65

Черновой вариант дипломной работы

Студента

4 курса 24 группы

Каримбаева Алмата Сутенбаевича

По теме : «Роль банковского обслуживания в хозяйственной деятельности предпринимателей»

Оглавление

Введение

Глава I. Банковская система Республики Казахстан

1.1 Общая характеристика банков их сущность. Банковская система

1.2 Становление банковской системы в Казахстане

1.3 Современное состояние банковской системы

Глава II. Банковское кредитование предпринимателей

2.1 Банковские ссуды и их значение в хозяйственной деятельности предприятий

2.2 Коммерческий кредит и вексельное кредитование

2.3 Ипотечное кредитование

Глава III. Финансовые услуги банков и их роль в хозяйственной деятельности субъектов предпринимательства

3.1 Лизинговые операции коммерческих банков

3.2 Факторинг

3.3 Трастовые операции банков

Глава IV. Осуществление денежного оборота банками

4.1 Организация безналичного денежного оборота

4.2 Развитие системы электронного перевода денег в Республике Казахстан

Заключение

Список использованных источников

введение

Развитие нашего государства за последние 10 лет характеризуется такими основными событиями, как получение независимости, переход экономики страны к рыночным отношениям, постепенное развитие и укрепление нового государственного устройства, проведение реформ в социальной и экономической сферах экономики. При этом особо хотелось бы подчеркнуть радикальные преобразования в финансовой сфере, особенно в банковском секторе экономики.

Банки - одно из центральных звеньев системы рыночных структур. Развитие их деятельности - необходимое условие реального создания рыночного механизма. Процесс экономических преобразовании начался с реформирования банковской системы. Эта сфера динамично развивается и сегодня.

Построение нового банковского механизма возможно лишь путем восстания утраченных рациональных признаков функционирования кредитных учреждений, принятых в цивилизованном мире и опирающихся на многовековой опыт рыночно финансовых структур. Поэтому актуальность проблемы становления качественно новой системы банков обоснованное тем, что сегодня, формируя данный механизм, важно не растерять положительные традиции, накопленные человечеством, элементы мирового опыта, которые помогут нашему молодому государству в какой либо мере избежать ошибок на пути к рыночным отношениям.

Несмотря на то, что с конца 80-х годов отечественная экономика переживает не лучшие времена, именно за этот период сформировалась банковская система. Конечно, ее нельзя назвать сильной, полностью отвечающей принципам рыночной экономики, но она доказала свою жизнеспособность. Кроме того, она сыграла не последнюю роль в самом процессе реформирования экономики.

Следует отметить, что прошедшие годы для Казахстана в плане реформирования банковской системы были плодотворными - была проведена большая работа в сфере банковского дела и созданы все необходимые условия, а самое главное, образован прочный фундамент для дальнейшего развития банковской системы страны. Но это не значит, что наивысшие результаты уже достигнуты. Нам еще предстоит выполнить не менее важную работу, чтобы укрепить стабильность и занять определенную позицию в мировом масштабе.

За последние годы банковское дело в Казахстане значительно расширило свое поле деятельности, и рынок банковских услуг начал развиваться достаточно прогрессивно.

Сейчас невозможно представить гармонично развитое государство без разветвленной сети банков. И действительно, банки играют в современной экономике роль многочисленных сердец, с помощью которых возможно развитие и становление экономико-политической мощи государства. На сегодняшний день, банки являются экономическим инструментом в руках правительства.

Самые важные задачи банков заключается в обеспечении бесперебойного денежного оборота и оборота капитала, в предоставлении широкого круга возможностей вложения денежных средств с целью накопления сбережений народного хозяйства.

Банковская система - одна из важнейших и неотъемлемых структур рыночной экономики. Развитие банков и товарного производства и обращения исторически шло параллельно и тесно переплеталось. При этом банки, проводя денежные расчеты кредитуя хозяйства, выступая посредниками в перераспределении капитала, существенно повышает общую эффективность производства, способствуют росту производительности общественного труда. Сегодня, в условиях развитых товарных и финансовых рынков, структура банковской системы резко усложняется. Появились новые виды финансовых учреждений, новые кредитные инструменты и методы обслуживания клиентуры.

Все вышесказанное подтверждает актуальность выбранной мной темы дипломной работы.

В данной работе затрагиваются основные моменты сотрудничества банков и предпринимателей, роль и значение коммерческих банков Республики Казахстан в деятельности субъектов предпринимательства.

Основные задачи работы:

- рассмотреть основные банковские услуги и их значение для предпринимательской деятельности;

- дать экономико-правовую характеристику основным аспектам банковской деятельности в сфере кредитования;

- изучить и выявить проблемы, связанные с финансовыми услугами банков;

- на основании изученных материалов дать рекомендации по совершенствованию правового регулирования некоторых банковских услуг.

Работа состоит из введения, четырех глав, заключения и списка использованной литературы.

При подготовке работы были использованы нормативные материалы, учебные пособия и монографии Казахстанских и зарубежных специалистов, периодические издания.

Глава I. Банковская система Республики Казахстан

1.1 Общая характеристика банков их сущность. Банковская система

Кредитная система стран с рыночной экономикой состоит из трех звеньев: центрального банка, банковской системы и системы специализированных небанковских кредитно-денежных институтов:

I. Центральный банк.

II. Банковский сектор: коммерческие банки; сберегательные банки; инвестиционные банки; ипотечные банки; банкирские дома; специализированные банки.

III. Специализированные небанковские кредитно-финансовые институты: инвестиционные компании; финансовые компании; благотворительные фонды; ссудосберегательные ассоциации; страховые компании; пенсионные фонды.

Банковская система - ключевое звено кредитной системы. Она концентрирует множество кредитных и финансовых операций. Через нее проходит гигантский объем денежных расчетов и платежей предприятий и населения, она мобилизует и превращает в активно действующий капитал временно свободные денежные средства, сбережения и доходы, выполняет множество разнообразных кредитных, посреднических, инвестиционных, доверительных и иных операций.

На современном этапе банковская система находится в процессе реструктуризации. Это проявляется в целом ряде самостоятельных, но взаимосвязанных направлений: значительное сокращение числа вновь возникающих банков, ликвидация мелких неконкурентоспособных кредитных организаций, процессы специализации и реорганизации банков, концентрация банковского капитала, появление структур, являющихся элементами транснациональных банковских и финансово-промышленных образований.

Реструктуризация - это структурная перестройка банковской системы. Ее цель - создание банковской системы, способной удовлетворить экономические потребности общества. Банки - одно из центральных звеньев системы рыночных структур. Развитие их деятельности - необходимое условие реального создания рыночного механизма. Банк - это организация, созданная для привлечения денежных средств и размещения их от своего имени на условиях возвратности, платности и срочности. Основное назначение банка - посредничество в перемещении денежных средств от кредиторов к заемщикам и от продавцов к покупателям. Наряду с банками перемещение денежных средств на рынках осуществляют и другие финансовые и кредитно-финансовые учреждения: инвестиционные фонды, страховые компании, брокерские, дилерские фирмы и т.д. Но банки как субъекты финансового рынка имеют два существенных признака, отличающие их от всех других субъектов [16,89]. Во-первых, для банков характерен двойной обмен долговыми обязательствами: они размещают свои собственные долговые обязательства (депозиты, сберегательные сертификаты и пр.), а мобилизованные таким образом средства размещают в долговые обязательства и ценные бумаги, выпущенные другими. Это отличает банки от финансовых брокеров и дилеров, которые не выпускают своих собственных долговых обязательств. Во-вторых, банки отличает принятие на себя безусловных обязательств с фиксированной суммой долга перед юридическими и физическими лицами. Этим банки отличаются от различных инвестиционных фондов, которые все риски, связанные с изменением стоимости ее активов и пассивов, распределяет среди своих акционеров.

На сегодняшний день банки призваны: аккумулировать свободные денежные средства, выполнять функции кассиров хозяйственных субъектов, производить эмиссию.

Центральные банки -- это банки, осуществляющие выпуск банкнот и являющиеся центрами кредитной системы. Они занимают в ней особое место и являются, как правило, государственными учреждениями.

К основным функциям центрального банка относятся следующие:

- эмиссионная функция, сохраняющая свое значение, поскольку наличность по-прежнему необходима для значительной части платежей и обеспечения ликвидности кредитной системы, которая должна иметь средства окончательного погашения долговых обязательств.

- функция аккумулирования и хранения кассовых резервов для коммерческих банков, то есть каждый банк, -- член национальной кредитной системы обязан хранить на резервном счете в Центральном банке сумму в определенной пропорции к размеру его вкладов. Одновременно Центральный банк по традиции является хранителем официальных золотовалютных резервов страны.

- функция кредитования коммерческих банков, характерная для социалистической экономики при государственной монополии на кредитную деятельность, а также для переходного периода, сопровождающегося нехваткой средств в руках частных финансовых институтов. Менее проявляется она в развитой рыночной экономике, где подобное кредитование существует преимущественно в периоды финансовых трудностей.

- предоставление кредитов и выполнение расчетных операций для правительственных органов, так как в бюджетах различного уровня аккумулируется до половины и более ВВП стран. Данные средства накапливаются на счетах в центральных банках и расходуются с них. При этом центральные банки ведут счета правительственных учреждений и организаций. Кроме того, они осуществляют операции с государственными ценными бумагами, предоставляют государству кредит в форме прямых краткосрочных и долгосрочных ссуд или покупки государственных облигаций. Центральные банки также проводят по поручению правительственных органов операции с золотом и иностранной валютой.

- клиринговая функция или функция проведения безналичных расчетов. Так, в ряде стран центральный банк ведет операции по общенациональному клирингу, выступая посредником между коммерческими банками, расположенными в разных районах страны. Примером общенациональной расчетной палаты может служить Федеральная резервная система Соединенных Штатов.

Специализированные кредитно-финансовые институты включают банковские и небанковские организации, специализирующиеся на определенных видах кредитования. Так, внешнеторговые банки специализируются на кредитовании экспорта и импорта товаров, а ипотечные банки и компании -- на предоставлении долгосрочных ссуд под залог недвижимости (земли и строений).

К системе кредитно-финансовых институтов относятся:

- инвестиционные банки, занимающиеся эмиссионно-учредительской деятельностью, то есть проводящие операции по выпуску и размещению на фондовом рынке ценных бумаг, получая на это доход. Они не имеют права принимать депозиты и привлекают капиталы, как правило, путем продажи собственных акций или за счет кредита коммерческих банков. Свой капитал они используют для долгосрочного кредитования различных отраслей хозяйства. На сегодняшний день в Казахстане они немногочисленны.

- обширная группа сберегательных учреждений, занимающая важное место в кредитной благодаря привлечению мелких сбережений и доходов, которые иначе не смогут функционировать как капитал.

- страховые компании, для которых характерна специфическая форма привлечения средств -- продажа страховых полисов. Полученные доходы, они вкладывают, прежде всего, в облигации и акции других компаний, государственные ценные бумаги.

- пенсионные фонды, которые различаются по организации, управлению и структуре активов. Так, имеются застрахованные пенсионные фонды, (управляемые страховыми компаниями) и незастрахованные (управляемые предприятиями или по их доверенности -- банками), фундированные (их средства инвестированы в ценные бумаги) и нефундированные (пенсии выплачиваются из текущих поступлений и доходов) и многие другие.

- инвестиционные компании, размещающие среди мелких держателей свои обязательства (акции) и использующие полученные средства для покупки ценных бумаг народного хозяйства. Мелкие инвесторы охотно покупают обязательства инвестиционных компаний, так как из-за значительной диверсификации (вложение средств в различные предприятия) достигается известное рассредоточение активов, снижается опасность потери сбережений из-за банкротств фирм, в чьи акции вложен капитал. Так, инвестиционные чековые фонды в Казахстане являются, в сущности, тоже инвестиционными компаниями.

1.2 Становление банковской системы в Казахстане

После распада СССР в Казахстане начали осуществляться переход к рыночным отношениям и постепенное развитие и укрепление нового государственного устройства. В свою очередь, экономическое развитие потребовало более радикальных преобразований в денежно-кредитной сфере. Всестороннее развитие кредитных отношений и расширение границ денежного оборота с внедрением рыночного механизма хозяйствования требовали усиления роли и места банков в регулировании экономики, совершенствования банковского дела. В этой связи, еще в 1990 году был принят новый Закон «О банках и банковской деятельности в Казахской ССР», который заложил первые законодательные основы реформирования банковской системы. Данным законом было впервые дано определение коммерческого банка, определен порядок открытия частных банков и банков с участием иностранного капитала, a так же создание иных кредитных учреждений. Законом устанавливались основные задачи и функции Государственного банка Казахской ССР, в том числе в сфере денежно-кредитного регулирования. Также были определены перечни операций, осуществляемых Госбанком и коммерческими банками, порядок открытия и прекращения деятельности коммерческих банков. принципы и методы регулирования деятельности коммерческих банков Госбанком страны.

В 1991 году в связи с реорганизацией государственных отраслевых банков и наделением республиканских отделений Госбанка СССР функциями центральных банков суверенных государств, а также созданием первых коммерческих банков была сформирована двухуровневая банковская система. Первый уровень был представлен Национальным Банком и его подразделениями в областях, а второй уровень - другими банками. Либерализация рыночных отношений и развитие кредитного дела привели к быстрому росту числа различных финансовых организаций: коммерческих банков и организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций. В частности, в 1993 году только коммерческих банков насчитывалось более 200, многие из которых впоследствии оказались финансово несостоятельными.

Конечно, начальный этап реформирования банковской системы выявил ряд недостатков в банковском законодательстве, мешающих нормальному функционированию банковской системы в рыночных условиях, что и определило необходимость его совершенствования.

В апреле 1993 года был принят новый Закон Республики Казахстан «О Национальном Банке Республики Казахстан», который определил задачи, принципы деятельности, правовой статус и полномочия центрального банка, его роль и место в банковской системе, взаимоотношения с органами государственной власти Республики Казахстан. В связи с введением собственной национальной валюты роль Национального Банка Казахстана значительно возросла в плане проведения государственной денежно-кредитной политики и банковского регулирования. Национальный Банк стал уделять большое внимание формированию нормативной и правовой базы функционирования банковской системы, была внедрена нормативная база пруденциального регулирования: установлены минимальные резервные требования для банков, экономические нормативы и приняты Положения о размещении части средств банков с иностранным участием во внутренние активы и о классификации ссудного портфеля банками. В ходе реформирования банковской системы многие из этих нормативов претерпели существенные изменения.

Серьезным шагом в реформировании отечественной банковской системы можно назвать принятие 15 февраля 1995 года первой программы реформирования банковской системы, основными задачами которой были максимальное сокращение централизованного перераспределения денежных ресурсов и приближение функций Национального банка к классическим функциям центральных банков. Реализация этой программы прошла достаточно успешно. Во многом оправдались наши ожидания - коммерческие банки начали кредитовать экономику за счет самостоятельно привлекаемых денег населения, свободных средств хозяйствующих субъектов и внешних займов, а Национальный Банк перешел к выполнению непосредственных функций центрального банка - проведению денежно-кредитной политики и регулированию деятельности банковской системы.

Основным этапом реформирования стало принятие в декабре 1996 года Программы перехода банков второго уровня к международным стандартам деятельности. Согласно этой программы все действующие банки должны были до конца 2000 года достичь международных стандартов в части достаточности капитала, качества активов, уровня менеджмента, бухгалтерского учета, введения и передачи информации. Кроме того, в 1998 году был принят Стратегический план развития банковской системы на 1998-2000 годы, нацеленный на формирование стабильной и устойчивой банковской системы, ужесточив при этом нормативы банковской деятельности и требования к созданию новых банков.

1.3 Современное состояние банковской системы

В настоящих условиях развитие банковской системы характеризуется следующими фактами и тенденциями. По состоянию на конец августа 2001 года 44 банка второго уровня имеют лицензию Национального Банка Казахстана на проведение банковских операций, в том числе межгосударственный - 1, государственный - 1, с иностранным участием (включая дочерние банки банков-нерезидентов) - 15. К настоящему времени число государственных банков увеличилось до 2, поскольку 5 сентября 2001 года ЗАО "Банк Развития Казахстана» получило лицензию на осуществление некоторых видов банковских операций [14,9].

Всего филиальную сеть имеют 26 банков второго уровня, общее количество филиалов - 422, в том числе ОАО «Народный Сберегательный Банк Казахстана» - 178, ОАО «Наурыз Банк Казахстана» - 76.

Сейчас банки в основном свою стратегию развития формируют на основе стандартов, принятых в международной практике.

В сфере управления активами и соблюдения их качества банки проявляют достаточную грамотность, о чем свидетельствуют агрегированные показатели, характеризующие развитие банковской системы страны. Так, совокупные активы банковской системы Казахстана в настоящее время составляют 683 млрд. тенге или более 4,6 млрд. долл. США. В среднем на один казахстанский банк приходятся по 105 млн. долл. США.

На фоне улучшения макроэкономических условий и увеличения ресурсной базы банков наблюдается активизация банков на кредитном рынке. На сегодняшний день более 60% всех активов банковской системы направлено на кредитование реального сектора экономики. В настоящее время общий объем кредитов банков экономике составляет 412,5 млрд. тенге (более 2,8 млрд. долл. США), увеличившись с начала текущего года на 49,3%.

Таким образом, в условиях стабилизации рыночной конъюнктуры и продолжающегося общего снижения уровня доходности по финансовым инструментам приоритетность кредитных операций для банковских институтов очевидна. Тем более для расширения кредитования экономики со стороны государства создаются определенные условия. В частности, была, апробировала вексельная программа, суть которой заключается в том, что Национальный Банк рефинансирует банки второго уровня, активно кредитующие предприятия реального сектора экономики путем переучета коммерческих векселей [20,69].

Рост кредитования экономики оценивается не только количественно, но и качественно и в этой связи следует подчеркнуть грамотную работу банков, направленную на снижение в их кредитном портфеле доли плохих займов. На сегодняшний день (по состоянию на 01.09.2001г.) в совокупном кредитном портфеле банков доля безнадежных кредитов составляет лишь 1.7%, тогда как доля стандартных кредитов составляет 73,6%, это хороший показатель. Следует отметить, что даже в условиях значительной девальвации тенге в связи с введением режима СПОК банки не допускали существенного ухудшения качества своих кредитных портфелей.

Следует отметить, что в условиях активизации деятельности банковских и небанковских финансовых учреждений на рынке банковских услуг значительно усиливается конкуренция за привлечение вкладов населения. Это даже привело к ослаблению позиции Народного Банка Казахстана на этом сегменте рынка. Так, если в начале 2000 года удельный вес депозитов Народного Банка в общем, объеме депозитов населения составлял около 53%, то в настоящее время - лишь 27,6%. В конкурентных условиях для достижения баланса интересов (своих и клиентов) в сфере финансовых услуг банки вынуждены вести привлекательную политику по отношению к клиентам. Поэтому помимо различных видов депозитно-кредитных (традиционных) услуг, на рынке появилось множество видов финансовых услуг нетрадиционного характера, к которым относятся финансовый лизинг, вексельное кредитование, трастовые операции и т.д. Тем более для развития финансового посредничества в Казахстане созданы все необходимые условия. В частности, в целях создания благоприятных условий для инвестиций в малый бизнес и в сельское хозяйство, Национальным Банком был разработан и в июле 2000 года принят Закон РК «О финансовом лизинге». Внедрение и реализация механизмов финансового лизинга облегчает процесс закупки оборудования и приведет к удешевлению затрат предприятий. В конкурентных условиях для достижения баланса интересов (своих и клиентов) в сфере финансовых услуг банки вынуждены вести привлекательную политику по отношению к клиентам. Поэтому помимо различных видов депозитно-кредитных (традиционных) услуг, на рынке появилось множество видов финансовых услуг нетрадиционного характера, к которым относятся финансовый лизинг, вексельное кредитование, трастовые операции и т.д. Для развития финансового посредничества в Казахстане созданы все необходимые условия. В частности, в целях создания благоприятных условий для инвестиций в малый бизнес и в сельское хозяйство, Национальным Банком был разработан и в июле 2000 года принят Закон РК «О финансовом лизинге». Внедрение и реализация механизмов финансового лизинга облегчает процесс закупки оборудования и приведет к удешевлению затрат предприятий.

Основной вид активных операций Казахстанских коммерческих банков - кредитование юридических лиц (35-37% актива). Можно выделить несколько закономерностей присущих этому виду банковской деятельности. Во-первых, характерен чрезвычайно высокий удельный вес краткосрочных кредитов (95-96%), неизменна тенденция к росту данного показателя. Средний срок кредитов составляет 3-4 месяца, что вызвано высоким уровнем риска и неопределенности в условии кризиса и инфляции. Во вторых, ставки по кредитам государственным предприятиям ниже, чем по кредитам альтернативному сектору экономики, а по кредитам на расширение и модернизацию производство ниже, чем по кредитам на торгово-закупочные мероприятия.

Глава II. Банковское кредитование предпринимателей

2.1 Банковские ссуды и их значение в хозяйственной деятельности предприятий

Банковская ссуда, предоставляемая в денежной форме, характеризует конкретное проявление кредитных отношений между банком с одной стороны и заемщиками с другой. Банковская ссуда связана с аккумулированием временно свободных денежных средств в экономике и предоставлением их на условиях возврата хозяйствующим субъектам.

Значимость классификации банковских ссуд заключается в том, что кредитная функция банков является основной экономической функцией и от того, насколько они хорошо реализуют свои кредитные функции, во многом зависит экономическое положение как самих банков, так и обслуживаемых ими клиентов.

Предоставление краткосрочных ссуд осуществляется банками, имеющими официальный статус, который определяется разрешением Национального банка Республики Казахстан на открытие банка и наличием лицензии на проведение банковских операций. Кредитование производится в соответствии с законами Республики Казахстан «О Национальном банке Республики Казахстан», «О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан», а также «Правилами краткосрочного кредитования экономики Республики Казахстан», утвержденными Национальным банком Республики Казахстан № 1 от 11.02.94 г., а так же согласно статье 727 Гражданского Кодекса Республики Казахстан, которая предусматривает, что по договору банковского займа заимодатель обязуется передать взаймы деньги заемщику.

Банки в процессе кредитования обязаны всемерно содействовать формированию рыночных отношений, повышению эффективности общественного производства, укреплению экономики и финансов республики, ограничению необоснованного роста денежной массы в обращении, предотвращению инфляционных процессов и укреплению национальной валюты -- тенге.

В соответствии с указанными директивными документами банковские ссуды в приоритетном порядке должны быть предоставлены на цели и мероприятия, связанные с повышением эффективности производства, его научно-технического уровня, стимулированием выпуска новых высокоэффективных видов продукции, оказанием разнообразных услуг населению, производством товарно-материальных ценностей для нужд населения и на экспорт. При этом банки должны активно поддерживать формирование рыночной инфраструктуры, расширение предпринимательской деятельности, увеличение торгово-закупочных сделок, широко предоставляя на эти цели ссуды, при условии их своевременного возврата. Все вопросы, связанные с планированием, выдачей и погашением ссуды, уменьшением или увеличением процентных ставок, заемщики решают в обслуживаемых банках на основе кредитного договора, определяющего взаимные обязательства и ответственность сторон.

Краткосрочное кредитование осуществляется банками на коммерческой основе на условиях срочности, возвратности, платности и использования ссуд по целевому назначению. Банки обязаны выдать ссуды для кредитования в пределах имеющихся у них свободных ресурсов.

Выдача ссуд осуществляется в пределах намечаемого размера, который определяется учреждением банка совместно с заемщиком на основе изучения потребности с накоплением материальных запасов, проведения затрат, исходя из предполагаемых объемов производства и реализации продукции, заготовок сельскохозяйственной продукции, ее переработки и других затрат. Ссуды предоставляются в меру фактического накопления запасов товарно-материальных ценностей и роста затрат на срок их фактической оборачиваемости. При кредитовании принимаются меры по предотвращению необоснованного роста товарно-материальных ценностей и затрат, укреплению расчетной, финансовой и кредитной дисциплины.

Товарно-материальные ценности и затраты принимаются к кредитованию по балансовой стоимости. Материальные ценности в пут принимаются к кредитованию на сроки, предусмотренные в кредитных договорах.

Товары отгруженные, сданные и оказанные услуги принимаются к кредитованию на срок до поступления платежа на счет заемщика, но не более срока, Предусмотренного в кредитном договоре, т. е. срок оплаты которых не наступил.

Не принимаются к кредитованию:

- сверхнормативные остатки готовой продукции, кроме сезонных, образовавшихся в связи с задержкой отгрузки продукции из-за транспортных затруднений, прекращения отгрузки неаккуратным плательщикам;

- остатки готовой продукции, не обеспеченные сбытом;

- сверхнормативные остатки незавершенного производства, кроме сезонных остатков, а также накопление которых вызвано плановой остановкой производства на время ремонта оборудования;

- товарно-материальные ценности, завезенные или произведенные сверх потребности производства, хранящиеся без движения более года, либо других периодов, установленных для кредитования;

- излишние ненужные, труднореализуемые и неиспользуемые товарно-материальные ценности;

- товарно-материальные ценности, условия хранения которых не обеспечивают их сохранность, что может привести к порче или гибели ценностей;

- материальные ценности в пути свыше сроков, предусмотренных в кредитных договорах;

- остатки сельскохозяйственного сырья и незавершенного производства урожая прошлых лет, не переработанные в установленные сроки.

Ссуды, как правило, предоставляются кредитоспособным и дееспособным заемщикам, независимо от форм их собственности. Кредитоспособность заемщика означает способность юридического или физического лица полностью и в срок рассчитаться по своим долговым обязательствам.

Дееспособность заемщика означает способность гражданина своими действиями приобретать и осуществлять гражданские права, создавать для себя гражданские обязанности и исполнять их. В полном объеме дееспособность возникает с наступлением совершеннолетия.

Выдача ссуд заемщикам производится банками, как правило, при отсутствии просроченной задолженности по ранее выданным ссудам. В отдельных случаях по решению руководителя банка ссуда может быть предоставлена и при наличии просроченной задолженности по ссудам, если она не носит длительного характера и может быть погашена в ближайшее время.

Для получения ссуды заемщик обращается в банк с обоснованным письменным заявлением, в котором указываются: целевое направление ссуды, ее сумма, сроки погашения, а также краткая характеристика кредитуемого мероприятия. Заявление заполняется в трех экземплярах: первый и второй служат основанием для проводки, третий остается в деле у кредитного работника. Ссудные счета открываются в банке, как правило, по месту открытия расчетного счета. В случае, если клиент обслуживается в другом банке, последний обязан предоставить все необходимые документы, запрашиваемые банком-кредитором.

Кредитование осуществляется при предоставлении заемщиком пакета документов:

1. Технико-экономическое обоснование кредитуемого мероприятия, которое должно предусматривать:

- характеристику деятельности заявителя и производимой им продукции;

- перечень производимой в счет кредита продукции (услуг), ее экспортные возможности, сравнительные характеристики с аналогичной продукцией, выпускаемой на внутреннем и мировом рынке;

- анализ рынков сбыта предполагаемой к экспорту продукции, тенденции и спрос на соответствующую продукцию, конкуренцию, стратегию выхода на международный рынок, наличие договоренностей с инофирмами об экспорте продукции (контракты, договоры);

- документы, подтверждающие право собственности заемщика на экспорт продукции, выручка от которой будет направлена на погашение ссудной задолженности;

- наличие лицензии по поставке продукции на экспорт;

- сроки реализации проекта (полсрокам строительства и обустройства площадки, изготовления и поставки оборудования, его монтажа, пуска в эксплуатацию и выхода на проектную мощность);

- расчеты окупаемости, включая баланс импортных платежей и поступлений от экспорта;

- при необходимости информацию от других организаций, подтверждающую приведенные выше данные.

2. Копии контрактов, договоров, соглашений со всеми приложениями к ним (к внешнеторговому контракту - перевод на русский язык).

3. Бухгалтерская отчетность, отчет о прибылях и убытках, декларации о доходах и другие данные для определения финансового состояния и кредитоспособности заемщика за определенный период.

4. Заявка на предоставление ссуды, оформленная должным образом.

5. Информация о заемщике.

6. Сведения о движении товарно-материальных ценностей.

7. Срочные обязательства.

8. Кредитный договор (приложение 1).

Договор заключается согласно ст. 728. - Особенности договора банковского займа

Договор банковского займа имеет следующие особенности:

1) в качестве заимодателя выступает банк или иное юридическое лицо, имеющее лицензию Национального банка Республики Казахстан на предоставление займов в денежной форме;

2) предметом договора являются деньги, которые могут быть предоставлены в будущем. В последнем случае договор считается вступившим в силу с момента его заключения (пункт 1 статьи 393 Гражданского Кодекса РК), если этим договором не предусмотрено иное;

3) договор должен быть заключен в письменной форме. Несоблюдение письменной формы влечет недействительность договора банковского займа;

4) при предоставлении займа государственными банками или за счет государственных денежных фондов порядок и условия предоставления займов могут регулироваться законодательными актами, а также актами уполномоченных государственных органов. В этом случае предоставление займа является обязанностью заимодателя, а заключенный им договор должен соответствовать обязательным для него правилам, установленным указанными законодательными актами и (или) актами уполномоченных органов;

9. Информация об обеспечении, а также бизнес-план. Заемщикам, имеющим постоянные кредитные отношения с банком, хорошую у него репутацию, перечень представляемых документов для кредитования может быть банком сокращен. При необходимости банк может потребовать заключение аудиторской организации о финансово-хозяйственной деятельности заемщика, наименование банков, в которых открыты расчетные, ссудные и валютные счета заемщика, и размер имеющейся ссудной задолженности с указанием классификации займа в их ссудном портфеле, а также обязательства по обеспечению своевременного возврата кредита по формам, принятым в банковской практике: залоговое обязательство, гарантийное письмо (приложение 2), контргарантия, поручительство (приложение 3) и другие.

Залоговое обязательство регулируется ст. ст. 299-328 ГК РК, которые содержат нормы по определению предметов и видов залога, регистрации и прекращению залога и пр.

Поручительство определено ст. 329 ГК РК как обязательство поручителя перед кредитором другого лица отвечать за исполнение обязательств этого лица полностью или частично солидарно с должником.

В силу гарантии гарант обязуется перед кредитором другого лица (должника) отвечать за исполнение обязательства этого лица полностью или частично субсидиарно (ст. 330 ГК РК).

Кредитные работники совместно со специалистами правоведами юридического отдела изучают юридические дела клиентов на предмет определения их правового статуса и полномочий. Тщательно изучаются контракты и дается им правовая оценка по базисным условиям поставок, срокам, валюте платежа, формам платежа (расчетов) и выясняется, соблюдены ли необходимые юридические требования по ним. Ими устанавливается наличие права собственности у залогодателя или его поручителей на закладываемое имущество. Юридическая служба банка обеспечивает правовую поддержку при рассмотрении заявки на получение кредита, при заключении кредитного соглашения, договора залога, при реализации заложенного имущества.

В тех случаях, когда по каким-либо мотивам, выдача ссуды становится невозможной, об этом составляется письменное мотивированное заключение и передается на рассмотрение руководителю банка или на коллегиальный орган банка -- кредитный комитет.

Заключения кредитного отдела и других служб банка являются основанием для вынесения вопроса о предоставлении кредита на рассмотрение кредитной комиссии либо правления банка. При вынесении положительного решения кредитной комиссией или правлением банка, в отдельных случаях руководителем банка, юридическая служба готовит договор о залоге, а кредитный отдел -- кредитное соглашение (договор), которое затем подписывается руководителем банка.

Выдача ссуд клиентам осуществляется с отдельных ссудных лицевых счетов, открываемых в зависимости от целевого направления ссуды (шифра кредита). При этом выручка от реализации продукции и все другие поступления денежных средств зачисляются банком на расчетный счет заемщика.

Ссуда выдается, как правило, при отсутствии средств на расчетном счете, на оплату расчетно-денежных документов за товарно-материальные ценности и услуги, на открытие аккредитивов и на другие потребности заемщика, определенного в кредитном договоре. В необходимых случаях ссуда может быть предоставлена по распоряжению руководителя банка на оплату счетов за товарно-материальные ценности и оказанные услуги и при наличии свободных средств на расчетном счете. Выдача ссуды производится единовременно, ежедневно и в другие сроки, определенные в кредитном договоре. Единовременно ссуда выдается также на оплату счетов по разовым контрактам и договорам.

Ссуды предоставляются, как правило, в безналичном порядке. Однако при необходимости, по решению банка, для расчетов с гражданами, а также при предоставлении потребительского кредита ссуды могут выдаваться наличными деньгами.

Действующая практика кредитования допускает возможность выдачи банковского кредита по специальным ссудным счетам. В этих случаях выручка зачисляется на специальный ссудный счет с последующим перечислением на расчетные счета хозорганов доли валовых доходов по реализованным товарам и продукции. В таком порядке могут кредитоваться торговые, заготовительные, снабженческие и сбытовые организации, не допускающие замедления оборачиваемости товарно-материальных ценностей и не накапливающие неходовых и залежалых материальных ценностей.

Как правило, порядок, сроки и способы погашения задолженности по ссудам предусматриваются в кредитном договоре. Конкретные сроки возврата заемщиком ссуд оформляются срочными обязательствами в тех числах, в которых, согласно расчету потребности ссуд, предусматривается снижение ссудной задолженности исходя из фактически сложившейся к началу периода.

В процессе кредитования заемщиков под совокупность запасов товарно-материальных ценностей и затрат по простому ссудному счету выручка от реализации продукции и прочие денежные поступления зачисляются на расчетный счет, погашение ссуд с расчетного счета может производиться ежедневно или в другие сроки, оговоренные в кредитном договоре:

- путем самостоятельного перечисления банком с расчетного счета на ссудный счет свободного остатка денежных средств на расчетном счете, оставшихся после совершения первоочередных (платежи в бюджет, отчисления на социальные нужды и т.д.) и других платежей, либо платежными поручениями заемщика при наличии свободных средств на расчетном счете;

- путем взыскания в бесспорном порядке с расчетного счета заемщика задолженности по ссудам;

- путем досрочного взыскания, по распоряжению банка, при выявлении необеспеченной задолженности по ссудам.

Краткосрочные ссуды, выдаваемые заемщику для совершения разовых сделок, ссуды предпринимателям в день их выдачи оформляются срочными обязательствами с указанием конкретных сроков погашения. Погашение основного долга, а также уплата процентов по нему производится платежным поручением заемщика. В случае непредставления заемщиком в банк платежного поручения в погашение ссуды и процентов банк имеет право взыскивать со счета гаранта инкассовым поручением.

В случаях погашения ссуды единовременно в крупной сумме в кредитом договоре может предусматриваться возможность резервирования заемщиком из отдельном счете по учету депозитов средств в полной или частичной сумме предстоящего погашения ссуды до наступления ее срока, на условиях по соглашению сторон.

В отдельных случаях, при возникновении у заемщика временных финансовых затруднений из-за не предвиденных обстоятельств, заемщику может быть предоставлена отсрочка (пролонгация) погашения ссуды на срок не более б месяцев под повышенный процент, что предусматривается в кредитном договоре. Задолженность по ссудам выносится на счет просроченных ссуд, если при наступлении срока платежа по ссуде отсутствуют средства на расчетном счете.

К досрочному погашению могут быть предъявлены и срочные обязательства с наступившими сроками платежей, если банком-кредитором будут выявлены нарушения в хранении, учете и нецелевое использование полученной ссуды.

В случае отсутствия у заемщика реальных перспектив погашения не обеспеченной возвратом задолженности по ссуде и процентов по ней банк-кредитор:

- предъявляет сумму долга к взысканию своим распоряжением в бесспорном порядке со счета гаранта или поручителя без предварительного уведомления;

- получает удовлетворение из стоимости заложенного заемщиком имущества в порядке, определенном в кредитном договоре;

- предъявляет к оплате требования и счета заемщика к другому лицу, которые заемщик уступил в пользу банка, а также взыскивает с расчетного счета заемщика штрафы и неустойку, сговоренные в кредитном договоре.

Размер платы за пользование ссудой устанавливается в зависимости от срока пользования или риска неплатежеспособности заемщика, платы за кредитные ресурсы, характера и надежности предоставленного обеспечения, ставки рефинансирования Национального банка, ставок конкурирующих банков и других факторов с таким расчетом, чтобы сумма полученных от заемщика процентов покрывала расходы банка по привлечению средств, необходимых для предоставления запрашиваемых ссуд, затрат на ведение банковского дела, а также получение соответствующего дохода и прибыли.

Процентные ставки могут быть фиксированными и плавающими.

Фиксированные процентные ставки остаются неизменными в течение всего срока пользования ссудой.

2.2 Коммерческий кредит и вексельное кредитование

В настоящее время одной из наиболее острых задач, стоящих перед реформируемой казахстанской экономикой, является разрешение проблемы неплатежей. Предприятия оказываются втянутыми в порочный круг: с одной стороны, им не платят за отгруженную продукцию, с другой - нет возможности выплачивать налоги и рассчитываться с подрядчиками и поставщиками. Для разрыва этого замкнутого круга и пополнения оборотных средств предприятия применяют различные методы - от невыплаты налогов и обязательных платежей до эмиссии облигаций. Однако каждый из этих путей имеет свои недостатки. Так, невыплата налогов и неоплата счетов поставщиков может привести к объявлению предприятия банкротом со всеми вытекающими отсюда последствиями.

Использование банковских кредитов под высокие проценты порождает значительное увеличение себестоимости полуфабрикатов и готовой продукции, и, как следствие, увеличение цены. В результате действия этих факторов происходит как нарастание кризиса неплатежей и роста дебиторской задолженности, так и падение объема производства и проблемы со сбытом готовой продукции.

Для разрыва этого «порочного» круга необходимо предпринять достаточно энергичные меры, как на республиканском, так и на региональных уровнях.

Сегодня, когда в республике сложилась ситуация нехватки финансовых инструментов, вексель мог бы выступить источником тенговой ликвидности и местом приложения свободных денежных средств, что соответственно, вызвало бы повышенный интерес операторов к его структуре и возможностям.

Особенно остро такие проблемы стоят перед сверхкрупными предприятиями, имеющими республиканское значение. Такие предприятия сталкиваются с постоянными задержками платежей со стороны потребителей, что приводит к росту дебиторской задолженности. В то же время значительные проблемы с оборотными средствами, подтачиваемыми инфляцией, не всегда дают возможность вовремя расплачиваться с поставщиками. Естественно, задержки во взаимных расчетах между предприятиями значительно обостряют кризис неплатежей и приносят существенные финансовые потери контрагентам. И здесь вексель может выступить, как способ разрешения этих проблем, который, переходя от владельца к владельцу, способствует расшивке неплатежей.

Коммерческий кредит -- это отсрочка платы за товар или услугу, предоставленные покупателю поставщиком. В данной форме в роли кредитора и заемщика выступают хозяйствующие субъекты. Когда один товаропроизводитель предлагает свои товары на рынке, другой товаропроизводитель, которому эти товары нужны, может не иметь достаточной суммы денег. В результате возникает необходимость продажи товаров в кредит.

Орудием коммерческого кредита служит вексель -- письменное долговое обязательство, дающее его владельцу право по истечении определенного срока требовать с должника обозначенную на векселе денежную сумму.

Примером может служить опыт использования векселей российского нефтегазового комплекса, в котором особенно активно используются векселя (Газпром, ТНК и др.). Объяснения достаточно просты. Во-первых, нефтедобыча весьма ресурсоемка, привлекается масса смежников, обеспечивающих предприятия трубами, буровым и добывающим оборудованием, химическими реактивами и массой других товаров. Во-вторых, многоступенчатый цикл добычи, транспортировки, переработки и реализации нефтепродуктов требует вовлечения в производственный цикл большого количества предприятий и, соответственно, большого объема взаиморасчетов между ними. В-третьих, длительный технологический период от добычи нефти до реализации готовых нефтепродуктов также весьма замораживает оборотные средства, которые в такой ситуации целесообразно заменить векселями.

Вексель выступает альтернативным вариантом кредитования предприятия. И этот вариант можно рассматривать, как один из пунктов программы реанимации национальной промышленности и возрождения экономики. Сейчас вексель можно назвать решением проблемы поиска новых механизмов кредитования отечественной промышленности.

Роль банков, отвечающих требованиям надежности и достаточности капитала, в программе внедрения векселей огромна. Банки в соответствии со ст.83 Закона «О вексельном обращении» от 28.04.97г. вправе осуществлять следующие виды операций:

- принятие векселей на инкассо;

- предоставление услуг по оплате принятых на инкассо векселей плательщиком, а также оплата домицилированных векселей;

- акцепт векселей в порядке посредничества;

- проставление авалей за кого-либо из обязанных лиц по векселю;

- учет векселей.

Из перечисленных операций с использованием векселей широкое распространение получило вексельное кредитование.

Вексельный кредит предоставляется путем выдачи банковского простого векселя банком клиенту. Объектом финансирования по вексельному кредиту является покупка товаров и услуг. Для учета операций по вексельному кредитованию открывается активный балансовый счет, предназначенный для учета сумм выданных вексельных кредитов, по дебету данного счета проводятся суммы выданных вексельных кредитов, а по кредиту -- погашенные в срок суммы кредита и суммы, отнесенные на просроченные счета.

Банковский вексель (простой) содержит в себе обязательства банка оплатить определенную денежную сумму держателю векселя и выдается банком клиенту в соответствии с условиями договора о вексельном кредите.

Следует отметить, что банковские векселя могут быть выданы банком в общей сумме, не превышающей 25% от собственного капитала банка. По существующему положению, процентная ставка по вексельному кредиту, предоставленному путем выдачи векселей, должна быть ниже процентной ставки по кредиту, предоставляемому в обычном порядке.

Обеспечение возврата кредита, предоставленного путем выдачи банковского векселя, может быть предусмотрено договором о вексельном кредите в форме залога или гарантии первоклассного банка.

Банки могут предоставлять своим клиентам кредиты под обеспечение залогом векселей с открытием отдельного ссудного счета. По дебету счета проводятся суммы выданных ссуд клиентам, а по кредиту - погашенные в срок суммы кредита и суммы, отнесенные на просроченные счета.

Согласно действующей практике, в обеспечение кредита в пределах установленного срока кредитования принимаются векселя со сроком платежа не более трех месяцев с даты приема векселя, не считая дня предъявления их в банк. В обеспечение кредита принимается не более 70% от номинала векселя. Процент принимаемой в обеспечение кредита суммы от номинала векселя устанавливается банком самостоятельно в зависимости от кредитоспособности заявителя. Принятие в обеспечение кредита хранится в банке.

В случае если клиент не обеспечил своевременного погашения кредита, банк предъявляет принятие в залог векселя к платежу в установленном порядке, используя залоговое право.

В настоящее время, без ложной скромности можно сказать, что операции банков с векселями набирают обороты. Это объясняется несколькими причинами:

- Наличие законодательной и нормативной базы;

- Поддержка Национальным Банком Республики Казахстан вексельного обращения. Тут можно отметить проект Национального Банка по переучету векселей Первоклассных эмитентов. С принятием Правил переучета векселей Национальным Банком Республики Казахстан, утвержденные постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 15 ноября 1999 года №395 создается канал кредитования и формируется новый сектор финансового рынка - долговых обязательств в виде корпоративных векселей, учтенных банками второго уровня и переучтенных в Национальном Банке Республики Казахстан;

- Наличие высококвалифицированных специалистов на данном рынке;

- Перелом недоверия к векселю как к «непонятному» явлению в нашей экономике, как со стороны, предприятий - потенциальных эмитентов, так и со стороны инвесторов (векселедержателей, поставщиков товара) и банков;

- Действие банков в качестве финансового менеджера и консультанта.

Однако о полноценной работе с векселями говорить очень рано. Сегодня участники вексельного обращения используют только 20% возможного потенциала векселя и существуют объективные причины, которые не позволяют разработать и выпустить в обращение финансовый инструмент, способный привлечь интерес инвесторов и быть необременительным для эмитентов.

2.3 Ипотечное кредитование

Одной из примет нашей экономической жизни при переходе к рынку стал бурный рост коммерческих банков. Но поскольку рост идет в условиях сохраняющейся нестабильности в стране, то первостепенное значение в коммерческих операциях приобретают политические и экономические риски.