы, а также длительный стаж работы на предприятии, в организации и более длительное время проживающему по последнему адресу.

Для получения кредита заемщик представляет следующие документы, подтверждающие его платежеспособность:

· справку с места работы, где указывается его заработная плата по

· месту основной работы с указанием размера и видов удержании,

· а также стажа работы на предприятии (в организации);

· книжка по расчетам за коммунальные услуги, квартплату;

· документы, подтверждающие доход по вкладам в банках;

· другие документы, подтверждающие доходы клиентов.

На основании указанных документов банк проводит анализ платежеспособности заемщика. Цель анализа платежеспособности клиентов состоит в совместном с ним определении наиболее рациональных условий предоставления кредита в части его размера, сроков, организации погашения ссуды.

Аналогичным порядком проводится анализ платежеспособности поручителя заемщика.

Срок рассмотрения вопроса о предоставлении кредита зависит от вида кредита и его суммы, но не должен превышать от момента представления полного пакета документов до принятия решения 15 календарных дней - по кредитам на неотложные нужды и 1 месяц - по кредитам на приобретение недвижимости.

Заявление клиента регистрируется кредитным инспектором в журнале учета заявлений; на заявлении проставляется дата регистрации и регистрационный номер.

С паспорта и других документов, подлежащих возврату клиенту, снимаются ксерокопии (на копиях делается отметка «копия верна» за подписью инспектора). Составляется перечень принятых документов и копий.

Кредитный инспектор проверяет представленные документы, определяет платежеспособность клиента и максимально возможный размер кредита, юридическая служба анализирует документы с точки зрения правильности оформления и соответствия действующему законодательству, служба безопасности проводит проверку паспортных данных, места жительства, места работы заёмщика и сведений, указанных в анкете. По результатам проверки составляются письменные заключения.

На основании справки с места работы о доходах и размере удержаний и данных анкеты определяется платежеспособность заёмщика.

Платежеспособность заёмщика определяется по формуле:

Р - Д ч * К * t,

где Д _ч - среднемесячный доход (чистый) за 6 месяцев - за вычетом всех обязательных платежей;

К - коэффициент в зависимости от величины Д _ч:

К = 0,3 при Д _ч в эквиваленте до 500 долларов США,

К = 0,4 при Д _ч в эквиваленте от 501 до 1000 долларов США,

К = 0,5 при Д _ч в эквиваленте от 1001 до 2000 долларов США,

К = 0,6 при Д _ч в эквиваленте свыше 2000 долларов США;

Т - срок кредитования, мес.

Доход в эквиваленте определяется следующим образом:

Доход в рублях

Курс доллара США, установленный ЦБ РФ на момент обращения заявителя в банк

Максимальный размер предоставленного кредита рассчитывается в два этапа:

Определяется максимальный размер кредита на основе платежеспособности заёмщика (Sp):

Sp * годовая процентная ставка по кредиту * срок кредитования (в месяцах)

Sp + = P,

12 * 100

откуда

Р

Sp =

1+ годовая процентная ставка по кредиту * срок кредитования (в месяцах)/ 12 * 100

2. Полученная величина корректируется с учетом других влияющих факторов: представленного обеспечения возврата кредита, информации, представленной в заключениях других подразделений Банка, остатка задолженности по ранее полученным кредитам.

Для определения платежеспособности заёмщика-предпринимателя используется декларация о доходах за предыдущий год, заверенная налоговой инспекцией.

Если по совокупности обеспечение (О) - сумма платежеспособности поручителей и залог в оценочной стоимости -- меньше величины платежеспособности заёмщика (Р), то максимальный размер кредита (So) определяется на основе соотношения:

So * годовая процентная ставка по кредиту * срок кредитования (в месяцах)/

So + = O

/12 * 100

Кредитный инспектор составляет письменное заключение о целесообразности выдачи кредита (отказа в выдаче) и согласовывает с заёмщиком условия предоставления кредита.

Пакет документов с заключением направляется управляющему отделением или в кредитный комитет отделения для принятия решения о предоставлении (отказе в предоставлении) кредита.

При принятии положительного решения кредитный инспектор приступает к оформлению документов.

1.4 Способы погашения потребительского кредита

Потребительский кредит предоставляется населению для покупки предметов личного потребления. Существуют различные формы потребительского кредита, отличающиеся друг от друга методами срока его погашения. Например, потребительский кредит может быть предоставлен с отсрочкой платежа и последующим разовым погашением всей суммы. Другой метод предусматривает погашение платежа в рассрочку - частями. Здесь проценты начисляются на всю сумму кредита, а сумма задолженности (сумма предоставленная в кредит, плюс начисленные проценты) равномерно погашается на протяжении всего срока кредита.

Разновидностью погашения потребительского кредита в рассрочку является метод, при котором суммы процентных платежей и суммы погашения основного долга изменяются от периода к периоду по мере изменения сроков погашения ссуды.

При этом решается задача определения срока задолженности на любой момент срока погашения кредита.

Существует и ряд других вариантов предоставления потребительского кредита и условий его погашения.

При подсчете числа дней срока кредитования (т) возможны два варианта.

Первый вариант: наиболее часто подсчитывают точное число дней с помощью специальной таблицы, в которой приведены порядковые номера каждого дня в году.

При этом день выдачи и возврата ссуды считают за один день.

Во втором варианте подсчитывают точное число месяцев в сроке и добавляют число оставшихся дней.

При этом длительность каждого полного месяца полагают равной 30 дням. Второй вариант дает обычно меньшее значение (т). Таким образом, всего имеется четыре схемы расчета простых процентов, из которых применяются следующие три.

а) Точные проценты с точным числом дней ссуды. В этой схеме при начислении процентов за 6 месяцев срок ссуды полагается равным 182 дням. Эта, наиболее точная, схема широко применяется в банках Великобритании.

б) Обычные проценты с точным числом дней ссуды. Эта схема дает несколько больший результат, чем предыдущая, и используется в банках Франции.

в) Обычные проценты с приближенным числом дней ccуды. Это -- менее точная схема, она применяется в банках Германии.

Четвертая схема-- точные проценты и приближенное числом дней ссуды -- не применяется.

Погашение потребительского кредита равными выплатами.

В этом случае наращенная сумма долга определяется по уже известной формуле простых процентов:

S = P*( l + n * I ),

где S - наращенная сумма по кредиту,

P - основная сумма долга,

n - срок кредита в годах,

I - процентная ставка по кредиту установленная в банке.

А сумма разового погасительного платежа будет зависеть от числа погасительных платежей в году (m). Тогда сумма разового погасительного платежа равна:

S

q = ----- ,

m n

где q - сумма погасительного платежа.

n - срок кредита в годах.

m - число погасительных платежей в году.

Так как проценты начисляются на всю сумму первоначального долга в течение всего срока погашения, то, несмотря на уменьшение величины долга с каждым платежом, фактически процентная ставка оказывается значительно выше ставки, предусмотренной при заключении сделки.

Погашение потребительского кредита изменяющимися суммами.

При погашении кредита изменяющимися суммами возникает задача определения суммы, идущей на погашение основного долга, и суммы процентных платежей.

Для решения этого вопроса можно воспользоваться «правилом 78» Название правила вызвано тем , что сумма порядковых номеров месяцев года равна 78 (1+2+3+4+…+12=78).

В соответствии с этим правилом уплата процентов при первом платеже составит величину 12/78 общей начисленной суммы процентов , а оставшаяся часть платежа пойдет на уплату основного долга.

При втором платеже на оплату процентов пойдет 11/78 общей начисленной суммы процентов и т.д.

Иначе говоря, процентные платежи являются убывающей арифметической прогрессией, сумма членов которой определяется по формуле:

(a1+an) n 2 an-d (n-l)

Sn = ------------- или Sn = --------------- * n,

2 2

где a1 - первый член прогрессии;

an - последний член;

n - число членов;

d - разность членов прогрессии.

При выдаче ссуды на n лет из условия т погасительных платежей в году, последовательные номера месяцев за весь период погашения могут быть записаны в обратном порядке следующим образом:

t1=m*n; t2=m*n-l; t3=m*n-2; .…. , tn=l.

Сумма этих чисел по формуле арифметической прогрессии будет равна:

t=m n (l +m*n) m*n l +m*n

Q = У tj = ------------------ = m*n ---------

t = 1 2 2

В каждом платеже доля порядкового числа данного месяца составит t/Q.

Абсолютная величина процентного платежа в каждом платежном периоде будет равна:

t

-- I; (I = P * n *i),

Q

Где: I - сумма всех процентных платежей ;

Р - первоначальная сумма долга ;

i - процентная ставка, выраженная десятичной дробью.

Сумма погашенного долга на коней периода К равна:

t=k Р* n *i

Wk= Y k - ? t ------------- ,

t=1 Q

где: Wk- сумма погашенного долга на момент К;

Yk- оставшаяся часть непогашенного долга на момент К.

1.5 Порядок бухгалтерского учета потребительского кредита

Учет потребительских ссуд ведется в 4 разделе плана счетов кредитной организаций:

Для учета потребительского кредита планом счетов предусмотрены следующие счета:

№455 - «Потребительские кредиты, предоставленные физическим лицам - резидентам» - активный;

№457 - «Потребительские кредиты, предоставленные физическим лицам - нерезидентам» - активный;

Счет второго порядка зависит от срока, на который был выдан кредит.

Кредиты, не погашенные в срок, учитываются на счетах:

№45815 - «Кредиты, не погашенные в срок гражданами» - активный;

№45817 - «Кредиты, не погашенные в срок физическими лицами - нерезидентами» - активный.

Проценты за кредиты, не уплаченные в срок, учитываются на счетах:

№45915 - «Проценты за кредиты, не уплаченные в срок, гражданами» - активный;

№45917 - «Проценты за кредиты, не уплаченные в срок, физическими лицами - нерезидентами» - активный.

Расшифровка счетов вступающих в корреспонденцию со счетами по учету потребительского кредита:

№20202 А «Касса кредитных организаций»

№30102 П «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России»

№70101 П «Проценты, полученные за предоставленные кредит»

№70201 А «Проценты, уплаченные за привлеченные кредиты»

№61301 П «Доходы будущих периодов по кредитным операциям»

Счета второго порядка открыты для учета задолженности по кредитам по срокам погашения, а также к каждому счету 1-го порядка открывается один пассивный счет для учета резервов под возможные потери (45409, 45508, 45707).

По дебету счетов отражаются:

1) суммы предоставленных кредитов в корреспонденции со счетами кассы, корсчетами;

2) суммы восстановленных кредитов в корреспонденции со счетами по учету просроченной задолженности клиентов, отсроченных в установленном к кредитной организации порядке;

По кредиту счетов отражается:

1) сумма погашенной задолженности по предоставленным клиентам кредитам в корреспонденции со счетами кассы, счетами депозитов, корсчетами; сумма задолженности, списанная со счета по учету просроченной задолженности клиентов;

2) суммы задолженности, списываемые за счет резервов под возможные потери по кредитам и за счет других ресурсов банка;

Также существуют отдельные счета по учету обеспечения выданного кредита:

q 91303 «Ценные бумаги, принятые в залог по выданным кредитам»

q 91305 «Гарантии, поручительства, полученные банком»

q 91307 «Имущество, принятое в залог по выданным кредитам, кроме ценных бумаг».

q 91308 «Драгоценные металлы, зарезервированные в качестве залога»

Аналитический учет осуществляется в разрезе заемщиков по каждому кредитному договору, где оговариваются все условия по выдаче и погашению кредита. К учету принимаются гарантии, поручительства, залоги, (причем в данное время банки, в основном, требуют от клиента как минимум два вида обеспечения), при этом сумма обеспечения должна быть в размере не менее, чем сумма кредита с учетом процентов.

При получении кредита для приобретения квартиры у заемщика по месту работы предусматриваются льготы по уплате подоходного налога.

Для открытия лицевого ссудного счета необходимо распоряжение кредитного отдела о выдаче ссуды с указанием суммы, процентной ставки и срока погашения; кредитный договор и договор залога или договор поручительства.

Бухгалтерские проводки:

1. Прием обеспечения кредита

Д 913 (03, 05, 07, 08) - сумма кредита + начисленные проценты (не меньше)

К 99999

2. Открытие ссудного счета

Д 455, 457 - сумма кредита

К 20202, 423, 30102

3. Создание резерва на возможные потери по ссудам

Д 70209 - 1% от суммы кредита

К 45508, 45707

4. Начисление процентов

А) Начисление процентов, когда дата начисления не совпадает с датой поступления.

Дебет счета № 47427

Кредит счета № 61301

Фактическое получение процентов в день погашения.

Дебет счета № 20202, 423 Дебет счета № 61301

Кредит счета № 47427 Кредит счета № 70101

В) Начисление процентов, когда дата начисления совпадает с датой поступления

Дебет счета № 20202, 423

Кредит счета № 70101

5. Погашение кредита

Д 20202, 423, 30102 - сумма кредита

К 455, 457

6. Возврат обеспечения заемщику

Д 99999

К 913

7. Закрытие резерва на возможные потери по ссудам и отнесение их на доходы банка

Д 45508, 45707 - сумма резерва

К 70107

При непогашении кредита в срок.

1. Отнесение срочной задолженности на счет просроченных кредитов

Дебет счета № 45815, 17

Кредит счета № 455, 457

2. Учет просроченных процентов

Дебет счета № 45915, 17

Кредит счета № 47427

3. Через пять дней просрочки, ранее начисленные проценты выносят за баланс

Дебет счета № 61301

Кредит счета № 45915, 17 - закрытие балансовых счетов

Дебет счета № 91604

Кредит счета № 99999 - перенесение процентов за баланс.

Если кредит не будет погашен, то банк по решению суда может признать кредит безнадежным и перенести эту задолженность за баланс. Причем закрытие счета просроченных кредитов производится за счет средств созданного резерва на возможные потери.

Дебет счета № 45818

Кредит счета № 45815, 17

И открываются два вне балансовых счета 1-ый - 91704 - «Неполученные проценты по кредитам, списанного с баланса кредитной организации» - активный и 2-ой счет 91802 «Задолженность клиентов, списанная за счет резерва на возможные потери» - активный.

Сумма основного долга

Дебет счета № 91802

Кредит счета № 99999

И сумма процентов, учтенная на счете № 91604 переносится на счет № 91704

Дебет счета № 91704

Кредит счета № 91604

Если кредит гасится, то поступившая сумма зачисляется в доход банка, а внебалансовый счет закрывается

Дебет счета № 45815 Дебет счета № 99999

Кредит счета № 70107 Кредит счета № 91802

Ежемесячно 15 числа (или ежеквартально 15 числа первого месяца квартала - при квартальных сроках платежей) невнесенные в срок платежи перечисляются на счет просроченных ссуд.

Перечисление непогашенных платежей на счет просроченных ссуд производится по ордеру (ф. № 63), составляемому в 3-х экземплярах и подписанному управляющим и главным бухгалтером банка с указанием на оборотной стороне ордера номеров ссудных лицевых счетов и сумм просроченных платежей. В тех случаях, когда на оборотной стороне ордера недостаточно места для помещения перечня просроченных платежей, этот перечень составляется на отдельном листе, прилагаемом к ордеру.

Просроченные платежи взыскиваются с индивидуальных заемщиков в бесспорном порядке по исполнительным надписям нотариальных контор. В связи с этим банк обязан в месячный срок оформить в установленном порядке исполнительную надпись на взыскание просроченной задолженности по ссуде и процентов с заемщика или с его поручителя. Для получения исполнительной надписи нотариальной конторе представляются подлинные кредитный договор, срочные обязательства для обозрения и два экземпляра выписки из лицевого счета заемщика, из которой один экземпляр с совершенной исполнительной надписью вручается банку, а второй остается в делах нотариальной конторы.

Поручительство прекращается, если кредитор в течение трех месяцев со дня наступления срока окончания обязательства не предъявит иска к поручителю. Днем наступления срока прекращения обязательства считается дата окончательного погашения ссуды, указанная в кредитном договоре. При неуплате заемщиком очередных платежей, включая проценты, свыше шести месяцев банк вправе обратиться с иском в суд (исковое заявление ф. 0405086) о досрочном взыскании всей задолженности по ссуде, числящейся за заемщиком.

К исковому заявлению прилагаются заверенные копии кредитного договора и срочного обязательства, выписка из лицевого счета заемщика и Другие документы, подтверждающие исковое требование банка. Подлинные документы могут быть представлены суду по его требованию лишь для обозрения.

Банк должен добиваться реализации исполнительного документа, прежде всего путем обращения взыскания на имущество должника. Если в связи с прекращением поступления средств от заемщика в погашение кредита будет установлено, что он выбыл и новое место его жительства неизвестно, то при наличии исполнительной надписи или решения суда о взыскании задолженности банк обращается в суд с заявлением о вынесении определения о розыске выбывшего должника через органы внутренних дел. Розыску подлежат заемщики в случае, когда долг превышает 100 рублей.

Цель создания резерва под возможные потери по ссудам, его размеры и порядок формирования

Резерв на возможные потери по ссудам представляет собой специальный резерв, необходимость формирования которого обусловлена кредитными рисками в деятельности банков. Указанный резерв обеспечивает создание банком более стабильных условий финансовой деятельности и позволяет избегать колебаний величины прибыли банков в связи со списанием потерь по ссудам.

Резерв создаётся в обязательном порядке всеми банками, а также их филиалами по ссудной задолженности и задолженности, приравненной к ссудной, по всем группам риска.

В зависимости от величины кредитного риска все ссуды подразделяются на 4 группы:

1 группа - стандартные (практически безрисковые) ссуды;

2 группа - нестандартные ссуды (умеренный уровень риска не возврата);

3 группа - сомнительные ссуды (высокий уровень риска не возврата);

4 группа - безнадёжные ссуды (вероятность возврата практически отсутствует, ссуда представляет собой фактические потери банка).

При определении группы риска просроченная задолженность по основному долгу и процентам подразделяется в зависимости от её длительности на следующие группы:

просроченные до 5 дней включительно;

просроченные от 6 до 30 дней включительно;

просроченные от 31 до 180 дней включительно;

просроченные свыше 180 дней.

Для определения группы риска по каждой ссуде в зависимости от качества обеспечения и длительности просрочки погашения основного долга и процентов используется специальная матрица.

Размер отчислений в резерв от суммы основного долга составляет от 1 до 100% в зависимости от группы риска, к которой относится ссуда.

Таблица №2

РАЗМЕР ОТЧИСЛЕНИЙ В РЕЗЕРВ ПО КЛАССИФИЦИРОВАННЫМ ССУДАМ

Группа риска	1	2	3	4
Размер отчислений ( в %) от суммы основного долга	1%	20%	50%	100%

Резерв на возможные потери по ссудам используется только для покрытия непогашенной клиентами ссудной задолженности по основному долгу. За счёт резерва производится списание потерь по нереальным для взыскания ссудам банков.

Резерв на возможные потери по ссудам формируется ежемесячно на отчетную дату в последний рабочий день отчетного месяца в валюте Российской Федерации отдельно по каждой выданной ссуде.

Общая величина резерва (остатки на счетах по учету резерва на возможные потери по ссудам) должна ежемесячно уточняться (регулироваться) в зависимости от суммы фактической ссудной задолженности, в т.ч. с учетом изменения суммы основного долга при изменении курса рубля по отношению к иностранным валютам на дату регулирования, и от группы риска, к которой отнесена та или иная ссуда на отчетную дату.

Размер отчислений в резерв на возможные потери по синдицированной (или аналогичной) ссуде определяется следующим образом:

Определяется размер отчислений в резерв под часть ссуды, равную разнице предоставленных банком заемщику средств по указанной ссуде и средств, предоставленных банком и равных величине средств, которые переданы банку третьим лицом на основании кредитных договоров (договоров займа).

Определяется размер отчислений в резерв под 20% от части ссуды, предоставленной банком и равной величине средств, которые переданы банку третьим лицом на основании кредитных договоров (договоров займа) к пункту.

Резерв создается за счет других расходов банка по счету 70209 -«другие расходы банка»

Например: Если ссудный счет 455, то РВПС - 45508, если ссудный счет 457- РВПС -45707.

В учете создание резерва отражается проводкой:

Дт-70209

Кт-РВПС

При необходимости увеличить резерв делается такая же проводка. Снижение резерва отражается корреспонденцией :

Дт РВПС

Кт 70107 -«другие доходы»

Погашение безнадежной ссуды происходит за счет созданного резерва проводкой

Дт РВПС

Кт 458 -«Кредиты, непогашенные в срок»

На 1998-2000 гг. вводится поэтапный режим создания резерва на возможные потери по ссудам с учетом новой классификации кредитов по качеству и норм резервирования, при котором реально создаваемый банками резерв не может быть меньше следующих величин:

· начиная с отчетности на 1 февраля 1998 г. - 40% расчетного резерва, определенного исходя из требований инструкции ЦБ РФ № 62А от 30 июня 1997 г. «О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам»;

· начиная с отчетности на 1 февраля 1999 г. - 75% расчетного резерва, определенного исходя из требований инструкции ЦБ РФ № 62а;

· начиная с отчетности на 1 февраля 2000 г. - 100% расчетного резерва, определенного аналогичным способом.

При формировании резерва в 1998-2000 гг. банки обязаны в первую очередь создавать резерв под ссуды, классифицированные как безнадежные.

Зарубежные коммерческие банки в настоящее время, например, создают резервы на покрытие убытков по кредитам, предоставляемым по кредитным картам, в размере 2--3% от сумм предоставленных кредитов. В российской практике эти резервы должны быть значительно большими в силу нестабильности экономической ситуации в стране.

Глава 2

2.1 Зарубежный опыт предоставления потребительского кредита

Под потребительским кредитом в западной банковской практике подразумевается кредит на приобретение товаров или оплату услуг с отсрочкой платежа.

В зарубежных странах потребительский кредит приобрел большое развитие. Он стимулирует спрос населения на товары и способствует увеличению их производства и реализации. Особенно широко к потребительскому кредиту прибегают частные лица - рабочие и служащие со среднем уровнем дохода. Так, рабочие и служащие при покупке автомобилей в семи из десяти случаев пользуются кредитом, а руководители высшего звена - лишь в четырех из десяти покупок. Доходы рабочих и служащих в странах Запада существенно различаются. Например, во Франции уровень заработной платы рабочих в 2,5-3 раза ниже, чем у представителей руководящего звена промышленных компаний и учреждений.

В США бытует мнение "жизнь в кредит". Зная о столь значительном росте и многообразии потребительской задолженности, можно легко понять среднего американца, который практически не представляет своей жизни без потребительского кредита. Особенно широко используют потребительский кредит люди молодого и среднего возрастов. Согласно социологическим опросам практически 70 % американцев в возрасте от двадцати пяти до тридцати четырех лет пользуются кредитом и лишь 25 % опрошенных в возрасте шестидесяти пяти лет и старше используют займы на потребительские нужды.

Банковские учреждения хранят у себя денежные средства вкладчиков и оперируют главным образом привлеченными ресурсами. Следовательно, от величины накопления денежных средств зависит кредитная и инвестиционная деятельность банковских учреждений. Американские экономисты Л. Самтерс и К. Кэролл провели исследование влияния накоплений на уровень инвестиционной деятельности в отдельных странах. Они пришли к выводу, что в США снижение денежных накоплений населения за счет улучшения социального обеспечения, развития потребительского кредита и других причин оказывают отрицательное влияние на внутренние инвестиции в стране. В то же время чем более неустойчива экономика, тем выше проценты по потребительским ссудам. Опыт Японии показывает наличие прямой зависимости между высоким уровнем накопления и объемом инвестиций.

В странах с низким уровнем накоплений инвестиции могут увеличиваться за счет притока иностранных капиталов. Накопление денежных средств населением оказывает благоприятное влияние на развитие экономики, поскольку возрастают ресурсы банков и соответственно увеличиваются их кредитные возможности.

В Германии потребительский кредит предоставляется индивидуальным заемщикам в налично-денежной форме. Такая форма выгодна заемщику, поскольку при оплате товара наличными деньгами магазин может сделать клиенту скидку до 5 % стоимости товара. За пользование таким кредитом банк устанавливает фиксированную процентную ставку на весь срок действия кредитного договора. Уровень процентной ставки относительно невысок. Кроме уплаты процентов за пользование ссудой заемщик возмещает банку затраты на обработку данных кредитного договора. Максимальный срок пользования потребительским кредитом составляет шесть лет. Размер ежемесячного платежа погашения ссуды зависит от размера ссуды, срока действия кредитного договора, процентной ставки. После определения размера платежа его сумма автоматически ежемесячно взыскивается с текущего счета заемщика.

В Великобритании потребительский кредит предоставляется заемщику для приобретения практически любого товара и оплаты услуг. При оформлении выдачи кредита клиент заполняет кредитный договор.

После анализа полученных данных банк определяет возможность предоставления кредита или отказ в его выдаче. Перед выдачей кредита определяют размер ссуды и срок ее погашения. В настоящее время ссуды выдаются на сумму свыше 500 ф. ст. (кратные 100), а верхнего лимита кредитования нет. В отдельных случаях банки предоставляют льготы заемщикам. Частным лицам предоставляется возможность страхования погашения ссуды на случай смерти, безработицы, несчастных случаев или болезни заемщика. Максимальный срок пользования ссудой составляет пять лет. Процентная ставка по ссуде рассчитывается на основе ежедневных расчетов месячной процентной ставки.