Отчет о движении денежных средств
Раскрытие целевое назначение отчета о движении денежных средств и методику составления этой формы. Российская практика составления "Отчета о движении денежных средств". Форма, методы, особенности и порядок составления "Отчета о движении денежных средств".
| Рубрика | Бухгалтерский учет и аудит |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 10.11.2008 |
| Размер файла | 151,1 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
33
1. Решение сквозной задачи по состоянию активов и обязательств ООО «Эталон» на 1 декабря 2007 года (согласно рабочему плану счетов)
|
Номер счета |
Активы и обязательства |
Сумма, руб. |
|
|
1 |
2 |
3 |
|
|
01 |
Основные средства |
4 039 650 |
|
|
02 |
Амортизация основных средств |
2 419 170 |
|
|
04 |
Нематериальные активы |
145 000 |
|
|
05 |
Амортизация нематериальных активов |
25 015 |
|
|
09 |
Отложенные налоговые активы |
97 320 |
|
|
10 |
Материалы |
1 397 500 |
|
|
16 |
Отклонение в стоимости материальных ценностей |
71 000 |
|
|
20 |
Основное производство - всего В том числе изделия А |
33 090 33 090 |
|
|
43 |
Готовая продукция |
666 673 |
|
|
50 |
Касса |
7300 |
|
|
51 |
Расчетные счета |
683 349 |
|
|
58 |
Финансовые вложения (долгосрочные) |
140 000 |
|
|
60-1 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками (кредит) |
830 650 |
|
|
62-1 |
Расчеты с покупателями и заказчиками (дебет) |
327 970 |
|
|
62-2 |
Расчеты по авансам полученным (кредит) |
236 700 |
|
|
66 |
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
679 870 |
|
|
68 |
Расчеты по налогам и сборам - всего в том числе: НДС Налог на прибыль Налог на доходы физических лиц |
83 006 |
|
|
68-1 |
21 620 |
||
|
68-2 |
32 686 |
||
|
68-3 |
28 700 |
||
|
69 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению - всего В том числе: Фонд социального страхования Страховые платежи от несчастных случаев ЕСН, подлежащий уплате в бюджет, взносы по страховой и накопительной части трудовой пенсии Федеральный фонд обязательного медицинского страхования Территориальный фонд обязательного медицинского страхования |
103 765 |
|
|
69-1-1 |
11 024 |
||
|
69-1-2 |
4940 |
||
|
69-2 |
76 018 |
||
|
69-3-1 |
4181 |
||
|
69-3-2 |
7602 |
||
|
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
379 910 |
|
|
71 |
Расчеты с подотчетными лицами (дебет) |
4300 |
|
|
73 |
Расчеты с персоналом по прочим операциям |
128 000 |
|
|
76-1 |
Расчеты с разными дебиторами |
30 000 |
|
|
76-2 |
Расчеты с разными кредиторами |
28 726 |
|
|
77 |
Отложенные налоговые обязательства |
19 960 |
|
|
80 |
Уставный капитал |
1 000 000 |
|
|
82 |
Резервный капитал |
150 000 |
|
|
83 |
Добавочный капитал |
591 332 |
|
|
84 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) В том числе: Нераспределенная прибыль в обращении Нераспределенная прибыль в использовании |
523 401 |
|
|
84-2 |
462 492 |
||
|
84-3 |
60 909 |
||
|
90-1 |
Выручка |
9 150 800 |
|
|
90-2 |
Себестоимость продаж |
6 071 217 |
|
|
90-3 |
НДС |
1 395 885 |
|
|
90-5 |
Общехозяйственные расходы |
63 3190 |
|
|
90-6 |
Коммерческие расходы |
181 400 |
|
|
90-9 |
Прибыль/убыток от продаж |
869 108 |
|
|
91-1 |
Прочие доходы |
250 760 |
|
|
91-2 |
Прочие расходы |
174 118 |
|
|
91-9 |
Сальдо прочих доходов и расходов |
76 642 |
|
|
99 |
Прибыли и убытки |
699 647 |
САЛЬДО НА НАЧАЛО ГОДА И ОБОРОТЫ ЗА ЯНВАРЬ-НОЯБРЬ 2007 г. ПО СЧЕТАМ СИНТЕТИЧЕСКОГО УЧЕТА
(выписка из Главной книги)
|
Наименование и шифр счета |
Сальдо на начало года, руб. |
Обороты за январь-ноябрь, руб. |
|||
|
дебет |
кредит |
дебет |
кредит |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
|
Основные средства (01) |
3 561 620 |
955 000 |
476 970 |
||
|
Амортизация основных средств (02) |
2 030 070 |
475 000 |
864 100 |
||
|
Нематериальные активы (04) |
85 000 |
60 000 |
|||
|
Амортизация нематериальных активов (05) |
10 000 |
15 015 |
|||
|
Вложения во необоротные активы - всего в том числе: строительство объектов основных средств (08-3) приобретение объектов основных средств (08-4) приобретение нематериальных активов (08-5) |
1 015 000 701 000 254 000 60 000 |
1 015 000 701 000 254 000 60 000 |
|||
|
Отложенные налоговые активы (09) |
15 000 |
97 320 |
15 000 |
||
|
Материалы (10) |
832 500 |
2 100 070 |
1 535 070 |
||
|
Заготовление и приобретение материальных ценностей (15) |
2 150 170 |
2 150 170 |
|||
|
Отклонение в стоимости материальных ценностей (16) |
110 000 |
121 000 |
160 000 |
||
|
НДС по приобретенным ценностям - всего в том числе: НДС при приобретении основных средств (19-1) НДС при приобретении нематериальных активов (19-2) НДС при приобретении материально-производственных запасов (19-3) |
648 934 171 900 10 800 466 234 |
648 934 171 900 10 800 466 234 |
|||
|
Основное производство (20)-всего В том числе изделия А |
75 720 75 720 |
6 570 710 6 570 710 |
6 613 340 6 613 340 |
||
|
Вспомогательные производства (23) |
390 000 |
390 000 |
|||
|
Общепроизводственные расходы (25) |
2 108 995 |
2 108 995 |
|||
|
Общехозяйственные расходы (26) |
633 190 |
633 190 |
|||
|
Брак в производстве (28) |
26 150 |
26 150 |
|||
|
Выпуск продукции (работ, услуг) (40) |
6 587 190 |
6 587 190 |
|||
|
Готовая продукция ( 43 ) |
150 700 |
7 141 873 |
6 625 900 |
||
|
Расходы на продажу - всего в том числе расходы на продажу, субсчет «коммерческие расходы» (44-1) |
181 400 181 400 |
181 400 181 400 |
|||
|
Касса (50) |
5150 |
3 310 189 |
3 308 039 |
||
|
Расчетные счета (51) |
795 300 |
10 774 590 |
10 886 541 |
||
|
Финансовые вложения , субсчет «долгосрочные финансовые вложения» (58-1) |
140 000 |
||||
|
Расчеты с поставщиками и подрядчиками - всего в том числе: расчеты с поставщиками и подрядчиками (60-1) расчеты по авансам выданным (60-2) |
452 900 452 900 |
4 750 463 3 408 000 1 342 463 |
5 128 213 3 785 750 1 342 463 |
||
|
Расчеты с покупателями и заказчиками - всего в том числе: расчеты с покупателями и заказчиками (62-1) расчеты по авансам полученным (62-2) |
277 000 277 000 |
11 974 677 9 150 800 2 823 877 |
12 160 407 9 099 830 3 060 577 |
||
|
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам (66) - всего в том числе расчеты по краткосрочным кредитам (66-1) |
370 000 370 000 |
980 340 980 340 |
1 290 210 1 290 210 |
||
|
Расчеты по налогам и сборам (68) - всего в том числе: НДС (68-1) налог на прибыль (68-2) налог на доходы физических лиц (68-3) налог на имущество организации (68-5) транспортный налог (68-6) |
189 112 127 503 28 609 33 000 |
2 232 782 1 531 120 349 946 316 460 25 364 9892 |
2 126 676 1 425 237 354 023 312 160 25 364 9892 |
||
|
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению (69) - всего в том числе: ЕСН в Фонд социального страхования (69-1-1) страховые платежи от несчастных случаев (69-1-2) ЕСН, подлежащий уплате в бюджет, взносы по страховой и накопительной части трудовой пенсии (69-2) ЕСН в федеральный ФОМС (69-3-1) ЕСН в территориальный ФОМС (69-3-2) |
92 800 9858 4419 67 985 3739 6799 |
958 635 101 832 45 650 702 297 38 626 70 230 |
969 600 102 998 46 171 710 330 39 068 71 033 |
||
|
Расчеты с персоналом по оплате труда (70) |
339 800 |
3 511 490 |
3 551 600 |
||
|
Расчеты с подотчетными лицами (71) |
6200 |
131 600 |
133 500 |
||
|
Расчеты с персоналом по прочим операциям (73) |
128 000 |
||||
|
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (76) - всего в том числе: расчеты с разными дебиторами (76-1) расчеты с разными кредиторами (76-2) |
30 000 30 000 |
17 800 17 800 |
454 444 181 060 273 384 |
465 370 181 060 284 310 |
|
|
Отложенные налоговые обязательства (77) |
8200 |
10 600 |
22 360 |
||
|
Уставный капитал (80) |
1 000 000 |
||||
|
Резервный капитал (82) |
150 000 |
||||
|
Добавочный капитал (83) |
591 332 |
||||
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (84) в том числе: прибыль, подлежащая распределению (84-1) нераспределенная прибыль в обращении (84-2) нераспределенная прибыль в использовании (84-3) |
692 176 692 176 |
921 860 692 176 229 684 |
753 085 692 176 60 909 |
||
|
Продажи (90) - всего в том числе: выручка (90-1) себестоимость продаж (90-2) НДС (90-3) общехозяйственные расходы (90-5) коммерческие расходы (90-6) прибыль/убыток от продаж (90-9) |
9 150 800 6 071 217 1 395 885 633 190 181 400 869 108 |
9 150 800 9 150 800 |
|||
|
Прочие доходы и расходы (91) в том числе: прочие доходы (91-1) прочие расходы (91-2) сальдо прочих доходов и расходов (91-9) |
250 760 174 118 76 642 |
250 760 250 760 |
|||
|
Прибыли и убытки (99) |
246 103 |
945 750 |
|||
|
Итого |
5 944 190 |
5 944 190 |
81 189 335 |
81 189 335 |
Журнал регистрации хозяйственных операций
ООО « Эталон » за декабрь 2007 г.
|
№ опера-ции |
Содержание операции, первичный документ |
Сумма, руб. |
Корреспондирующие счета |
||
|
Дебет |
кредит |
||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
|
|
|
|
|
|
I. Учет долгосрочных инвестиций, основных средств и нематериальных активов
|
1 |
Счет фактура № 40 Приобретен станок: а) отпускная цена с учетом доставки б) сумма НДС |
38 000 6840 |
08-4 19-1 |
60-1 60-1 |
|
|
2 |
Акт - накладная приемке- передаче основных средств № 30 Станок введен в эксплуатацию |
38 000 |
01 |
08-4 |
|
|
3 |
Акт на списание основных средств № 15 Вследствие физического износа ликвидируется производственное оборудование а) износ на дату выбытия б) остаточная стоимость в) оприходованы на склад прочие материалы г) расходы по демонтажу оборудования: начислена заработная плата начислен единый социальный налог и страховые платежи от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний - всего в том числе: ЕСН в Фонд социального страхования Страховые платежи от несчастных случаев ЕСН, подлежащий уплате в бюджет, взносы по страховой и накопительной части трудовой пенсии ЕСН в федеральный ФОМС ЕСН в территориальный ФОМС |
50 000 1000 12 300 2342 639 68 30 468 26 47 |
02 91-2 10 91-2 91-2 91-2 91-2 91-2 91-2 |
01 01 91-1 70 69-1-1 69-1-2 69-2 69-3-1 69-3-2 |
|
|
4 |
Акт о списании основных средств № 16 Продан малому предприятию «Квант » компьютер, приобретенный в октябре отчетного года: а) износ на дату выбытия б) остаточная стоимость в) стоимость реализации г) сумма НДС |
1000 39 000 49 200 7505 |
02 91-2 76-1 91-2 |
01 01 91-1 68-1 |
|
|
5 |
Счет фактура № 18 Приобретено исключительное право на программный продукт: а) фактическая цена приобретения б) сумма НДС Итого |
26 000 4680 30 680 |
08-5 19-2 |
60-1 60-1 |
|
|
6 |
Акт о приемке - передачи нематериальных активов № 4 Оприходовано исключительное право на программный продукт в составе нематериальных активов |
26 000 |
04 |
08-5 |
|
|
7 |
Выписка банка Оплачены счета поставщиков за приобретенное имущество и произведенные работы: а) механический завод (25.12; счет-фактура № 40) ,(см. операцию 1) б) малое предприятие «Программист » (27.12; счет - фактура № 18) , (см. операцию 5) Итого |
44 840 30 680 75 520 |
60-1 60-1 |
51 51 |
|
|
8 |
Разработочная таблица № 6 Начислена амортизация основных средств: а) производственного оборудования цеха № 1 цеха №2 ремонтного цеха Итого б) зданий и хозяйственного инвентаря: цеха № 1 цеха №2 ремонтного цеха Итого в) зданий и инвентаря заводоуправления Всего |
20 100 17 200 6050 43 350 10 600 10 200 1400 22 200 7700 73 250 |
25 25 25 25 25 25 25 |
02 02 02 02 02 02 02 |
|
|
9 |
Ведомость № 17 Начислена амортизация по НМА |
1726 |
26 |
05 |
II. Учет финансовых вложений
|
10 |
Договор купли- продажи, выписка банка В начале декабря приобретены 1000 акций ОАО «Орион »по их номинальной стоимости 60 руб. в целях вложения временно свободных денежных средств на срок менее года. В конце декабря были проданы за 80000 руб. а) приобретены акции по их номинальной стоимости б) перечисление денежных средств (на сумму фактических затрат на покупку акций) в) списание акций по балансовой стоимости г) реализация акций |
60 000 60 000 60 000 80 000 |
58 76-2 91-2 76-1 |
76-2 51 58 91-1 |
|
|
11 |
Справка - расчет бухгалтерии, выписка банка 1 октября отчетного года приобретены облигации ОАО « Статус » за 260000 руб. Проценты по облигациям составили 25 % годовых. Выплата процентов производится ежеквартально. Срок погашения облигаций наступит через 2 года: а) начислены проценты за квартал б) погашена разница между покупкой и номинальной стоимостью облигаций за квартал в) поступление дохода по облигациям |
12 000 2500 12 000 |
76-1 91-2 51 |
91-1 58 76-1 |
III Учет материалов
|
12 |
Счета - фактуры , счета, платежные требования Акцептованы счета поставщиков за поступившие материалы: а) счет - фактура № 145 ОАО « Тракторный завод»: покупная стоимость сумма НДС б) счет - фактура № 780 ОАО «Автоприбор »: покупная стоимость сумма НДС Итого |
25 000 4500 40 000 7200 76 700 |
15 19-3 15 19-3 |
60-1 60-1 60-1 60-1 |
|
|
13 |
Выписка из расчетного счета Оплачен счет 201 (16.12) малого предприятия «Техника» за материалы, поступившие в ноябре |
582 000 |
60-1 |
51 |
|
|
14 |
Выписка из расчетного счета Оплачены счета поставщиков за материалы, поступившие в декабре : а) ОАО «Тракторный завод» ( 17.12 ; счет - фактура № 145) б) ОАО «Автоприбор»( 18.12 ; счет - фактура №780 ) Итого |
29500 47 200 76 700 |
60-1 60-1 |
51 51 |
|
|
15 |
Приходные ордера Оприходованы материалы на складе по учетным ценам, поступившие: а) от ОАО «Тракторный завод» б) от ОАО «Автоприбор» Итого |
24 000 39 000 63 000 |
10 10 |
15 15 |
|
|
16 |
Расчеты бухгалтерии Списаны отклонения фактической себестоимости приобретенных материалов от учетных цен |
2000 |
16 |
15 |
|
|
17 |
Лимитно - заборные карты, требования - накладные Отпущены со склада и израсходованы в отчетном месяце материалы (по учетным ценам): а) цеху № 1 для производства изделий А изделий Б б) цеху № 2 для производства изделий А изделий Б в) ремонтному цеху для выполнения заказа №301 заказа №302 г) на хозяйственные нужды цеха № 1 цеха №2 ремонтного цеха д) заводоуправлению Итого |
70 500 60 100 90 400 58 700 6300 4700 2200 2400 1500 1100 297 900 |
20 20 20 20 23 23 25 25 25 26 |
10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 |
|
|
18 |
Справка бухгалтерии Списаны и распределены отклонения в стоимости материалов, относящихся к материалам, отпущенным: а) цеху №1 для производства изделия А изделия Б б) цеху № 2 для производства изделия А изделия Б в) ремонтному цеху для выполнения заказа № 301 заказа № 302 г) на хозяйственные нужды цеха № 1 цеха № 2 ремонтного цеха д) заводоуправлению Итого |
3525 3005 4520 2935 315 235 110 120 75 55 14 895 |
20 20 20 20 23 23 25 25 25 26 |
16 16 16 16 16 16 16 16 16 16 |
IV . Учет расчетов с персоналом по оплате труда
|
20 |
Наряды, расчетные ведомости Начислена и распределена основная и дополнительная заработная плата за декабрь: а) рабочим цеха №1 по производству изделия А изделия Б б) рабочим цеха №2 по производству изделия А изделия Б в) рабочим ремонтного цеха заказа № 301 заказа № 302 г) рабочим, обслуживающим оборудование цеха № 1 цеха №2 ремонтного цеха д) служащим: цеха №1 цеха №2 ремонтного цеха е) персоналу заводоуправления Итого |
129 286 122 224 96 964 88 188 33 820 27 186 26 758 24 188 17 338 41 098 42 596 32 964 65 928 748 538 |
20 20 20 20 23 23 25 25 25 25 25 25 25 |
70 70 70 70 70 70 70 70 70 70 70 70 70 |
|
|
21 |
Листки о временной нетрудоспособности Начислены пособия по временной нетрудоспособности: за счет средств ФСС за счет средств предприятия Итого |
2120 430 2550 |
69-1-1 26 |
70 70 |
|
|
22 |
Расчетные ведомости Начислены единый социальный налоги страховые взносы от несчастных случаев на производстве а) рабочих цеха №1 по производству изделий А изделий Б б) рабочих цеха №2 по производству изделий А изделий Б в) рабочих ремонтного цеха заказа № 301 заказа № 302 г) рабочих обслуживающих оборудование цеха №1 цеха №2 ремонтного цеха д) служащих цеха №1 цеха №2 ремонтного цеха е) персонала заводоуправления Всего в том числе: ЕСН в Фонд социального страхования Страховые платежи от несчастных случаев ЕСН подлежащий уплате в бюджет, взносы по страховой и накопительной части трудовой пенсии ЕСН в федеральный ФОМС ЕСН в территориальный ФОМС |
35 295 33 367 26 471 24 075 9233 7422 7305 6603 4733 11 220 11 630 9000 17 998 204 352 21 708 9731 149 708 8234 14 971 |
20 20 20 20 23 23 25 25 25 25 25 25 25 |
69 69 69 69 69 69 69 69 69 69 69 69 69 |
|
|
23 |
Расчетные ведомости Произведены удержания из заработной платы персонала предприятия: а) налог на доходы физических лиц б) по исполнительным листам в) в возмещении потерь от брака (изделия А) Итого |
55 600 2600 300 58 500 |
70 70 70 |
68-3 76-2 28 |
|
|
24 |
Выписка из расчетного счета Получено в кассу по чекам с расчетного счета на: а) выплату заработной платы и текущих расходов б) выплату единовременных пособий на рождение ребенка Итого |
643 100 8000 651 100 |
50 50 |
51 51 |
|
|
25 |
Платежная ведомость, расходные кассовые ордера Выдано из кассы : а) заработная плата за ноябрь б) авансы за первую половину декабря в) подотчетным лицам на командировочные расходы г) пособия по уходу за ребенком до достижения им полутора лет д) пособие по временной нетрудоспособности е) единовременные пособия на рождение ребенка Итого |
379 910 234 000 5400 2900 2550 8000 632 760 |
70 70 71 69-1 70 69-1-1 |
50 50 50 50 50 50 |
|
|
26 |
Путевка (денежный документ) Оприходована путевка в подмосковный санаторий «Сосновый бор» |
17600 |
50-3 |
76-2 |
|
|
27 |
Платежная ведомость Депонированная заработная плата |
18 340 |
70 |
76-2 |
|
|
28 |
Выписка банка Сдана в банк депонированная заработная плата |
18 340 |
51 |
50 |
|
|
29 |
Выдана сотруднику путевка в подмосковный санаторий «Сосновый бор» |
17 600 |
73 |
50-3 |
|
|
30 |
Списана стоимость путевки в санаторий: а) в пределах норматива за счет средств фонда социального страхования (600 руб.* 21 дн.) б) сверхнормативная часть включена в состав прочих расходов |
12 600 5000 |
69-1-1 91-2 |
73 73 |
Учет прочих расходов на производство
|
31 |
Ведомость поступления материалов Оприходованы на склад возвратные отходы по цене возможного использования: изделий А изделий Б Итого |
2500 1300 3800 |
10 10 |
20 20 |
|
|
32 |
Счета - фактуры, счета ОАО «Энергоресурсы» Списаны затраты за полученную электроэнергию, пар, воду, газ, использованные в процессе основного производства: а) цех №1 б) цех №2 в) ремонтный цех г) заводоуправление д) сумма НДС Итого |
2050 1700 850 625 941 6166 |
25 25 25 26 19-4 |
60-1 60-1 60-1 60-1 60-1 |
|
|
33 |
Счет - фактура №127 от 31.12.2007 г. ОАО «ЦентрТелеком» за услуги ELCOM а) приняты услуги ELCOM к бухгалтерскому учету б) учтен НДС Итого |
2034 366 2400 |
26 19 |
60 60 |
|
|
34 |
Счет - фактура №131 от 27.12.2007 г. ЗАО НПП «Синтез» за обновление СПС «КонсультантПлюс» а) приняты услуги к бухгалтерскому учету б) учтен НДС Итого |
3334 600 3934 |
26 19 |
76-2 76-2 |
|
|
35 |
Счет - фактура №240 от 28.12.2007 г. ООО «ВОИПУ» «Электрон-Сервис» за ремонт копировального аппарата а) приняты услуги к бухгалтерскому учету б) учтен НДС Итого |
551 99 650 |
26 19 |
76-2 76-2 |
|
|
36 |
Авансовый отчет Фролова С.И. Списаны командировочные расходы ( в том числе 500 руб. сверх норм, НДС - нет ) : а) на затраты б) сумма НДС Итого |
4000 300 4300 |
26 19-4 |
71 71 |
|
|
30 |
Расчет бухгалтерии Распределены общепроизводственные расходы ремонтного цеха между заказами № 301 № 302 Итого |
40 974 32 936 73 910 |
23 23 |
25 25 |
|
|
31 |
Разработочная таблица распределения услуг вспомогательных производств Списываются затраты на ремонт: цех №1 - заказ №301 цех №2 - заказ № 302 Итого |
90 642 72 479 163 121 |
25 25 |
23 23 |
|
|
32 |
Расчет бухгалтерии Распределены общепроизводственные расходы основных цехов между изделиями: цеха №1 изделия А изделия Б Итого цеха №2 изделия А изделия Б Итого |
109 019 103 064 212 083 99 040 90 076 115499 |
20 20 20 20 |
25 25 25 25 |
|
|
40 |
Расчет бухгалтерии Начислены банку проценты за кредит (в пределах учетной ставки) |
30 000 |
91-2 |
66 |
|
|
41 |
Расчет бухгалтерии Начислен транспортный налог за 4 квартал |
3298 |
26 |
68-6 |
|
|
42 |
Акты о браке Выявлен окончательный производственный брак в цехе №1 и списан по цеховой себестоимости (изделие А ) |
2780 |
28 |
20 |
|
|
43 |
Требование - накладная Оприходован на склад окончательный брак по цене возможного использования (изделие А) |
130 |
10 |
28 |
|
|
44 |
Ведомость учета потерь от брака Определены и списаны потери от окончательного брака ( изделия А) |
2350 |
20 |
28 |
VI Учет готовой продукции и товаров
|
45 |
Ведомость выпуска готовой продукции Списана фактическая произведенная себестоимость готовых изделий: изделия А изделия Б Итого Незавершенное производство на конец месяца составило по изделию А - 31 701 руб. изделию Б - 30 142 руб. |
663 479 554 292 1 217 771 |
40 40 |
20 20 |
|
|
46 |
Ведомость выпуска готовой продукции Оприходована на складе готовая продукция по нормативной себестоимости: изделия А изделия Б Итого |
646 200 537 300 1 183 500 |
43 43 |
40 40 |
|
|
47 |
Ведомость выпуска готовой продукции Отклонения фактической себестоимости готовой продукции от нормативной себестоимости списаны на реализацию: изделия А изделия Б Итого |
17 279 16 992 34 271 |
90-2 90-2 |
40 40 |
|
|
48 |
Расчеты бухгалтерии Списаны общехозяйственные расходы общей суммой на себестоимость реализованной продукции |
108 779 |
90-5 |
26 |
|
|
49 |
Накладные на отпуск, ведомость движения готовой продукции Выдана со склада и отгружена потребителям готовая продукция: а) нормативная себестоимость б) продажная стоимость, включая НДС |
854 880 1 581 600 |
90-2 62-1 |
43 90-1 |
|
|
50 |
Книга продаж, счет - фактуры Начислен НДС |
241 261 |
90-3 |
68-1 |
|
|
51 |
Договор на услуги, счет - фактура № 17 Отражены транспортные расходы по отгрузке готовой продукции до станции отправления учтен НДС Итого |
38 700 6966 45666 |
44-1 19-4 |
76-2 76-2 |
|
|
52 |
Выписка из расчетного счета Оплачена покупателями реализованная продукция |
679 215 |
51 |
62-1 |
|
|
53 |
Ведомость- расчет себестоимости реализованной продукции Списаны коммерческие расходы на реализацию продукции |
38 700 |
90-6 |
44-1 |
VII Учет финансовых результатов, кредитов, денежных средств
|
54 |
Ведомость результатов от реализации Списаны финансовые результаты от продажи продукции |
303 709 |
90/9 |
99 |
|
|
55 |
Расчет бухгалтерии, претензия Признана должником фирма «Стандарт » сумма штрафа за нарушение условий хозяйственного договора начислен НДС |
1320 201 |
76-1 91-2 |
91-2 68 |
|
|
56 |
Выписка из расчетного счета Поступило на расчетный счет: а) от дебиторов в погашение их задолженности - всего в том числе: по основным средствам по ценным бумагам прочие б) штраф от фирмы «Стандарт» за поставку некачественных материалов в) краткосрочная ссуда банка |
148 100 49 200 80 000 18 900 1320 936 000 |
51 51 51 |
76-1 76-1 66 |
|
|
57 |
Расчет бухгалтерии Начислен штраф в пользу организации «Контакт» за недоставку продукции |
11 700 |
91-2 |
76-2 |
|
|
58 |
Выписка из расчетного счета Поступило с расчетного счета: а) единый социальный налоги страховые платежи от несчастных случаев на производстве - всего в том числе : ЕСН в Фонд социального страхования Страховые платежи от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний ЕСН, подлежащий уплате в бюджет, взносы по страховой и накопительной части трудовой пенсии ЕСН в федеральный фонд обязательного медицинского страхования ЕСН в территориальный фонд обязательного медицинского страхования б) удержаны из заработной платы налоги за ноябрь в) штраф за недопоставку продукции г) транспортной организации за доставку продукции д) за путевку в санаторий Итого |
103 765 11 024 4940 76 018 4181 7602 28 700 11 700 45 666 17 600 207 431 |
69 69-1-2 69-1-2 69-2 69-3-1 69-3-2 68-3 76-2 76-2 76-2 |
51 51 51 51 51 |
|
|
59 |
Расчет бухгалтерии Начислен налог на имущество |
9474 |
91-2 |
68-5 |
|
|
60 |
Справка- расчет бухгалтерии Списано в конце месяца сальдо прочих доходов и расходов |
15 241 |
99 |
91/9 |
|
|
61 |
Расчет бухгалтерии Начислен условный расход по налогу на прибыль за декабрь |
69 232. |
99 |
68-2 |
|
|
62 |
Расчет бухгалтерии Отражено постоянное налоговое обязательство |
1320 |
99 |
68-2 |
|
|
63 |
Расчет бухгалтерии Отражена сумма отложенного налогового актива за декабрь |
7700 |
09 |
68-2 |
|
|
64 |
Расчет бухгалтерии Отражена сумма отложенного налогового обязательства за декабрь |
3333 |
68-2 |
77 |
|
|
65 |
Расчет бухгалтерии Списана часть отложенного налогового обязательства |
340 |
77 |
68-2 |
|
|
66 |
Выписка из расчетного счета Перечислено с расчетного счета: а) НДС за ноябрь б) налог на прибыль (исходя из фактической прибыли за ноябрь) в) в погашение краткосрочных ссуд г) в оплату процентов за кредит д) в оплату за услуги ELCOM е) в оплату за обновление СПС «КонсультантПлюс» ж) в оплату за ремонт копировального аппарата з) за расчетно-кассовое обслуживание банку Итого |
21 620 32 686 290 000 30 000 2400 3934 650 1050 382 340 |
68-1 68-2 66 66 60 76-2 76-2 91-2 |
51 51 51 51 51 51 51 51 |
|
|
67 |
Расчет бухгалтерии, книга покупок Принят к налоговому вычету НДС (сумму определить): а) по основным средствам б) по нематериальным активам в) по материалам поступившим в ноябре поступившим в декабре г) по услугам д) по командировочным расходам е) по услугам ELCOM ж) по услугам за обновление СПС «КонсультантПлюс» з) по услугам за ремонт копировального аппарата и) по транспортным услугам Итого |
6840 4680 5850 5850 941 300 366 600 99 6966 32 492 |
68-1 68-1 68-1 68-1 68-1 68-1 68-1 68-1 68-1 68-1 |
19-1 19-2 19-3 19-3 19-4 19-5 19-4 19-4 19-4 19-4 |
|
|
68 |
Расчет бухгалтерии Закрытие счета 99 «Прибыли и убытки» заключительной проводкой конце года: Выявлена чистая (нераспределенная) прибыль |
917 563 |
99 |
84-1 |
|
|
69 |
Расчет бухгалтерии Закрытие субсчетов счета 90 «Продажи» в конце отчетного года: а) субсчета 90-1 «Выручка» б) субсчета 90-2 «Себестоимость продаж» в) субсчета 90-3 «НДС» г) субсчета 90-5 «Общехозяйственные расходы » д) субсчета 90-6 «Коммерческие расходы» |
10 732 400 6 960 368 1 637 146 741 969 220 100 |
90-1 90-9 90-9 90-9 90-9 |
90-9 90-2 90-3 90-5 90-6 |
|
|
70 |
Расчет бухгалтерии Закрытие субсчетов счета 91 «Прочие доходы и расходы» в конце года: а) субсчета 91-1 б) субсчета 91-2 |
405 930 344 529 |
91-1 91-9 |
91-9 91-2 |
|
|
Всего по журналу |
34 850 223 |
2.5. Формы учетных регистров
ЖУРНАЛ-ОРДЕР №1 ЗА ДЕКАБРЬ 2007 г.
ПО КРЕДИТУ СЧЕТА 50 «КАССА» В ДЕБЕТ СЧЕТОВ
|
Дата кассового отчета (или за какие числа) |
51 |
69 |
70 |
71 |
Итого |
|
|
1-31 декабря |
18 340 |
2900 |
379 910 |
5400 |
406 550 |
|
|
1-31 декабря |
8000 |
234 000 |
242 000 |
|||
|
1-31 декабря |
2550 |
2550 |
||||
|
Итого |
18 340 |
10 900 |
616 460 |
5400 |
651 100 |
ЖУРНАЛ-ОРДЕР №2 ЗА ДЕКАБРЬ 2007 г.
ПО КРЕДИТУ СЧЕТА 51 «РАСЧЕТНЫЕ СЧЕТА» В ДЕБЕТ СЧЕТОВ
|
Дата выписки банка (или за какое время представлена) |
50 |
60 |
66 |
68 |
69 |
76 |
Итого |
|
|
1-31 декабря |
643 100 |
44 840 |
290 000 |
28 700 |
103 765 |
60 000 |
1 170 405 |
|
|
1-31 декабря |
8 000 |
30 680 |
30 000 |
21 620 |
11 700 |
102 000 |
||
|
1-31 декабря |
582 000 |
32 686 |
45 666 |
660 352 |
||||
|
1-31 декабря |
29 500 |
3 934 |
33 434 |
|||||
|
1-31 декабря |
47 200 |
650 |
47 850 |
|||||
|
1-31 декабря |
2400 |
17 600 |
20 000 |
|||||
|
Итого |
651 100 |
736 620 |
320 000 |
83 006 |
103 765 |
139 550 |
2 034 041 |
ЖУРНАЛ-ОРДЕР №4 ЗА ДЕКАБРЬ 2006 г.
ПО КРЕДИТУ СЧЕТА 66 «КРАТКОСРОЧНЫЕ КРЕДИТЫ БАНКОВ И ЗАЙМЫ»
|
Основание - дана выписка банка |
С кредита счета 66 в дебет счетов |
Итого |
|||
|
51 |
91-2 |
и другие |
|||
|
7 - 13 декабря |
936 000 |
30 000 |
966 000 |
||
|
Итого |
936 000 |
30 000 |
966 000 |
ЖУРНАЛ-ОРДЕР №6 ЗА ДЕКАБРЬ 2007г.
ПО КРЕДИТУ СЧЕТА 60 «РАСЧЕТЫ С ПОСТАВЩИКАМИ И ПОДРЯДЧИКАМИ»
|
№ расчетного документа |
Поставщик |
№ приходного документа |
Стоимость материалов по учетной цене |
С кредита счета в дебет счетов |
Сумма акцепта по счету или неотфак. Постав. |
Отметка об оплате |
На конец месяца |
|||||||
|
08 |
15 |
19 |
25 |
26 |
Дата оплаты |
С расчетного счета |
За неприбывший груз |
Сальдо по неоп.счетам |
||||||
|
А |
Б |
В |
Г |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
|
|
201 |
МП «Техника» |
151 |
16.12 |
582000 |
||||||||||
|
145 |
ОАО «Тракторный завод» |
145 |
24000 |
25000 |
4500 |
29500 |
17.12 |
29500 |
||||||
|
78 |
ОАО «Автоприбор» |
780 |
39000 |
40000 |
7200 |
47200 |
18.12 |
47200 |
||||||
|
51 |
ЗАО «Механический завод» |
40 |
38000 |
6840 |
44840 |
25.12 |
44840 |
|||||||
|
10 |
МП «Программист» |
18 |
26000 |
4680 |
30680 |
27.12 |
30680 |
|||||||
|
116 |
ОАО «Энергоресурс» |
- |
941 |
4600 |
625 |
6166 |
||||||||
|
127 |
ОАО «ЦентрТелеком |
- |
366 |
2034 |
2400 |
2400 |
||||||||
|
Итого |
63000 |
64000 |
65000 |
24527 |
4600 |
2659 |
160786 |
736620 |
ЖУРНАЛ - ОРДЕР №7 ЗА ДЕКАБРЬ 2007 г.
ПО КРЕДИТУ СЧЕТА 71 «РАСЧЕТЫ С ПОДОТЧЕТНЫМИ ЛИЦАМИ»
|
№ отчета |
Ф.И.О Подо тчет ного лица |
Остаток на начало месяца |
Выдано под отчет |
Выдано в возмещение перерасхода |
Возвращены неиспользуемые суммы |
Израсходовано из подотчетных сумм |
||||||||||||
|
Дата возникновения задолженности |
Дебет |
Кредит |
Корреспондирующий счет |
Сумма |
Дата |
Дата |
Корреспондирующий счет |
Сумма |
Дата |
Кредит счета 71 в дебет счетов |
По предъявленному отчету |
Кредит счета 71 в дебет счетов |
||||||
|
50 |
70 |
дата |
Утв. сумма |
26 |
19 |
|||||||||||||
|
А |
Б |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
16 |
|
|
51 |
Фролов С.И. |
25.11 |
4300 |
4300 |
4000 |
300 |
||||||||||||
|
52 |
Котова М.К. |
50 |
1550 |
26.12 |
||||||||||||||
|
53 |
Ветров И.И. |
50 |
2700 |
26.12 |
||||||||||||||
|
54 |
Серова Л.П. |
50 |
1150 |
26.12 |
||||||||||||||
|
Итого |
4300 |
5400 |
4300 |
4000 |
300 |
АНАЛИТИЧЕСКИЕ ДАННЫЕ
К СЧЕТУ 76 «РАСЧЕТЫ С РАЗНЫМИ ДЕБИТОРАМИ И КРЕДИТОРАМИ»
(Выписка из ведомостей №7 за январь-декабрь 2007 г.)
|
Обороты за январь-ноябрь |
Оборот за декабрь |
Итого за год |
|||||
|
дебет |
кредит |
дебет |
кредит |
дебет |
кредит |
||
|
Дебиторская краткосрочная задолженность |
181 060 |
181 060 |
142 520 |
161 420 |
323 580 |
342 480 |
|
|
Кредиторская краткосрочная задолженность |
273 384 |
284 310 |
139 550 |
160 490 |
412 934 |
444 800 |
|
|
Итого |
454444 |
465 370 |
282 070 |
321 910 |
718 914 |
787 280 |
ЖУРНАЛ-ОРДЕР №8 ЗА ДЕКАБРЬ 2007 г.
ПО КРЕДИТУ СЧЕТОВ 09, 19 ,58, 68, 76, 77
|
Основание (где требуется), Дата, № документа |
С кредита счетов 09, 19,58,68,76,77 в дебет счетов |
Итого |
||||||||||||
|
09 |
19 |
26 |
44-1 |
51 |
58 |
68 |
70 |
77 |
90-3 |
91-2 |
99 |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
|
|
С кредита счета 58 |
||||||||||||||
|
Расчет бухгалтерии: разница между покупной и номинальной стоимостью облигаций |
2500 |
2500 |
||||||||||||
|
Списано акций |
60000 |
60000 |
||||||||||||
|
Итого |
62500 |
62500 |
||||||||||||
|
С кредита счета 68 |
||||||||||||||
|
Расчет бухгалтерии: |
||||||||||||||
|
Условный расход по налогу на прибыль (УРНП) |
69232 |
69232 |
||||||||||||
|
Отложенные налоговые активы (ОНА) |
7700 |
7700 |
||||||||||||
|
Отложенные налоговые обязательства (ОНО) |
340 |
340 |
||||||||||||
|
Постоянные и налоговые обязательства (ПНО) |
1320 |
1320 |
||||||||||||
|
НДС |
241261 |
7706 |
248967 |
|||||||||||
|
Налог на доходы физических лиц |
55600 |
55600 |
||||||||||||
|
Налог на имущество |
9474 |
9474 |
||||||||||||
|
Транспортный налог |
3298 |
3298 |
||||||||||||
|
Итого |
7700 |
3298 |
55600 |
340 |
241261 |
17180 |
70552 |
395931 |
||||||
|
С кредита счета 19 |
||||||||||||||
|
Расчет бухгалтерии по НДС |
32 492 |
32 492 |
||||||||||||
|
С кредита счета 76 |
||||||||||||||
|
Ведомость №7 |
7665 |
3885 |
38700 |
161420 |
60000 |
20940 |
11700 |
321910 |
||||||
|
С кредита счета №77 |
||||||||||||||
|
Расчет бухгалтерии: ОНО |
3333 |
3333 |
ВЕДОМОСТЬ УЧЕТА ЗАТРАТ ПО РЕМОНТНОМУ ЦЕХУ №3
ЗА ДЕКАБРЬ 2007 г.
(вспомогательные производства)
|
№ строки |
Дебетуемые счета, статьи аналитического учета |
Кредитуемые счета |
Разные суммы, уже отраженные в других регистрах |
Итого за месяц по цеху |
||||||
|
02 |
10 |
16 |
25 |
69 |
70 |
|||||
|
А |
Б |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
|
1 |
25 «Общепроизводственные расходы» Амортизация производственного оборудования и транспортных средств |
6 050 |
6 050 |
|||||||
|
2 |
Эксплуатация оборудования |
13 733 |
17 338 |
31 071 |
||||||
|
3 |
Содержание аппарата управления цеха |
32 964 |
32 964 |
|||||||
|
4 |
Амортизация зданий, сооружений, инвентаря |
1 400 |
1 400 |
|||||||
|
5 |
Содержание зданий, сооружений, инвентаря |
1 500 |
75 |
850 |
2 425 |
|||||
|
Итого по счету 25 |
7 450 |
1 500 |
75 |
7 067 |
25 151 |
850 |
73 910 |
|||
|
23 «Вспомогательные производства» заказ № 301 |
6 300 |
315 |
40 974 |
9 233 |
33 820 |
90 642 |
||||
|
заказ № 302 |
4 700 |
235 |
32 936 |
7 422 |
27 186 |
72 479 |
||||
|
Итого по счету 23 |
11 000 |
550 |
73 910 |
16 655 |
61 006 |
163 121 |
ВЕДОМОСТЬ УЧЕТА ЗАТРАТ ПО ЦЕХУ №1
ЗА ДЕКАБРЬ 2007 г.
(основное производство)
|
№ строки |
Дебетуемые счета, статьи аналитического учета |
Кредитуемые счета |
Разные суммы, уже отраженные в других регистрах |
Итого за месяц по цеху |
|||||||||
|
02 |
10 |
16 |
20 |
23 |
25 |
28 |
69 |
70 |
|||||
|
А |
Б |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
|
|
1 |
25 «Общепроизводствен- ные расходы» |
||||||||||||
|
Амортизация производственного оборудования и транспортных средств |
20100 |
20 100 |
|||||||||||
|
2 |
Затраты по ремонту производственного оборудования и транспортных средств |
90642 |
90 642 |
||||||||||
|
3 |
Эксплуатация оборудования |
2200 |
110 |
2 310 |
|||||||||
|
4 |
Содержание аппарата управления цеха |
7305 |
26758 |
34 063 |
|||||||||
|
5 |
Амортизация зданий, сооружений, инвентаря |
10600 |
10 600 |
||||||||||
|
6 |
Содержание зданий, сооружений, инвентаря |
11220 |
41098 |
2050 |
54 368 |
||||||||
|
Итого по счету 25 |
30700 |
2200 |
110 |
90642 |
18525 |
67856 |
2050 |
212 083 |
|||||
|
20 «Основное производство» |
|||||||||||||
|
Изделие А |
70500 |
3525 |
109019 |
2350 |
35295 |
129286 |
349 975 |
||||||
|
Изделие Б |
60100 |
3005 |
103064 |
33367 |
122224 |
321 760 |
|||||||
|
Итого по счету 20 |
130600 |
6530 |
212083 |
2350 |
68662 |
251510 |
671 735 |
||||||
|
28 «Брак в производстве» |
2780 |
2 780 |
ВЕДОМОСТЬ УЧЕТА ЗАТРАТ ПО ЦЕХУ №2
ЗА ДЕКАБРЬ 2007 г.
(основное производство)
|
№ строки |
Дебетуемые счета, статьи аналитического учета |
Кредитуемые счета |
Разные суммы, уже отраженные в других регистрах |
Итого за месяц по цеху |
|||||||||
|
02 |
10 |
16 |
20 |
23 |
25 |
28 |
69 |
70 |
|||||
|
А |
Б |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
|
|
25 «Общепроизводствен- ные расходы» |
|||||||||||||
|
1 |
Амортизация производственного оборудования и транспортных средств |
17200 |
17200 |
||||||||||
|
2 |
Затраты по ремонту производственного оборудования и транспортных средств |
72479 |
72479 |
||||||||||
|
3 |
Эксплуатация оборудования |
2 400 |
120 |
2 520 |
|||||||||
|
4 |
Содержание аппарата управления цеха |
6603 |
24188 |
30 791 |
|||||||||
|
5 |
Амортизация зданий, сооружений, инвентаря |
10 200 |
10 200 |
||||||||||
|
6 |
Содержание зданий, сооружений, инвентаря |
11630 |
42596 |
1 700 |
55 926 |
||||||||
|
Итого по счету 25 |
27 400 |
2 400 |
120 |
72479 |
18233 |
66784 |
1 700 |
189 116 |
|||||
|
20 «Основное производство» |
|||||||||||||
|
Изделие А |
90 400 |
4 520 |
99040 |
2350 |
26471 |
96 964 |
319 745 |
||||||
|
Изделие Б |
58 700 |
2 935 |
90076 |
24075 |
88 188 |
263 974 |
|||||||
|
Итого по счету 20 |
149 100 |
7 455 |
189116 |
2350 |
50546 |
185152 |
583 719 |
|
ВЕДОМОСТЬ УЧЕТА ОБЩЕХОЗЯЙСТВЕННЫХ РАСХОДОВ ЗА ДЕКАБРЬ 2007 г. |
||||||||||
|
№ |
Статьи аналитического учета |
Оборот по дебеду с кредита счетов |
Суммы, отр в др регистрах |
Итого за месяц |
||||||
|
02 |
05 |
10 |
16 |
69 |
70 |
|||||
|
А |
Б |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
10 |
11 |
|
|
1 |
Содержание аппарата управления п/п |
|
|
|
|
17 998 |
65 928 |
|
83 926 |
|
|
2 |
Служ коммандировки аппарата управл п/п |
|
|
|
|
|
|
4000 |
4000 |
|
|
3 |
Амортизация НМА |
|
1726 |
|
|
|
|
|
1726 |
|
|
4 |
Амортизация ОС общехоз назначения |
7700 |
|
|
|
|
|
|
7700 |
|
|
5 |
Содержание и текущий ремонт зданий, сооруж и инвентаря общехоз назначения |
|
|
1100 |
55 |
|
|
1155 |
||
|
6 |
Общехоз расходы |
|
|
|
|
|
|
9842 |
9842 |
|
|
7 |
Обязат отчисления |
|
|
|
|
|
430 |
430 |
||
|
|
Итого по сч 26 |
7700 |
1726 |
1100 |
55 |
17 998 |
66 358 |
13 842 |
108 779 |
|
СВОДНАЯ ВЕДОМОСТЬ УЧЕТА ЗАТРАТ ЗА ДЕКАБРЬ 2007 г. (журнал ордер №10) Раздел 1. Издержки производства |
||||||||||||||
|
В дебет счета |
С кредита счетов |
Проч ие затраты |
25 |
26 |
Итого |
|||||||||
|
02 |
05 |
10 |
16 |
20 |
23 |
28 |
69 |
70 |
||||||
|
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
|
|
25 "Общехоз расх» - всего |
||||||||||||||
|
в том числе: |
65550 |
6100 |
305 |
163121 |
50481 |
184942 |
4600 |
475099 |
||||||
|
цех №1 |
30700 |
|
2200 |
110 |
|
90642 |
|
18525 |
67856 |
2050 |
|
|
212083 |
|
|
цех №2 |
27400 |
|
2400 |
120 |
|
72479 |
|
18223 |
66784 |
1700 |
|
|
189106 |
|
|
цех №3 |
7450 |
|
1500 |
75 |
|
|
|
13733 |
50302 |
850 |
|
|
73910 |
|
|
23 "Вспо 23«Вспомогатель-ное пр-во» |
|
|
11 000 |
550 |
|
|
|
16655 |
61006 |
|
73910 |
|
163121 |
|
|
20 "Осн пр-во» - всего в том числе: |
279 700 |
13985 |
2350 |
119208 |
436662 |
401199 |
1253104 |
|||||||
|
цех №1 |
|
130 600 |
6530 |
|
|
|
68662 |
251510 |
|
212083 |
|
685720 |
||
|
цех №2 |
|
149 100 |
7455 |
|
|
|
50546 |
185152 |
|
189116 |
|
581369 |
||
|
28 "Брак в пр-ве" |
|
|
|
|
2780 |
|
|
|
|
|
|
|
2780 |
|
|
Всего по сч20, 23, 25, 28 |
65550 |
296 800 |
14840 |
2780 |
163121 |
2350 |
186354 |
682610 |
4600 |
475109 |
0 |
1894114 |
||
|
26 "Общехозяйственные расходы" |
7700 |
1726 |
1100 |
55 |
|
|
|
17988 |
66538 |
13842 |
|
|
108779 |
|
|
97 "Расходы будущих периодов" |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0 |
|
|
Всего по журналу: |
73 250 |
1726 |
297 900 |
14 895 |
27222822222222222220 |
555 |
Л5555шш |
204352 |
748968 |
18442 |
475109 |
2002893 |
||
|
по экономическим элементам |
73250 |
1726 |
297900 |
14895 |
хх |
х |
х |
204352 |
748968 |
18442 |
|
1359533 |
||
|
комплексных расходов |
|
|
|
|
2780 |
163121 |
2350 |
|
|
|
475109 |
643360 |
|
Раздел 2. Расчет затрат на производство по экономическим элементам |
|||||||||
|
№ |
Наименование показателей |
Материальные затраты |
Расходы на оплату труда |
Отчисления на соц нужды |
Амортиза- ция |
Прочие расходы |
Итого |
||
|
1 |
Всего затрат по экономическим элементам (раздел 1 сводной ведо-мости) |
312 795 |
748 968 |
204 352 |
74 976 |
18 442 |
1 359 533 |
||
|
2 |
Исключается внитренний оборот: стоимость оприходованных со сч 20, 23, 28 отходов, материалов, тары и топлива собст венной и выработки и др. |
3930 |
|
|
|
|
3930 |
||
|
3 |
Затраты на производство по элементам без внутреннего оборота |
за месяц |
308 865 |
748 968 |
204 352 |
74 976 |
18 442 |
1 355 603 |
|
|
с начала года |
2 002 735 |
3 820 738 |
204 352 |
939 076 |
243 199 |
8408090 |
ВЫПИСКА ИЗ 2-ГО РАЗДЕЛА СВОДНОЙ ВЕДОМОСТИ ЗАТРАТ
ЗА НОЯБРЬ 2007 г.
(нарастающий итог за 11 месяцев)
|
Материальные затраты |
Расходы на оплату труда |
Отчисления на соц. нужды |
Амортизация |
Прочие расходы |
Итого |
||
|
Затраты на производство по элементам без внутризаводского оборота с начала года |
1 693 870 |
3 071 770 |
1 197 990 |
864100 |
224 757 |
7 052 487 |
|
ЖУРНАЛ ОРДЕР № 10/1 ЗА ДЕКАБРЬ 2007 г. ПО КРЕДИТУ СЧЕТОВ 02, 05, 10, 15, 16, 20, 23, 25, 26, 28 и др |
||||||||||||||||
|
В Дт счетов |
С Кт счетов |
Суммы из других ж/о |
40 |
итого |
||||||||||||
|
02 |
05 |
10 |
15 |
16 |
20 |
23 |
25 |
26 |
28 |
69 |
70 |
|||||
|
10 |
|
|
|
63000 |
|
3800 |
|
|
|
130 |
|
|
12650 |
|
79580 |
|
|
16 |
|
|
|
2000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2000 |
|
|
40 |
|
|
|
|
|
1217771 |
|
|
|
|
|
|
|
|
1217771 |
|
|
43 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1183500 |
1183500 |
1183500 |
|
|
69 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2120 |
127265 |
|
129385 |
|
|
70 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300 |
|
|
693000 |
|
693300 |
|
|
90-2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
889151 |
34271 |
889151 |
|
|
90-5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
108779 |
|
|
|
|
|
108779 |
|
|
91-2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
639 |
2342 |
167430 |
|
170411 |
|
|
Итого |
65000 |
1221571 |
108779 |
430 |
639 |
4462 |
3072996 |
1217771 |
4473877 |
|||||||
|
По ж/о №10 |
73250 |
1726 |
297 900 |
|
14 895 |
2780 |
163 121 |
475 109 |
|
2350 |
204 352 |
748 968 |
18 442 |
|
2 002 893 |
|
|
Всего |
1 |
6 476770 |
Журнал- ордер №11 за декабрь 2007 г. по кредиту счетов 43 «Готовая продукция», 44-1 «Коммерческие расходы», 90-1 «Выручка», 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
|
В дебет счетов |
С кредита счетов, субсчетов |
|||||
|
№ сч |
Наименование |
43 |
44-1 |
62-1 |
90-1 |
|
|
90-2 |
Себестоимость продаж |
854 880 |
|
|
|
|
|
51 |
Расчетные счета |
|
|
679 215 |
|
|
|
62 |
Расчеты с покупателями и заказчик |
|
|
|
1 581 600 |
|
|
90-6 |
Коммерческие расходы |
|
38 700 |
|
|
|
|
|
Итого |
854 880 |
38 700 |
679 215 |
1 581 600 |
АНАЛИТИЧЕСКИЕ ДАННЫЕ К СЧЕТУ 90
ЗА ЯНВАРЬ-НОЯБРЬ 2007 г.
|
Показатель |
Готовая продукция |
|
|
С начала года по отчетный месяц включительно Оборот по кредиту Суммы вырученные, списанные Оборот по дебету |
9 150 800 |
|
|
Нормативная стоимость |
6 625 900 |
|
|
Отклонение фактической себестоимости от нормативной (сторно) |
554 683 |
|
|
НДС |
1 395 885 |
|
|
Коммерческие расходы |
181 400 |
|
|
Управленческие расходы |
633 190 |
|
|
Прибыль |
869 108 |
|
АНАЛИТИЧЕСКИЕ ДАННЫЕ ПО СЧЕТУ 90 ЗА ДЕКАБРЬ 2007 г. И В ЦЕЛОМ ЗА ГОД |
|||
|
Показатель |
Готовая продукция |
||
|
За отчетный месяц |
Обороты по кредиту Суммы вырученные, списанные |
1 581 600 |
|
|
Обороты по дебету Нормативная себестоимость |
854 880 |
||
|
Отклонения фактической себестоимости от нормативной |
34 271 |
||
|
Налог на добавленную стоимость |
241 261 |
||
|
Управленческие расходы |
108 779 |
||
|
Коммерч еские расходы |
38700 |
||
|
Прибыль от продаж |
303 709 |
||
|
С начала года по отчетный месяц включительно |
Обороты по кредиту Суммы вырученные, списанные |
10 732 400 |
|
|
Обороты по дебету Нормативная себестоимость |
7 480 780 |
||
|
Отклонения фактической себестоимости от нормативной |
-520 412 |
||
|
Налог на добавленную стоимость |
1 637 146 |
||
|
Управленческие расходы |
741 969 |
||
|
Коммерческие расходы |
220 100 |
||
|
Прибыль от продаж |
1 172 817 |
ЖУРНАЛ-ОРДЕР № 12 ЗА ДЕКАБРЬ 2007 г.
ПО КРЕДИТУ СЧЕТА 84 «НЕРАСПРЕДЕЛЕННАЯ ПРИБЫЛЬ»
(НЕПОКРЫТЫЙ УБЫТОК)
|
Содержание операции |
С кредита счета 84-1 в дебет счетов |
Итого |
||
|
99 |
||||
|
Выявлена нераспределенная прибыль |
917 563 |
917 563 |
||
|
Итого |
917 563 |
917 563 |
ЖУРНАЛ-ОРДЕР №13 ЗА ДЕКАБРЬ 2007 г.
ПО КРЕДИТУ СЧЕТОВ 01 «ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА»,
91 «ПРОЧИЕ ДОХОДЫ И РАСХОДЫ»
|
№ записи |
Основание и содержание записи |
С кредита счета 01 в дебет |
С кредита счета 91-1 в дебет |
|||||
|
02 |
91-2 |
итого |
10 |
76 |
итого |
|||
|
1 |
Производственное оборудование |
50 000 |
1000 |
51 000 |
12 300 |
12 300 |
||
|
2 |
Компьютер |
1000 |
39 000 |
40 000 |
49 200 |
49 200 |
||
|
3 |
Акции |
92 000 |
92 000 |
|||||
|
4 |
Штрафы, пени, неустойки |
1320 |
1320 |
|||||
|
5 |
Выявлены излишки материалов |
350 |
350 |
|||||
|
Итого |
51000 |
40 000 |
91 000 |
12 650 |
142 520 |
155 170 |
ВЫПИСКИ ИЗ КАРТОЧЕК ДВИЖЕНИЯ
ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ
ЗА ЯНВАРЬ-НОЯБРЬ 2007 г.
|
Виды основных средств |
Остаток на начало года |
Поступило (введено) |
Выбыло |
Остаток на конец месяца, руб. |
|
|
Здания |
444 560 |
701 000 |
1 145 560 |
||
|
Сооружения |
350 100 |
350 100 |
|||
|
Машины и оборудования |
1 300 970 |
254 000 |
230 270 |
1 324 700 |
|
|
Транспортные средства |
450 000 |
185 000 |
265 000 |
||
|
Производственный и хозяйственный инвентарь |
836 100 |
61 700 |
774 400 |
||
|
Рабочий скот |
|||||
|
Продуктовый скот |
|||||
|
Многолетние насаждения |
|||||
|
Другие виды основных средств |
179 890 |
179 890 |
|||
|
Итого |
3 561 620 |
955 000 |
476 970 |
4 039 650 |
|
|
в том числе: производственные |
2 886 890 |
955 000 |
476 970 |
3 364 920 |
|
|
непроизводственные |
674 730 |
674 730 |
|
Выписка из карточек движения основных средств за январь - декабрь 2007 г. |
|||||
|
Виды основных средств |
Остаток на начало года |
Поступило (введено) |
Выбыло |
Остаток на конец года |
|
|
За декабрь |
|||||
|
Машины и оборудование |
38 000 |
51 000 |
|||
|
За январь - декабрь |
|
||||
|
Здания |
444 460 |
701 000 |
1 145 560 |
||
|
Сооружение |
350 100 |
|
|
350 100 |
|
|
Машины и оборудование |
1 300 970 |
292 000 |
281 270 |
1 311 700 |
|
|
Транспорт средства |
450 000 |
|
185 000 |
265 000 |
|
|
Производственный и хозяйственный инвентарь |
836 100 |
|
61 700 |
774 400 |
|
|
Рабочий скот |
|
|
|
||
|
Продуктивный скот |
|
|
|
|
|
|
Многолетние насаждения |
|
|
|
||
|
Другие виды основных средств |
179 890 |
|
40 000 |
139 890 |
|
|
Итого |
3 561 620 |
993 000 |
567 970 |
3 986 650 |
|
|
в том числе: |
|||||
|
производственные |
2 886 890 |
993 000 |
567 970 |
3 311 920 |
|
|
непроизводственные |
674 730 |
|
|
674 730 |
ВЕДОМОСТЬ
«УЧЕТ НЕМАТЕРИАЛЬНЫХ АКТИВОВ И НАЧИСЛЕНИЕ
АМОРТИЗАЦИИ ЗА ЯНВАРЬ-НОЯБРЬ 2007 г.»
|
Виды нематериальных активов |
Остаток на начало года |
Движение нематериальных активов за январь-ноябрь |
Остаток на конец отчетного периода |
Амортизация нематериальных активов |
||||
|
дебет |
кредит |
На начало года |
Начислено за январь-ноябрь |
На конец месяца |
||||
|
Исключительное право патентообладателя на изобретение |
85 000 |
60 000 |
145 000 |
10 000 |
15 015 |
25 015 |
||
|
Итого |
85 000 |
60 000 |
145 000 |
10 000 |
15 015 |
25 015 |
ВЕДОМОСТЬ
«УЧЕТ НЕМАТЕРИАЛЬНЫХ АКТИВОВ И НАЧИСЛЕНИЕ АМОРТИЗАЦИИ ЗА ЯНВАРЬ-ДЕКАБРЬ 2007 г.»
|
Виды нематериальных активов |
Остаток на начало года |
Движение нематериальных активов за январь-декабрь |
Остаток на конец года |
Амортизация нематериальных активов |
||||
|
дебет |
кредит |
На начало года |
Начислено за январь-декабрь |
На конец года |
||||
|
Исключительное право патентообладателя на изобретение |
85 000 |
60 000 |
145 000 |
10 000 |
16 741 |
26 741 |
||
|
Исключительное авторское право на программное обеспечение для компьютера |
26 000 |
26 000 |
||||||
|
Итого |
85 000 |
86 000 |
171 000 |
10000 |
16 741 |
26 741 |
||
|
Аналитические данные по счету 91 за январь-декабрь 2007 г. |
||||||||
|
Статья аналитич учета |
Обороты, руб. |
|||||||
|
Сначала года до отчетного месяца |
За отчетный месяц |
Итого за год |
||||||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
||
|
Выручка от реализации ценных бумаг |
|
|
|
80 000 |
80 000 |
|||
|
Балансовая стоимость акций |
|
|
60 000 |
|
60 000 |
|||
|
Выручка от реализации основных средств |
|
|
|
49 200 |
49200 |
|||
|
НДС по реализованным основным средствам |
|
|
7505 |
|
7505 |
|||
|
Остат стоимость выбывшших основных средств |
1970 |
|
40000 |
|
41970 |
|||
|
Материалы от ликвидации основных средств |
|
69 700 |
|
12 300 |
82 000 |
|||
|
Расход на демонтаж оборудования |
20 000 |
|
2981 |
|
22 981 |
|||
|
Разница между покупной и номинальной стоимостью облигаций |
|
|
2500 |
|
2500 |
|||
|
Проценты по облигациям |
|
|
|
12 000 |
12 000 |
|||
|
За пользование денежными средствами на расчетном счете |
|
4950 |
|
|
4950 |
|||
|
Штрафы, пени, неустойки |
47 710 |
176 110 |
11 700 |
1320 |
59 410 |
177430 |
||
|
НДС по штрафам |
26 864 |
|
201 |
|
27 065 |
|||
|
Проценты по кредитам банка |
52 210 |
|
30 000 |
|
82 210 |
|||
|
Налог на имущество |
25 364 |
|
9474 |
|
34838 |
|||
|
Услуги банка |
1050 |
1050 |
||||||
|
Излишки, выявленные при инвентаризации |
350 |
350 |
||||||
|
Сверх нормативная стоимость путевки |
5000 |
5000 |
||||||
|
Списание сальдо прочих доходов и расходов |
76 642 |
|
|
6528 |
76642 |
6528 |
||
|
Итого |
250 760 |
250 760 |
170 411 |
170 411 |
405 930 |
405 930 |
|
Аналитические данные по сч 99 за январь-декабрь 2006 г. |
|||||||
|
Статья аналитического учета |
Обороты, руб. |
||||||
|
С начала года до отчетного месяца |
За отчетный месяц |
Итого за год |
|||||
|
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
||
|
Прибыль/убыток |
|
869108 |
|
303 709 |
1 172 817 |
||
|
Сальдо прочих доходов и расходов |
|
76642 |
15 241 |
|
61 401 |
||
|
Условный расход на прибыль |
226980 |
|
69 232 |
|
296 212 |
||
|
Постоянное налоговое обязательство |
19123 |
|
1320 |
|
20 443 |
||
|
Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного года |
|
|
917 563 |
|
917 563 |
||
|
Итого |
246 103 |
945 750 |
1 003 356 |
303 709 |
1 234 218 |
1 234 218 |
ЖУРНАЛ-ОРДЕР №16 ЗА ДЕКАБРЬ 2007г.
ПО КРЕДИТУ СЧЕТА 08 «ВЛОЖЕНИЯ ВО ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ»
|
Основание (где требуется) и содержание записи |
С кредита счета 08 в дебет счетов |
|||
|
01 |
04 |
Итого |
||
|
1. Производственное оборудование |
38 000 |
38 000 |
||
|
2. Исключительное авторское право на программный продукт |
26 000 |
26 000 |
||
|
Итого |
38000 |
26 000 |
64 000 |
|
Справка-расчет бухгалтерии о состоянии краткосрочной кредиторской задолженности в 2007 г. |
|||||
|
Показатель |
На нач года |
Возникло обяз-во |
Погашено об-во |
На конец года |
|
|
Кредиторская задолженность - всего |
1 092 412 |
15 466 595 |
15 038 308 |
1 523 099 |
|
|
в том числе за товары и услуги (счет 60) |
452900 |
3 958 990 |
4 157 074 |
257 216 |
|
|
по оплате труда (счет 70) |
339 800 |
4 305 030 |
4 204 790 |
440 040 |
|
|
по расчетам по соц страхованию и обеспеч ению (счет 69) |
92 800 |
1 174 591 |
1 088 020 |
179 371 |
|
|
по платежам в бюджет (счет 68) |
189 112 |
2 522 607 |
2 351 613 |
360 106 |
|
|
по авансам полученным (счет 62-2) |
|
3 060 577 |
2 823 877 |
236 700 |
|
|
по прочим кредиторам (счет 76) |
17 800 |
444 800 |
412 934 |
49 666 |
|
Справка-расчет бухгалтерии о состоянии краткосрочной дебеторской задолженности в 2007 г. |
|||||
|
Показатель |
На нач года |
Возникло обяз-во |
Погашено об-во |
На конец года |
|
|
Дебеторская задолженность - всего
|
313 200 |
12 663 443 |
11 601 788 |
1 374 855 |
|
|
в том числе за товары и услуги (счет 62) |
277 000 |
10 732 400 |
9 779 045 |
1 230 355 |
|
|
авансы выданные (счет 60-2) |
|
1 342 463 |
1 342 463 |
||
|
задолженность за подотчетными лицами (счет 71) |
6 200 |
137 000 |
137 800 |
5400 |
|
|
Задолженность работников по предоставленным займам (счет 73) |
|
128 000 |
|
145 600 |
|
|
прочие виды задолженности (счет 76) |
30 000 |
323 580 |
342 480 |
11 100 |
СПРАВКА-РАСЧЕТ БУХГАЛТЕРИИ
ОБ АМОРТИЗАЦИИ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ В 2007 г., руб.
|
Вид основных средств |
Остаток на начало года |
Остаток на конец года |
|
|
Здания и сооружения |
650 120 |
745 470 |
|
|
Машины, оборудование |
920 810 |
1 148 530 |
|
|
Транспортные средства |
110 000 |
160 000 |
|
|
Другие |
349 140 |
387 420 |
|
|
Всего |
2 030 070 |
2 441 420 |
|
Справка-расчет бухгалтерии о расходовании денежных средств 2007 г. |
|||||
|
Показатель |
Источник информации |
Январь-ноябрь |
Декабрь |
Январь-декабрь |
|
|
Текущая деятельность Оплата приобретенных товаров, материалов |
Операции по дебету счета 60-1 |
847 537 |
661 100 |
1 508 637 |
|
|
Оплата труда |
Операции по дебету счета 70 и кредиту счета 50 |
3 176 330 |
616 460 |
3 792 790 |
|
|
Выплаты во внебюджетные социальные фонды |
Оборот по дебету счета 69 |
876 135 |
103 765 |
979 900 |
|
|
Выдача подотчетных сумм |
Операции по дебету счета 71 и кредиту счета 50 |
131 600 |
5 400 |
137 000 |
|
|
Выдача авансов |
Оборот по дебету счета 60-2 |
1 342 463 |
|
1 342 463 |
|
|
Выплата налогов |
Оборот по дебету счета 68 |
1 669 102 |
83 006 |
1 752 108 |
|
|
Оплата процентов по полученным кредитам |
Оборот по дебету счета 66 |
52 210 |
30 000 |
82 210 |
|
|
Погашение кредиторской задолженности |
Операции по дебету счета 76 и кредиту счетов 50, 51 |
273 384 |
79 550 |
352 934 |
|
|
в том числе штрафы уплаченные |
|
47 710 |
11 700 |
59410 |
|
|
Из кассы банка |
Оборот по кредиту счета 50 и дебету счета 51 |
19 000 |
18 340 |
37 340 |
|
|
из банка в кассу |
Оборот по дебету счета 50 и кредиту счета 51 |
3 310 189 |
651 100 |
3 961 289 |
|
|
Другие выплаты |
|
210 500 |
11 950 |
222 450 |
|
|
Итого |
|
11 908 450 |
2 260 671 |
14 169 121 |
|
|
Инвестиционная деятельность |
1 218 000 |
37760 |
1 293 520 |
||
|
Приобретение машин, оборудования, трансп ортных средств, НМА |
Операции по дебету счетов 60, 76 |
||||
|
Долгосрочные финансовые вложения |
Операции по дебету счета 58 |
Подобные документы
Назначение отчета о движении денежных средств. Модели отчета о движении денежных средств в России и в соответствии с МСФО. Общая организация бухгалтерского учета. Взаимосвязь показателей отчета о движении денежных средств с другими формами отчетности.
курсовая работа [63,6 K], добавлен 04.12.2010Раскрытие теоретических и практических аспектов заполнения отчета о движении денежных средств. Назначение отчета. Прямой и косвенный методы представления потоков денежных средств от текущей деятельности. Международная практика составления отчета.
курсовая работа [143,0 K], добавлен 07.12.2010Определение назначения и структуры отчета о движении денежных средств. Описание моделей отчета о движении денежных средств в РФ, их сравнение с международными стандартами финансовой отчетности. Порядок составления отчетности о движении денежных средств.
курсовая работа [43,8 K], добавлен 24.10.2014Содержание отчета об изменениях капитала и его назначение. Выявление валовых потоков денег как платежных средств. Назначение отчета о движении денежных средств для внутренних и внешних пользователей. Варианты методик и техника составления отчета.
курсовая работа [91,9 K], добавлен 18.11.2015Понятие, назначение и структура отчета о движении денежных средств, его содержание и порядок составления. Движение денежных средств по инвестиционной и финансовой деятельности. Отчет о движении денежных средств в МСФО, отличия от российских стандартов.
курсовая работа [63,8 K], добавлен 08.06.2010Анализ финансового состояния предприятия ООО "Светлый путь", особенностей движения и использования денежных средств. Порядок отражения денежных потоков организации. Содержание отчета о движении денежных средств, совершенствование методики их анализа.
дипломная работа [123,2 K], добавлен 11.05.2015Характеристика отчета о движении денежных средств. Инвестиционная и финансовая деятельность. Порядок заполнения отчета о движении денежных средств в России. Порядок и сроки представления бухгалтерской отчетности, ее публичность и проблемы составления.
курсовая работа [40,1 K], добавлен 13.03.2009Понятие и нормативное регулирование бухгалтерской отчетности. Порядок составления отчета о движении денежных средств. Формирование, оценка и пути совершенствования статей отчета о движении денежных средств в ЗАО Агрокомплекс "Козельское молоко".
курсовая работа [70,7 K], добавлен 10.06.2010Основные требования и порядок представления бухгалтерской отчетности. Назначение и структура отчета о движении денежных средств. Составление отчета о движении денежных средств прямым и косвенным методами. Включение отчета в финансовую отчетность.
курсовая работа [45,6 K], добавлен 18.12.2013Назначение и структура отчета о движении денежных средств, варианты методики составления. Характеристика ООО "Метком" и бухгалтерской службы. Рекомендации по улучшению системы управления денежными средствами предприятия по данным бухгалтерской отчетности.
курсовая работа [47,8 K], добавлен 05.12.2013
