Баланс

Одиниця виміру: тис.грн.

A К Т И В

Код рядка

2001

2002

2003

2004

1

2

3

4

5

6

A К Т И В

І. Необоротні активи

Нематеріальні активи:

залишкова вартість

010

166

166

169

169

первісна вартість

011

166

166

169

169

знос

012

Незавершене будівництво

020

Основні засоби:

залишкова вартість

030

1822,5

1713,2

2139,6

3222,4

первісна вартість

031

5133,3

5102,9

4928,7

5217,5

знос

032

3310,8

3389,7

2789,1

1995,1

Довгострокові фінансові інвестиції:

які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств

040

інші фінансові інвестиції

045

Довгострокова дебіторська заборгованість

050

239,9

9,4

Відстрочені податкові активи

060

Інші необоротні активи

070

Усього за розділом І

080

1988,5

1879,2

2548,5

3400,8

ІІ. Оборотні активи

Запаси:

виробничі запаси

100

31,8

26,3

103,2

98,8

тварини на вирощуванні та відгодівлі

110

незавершене виробництво

120

готова продукція

130

товари

140

Векселі одержані

150

Дебіторська заборгованість за товари, роботи послуги:

чиста реалізаційна вартість

160

236,5

169,5

185,8

788,1

первісна вартість

161

236,5

169,5

185,8

788,1

резерв сумнівних боргів

162

Дебіторська заборгованість за розрахунками:

з бюджетом

170

0,1

0,1

7,1

за виданими авансами

180

0,2

з нарахованих доходів

190

із внутрішніх розрахунків

200

2,2

2,2

2,2

2,2

Інша поточна дебіторська заборгованість

210

32,3

45,2

64,3

1019,9

Поточні фінансові інвестиції

220

34,6

50

63,6

66,6

Грошові кошти та їх еквіваленти:

в національній валюті

230

3,8

1,5

38,1

8,9

в іноземній валюті

240

Інші оборотні активи

250

4,5

6,5

8,9

100,9

Усього за розділом ІІ

260

346

301,3

466,1

2092,5

ІІІ. Витрати майбутніх періодів

270

1,1

1,1

Баланс

280

2335,6

2181,6

3014,6

5493,3

П А С И В

Код рядка

2001

2002

2003

2004

1

2

4

І. Власний капітал

Статутний капітал

300

2241,8

2241,8

2241,8

2241,8

Пайовий капітал

310

Додатковий вкладений капітал

320

Інший додатковий капітал

330

67,9

67,9

67,9

67,9

Резервний капітал

340

Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)

350

160,5

331,5

122,5

28,7

Неоплачений капітал

360

Вилучений капітал

370

Усього за розділом І

380

2149,2

1978,2

2187,2

2281

ІІ. Забезпечення наступних витрат і платежів

Забезпечення виплат персоналу

400

Інші забезпечення

410

Цільове фінансування

420

102,8

103,2

99,7

102,6

Усього за розділом ІІ

430

102,8

103,2

99,7

102,6

ІІІ. Довгострокові зобов'язання

Довгострокові кредити банків

440

570

2000

Інші довгострокові фінансові зобов'язання

450

Відстрочені податкові зобов'язання

460

Інші довгострокові зобов'язання

470

Усього за розділом ІІІ

480

570

2000

ІV. Поточні зобов'язання

Короткострокові кредити банків

500

Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями

510

Векселі видатні

520

Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги

530

41,7

39,3

79,2

1049,7

Поточні зобов'язання за розрахунками:

з одержаних авансів

540

з бюджетом

550

6,8

32,8

33,2

22,7

з позабюджетних платежів

560

зі страхування

570

7,8

8,5

13,9

13,3

з оплати праці

580

18,1

19,2

30,4

23,6

з учасниками

590

із внутрішніх розрахунків

600

Інші поточні зобов'язання

610

9,2

0,4

1

0,4

Усього за розділом ІV

620

83,6

100,2

157,7

1109,7

V. Доходи майбутніх періодів

630

Баланс

640

2335,6

2181,6

3014,6

5493,3

Звіт про фінансові результати

Одиниця виміру: тис.грн.

I. ФIНАНСОВI РЕЗУЛЬТАТИ

Найменування показника

Код рядка

2001

2002

2003

2004

Доход (виручка) від реалізації (товарів, робіт, послуг)

010

902,6

396,2

2428,4

2549,3

Податок на додану вартiсть

015

150,4

66

404,7

424,9

Акцизний збiр

020

025

Інші вирахування з доходу

030

Чистий доход (виручка) від реалізації продукції: (товарів, робіт, послуг)

035

752,2

330,2

2023,7

2124,4

Собівартість реалізованої продукції : (товарів,робiт, послуг)

040

635,2

526,9

1979,8

2189,3

Валовий: прибуток

050

117

43,9

-64,9

Валовий: збиток

055

196,7

64,9

Iншi операцiйнi доходи

060

395,5

1196,9

1185,8

Адміністративні витрати

070

138,4

160,8

707,3

1123,9

Витрати на збут

080

Інші операційні витрати

090

248,5

41,1

Фінансові результати від операційної діяльності: прибуток

100

38

285

Фінансові результати від операційної діяльності: збиток

105

21,4

44,1

Доход від участі в капіталі

110

Інші фінансові доходи

120

Інші доходи

130

15,2

20,8

144,9

246

Фінансові витрати

140

36,6

4

Втрати від участі в капіталі

150

Інші витрати

160

116,7

229,8

96,3

74,7

Фінансові результати від звичайної діяльності: до оподаткування: прибуток

170

297

123,2

Фінансові результати від звичайної діяльності: до оподаткування: збиток

175

122,9

171

Податок на прибуток від звичайної діяльності

180

88

Фінансові результати від звичайної діяльності: прибуток

190

209

123,2

Фінансові результати від звичайної діяльності: збиток

195

122,9

171

Надзвичайні: доходи

200

Надзвичайні: витрати

205

Податки з надзвичайного прибутку

210

Чистий: прибуток

220

209

123,2

Чистий: збиток

225

122,9

171

Показник рентабельності

Алгоритм розрахунку

Умовні позначення

1. Коефіцієнти рентабельності фінансово-господарської діяльності підприємства

ФРОД - фінансовий результат від операційної діяльності

Д - доход (виручка) від реалізації продукції

ФРЗД _{до опод} - фінансовий результат від звичайної діяльності до оподаткування

П - чистий прибуток

СВ - собівартість реалізованої продукції

В - загальні витрати

- середньорічна вартість власного капіталу

- середньорічна вартість активів

- середньорічна вартість основних засобів

- середньорічна вартість матеріальних оборотних активів (запасів)

- середньорічна вартість оборотних активів

- середньорічна вартість довгострокових вкладень

1.1 Операційна рентабельність (R_опер)

R_опер=

1.2 Загальна рентабельність (R_загал)

R_загал=

1.3 Чиста рентабельність (R_чиста)

R_чиста=

1.4 Рентабельність виробничих витрат (R_св)

R_св=

1.5 Рентабельність

продукції (R_п)

(валовий прибуток(збиток)-адміністративні витрати -витрати на збут) / (собівартість продукції + адміністративні витрати + витрати на збут)

1.6 Рентабельність загальних витрат (R_в)

R_в=

2. Коефіцієнти рентабельності активів і капіталу

2.1 Рентабельність власного капіталу (R_к)

R_к=

2.2 Рентабельність активів (R_а)

R_а=

2.3 Рентабельність виробничого потенціалу (R_виробн)

R_виробн=

2.4 Рентабельність оборотних активів (R_ОА)

R_ОА=

2.5 Рентабельність поточної діяльності (R_поточн)

R_поточн=

Шифр та назва рахунків (субрахунків)

Характеристика рахунку за призначенням та структурою

Згідно плану рахунків

На підприємстві ВАТ "НХФ"

1

2

3

106 "Інструменти, прилади та інвентар"

106 "Інструменти, прилади та інвентар"

Активний, інвентарний

112 "Малоцінні необоротні матеріальні активи"

112 "Малоцінні необоротні матеріальні активи"

Активний, інвентарний

131 "Знос основних засобів"

131 "Знос основних засобів"

Пасивний, контрактивний

132 "Знос інших необоротних матеріальних активів"

132 "Знос інших необоротних матеріальних активів"

Пасивний, контрактивний

152 "Придбання (виготовлення) основних засобів"

152 "Придбання (виготовлення) основних засобів"

Активний, інвентарний

153 "Придбання (виготовлення) інших необоротних матеріальних активів"

153 "Придбання (виготовлення) інших необоротних матеріальних активів"

Активний, інвентарний

201 "Сировина й матеріали"

201 "Сировина й матеріали"

Активний, інвентарний

209 "Інші матеріали"

209 "Інші матеріали"

Активний, інвентарний

1

2

3

281 "Товари на складі"

281 "Товари на складі"

Активний, інвентарний

22 "Малоцінні та швидкозношувані предмети"

22 "Малоцінні та швидкозношувані предмети"

Активний, інвентарний

23 "Виробництво"

23 "Виробництво"

Активний, калькуляційний

301 "Каса в національній валюті"

301 "Каса в національній валюті"

Активний, грошовий

311 "Поточні рахунки в національній валюті"

311 "Поточні рахунки в національній валюті"

Активний, грошовий

361 "Розрахунки з вітчизняними покупцями"

361 "Розрахунки з вітчизняними покупцями"

Активний розрахунковий

371 "Розрахунки за виданими авансами"

3711 "Розрахунки за виданими авансами (в національній валюті)"

Активний розрахунковий

372 "Розрахунки з підзвітними особами"

3721 "Розрахунки з підзвітними особами в національній валюті"

Активний розрахунковий

377 "Розрахунки з іншими дебіторами"

3775 "Розрахунки з робітниками та службовцями по інших операціях"

Активний розрахунковий

39 "Витрати майбутніх періодів"

39 "Витрати майбутніх періодів"

Пасивний розрахунковий

40 "Статутний капітал"

40 "Статутний капітал"

Пасивний фондовий

1

2

3

46 "Неоплачений капітал"

46 "Неоплачений капітал"

Контр пасивний

631 "Розрахунки з вітчизняними постачальниками"

631 "Розрахунки з вітчизняними постачальниками"

Пасивний розрахунковий

641 "Розрахунки за податками"

6411 "Прибутковий податок"

Активно - пасивний, розрахунковий

641 "Розрахунки за податками"

6414 "Місцеві податки"

Активно - пасивний, розрахунковий

641 "Розрахунки за податками"

6415 "ПДВ"

Активно - пасивний, розрахунковий

641 "Розрахунки за податками"

6416 "Податок на прибуток"

Активно - пасивний, розрахунковий

641 "Розрахунки за податками"

6417 "Розрахунки по єдиному податку"

Активно - пасивний, розрахунковий

643 "Податкові зобов'язання"

643 "Податкові зобов'язання"

Активно - пасивний, розрахунковий

644 "Податковий кредит"

644 "Податковий кредит"

Активно - пасивний, розрахунковий

651 "За пенсійним забезпеченням"

651 "За пенсійним забезпеченням"

Активно - пасивний, розрахунковий

652 "За соціальним страхуванням"

652 "За соціальним страхуванням"

Активно - пасивний, розрахунковий

653 "За страхуванням на випадок безробіття"

653 "За страхуванням на випадок безробіття"

Активно - пасивний, розрахунковий

661 "Розрахунки за заробітною платою"

661 "Розрахунки за заробітною платою"

Пасивний розрахунковий

1

2

3

681 "Розрахунки за авансами одержаними"

6811 "Розрахунки за авансами одержаними в національній валюті"

Пасивний розрахунковий

685 "Розрахунки з іншими кредиторами

685 "Розрахунки з іншими кредиторами

Пасивний розрахунковий

702 "Дохід від реалізації товарів"

702 "Дохід від реалізації товарів"

Фінансово - результатний

716 "Відшкодування раніше списаних активів"

716 "Відшкодування раніше списаних активів"

Фінансово - результатний

791 "Результат основної діяльності"

791 "Результат основної діяльності"

Операційно - результативний

801 "Витрати сировини й матеріалів"

801 "Витрати сировини й матеріалів"

Транзитний

809 "Інші матеріальні витрати"

809 "Інші матеріальні витрати"

Транзитний

811 "Виплати за окладами й тарифами"

811 "Виплати за окладами й тарифами"

Транзитний

814 "Оплата відпусток"

814 "Оплата відпусток"

Транзитний

816 "Інші витрати на оплату праці"

816 "Інші витрати на оплату праці"

Транзитний

821 "Відрахування на пенсійне забезпечення"

821 "Відрахування на пенсійне забезпечення"

Транзитний

822 "Відрахування на соціальне страхування"

822 "Відрахування на соціальне страхування"

Транзитний

1

2

3

823 "Страхування на випадок безробіття"

823 "Страхування на випадок безробіття"

Транзитний

831 "Амортизація основних засобів"

831 "Амортизація основних засобів"

Транзитний

832 "Амортизація інших необоротних матеріальних активів"

832 "Амортизація інших необоротних матеріальних активів"

Транзитний

84 "Інші операційні витрати"

84 "Інші операційні витрати"

Транзитний

902 "Собівартість реалізованих товарів"

902 "Собівартість реалізованих товарів"

Калькуляційний

91 "Загально виробничі витрати"

91 "Загально виробничі витрати"

Збірно - розподільчий

92 "Адміністративні витрати"

92 "Адміністративні витрати"

Збірно - розподільчий

947 "Нестачі і втрати від псування цінностей"

947 "Нестачі і втрати від псування цінностей"

Збірно - розподільчий

981 "Податки на прибуток від звичайної діяльності"

981 "Податки на прибуток від звичайної діяльності"

Збірно - розподільчий

072 "Невідшкодовані нестачі і втрати від псування цінностей"

072 "Невідшкодовані нестачі і втрати від псування цінностей"

Позабалансовий

08 "Бланки суворого обліку"

08 "Бланки суворого обліку"

Позабалансовий

№

з\п

Вид документа

Структурний

підрозділ, у

яному ство-

рюється документ

Посадові особи,які підписують

документ

Підстава для

створення

документа

Термін

створення

документа

Куди передається

для обробки

й обліку

Термін пере-

дачи після

виконання

Де

зберігається

і термін

зберігання

1

2

3

4

5

6

7

8

9

1.

Довіреність на отримання ТМЦ

Бухгалтерія

1.Директор

2.Головний

бухгалтер

3.Матеріально

відповідальна

особа

Заявка на отримання

ТМЦ

У міру

необхідності

протягом дня

До бухгал-терії

Наступного

дня після

отримання ТМЦ

Архів бух-галтерії

3 роки

2.

Накладна на відпуск товару

Бухгалтерія

Комірник

Договір,

рахунок

За наявності

товару про-тягом дня

До бухгал-терії

1,11,21 числа кожного

місяця

Архів бух-галтерії

3 роки

3.

Матеріальний

звіт

Форма М-19

Виробнично-

технічний

відділ

1.Матеріально

відповідальна

особа

2.Начальник

виробнично-

технічного

відділу

3.Головний бухгалтер

Звіт про витрати основних матеріалів

Форма М-29

Не пізніше 10 числа місяця, наступного за звітним

До бухгал-терії

10 числа кожного

місяця

Архів бух-галтерії

3 роки

4.

Видатковий ордер на отринання грошових коштів

з каси

Бухгалтерія

1.Директор

2.Головний бухгалтер

3.касир

4.Особа,яка отримує грошові кошти

Особливий

рахунок працівника.

Розрахунок

бухгалтерії.

При наявності

грошових коштів у касі

До бухгал-терії

Наступного

дня після

видачі грошових

коштів

Архів бух-галтерії

5 років

5.

Прибутковий ордер на отринання гро-шових коштів в касу

Бухгалтерія

1.Головний

бухгалтер -касир

Розрахунок бухгалтерії

При отриманні грошових коштів у касу

До бухгал-терії

У день отри-маннягрошо-вих коштів

Архів бух-галтерії

5 років

6.

Налогова накладна

Відділ сбуту.

Бухгартерія

Особа,яка виписує налогову накладну

Перша подія

При отриманні грошових коштів на розрахунковий

рахунок або

реалізації

До бухгал-терії

У кінці кожного місяця

Архів бух-галтерії

3 роки

Номер

операції

Зміст операції

Сума

тис.грн..

Кореспонденція рахунків

Податковий облік

згідно нормативних документів

на підприємстві ВАТ "УМІА"

ВД

ВР

Д-т

К-т

Д-т

К-т

1

2

3

4

5

6

7

8

9

1.

Оприбутковано виробничі запаси (або повернуті з виробництва) виготовлені власними силами

18,5

201

23

201

23

-

-

2.

Оприбутковано виробничі запаси, що надійшли від постачальника

20,1

201

631

201

631

-

20,1

3.

Оприбутковано запаси, придбані підзвітною особою за грошові кошти

1,2

201

372

201

372

-

1,2

4.

Оприбутковано виробничі запаси як внесок до статутного капіталу

12,5

201

40

201

40

-

-

5.

Оприбутковано безоплатно одержані виробничі запаси

0,8

201

719

719

719

0,8

-

6.

Виявлено лишки запасів в результаті інвентаризації. Оприбутковано запаси, раніше не обліковані на балансі

2,5

201

719

201

719

2,5

-

7.

Відпущено зі складу виробничі запаси для виробництва продукції

18,5

23

201

23

201

-

-

8.

Переведено до складу товарів виробничі запаси, раніше придбані з метою використання у виробництві

4,6

281

201

281

201

-

-

9.

Відображено суму недостачі виробничих запасів у складі витрат звітного періоду

1,2

947

201

947

201

-

-

10.

Списано облікову вартість реалізованих виробничих запасів

58,6

947

201

947

201

-

-

11.

Відображено заборгованість при одержані малоцінних та швидкозношуваних предметів від постачальників

10,8

22

631

22

631

-

-

12.

Відображено надходження МШП у рахунок погашення дебіторської заборгованості

5,1

22

375

22

375

-

-

13.

Безоплатно одержані МШП

0,5

22

719

22

719

0,5

-

14.

Відпущено МШП зі складу для власних потреб на виробництво продукції

15,8

23

22

23

22

-

-

№ пп.

Зміст господарських операцій

Кореспондуючі рахунки

Дебет

Кредит

1

2

3

4

1

Оприбутковано на склад готову продукцію

26 "Готова продукція"

23 "Виробництво"

2

Відображено в складі готової продукції напівфабрикати власного виробництва, призначені для реалізації на сторону

26 "Готова продукція"

25 "Напівфабрикати"

3

Отримано готову продукцію в результаті здійснення спільної діяльності

26 "Готова продукція"

37 "Розрахунки з різними дебіторами"

4

Відображено суму дооцінки готової продукції

26 "Готова продукція"

423 "Дооцінка активів"

5

Виявлено при інвентаризації лишки готової продукції

26 "Готова продукція"

719 "Інші доходи від операційної діяльності"

6

Оприбутковано матеріали як готову продукцію, призначену для власних потреб

20 "Виробничі запаси"

26 "Готова продукція"

7

Оприбутковано МШП як готову продукцію, призначену для власних потреб

22 "Малоцінні та швидкозношувані предмети"

26 "Готова продукція"

8

Використано готову продукцію для внутрішніх потреб цехів

23 "Виробництво"

26 "Готова продукція"

9

Відображено вартість готової продукції, виданої зі складу підзвітній особі

372 "Розрахунки з підзвітними особами"

26 "Готова продукція"

10

Виявлено при інвентаризації недостачу готової продукції. Винну особу встановлено

375 "Розрахунки за відшкодуванням завданих збитків"

26 "Готова продукція"

11

Відображено вартість готової продукції, переданої у спільну діяльність

377 "Розрахунки з іншими дебіторами"

26 "Готова продукція"

12

Списано на фінансові результати первісну вартість готової продукції (у випадку, коли підприємства для узагальнення інформації про витрати застосовують тільки рахунки класу 8)

791 "Результат операційної діяльності"

26 "Готова продукція"

13

Використано готову продукцію для виробничо-господарських потреб

808 "Витрати товарів"

26 "Готова продукція"

14

Відображено суму втрат від знецінення запасів, псування цінностей; списано готову продукцію, непридатну для продажу; проведено уцінку готової продукції, яка втратила свої первісні якості (якщо підприємство не використовує рахунки класу 9)

84 "Інші операційні витрати"

26 "Готова продукція"

15

Списано вартість готової продукції, втраченої внаслідок надзвичайної події (якщо підприємство не застосовує рахунки класу 9)

85 "Інші затрати"

26 "Готова продукція"

16

Списано собівартість реалізованої готової продукції

901 "Собівартість реалізованої готової продукції"

26 "Готова продукція"

17

Використано готову продукцію для адміністративних потреб

92 "Адміністративні витрати"

26 "Готова продукція"

18

Використано готову продукцію для позавиробничих потреб

93 "Витрати на збут"

26 "Готова продукція"

19

Списано вартість готової продукції, використаної для досліджень, що здійснює підприємство

941 "Витрати на дослідження і розробки"

26'Тотова продукція"

20

Списано витрати, пов'язані із знеціненням (уцінкою) готової продукції

946 "Втрати від знецінення запасів"

26 "Готова продукція"

21

Списано недостачу готової продукції, виявленої в процесі її збереження та реалізації, якщо на час встановлення недостачі винну особу не встановлено

947 "Нестачі і втрати від псування цінностей"

26 "Готова продукція"

22

Списано на інші витрати операційної діяльності вартість готової продукції, використаної для потреб житлово-комунальних і обслуговуючих господарств, дитячих дошкільних закладів та інших закладів оздоровчого та культурного призначення тощо

949 "Інші витрати операційної діяльності"

26 "Готова продукція"

23

Списано первісну вартість готової продукції, втраченої внаслідок стихійного лиха (повеней, землетрусів, граду тощо); в результаті техногенних катастроф і аварій; від інших надзвичайних подій

99 "Надзвичайні витрати"

26 "Готова продукція"

№

Назва операції

Кореспондуючі рахунки

Дебет

Кредит

1.

Надійшла і оприбуткована до каси готівка (у т.ч. валютні кошти) з відповідних рахунків у банку (на виплату заробітної плати, премій, пенсій, допомоги тощо)

301, 302

311, 312

2.

Надійшла до каси виручка від реалізації продукції (робіт, послуг), основних засобів та інших активів від вітчизняних покупців

301

361

3.

Погашення дебіторської заборгованості готівкою

301

377,

361,

65,

374

4.

Надійшла до каси готівка від працівників підприємства за товари, продані в кредит, за формений одяг тощо

301

377

5.

Надійшов до каси невикористаний залишок підзвітної суми

301

372

6.

Внесені до каси організаціями-постачальниками послуг зв'язку, води, газу, енергії тощо суми, пов'язані з перебором тарифу (фрахту); повернення сум постачальниками раніше перерахованих, але не використаних планових платежів

301

631

7.

Повернення до каси раніше виданих авансів

301

371

8.

Надійшла до каси готівка від покупців і замовників (заборгованість по векселях та ін.)

301

361

9.

До каси надійшла готівка по раніше висунутих претензіях

301

374

10.

Засновники внесли до каси готівку в рахунок їх вкладів до Статутного капіталу підприємства

301

46

11.

До каси надійшли суми заборгованості від різних підприємств і осіб, у т.ч. по виконавчих листах, від працівників за паливо, матеріали тощо

301

377

12.

Надійшла до каси готівка від дочірніх підприємств

301

682

ІЗ.

Надійшла до каси готівка від внутрішніх підрозділів, що мають окремі баланси (за путівки тощо)

301

683

14.

Надійшли до каси суми процентів по векселях; доходів від дольової участі в інших підприємствах, дивідендів по цінних паперах тощо

301

72

15.

До Каси повернуті лишки одержаної зарплати

301

66

16.

До каси повернуто відшкодування матеріального збитку

301

375

17.

Одержані кошти від позикодавців (по наданих ними короткострокових кредитах або інших залучених коштах)

301

55

18.

Придбані й оприбутковані нематеріальні активи з оплатою з каси

63112

301631

19.

Оплачені з каси придбані матеріальні цінності

631

301

20.

Оплачені готівкою різні загальновиробничі і загальногосподарські витрати

91, 92

301

21.

Витрати майбутніх періодів, оплачені з каси (передплата преси та ін.)

39

301

22.

Оплачені готівкою придбані товари

631

301

23.

Оплачені готівкою витрати по відвантаженню і реалізації продукції

93

301

24.

Національні й валютні кошти, здані з каси на рахунки в банках (у т.ч. депоновані суми, виручка від реалізації, повернення невикористаних сум тощо), ін. pax.

311 312

301 302

25.

Викуплені в акціонерів належні їм акції; придбані за готівку різні грошові документи

33

301

26.

Сплачена готівкою заборгованість постачальникам, видані аванси за часткову готовність продукції (робіт, послуг); заборгованість покупцям і замовникам, за виставлені претензії

631, 37, 36, 374

301

27.

Виплата працівникам з каси відрахувань на соціальне страхування, пенсійне забезпечення, допомогу багатодітним, догляд за дитиною та ін.

661, 65

301

28.

Сплачена належна працівникам підприємства заробітна плата; підзвітні суми; кредит за продані товари та ін.

661, 372

301

29.

Сплачені з каси нараховані дивіденди

671

301

30.

Сплачені з каси суми за виконавчими листами, заборгованість перед кредиторами (за транспорт тощо), орендна плата, погашення боргів дочірнім підприємствам

377, 68

301

31

Відображена нестача готівки в касі внаслідок інвентаризації

375

301

32.

Сплачені суми одноразової допомоги, а також за регресними позовами (непрацездатність з вини підприємства)

977

301

33.

Списування сум цільових коштів,

витрачених з каси

48

301

ВАТ "УМіА"

Журнал-ордер и Відомість по счету 30.1 Каса в нацiональнiй валютi

Листопад 2004 г.

Дата

Змiст

Поч.зал.Деб.

Поч.зал.

Кред.

31

37

70

Деб.Оборот

31

37

66

Кред.

Оборот

Кiн.зал.

Деб.

Кiн.зал.

Кред.

02.11.04

4,775.00

4,775.00

4,775.00

02.11.04

4,775.00

270.00

270.00

4,505.00

02.11.04

4,505.00

200.00

200.00

4,305.00

02.11.04

4,305.00

120.00

120.00

4,185.00

02.11.04

4,185.00

4,185.00

4,185.00

05.11.04

40.00

40.00

40.00

06.11.04

40.00

4,100.00

4,100.00

4,140.00

06.11.04

4,140.00

4,100.00

4,100.00

40.00

Разом

4,775.00

40.00

4,100.00

8,915.00

4,100.00

590.00

4,185.00

8,875.00

40.00

№

Зміст господарської операції

Кореспондуючі рахунки

Дебет

Кредит

1

Погашено дебітором довгострокову заборгованість

31 "Рахунки в банках"

16 "Довгострокова дебіторська заборгованість"

2

Передано готівку із каси в банк

31"Рахунки в банках"

30 "Каса"

3

Оплачено покупцями раніше одержані товари, роботи, послуги, продукцію

31 "Рахунки в банках"

36 "Розрахунки з покупцями та замовниками"

4

Перепродані акції власної емісії

31 "Рахунки в банках"

45 "Вилучений капітал"

5

Одержано кошти цільового фінансування на будівництво із зовнішніх джерел (бюджет, різні позабюджетні та міжгалузеві фонди)

31 "Рахунки в банках"

48 "Цільове фінансування і цільові надходження"

6

Одержано довгострокову позику банку на поточний рахунок

31"Рахунки в банках"

50 "Довгострокові позики"

7

Одержано фінансову допомогу на зворотній основі

31 "Рахунки в банках"

55 "Інші довгострокові зобов'язання"

Z

Одержано короткострокову позику банку

31 "Рахунки в банках"

60 "Короткострокові позики"

9

Повернуто з бюджету на рахунок підприємства грошові кошти

31 "Рахунки в банках"

64 "Розрахунки за податками й платежами"

10

Повернуто кошти з фондів соціального страхування на рахунок підприємства

31"Рахунки в банках"

65 "Розрахунки за страхуванням"

11

Одержано доходи майбутніх періодів

31 "Рахунки в банках"

69 "Доходи майбутніх періодів"

12

Зараховано на рахунок у банку: - виручку від реалізації продукції

31"Рахунки в банках"

70 "Доходи від реалізації""

- дохід від реалізації виробничих запасів, МШП

71 "Інший операційний дохід"

- дохід від спільної діяльності

31 "Рахунки в

72 "Доходи від участі в капіталі"

- суми отриманих дивідендів

73 "Інші фінансові доходи"

- дохід від реалізації основних засобів

74 "Інші доходи"

13

Отримано суми страхового відшкодування від страхової організації

31 "Рахунки в банках"

75 "Надзвичайні доходи"

14

Придбано довгострокові інвестиції (акції, облігації інших підприємств)

14 "Довгострокові фінансові інвестиції"

31 "Рахунки в банках"

15

Передано гроші з банку в касу

30 "Каса"

31 "Рахунки в банках"

16

Депоновано гроші на лімітовану чекову книжку, виставлений акредитив

313 "Інші рахунки в банку в національній валюті"

31"Рахунки в банках"

17

Перераховано гроші для придбання іноземної валюти

33 "Інші кошти"

31 "Рахунки в банках"

18

Повернуто передоплату покупцям

36 "Розрахунки з покупцями та замовники"

31 "Рахунки в банках

19

Проведено передоплату постачальникам

371 "Розрахунки за виданими авансами"

31 "Рахунки в банках"

20

Викуплено акції власної емісії у акціонерів

45 "Вилучений капітал"

31 "Рахунки в банках"

21

Використано кошти цільового фінансування

48 "Цільове фінансування і цільові надходження"

31 "Рахунки в банках"

22

Повернуто банку довгострокову позику

50 "Довгострокові позики"

31 "Рахунки в банках"

23

Погашено за рахунок коштів банку: - заборгованість за раніше виданим векселем

51 "Довгострокові векселі видані", 62 "Короткострокові векселі видані"

31"Рахунки в банках"

- заборгованість по зобов'язаннях за облігаціями

52 "Довгострокові зобов'язання за облігаціями"

- довгострокову заборгованість перед орендодавцем з оренди

53 "Довгострокові зобов'язання з оренди"

- довгострокові зобов'язання перед різними кредиторами

55 "Інші довгострокові зобов'язання"

- короткострокову позику банку

60 "Короткострокові позики"

24

Проведено розрахунки з постачальниками, іншими кредиторами за раніше надані послуги

63 "Розрахунки з постачальниками та підрядниками", 68 "Розрахунки за іншими операціями"

31 "Рахунки в банках"

25

Погашено заборгованість перед бюджетом

64 "Розрахунки з податками й платежами"

31 "Рахунки в банках"

26

Сплачено збори до фондів соціального страхування

65 "Розрахунки за страхуванням"

31"Рахунки в банках"

27

Перераховано суми заробітної плати на особисті рахунки працівників

66 "Розрахунки з оплати праці"

31"Рахунки в банках"

28

Перераховано дивіденди учасникам

67 "Розрахунки з учасниками"

31 "Рахунки в банках"

29

Оплачено витрати грошовими коштами з поточного рахунку

91 "Загальновиробничі витрати", 92 "Адміністративні витрати", 93 "Витрати на збут", 94 "Інші витрати операційної діяльності", 95 "Фінансові витрати", 97 "Інші витрати", 99 "Надзвичайні витрати"

31 "Рахунки в банках

№

Зміст господарської операції

Кореспондуючі рахунки

Дебет

Кредит

1

Повернено покупцю: - надлишково отриману готівку

36 "Розрахунки з покупцями та замовниками"

30 "Каса"

- надлишково перераховані кошти

31 "Рахунки в банках"

2

Одержано вексель від покупців

16 "Довгострокова дебіторська заборгованість", 34 "Короткострокові векселі одержані"

36 "Розрахунки з покупцями та замовниками"

3

Відновлено суму заборгованості покупця, яка раніше була визнана безнадійною, у результаті зміни його фінансового стану

36 "Розрахунки з покупцями та замовниками"

716 "Відшкодування раніше списаних активів"

--

071 "Списана дебіторська заборгованість"

4

Відображено дохід від реалізації продукції, товарів, робіт, послуг

36 "Розрахунки з покупцями та замовниками"

70 "Доходи від реалізації"

5

Відображено дохід від реалізації оборотних активів

36 "Розрахунки з покупцями та замовниками"

712 "Дохід від реалізації інших оборотних активів"

6

Відображено курсову різницю в результаті перерахунку дебіторської заборгованості на дату отримання коштів

36 "Розрахунки з покупцями та замовниками"

714 "Дохід від операційної курсової різниці"

7

Погашено покупцем заборгованість за товари

30 "Каса", 31"Рахунки в банках"

36 "Розрахунки з покупцями та замовниками"

8

Відображено суми отриманих авансів, зараховані при пред'явленні покупцям (замовникам) рахунків за поставку готової продукції

681 "Розрахунки за авансами одержаними"

36 "Розрахунки з покупцями та замовниками"

9

Списано безнадійну дебіторську заборгованість, визнану безнадійною: -- у частині резерву

38 "Резерв сумнівних боргів"

36 "Розрахунки з покупцями та замовниками"

- у сумі, що перевищує резерв

944 "Сумнівні та безнадійні борги"

- одночасно відображено суму списаної заборгованості на позабалансовому рахунку

071 "Списана дебіторська заборгованість"