Организация страхового дела в современной России

2

Федеральное Агентство по образованию

ФГОУ СПО Тамбовский Бизнес - колледж.

Дипломная работа.

Тема: «Организация страхового дела в современной России»

Выполнила студентка групп №209

Балашова Евгения Михайловна.

Научный руководитель:

Преподаватель: Абрамова В. Н.

Тамбов, 2007

СОДЕРЖАНИЕ.

Введение………………………………………………………………………… 3

1. Страховая система: содержание и порядок функционирования………...5

1.1. Понятие и виды страхования. Страховые учреждения…………………5

1.2. Сущность, роль, значение и формы перестрахования…………………23

2. Проблемы и перспективы развития страхового рынка в России…….....33

2.1. Проблемы развития страхового рынка в РФ…………………………....33

2.2. Перспективы и пути развития страхования в России………………….37

2.3. Параметры сотрудничества страховых компаний и банков…………...42

3. Анализ влияния интеграции России в мировое сообщество на страховую систему………………………………………………………………………..48

3.1. Обязательства, принятые странами в рамках Соглашения ВТО в сфере услуг………………………………………………………………………………48

3.2. Мировая практика регулирования страховой системы: уроки для России……………………………………………………………………………52

Заключение………………………………………………………………………57

Список используемой литературы……………………………………..60

Приложение 1. Крупнейшие страховые компании за 9 месяцев 2006 года.

Приложение 2. Структура поступлений по перестраховочным компаниям за 2006 год.

ВВЕДЕНИЕ.

Актуальность работы, определена тем, что страхование относится к специальному и довольно сложному сектору экономики. Для страхового рынка сегодня характерны: широкий спектр видов страхования, элементы конкуренции, обширный круг законодательных, нормативно - правовых положений и требований, разнообразие правил и условий страхования; новые взаимоотношения с иностранными страховыми компаниями; особая система государственного контроля за деятельностью страховщиков и др. Как и вся экономическая система, страхование находится в стадии реформирования. Это развивающаяся отрасль, которая опирается на огромный, практически не освоенный рынок, имеющий большое будущее. Основанием для такого прогноза является то, что во многих цивилизованных странах мира страховые компании по мощности и размерам концентрируемого в них капитала равны банкам и являются важной отраслью финансового сектора экономики. Перспективная роль страхования в современной экономики обусловлена и выполняемой им функцией финансового стабилизатора развития, который, с одной стороны, позволяет субъектам экономики компенсировать ущербы вследствие страховых случаев, а с другой - накапливать финансовые ресурсы для их инвестирования в науку, туризм, друге сферы хозяйственной деятельности.

Страхование, как метод управления рисками, способствует защите имущественных интересов предприятий и граждан, безопасности и стабильности предпринимательства. Роль страхования особенно важна в контексте экономических реформ, поскольку оно стимулирует развитие рыночных отношений и деловой активности, улучшает инвестиционный климат. Степень развития страхового рынка отражает возможности экономического роста страны. Способствуя перераспределению рисков между экономическими субъектами и возмещению убытков за счет накопления, страхование позволяет повысить эффективность ' экономики в целом и отдельных предприятий. Поэтому развитие национальной системы страхования - одна из важных стратегических задач в области создания инфраструктуры рынка. Для России, где практически все виды деятельности характеризуются повышенным риском, это имеет особое значение.

Рассматриваемая тема хорошо освящена в современной литературе, здесь можно отметить таких авторов, как Александров А.А., Вобльш К.Г., Деева А.И., Селипов Е.Н., Сплетухов Ю.А., Турбина К. Е., Шахов В.В. и др.

Объект исследования: страховая система.

Предмет исследования: содержание и принципы организации страхового дела в РФ.

Цель работы: изучить организацию страхового дела в России.

Задачи работы:

* определить понятие и виды страхования и страховых учреждений

* рассмотреть сущность, роль, значение и формы перестрахования

* описать проблемы развития страхового рынка в РФ

* исследовать перспективы и пути развития страхования в России

* изучить параметры сотрудничества страховых компаний и банков

* проанализировать обязательства, принятые странами в рамках

Соглашения ВТО в сфере услуг, а также мировую практику

регулирования страховых систем.

Структура работы: оглавление, введение, три главы, разделенные на восемь параграфов, заключение, список использованной литературы и два приложение.

1. СТРАХОВАЯ СИСТЕМА: СОДЕРЖАНИЕ И ПОРЯДОК ФУНКЦИОНИРОВАНИЯ

1.1. Понятие и виды страхования. Страховые учреждения.

Страхование - это экономическое отношение, в котором участвуют две стороны (или два субъекта). Одна из них - это страховое общество (частное или государственное), или страховщик, которое вырабатывает условия страхования и предлагает их своим клиентам - юридическим и физическим лицам. Если условия устраивают клиентов, то они подписывают договор установленной фирмы и регулярно вносят по нему страховщику денежные взносы согласно договору. Из этих взносов у страховщика образуется особый денежный фонд .

Другой стороной (субъектом) данного экономического отношения являются юридические или физические лица, называемые страхователями. Если в результате страхового случая (стихийные бедствия, несчастный случай и т.д.) страхователю будет нанесен ущерб (экономический или здоровью), то страховщик в соответствии с условиями договора выплачивает страховое возмещение.

Страхование -- элемент финансовой системы государства. С одной стороны, это самостоятельный элемент финансовой системы, а с другой стороны, страхование непосредственно взаимодействует с каждым из элементов финансовой системы: финансами предприятий, государственными и муниципальными финансами, финансами домашних хозяйств, являясь их неотъемлемой частью. Воблый К. Г. Основы экономики страхования. - М.: АНКИЛ, 2005. - С.12

Страхование создает систему защиты имущественных интересов граждан, предприятий и государства. Оно предоставляет гарантии восстановления нарушенных имущественных интересов в случае непредвиденных природных, техногенных и других явлений, оказывает положительное влияние на укрепление финансовой системы. Страхование позволяет финансировать

расходы на возмещение убытков при наступлении страховых случаев, а также является одним из источников долгосрочных инвестиций.

Страховщик и страхователь регулируют страховое отношение специальным договором. В мировой практике он называется страховым полисом. Этот документ (именной или на предъявителя) удостоверяет заключение страхового договора и содержит обязательство страховщика выплатить страхователю при наступлении страхового случая определенную сумму денег . Страхование: Принципы и практика. /Составитель Бланд Д. -М.: Финансы и статистика, 2005. - С. 12

Для заключения договора страхования, а им может быть страховой полис либо страховое свидетельство, страхователь представляет страховщику определенный набор документов.

Основная цель представления документации - определение степени страхового риска. Изучив клиента, страховщик устанавливает страховую премию (взнос) в процентах к страховой сумме и дифференцированной в зависимости от срока страхования.

После уплаты премии договор вступает в силу. Если по договору страхования к установленному сроку поступит менее исчисленной суммы платежа, то такие договоры считаются несостоявшимися, а поступившие платежи возвращаются страхователю.

Наиболее существенными моментами в страховании являются: размер ответственности, принимаемой страховщиком, определение страхового случая и возмещение убытков.

Условия страхования четко оговаривают срок, в течение которого страхователь обязан сообщить о наступлении страхового случая путем подачи заявления. Обычно действует 5-дневный срок для извещения о произошедшем событии. Размер страхового возмещения определяется в зависимости от объема ответственности страховщика, исходя из суммы непогашенной задолженности на установленную кредитным договором дату.

Условия страхования предусматривают порядок возмещения убытков.

Одновременно страховая организация оставляет за собой право отказать в выплате страхового возмещения. Свой отказ страховщик связывает, во-первых, с недостоверностью сообщенных страхователем сведений, которые могли иметь существенное значение для суждения о страховом риске, во-вторых, если страхователь не выполнил обязанностей, возложенных на него условиями страхования. В момент заключения договора эти условия должны формулироваться сторонами конкретно, во избежание дальнейших споров.

Традиционное страхование подразделяется наличное, имущественное страхование и страхование ответственности. Различные виды страхования имеют разное значение в хозяйственной деятельности предприятия. Рассмотрим основные виды страхования, используемые отечественными предприятиями.

Имущественное страхование. Страхованию подлежат здания, сооружения, передаточные устройства, силовые, рабочие и другие машины, транспортные средства, суда, орудия рыбного лова, объекты незавершенного производства, инвентарь, готовая продукция- сырье, материалы и другое имущество. Воблый К. Г. Основы экономики страхования. - М.: АНКИЛ, 2005. - С.23

Предусмотрены следующие виды договоров страхования имущества:

* основной договор - договор страхования всего имущества, принадлежащего предприятию;

* дополнительный договор - договор страхования всего имущества, полученного предприятием по договору имущественного найма (если оно не застраховано у наймодателя) или принятого им от других организаций и граждан для переработки, ремонта, перевозки, на комиссию, хранение и т.д.;

* договор выборочного страхования части имущества, как принадлежащего предприятию, так и принятого им;

* специальные договоры, заключаемые для обеспечения страховой

зашиты имущества в период проведения экспериментальных и исследовательских работ, а также во время экспонирования на выставке.

Договоры страхования имущества с предприятиями заключаются на один год и на неопределенный срок с ежегодным пересчетом стоимости имущества и суммы платежей.

Договор, заключенный на неопределенный срок, считается продленным на следующий срок при условии внесения до окончания года, за который уплачены платежи, не менее 25% суммы страховых платежей, рассчитанной на следующий год.

С предприятиями, деятельность которых носит сезонный характер, а также при страховании имущества, принятого от других организаций и граждан (дополнительный договор), страховании на время проведения экспериментальных и исследовательских работ, экспонирования на выставке (специальный договор) может быть заключен договор на срок менее одного года (краткосрочный договор).

Если имущество страхуется на срок до 9 месяцев, платежи исчисляются за каждый месяц к размере 10% годовой ставки, а при страховании на 10-11 месяцев - в размере годовой ставки. По договорам, заключенным на срок менее 1 месяца, платежи исчисляются как за полный месяц . Шахов В.В. Страхование: Учебник для вузов. ~ М.: Страховой полис, ЮНИТИ, 2006. - С.9

По договору страхования организация несет ответственность за гибель или повреждение имущества в результате стихийных бедствий, необычных для данной местности морозов и снегопадов, пожаров, взрывов, затоплений, аварий средств транспорта, отопительных систем, прекращения подачи электроэнергии в результате пожара, аварии и т.п.

Имущество, принадлежащее предприятию, может быть застраховано в его полной (балансовой) стоимости либо в определенной его доле. Если имущество принято на страхование в определенной доле, то все объектыстрахования считаются застрахованными в такой же доле от их стоимости.

Имущество, полученное предприятием по договору имущественного найма или принятое им от других организаций и населения для ремонта, перевозки и т.п., принимается на страхование в размере полной его стоимости.

Страховая сумма по договорам страхования устанавливается исходя из максимально возможного ущерба.

При страховании имущества, принадлежащего предприятию, в полной стоимости оно считается застрахованным в размере:

* полной балансовой стоимости (здания, сооружения, машины, оборудование и другие основные средства);

* фактической стоимости (товарно-материальные ценности, как собственного производства, так и приобретенные предприятием);

* экспертной оценки на основании представленных страхователем документов (экспонаты выставок, коллекции, авторские работы и т.п.);

* фактически произведенных материальных и трудовых затрат к моменту страхового случая исходя из утвержденных норм и расценок на строительные работы (объекты в стадии незавершенного строительства) . Воблый К. Г. Основы экономики страхования. - М.: АНКИЛ, 2005. - С.42

Компенсационное страхование. Обычно выполняет роль возмещения определенных сумм рабочим и служащим предприятия в случае частичной или полной потери трудоспособности в результате несчастного случая на производстве, заболевания или смерти.

Индивидуальные предприниматели и коммерческие предприятия отчисляют из своих доходов установленную сумму в страховой фонд, однако, не менее выгодно оформлять компенсационное страхование работников предприятия в страховых компаниях. Использование этого вида страхования заставляет администрацию предприятия принимать эффективные меры для улучшения условий труда, снижения уровня травматизма и заболеваемости. Если условия труда не отвечают установленным стандартам, нормам и требованиям, то предприятие будет вынуждено платить компаниям повышенные страховые премии, что, естественно, ведет к ухудшению

финансового положения и снижению уровня конкурентоспособности предприятия на рынке.

Медицинское страхование. Наиболее заметными тенденциями 2005 г. на страховом рынке стали продолжающееся снижение объемов страхования жизни, связанное с отказом от «серых» схем, и рост объемов по обязательному медицинскому страхованию (ОМС).

По данным Федеральной службы страхового надзора (ФССН), в 2005 г. страховщики собрали 490,6 млрд. руб. премии - всего на 4% больше, чем в 2002г. Столь вялую динамику рынок не демонстрировал с 1998г. С 1999 по 2001г. он рос на 62 - 30% ежегодно, в 2002г. рост составил 8,1%, а по итогам 2004г. - 9%.

Скромные показатели страховщиков обусловлены продолжающимся снижением объемов премии по страхованию жизни. На этом фоне сборы по ОМС в 2005г. выросли на 44,8% и составили 140,7 млрд. руб.

В соответствии с Законом «О медицинском страховании граждан в Российской Федерации» медицинское страхование является формой социальной защиты интересов населения в охране здоровья. Цель медицинского страхования - гарантировать гражданам при возникновении страхового случая получение медицинской помощи за счет накопленных средств и финансировать профилактические мероприятия. ОМС является составной частью государственного социального страхования и обеспечивает всем гражданам РФ равные возможности в получении медицинской и лекарственной помощи, предоставляемой за счет средств ОМС в объеме и на условиях, соответствующих программам ОМС.

Численность застрахованных граждан по ОМС на начало 2005г. составила 138,6 млн. человек. Охват населения ОМС в среднем по России - 96,8% постоянной численности. В общем числе застрахованных по ОМС работающие граждане составили 40,2%.

Страхование осуществляется на добровольной основе в двух формах:

* добровольное страхование ответственности заемщика за непогашение кредита;

* добровольное страхование риска непогашения кредита. В первом случае страхователем выступает заемщик, объектом страхования является его ответственность перед банком, выдавшим кредит, за своевременное и полное погашение кредитов (включая проценты за использование кредита). Во втором случае страхователем выступает банк, объектом страхования является ответственность всех или отдельных заемщиков перед банком за своевременное и полное погашение кредита и процентов за пользование кредитами.

Страхование гражданской ответственности за причинение вреда при эксплуатации опасных объектов представляют собой важный элемент экономического механизма обеспечения промышленной безопасности опасного объекта. При этом данный вид страхования гарантирует третьим лицам (потерпевшим) получения сумм страхового возмещения при аварии на опасном объекте вне зависимости от финансового положения причинителя вреда. Промышленная безопасность опасных объектов является важнейшей составляющей социально - экономической политики как отдельных хозяйствующих субъектов, так и государства в целом.

Условия и порядок осуществления обязательного страхования должны определяться федеральными законами о конкретных видах обязательного страхования, что определено п. 4 ст. 3 Закона Российской Федерации от 27.11.1992 №4015 - 1 «Об организации страхового дела в Российской Федерации».

Для ведения и осуществления обязательного страхования гражданской ответственности за причинение вреда при эксплуатации опасных объектов прежде всего необходимо:

- определить роль страхования гражданской ответственности за причинения вреда при эксплуатации опасных объектов в системе экономических механизмов обеспечения промышленной безопасности опасных объектов;

- проанализировать состояние и тенденции развития данного вида страхования в той или иной форме за рубежом;

- исследовать состояние российского рынка страхования ответственности за причинение вреда при эксплуатации опасных объектов и перспектив его развития.

Страховая сумма должна определяться исходя из двух факторов. Во - первых, это размер страховой выплаты на одного потерпевшего раздельно по причинению вреда жизни, здоровью или имуществу либо нарушению условий жизнедеятельности, а во - вторых, максимально возможное число потерпевших в результате аварии на конкретном опасном объекте. Таким образом, размер страховой суммы для владельца конкретного опасного объекта будет определяться путем умножения числа возможных потерпевших и максимальных размеров выплаты на одного потерпевшего. Соответственно, для различных опасных объектов страховая сумма будет разной в зависимости от расчета возможного числа потерпевших.

Возмещению по договору обязательного страхования должны подлежать: вред, причиненный жизни или здоровью потерпевших; вред, причиненный имуществу потерпевших; вред, связанный с понесенными потерпевшим расходами в связи с нарушение условий его жизнедеятельности.

Принятие федерального закона об обязательном страховании гражданской ответственности за причинение вреда при эксплуатации опасного объекта позволит реально решить проблему возмещения вреда, причиняемого жизни, здоровью и имуществу граждан и организаций, а также создаст эффективную систему защиту потерпевших от аварий на опасных объектах.

Российский страховой рынок профессиональной ответственности представлен сегодня следующими видами страхования: страхованием гражданско - правовой ответственности при осуществлении деятельности аудиторами, нотариусами, адвокатами, строителями, архитекторами, врачами, фармацевтами, юристами, оценщиками, риэлторами, операторами складов, таможенными брокерами, охранниками, перевозчиками, арбитражными управляющими и др.

Перечень постоянно пополняется. При этом законы, определяющие условия и порядок проведения обязательного страхования для конкретных объектов, отсутствуют в связи с чем основные положения обязательного страхования, предусмотренные в уже принятых нормативных документах, могут быть лишь частично осуществлены на практике.

В соответствии со ст. 1068 ГК РФ вред, причиненный работником юридического лица при исполнении трудовых обязанностей, возмещает юридическое лицо. Юридическое лицо также вправе застраховать свою гражданскую ответственность перед третьими лицами за вред, причиненный его работником при исполнении трудовых обязанностей.

Физическое лицо, которое осуществляет профессиональную деятельность в качестве предпринимателя, заключает договор страхования своей профессиональной ответственности, а фирма, действующая в качестве юридического лица, - договор страхования гражданской ответственности.

Требования времени и экономическая ситуация в стране делают необходимым четкое определение места и роли страхования профессиональной ответственности не только в рамках страхового рынка, но и в рамках экономической ситуации, как механизма, стимулирующего полноценное развитие ее составляющих. В соответствии с действующим законодательством большинства стран мира отдельные виды страхования профессиональной ответственности являются обязательными.

Выплата страхового обеспечения производится в случаях: утрату заработка, которого потерпевший лишился вследствие потери трудоспособности; дополнительных расходов, необходимых для восстановления его здоровья; утраты части заработка, которого лишаются нетрудоспособные лица, находящиеся на иждивении потерпевшего; необходимости покрыть судебные издержки; произведенных расходов на привлечение независимых экспертов; имевших место прочих расходов по предварительному выяснению, например, степени виновности сторон; расходов по оказанию юридической помощи, включая оплату адвокатских гонораров.

Страхование предпринимательских рисков - это совокупность особых замкнутых перераспределительных отношений между его участниками по поводу формирования целевого страхового фонда, предназначенного для возмещения ущерба, возникшего в результате предпринимательской деятельности.

Страховой риск - возможное, случайное наступление события с теми или иными характеристиками, благоприятными и неблагоприятными последствиями для материальных и нематериальных ценностей юридических и физических лиц, которое осознано ими и обуславливает объективную их потребность в страховании от наступления данного события или его последствий.

Под предпринимательским риском понимают риск, возникающий при любых видах деятельности, связанных с производством продукции, товаров и услуг и их реализацией.

Предпринимательская деятельность и страхование - тесно взаимосвязаны категории рыночного хозяйства. По мере его развития предприниматели России все больше понимают значение данного механизма, расширяют перечень рисков, которые можно передать страховой компании. Разновидностью предпринимательского риска выступают коммерческие, финансовые и инвестиционные риски.

1. Коммерческие (производственные) риски - это риски, связанные с изготовлением и продажей продукции, товаров и оказанием услуг;

2. Инвестиционные риски - это риски, связанные с покупкой, продажей ценных бумаг, являющихся долговым свидетельством, и ценных бумаг, свидетельствующих об участии в акционерном капитале других компаний, а также основного капитала;

3. Финансовые риски - это риски, связанные с выпуском и повторным приобретением раннее выпущенных акций, а также выплатой дивидендов акционерам, финансированием за счет займов и погашением задолжностей.

В условиях рынка страхование предпринимательских рисков становится особенно актуальным. Оно направлено на защиту конечных результатов предпринимательской деятельности и различных факторов, обеспечивающих достижение намеченных целей.

Страховые компании, имеющие зарубежные отделения или дочерние компании, особенно чувствительны к изменениям в международной политике. Большое влияние на страховые компании оказывают изменения в социальной сфере, тесно взаимосвязанные с запросами клиентов к персоналу. Объективно высокие критерии уровня жизни населения в индустриально развитых странах приучили клиентов страховых компаний требовать высокие стандарты в обслуживании. Клиенты страховых компаний этих стран все менее склонны безоговорочно принимать то, что им предлагают. Страховые компании систематически должны проводить изучение рынка, чтобы их услуги соответствовали запросам клиентов. С другой стороны, возрастающее участие

служащих страховых компаний в управлении и распределении прибыли

вынуждает смотреть на персонал иначе.

В последние десятилетия в банковской практике получил достаточно широкое распространение термин "банкассюранс", дословно переводимый как "банковское страхование" или "страхование, проводимое банками". Впервые коммерческие банки стали проводить страховые операции во Франции, но затем к этим операциям стали прибегать банки Великобритании и ряда других стран. Многие банки стремятся к приобретению уже функционирующих страховых компаний. Такой союз оказывается выгодным как для банков, получающих стабильно прибыльные страховые компании, так и для последних, которым предоставляется возможность использовать широкую сеть банковских филиалов и отделений на территории всей страны и за рубежом. Воблый К. Г. Основы экономики страхования. - М.: АНКИЛ, 2005. - С.45

Одной из форм внедрения коммерческих банков в страховое дело является создание страховых трастов. Это доверительные операции коммерческих банков, которые осуществляются по договоренности с клиентом. Страховой траст возникает, если клиент назначает коммерческий банк доверенным лицом по страховому полису (личное страхование) и поручает ему выплачивать доход овдовевшему супругу в случае своей смерти и передать сумму полиса детям после смерти второго супруга. Если клиент коммерческого банка самостоятельно оплачивает страховые премии по договору страхования, то доверительная операция называется нефундированный страховой траст. Если клиент передает коммерческому банку имущество, чтобы тот уплачивал страховые премии по полису из дивидендов или процентов, получаемых с этого имущества -- это фундированный страховой траст.

Создание межнациональных страховых компаний пока еще не получило значительного распространения в страховом деле, однако как общая тенденция это явление имеет место.

Страховые компании (см. таблица 1.1 в приложение 2) составляют основу институциональной структуры страхового рынка. С финансовой точки зрения они являются формой выражения страхового фонда, а сосредоточенные в страховом фонде ресурсы -- источником долгосрочных кредитов. В США, например, на финансовые ресурсы страховых компаний приходится около 50% долгосрочных кредитов, выданных промышленным и торговым компаниям.

Диверсификация -- расширение сферы деятельности страховщика в

различных предприятиях других отраслей, не находящихся в прямой связи со страховым делом. В этом выражается стремление средних и мелких страховых обществ выжить в условиях обострившейся конкурентной борьбы и получить более устойчивые доходы от смежных предприятий для покрытия растущих

расходов по основной деятельности, т.е. страхового дела. Шахов В.В. Страхование: Учебник для вузов. ~М.: Страховой полис, ЮНИТИ,200б. -С. 14

Страховые компании подразделяют:

по принадлежности: на частные и публично-правовые, акционерные (корпоративные), взаимные, государственные и правительственные;

по характеру выполняемых операций:

на специализированные (личное или имущественное страхование), универсальные и перестраховочные. В ряде зарубежных стран деятельность универсальных страховых компаний запрещена законом. Вместе с тем данная классификация для зарубежной практики в значительной мере является условной, так как отдельные страховые компании предоставляют значительно больший перечень страховых услуг, чем это заявлено в их названии. На практике наблюдается тенденция к ликвидации узкой специализации в страховой деятельности. Одновременно на рынок страховых услуг активно вторгаются банковские, биржевые и иные структуры. Компании личного страхования обладают значительно большими финансовыми ресурсами по сравнению со всеми прочими страховщиками. Именно этим, в частности, обусловлена их активная роль на рынке ценных бумаг американских

промышленных корпораций. Большинство американских компаний личного

страхования образованы в форме корпораций;

по зоне обслуживания: на местные, региональные, национальные и международные (транснациональные);

по величине уставного капитала и объему поступления страховых платежей, а также другим технико-экономическим показателям, определяющим

их место на страховом рынке: на крупные, средние и мелкие. Александров А.А. Страхование. - М.: Издательство ПРИОР, 2004.- С.94

Акционерное страховое общество -- форма организации страхового фонда на основе централизации денежных средств посредством продажи акций. Получила распространение в странах с развитой рыночной экономикой.

Существуют закрытые акционерные страховые общества, акции которых распространяются среди их учредителей, и открытые акционерные страховые общества, акции которых свободно продаются и покупаются. Совладельцем объединенного имущества открытого акционерного общества формально может стать всякий, кто купил хотя бы одну акцию. Однако для того чтобы иметь реальную власть в управлении и распоряжении имуществом акционерного страхового общества, необходимо обладать значительным количеством акций (самая большая доля, теоретически превышающая 50%, хотя практически может быть гораздо меньше, образует так называемый контрольный пакет). На общих собраниях акционеров каждый владелец обладает количеством голосов, пропорциональным сумме имеющихся у него акций, дающих право голоса.

Акционерное страховое общество -- юридическое лицо, имеющее свой устав, в котором определены цели общества, размер капитала, порядок управления делами. Высшим органом управления акционерного страхового общества является общее собрание акционеров. Собрание созывается, как правило, один раз в год, а текущими делами руководит правление или совет директоров. Проверку оперативно-финансовой деятельности акционерного общества осуществляет избранная ревизионная комиссия. Результаты работы ревизионной комиссии докладываются общему собранию акционеров. К

исключительной компетенции общего собрания относятся определение стратегических направлений работы страхового общества утверждение

документов, регламентирующих его деятельность, и внесение в них поправок, избрание правления и наблюдательного совета, представляющих собственников и контролирующих деятельность страхового общества в период между заседаниями общего собрания, исполнительных и ревизионных органов, а также принятие в случае необходимости решения о ликвидации страхового общества.

Исполнительным органом страховой компании является дирекция, осуществляющая руководство деятельностью и представляющая фирму при заключении договоров и соглашений с другими юридическими и физическими лицами. Компетенция дирекции определяется общим собранием и закрепляется в уставе страхового общества.

Уставный капитал акционерного страхового общества формируется с помощью акций.

Акционерное страховое общество может включать, кроме головной компании, различные по уровню самостоятельности и совершаемым операциям подразделения. В странах с рыночной экономикой юридическими лицами являются только филиалы страхового общества, а представительства, агентства и отделения такой самостоятельностью не обладают.

Представительство страховой компании занимается, как правило, сбором информации, рекламой, репрезентативными функциями, поиском клиентов в интересах страховщика в данном регионе или другой стране, но не ведет коммерческую деятельность.

Агентству страховой компании разрешено выполнять все функции представительства и определенные страховые операции: заключение и обслуживание договоров страхования.

Филиал (отделение) страховой компании является обособленным подразделением страховщика без права юридического лица. Осуществляет свою деятельность филиал страховой компании на основании положения,

утвержденного президентом компании, руководствуется законодательством, нормативными актами, уставом компании, а также решениями общего собрания

акционеров, совета директоров, исполнительной дирекции и президента компании. Результаты работы филиала (отделения) отражаются в консолидированном балансе страховой компании.

Аффилированные страховые компании -- это акционерные страховые общества, в которых имеется пакет акций меньше контрольного (обычно 5-- 50%). Аффилированной является также одна из двух компаний, выступающая в качестве дочерней компании 'Александров А.А. Страхование.-М.: Издательство ПРИОР, 2004 .-С. 126

.

Процесс дальнейшего углубления специализации среди страховщиков привел к образованию ряда перестраховочных компаний, осуществляющих "вторичное страхование" наиболее крупных и опасных страховых рисков.

Общество взаимного страхования (ОВС) -- форма организации страхового фонда на основе централизации средств посредством паевого участия его членов. Участник общества взаимного страхования одновременно выступает в качестве страховщика и страхователя. Создание обществ взаимного страхования характерно для союзов средних и крупных собственников (домовладельцев, собственников гостиниц и т.д.). Страхователь становится членом общества взаимного страхования, участвует в распределении прибыли и убытков по результатам деятельности за год. Страхователям -- членам ОВС принадлежат все активы компании. Высшим органом ОВС является общее собрание его членов. Общее собрание избирает правление для оперативного руководства страховым делом и ревизионную комиссию, которая проверяет работу правления и докладывает результаты проверки общему собранию пайщиков ОВС.

Если объем собранной страховой премии значительно превысил суммы выплат страхового возмещения и перекрывает расходы на ведение дела и

и отчисления в запасные и резервные фонды ОВС, то указанная сумма превышения доходов над расходами может быть распределена между

участниками ОВС пропорционально внесенному паю. Таким образом, при заключении договора страхования в ОВС страхователь вносит авансовый платеж (страховую премию) и не знает, какую сумму ему придется внести дополнительно до конца года. Чтобы устранить эту неопределенность, некоторые ОВС обычно устанавливают ограничение ответственности своих членов в пределах шестикратной нормы обычного взноса. Некоторые ОВС содержат в себе элементы, свойственные акционерной форме страхования. Например, имеют временный паевой капитал, который постепенно погашается по мере того, как у ОВС накапливаются за счет операций свободные средства.

В современных условиях в индустриально развитых странах сфера деятельности ОВС концентрируется преимущественно в области личного страхования. «Prudential Insurance Company of America»-- это крупнейшее в масштабах США общество взаимного страхования. Превышение доходов над расходами ОВС идет в первую очередь на пополнение резервных фондов. Оста-ток средств может быть распределен в форме дивиденда между пайщиками или в форме уменьшенной суммы страховой премии, подлежащей уплате в следующем году. Деятельность ОВС обычно подчинена тем же правовым нормам, что и акционерных страховщиков. В некоторых странах изданы специальные законы о деятельности ОВС, где устанавливаются объем минимальных резервных фондов, порядок регистрации этих страховщиков и т.п. Вместе с тем в ряде стран ОВС относятся к числу так называемых бесприбыльных (некоммер-ческих) организаций, что позволяет использовать ОВС предпринимательскими структурами для минимизации налогов.

Правительственные страховые организации (ПСО) -- некоммерческие компании, деятельность которых основана на субсидировании. Специализируются на страховании от безработицы, страховании компенсаций рабочим и служащим, а также страховании непрофессиональной трудоспособности. В большинстве своем ПСО освобождены от уплаты государственных, федеральных и местных налогов.

Государственная страховая компания -- публично-правовая форма организации страхового фонда, основанная государством. Организация государственных страховых компаний осуществляется путем их учреждения со стороны государства или национализации акционерных страховых компаний и обращения их имущества в государственную собственность. Создание государ-ственных страховых компаний является формой вмешательства государства в деятельность страхового рынка.

Частные страховые компании принадлежат одному владельцу или его семье. Уникальной формой объединения частных страховщиков служит английская корпорация "Ллойд" (Lloyds или Lloyds of London). Каждый страховщик, именуемый в практике "Ллойда" андеррайтером, принимает страхование на "свой риск" исходя из собственных финансовых возможностей. "Ллойд" как организация не несет юридической ответственности по претензи-ям, которые могут быть предъявлены к индивидуальным страховщикам в результате их страховой деятельности.

Все члены "Ллойда" объединены в синдикаты для увеличения финансовых возможностей при приеме рисков на страхование. Каждый член синдиката несет пропорциональную ответственность индивидуально и не отвечает за остальных его членов. Страховая премия и убытки между членами синдиката распределяются пропорционально их финансовым интересам в синдикате. Синдикат "Ллойд" имеет свой порядковый номер и обычно носит имя одного из ведущих членов синдиката -- агента-управляющего Александров А.А. Страхование. - М.: Издательство ПРИОР, 2004.- С. 127.

Синдикат не является юридическим лицом. Это форма объединения членов "Ллойда" для совместного ведения дел по страхованию и перестрахованию. Состав синдиката остается неизменным в течение одного года (исключая смерть или отставку кого-либо из членов "Ллойда"). Результаты

деловой активности синдиката за год оцениваются не ранее чем через два года

после завершения данного года.

Кэптив (captive) -- акционерная страховая компания, обслуживающая целиком или преимущественно корпоративные страховые интересы учредителей, а также самостоятельно хозяйствующих субъектов, входящих в структуру многопрофильных концернов или крупных финансово-промышленных групп. Кэптив может являться дочерней страховой компанией. Преимущества организации кэптива заключаются в большой потенциальной емкости крупного сегмента страхового рынка, который обслуживается корпоративным страховщиком. Проникновение конкурирующих страховых компаний в данный сегмент страхового рынка в целях привлечения нового бизнеса крайне затруднено или невозможно. Деятельность кэптива непосредственным образом связана с коммерческими банками, пенсионными и инвестиционным фондами, другими финансово-кредитными институтами, функционирующими в системе многопрофильных концернов или финансово-промышленных групп. Эти финансовые и банковские структуры обычно выступают учредителями кэптива. Через систему участия (обмен акций) происходит взаимное проникновение и оказывается взаимное влияние на про-водимую финансовую политику, тактику и деловую стратегию между кэптивом и остальными финансовыми и банковскими структурами многопрофильных концернов и финансово-промышленных фупп.

Негосударственный пенсионный фонд -- особая форма организации личного страхования, гарантирующая рентные выплаты страхователям по достижении ими определенного (обычно пенсионного) возраста Шахов В.В. Страхование: Учебник для вузов. - М.: Страховой полис, ЮНИТИ, 2006. - С.25.

Негосударственные (частные) пенсионные фонды в странах с развитой рыночной экономикой являются не только источником существенных инвестиций, но и неотъемлемым элементом системы "встроенных стабилизаторов", сглаживающих влияние экономических циклов на социальную сферу.

1.2. Сущность, роль, значение и формы перестрахования

Перестрахование -- это страхование одним страховщиком (перестрахователем) на определенных условиях риска исполнения всех или части своих обязательств перед страхователем, выгодоприобретателем или другим лицом у другого страховщика (перестраховщика). При использовании данного метода страховщик первоначально заключает договор страхования со страхователем, по которому принимает на себя все обязательства по страховым выплатам и получает от страхователя причитающуюся страховую премию. Но часть этих обязательств может быть передана одному или нескольким перестраховщикам путем заключения договора перестрахования между перестрахователем (который в таком договоре именуется также цедентом) и перестраховщиком. При этом перестрахователь уплачивает перестраховщику и часть полученной от страхователя страховой премии как плату за согласие перестраховщика принять на себя долю обязательств. При наступлении страхо-вого случая страхователь или иной выгодоприобретатель предъявляет требования по страховым выплатам только к страховщику, который и осуществляет все расчеты по договору страхования. А страховщик в свою очередь требует от перестраховщиков, чтобы те перечислили ему причитающиеся с них суммы Сплетухов Ю. А., Дюжиков Е. Ф. Страхование: Учебное пособие. -- М. : ИНФРА-М, 2006. С.256.

В отличие от сострахования, при перестраховании страхователь имеет дело только с одной страховой организацией, которая обязана выполнить все обязательства по договору страхования независимо от своих взаимоотношений с перестраховщиками. В свою очередь перестраховщики формально не имеют никаких обязательств перед страхователем, а отвечают только пг претензиям цедента. Таким образом, сущность перестрахования состоит в пе-рераспределении обязательств по возмещению ущерба, принятых на себя страховщиком по договорам страхования, между двумя или несколькими организациями с целью обеспечения финансовой устойчивости страховщика.

Следует иметь в виду, что и перестраховщики могут аналогичным

образом перестраховывать принятые на себя обязательства. В этом случае заключенный договор будет именоваться договором ретроцессии; лицо, передающее обязательства в дальнейшее перестрахование, -- ретроцедентом, а лицо, принимающее на себя такие обязательства, -- ретроцессионарием. Цель заключения договора ретроцессии - дальнейшее перераспределение рисков и сбалансирование уже обязательств перестраховщика с целью обеспечения его финансовой устойчивости.

Рассмотрим, в чем состоит роль перестрахования на страховом рынке (структура поступлений по перестраховочным компаниям за 2006 год приведена в таблице 2.1. в приложение 2). Во-первых, с помощью перестрахования страховщики могут сформировать у себя более сбалансированный страховой портфель. Формирование такого портфеля означает, что страховая организация имеет достаточно большое число договоров страхования однородных объектов, не сконцентрированных на небольшой территории, с идентичным кругом страховых рисков и с существенно не различающимися между собой страховыми суммами Сплетухов Ю. А., Дюжиков Е. Ф. Страхование: Учебное пособие. -- М. : ИНФРА-М, 2006. С.257.

Наличие сбалансированного страхового портфеля очень важно, поскольку повышает возможности руководствоваться при проведении страховых операций законом больших чисел. Суть этого закона, который является основой для расчета тарифных ставок и ожидаемых финансовых результатов в страховании, состоит в том, что совокупное действие большого числа случайных факторов приводит при некоторых общих условиях к результату, почти не зависящему от случая. Применительно к страхованию это означает, что с увеличением числа договоров страхования однородных объектов с идентичными страховыми суммами и страховыми рисками уве-личивается предсказуемость будущих результатов деятельности страховщика. Напротив, отсутствие у страховщика достаточно большого числа застрахованных однородных видов имущества или других объектов, включение в число страховых рисков событий, могущих повлечь за собой причинение катастрофических убытков, концентрация застрахованных объектов на небольшой территории, наличие договоров страхования с резко различающимися между собой страховыми суммами серьезно нарушает оптимальные пропорции, создающие основу для финансовой устойчивости при проведении страховых операций. А это может привести страховщика к значительным убыткам.

Для формирования более сбалансированного страхового портфеля страховщики могут как передавать обязательства по определенному кругу своих договоров в перестрахование, так и принимать на себя обязательства по договорам перестрахования с целью расширения и дифференциации страхового портфеля. При этом передача риска в перестрахование носит название «активное перестрахование», а прием риска в перестрахование -- «пассивное перестрахование». На практике активное и пассивное перестрахование может проводиться одной и той же организацией, которая в этом случае будет выступать как цедент и перестраховщик (а в договорах ретроцессии -- также ретроцедентом и ретроцессионарием). Однако существуют и специализированные перестраховочные общества, которые не занимаются непосредственно заключением договоров страхования. Такие общества могут быть только перестраховщиками, ретроцессионариями и ретроцедентами Страховое дело в вопросах и ответах: Учебное пособие для студентов экономических факультетов и колледжей / Составитель М.И. Басаков. - Ростов-на-Дону: «Феникс», 2005 - С.125

.

Во-вторых, с помощью перестрахования сокращается риск возникновения у страховщика убытков от проведения страховых операций. Такие убытки возникают в связи с тем, что размеры страховых выплат за конкретный финансовый год превышают величину полученной страховой премии. Причины, которые могут привести к такому превышению, самые разные:отсутствие у страховщика крупного и хорошо сбалансированного портфеля договоров страхования, позволяющего использовать закон больших чисел при расчете размеров тарифных ставок и ожидаемых страховых выплат; неожиданный рост в текущем году числа страховых случаев; увеличение размеров страховых выплат, приходящихся на один страховой случай, по сравнению со средними значениями за предыдущие годы; необходимость осуществления страховых выплат одновременно по многим договорам страхования за последствия одного страхового случая, носящего катастрофический характер и происходящего не каждый год (например, стихийных бедствий), что называется в практике страхования кумуляцией рисков, профессиональные ошибки, допущенные, например, при расчете величины тарифных ставок. Во всех подобных случаях перестрахование является одним из способов, помогающих компенсировать колебания размеров страховых выплат по годамСплетухов Ю. А., Дюжиков Е. ф. Страхование: Учебное пособие. -- М.: ИНФРА-М, 2006, С.259

.

В-третьих, перестрахование способствует увеличению возможностей страховщика заключать договоры страхования на высокие страховые суммы. В целях обеспечения своей финансовой устойчивости страховщики не могут заключать договоры страхования на суммы, превышающие определенный процент от их собственного капитала. Если капитал, которым располагает страховщик, не позволяет ему принимать полностью на себя обязательства по договорам страхования, он может их часть передать в перестрахование. Это особенно важно в условиях конкуренции на страховом рынке, когда от способности страховщика предоставлять страховую защиту любому страхователю от тех рисков и на те суммы, в которых он заинтересован, во многом зависят результаты его деятельности.

В-четвертых, заключение договоров перестрахования позволяет страховщикам регулировать соотношение между размерами собственного капитала и объемом страховых операций. В целях обеспечения своей финансовой устойчивости каждый страховщик должен обладать собственным капиталом в размере не ниже чем установленный процент от принятых им на себя обязательств по договорам страхования. Если величина собственного капитала страховщика не отвечает предъявляемым требованиям, то он обязан

либо увеличить свой капитал, либо уменьшить объем страховых операций.

Быстро нарастить величину капитала возможно далеко не всегда, отказ же от заключения новых договоров и, тем более, расторжение действующих приводят к потере клиентов, которые могут уже не вернуться, когда страховщик сможет принять их на страхование. В такой ситуации передача части ответственности страховщика в перестрахование уменьшает объем его страховых обязательств, а, следовательно, позволяет выполнить указанное соотношение без отказа от договоров страхования.

В-пятых, наличие возможности заключить договор перестрахования позволяет страховщикам более смело заниматься операциями по новым видам страхования. Проводя такие операции, страховщик без наличия необходимого опыта работы и статистической базы для расчета размеров тарифных ставок рискует понести значительные убытки. Перестраховщики же, принимая на себя значительную часть обязательств страховщика, снижают его возможные потери, позволяя тем самым накапливать необходимый опыт по проведению новых видов страхования, что в конечном итоге способствует развитию страховых операций.

В-шестых, перестраховщики могут оказывать страховщикам различные услуги, необходимые для повышения эффективности их деятельности. Такие услуги могут состоять в оказании помощи по разработке условии проведения новых для страховщика видов страхования, в предоставлении необходимой информации для расчета тарифных ставок, в оценке страхового риска при заключении договоров страхования, в рассмотрении претензий страхователей и выгодоприобретателей по происшедшим страховым случаям и расчету сумм ущерба от них, в подготовке кадров ¹⁶ Сплетухов Ю. А., Дюжиков Е. ф. Страхование: Учебное пособие. -- М.: ИНФРА-М, 2006. С.260

.

Возможность оказания таких услуг перестраховщиками связана с тем, что они, как правило, располагают специалистами высокого класса, имеют большой опыт в проведении страховых операций, на протяжении многих лет накапливают необходимые статистические данные. К тому же перестраховщики заинтересованы в успешной работе страховщиков -- своих

партнеров по договорам перестрахования, поскольку от этого зависят и результаты деятельности самих перестраховщиков.

Передача рисков в перестрахование может осуществляться от случая к случаю или происходить регулярно на основе постоянных договорных отношений. В связи с этим, исходя из взятых на себя перестрахователем и перестраховщиком обязательств, а также особенностей взаимоотношений сторон, различают факультативное и облигаторное перестрахование.

Факультативное перестрахование является первой формой заключения договоров, с которой началась история перестрахования. Ее суть состоит в том, что страховщик, заключив договор страхования, каждый раз решает, будет ли он его перестраховывать, какую часть застрахованных обязательств он оставит на своей ответственности, с кем и на каких условиях заключит договор перестрахования. Перестраховщики со своей стороны также вправе согласиться или отказаться от заключения договора, настаивать на своих условиях приема рисков в перестрахование. Характерными чертами факультативного перестрахования являются: