Організаційно-правові засади діяльності податкової міліції

4) обстежувати будь які виробничі, складські, торговельні та інші приміщення підприємств, установ i організацій незалежно від форм власності та житло громадян, якщо вони використовуються як юридична адреса суб'єкта підприємницької діяльності, а також для отримання доходів;

5) відшкодувати заподіяні державі збитків та здійснювати оперативне забезпечення примусового стягнення заборгованості до бюджету шляхом:

- вилучення готівки у платника податків, який має податкову заборгованість;

- звернення стягнення на рухоме майно, що перебуває у податковій заставі;

6) притягати до фінансової відповідальності за матеріалами оперативних перевірок порушників вимог чинного законодавства;

7) вимагати припинення правопорушень; складати протоколи про адміністративні правопорушення, провадити особистий огляд, огляд речей, вилучення речей i документів, застосовувати інші передбачені законом заходи забезпечення провадження у справах про адміністративні правопорушення; притягати до адміністративної відповідальності за порушення законодавства в сфері фінансів та підприємницької діяльності;

8) здійснювати на підставах і в порядку, встановлених законом, оперативно-розшукову діяльність;

9) здійснювати провадження у справах про злочини, віднесені до їх компетенції;

10) проводити в порядку провадження дізнання i за дорученням слідчих органів у кримінальних справах обшуки, вилучення, допити та інші слідчі дії відповідно до кримінально-процесуального законодавства;

11) затримувати i тримати у спеціально відведених для цього приміщеннях: осіб, підозрюваних у вчиненні злочину, обвинувачених, які переховуються від дізнання, слідства чи суду, засуджених, які ухиляються від виконання кримінального покарання; осіб, щодо яких як запобіжний захід обрано взяття під варту; осіб, які вчинили адміністративні правопорушення, для складання протоколу або розгляду справи по суті, якщо ці питання не можуть бути вирішені на місці; осіб, які виявили непокору законній вимозі працівника податкової мiлiцiї;

12) зберігати, носити i застосовувати спеціальні засоби та зброю; застосовувати заходи фізичного впливу;

13) перевіряти у громадян при підозрі у вчиненні правопорушень документи про особу та інші документи; проводити огляд осіб, зазначених в п. 11, речей, що знаходяться при них, транспортних засобів, вилучати документи та предмети, що можуть бути речовими доказами;

14) входити безперешкодно у будь-який час доби: на територію і в приміщення підприємств, установ, організацій та оглядати їх з метою припинення злочинів, переслідування осіб, підозрюваних у вчиненні злочину; на земельні ділянки, в жилі та інші приміщення громадян у разі переслідування злочинця;

15) одержувати безперешкодно і безоплатно від підприємств, установ і організацій незалежно від форм власності та об'єднань громадян на письмовий запит відомості (в тому числі й ті, що становлять комерційну та банківську таємницю), необхідні у справах про злочини, що находяться у провадженні податкової міліції;

16) обмежувати або забороняти у випадках затримання злочинців, надзвичайних обставинах рух транспорту і пішоходів; зупиняти транспортні засоби при наявності даних про те, що їх використовують з протиправною метою, оглядати транспортні засоби, перевіряти у водіїв документи на право користування й керування ними, товарно-транспортні документи;

17) приймати постанови про конфіскацію алкогольних напоїв та тютюнових виробів, що реалізуються торговельними підприємствами без наявності на них марок акцизного збору; вилучати речі заборонені чи обмежені в обороті;

18) користуватися безплатно всіма видами громадського транспорту.

Начальник податкової міліції України, начальники управлінь та відділів податкової міліції, які є заступниками Голів місцевих Державних податкових адміністрацій та начальників Державних податкових інспекцій в повному обсязі наділені правами, передбаченими для посадових осіб органів державної податкової служби.”

6. Інститут юридичної відповідальності посадових осіб податкової міліції за порушення законності при здійсненні посадових обов'язків потребує реформації. Стаття 25 “Відповідальність посадових та службових осіб податкової міліції” Закону України “Про державну податкову службу в Україні” застаріла і може бути викладена в наступній редакції:

“Стаття 25. Відповідальність посадових осіб податкової міліції

Посадова особа податкової міліції за невиконання чи неналежне виконання обов'язків, перевищення наданих прав, інші порушення чинного законодавства, вчинені у зв'язку з виконанням посадових обов'язків, притягується до дисциплінарної відповідальності згідно із Дисциплінарним статутом органів внутрішніх справ; кримінальної відповідальності (при наявності в діяннях посадової особи складів посадових злочинів чи злочинів проти правосуддя); матеріальної відповідальності (у випадку завдання матеріальної шкоди шляхом прийняття незаконних рішень або вчинення незаконних дій). Посадова особа податкової мiлiцiї, яка виконує свої обов'язки відповідно до наданих законодавством повноважень та у межах закону, не несе відповідальності за завдані збитки.

Дії або рішення посадових осіб податкової мiлiцiї можуть бути оскаржені у встановленому законом порядку до суду чи прокуратури. Дії або рішення начальника податкової міліції України, начальників управлінь та відділів податкової міліції, які є заступниками відповідних Голів (начальників) Державних податкових адміністрацій (інспекцій) стосовно притягнення до адміністративної чи фінансової відповідальності, припинення операцій платників податків на рахунках в установах банків, стягування в бюджети та державні цільові фонди донарахованої за результатами перевірок суми податків, інших платежів, можуть бути оскаржені у порядку загальної процедури подання скарг на рішення посадових осіб органів державної податкової служби в порядку підпорядкованості чи у судовому порядку.”

7. Необхідно розширити повноваження податкової міліції щодо притягнення до адміністративної відповідальності за порушення законодавства у сфері фінансів і підприємницької діяльності. У зв'язку з цим статтю 234-2 Кодексу України про адміністративні правопорушення пропонується викласти в наступній редакції:

“Стаття 234-2. Органи державної податкової служби України

Органи державної податкової служби України розглядають справи про адміністративні правопорушення, пов'язані з порушенням правил про валютні операції (стаття 162); порушенням порядку проведення розрахунків із споживачами (стаття 155-1); порушенням порядку заняття підприємницькою діяльністю (стаття 164); ухиленням від подання декларації про доходи (стаття 164-1); порушенням законодавства з фінансових питань (стаття 164-2).

Від імені органів державної податкової служби України розглядати справи про адміністративні правопорушення і накладати адміністративні стягнення мають право Голова Державної податкової адміністрації України та його заступники, начальник податкової міліції; голови державних податкових адміністрацій Автономної Республіки Крим, областей, міст Києва і Севастополя, їх заступники та начальники відповідних управлінь податкової міліції; начальники державних податкових інспекцій в районах, містах, районах в містах, міжрайонних і об'єднаних державних податкових інспекцій, їх заступники та начальники відповідних відділів податкової міліції.”

8. Фінансова відповідальність є самостійним видом юридичної відповідальності і має застосовуватись до порушників законодавства в сфері підприємництва та фінансової діяльності поряд з кримінальною та адміністративною. Необхідно розширити повноваження податкової міліції щодо притягнення до фінансової відповідальності за результатами оперативних перевірок.

9. Необхідно доповнити перелік обставин, за наявності яких проводяться позапланові виїзні перевірки фінансово-господарської діяльності суб'єктів підприємницької діяльності наступною обставиною: у разі виявлення порушень законодавства в сфері фінансів та підприємницької діяльності в результаті проведення оперативної перевірки. У зв'язку з цим необхідно доповнити пункт 3 Указу президента України “Про деякі заходи з дерегулювання підприємницької діяльності” підпунктом “ж) за результатами оперативних перевірок”.

Зазначені пропозиції щодо внесення змін та доповнень в чинне законодавство повинні вплинути на ефективність правового регулювання діяльності податкової міліції в Україні, оптимізацію її правового статусу, вирішити частину проблем практичної діяльності цього підрозділу органів державної податкової служби.



Список використаних джерел

Декларація про державний суверенітет України //Відомості Верховної Ради Української Радянської Соціалістичної Республіки. - 1990. - № 31.- Ст. 429

Про економічну самостійність Української Радянської Соціалістичної Республіки: Закон Української Радянської Соціалістичної Республіки // Відомості Верховної Ради Української Радянської Соціалістичної Республіки. - 1990. - № 34. - Ст. 499

Про власність: Закон України //Відомості Верховної Ради Української Радянської Соціалістичної Республіки. - 1991. - № 20. - Ст. 249

Про підприємства в Україні: Закон України //Відомості Верховної Ради Української Радянської Соціалістичної Республіки. - 1991.- № 24. - Ст. 272

Про підприємництво: Закон України //Відомості Верховної Ради Української Радянської Соціалістичної Республіки. - 1991. - № 14. - Ст. 168

Про господарські товариства: Закон України //Відомості Верховної Ради Української Радянської Соціалістичної Республіки. - 1991. - № 49.- Ст. 682

Давидов Г., Котькало О. Підвищення ролі податкової служби у системі національного фінансового контролю України //Реформа міжбюджетних відносин і проблеми розвитку податкової системи України //Матеріали науково-практичної конференції. - Ірпінь: Академія державної податкової служби України. -1999. - С. 201

Вдовиченко М. Податкова політика як інструмент макроекономічного регулювання //Реформа міжбюджетних відносин і проблеми розвитку податкової системи України //Матеріали науково-практичної конференції. - Ірпінь: Академія державної податкової служби України. -1999. - С. 179-182

Про систему оподаткування: Закон України //Відомості Верховної Ради Української Радянської Соціалістичної Республіки. - 1991.- № 39. - Ст. 510

Про оподаткування доходів підприємств і організацій: Закон України //Відомості Верховної Ради України. - 1992. - № 23. - Ст. 333

Про оподаткування прибутку підприємств: Закон України //Відомості Верховної Ради України. - 1995. - № 4. - Ст. 28

Про податок на добавлену вартість: Закон України //Відомості Верховної Ради України. - 1992. - № 14. - Ст. 184

Про систему оподаткування: Закон України //Відомості Верховної Ради України. - 1997. - № 16. - Ст. 119

Якушник І. Особливості розвитку та шляхи удосконалення системи оподаткування в Україні //Реформа міжбюджетних відносин і проблеми розвитку податкової системи України //Матеріали науково-практичної конференції. - Ірпінь: Академія державної податкової служби України. -1999. - С. 148-150

Білоус В. Місце сучасної податкової політики серед чинників детінізації економіки //Збірник наукових праць УФЕІ. - 1998. - № 2(3). - С. -16

Бородюк В., Турчинов О., Приходько Т. Оцінка масштабів тіньової економіки та її вплив на динаміку макроекономічних показників // Економіка України. - 1999. - № 11. -С. 4 - 16

Теневая экономика: опыт криминологического исследования /А.А. Горщак, Э.А. Дидоренко, В.М. Иванов и др. - Луганск: РИО ЛИВД, 1997. - 203 с.

Лондар С. Розрахунок коефіцієнта тінізації економіки регіону на базі статистичної податкової інформації. //Збірник наукових праць УФЕІ. - 1998. - № 2(3). - С. 356 - 361

Рябченко О.П. Проблеми тінізації економіки в період формування ринкових відносин: Курс лекцій. - Х.: Університет внутрішніх справ, 1998. - 68 с.

Шморгун О. Механізм легалізації тіньової економіки у контексті реформування грошово-фінансової системи //Реформа міжбюджетних відносин і проблеми розвитку податкової системи України //Матеріали науково-практичної конференції. - Ірпінь: Академія державної податкової служби України. -1999. - С. 346 - 349

Про Основні напрями політики щодо грошових доходів населення України: Указ Президента України //Офіційний вісник України. - 1999. - № 32. - Ст. 1662

Концепція реформування податкової системи України //Голос України. - 2000. - № 44

Про державну податкову службу в Україні: Закон України //Відомості Верховної Ради України. - 1994. - № 15. - Ст. 84

Про заходи щодо легалізації фізичними особами доходів, з яких не сплачено податки: Указ Президента України //Урядовий кур'єр. - 2000. - № 61

Про підсумки економічного та соціального розвитку за 1 квартал 2000 року: Постанова Кабінету Міністрів України //Офіційний вісник України. - 2000. - № 18. - Ст. 750

Про невідкладні заходи щодо повернення в Україну валютних цінностей, що незаконно знаходяться за її межами: Указ Президента України //Урядовий кур'єр, 23 червня 1994 р.

Андрушко П. Валюта за кордоном //Закон і бізнес. - 2000. - № 2

Про утворення Державної служби боротьби з економічною злочинністю: Постанова Кабінету Міністрів України //Зібрання Постанов Уряду України. - 1994. - № 2. - Ст. 30

Ляхович В. Податкова міліція - діє: (Створення служби по боротьбі з кримінальним приховуванням доходів від оподаткування) //Вісник податкової служби України. - 1995. - № 1

Про утворення Державної податкової Адміністрації України та Місцевих державних податкових адміністрацій: Указ Президента України //Урядовий кур'єр. - 1996. - № 161-162

Питання державних податкових адміністрацій: Указ Президента України //Бандурка О.М., Вишневська М.К., Жвалюк В.Р., Сараскіна Т.В. Податкова міліція: Коментарі та роз'яснення чинного законодавства. - Харків: Університет внутрішніх справ, - 1999. - С. 18

Бандурка О.М., Вишневська М.К., Жвалюк В.Р., Сараскіна Т.В. Податкова міліція: Коментарі та роз'яснення чинного законодавства. - Харків: Університет внутрішніх справ, - 1999. - 268 с.

Конституція України: Основний Закон України // Відомості Верховної Ради України. - 1996. - № 30. - Ст. 141

Яблонський В. Податкова поліція має право…//Голос України. - 1997. - № 171

Яблонський В. Податкова поліція незаконно взяла на себе функції органів дізнання //Галицькі контракти. - 1997. - № 33

Захарко М. Податкова поліція - це все ж не кримінальна міліція //Галицькі контракти. - 1998. - № 4

Про внесення змін до Закону України про державну податкову службу в Україні: Закон України //Офіційний вісник України. - 1998. - № 6. - Ст. 210

Податкова міліція: друге дихання //Вісник податкової служби України. - 1998. - № 5

Шершель Л. Налоговая полиция стала милицией //Деловая Украина. - 1998. - № 16

Финансы: Учебник для вузов/ под ред. проф. Л.А. Дробозиной. - М.: Финансы, ЮНИТИ, 1999. - 527 с.

Гега П.Т. Правовий режим оподаткування в Україні. - К.: ЮРІНКОМ, 1997 р. - 143 с.

Мещерякова О.В. Налоговые системы развитых стран мира (справочник) - М.: Фонд «Правовая культура», 1995.- 240 с.

Платонова Л. Зарубежный опыт США //Налоговая полиция. - 1999. - № 9

Шальнов А. У налогового инспектора права полицейского: (США) // Известия. - 1993. - 17 апреля

Проневич А. Полицейская деятельность налоговой службы США: современность //Преступление и наказание. - 2000. - № 12

М. Дункан, Ч. Маклур. Американская налоговая служба: децентрализованная система //Российский экономический журнал. - 1997. - № 3

Кушнарєва Т.Е., Кучерявенко М.П. Система податкових органів України. - Х.: Торсін, 2000. - 293 с.

Телятников Н.Б. Из опыта работы налоговых служб Германии //Финансы. - 1993. - № 10

Дудоров О. Кримінальне переслідування податкових злочинів (за законодавством Федеративної Республіки Німеччини) //Предпринимательство, хозяйство и право. - 1999. - № 2

Налоговая полиция. - 1999. - № 11

Кириенко Н. Налоговая система Испании //Вестник налоговой службы Украины. - 1999.- № 47

Налоговые системы зарубежных стран: Учебник для вузов./ Под ред. проф. Князева В.Г. , проф. Черника Д.Г., М.: Закон и право, ЮНИТИ, 1997.- 191 с.

Правоохранительные органы Российской Федерации. Учебник. под редакцией Засл. деятеля науки Рос. Федерации, доктора юр. наук, профессора В.П. Божьева - М.: Издательство «СПАРТАК», 1996. - 286 с.

О федеральных органах налоговой полиции: Закон Российской Федерации //Ведомости Съезда народных депутатов Российской Федерации и Верховного Совета Российской Федерации. - 1993.- № 29. - Ст. 1114

Добрушкин Б. Будем знакомы: московская налоговая полиция //Экономика и жизнь. - 1994. - № 4

О внесении изменений и дополнений в Закон Российской Федерации «О федеральных органах налоговой полиции» и уголовно-процессуальный кодекс РСФСР: Федеральный Закон Российской Федерации //Собрание законодательства Российской Федерации. - 1996. - № 51. - Ст. 4973

Алмазов С. Новые полномочия налоговой полиции: Комментирует директор федеральной службы налоговой полиции России //Российская газета. - 1995. - 27 дек.

Кучеров И.И. Налоговые преступления. - М.: Учебно-консультационный центр «Юр.Инфор», 1997.- 215 с.

Вечернин Д.А. Административно-правовой статус федеральных органов налоговой полиции: Автореф. дис…канд. юрид. наук - Екатеринбург: Уральская государственная юридическая академия, 1999. - 23 с.

Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая. - М.: «Статут», 1999. - 125 с.

Уголовный кодекс Российской Федерации с постатейным приложением нормативных актов. - М.: Издательская группа НОРМА- ИНФРА.М, 1999. - 824 с.

Об утверждении Положения о прохождении службы в органах налоговой полиции Российской Федерации: Постановление Верховного Совета Российской Федерации //Ведомости Съезда народных депутатов Российской Федерации и Верховного Совета Российской Федерации. - 1993.- № 29. - Ст. 1110

Загальна теорія держави і права: Навчальний посібник /Під ред. ак. АПрН України, доктора юр. наук, професора В.В. Копєйчикова. - К.: Юрінком Інтер, 1999. - 317 с.

Скакун О.Ф. Теория государства и права: Учебник. - Харьков: Консум; Ун-т внутр. дел, 2000. - 704 с.

Алексеев С. С. Право: азбука - теория - философия: Опыт комплексного исследования. - М.: Статут, 1999. - 712 с.

Общая теория права и государства: Учебник /Под ред. В.В. Лазарева. - М.: Юристъ, 1999. - 520 с.

Проблемы теории государства и права: Учебное пособие /Под ред. доктора юр. наук, профессора М.Н. Марченко. - М.: Проспект, 1999. - 504 с.

Теория государства и права: Курс лекций /Под ред. Н.И. Матузова, А.В. Малько. - М.: Юристъ, 1999. - 672 с.

Комаров С.А. Общая теория государства и права: Учебник. - М.: Юрайт, 1998. - 416 с.

Полюхович В.І. Структура і діяльність державної податкової служби в Україні: організаційно-правовий аспект: Автореф. дис…канд. юрд. наук 12.00.07 /Ін-т держави і права ім. В.М. Корецького НАН України. - К., 1998. - 20 с.

Про міліцію: Закон України //Відомості Верховної Ради Української Радянської Соціалістичної Республіки. - 1991. - № 4. - Ст. 20

Кримінально-процесуальний кодекс України. - К.: Парламентське видавництво, 1998. - 167 с.

Кримінальний кодекс України. - К.: Парламентське видавництво, 1997. - 167 с.

Про внесення доповнень до деяких законодавчих актів України щодо встановлення відповідальності за незаконне виготовлення, підробку марок акцизного збору або вчинення інших протиправних дій, пов'язаних з використанням цих марок: Закон України //Відомості Верховної Ради України. - 1996. - № 52. - Ст. 294

Про організаційно-правові основи боротьби з організованою злочинністю: Закон України //Відомості Верховної Ради України. - 1993. - № 35. - Ст. 358

Про оперативно-розшукову діяльність: Закон України //Відомості Верховної Ради України. - 1992. - № 22. - Ст. 303

Про державний захист працівників суду і правоохоронних органів: Закон України //Відомості Верховної Ради України. - 1994. - № 11. - Ст. 50

Про ратифікацію Угоди між Урядом України і Урядом Китайської Народної Республіки про уникнення подвійного оподаткування та попередження податкових ухилень стосовно податків на доходи і майно: Закон України //Відомості Верховної Ради України. - 1996. - № 44. - Ст. 228

Про ратифікацію Угоди між Урядом України і Урядом Республіки Хорватія про уникнення подвійного оподаткування та попередження податкових ухилень стосовно податків на доходи і на майно: Закон України //Відомості Верховної Ради України. - 1999. - № 17. - Ст. 120

Про ратифікацію Угоди між Урядом України і Урядом Республіки Білорусь про уникнення подвійного оподаткування та запобігання ухиленню від сплати податків стосовно податків на доходи і майно: Закон України //Відомості Верховної Ради України. - 1994. - № 52 . - Ст. 457

Про ратифікацію Угоди між Урядом України і Урядом Турецької Республіки про уникнення подвійного оподаткування та попередження податкових ухилень стосовно податків на доход і майно: Закон України //Відомості Верховної Ради України. - 1998. - № 23 . - Ст. 123

Про ратифікацію Угоди між Урядом України і Урядом Соціалістичної Республіки В'єтнам про уникнення подвійного оподаткування та попередження податкових ухилень стосовно податків на доходи і капітал: Закон України //Відомості Верховної Ради України. - 1996. - № 50. - Ст. 273

Про ратифікацію Угоди між Урядом України та Урядом Російської Федерації про уникнення подвійного оподаткування доходів і майна та попередження ухилень від сплати податків: Закон України //Відомості Верховної Ради України. - 1995. - № 36. - Ст. 275

Про ратифікацію Угоди між Урядом України та Урядом Киргизької Республіки про співробітництво і взаємодопомогу з питань додержання податкового законодавства: Закон України //Відомості Верховної Ради України. - 1999. - № 36. - Ст. 322

Про ратифікацію Договору між Україною та Канадою про взаємодопомогу у кримінальних справах: Закон України //Відомості Верховної Ради України. - 1998. - № 16. - Ст. 74

Про ратифікацію Угоди між Урядом України та Урядом Сполученого Королівства Великої Британії і Північної Ірландії про арешт і конфіскацію доходів та знарядь, пов'язаних зі злочинною діяльністю, за винятком незаконного обігу наркотиків: Закон України //Відомості Верховної Ради України. - 1996. - № 52. - Ст. 299

Про деякі заходи з дерегулювання підприємницької діяльності: Указ Президента України //Офіційний вісник України. - 1998. - № 30. - Ст. 1119

Про заходи щодо підвищення відповідальності за розрахунки з бюджетами та державними цільовими фондами: Указ Президента України //Вісник податкової служби України. - 1999. - № 44. - С. 39-42

Про внесення змін до Указу Президента від 12 червня 1995 року № 436 “Про застосування штрафних санкцій за порушення норм з регулювання обігу готівки”: Указ Президента України //Офіційний вісник України. - 1999. - № 19. - Ст. 817

Про Комплексну цільову програму боротьби зі злочинністю на 1996 - 2000 роки: Указ Президента України. - 1996. - № 837

Про деякі зміни в оподаткуванні: Указ Президента України //Офіційний вісник України. - 1998. - № 32. - Ст. 1202

Про умови оплати праці працівників органів державної податкової служби: Постанова Кабінету Міністрів України //Офіційний вісник України. - 1998. - № 19. - Ст. 685

Про підготовку, перепідготовку та підвищення кваліфікації працівників податкової міліції: Постанова Кабінету Міністрів України //Офіційний вісник України. - 1997. - № 22. - С. 69

Про забезпечення діяльності Державної податкової адміністрації України: Постанова Кабінету Міністрів України. - 1996 . - № 1385

Про форму одягу осіб начальницького складу підрозділів податкової міліції органів державної податкової служби: Постанова Кабінету Міністрів України //Офіційний вісник України. - 1998. - № 24. - Ст. 892

Про затвердження Положення про спеціальні звання посадових осіб органів державної податкової служби: Постанова Кабінету Міністрів України //Офіційний вісник України. - 1999. - № 8. - Ст. 298

Про проходження служби особами начальницького складу податкової міліції та обчислення їм вислуги років, призначення та виплати пенсій і грошової допомоги: Постанова Кабінету Міністрів України //Урядовий кур'єр. - 1998. - № 216-217

Про внесення змін і доповнень до деяких постанов Кабінету Міністрів України з питань діяльності державної податкової служби: Постанова Кабінету Міністрів України //Зібрання законодавства України. Серія 1: Постанови Кабінету Міністрів України. - 1999. - № 4. - Ст. 197

Про систему центральних органів виконавчої влади: Указ Президента України //Офіційний вісник України. - 1999. - № 50. - Ст. 2434

Про зміни у структурі центральних органів виконавчої влади: Указ Президента України //Офіційний вісник України. - 1999. - № 50. - Ст. 2435

Про затвердження Порядку вилучення готівки у платника податків, який має податкову заборгованість: Постанова Кабінету Міністрів України //Офіційний вісник України. - 1998. - № 25. - Ст. 924

Про затвердження Порядку звернення стягнення на рухоме майно, що перебуває у податковій заставі, для погашення податкової заборгованості платника податкiв (крім фізичних осіб - суб'єктів підприємницької діяльності) та реалізації такого майна: Постанова Кабінету Міністрів України //Офіційний вісник України. - 1998. - № 25. - Ст. 925

Про комплекс заходів, спрямованих на збільшення дохідної частини бюджетів та недопущення ухилень від оподаткування: Постанова Кабінету Міністрів України. - 1998. - № 2003.

Про затвердження Порядку застосування непрямих методів визначання обсягу операцій, що обкладаються податком на додану вартість: Постанова Кабінету Міністрів України //Офіційний вісник України. - 1998. - № 51. - Ст. 1877

Про призупинення дії постанови Кабінету Міністрів України від 18 грудня 1998 року № 1997: Постанова Кабінету Міністрів України //Офіційний вісник України. - 1999. - № 22

Про затвердження Положення про державну реєстрацію нормативно-правових актів міністерств та інших органів виконавчої влади: Постанова Кабінету Міністрів України //Зібрання Постанов Уряду України. - 1993. -№ 1-2 . - Ст. 28

Про затвердження Інструкції про порядок обліку платників податків: Наказ Державної податкової адміністрації України //Офіційний вісник України. - 1998. - № 11. - Ст. 431

Про затвердження деяких нормативних актів з питань приймання, реєстрації, обліку і розгляду в підрозділах податкової міліції заяв, повідомлень, та іншої інформації про злочини: Наказ Державної податкової адміністрації України //Офіційний вісник України. - 1998. - № 29. - Ст. 1109

Про затвердження Інструкції про порядок вилучення посадовими особами органів державної податкової служби України у підприємств, установ та організацій документів, що свідчать про приховування (заниження) об'єктів оподаткування, несплату податків та інших платежів: Наказ Державної податкової адміністрації України //Вісник податкової служби. - 1999. - № 7. - С. 35-38

Про внесення змін до Інструкції про порядок застосування та стягнення фінансових санкцій органами державної податкової служби: Наказ Державної податкової адміністрації України //Офіційний вісник України. - 2000. - № 13. - Ст. 544

Про порядок надання органам державної податкової служби установами банків інформації про наявність і рух коштів на рахунках клієнтів (на вимогу) та інформації про здійснення разових грошових операцій у великих розмірах: Наказ Державної податкової адміністрації України // Офіційний вісник України. - 1998. - № 41. - Ст. 1536

Про визнання недійсним наказу Державної податкової адміністрації України від 27 серпня 1998 року N 415: Рішення Вищого арбітражного суду України. - 1999. - № 1/1

Про створення належних умов органам Державної податкової адміністрації України щодо контролю з питань оподаткування, належного забезпечення надходження коштів до Державного бюджету України та вдосконалення порядку обміну інформацією між Національним банком України, комерційними банками та їх установами і - органами Державної податкової адміністрації України: Постанова Правління Національного банку України //Офіційний вісник України. - 1999. - № 51. - Ст. 2562

Тодыка Ю.Н., Супрунюк Е.В. Конституция Украины - основа стабильности конституционного строя и реформирования общества. - Симферополь: Таврия, 1997. - 312 с.

Исполнительная власть в Российской Федерации: Проблемы развития /Отв. ред. Бачило И.Л. - М.: Юристъ, 1998. - 432 с.

Про загальне положення про міністерство, інший центральний орган державної виконавчої влади: Указ Президента України //Урядовий кур'єр. - 1996. - № 58-59

Пасенюк О. Реформування адміністративного права - важливий напрям правової політики //Право України. - 1998. - № 7

Концепція адміністративної реформи в Україні. - К.: 1998. - 60 с.

Колпаков В.К. Адміністративне право України: Підручник. - К.: Юрінком Інтер, 1999. - 736 с.

Скакун О.Ф. Подберезский Н.К. Теория права и государства: Учебник. - Харьков: Нац. юрид. акад. України, 1997. - 496 с.

Мельник М.І., Хавронюк М.І. Суд та інші правоохоронні органи. Правоохоронна діяльність. - К.: Атіка, 2000

Проценко Т., Шамрай В., Форостовець В. Становлення податкової міліції в контексті модернізації, реформування та розвитку Державної податкової служби України //Збірник наукових праць УФЕІ //Науковий вісник. - 1998. - № 2

Алексеев С.С. Государство и право. - М.: Юр. лит., 1994

Марочкін І.Є., Сибільова Н.В. та ін. Організація судових та правоохоронних органів: Навчальний посібник. - Харків: Нац. юрид. акад. України, 1996. - 138 с.

Энциклопедический юридический словарь /Под общей ред. В.Е. Крутских - 2-е изд. - М.: ИНФРА -М, 1998. - 368 с.

Правоохранительные органы Российской Федерации: Учебник /Под редакцией Засл. деятеля науки Рос. Федерации, доктора юр. наук, профессора В.П. Божьева. - М.: Издательство «СПАРТАК», 1996. - 286 с.

Судебные и правоохранительные органы Украины: Учебник /Под ред. проф. А.М. Бандурки. - Харьков: Ун-т внутр. дел, 1999. - 350 с.

Финансовое право: Учебник /Под ред. Н.И. Химичевой. - М.: Издательство БЕК, 1996. - 525 с.

Финансовое право: Учебник /Под ред. О.Н. Горбуновой. - М.: Юристъ, 1996. - 400 с.

Грачева Е.Ю. Финансовое право: схемы, комментарии: Учебное пособие. - М.: Юриспруденция, 1999. - 96 с.

Про здійснення контролю за сплатою збору на обов'язкове державне пенсійне страхування та збору на обов'язкове соціальне страхування: Закон України //Відомості Верховної Ради України. - 1999. - № 31. - Ст. 249

Про затвердження положення про Головне управління податкової міліції Державної податкової адміністрації України: Лист Державної податкової адміністрації України //Податкова міліція: Коментарі та роз'яснення чинного законодавства. - Харків: Ун-т внутр. справ, 1999. - 268 с.

Про державну службу: Закон України //Відомості Верховної Ради України. - 1993. - № 52. - Ст. 490

Теньков С., Матеріальна відповідальність податкових органів //Вісник податкової служби України. - 2000. - N 5. - с.58-60.

Про джерела фінансування органів державної влади: Закон України //Відомості Верховної Ради України. - 1999. - № 34. - Ст. 274

Про Державний бюджет України на 2000 рік: Закон України //Відомості Верховної Ради України. - 2000. - N 14-15-16. - ст.121

Про затвердження Порядку виділення у 2000 році бюджетних асигнувань на забезпечення діяльності органів державної податкової служби та установ, підвідомчих Державній податковій адміністрації: Постанова Кабінету Міністрів України //Офіційний вісник України. - 2000. - № 12. - Ст. 470

Результати роботи податкових органів по боротьбі зі злочинністю в сфері оподаткування та мобілізації доходів до бюджетів усіх рівнів і державних цільових фондів у 1999 році: Звіт Державної податкової адміністрації України. - К.: Державна податкова адміністрація України, 2000. - 20 с.

Сараскіна Т. Проблеми взаємодії державних органів у боротьбі зі злочинністю у сфері економіки //Міліція України. - 1999. - № 1-2

Философский энциклопедический словарь. - М.: ИНФРА-М, 1997. - 576 с.

Берталанфи Л. фон. История и статус общей теории систем //Мир философии: Книга для чтения. В 2-х ч. Ч. 1. Исходные философские проблемы, понятия и принципы. - М.: Политиздат, 1991. - 627 с.

Авер'янов В.Б Цвєтков В.В., Шаповал В.М. та ін. Державне управління. Теорія і практика. - К.: Юрінком Інтер, 1998. - 431 с.

Рассел Б. Человеческое познание //Мир философии: Книга для чтения. В 2-х ч. Ч. 1. Исходные философские проблемы, понятия и принципы. - М.: Политиздат, 1991. - 627 с.

Про внесення змін до деяких законодавчих актів України щодо посилення боротьби з незаконним виробництвом та обігом спирту етилового, коньячного, плодового, алкогольних напоїв та тютюнових виробів: Закон України //Голос України. - 2000. - № 94. - 30 травн.

Битяк Ю.П., Зуй В.В. Административное право Украины. - Харьков: Одиссей, 1999. - 223 с.

Старилов Ю.Н. Служебное право. - М.: БЕК, 1996.- 683 с.

Про затвердження Положення про Слідче управління податкової міліції Державної податкової адміністрації України: Наказ Державної податкової адміністрації України //Бандурка О.М., Вишневська М.К., Жвалюк В.Р., Сараскіна Т.В. Податкова міліція: Коментарі та роз'яснення чинного законодавства. - Харків: Університет внутрішніх справ, - 1999. - С. 56-60

Про затвердження Положення про слідчі підрозділи податкової міліції органів державної податкової служби: Наказ Державної податкової адміністрації України //Бандурка О.М., Вишневська М.К., Жвалюк В.Р., Сараскіна Т.В. Податкова міліція: Коментарі та роз'яснення чинного законодавства. - Харків: Університет внутрішніх справ, - 1999. - С. 61-72

Жвалюк В.Р. Піскун С.М. Сухов Ю.М. Протокольна форма досудової підготовки матеріалів про злочини, пов'язані з ухиленням від сплати податків, зборів, інших обов'язкових платежів. - К.: “Преса України”, 1999. - 62 с.

Про боротьбу з корупцією: Закон України //Відомості Верховної Ради України. - 1995. - № 34. - Ст. 266

Про концепцію боротьби з корупцією на 1998-2005 роки: Указ Президента України //Офіційний вісник України. - 1998. - № 17

Стосовно прав платників податкiв у взаємовідносинах з податковими органами: Лист Державної податкової адміністрації України //Налоговый-банковский-таможенный Консультант. - 2000. - № 3

Про застосування електронних контрольно-касових книг при розрахунках із споживачами у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг: Закон України //Відомості Верховної Ради України. - 1996. - № 33. - Ст. 155

Про акцизний збір на алкогольні напої та тютюнові вироби: Закон України //Відомості Верховної Ради України. - 1995. - № 40. - Ст. 297

Про патентування деяких видів підприємницької діяльності: Закон України //Відомості Верховної Ради України. - 1996. - № 20. - Ст. 82

Про державне регулювання виробництва і торгівлі спиртом етиловим, коньячним і плодовим, алкогольними напоями та тютюновими виробами //Відомості Верховної Ради України. - 1995. - № 46. - Ст. 345

Про заходи щодо забезпечення погашення заборгованості перед бюджетами та державними цільовими фондами і повернення кредитів: Указ Президента України //Офіційний вісник України. - 1999. - № 52. - Ст. 2593

Про заходи щодо упорядкування реалізації рухомого майна в рахунок погашення податкової заборгованості: Наказ Державної податкової Адміністрації України //Вісник податкової служби України. - 1999. - № 42

Про деякі питання практики застосування окремих норм чинного законодавства у вирішенні спорів: Лист Вищого арбітражного суду України //Бізнес. Бухгалтерія. - 1999. - № 49. - С. 55

Про деякі питання застосування законодавства про відповідальність за ухилення від сплати податкiв, зборiв, iнших обов'язкових платежiв: Постанова Пленуму Верховного Суду України //Вісник Верховного Суду України. - 1999. - № 3. - С. 11-16

Про систему валютного регулювання і валютного контролю: Декрет Кабінету Міністрів України //Відомості Верховної Ради України. - 1993. - № 17. - Ст. 184

Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті: Закон України //Відомості Верховної Ради України. - 1994. - № 40. - Ст. 364

Кодекс України про адміністративні правопорушення //Зібрання законодавства України: Звід Законів України. - 1999. - № 5

Адміністративна відповідальність в Україні: Навч. Посібник / За заг. ред. доц. А.Т. Комзюка. - Харків: Ун-т внутр. справ, 1998.- 78 с.

Пиголкин А.С. Общая теория права. - М.: МГТУ им. Н.Э. Баумана, 1995. - С. 383

Козлов Ю.М., Попов Л.Л. (под ред.) Административное право: Учебник. - М.: Юристъ, 1999. 728 с.

Кротюк В., Іоффе А., Лук'янець Д. Фінансові санкції та адміністративна відповідальність: проблема співвідношення //Право України. - 2000. - № 5. - с. 29-33

Белинский Е.С. Вопросы вины в налоговом законодательстве //Государство и право. - 1996. - № 6

Стефанюк В., Голосніченко І., Михеєнко М. Інститут адміністративної відповідальності юридичних осіб: проблеми теорії і практики //Право України. - 1999. - № 9

Шулева Г.Г. Административная ответственность за налоговые нарушения //Бухгалтерский учет. - 1996. - № 1

Лилак Д. Адміністративна і цивільно-правова відповідальність юридичних осіб у сфері економічних відносин (колізії теорії і проблеми практики) //Право України. - 2000. - № 1

Пишний А.Г. Фінансово-правова відповідальність, як інститут фінансового права. Правознавство. Зб. наук. праць. - Чернівці. ЧДУ, 1997. - 224 с.

Телятник Л. О теоретических истоках проблем применения ответственности при нарушениях налогового законодательства //Предпринимательство, хозяйство и право. - 1999. - № 11. - С. 29-30

Тернова Л.В. Налоговая ответственность - самостоятельный вид юридической ответственности //Финансы. - 1998 . - № 9. - С. 27-30

Курбатов А. Вопросы применения финансовой ответственности за нарушения налогового законодательства // Хозяйство и право. - 1995. - № 2

Зуб И. О правовой природе финансовых санкций //Предпринимательство, хозяйство, право. - 1997. - № 3. - С. 7-10

Фінансове право: Підручник/ (Алісов Є.О., Воронова Л.К., Кадькаленко С.Т. та ін.); Керівник авт. колективу і відповідальний ред. Л.К. Воронова.- Х.: Фірма “Консум”, 1998. - 496 с.

Кучерявенко Н.П. Налоговое право: Учебник. - Х.: Консум, 1997. - 432 с.

Питання Міністерства фінансів України: Постанова Кабінету Міністрів України //Зібрання Постанов Уряду України. -1993. - № 7. - Ст. 150

Про державну контрольно-ревізійну службу в Україні: Закон України //Відомості Верховної Ради України. - 1993. - № 13. - Ст. 110

Питання Державного казначейства: Постанова Кабінету Міністрів України //Зібрання постанов Кабінету Міністрів України. - 1995. - № 11. - Ст. 262

Про систему валютного регулювання і валютного контролю: Декрет Кабінету Міністрів України //Відомості Верховної Ради України. - 1993. - № 17. - Ст. 184

Про стягнення не внесених в строк податків та неподаткових платежів: Декрет Кабінету Міністрів України //Відомості Верховної Ради України. - 1993. - № 13. - Ст. 114

Евстегнеев Е.Н. Основы налогообложения и налогового права. Учебное пособие. - М.: ИНФРА-М, 1999. - 120 с.

Сараскіна Т.В. Фінансова відповідальність як вид юридичної відповідальності (постановка питання) //Вісник Університету Внутрішніх справ. - 2000. - Вип.11

1. Размещено на www.allbest.ru