Организация бухгалтерского учета и системы внутреннего контроля денежных средств в ООО "Промоптторг"

-рекомендуется проводить внезапную инвентаризацию кассы и расчетов с подотчетными лицами, для своевременного выявления отклонений в бухгалтерском учете;

-необходимо усилить контроль при осуществлении расчетов с подотчетными лицами, не допускать задержки сдачи в бухгалтерию авансового отчета.

Для более эффективной работы ООО «Промоптторг» в части контроля и учета денежных средств, необходимо усилить внутрихозяйственный контроль за учетом и сохранностью денежных средств.

Поэтому в качестве рекомендаций была предложена система внутреннего контроля по центрам ответственности.

Совмещение производственных и структурных центров ответственности будет способствовать ООО «Промоптторг» в формировании полной, достоверной учетно-аналитической информации о состоянии денежных потоков, необходимой для обеспечения и поддержания ликвидности и повышения эффективности управления деятельностью предприятия.

Анализ денежных средств показывает положительную динамику денежных средств за период 2007 - 2009 гг., что является следствием роста масштабов реализации и продажи товаров. Но при этом динамика коэффициентов эффективности использования денежных средств в ООО «Промоптторг» выявила, что в 2009 г. ощущался дефицит платежных средств, в результате которого коэффициент достаточности и эффективности денежных потоков был отрицательным. На каждый рубль израсходованных денежных средств дефицит составлял 10 коп. (в 2008 г. был профицит - 6 коп.). На один рубль поступивших денежных средств ООО «Промоптторг» получено в 2009 г. 5,7 коп. прибыли от продажи. Следовательно, результаты расчетов наглядно показывают взаимосвязь денежных потоков с экономической и финансовой безопасностью хозяйствующего субъекта, которые подтверждают выявленную негативную тенденцию денежных потоков и соответственно эффективности их использования.

Прогнозирование притока и оттока денежных средств предприятия осуществлялось в работе, используя методы экономико-математического моделирования аналитического выравнивания ряда методом наименьших квадратов с применением компьютерных технологий. Поскольку знание величины показателей притока и оттока денежных средств позволит менеджерам организации ООО «Промоптторг» принимать обоснованные управленческие решения об эффективном управлении денежными ресурсами в прогнозируемом периоде.

По данным расчетно-платежного баланса в результате осуществления в прогнозном периоде производственно-коммерческой деятельности ООО «Промоптторг» должен увеличить объем как притока денежной массы, так и ее оттока. Данную ситуацию можно оценить положительно, так как она является следствием роста масштабов реализации товаров.

Список использованных источников

1.Положение об осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники (утв. Постановлением Правительства РФ от 06.05.2008 N 359) // Консультант плюс.

2.Федеральный закон от 22.05.2003 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» // Консультант плюс.

3.Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» // Консультант плюс.

4.Положение о правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ от 05.01.1998 N 14-П // Консультант плюс.

5.«О безналичных расчетах в Российской Федерации». Положение Центрального банка РФ от 03.10.02 г. № 2-П // Консультант плюс.

6.Аверина О. А. Анализ финансовой устойчивости предприятия по принципам РСБУ и МСФО//Экономический анализ: теория и практика.- 2009.- N 34.

7.Гогина Г. Н. Сегментированная информация для учета и анализа денежных потоков оптово-торговых сетей // Экономический анализ: теория и практика.- 2009.- N 21.

8.Дурново Д. В. Вычет НДС по товарам (работам, услугам), приобретенным за наличный расчет//Автономные организации: бухгалтерский учет и налогообложение.- 2010.- N 4.

9.Емельянова Е. В. Кассовая дисциплина и ИП//Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение.- 2010.- N 4.

10.Емельянова Е. В. Наличные расчеты между организациями по месту нахождения покупателя//Торговля: бухгалтерский учет и налогообложение.-2010.- N 3.

11.Жминько С. И. Совершенствование методики анализа финансового состояния организации // Экономический анализ: теория и практика.- 2009.- N 27.

12.Жминько С. И. Современные подходы к оценке платежеспособности хозяйствующих субъектов // Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет.- 2009.- N 10.

13.Забрамная Е. Ю. Должны ли предприниматели соблюдать кассовую дисциплину //Главная книга.- 2010.- N 13.

14.Ивасюк Р. Я. Анализ состава отчетности как основы информационного содержания имущественного и финансового состояния субъекта малого предпринимательства// Все для бухгалтера.- 2010.- N 3.

15.Климова Н. В. Оптимизация денежных средств в обеспечении экономической и финансовой безопасности хозяйствующего субъекта// Экономический анализ: теория и практика.- 2009.- N 29.

16.Козырева С. Н. Кассовый метод в бухучете и УСНО // Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение.- 2010.- N 7.

17.Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебник. 5-е изд., перераб. и доп. М.: ИНФРА-М, 2006.

18.Курбангалеева О. Что нужно знать о расчетном расчете //Арсенал предпринимателя", 2010, N 5

19.Лебедева Н. В. Недостача и излишки при инкассации денежных средств//Торговля: бухгалтерский учет и налогообложение.-2010.- N 4.

20.Лебедева Н. В. Договор на инкассацию денежных средств //Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение.- 2010.- N 5.

21.Манохова С. В. Кассовая дисциплина в организациях торговли// Торговля: бухгалтерский учет и налогообложение.- 2010.- N 7.

22.Новрузов Б. Ликвидность и финансовая устойчивость: взгляните на свой бизнес //Консультант.- 2009.- N 7.

23.Орлова О. Е. Анализ отчета о движении денежных средств// Руководитель строительной организации.- 2010.- N 4.

24.Орлова Е. В. Об определении ликвидности бухгалтерского баланса организации // Налоговый вестник.- 2008.- N 10.

25.Орлова Е. В. Определяем ликвидность баланса //Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет.- 2008.- N 7.

26.Палий В.Ф. Современный бухгалтерский учет, - М., «Бухгалтерский учет», 2008 г.

27.Селезнева Н. Н. Методы анализа в финансовом менеджменте //Вестник профессиональных бухгалтеров.- 2007.- N 4

28.Семенихин В. В. Денежные потоки торговой организации// Финансовые и бухгалтерские консультации.- 2008.- N 11.

29.Семенов С. К. Аналитический метод интегрального трендового индекса: теоретические основы и оценка денежного оборота предприятия// Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет.- 2010.- N 7.

30.Соколова Н. А. Анализ ликвидности предприятия// Бухгалтерский учет.- 2010.- N 5.

31.Суслова Ю. Контрольно-кассовая техника: применение и контроль //Финансовая газета. Региональный выпуск.- 2010.- N 36.

32.Теплова Н. А. Когда ККТ не нужна //Упрощенка.- 2010.- N 7.

33.Цвериянова О. Учите кассу дисциплине// Расчет.- 2010.- N 5.

34.Швецов Ю. Г. К вопросу соотношении понятий «ликвидность» и «платежеспособность» предприятия // Финансы.-2009.- N 7.

35.Эстеркина Н. Б. Контрольно-кассовая техника - правила, нарушения, учет. Порядок учета кассовых операций //Клуб главных бухгалтеров.- 2010.- N 7.

Размещено на Allbest.ru