Учет и аудит займов, кредитов

+

Прямая зависимость

После проведения процедуры оценки системы внутреннего контроля можно сказать, что она не достаточно надежна. Далее проведем аудит кредитов и займов ЗАО «ЦентрСбытСтрой».

ЗАО «ЦентрСбытСтрой» в течение 2008 года заключило два договора по привлечению заемных средств.

Таблица 14. Выдержки из кредитных договоров ЗАО «ЦентрСбытСтрой»)

№ п/п	Сумма, руб.	Дата начала действия кредитного договора	Дата окончания	Ставка процентов (годовых)	Учетная ставка ЦБ РФ на дату начала действия договора	Порядок уплаты %	Целевое назначение
1	5000000	21.06.08	21.08.08	16	10	Ежемесячно	Оплата поставщикам за товар
2	3000000	23.06.08	23.06.09	15	10	Ежемесячно	На реконструкцию цеха

Кредитный договор № 1.

1. Сумма уплаченных по договору процентов (всего):

.

2. Сумма уплаченных по договору процентов в пределах норм:

.

3. Сумма уплаченных по договору процентов сверх норм:

.

4. Хозяйственные операции отражены в учете следующим образом:

91 - 51 - 133333,33 руб.

Кредитный договор № 2.

1. Сумма уплаченных процентов (всего):

2. Сумма уплаченных по договору процентов в пределах норм: 360x3000000x10

3. Сумма уплаченных по договору процентов сверх норм:

4. Хозяйственные операции отражены в учете следующим образом:

08-51 -450000,00

5. Средства кредита использованы на реконструкцию цеха.

Аудит будем производить согласно процедурам, разработанным в программе аудита.

Процедура «Кредит 1.1.1.» Определение источников получения кредита.

Для выполнения данной процедуры необходимы все кредитные договоры, заключенные предприятием в проверяемом году, а также заключенные в предыдущие годы, но действие которых продолжается в проверяемом году. В результате выполнения данной процедуры я убедилась в наличии всех кредитных договоров.

Процедура «Кредит. 1.1.6». Проверка суммы процентов за кредит на соответствие условиям кредитного договора.

Проверка соответствия процентов по договору

№	Дата	Сумма кредита	Сумма возврата	Кол-во дней пользования	Ставка % по кредиту	Сумма %
1	21.06.08	5000000
			5000000	60	16	133333,33
2	21.05.08	3000000
			3000000	360	15	450000,00

По результатам процедуры можно сделать вывод, что проценты по обоим кредитным договорам соответствуют условиям договора.

Процедура «Кредит 1.1.7». Проверка соблюдения срочности кредита.

Таблица 15. Проверка даты перечисления платежа по кредитам

№	Дата начала кредитного договора	Дата окончания договора	Дата фактического погашения кредита с	Наличие штрафных санкций
1	21.06.08	21.08.07	21.08.07	Нет
2	21.05.08	21.05.08	23.06.08	Нет

Из таблицы видно, что нарушений в сроках нет.

Процедура «Кредит 1.1.8». Проверка соблюдения целевого назначения кредитов. Заполним таблицу, просматривая содержание каждого кредитного договора.

Аудит банковских процентов

№	Формулировка кредитного договора	Проценты по данному кредитному договору могут быть включены в себестоимость
		Да	Нет
1	На приобретение товара		+
2	На реконструкцию цеха		+

Процедура «Кредит 3.1.1». Проверка правильности включения процентов по кредитам в стоимость имущества в зависимости от даты принятия имущества к учету.

Для выполнения данной процедуры необходимо изучить все кредитные договора, проценты по которым в соответствии с их целевым назначением не могут быть включены в себестоимость продукции.

По результатам данной процедуры выявил, что проценты, уплаченные по второму кредитному договору, правомерно включены в первоначальную стоимость объекта основных средств. ЗАО «ЦентрСбытСтрой» ввело в действие объект, и уплатило проценты по кредиту, т.е. правомерно отнесло проценты на увеличение стоимости ОС.

Процедура «Кредит 3.2.1» Проверка правильности включения процентов за кредит в пределах норм в стоимость имущества.

На основании данных учета по оплате процентов по кредитам, а также приказов о введении объектов основных средств, заполняется следующая таблица:

Проверка о превышении ставки над учетной

№ договора	Дата ввода в действие объектов ОС	Срок последней уплаты процентов по кредиту	Наличие превышения ставки процентов по кредитному договору над учетной ставки ЦБ на дату начала кредитного договора
			признак наличия	количество процентов превышения
1	21.06.08	21.08.08	Да	6
2	23.06.08	23.06.09	Да	5

Все выявленные результаты проведения проверки учета займов, кредитов и затрат их обслуживанию оформлено письменно в Аудиторском заключении [Приложение №9]

Также предоставляется письменная информация руководству ЗАО «ЦентрСбытСтрой» по результатам проведения аудита [Приложение №10]

Заключение

Актуальность и необходимость рассмотрения данной темы обоснована тем, в настоящее время у большинства предприятий возникает потребность в заемных средствах, и они вынуждены обращаться за помощью к различного рода кредиторам: банкам, кредитным организациям, частным лицам, предприятиям с устойчивым финансовым положением, имеющим свободные денежные средства.

Проведенная автором работа имела своей целью систематизацию теоретических знаний и практического опыта, связанных с темой настоящей дипломной работы. Системный подход обеспечивает возможность использования имеющейся информации на практике, как самим автором, так и другими пользователями. Представленный материал дает возможность проанализировать особенности учета кредитных операций и процесса управления затрат по обслуживанию кредитов, оценить приемлемость возможных способов минимизации расхода для той или иной организации и для различных видов кредитных операций, а также использовать данную информацию для разработки инструктивных материалов и непосредственно в практической работе.

Вместе с тем, необходимо отметить важность правильного и своевременного осуществления проводок по отражению операций по получению кредитов и займов, по погашению процентов по кредиту, переносу их в расходы организации. По этим бухгалтерским операциям можно судить об организации бухгалтерского учета в организации, о соблюдении порядка погашения кредитов и процентов по ним, правильности отражения в учете отложенных налоговых обязательств.

Хотелось бы отметить, что кредит - это, как ни странно на первый взгляд, довольно выгодно.

Во-первых, в настоящее время просто очень дорого держать на складе излишний запас товарно-материальных ценностей: аренда, затраты на содержание помещений, оплата труда дополнительного складского персонала.

Во-вторых, лежащие мертвым грузом «до необходимости» имущество не приносит его владельцу никакой выгоды. Соответственно, если бы это были деньги, а не товарно-материальные ценности, их можно было бы разместить со значительно большей пользой.

В-третьих, накопление собственных средств на капитальное строительство, скорее всего, приведет к значительному отставанию от конкурентов. И наоборот, более ранее техническое перевооружение производства за счет долгосрочных кредитов, вполне возможно, позволит получить преимущество над соперниками.

Т.о., экономические потери от наличия излишних запасов или недостатка свободных денежных средств могут многократно перекрыть расходы на уплату процентов и обслуживание полученных кредитов и займов.

Критериями выбора способов кредитования являются:

- оперативность полученных средств;

- стоимость кредита;

- налоговые последствия заимствования.

В заключении хотелось бы привести ряд доводов в подтверждении актуальности факторинговых сделок.

Как показывает практика, большинство организаций-продавцов реализует товары, предоставляя своим фактическим покупателям товар на условиях отсрочки платежа. В целях расширения рынка и привлечения покупателей из регионов организации-продавцы предлагают и потенциальным покупателям договорные отношения на выгодных для последних условиях. Предлагая выгодные условия покупателям, продавцы увеличивают свою дебиторскую задолженность, тем самым, ухудшая показатели оборачиваемости своих оборотных средств, в частности, средств в расчетах. Не имея возможности привлечь кредитные ресурсы для пополнения своих оборотных средств, организации начинают использовать источники ликвидных ресурсов, имеющихся у каждой организации в свободном доступе, но предназначенные по их экономической сути абсолютно на иные цели. Такой финансовый инструмент как факторинг, позволяет организациям увеличить оборотный капитал и обеспечить расширение рынка сбыта своих товаров.

Использование факторинговых схем не только приводит к пополнению оборонных ресурсов организации, но и снижает расходную составляющую организации, тем самым, высвобождая денежные ресурсы. Факторинговые услуги привлекают своей гибкостью и возможностью выбора перечня услуг по усмотрению клиента. Организация имеет право выбрать и указать в договоре с финансовым агентом, какие услуги ей необходимы.

С появлением факторинга появилась альтернатива кредитованию и возможность сбыта продукции с отсрочкой платежа.

В рамках данной темы была описана методика аудита кредитов и займов, раскрыты вопросы относительно источников информации: первичных документов, регистров аналитического и синтетического учета по разделу (участку) учета, бухгалтерской отчетности; учетной политики где необходимо было указать сведения: о составе и порядке списания дополнительных затрат на займы; способе начисления и распределения процентов по заемным обязательствам.

Список литературы

1. Гражданский кодекс Российской Федерации часть первая от 30 ноября 1994 г.

2. N 51-ФЗ, часть вторая от 26 января 1996 г. N 14-ФЗ, часть третья от 26 ноября 2001 г. N 146-ФЗ

3. Налоговый кодекс Российской Федерации часть первая от 31 июля 1998 г. N 146-ФЗ и часть вторая от 5 августа 2000 г. N 117-ФЗ

4. Федеральный закон "Об акционерный обществах" от 26.12.1995 N 208-ФЗ

5. Федеральный закон "Об обществах с ограниченной ответственностью" от 08.02.1998 N 14-ФЗ

6. Федеральный закон "О рынке ценных бумаг" от 22 апреля 1996 г. N 39-ФЗ

7. Федеральный закон от 21.11.96 г. №129-ФЗ «О бухгалтерском учете»;

8. Федеральный закон от 07.08.01 г. №119-ФЗ «Об аудиторской деятельности»;

9. Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» 1/98 (утв. Приказом Минфина РФ №60н 09.12.98 г.)

10. Положение по бухгалтерскому учету «Учет расходов по займам и кредитам» ПБУ 15/2008 (утв. Приказом Минфина РФ №107н от 06.10. 08 г.)

11. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» ПБУ 4/99 (утв. Приказом Минфина РФ №43н от 06.07.99 г.)

12. Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99 (утв. Приказом Минфина РФ №32н 06.05.99 г.)

13. Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99 (утв. Приказом Минфина РФ N ЗЗн 06.05.99 г.)

14. Положение по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль» ПБУ 18/02 (утв. Приказом Минфина РФ № 114н от 19.11.02 г.)

15. Федеральные правила (стандарты) аудиторской деятельности. (утв. Постановлением Правительства РФ №696 23.09.02 г.);

16. Приказ Министерства финансов РФ от 31.10.2000 г. №94н «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению».

17. Положением Банка России от 31.08.1998 N 54-П "О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)".

18. Положение по ведению бухгалтерского учета № 34н.

19. Письмо МНС России от 13 сентября 2004 г. № 02-5-11/158®

20. Письмо Управления ФНС по г. Москве от 17 ноября 2006 г. № 20-12/101216

21. Письмо Минфина России от 30 августа 2004 г. « 07-05-14/221

22. Письмо Минфина России от 12 апреля 2007 г. №03-07-11/105

23. Письмо Управления ФНС по г. Москве от 5 мая 2005 г. № 20-12/32441

24. Письмо Минфина России от 20 июня 2006 г. №03-03-04/1/529

25. Аудит: учебник для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям / под ред. В.И. Подольского. - 4-с изд., перераб. и доп. - М: ЮНИТИЛАНА: Аудит, 2008. - 744с. - (Серия «Золотой фонд российских учебников»).

26. Адибеков М.Г. Кредитные операции: классификация, порядок привлечения и учет / Серия «Международный банковский бизнес». - М.: Издательство АО «Консалтбанкир». 1995. - 88 с.

27. Анищенко А.В. Кредиты и займы: учет и налоги. - М.: ООО ИИА «НалогИнфо», Ч ООО «Статус-Кво 97», 2006. - 248 с.

28. Бухгалтерский учет: Финансовый учет. Управленческий учет. Финансовая отчетность: учебное пособие / Н.К. Муравицкая, Г.И. Лукьяненко. - М.:КНОРУС, 2005.-528с.

29. Бабаев Ю.А., Петров А.М. «Бухгалтерский финансовый учет». - М.: Вузовский учебник, 2007.

30. Данилевский Ю.А., Шапигузов СМ., Ремизов НА., Старовойтова Е.В., Аудит: Учебное пособие. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2002. - 544 с.

31. Ендовицкий ДА. Учет ценных бумаг: учебное пособие / ДА. Ендовицкий,

32. НА. Ишкова; под ред. проф. ДА. Ендовицкого. - 2-е изд., стер. - М.: КНОРУС, 2009.-336 с.

V ЗЗ. Коничев Ю.Ю. Аудит. 3-е изд. - СПб.: Питер, 2007.-484 с: ил. - (Серия

«Бухгалтеру и аудитору»).

34. Кредиты и займы: учет, налоги и правовые вопросы /Под ред. Г.Ю. Касьяновой. - М.: АБАК, 2006.-56с.

35. Натепрова Т.Я. Учет ценных бумаг и финансовых вложений: Учебное пособие. - 3-е изд., перераб и доп. - М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2008. - 224 с.

36. Панчеыко Т.М. Займы и кредиты: бухгалтерский учет и налогообложение. - М.: Налоговый вестник, 2008. - 272 с.

37. Соколинская Н.Э. Особенности применения и учета отдельных кредитных инструментов в современных условиях // Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке. - 2001. - № 11. - С. 96-115

38. Сотникова Л.В. Бухгалтерская отчетность организации / Под ред. А.С. Бакаева. - М.: ИПБР-БИНФА, 2006. - 598с.

39. Суйц В.П., Смирнова. Дубровина Т.А. Аудит: общий, банковский, страховой: Учебник/Под ред. проф. В.П. Суйца. - 2-е изд. - М: ИНФРА-М, 2005. - 671с. - (Высшее образование).

40. Иванов А.П. Банковский кредит как форма инвестирования предприятий. // Финансовый вестник 2005 - № 6

41. Косурииа Л.Г. Кредиты и займы // «Экономико-правовой бюллетень», 2008, - № 4

42. Ланкова М. Факторинг: Заем денег до оплаты. // Расчет 2008 г. - № 5

43. Ракова Е. Кредиты в ассортименте.// Расчет 2007 г. - № 4

44. Соколова Н.А, Томшинская И.Н. Учет операций при овердрафтном кредитовании. //Бухгалтерский учет 2008 г.- № 10

45. Томилин Н. Забыть о зависшей дебиторке // Расчет 2004 г. - № 10

46. Учет процентов по кредиту. - «Экономика и жизнь. Бухгалтерское приложение,

47. № 23, 2007 г.

48. 45. Игнатова И.Л., Дом, который построил фактор.// «Банковское кредитование» 2006 - №2

Приложение

Договор № ______

залога имущества (товаров на складе)

г. _________________ "___" _________ _____ г.

Банк (в дальнейшем - "Залогодержатель") в лице г-на _________________________,

^{(должность, Ф.И.О.)}

действующего на основании ____________________, с одной стороны, и _______________

^{(Устава, Положения) (название организации)}

(в дальнейшем - "Залогодатель"), в лице ___________________________ действующего на

^{(должность, Ф.И.О.)}

основании _______________________________, с другой стороны, совместно именуемые в

^{(Устава, .Положения)}

дальнейшем "Стороны", заключили настоящий Договор о нижеследующем:

1. Предмет Договора

1.1. Залогодатель передает в залог Залогодержателю в обеспечение обязательств по кредитному договору от "____"_______ ____ г. N _______ товары на складе в соответствии со спецификацией, являющейся неотъемлемой частью настоящего Договора.

1.2. Предмет залога не обременен обязательствами по другим сделкам с другими лицами и не может быть заложен третьим лицам в последующем.

1.3. Оценка предмета залога производится на основе контрактной цены товара.

1.4. Стоимость товаров, находящихся в залоге, исчисленная в соответствии с п. 1.3 настоящего Договора, не может быть менее ___________ (___________) и не подлежит

^{(сумма цифрами и прописью)}

уменьшению Залогодателем в течение срока действия настоящего Договора.

1.5. Настоящий Договор является неотъемлемой частью кредитного договора от "____"____________ _____ г. N _____ . Сумма кредита ___________ (___________).

^{(сумма цифрами и прописью)}

Срок окончательного погашения кредита "____" _____________ ______ г.

2. Срок действия Договора

2.1 Договор вступает в силу с момента подписания его Сторонами и действует до момента полного выполнения обязательств, взятых Залогодателем по кредитному договору от "____"____________ _____ г. N _____ .

3. Права и обязанности Залогодателя

3.1. Залогодатель обязан иметь в наличии товары на складе в соответствии со спецификацией согласно п. 1.1 настоящего Договора залоговой стоимостью не менее _________.

3.2. Залогодатель обязан незамедлительно предъявлять предмет залога Залогодержателю в целях осуществления контроля, а также предоставлять в распоряжение Залогодержателя необходимые документы и предоставлять информацию по его требованию не позднее ____________ рабочих дней с момента получения запроса.

3.3. Предмет залога находится у Залогодателя, который обязан хранить его по адресу: __________________________________________________.

3.4. При невыполнении обязанностей Залогодателем, предусмотренных действующим законодательством и кредитным договором от "____"____________ _____ г. N _____ .Залогодатель обязан в течение _______ дней после получения уведомления Залогодержателя передать ему предмет залога для обращения на него взыскания.

4. Права и обязанности Залогодержателя

4.1. Залогодержатель вправе осуществлять проверки предмета залога и требовать в этих целях необходимые документы.

4.2. При невыполнении обязанностей Залогодателем, предусмотренных действующим законодательством и кредитным

договором от "____"____________ _____ г. N _____ , Залогодержатель вправе обратить взыскание на предмет залога до окончания срока действия настоящего Договора.

4.3. Залогодержатель вправе обратить взыскание по кредитным обязательствам на предмет залога до окончания срока действия настоящего Договора в случае, если при проверке предмета залога выяснится, что заложенное имущество отсутствует в месте, указанном в п. 3.3 настоящего Договора, либо имеется в меньшем количестве или меньшей стоимостью.

5. Обязанности Сторон

5.1. При неисполнении обязанностей, указанных в п. п. 3.1 -3.4 настоящего Договора, Залогодатель уплачивает штраф Залогодержателю в размере ____ процента от суммы кредита.

6. Дополнительные условия

6.1. Условия настоящего Договора носят конфиденциальный характер и не подлежат разглашению, за исключением случаев, предусмотренных действующим законодательством.

6.2. Денежные средства, полученные от реализации предмета залога, прежде всего, направляются на погашение издержек Залогодержателя, связанных с указанной реализацией, а затем на погашение обязательств по кредитному договору в соответствии с порядком очередности погашения задолженности, установленным кредитным договором от "____"____________ _____ г. N _____ .

6.3. Споры разрешаются в порядке, установленном кредитным договором от "____"____________ _____ г. N _____ .

В случае передачи спора в арбитражный суд все расходы, связанные с предъявлением и рассмотрением иска, а также исполнением решения, несет Залогодатель.

Договор составлен в 3-х экземплярах, имеющих одинаковую юридическую силу. 1-й и 3-й экземпляры хранятся у Залогодержателя, 2-й - у Залогодателя.

Адреса и реквизиты Сторон

Залогодержатель Залогодатель

_________________________ ____________________________

М. П. М.П.

Приложение № 2

Договор N _____

залога недвижимости

г. _______________ " "______ " _______________ ___ г.

________________________________________________ именуем в дальнейшем "Залогодержатель", в лице __________________________, действующего на основании ___________________, с одной стороны, и ______________________________, именуем в дальнейшем "Залогодатель", в лице ___________________________, действующего на основании _____________________, с другой стороны, совместно именуемые в дальнейшем "Стороны", заключили настоящий Договор о нижеследующем:

Статья 1. Предмет Договора

1.1. Предметом настоящего Договора является передача в залог Залогодержателю принадлежащего Залогодателю на праве собственности недвижимого имущества и права аренды на соответствующий земельный участок, на котором находится это имущество (далее - Предмет залога).

1.2. Предметом залога является:

1.2.1. Принадлежащий Залогодателю на праве собственности

объект недвижимости - здание площадью ____________________ (_______________) кв. м, по адресу: __________________________________, (реквизиты документов, удостоверяющих право собственности).

1.2.2. Право аренды земельного участка площадью, функционально обеспечивающей находящееся на ней закладываемое здание, составляющей _____________ (____________________) кв. м в соответствии с планом земельного участка, являющимся неотъемлемой частью настоящего Договора (Приложение N____). 1.3. Право аренды Залогодателя на земельный участок, указанный в пп. 1.2.2 Договора, подтверждается договором аренды земельного участка от "____"____________ _____ г. N _____ ., заключенным с _____________ на срок до ________ года.

1.4. Инвентаризационная стоимость указанного в пп. 1.2.1 объекта недвижимости составляет _________ руб., что подтверждается справкой N _____ от "____"_______ _____ г., выданной _______________________________________.

^{(наименование организации, выдавшей справку)}

1.5. Нормативная цена земельного участка, указанного в пп. 1.2.2 настоящего Договора, в соответствии с ___________________ составляет на день подписания Договора __________ руб. исходя из ставки земельного налога _________ руб. за гектар.

1.6. Предмет залога в целом оценивается Сторонами в ______________ (_________________________).

^{(сумма цифрами и прописью)}

1.7. Последующий залог Предмета залога без письменного согласия Залогодержателя не допускается.

1.8. Предмет залога остается в пользовании и на хранении у Залогодателя.

Статья 2. Обязательства, исполнение которых обеспечено залогом

2.1. Предметом залога обеспечивается исполнение обязательств __________________ (далее - "Заемщик") перед ______________ по договору о предоставлении кредита N _____ от "____"____________ _______ г. (далее по тексту - Кредитный договор), который вступает в силу с момента его подписания и действует до полного погашения суммы кредита и уплаты процентов по нему; обязательств ____________ перед по договору поручительства N _____ от "____"__________ _______ г. В случае частичного исполнения обязательства, предусмотренного Кредитным договором, залог сохраняется в первоначальном объеме до полного исполнения обеспеченного обязательства.

2.2. Сумма кредита выдается в течение трех банковских дней с момента регистрации настоящего Договора залога.

Статья 3. Заявления и гарантии

3.1. Залогодатель подтверждает и гарантирует, что:

3.1.1. Действует в соответствии с полномочиями, установленными его учредительными документами.

3.1.2. Является полноправным и законным обладателем прав на Предмет залога. До момента заключения Договора Предмет залога не отчужден, не заложен, в споре и под арестом не состоит, не обременен правами третьих лиц, права аренды Залогодателя никем не оспариваются.

3.1.3. Предмет залога не имеет каких-либо свойств, в результате проявления которых может произойти его утрата, порча или повреждение.

Статья 4. Права и обязанности Сторон

4.1. Залогодатель обязан:

4.1.1. Не совершать действий, влекущих прекращение права залога или уменьшение стоимости заложенного имущества.

4.1.2. Принимать меры, необходимые для защиты Предмета залога от посягательств третьих лиц.

4.1.3. Не препятствовать Залогодержателю производить осмотр Предмета залога в период действия настоящего Договора.

4.1.4. Гарантировать Залогодержателю, что переданный Предмет залога не будет перезаложен до момента исполнения обеспеченного залогом обязательства в полном объеме.

4.1.5. Немедленно сообщать Залогодержателю сведения об изменениях, происшедших с Предметом залога, о посягательствах третьих лиц на Предмет залога, о возникновении угрозы утраты или повреждения Предмета залога.

4.1.6. Не отчуждать, не переуступать Предмет залога третьим лицам без письменного согласия Залогодержателя.

4.1.7. Принимать все меры, необходимые для обеспечения сохранности Предмета залога, включая его текущий и капитальный ремонт.

4.1.8. Нести риск случайной гибели или случайного повреждения Предмета залога.

4.2. Залогодатель вправе:

4.2.1. Владеть и пользоваться заложенным имуществом в соответствии с его прямым назначением и получать доходы от использования Предмета залога, обеспечивая его сохранность.

4.2.2. Прекратить обращение взыскания на Предмет залога в случае досрочного погашения обеспеченного залогом обязательства.

4.3. Залогодержатель вправе:

4.3.1. Проверять по документам и фактически наличие, состояние и условия использования Предмета залога.

4.3.2. Требовать от Залогодателя принятия мер, предусмотренных действующим законодательством РФ, необходимых для сохранения Предмета залога. Залогодержатель вправе обратить взыскание на Предмет залога до наступления срока исполнения обеспеченного залогом обязательства в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации.

4.3.3. Выступать в качестве третьего лица в деле, в котором рассматривают иск об имуществе, являющемся Предметом залога по Договору.

Статья 5. Дополнительные условия

5.1. Настоящий Договор подлежит регистрации в установленном порядке и считается вступившим в законную силу с момента его регистрации.

5.2. Изменение и расторжение настоящего Договора производится по взаимному соглашению Сторон в установленном законом порядке путем заключения дополнительного соглашения, удостоверенного нотариально и зарегистрированного в установленном законодательством РФ порядке.

5.3. Расходы по оформлению, нотариальному удостоверению и регистрации настоящего Договора по соглашению Сторон возложены на Залогодателя.

Статья 6. Ответственность Сторон

За неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств по Договору Стороны несут ответственность в соответствии с действующим законодательством РФ.

Статья 7. Срок действия Договора

Договор вступает в силу с момента его государственной регистрации в установленном законодательством Российской Федерации порядке и действует до полного исполнения обязательств Заемщика по Кредитному договору и Залогодателя по настоящему Договору.

Статья 8. Заключительные положения

8.1. Все споры, возникающие в процессе исполнения настоящего Договора, будут в предварительном порядке рассматриваться Сторонами в целях выработки взаимоприемлемого решения. При недостижении договоренности спор будет разрешаться в арбитражном суде в соответствии с действующим законодательством РФ.

8.2. Любое уведомление и иное сообщение, направляемое Сторонами друг другу по Договору, должно быть совершено в письменной форме и за подписью уполномоченного лица.

8.3. Настоящий Договор является неотъемлемой частью Кредитного договора N _____ от "____"____________ _______ г.

8.4. Настоящий Договор составлен в трех экземплярах - по одному экземпляру для каждой из Сторон, один экземпляр хранится в делах нотариуса.

Статья 9. Адреса и банковские реквизиты Сторон

Залогодержатель: _______________________________________________________

Залогодатель: __________________________________________________________

Подписи Сторон:

Залогодержатель Залогодатель

_______________________ _________________________

М.П. М. П.

Приложение № 3.

Договор поручительства № ______

г. _________________ "___" _________ _____ г.

Банк (в дальнейшем - "Кредитор") в лице г-на _____________________________,

^{(должность, Ф.И.О.)}

действующего на основании ____________________, с одной стороны, и _______________

^{(Устава, Положения) (название организации)}

(в дальнейшем - "Поручитель"), в лице ___________________________ действующего на

^{(должность, Ф.И.О.)}

основании _______________________________, с другой стороны, совместно именуемые в

^{(Устава,. Положения)}

дальнейшем "Стороны", заключили настоящий Договор о нижеследующем:

1. Предмет Договора

1.1. Поручитель обязуется отвечать перед Кредитором в полном объеме за исполнение обязательства, принятого на себя ____________________________ (юридический адрес:___________________________, далее именуем "Заемщик") в соответствии с Договором N (реквизиты кредитного договора) _____________, заключенным между Кредитором и Заемщиком "____" _________ _____ г. (далее - Кредитный договор)

2. Ответственность Поручителя

2.1. Основанием ответственности Поручителя является неисполнение или ненадлежащее исполнение Заемщиком своих обязанностей по Кредитному договору, в частности:

- невозвращение кредита в установленный срок полностью или частично независимо от длительности просрочки;

- неуплата процентов по кредиту в установленный срок, в том числе повышенных процентов полностью или частично, независимо от длительности просрочки.

2.2. Поручитель отвечает перед Кредитором солидарно с Заемщиком в том же объеме, как и Заемщик, включая уплату суммы основного долга, процентов по Кредитному договору, повышенных процентов, которые могут появиться в случае просрочки исполнения Заемщиком своих обязательств, штрафных санкций, а также возмещение судебных издержек по взысканию долга и других убытков Кредитора, связанных с неисполнением или ненадлежащим исполнением Заемщиком своих обязательств.

3. Возражения Поручителя

3.1. Поручитель вправе выдвигать против требований Кредитора возражения, которые мог бы представить Заемщик.

3.2. Поручитель не теряет права на указанные выше возражения, если Заемщик от них отказался или признал свой долг.

4. Осведомленность и уведомления

4.1. Стороны настоящим Договором подтверждают свою осведомленность в отношении Кредитного договора.

4.2. Стороны будут немедленно информировать друг друга о наступлении любых обстоятельств, связанных с изменением или прекращением их прав и обязанностей, вытекающих из содержания Кредитного договора или настоящего Договора.

5. Действие настоящего Договора

5.1. Настоящий Договор вступает в силу с момента подписания Кредитного договора.

5.2. Настоящий Договор действует до ________________.

5.3. Поручительство продлевается в случае, когда срок действия Кредитного договора продлевается по соглашению между Кредитором и Заемщиком.

5.4. Поручительство прекращается, в частности, при наступлении следующих обстоятельств:

- надлежащее исполнение Заемщиком своих обязательств по Кредитному договору;

- принятие Кредитором отступного (в соответствии со ст. 409 Гражданского кодекса Российской Федерации);

- прекращение обязательства Заемщика по Кредитному договору по иным основаниям;

- выполнение Поручителем своих обязательств в объеме, предусмотренном п. 2.2 настоящего Договора.

6. Порядок разрешения споров и претензий

6.1. Споры и претензии, вытекающие из настоящего Договора, разрешаются Сторонами путем переговоров, а при недостижении согласия - в установленном законодательством порядке в арбитражном суде. В случаях, установленных законодательством, Кредитор вправе обратить взыскание на денежные средства и имущество Поручителя в бесспорном порядке, в том числе на основании исполнительной надписи нотариуса и других исполнительных документов.

6.2. Вопросы, прямо не урегулированные настоящим Договором, регулируются в соответствии со ст. ст. 361 - 367 Гражданского кодекса Российской Федерации.

7. Изменение и расторжение Договора

7.1. Все изменения и дополнения к настоящему Договору действительны лишь в том случае, если они совершены в письменной форме и подписаны уполномоченными на то лицами.

7.3. Договор составлен в двух экземплярах - по одному экземпляру для каждой из Сторон. Все экземпляры имеют одинаковую юридическую силу.

7.4. Приложения к Договору:

1. Копия Кредитного договора.

2. Копия срочного обязательства Заемщика.

3. График выплат по Кредитному договору.

8. Адреса и реквизиты Сторон :

Залогодержатель Залогодатель

_______________________ _________________________

М.П. М. П.

Приложение 4

Регион Инвест Банк

Кредитный договор (предоставление овердрафта) № 1-190/О от 21 мая 2008 г КРЕДИТНЫЙ ДОГОВОР ОБ ОВЕРДРАФТЕ № 1-190/О

Москва 21 июня 2008 год

Заемщик

Наименование: ЗАО «ЦентрСбытСтрой»

Юридический адрес: 127051, г. Москва, 2-ой Колобовский пер., д. 11.

Расчетный счет: № 40702810000010000620 в Филиале «Московский» ООО

«РегионИнвестБанк»

ИНН: 7725589026

Генеральный директор: Леонова Евгения Александровна

Банк

Наименование: ООО «РегиоиИнвестБанк»

Юридический адрес: 112456, г. Москва, Трубная, д. 22/1, стр. 1.

Корреспондентский счет: № 30101810100000000777

ИНН: 5261002749

БИК: 044579777

Управляющий филиалом: Беляева Елена Владимировна

Главный бухгалтер: Кокорева Серафима Николаевна

Телефон: (495) 697-34-37.

Факс: (495) 697-29-93

ООО «РегионИнвестБанк», именуемое в дальнейшем «Кредитор», в лице Управляющего Филиалом «Московский» Беляевой Елены Владимировны, действующей на основании Положения о филиале и Доверенности № 4-2833 от 01.01.2006 г., с одной стороны, и ЗАО «ЦентрСбытСтрой», именуемое в дальнейшем «Заемщик», в лице Генерального директора Леоновой Евгении Александровны, действующего на основании Устава, с другой стороны, заключили настоящий договор о нижеследующем:

1. ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА

1. Кредитор обязуется на условиях настоящего Договора предоставить Заемщику кредит в виде «овердрафт» с лимитом единовременной задолженности в размере

5 000 000,00 (Пять миллионов) рублей для оплаты: платежных поручений Заемщику, аккредитивов Заемщика, чеков на получение наличных средств, акцептованных Заемщиком платежных требований (именуемые далее Документы) при недостаточности денежных средств на расчетном счете Заемщика открытом в ООО «РегионИнвестБанк» Филиал «Московский» № 40702810000010000620 под 16% (Шестнадцать) процентов годовых на срок до «21» августа 2008 года включительно (с правом пролонгации), а Заемщик обязуется возвратить полученный кредит и уплатить проценты за пользование им в размере, сроки и на условиях настоящего Договора.

В целях настоящего Соглашения, если не оговорено иное, используются следующие определения:

СЧЕТ КЛИЕНТА - расчетный счет, открытый в Филиале «Московский» ООО «РегионИнвестБанк».

КРЕДИТ - денежные средства, предоставленные Банком Клиенту во исполнение обязанностей по настоящему Договору.

ЛИМИТ КРЕДИТОВАНИЯ - максимальная сумма КРЕДИТА, предоставления которой Заемщик вправе потребовать от Кредитора единовременно или по частям. Лимит кредитования устанавливается Сторонами индивидуально на основании анализа кредитовых оборотов и стабильности остатков по расчетному счету.

ЗАДОЛЖЕННОСТЬ ПО КРЕДИТАМ - сумма долга Заемщика перед Кредитором по полученным КРЕДИТАМ.

2. УСЛОВИЯ ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ КРЕДИТА

2.1. Кредитор открывает Заемщику ссудный счет N 45201.810_0001.0000

3. ПОРЯДОК ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ КРЕДИТА

3.1. Предоставление Кредита осуществляется в безналичном порядке путем зачисления денежных средств на расчетный счет Заемщика № 40702810000010000620 открытый в ООО «РегиоиИнвестБанк» Филиал «Московский».

3.2. Выдача любой суммы кредита производится в пределах свободного остатка лимита, установленного п. 1.1 договора.

3.3. В случае образования просроченной задолженности по предоставленному Кредиту и/или при невыполнении обязательств по уплате процентов в установленный срок. Заемщик уплачивает повышенную процентную ставку за пользование Кредитом в размере удвоенной процентной ставки по данному кредитному договору с момента нарушения и до полного погашения просроченной задолженности.

4. ПОРЯДОК НАЧИСЛЕНИЯ ПРОЦЕНТОВ

4.1. Начисление процентов за пользование Кредитом производится ежедневно на сумму остатка задолженности по основному долгу (по формуле простых процентов), учитываемому на начало операционного дня. по дату возврата денежных средств включительно. При расчете процентов количество дней в году принимается за 365 или 366 соответственно количеству календарных дней в году.

Размер процентной ставки за пользование Кредитом и неустойки могут быть изменены Сторонами путем заключения дополнительного соглашения к настоящему Договору.

5. ПОРЯДОК И СРОКИ ВОЗВРАТА КРЕДИТА И УПЛАТЫ ПРОЦЕНТОВ

5.1. Датой выдачи кредита является дата оплаты Документа (в соответствии с п. 1.1.. исполненного за счет открытого лимита овердрафта.

Датой погашения задолженности по кредиту, уплаты процентов, неустойки, является дата списания средств в объеме имеющейся задолженности с расчетного/текущего счета Заемщика у Кредитора или дата поступления средств, направленных на погашение обязательств по настоящему Договору на корреспондентский счет Кредитора.

5.2. Отсчет срока для начисления процентов за пользование кредитом начинается с даты образования задолженности по ссудному счету (не включая эту дату), и заканчивается датой погашения задолженности (включительно), а в случае несвоевременного погашения задолженности (просрочки) - датой погашения, установленной по договору (включительно).

5.3. Погашение кредита в течение действия настоящего Договора осуществляется кредитором самостоятельно путем ежедневного безакцептного списания средств со счета Заемщика.

5.4. Сумма процентов и непогашенного, остатка основного долга по настоящему договору списывается Кредитором со счета Заемщика самостоятельно в безакцептном порядке в дату окончательного погашения кредита, указанную в п. 1.1 .Договора, в течение операционного дня.

Сумма процентов и непогашенного остатка основною долга может быть списана со счета Заемщика также на основании его платежных поручений.

5.5. Начисленные проценты подлежат уплате не позднее 5 числа каждого месяца следующего за месяцем начисления процентов и на дату полного погашения задолженности. Если последний день срока погашения задолженности приходится на нерабочий день, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним" рабочий день. В случае если платежи не будут совершены в указанный срок, проценты за пользование Кредитом будут считаться просроченными.

Досрочные платежи по погашению Кредита и процентов за пользование Кредитом могут осуществляться Заемщиком в любое время без дополнительного согласования с Банком.

5.6. Все платежи по настоящему договору должны поступать в Банк в установленных суммах без каких-либо вычетов и удержаний, в счет любых комиссионных, пошлин, взносов или иных сборов.

5.7. Суммы, перечисленные Заемщиком в счет погашения задолженности по настоящему договору, направляются вне зависимости от назначения платежа, указанного в платежном документе, в следующей очередности:

1) на уплату неустойки;

2) на уплату просроченных процентов;

3) на уплату срочных процентов;

4) на погашение просроченной задолженности по кредиту:

5) на погашение срочной задолженности по кредиту.

5.8. Кредитор имеет право в случае возникновения просроченной задолженности по кредиту и другим платежам, предусмотренным настоящим договором: по мере поступления средств на счета Заемщика в безакцептном порядке производить их списание в пределах сумм просроченных платежей и неустойки.

6. ОБЯЗАННОСТИ И ПРАВА КРЕДИТОРА

6.1. Кредитор имеет право в одностороннем порядке производить, по своему усмотрению, увеличение процентной ставки по настоящему договору с уведомлением об этом Заемщика без оформления этого изменения дополнительным соглашением. В случае увеличения Кредитором процентной ставки изменение вступает в силу с даты получения Заемщиком уведомления, если в уведомлении не указана более поздняя дата вступления изменения в силу.

Кредитор имеет право в одностороннем порядке производить уменьшение процентной ставки по настоящему договору с уведомлением об этом Заемщика без оформления этого изменения дополнительным соглашением.

6.2. Кредитор имеет право конвертировать на внутреннем рынке денежные средства, поступившие от Заемщика или третьих лиц, в счет погашения обязательств по настоящему договору в валюте, отличной от валюты кредита, по курсу и на условиях, установленных Банком, для совершения конверсионных операций на дату поступления средств, и направлять полученные средства на погашение задолженности Заемщика по настоящему договору с учетом неустойки, а в случае превышения полученных средств над задолженностью Заемщика по настоящему договору направить остаток средств на тот счет Заемщика (третьего лица), с которого средства поступили.

6.3. Кредитор имеет право в удобной для него форме осуществлять проверки достоверности предоставляемых Заемщиком отчетных и плановых показателей его хозяйственно-финансовой деятельности.

6.4. Кредитор имеет право прекратить выдачу кредита или потребовать от Заемщика досрочного возврата всей суммы кредита и уплаты причитающихся процентов за пользование кредитом и неустоек, предусмотренных условиями настоящею договора, и предъявить требования поручителям и гарантам, а также обратить взыскание на заложенное имущество, в случаях:

а) неисполнения, или ненадлежащего исполнения Заемщиком его обязательств по настоящему договору по погашению кредита, уплате процентов;

б) утраты обеспечения (при наличии) или ухудшения его условий по обстоятельствам, за которые Кредитор не отвечает;

г) использования кредита не по целевому назначению;

д) неисполнения Заемщиком его обязательств, предусмотренных пунктом 7.2 7.4. договора;

е) объявления Заемщика несостоятельным (банкротом) в установленном действующим законодательством порядке;

ж) если Заемщику предъявлен иск об уплате денежной суммы или об истребовании имущества. размер, которого ставит под угрозу выполнение Заемщиком обязательств по настоящему договору;

з) в случае принятия решений о реорганизации, ликвидации или уменьшения уставного капитала Заемщика.

О своих требованиях Кредитор уведомляет Заемщика в порядке, предусмотренном настоящим договором (п.9.3.).

6.5. Кредитор вправе отказаться от обязанности выдать кредит полностью или частично при наличии обстоятельств, очевидно свидетельствующих о том. что сумма долга не будет возвращена Заемщиком в установленные настоящим договором сроки.

6.6. Кредитор вправе по ходатайству Заемщика, представленному не позднее, чем за 15 календарных дней до наступления срока погашения кредита, пролонгировать срок возврата кредита.

7. ОБЯЗАННОСТИ И ПРАВА ЗАЕЩИКА

7.1. До полного исполнения обязательств по настоящему договору Заемщик обязуется:

7.1.1. Предоставлять Кредитору финансовую информацию, связанную с деятельностью Заемщика:

- ежемесячно из обслуживающих банков выписки по расчетным счетам открытых в других банках;

- ежемесячно справки из обслуживающих банков о состоянии расчетных счетов, наличие или отсутствие картотеки № 2;

- ежемесячно из обслуживающих банков справки о наличии или отсутствии обязательств, с указанием суммы задолженности, сроков погашения, сумм и вида обеспечения;

- ежеквартально до 5 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, бухгалтерский баланс форма № 1 и 2. 5 (годовая);

- ежеквартально расшифровки счетов - 01. 04, 10, 51, 60, 62, 66 (при наличии);

- ежеквартально справки об отсутствии и/или наличии просроченной задолженности перед бюджетом, внебюджетными фондами, персоналом, кредиторской и дебиторской задолженности:

- ежеквартально справки об отсутствии в составе дебиторской задолженности и финансовых вложениях (при их наличии) задолженности организаций, которые находятся в стадии ликвидации или в отношении которых возбуждено дело о банкротстве;

Письменные документы от имени Заемщика должны быть подписаны руководителем и главным бухгалтером Заемщика и заверены печатью Заемщика;

7.2. Заемщик обязан как минимум за 10 рабочих дней уведомить Кредитора о его предстоящей реорганизации, ликвидации или уменьшении уставного капитана.

7.3. При увеличении Кредитором процентной ставки в соответствии с п.6.1 договора Заемщик имеет право погасить всю сумму кредита с уплатой процентов, неустоек и других платежей на прежних условиях в течение 5 рабочих дней с даты получения письменного уведомления Кредитора.

7.4. Погасить задолженность по основному долгу по овердрафту не позднее 30 календарных дней с момента образования ссудной задолженности

8. ИЗМЕНЕНИЕ ДОГОВОРА

8.1. Изменения и дополнения к настоящему договору кроме случаев, предусмотренных п.6.1., действительны, если они совершены в письменной форме и подписаны уполномоченными на то лицами,

8.2. В случае изменения одной из сторон своего юридического или почтового адреса она обязана информировать об этом другую сторону до государственной регистрации соответствующих изменений в учредительных документах.

В случае изменения, у одной из сторон банковских реквизитов, она обязана информировать об этом другую сторону до вступления изменений в силу.

9. ПРОЧИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

9.1. Все споры и разногласия по настоящему договору, если они не будут разрешены путем переговоров, подлежат разрешению в Арбитражном суде г. Москвы.

9.2. Кредитор вправе полностью иди частично переуступить свои права и обязательства по настоящему договору, а также по сделкам, связанным с обеспечением возврата Кредита, другому лицу без согласия Заемщика. Заемщик не вправе полностью или частично переуступать свои права и обязательства по настоящему договору другому лицу.

9.3. Любое уведомление или иное сообщение, направляемое сторонами друг другу, должно быть совершено в письменной форме. Такое уведомление или сообщение считается направленным надлежащим образом, если оно доставлено адресату посыльным, заказным письмом, телексом или телефаксом по адресу, указанному в настоящем договоре, и за подписью уполномоченного лица.

9.4. При исполнении настоящего договора, наряду с его условиями, стороны руководствуются действующим законодательством РФ и нормативными документами Центрального Банка России.

9.5. Каждая из сторон обязуется сохранять строгую конфиденциальность финансовой, коммерческой и прочей информации, полученной от другой стороны. Передача такой информации третьим лицам, возможна только с письменного согласия обеих сторон, а также в случаях, предусмотренных законодательством РФ.

Настоящий договор составлен в двух подлинных экземплярах, имеющих одинаковую юридическую силу.

КРЕДИТОР ЗАЕМЩИК

Приложение № 5

КРЕДИТНОЕ СОГЛАШЕНИЕ N_ ККС-6/79/7

Москва 21 мая 2008 г.

ЗАО «ЦентрСбытСтрой», должным образом зарегистрированное и существующее в соответствии с законодательством Российской Федерации, имеющее местонахождение по адресу: Российская Федерация, г. Москва, 2-ой Колобовский пер, д. 11., ОГРН 1067760142790, (далее "Заемщик"), представленное в лице Генерального Директора г-жи Леоновой Евгении Александровны , действующего в соответствии с Уставом, с одной стороны и ЗАО "РАЙФФАЙЗЕНБАНК", зарегистрированное и лицензированное в соответствии с законодательством Российской Федерации, имеющее местонахождение по адресу: Российская Федерация, г. Москва, ул. Космонавтов, д. 4 (далее "Банк"), представленное в лице г-жи Бабкиной Елены Владимировны, действующего на основании доверенности № 5/121 от 01.01.2005 г. с другой стороны, (далее совместно именуемые "Стороны", а по отдельности "Сторона"), заключили настоящее кредитное соглашение (далее "Соглашение") о нижеследующем:

В соответствии с условиями, оговоренными в настоящем Соглашении, Банк выражает готовность предоставить Заемщику денежные средства в качестве кредита на следующих условиях:

1. ТЕРМИНЫ И ОПРЕДЕЛЕНИЯ

В настоящем Соглашении, если прямо не предусмотрено иное толкование, термины и определения, приведенные в настоящей статье, будут иметь следующие значения:

* "Соглашение" означает настоящее кредитное Соглашение между Сторонами с возможными периодически вносимыми изменениями, дополнениями и поправками.

* Кредит" означает сумму в рублях, предоставляемую Заемщику Банком в рамках Кредитной Линии в соответствии с условиями Соглашения. Размер каждого Кредита не может быть меньше 500,000.00 (Пятисот тысяч) рублей.

* "Кредитная Линия" означает общую максимальную сумму Кредитов, предоставляемых Заемщику Банком по настоящему Соглашению в пределах, предусмотренных Статьей 2 настоящего Соглашения.

* "Период Доступности Кредитных Средств" означает период в [3 (три)] Месяца, начинающийся с даты подписания настоящего Соглашения.

* "Дата Предоставления Кредита" означает любую дату в течение Периода Доступности Кредитных Средств, в которую Банк предоставляет Кредит Заемщику в соответствии с процедурой, предусмотренной Статьей 2 настоящего Соглашения.

* "Срок Кредита" означает период времени между Датой Предоставления Кредита и Датой Погашения.

* "Период Начисления Процентов" означает период в 1(один) Месяц.

* "Месяц" означает период, начинающийся в определенное число календарного месяца и заканчивающийся в то же число следующего календарного м есяца, а в случае его (такого же числа календарного месяца) отсутствия - в последний день этого календарного месяца.

* "Дата Погашения" означает "__"______________200_г.

* "Льготный Период" означает период времени, начинающийся с Даты Предоставления первого Кредита и заканчивающийся за [3 (три) Месяца] [6 (шесть) Месяцев] до Даты Погашения.

* "Период Погашения" означает период, начинающийся в дату окончания Льготного Периода и заканчивающийся в Дату Погашения.

* "Счет Заемщика" означает счет в российских рублях № 40702810000125650131 открытый на имя Заемщика Банком в соответствии с договором банковского (расчетного) счета № _8_ от «_15_» _июня 2001 года.

* "Рабочий День" означает любой день, в который Банк проводит операции в Российской Федерации, кроме субботы, воскресенья и официальных выходных дней, а также дней, когда на основании законодательства или постановления уполномоченного государственного органа соответствующие банковские учреждения не работают.

* "Случай Неисполнения Обязательств" означает любой из случаев, перечисленных в Статье 12 настоящего Соглашения.

* "Заявка на Предоставление Кредита" означает заявку на предоставление Кредита, совершенную по форме, содержащейся в Приложении № 1 к настоящему Соглашению, или в случае предоставления ее по системе «Клиент-Банк», по форме предусмотренной системой «Клиент-Банк».

* "Выручка" означает поступления на Счет Заемщика, расчетные счета Группы Компаний, открытые в Банке, при этом в расчет не принимаются:

- кредитовые поступления от конверсионных операций (не исключаются поступления от операций, связанных с оплатой товаров, работ и услуг в соответствии с паспортами экспортных сделок, открытыми в Банке);

- денежные средства, возвращенные на расчетные счета после размещения в какие-либо финансовые и банковские инструменты инвестирования (депозиты, векселя, ценные бумаги);

- средства, ошибочно зачисленные на расчетные счета Группы Компаний;