Бухгалтерский учет денежных средств

Как показало исследование, налично-денежное обращение в ЗАО «Магнит» организовано для оплаты труда работников, закупки материальных ценностей, для осуществления расчетов с физическими или юридическими лицами за проданные товары.

ЗАО «Магнит» разработало и утвердило на 2011 г. учетную политику для целей бухгалтерского и налогового учета. В соответствии с принятой учетной политикой, бухгалтерский учет на предприятии ведется по журнально-ордерной системе счетоводства, автоматизирован.

Наличные денежные средства ЗАО «Магнит» хранятся в кассе. Помещение кассы соответствует нормальным условиям работы кассира, на окнах имеются металлические решетки и установлена сигнализация. Денежные средства и денежные документы находятся в сейфе. С кассиром заключен договор о полной материальной ответственности. На предприятии имеется пять контрольно-кассовых машин, зарегистрированных в налоговых органах. Банком для ЗАО «Магнит» установлен лимит наличных денежных средств в кассе в сумме 15000 руб. Предприятие соблюдает ограничение расчетов с юридическими лицами наличными денежными средствами в сумме 100 000 руб.

В ходе работы выяснилось, что для учета кассовых операций изучаемое предприятие применяет первичные документы, утвержденные постановлением Госкомстата России. Прием наличных денег в кассу ЗАО «Магнит» производится по приходным кассовым ордерам ф. № КО-1. Получение денежных средств с расчетного счета производится по чекам. Выдача наличных денег из кассы производится по расходным кассовым ордерам ф. № КО-2 или надлежаще оформленным другим документам. До передачи в кассу приходные и расходные документы регистрируются в журнале регистрации ф. № КО-3. Все поступления и выдачи наличных денег учитываются в кассовой книге по форме КО-4.

Для синтетического учета наличных денежных средств ЗАО «Магнит» используется активный счет 50 «Касса». Комиссией, назначенной приказом руководителя ЗАО «Магнит», ежемесячно в присутствии кассира проводится внезапная ревизия кассы, результаты которой оформляются актом.

Как показало исследование, организация наличного денежного обращения в ЗАО «Магнит» организуется в соответствии с Положением о правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ и Порядком ведения кассовых операций в РФ.

Основные расчеты между ЗАО «Магнит» и контрагентами проводятся при помощи расчетного счета. Для хранения денежных средств и операций по расчетам ЗАО «Магнит» в КБ «Регион» открыт расчетный счет № 40702810800000001503. Предприятие имеет договор с учреждением банка на расчетно-кассовое обслуживание.

Денежные средства поступают на расчетный счет от покупателей за товары и от продажи имущества. Расходные операции связаны в первую очередь с перечислением денег поставщикам и налогов в бюджет и внебюджетные фонды, а также наличные деньги снимаются в кассу предприятия.

ЗАО «Магнит» не имеет возможности самостоятельно сдавать наличные денежные средства (свою выручку) в течение рабочего дня в банк, в котором открыт расчетный счет. Поэтому ЗАО «Магнит» пользуется услугами специальных банковских инкассаторов. Заключение договора на инкассацию является одним из способов своевременного зачисления денег на расчетный счет предприятия торговли.

На ЗАО «Магнит» с 01.01.2011 года организована служба внутреннего контроля (СВК), которая отслеживает все хозяйственные операции и следит за своевременностью и правильностью их отражения в соответствии с установленными законами и нормативными документами. Своевременная деятельность СВК позволила ЗАО «Магнит» за первое полугодие 2011 года избежать штрафных санкций по ряду операций.

Как показало исследование, в целом организация безналичного денежного обращения в ЗАО «Магнит» организуется в строгом соответствии с требованиями Положения ЦБР № 2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации».

В целом результаты проведенного исследования методики бухгалтерского учета денежных средств в ЗАО «Магнит» подтверждают, что все рассмотренные финансово-хозяйственные операции осуществлялись во всех существенных отношениях в соответствии с нормативными актами, регулирующими бухгалтерский учет в РФ. Регистры аналитического и синтетического учета денежных средств и денежных документов, бухгалтерская отчетность ЗАО «Магнит» подготовлены таким образом, чтобы обеспечить во всех существенных аспектах отражение информации о денежных средствах по состоянию на 31.07.2011 г.

В ходе работы были выявлены нарушения и недостатки в учете денежных средств в ЗАО «Магнит», что связано в первую очередь с несовершенной системой службой внутреннего контроля, которая была организована на ЗАО «Магнит» только с 01.01.2011 года.

В учетной политикой не предусмотрено выделение субсчетов первого и второго порядка к синтетическом счету 50 «Касса».

Был отмечен ряд недостатков в организации бухгалтерского учета операций по расчетному и прочим счетам в банке:

- не ведется журнал регистрации платежных поручений;

- не осуществляется сверка оборотов по счету 51 «Расчетные счета» в корреспонденции со счетом 50 «Касса» в ведомостях.

ЗАО «Магнит в нарушение установленного порядка отражал операции с денежными средствами в кассовой книге не за каждый день, а суммарно за какой-либо период времени (декаду, месяц). При этом на листе кассовой книги указывается, например: "Касса за 1-10 июня 2011 года".

Как видно из приведенных примеров, серьезные нарушения, не вскрытые системой внутреннего контроля, не только привели к значительным налоговым санкциям, но и создали условия для совершения противоправных действий из-за халатности должностных лиц.

Для обеспечения контроля за направлениями денежных потоков ЗАО «Магнит» было рекомендовано ряд мер и в первую очередь усиление работы СВК.

1. Тщательно подходить к подбору кандидатов на должность кассира.

2. Проводить внезапные инвентаризации кассы.

3. Не допускать случаев одновременного исполнения кассиром тех же обязанностей в других организациях с использованием одного и того же кассового сейфа.

4. Никогда не подписывать чистых бланков чеков. Иногда кассиры просят руководителя и главного бухгалтера организации подписать чистый бланк чека на случай, если предыдущий подписанный чек по какой-то причине будет испорчен и не оплачен банком. Подобные нарушения могут привести к хищению денежных средств.

5. Тщательно проверять взаимосвязанные операции.

6. Выверять средства на банковских счетах.

7. Обновлять карточки подписей.

На ЗАО «Магнит» были вскрыты серьезные нарушения учета денежных средств, которые привели к значительным налоговым санкциям, а также создали условия для совершения противоправных действий из-за халатности должностных лиц.

В заключение отметим, что многих нарушений можно избежать, если организовать действенную систему внутреннего контроля и аудита, удовлетворяющую нуждам каждой организации независимо от ее основных задач, организационно-правовой формы, объема экономических показателей.

Список используемой литературы

1.Конституция Российской Федерации от 12.12.1993 (с изменениями от 30.12.2008 № 6-ФКЗ и от 30.12.2008 № 7-ФКЗ).

2.Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях: Федеральный закон от 30.12.2001 г. № 195-ФЗ (в ред. Федерального закона от 16.11.2011 г. № 312-ФЗ).

3.Гражданский Кодекс Российской Федерации от 30.11.1994 г. № 51-ФЗ (в ред. Федерального закона от 06.04.2011 г. № 65-ФЗ).

4.Налоговый Кодекс Российской Федерации часть первая от 31.07.1998г. № 146-ФЗ (в ред. Федерального закона от 19.07.2011 № 245-ФЗ) и часть вторая от 28.12.2010 № 117-ФЗ (в ред. Федерального закона от 21.11.2011 № 330-ФЗ).

5.Трудовой Кодекс Российской Федерации от 30.12.2001 г. № 197 (в ред. Федерального закона от 07.11.2011 № 305-ФЗ).

6.Федеральный Закон от 21.11.1995 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» (в ред. от 28.09.2010 г. № 243-ФЗ).

7.Федеральный закон «Об аудиторской деятельности» от 30 декабря 2008 года № 307 ФЗ (в ред. Федеральных законов от 01.07.2010 N 136-ФЗ, от 28.12.2010 N 400-ФЗ, от 04.05.2011 N 99-ФЗ, от 01.07.2011 N 169-ФЗ, от 11.07.2011 N 200-ФЗ,с изм., внесенными Федеральными законами от 13.12.2010 N 358-ФЗ, от 21.11.2011 N 327-ФЗ).

8.Федеральный Закон от 24.07.2009 г. № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования) (в ред. Федерального закона от 28.11.2011 № 339-ФЗ).

9.Федеральный Закон от 22.05.2003 г. № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» (в ред. Федерального закона от 27.06.2011 № 162-ФЗ).

10.Указание ЦБ РФ от 20.06.2007 № 1843-У «О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходования наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя» (в ред. указания ЦБ РФ от 28.04.2008 № 2003-У).

11.Положение «О правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ», утвержденным Советом Директоров Банка России от 05.01.1998 г. № 14-П (в редакции Указаний ЦБ РФ от 22.01.1999 № 488-У, от 31.10.2002 №1201-У).

12.Положение ЦБ РФ от 03.10.2002 г. № 2-П (в редакции Указаний ЦБ РФ от 03.03.2003 № 1256-У, от 11.06.2004 № 1442-У, от 02.05.2007 № 1823-У, от 22.01.2008 № 1964-У) "О безналичных расчетах в Российской Федерации".

13.Положение по применению контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением, утв. Постановлением Правительства РФ от 30.07.1993 г. № 745 (в ред. Постановлений Правительства РФ от 23.10.1995 № 1028, от 06.01.1997 № 11, от 19.12.1997 № 1607, от 07.08.1998 № 904, от 03.09.1998 № 1027, от 21.11.1998 № 1364, от 07.01.1999 № 24, от 02.12.2000 № 917, от 08.08.2003 № 476, с изм., внесенными определением Верховного Суда РФ от 19.12.2002 N КАС 02-624).

14.Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержден решением Совета Директоров Центрального банка Российской Федерации от

22.09.1993 г. № 40. (с изменениями от 26 февраля 1996 г.).

15.Постановление Госкомстата РФ от 24.03.99 № 20 «Об утверждении порядка применения унифицированных форм первичной учетной документации».

16.Постановление Госкомстата РФ от 05.01.2004 г. № 1 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплате».

17.Приказ Минфина РФ от 13.06.1995 N 49 (ред. от 08.11.2010) "Об утверждении Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств".

18.Постановление Госкомстата РФ от 18.08.1998 N 88 (ред. от 27.03.2000 № 26, от 03.05.2000 № 36) "Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов

инвентаризации".

19.Положение ЦБ РФ от 24.12.2004 г. № 266-П «Об эмиссии банковских карт и об операциях совершаемых с использованием платежных карт» (в ред. Указаний ЦБ РФ от 21.09.2006 N 1725-У, от 23.09.2008 N 2073-У).

20.Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях» (КоАП РФ) от 30.12.2001 N 195-ФЗ.

21.Положение о порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации от 24.04.2008г. № 318-П.

22.Приказ от 29 июля 1998 г. N 34н «Об утверждении положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации» (в ред. Приказов Минфина РФ от 30.12.99 N 107н, от 24.03.2000 N 31н, от 18.09.2006 N 116н, от 26.03.2007 N 26н, от 25.10.2010 N 132н).

23.Постановление от 17 мая 2002 г. N 319 «Об уполномоченном федеральном органе исполнительной власти, осуществляющем государственную регистрацию юридических лиц» (с изм., внесенными Постановлением Правительства РФ от 12.08.2002 N 578).

24.Федеральный Закон от 08.08.2001г. № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» (в ред. Федерального закона от 01.07.2011 № 169-ФЗ).

25.Федерального закона от 26.12.1995 г. № 208-ФЗ "Об акционерных обществах" (с изм., внесенными Федеральными законами от 13.10.2008 N 173-ФЗ, от 27.10.2008 N 175-ФЗ, от 30.12.2008 N 306-ФЗ с изм. и доп., вступающими в силу с 01.01.2011).

26.Постановление Госкомстата России от 25.12.1998 г. № 132 (с изменениями и дополнениями письмо Минфина РФ от 12.01.2007 N 03-03-04/1/866).

27.Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (Приказ Минфина РФ от 06.10.2008 N 106н (ред. от 08.11.2010) "Об утверждении положений по бухгалтерскому учету" (вместе с "Положением по бухгалтерскому учету "Учетная политика организации" (ПБУ 1/2008)", "Положением по бухгалтерскому учету "Изменения оценочных значений" (ПБУ 21/2008)") (Зарегистрировано в Минюсте РФ 27.10.2008 N 12522) (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.01.2011).

28.Приказ от 31 октября 2000 г. N 94н « Об утверждении плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению (в ред. Приказов Минфина РФ от 07.05.2003 N 38н,от 18.09.2006 N 115н, от 08.11.2010 N 142н).

29.Положение «О порядке ведения кассовых операций в Российской Федерации» от 4 октября 1993 г. N 18 (в ред. письма ЦБ РФ от 26.02.96 N 247).

30.Приказ Минфина РФ от 02.07.2010 N 66н "О формах бухгалтерской отчетности организаций" (Зарегистрировано в Минюсте РФ 02.08.2010 N 18023).

31.Приказ Минфина РФ от 02.02.2011 N 11н "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Отчет о движении денежных средств" (ПБУ 23/2011)" (Зарегистрировано в Минюсте РФ 29.03.2011 N 20336).

32.Приказ Минфина РФ от 6 мая 1999 г. N 32н "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Доходы организации" ПБУ 9/99" (с изменениями от 30 декабря 1999 г., 30 марта 2001 г., 18 сентября, 27 ноября 2006 г., 25 октября, 8 ноября 2010 г.).

33.Приказ Минфина РФ от 6 мая 1999 г. N 32н "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Доходы организации" ПБУ 10/99" (с изменениями от 30 декабря 1999 г., 30 марта 2001 г., 18 сентября, 27 ноября 2006 г., 25 октября, 8 ноября 2010 г.).

34.Бабаев Ю. А. Бухгалтерский и финансовый учет: Учебник для вузов.-М.: Вузовский учебник, 2010 г. 374с.

35.Гусева Т.А. Бланки строгой отчетности: новые правила, старые проблемы // Налоговые споры. - 2011 г. - № 11, - 12с.

36.Журавлев В. Н. Кассовые операции в примерах. Практическое пособие. - М.: НалогИнформ Статус-КВО 97 . - 2010 г. - 116с.

37.Иванова Н.В. Бухгалтерский учет: учебное пос. -5-е изд., перераб. и доп.-М.: Академия, 2011 г. - 287с.

38.Иванова Н.В. Бухгалтерский учет в торговле: учебное пос. - М.: Академия, 2010 г. - 204с.

39.Касьянова Г. Ю. Упрощенная система налогообложения: новая форма Книги учета доходов и расходов. - М.: АБАК, 2010 г. - 149с.

40.Круглова Н. Ведение кассовых операций // Практическая бухгалтерия. - 2011 г. - № 2, -15-19с.

41.Петров А.М. Совершенствование методологии бухгалтерского учета. «Всё для бухгалтера» 2011 г. №7, - 14с.

42.Петрова Т.Т. Упрощенная система налогообложения // Консультант бухгалтера. - 2010 г. - № 3, - 27с.

43.Солодов В. Определение денежного потока при оценке инвестиций // Финансовая газета. - 2011 г. - № 15, - 6с.

44.Суглобова Н.А. Организация и учет кассовых операций и денежных документов // Консультант бухгалтера. - 2011 г. - № 7, - 24-27с.

45.Хахонова Н., Богатая И.Н. Аудит: Учебник для вузов.-Ростов н/Д: Кнорус, 2011 г. - 269с.

46.Журнал «Новая бухгалтерия», 2011 г.

47.Журнал «Упрощенная система налогообложения», 2011 г.

48.Справочно Правовая Система КонсультантПлюс, 2011 г.

49.Справочно Правовая Система Гарант, 2011 г.

Приложение

РАСЧЕТ

на установление предприятию лимита остатка кассы

и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в его кассу на 2011 год

ЗАО «Магнит»

наименование предприятия

40702810700000000057

номер счета

КБ «РЕГИОН»

наименование учреждения банка

Налично-денежная выручка за последние 3 месяца	13453 тыс.руб.
Среднедневная выручка	224.2
Среднечасовая выручка	14.3
Выплачено наличными деньгами за последние три месяца (кроме расходов на заработную плату и выплаты социального характера) (фактически)	545.9
Среднедневной расход	9.1
Сроки сдачи выручки: ежедневно, на следующий день, 1 раз в ___ дней, при образовании сверхлимитного остатка (нужное подчеркнуть)
Часы работы предприятия: с 09 ч. 00 мин. до 24 ч. 00 мин.
Время сдачи выручки: в объединенную кассу при предприятии, инкассаторам, в кассу банка, на почту (нужное подчеркнуть): 22 ч. 00 мин.
Испрашиваемая сумма лимита:	15 тыс.руб.
Пятнадцать тысяч рублей
Просим разрешить расходование выручки на: заработную плату и выплаты социального характера, общехозяйственные расходы

Руководитель предприятия: Симаков А. Г. Симаков А. Г.

Главный бухгалтер Ерохина М.Б. Ерохина М.Б.

РЕШЕНИЕ УЧРЕЖДЕНИЯ БАНКА

Установить лимит остатка кассы в сумме 15 тыс. руб.

Пятнадцать тысяч руб.

сумма прописью

Разрешено расходование выручки на: заработную плату и выплаты социального характера, общехозяйственные расходы

указать цель

Руководитель учреждения банка Сальников Сальников Г.Н.

Унифицированная форма № КО-I Утверждена постановлением Госкомстата России от 18.08.98 г. № 88	Л и н и я о т р е з а
		организация
	Код		ЗАО «Магнит»
Форма по ОКУД	0310001		КВИТАНЦИЯ
ЗАО «Магнит» по ОКПО
организация			к приходному кассовому ордеру №	672
структурное подразделение		от “ 06” _____05___________2011г.
	Номер документа	Дата составления
				Принято от	Егоровой Т.Н.
ПРИХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР	672	06.05.11
		Основание:	Возврат неиспользованной подотчетной суммы
	Кредит	Сумма, руб. коп.	Код целевого назначения
Дебет		код структурного подразделения	корреспондирующий счет, субсчет	код аналитического учета
50			71		120				Сумма 120 руб. 00 коп. цифрами Сто двадцать рублей
Принято от	Егоровой Татьяны Николаевны
Основание:	Возврат неиспользованной подотчетной суммы		прописью
		________________________________руб._____ коп.
Сумма	Сто двадцать рублей		В том числе
прописью _________________________________________________________руб. ________________ коп.		“ 06 05 2011 г.
В том числе
Приложение			М.П. (штампа)
Главный бухгалтер __________________ Ерохина М.Б. подпись расшифровка подписи Получил кассир _________ Иванова А.М. подпись расшифровка подписи		Главный бухгалтер __________Ерохина М.Б. подпись расшифровка подписи Кассир ____________ Иванова А.М.. подпись расшифровка подписи

Унифицированная форма № КО-3 Утверждена постановлением Госкомстата России от 18.08.98 г. № 88

	Код
	Форма по ОКУД	0310003
ЗАО «Магнит»	по ОКПО
организация
структурное подразделение

ЖУРНАЛ РЕГИСТРАЦИИ ПРИХОДНЫХ И РАСХОДНЫХ КАССОВЫХ ДОКУМЕНТОВ

_____________________________________________________________

должность фамилия, имя, отчество

Приходный документ	Сумма, руб. коп.	Примечание	Расходный документ	Сумма, руб. коп.	Примечание
дата	номер			дата	номер
1	2	3	4	5	6	7	8
03. 05.2011 г.	669	265000	По чеку на з/плату	03. 05.2011 г.	815	261300	Выдана з/плата
04. 05.2011 г.	670	25000	Выручка	03. 05.2011 г.	816	5000	Выплачены алименты
05. 05.2011 г.	671	4500	По чеку	04. 05.2011 г.	817	25000	Выручка сдана на р/с
06. 05.2011 г.	672	120	Возврат п/о	05. 05.2011 г.	818	4000	Выдано под отчет
07.05.2011 г.	673	12000	Штраф от ООО «Стимул»	07. 05.2011 г.	819	12000	Выручка сдана на р/с
10. 05.2011 г.	674	45800	По чеку	10. 05.2011 г.	820	40000	Уплачено наличными поставщику
11. 05.2011 г.	675	35000	Выручка	10. 05.2011 г.	821	5500	Выдано под отчет
11. 05.2011 г.	676	250	Возврат п/о	11. 05.2011 г.	822	35000	Выручка сдана на р/с
14. 05.2011 г.	677	300000	По чеку на кредит работнику	13. 05.2011 г.	823	1500	Выдано под отчет
17. 05.2011 г.	678	225000	По чеку на аванс	14. 05.2011 г.	824	300000	Выдан работнику беспроцентный заем
18. 05.2011 г.	679	18000	Выручка	17. 05.2011 г.	825	225000	Выплачен аванс за июнь 2011 г
19. 05.2011 г.	680	5000	По чеку на хоз. расходы	18. 05.2011 г.	826	18000	Выручка сдана на р/с
20. 05.2011 г.	681	40000	Выручка	19. 05.2011 г.	827	4000	Выдано под отчет
21. 05.2011 г.	682	230	Возврат п/о	20. 05.2011 г.	828	40000	Выручка сдана на р/с
24. 05.2011 г.	683	225	По чеку на хоз. расходы	24. 05.2011 г.	829	23000	Выдано под отчет на подписку
25. 05.2011 г.	684	28000	Выручка	25. 05.2011 г.	830	31000	Выручка сдана на р/с
26. 05.2011 г.	685	650	Возврат п/о	27. 05.2011 г.	831	155000	Выдана премия
27. 05.2011 г.	686	155000	По чеку на выдачу премии	28. 05.2011 г.	832	30000	Уплачено наличными поставщику
28. 05.2011 г.	687	30000	По чеку на расчеты с поставщиком	29. 05.2011 г.	833	25000	Выручка сдана на р/с
29. 05.2011 г.	688	25000	Возврат займа	-	-	-	-

Унифицированная форма № КО-2

Утверждена постановлением Госкомстата России от 18.08.98 г. № 88

	Код
	Форма по ОКУД	0310002
ЗАО «Магнит»	по ОКПО
организация
структурное подразделение
РАСХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР	Номер документа	Дата составления
	816	03.05.2011 г.
Дебет		Сумма, руб.коп	Код целевого назначения
	код структурного подразделения	корреспондирующий счет, субсчет	код аналитического учета	Кредит
		76		50	5000=00

Алексеевой Ирине Игоревне

Выдать ___________________________________________

фамилия, имя, отчество

Алименты

Основание:_______________________________________

Пять тысяч руб. 00 коп.

Сумма _________________________________

Прописью _________ руб. __________коп.

Приложение ______________________________________

Директор Симаков Симаков А.Г.

Руководитель организации ______________ _______________

должность подпись расшифровка подписи

Ерохина М.Б.

Главный бухгалтер ___________ ________________________

подпись расшифровка подписи

Получил Пять тысяч руб. 00 коп.

сумма прописью______________________руб. _____ коп.

“ 03 ”__________05_____________ 2011 г. Подпись Алексеева

паспорт 62 00 № 720446, выдан 15.07.2002 УВД г. Выборга Ленинградской области

По ___________________________________________

наименование, номер, дата и место выдачи документа,_____________________________________________

удостоверяющего личность получателя

Иванова Иванова Н.В.

Выдал кассир ______________________________ _________________________________

подпись расшифровка подписи

	Код
ЗАО «Магнит»	Форма по ОКУД	0310004
	по ОКПО
организация
структурное подразделение

КАССОВАЯ КНИГА

на 2011 г.

Последняя страница:

В этой книге пронумеровано и

Прошнуровано 50 листов.

М.П.(штампа) Директор Симаков Симаков А.Г.

Руководитель организации ________ ______________ __________

должность подпись расшифровка подписи

Ерохина Ерохина М.Б.

Главный бухгалтер _____________ _________________________

подпись расшифровка подписи

Таблица

ПОЛЕ ДЛЯ ПОДШИВКИ	Номер документа	От кого получено или кому выдано	Номер корреспондирующего счета, субсчета	Приход, руб. коп.	Расход, руб. коп	Л и н и я о т р е з а		Номер документа	От кого получено или кому выдано	Номер корреспондирующего счета, субсчета	Приход, руб. коп.	Расход, руб. коп
	1	2	3	4	5			1	2	3	4	5
				3250	х
		Остаток на начало дня
	669	Снято по чеку	51	265000
	815	Выдана з/плата	70		261300
	816	Выданы алименты	76		5000
								Итого за день	265000	266300
								Остаток на конец дня в том числе на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии	1950	х
									-	х
								Иванова Иванова А.М. Кассир _________________ ______________________________ подпись расшифровка подписи
								Записи в кассовой книге проверил и документы в количестве _____1_______ ________ приходных и прописью ______________2____________________ расходных прописью
								получил. Бухгалтер Ерохина Ерохина М.Б. подпись расшифровка подписи
	Перенос

Касса за "03" ____мая___________2011 г.Лист __1______

Счет 51 «Расчетные счета»

ДЕБЕТ	КРЕДИТ
Дата	Регистр бухгалтерского учета	Кредит счетов	Итого	Дата	Регистр бухгалтерского учета	Дебет счетов	Итого
		50	62	76				50	60	68	69	76
Остаток на 31.05. 2011 г.	х	х	х	х	16796278	31.05. 2011 г.	Ведомость по счету 51	1052800	4508600	159620	164928	28900	5914848
31.05. 2011 г.	Ведомость по счету 51	186000	6825020	25300	7036320
Остаток на 31.05. 2011 г.	х	х	х	х	17917750

АКТ ИНВЕНТАРИЗАЦИИ НАЛИЧНЫХ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ № 8

	Коды
Форма № инв-15 по ОКУД	0309014
Предприятие ЗАО «Магнит» Структурная единица Распоряжение о проведении инвентаризации:	по ОКПО
	Номер	235
	Дата	31.12.10
	Дата проведения инвентаризации	31.12.10

РАСПИСКА

К началу проведения инвентаризации все расходные и приходные документы на денежные средства сданы в бухгалтерию, отражены в регистрах учета и все денежные средства, поступившие на мою (нашу) ответственность, оприходованы, а выбывшие списаны в расход.

Материально ответственное лицо:

Кассир Иванова Иванова А.М.

^{(должность)(подпись)(расшифровка подписи)}

При инвентаризации установлено следующее:

1) наличных денег 1155 руб. 00 коп. 2) почтовых марок руб.;

3) ценных бумаг руб.; 4) руб.

Итого фактическое наличие 1155 руб. коп.

Одна тысяча сто пятьдесят пять 00коп.

^{(прописью)}

По учетным данным 1155 руб. коп.

Результаты инвентаризации: излишек _____ руб.; недостача ______ руб.

Последние номера кассовых ордеров: приходного № _71_; расходного № _95__

Председатель комиссии: бухгалтер Ерохина Ерохина В.А.

^{(должность)(подпись)(расшифровка подписи)}

Члены комиссии: бухгалтер Соколова Е.К. Соколова Е.К.

^{(должность)(подпись)(расшифровка подписи)}

экономист Сафронов Сафронов В.И.

^{(должность) (подпись) (расшифровка подписи)}

Подтверждаю, что денежные средства, перечисленные в акте, находятся на моем ответственном хранении.

Материально ответственное лицо:

кассир Иванова А.М. Иванова А.М.

^{(должность) (подпись) (расшифровка подписи)}

Размещено на Allbest.ru