Анализ эффективности использования основных фондов предприятия на примере ОАО "Разрез "Ерунаковский"

Размещено на http://www.allbest.ru/

ВВЕДЕНИЕ

Для нормального функционирование любого предприятия, необходимо наличие определенных средств и источников. Основные производственные фонды, состоящие из зданий, сооружений, машин, оборудования и других средств труда, которые участвуют в процессе производства, являются самой главной основой деятельности фирмы. Без их наличия вряд ли могло что - либо осуществиться.

Средства труда (машины, аппараты, оборудование, производственные здания, сооружения, силовые установки и т.д.) представляют собой наиболее дорогостоящую часть средств производства и обслуживают большое число производственных циклов в течение длительного времени, их принято называть основными фондами. Их стоимость переносится частями на добываемую или изготовляемую продукцию.

Для упрощения учета, отчетности и начисления амортизации основных фондов в их состав не включаются: а) предметы, функционирующие в процессе производства менее одного года (независимо от их стоимости); б) спецодежда, обувь, мелкий инвентарь и т.п., независимо от срока службы (т.е. предметы небольшой стоимости). Последнее условие не распространяется на сельскохозяйственные машины и оборудование, взрослый рабочий и продуктивный скот. Не относятся к основным фондам приборы, средства автоматизации и лабораторное оборудование, приобретенное для центральных заводских лабораторий.

Одна из главных задач промышленности - повышение эффективности и качества общественного производства и значительное увеличение отдачи капитальных вложений и основных фондов, являющихся материальной базой производства и важнейшей составной частью производительных сил страны.

Численный рост и качественное улучшение средств труда на основе непрерывного научно-технического прогресса - это решающая предпосылка неуклонного роста производительности труда.

Основные фонды участвуют в процессе производства длительное время, обслуживают большое число производственных циклов и, постепенно изнашиваясь в производственном процессе, частями переносят свою стоимость на изготовляемую продукцию, сохраняя при этом натуральную форму. Эта особенность основных фондов делает необходимым их максимально эффективное использование.

В условиях быстрого технического прогресса происходит постоянное совершенствование техники, создаются новые, более высокопроизводительные виды механизмов и аппаратов, заменяющих старую технику. Срок использования (срок службы) основных фондов в производственном процессе приобретает все большее значение как с точки зрения технического прогресса, так и с точки зрения более правильного высокоэффективного использования тех капитальных вложений, которые затрачиваются на создание новых основных фондов.

Рациональное и экономное использование основных фондов является первоочередной задачей предприятия. Поэтому необходимо рассмотреть сущность, состав, структуру основных производственных фондов и пути улучшения их использования.

Проблема повышения эффективности использования основных фондов и производственных мощностей предприятий занимает центральное место в период перехода России к рыночным отношениям. От решения этой проблемы зависит место предприятия в промышленном производстве, его финансовое состояние, конкурентоспособность на рынке.

Имея ясное представление о роли каждого элемента основных фондов в производственном процессе, физическом и моральном их износе, факторах, влияющих на использование основных фондов, можно выявить методы, направления, при помощи которых повышается эффективность использования основных фондов и производственных мощностей предприятия, обеспечивающая снижение издержек производства и рост производительности труда.

В условиях рыночных отношений на первый план выдвигаются такие вопросы, касающиеся основных фондов, как технический уровень, качество, надежность продукции, что целиком зависит от качественного состояния техники и эффективного её использования. Улучшение технических качеств средств труда и оснащенность работников ими обеспечивают основную часть роста эффективности производственного процесса.

Целью настоящего дипломного проекта является освещение теоретических аспектов анализа эффективности использования основных фондов предприятия, и применение этой теории на примере основных фондов ОАО «Разрез «Ерунаковский», а также разработка основных направлений улучшения их использования.

Объектом исследования в данном дипломном проекте выступает ОАО «Разрез «Ерунаковский».

Для достижения обозначенной цели в ходе дипломного проекта необходимо решить следующие основные задачи:

дать краткую характеристику предприятия;

произвести анализ его производственно-хозяйственной деятельности за выбранный для анализа период;

определить затраты на добычу и реализацию угля;

определить финансовый результат;

рассмотреть вопросы охраны труда и окружающей среды, мероприятия при чрезвычайных ситуациях.

Методологической основой курсовой работы явилась нормативная, законодательная, специальная, периодическая литература по вопросам учета и анализа основных средств.

1. ОБЩАЯ ЧАСТЬ

Открытое акционерное общество «Разрез «Ерунаковский» учреждено Решением Комитета по управлению государственным имуществом Кемеровской области 19 мая 1993 г. в порядке преобразования государственного предприятия разрез «Байдаевский» в соответствии с Указами Президента Российской Федерации «Об организационных мерах по преобразованию государственных предприятий, добровольных объединений государственных предприятий в акционерные общества» от 1 июля 1992 года № 721 и «О преобразовании в акционерное общество и приватизации объединений, предприятий, организаций угольной промышленности» от 30 декабря 1992 года № 1702.

Основной вид деятельности - добыча угля открытым способом.

Основная цель деятельности - получение прибыли при условии

обеспечения для работающих безопасных и здоровых условий труда. Целью деятельности также являются удовлетворение потребностей рынка в продукции, работах, услугах, производимых данным предприятием.

Уставной капитал составляет 133845 тыс. руб, что соответствует номинальной стоимости акций, размещенных среди акционеров. Уставной капитал разделен на 133845 штук акций следующих типов: привеллигированных акций типа А - 33461 штук; обыкновенные акции - 100384 штук. Все акции являются именными.

Разрез «Ерунаковский» входит в состав Холдинговой Компании

«Кузбассразрезуголь», являясь одним из ведущих предприятий.

Эксплуатация поля разреза начата в 1987 году разрезом «Листвянский» в южной части участка пласта 78. В 1991 году право на разработку запасов указанного поля передано разрезу «Байдаевскому».

Установленная производственная мощность на 01.01 2001 год составляет 2500 тыс. тонн. На 2002 год проектом была обоснована мощность в 2600 тыс. тонн.

Разрез «Ерунаковский» расположен на участке «Ерунаковский-Южный» Ерунаковского угольного района Кузбасса.

Ерунаковский угольный район Кузбасса располагает благоприятными горно-геологическими условиями. Общие разведанные и утвержденные балансовые запасы категории А+В+С в районе составляют 8,7 млрд. т. Для открытой разработки запасы составляют 4 млрд. т. Геологическое строение района сравнительно простое.

Разрез «Ерунаковский» расположен на левом берегу реки Томь в юго-восточной части «Ерунаковского» угольного района Кузбасса на геологическом участке Ерунаковский - Южный.

По административному делению площадь месторождения относится к Новокузнецкому району Кемеровской области. Населенность района слабая. В открытой местности, к западу от участка, население занято сельским хозяйством. На месторождении и вблизи него расположены деревни Усково, Белый этап, Жирново, Успенка, Демьяновка. В 18 км выше по реке Томь проходит железнодорожная линия Артышта - Подубасс.

Практическое освоение района начато в начале 1970-х годов. В результате выполненных работ на месторождение построены и ведут добычу три разреза («Талдинский», «Талдинский-Северный», «Ерунаковский») и две шахты.

Вмещающая толща включает 11 угольных пластов средней мощностью от 0,89 м до 10,67 м и углами падения от 30 до 70. К отработке открытым способом приняты пласты 78, 80, 82. Причем пласт 78 содержит 88 % запасов угля разреза. Пласты обладают выдержанной и относительно выдержанной мощностью и имеют сложное строение. Угли разреза относятся к энергетическим маркам ОК1, ОК2, Г, ГЖ. Зольность добываемого угля составляет 14-16 %. Угли разреза малосернистые и малофосфористые. Среднее содержание серы по пластам составляет 0,41 - 0,62 %. Рабочая влажность по неокисленным углям составляет 6 - 7 %. Теплота сгорания на горячую массу изменяется от 8030 до 8090 Ккал/кг.

Площадь шахтного поля - 11,3 км2, при длине 6,0 км и ширине 2,3 км.

Границами разреза на севере, западе и юге служит выход пласта 78 под наносы, на востоке - граница водоохранной зоны границы реки Томь.

Проходящий с северо-востока на юго-запад взброс 2-2 (в районе 13 разведочной линии) делит поле разреза на 2 участка:

«Южный» (эксплуатационные блоки 1,2,3,4), расположенные южнее взброса 2-2. Длина участка вдоль выходов пластов угля с юга на север - 1400 м , ширина - 1500 м;

«Северный» (эксплуатационный блок 5), расположенные севернее взброса 2-2. Длина участка вдоль выходов пластов угля с юга на север --3300 м, ширина - 1400 м.

Пересеченность рельефа поля разреза по логам рек (Малая Ерунаковка, Ерунаковка с двумя притоками) определили блочный порядок отработки разреза самостоятельной системой вскрытия блоков.

Каждый из действующих блоков расположен в междуречье рек и имеет двухфланговое вскрытие со вскрывающими выработками, формируемыми по логам рек с выходом на технологические автодороги, проходящие вдоль западной и южной границ разреза.

В принятых границах разреза балансовые запасы поля составляют 55855 млн.тонн по чистым угольным пачкам, промышленные запасы с учетом засорения - 70569 тыс. тонн, из них на участке «Южный» - 18649 тыс. тонн, на участке «Северный» - 51920 тыс. тонн.

Общий объем вскрыши в принятых границах разреза составляет 285, 0 млн. м3, в том числе рыхлых отложений - 60,8 млн. м3, при среднем коэффициенте вскрыши 4,0 м3/т.

Порядок отработки поля разреза принят последовательным, первоочередным является участок «Южный», как наиболее благоприятный по горно-геологическим условиям.

До 1998 года горные работы велись только на участке «Южный» по комбинированной системе разработки - бестранспортной, транспортной и специальной (гидромеханизация рыхлых отложений).

Для компенсации выбывающих запасов угля на Южном участке и поддержания мощности разреза начиная с 1998 года в от работку подключен Северный участок по комбинированной системе разработки - транспортно-безтранспортной и специальной (отработка четвертичных - отложений гидромеханизированным способом).

При гидромеханизации производиться укладка породы в Коровихинский гидроотвал.

В качестве основного горного оборудования в зоне бестранспортной системы приняты экскаваторы типа ЭШ - 20/90 и ЭШ - 10/70; на транспортной системе приняты экскаваторы типа ЭКГ - 10 в комплексе с автосамосвалами грузоподъемностью 42 т и 55 т для вывозки угля и вскрышных пород.

Подготовка вскрышных пород и угля к экскавации происходит буровзрывным способом с использованием на буровых работах станков типа 4СБШ - 200-40, 3СБШ - 200-60 и СБР - 160. В качестве основного типа взрывчатых веществ применяют громмонит 79/21 с гранитом 1 при среднем удельном расходе на вскрышных работах 0,55-0,7 кг/м3, на угле - 0,2 кг/м3.

На основании технико-экономических расчетов на перевозках угля и вскрыши принят автомобильный транспорт автосамосвалами грузоподъемностью 42 т и 55 т для угля типа БелАЗ - 7525, БелАз - 75487, БелАЗ - 7527, для вскрыши - типа БелАЗ - 7523.

В настоящее время перевозки угля осуществляются по углевозным технологическим автодорогам № 1 и № 2 с выходом на углевозную автодорогу «Погрузка - промплощадка», по которой уголь транспортируется на погрузочный пункт, расположенный на станции МПС «Ерунаково». На промплощадке имеется сортировочный комплекс. Расстояние добычных участков до погрузки (плечо) достигает 20 км.

Высшим органом управления предприятием является собрание акционеров (организационная структура разреза «Ерунаковский» представлена в приложении А). В промежутках между собраниями высшим органом является Совет директоров. Оперативное руководство осуществляет генеральный директор. Он определяет стратегию развития, согласует производственные планы и осуществляет общее руководство предприятием. Вместе с тем, он решает задачи оперативной (текущей) деятельности: взаимозачеты со смежными организациями, отношения с налоговыми и судебными органами, прием трудящихся и пенсионеров.

В процессе управления генеральный директор делегирует свои полномочия заместителям. Заместители генерального директора являются директорами соответствующих дирекций. Первым заместителем генерального директора является главный инженер, который также возглавляет техническую дирекцию.

Техническая дирекция разреза “Ерунаковский” включает производственное управление. Производственное управление возглавляется начальником управления. Начальник управления непосредственно подчиняется 1-му заместителю генерального директора - главному инженеру разреза.

В состав производственного управления входят: производственная служба, горный участок, участок технологического комплекса (УТК), автотракторно-бульдозерный участок ( АТДУ ).

Дирекция по кадрам и социальным вопросам является самостоятельным структурным подразделением и возглавляется заместителем генерального директора по кадрам и социальным вопросам. Заместитель генерального директора по кадрам и социальным вопросам непосредственно подчиняется генеральному директору разреза. Заместителю генерального директора по кадрам и социальным вопросам непосредственно подчиняются: начальник отдела кадров, начальник отдела по строительству и ремонту зданий и сооружений, ведущий инженер по хозяйственным вопросам, начальник службы безопасности, мастер АБК, мастер УХР, заведующий здравпунктом, заведующая столовой.

Служба безопасности разреза является самостоятельным структурным подразделением разреза и возглавляется начальником службы безопасности. Начальник службы безопасности подчиняется непосредственно заместителю генерального директора по кадрам и социальным вопросам.

Дирекция по поставке и материально-техническому снабжению является самостоятельным структурным подразделением. Дирекция по поставке и материально-техническому снабжению возглавляется заместителем генерального директора по поставке и МТС. В состав дирекции по поставке и МТС входят:

- отдел по поставке;

- отдел материально-технического снабжения.

Дирекцию по экономике и финансам возглавляет заместитель генерального дирекции разреза по экономике и финансам, в подчинении которого находятся планово-экономический, бухгалтерия и финансовый отдел. Планово-экономический отдел является структурным подразделением разреза и возглавляется начальником планово-экономического отдела, который непосредственно подчиняется генеральному директору разреза.

Режим работы разреза в соответствии с производственным проектом принят следующий:

- на добычных, вскрышных, буровых работах и отвалообразовании - 355 дней (за вычетом праздничных), 3 смены по 8 часов;

- на взрывных работах - 355 дней: на заряжании и забойке скважин - 2 смены по 8 часов, на взрывании - 1 смена 8 часов. Взрывание производится между 1 и 2 сменами;

- на рекультивации - сезонный, 180 дней в году, 2 смены по 8 часов;

вспомогательных служб - 260 дней,1 смена продолжительностью 8 часов.

В настоящее время продукция разреза отгружается, в основном, энергетическим потребителям (Кузбассэнерго: Томь-Усинская ГРЭС, Беловская ГРЭС, Кузнецкая ТЭЦ, Западно-Сибирская ТЭЦ; Алтайэнерго: Барнаульская ТЭЦ-1 и ТЭЦ-2; Новосибирскэнерго: Новосибирская ТЭЦ-5). Незначительная часть рядового угля отгружается на переработку на обогатительные фабрики региона, получаемый при этом концентрат используется на металлургических и коксохимических предприятиях России при составлении шихты. Однако, такое положение возможно только в условиях дефицита качественных коксующихся углей и использование углей разреза, имеющих пониженную спекаемость при слоевом коксовании не рекомендуется.

Значительная доля углей разреза отправляется на экспорт, причем, основная доля экспорта представлена мелкими классами 0 - 25 мм, 0 - 50 мм. Фактическая отгрузка на экспорт в 1997 г составила 37 % от общей добычи, в 1998 г - 31 %. Угли разреза экспортируются в страны Западной Европы.

2. АНАЛИТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

2.1 Анализ производства и реализации продукции

2.1.1 Основные итоги работы ОАО «Разрез «Ерунаковский» за

отчетный период

Основные итоги работы ОАО «Разрез «Ерунаковский» за 2000 год представлены в таблице 1.

Таблица 1 - Основные итоги работы разреза за отчетный период

Показатели	Фактически за соответ- ствующий период прошлого года	2000 г	к плану	к к соответств. периоду прошл. года
		план	факт
1	2	3	4	5	6
1.Товарная продукция, тыс. руб	312719	289560	302797	13237	-9922
2.Средняя цена 1 тонны товарного угля, руб	124,58	115,04	118,05	3,01	-9,59
3.Добыча угля - всего, тыс. т	2518	2550	2567,8	17,8	49,8
4.Добыча угля для коксования тыс. т	-	91,5	91,5	-	-
5.Зольность добываемого угля, %	15,3	15,8	15,6	-0,2	0,3
6.Среднесуточная добыча угля, т	7093	7183	7233	50	140
7.Действующая длина угольных уступов, м	2150	2230	2450	220	300
8.Вскрыша общая, тыс.м3	8746	8750	8886	136	140
В том числе: -на автотранспорт, тыс.м3	2427	2500	2608	108	181
-бестранспортная, тыс.м3	5373	5400	5481	81	108
-гидровскрыша, тыс.м3	946	850	797	-53	-149
9.Переэкскавация, тыс.м3	7979	8250	8227	-23	248
10.Объем горной массы, тыс.м3	23394	23610	23721	111	327
11.Коэффициент вскрыши, м3/т	3,47	3,43	3,46	0,03	-0,01
12.Коэффициент переэкскавации , м3/м3	1,49	1,53	1,50	-0,03	0,02
13.Среднесписочная численность ППП по добыче угля всего, чел.	929	953	951	-2	22
из них рабочих, чел.	794	819	818	-1	24
14.Среднемесячная производительность труда рабочего по добыче угля, т/мес.	264,4	259,5	261,6	2,1	-2,8
15.Среднемесячная заработная плата ППП, руб	4132	482	5050	228	918
в т.ч. рабочего по добыче, руб	4030	4676	4915	239	885
16.Себестоимость 1тонны добычи угля, руб	85,71	105,52	110,35	4,83	24,64
17.Реализация угля -всего, тыс. руб	321468	289560	298632	9072	-22836
18.Средняя цена 1 тонны реализованного угля, руб	127,64	115,04	117,26	2,24	-10,38
19.Балансовая прибыль (+), убытки (-), тыс. руб	98944	20350	14395	-5955	-84549

Анализ таблицы 1 показывает, что фактические значения абсолютного большинства представленных в ней показателей за анализируемый период (2000 год) выше значения плановых.

Так, фактическая добыча угля в 2000 году составила 100,7 % от запланированной величины, фактический объем общей вскрыши - 101,6 % от плана, фактическая величина товарной продукции - 101,2 % от плана, фактическая величина реализованной продукции - 112,5 % от плана.

Одновременно произошло увеличение себестоимости 1 т добытого угля на 4,83 руб или на 5 % к плану. Произошло увеличение цены 1 т товарного угля на 3,01 руб, а реализованного на 2,24 руб.

За отчетный период произошло снижение зольности добываемого угля на 0,2 %, то есть улучшилось качество добываемого угля.

Фактическая среднесписочная численность ППП по добыче угля составила 99,8 % от запланированной величины, из них рабочие по добыче - 99,9 %, что повлияло на увеличение величины среднемесячной производительности труда рабочего по добыче на 2,1 т/мес. Или на 0,8 % к плану. Фактический размер среднемесячной заработной платы составил 104,73% от плана, что на 104,7 руб. больше плана.

По итогам работы за год балансовая прибыль составила 14395 тыс. руб, что меньше величины предыдущего года на 84549 тыс. руб. Это произошло, в первую очередь, вследствие резкого увеличения коммерческих и управленческих расходов, а также связи с сокращением объема реализации продукции на 22836 тыс. руб.

При сравнении фактических данных за 2000 и 1999 год в основном также имеет место положительная тенденция большинства показателей : добыча увеличилась на 49,8 тыс.т или на 1,98 %, среднесписочная численность ППП по добыче угля увеличилась на 22 человека. Но также, следует отметить ряд негативных моментов: произошло увеличение зольности добываемого угля на 0,3 %, снизилась среднемесячная производительность труда рабочего по добыче на 2,8 т/мес., уменьшился объем реализации угля на 22836 тыс.руб и средняя цена 1 т реализованного угля на 10,38 руб.

2.1.2 Анализ реализации продукции

Анализ реализации продукции представлен в таблице 2.

Таблица 2- Реализация продукции

Показатели	2000 год	1999 год	2000 год к 1999 году
	план	факт	к план	% к план	факт		%
1	2	3	4	5	6	7	8
Стоимость отгруженного угля, тыс.руб	289560	298632	9072	103,13	321468	-22836	92,90
Средняя цена отгруженного угля, руб/т	115,04	117,26	2,22	101,93	127,64	-10,38	91,87
Объем отгруженной продукции, тыс. т	2517,0	2546,72	29,72	101,18	2518,58	28,15	101,12
Зольность отгружаемого угля, %	15,8	15,6	-0,2	98,73	15,3	0,3	101,96

Финансовым планом на 2000 год предусматривалось отгрузить уголь в объеме 2517000 тонн по средней цене 115,04 руб на сумму 289560 тыс. руб.

Фактически стоимость отгруженного угля составила 298632 тыс. руб, что на 9072 тыс. руб. больше запланированной (103,13%). На изменение данного показателя повлияли следующие основные факторы:

а) изменение объема отгруженного угля

, (1)

где Дф - фактический объем отгруженной продукции, тыс. т;

Дпл - плановый объем отгруженной продукции, тыс. т;

Цпл - средняя цена отгруженного угля по плану, руб/т.

Р1=(2546,72 - 2517)·115,04,

Р1=3418,99 тыс. руб;

б) изменение цены отгруженного угля

, (2)

где Цф - средняя цена отгруженного угля по факту, руб/т

Р2=(117,26 - 115,04)·2546,72,

Р2=5652,62 тыс. руб

Увеличение цены стало возможным в результате улучшения качества отгружаемого угля. За рубеж отгрузили на 28989 т больше запланированного, что принесло 8611 тыс. руб дополнительного дохода. Незапланированная выручка от отгруженного угля по прямым договорам составила 807 тыс. руб

По сравнению с прошлым годом выручка от отгруженного угля сократилась на 7,1%, недополучено 22836 тыс. руб. Основные факторы изменения показателя:

а) изменение объема отгруженного угля

 , (3)

где Д2000-фактический объем отгруженной продукции за 2000 год, тыс.т;

Д1999 -объем отгруженной продукции за 1999 год, тыс. т;

Ц1999- средняя цена отгруженного угля за 1999 год, руб/т.

Р1=(2546,724 - 2518,578)·127,64,

Р1=3592,39 тыс. руб;

б) изменение цены отгруженного угля

, (4)

где Ц2000 - средняя цена отгруженного угля по факту за 2000 год, руб/т

Р2=(117,26 - 127,64)·2546,72,

Р2= -26428,39 тыс. руб.

На среднюю цену, в свою очередь, повлияли следующие факторы:

а) увеличение зольности отгружаемого угля на 0,3 %;

б) изменение прейскуранта цен.

Наибольшее снижение цен произошло по маркам Грок2 (газовый рядовой окисленный второй группы) на 41,01 руб/т, Грок1 на 23,08 руб/т. В целом за 2000 год по сравнению с 1999 годом средняя цена отгруженного угля уменьшилась на 10,38 руб/т ( 8,1 %) и составила 117,26 руб/т.

Баланс товарной продукции за 2000 год представлен в таблице 3.

Таблица 3- Баланс товарной продукции за отчетный период

Наименования	В натур. выражении, тыс. тонн	В ценах реализации, тыс. руб.
	план	факт	к план	план	факт	к план
1	2	3	4	5	6	7
1 Остаток на начало года	-	40,6	-	-	5752
2 Остаток на конец года	-	58,8	-	-	9917	-
3 Движение остатков (+ подъём, - отложение)	-	-18,2	-	-	-4165	-
4 Товарная продукция	2517	2564,96	47,96	289560	302797	13237
5 Цена 1 тонны товарной продукции, руб.	-	-	-	115,04	118,05	3,01
6 Бесплатный уголь	-	-	-	-	-	-
7 Списано по актам	-	-	-	-	-	-
8 Реализовано продукции	2517	2546,7	200,1	289560	298560	90,72
в т.ч. бесплатно отпущенный уголь	-	902	-	-	106	-
9 Цена 1 тонны реализованного угля, руб.	-	-	-	115,04	117,26	2,22

2.1.3 Анализ производственной деятельности предприятия

Добыча угля

Анализ добычных работ разреза «Ерунаковский» за анализируемый период представлен в таблице 4.

Таблица 4- Анализ добычных работ

Показатели	1999 год	2000 год	к 1999	% к 1999
		план	факт	к план	% к план
Калькуляцион-ная добыча, тонн	2517935,8	2550000	2567840	17840	100,70	49904,2	101,98
в том числе товарная добыча	2514223,8	2545000	2564960	19960	100,78	50736,2	102,02

Из таблицы 4 очевидно, что в анализируемом периоде фактическая добыча разреза «Ерунаковский» составила 2567,8 тыс. тонн, что на 17,8 тыс. тонн больше запланированной величины (план по добыче выполнен на 100,7 %) и на 49,9 тыс. тонн больше фактической добычи за 1999 год. План по товарной добыче выполнен на 100,78 % и составил 2564,96 тыс. тонн, что превышает соответствующий период предшествующего года на 50,7 тыс. тонн.

Вскрышные работы

Анализ объема вскрышных работ приведен в таблице 5.

Таблица 5 - Анализ объема вскрышных работ

Показатели	1999 год	2000 год	к плану	к 1999
		план	факт
Объем вскрышных работ- всего, тыс. м 3	8746	8750	8886	136	140
в том числе - железнодорожная	-	-	-	-	-
- автомобильная	2427	2500	2608	108	181
- бестранспортная	5373	5400	5481	81	108
- гидровскрыша	946	850	797	-53	-149
Коэффициент объема вскрыши, м3/тонна	3,47	3,43	3,46	0,03	-0,01

Из показателей за текущий год невыполнены гидровскрыша в объеме 53 тыс. м3 , объем взорванной горной массы на 713,8 тыс. м3, объем бурения на 9025 п.м., производительность экскаватора ЭШ 10\70 ( 11\70), ЭКГ 10. К невыполнению объемов гидровскрыши привела большая аварийность землесосных и насосных установок, простои составили 2083 часа.

Простои экскаваторного парка за год составили 4272 часа, в том числе аварийные 3241 час -- по механической части 2033 часа и электрической части 1208 часов, из-за отсутствия запчастей 1031 часа.

К снижению производительности ЭШ 10\70 ( 11\70) привели авария с базой на ЭШ 10\70 № 6, отсутствие тяговых канатов ( простой составил 8 суток).

Невыполнена производительность экскаватором ЭКГ 10 № 229 из-за аварии с подъемной лебедкой. Простои экскаватора ЭКГ 10 составили 686 часов в т.ч. аварийные 278 часов -- по механической части 192 часа и электрической части 86 часов, из-за отсутствия запчастей 408 часов.

Аварийные простои по бульдозерам составил 3784 часов, из-за отсутствия запасных частей простои составили 13703 часа (гусеничной тележки, гусеничного полотна, комплекта катков, бортовых редукторов), привели к ухудшению состояния технологических дорог и к отставанию подготовки площадок под бурение.

Коэффициент вскрыши увеличен к плану на 0,9 %. Увеличение произошло из-за опережающего роста вскрыши.

Объем взорванной горной массы за год выполнен на 86 %. Причина заключается в невыполнении плановых объемов бурения. Объем бурения невыполнен в связи с аварийностью буровых станков и отставанием в подготовки площадок под бурение. Простой буровых станков составил 2458 часов, в том числе 1489 часов - аварийные простои (по механической части 1117 часов, по электрической 366 часов), 969 часов - из-за отсутствия запчастей.

Выполнение графиков ППР в 2000 году на 75% привело к увеличению аварийности экскаваторного парка.

В таблице 6 представлен анализ затрат на производство вскрышных работ.

Таблица 6 - Анализ затрат на производство вскрышных работ

Показатели	1999, факт	2000 год	к 1999
		план	факт	к плану
Затраты на производство вскрышных работ- всего, тыс.руб	99447	137287	139277	1990	39830
в том числе - железнодорожная	-	-	-	-	-
- автомобильная	30347	43350	45227	1877	14880
- бестранспортная	55592	71172	72191	1019	16599
- гидровскрыша	13508	22756	21859	-897	8351
Стоимость 1 м3 вскрыши, тыс. руб	11,37	15,69	15,67	-0,02	4,3
в том числе - железнодорожная	-	-	-	-	-
- автомобильная	12,50	17,34	17,34	-	4,84
- бестранспортная	10,35	13,18	13,17	-0,01	2,82
- гидровскрыша	14,28	26,78	27,43	0,65	13,15

Фактические затраты на производство вскрышных работ составили 139277 тыс. руб, что больше плановых на 1990 тыс. руб. Причем, наибольший удельный вес занимает бестранспортная(на борт), а затем автомобильная и гидровскрыша.

Затраты на производство вскрыши по элементам представлены в таблице 7.

Таблица 7 - Затраты на производство вскрыши по элементам

Показатели	1999 год	2000 год	к 1999 году
1	2	3	4
Материальные затраты, тыс. руб	41876	70088	28212
Затраты на оплату труда, тыс. руб	22507	28232	5725
Отчисления на социальное страхование, тыс. руб	7904	9917	2013
Отчисления на обязательное медицинское страхование, тыс. руб	833	1203	370
Отчисления на обязательное страхование от несчастных случаев, тыс. руб	-	1677	1677
Амортизация основных фондов, тыс. руб	6647	8891	2244
Прочие расходы, тыс. руб	19680	19449	-231
Итого производственная себестоимость, тыс. руб	99447	139277	39830
Объем вскрыши, тыс. м3	8746	8886	140
Объем подготовленных к выемке запасов, тыс. т	2518	2568	50
Себестоимость 1 м3 вскрыши, руб/ м	11,37	15,67	4,3
Себестоимость 1 т подготовленных к выемке запасов, руб/т	39,50	54,24	14,74

Производственная себестоимость вскрыши за отчетный период составила 139277 тыс. руб, что на 39830 тыс. руб превышает себестоимость предыдущего периода. На данный показатель повлияло увеличение объема вскрыши, по сравнению с соответствующим периодом, на 140 тыс. тонн. Объем подготовленных к выемке запасов также увеличился на 50 тыс. т.

В таблице 8 приведена структура затрат на производство вскрыши по элементам.

Таблица 8 - Структура затрат на производство вскрыши

Элементы затрат	1999 год	2000 год	к 1999 году
	факт	%	факт	%	факт	%
Материальные затраты, тыс. руб	41876	42,11	70088	50,32	28212	8,21
Затраты на оплатуд3 труда, тыс.руб	22507	22,63	28232	20,28	5725	-2,35
Отчисления на социальное страхование, тыс. руб	7904	7,95	9917	7,12	2013	-0,83
Отчисления на обязательное медицинское страхование, тыс. руб	833	0,84	1203	0,73	370	-0,11
Отчисления на обязательное страхование от несчастных случаев, тыс. руб	-	-	1677	1,20	1677	1,20
Амортизация основных фондов, тыс. руб	6647	6,68	8891	6,39	2244	-0,29
Прочие расходы, тыс. руб	19680	19,79	19449	13,96	-231	-5,83

2.2 Себестоимость добычи

В процессе анализа следует определить влияние на себестоимость добычи угля важнейших факторов: объема добычи угля по разрезу, объема и структуры подготовительных работ, соотношение между ростом производительности труда и средней заработной платой и другие.

2.2.1 Себестоимость добычи угля по элементам

Структура себестоимости добычи угля за 2000 год и анализ себестоимости по элементам представлены в таблице 9.

Таблица 9 - Себестоимость добычи угля

Элементы затрат	2000 год	1999г	к 1999 г
	себестоимость 1 т угля, руб	отклонение от плана		руб/т	тыс. руб
	план	факт	руб./т	тыс. руб.
Добыча угля, т.т	2550	2567,8	-	-	2518	-	-
Материальные затраты	54,78	55,14	0,36	534	35,81	19,33	51417
Затраты на оплату труда	21,46	22,19	0,73	1866	18,18	4,01	11196
Отчисления на соц. нужды	9,56	9,82	0,26	677	6,98	2,84	7666
Амортизация основных фондов	7,71	8,88	1,17	3005	8,30	0,58	1893
Прочие расходы	9,99	11,29	1,30	3339	12,13	-0,84	-1563
Итого производственная себестоимость	103,5	107,32	3,82	9802	81,40	25,92	70609
Внепроизводственные расходы	2,02	3,03	1,01	2602	4,31	-1,28	-3063
Полная себестоимость	105,52	110,35	4,83	12404	85,71	24,64	67546
из материальных затрат:
топливо	0,20	0,12	-0,08	-202	0,10	0,02	-46
электроэнергия	6,32	5,81	-0,51	-1329	4,06	1,75	4678
услуги производ-ственного харак-тера	3,21	3,51	0,30	766	2,51	1,00	2699
вспомогательные материалы	45,05	45,70	0,65	1299	29,14	16,56	43994

Из таблицы очевидно, что перерасход по себестоимости в отчетном периоде допущен в сумме 12404 тыс. руб.

За 2000 год себестоимость одной тонны угля составляет 110,35 руб, что на 4,83 выше плановой. Это на 4,58% превышает плановые затраты. Перерасход в себестоимости в 2000 году был допущен по следующем элементам:

а) материальные затраты;

б) затраты на оплату труда;

в) отчисления на социальные нужды;

г) амортизация основных фондов;

д) прочие расходы;

е) внепроизводственные расходы.

Изменение себестоимости одной тонны угля в результате отклонения фактической добычи от плановой (С1) определяется по формуле (5)

, (5)

где Спл ?полная плановая себестоимости 1 тонны добытого угля, руб;

К ?коэффициент условно-постоянных затрат в себестоимости;

Дф , Дпл ?фактический и плановый объем добычи, тыс.т

,

С1=0,31 руб/т

Динамика роста цены и себестоимости представлена в таблице 10.

Таблица 10 - Динамика роста цены и себестоимости. В тысячах рублей

Показатели		1999 год	2000 год	к 1999 г
Себестоимость 1т, руб	план	84,23	105,52	21,29
	факт	85,71	110,35	24,64
Калькуляционная добыча, тыс. т	факт	2518	2567,8	49,8
Перерасход на всего добычу, тыс. руб		13664	12404	-1260
Цена 1т товарного угля, руб	план	124,21	115,04	-9,17
	факт	127,64	118,05	-9,59
Цена 1т реализованного угля, руб	факт	127,64	117,26	-10,38

Перерасход на всю добычу, в сравнении 2000 года с 1999 годом, уменьшился на 1260 тыс. руб. Фактическая себестоимость 1 т угля возросла на 24,64 руб. Фактическая цена 1 т товарного угля уменьшилась на 9,59 руб, а реализованного на 10,38 руб.

2.2.2 Анализ затрат по элементу «Амортизация основных фондов»

Изменение затрат на амортизацию анализируется раздельно по основным фондам, амортизация по которым начисляется по нормам и фондам, амортизация по которым определяется по поточным ставкам.

Таблица 11 - Анализ затрат по элементу «Амортизация основных фондов»

Показатели	1999г	2000 год	Отклонение
		план	факт	к плану	к 1999
Затраты по элементу «Амортизация» - всего, тыс. руб - на 1 тонну добычи, руб	20910 8,30	19798 7,71	22803 8,88	3005 1,71	1893 0,58
Сумма амортизационных отчислений, определяемых по нормам амортизаций (А) - всего, тыс. руб - на 1т добычи (Сам), руб	12128 4,82	12121 4,75	12090 4,71	-31 -0,04	-38 -0,11
Балансовая стоимость основных фондов, на которые амортизация начисляется по нормам (Ф), тыс. руб	158270	161573	165512	3939	7242
Средний процент амортиза- ционных отчислений, (П) %	13,05	13,33	13,69	0,36	0,61
Сумма амортизационных отчислений, определяемая от фактического пробега грузовых автомобилей всего, тыс. руб на 1т добычи, руб	8086 3,21	6886 2,70	9891 3,85	3005 1,15	1805 0,64
В т. ч. лизинг: стоимость оборудования, тыс. руб плата, тыс. руб на 1 т добычи, руб	1287 575 0,23	1287 699 0,27	1287 699 0,27	- - -	- 124 0,04
Сумма амортизационных отчислений по потонным ставкам - всего, тыс. руб - на 1т добычи, руб	696 0,27	791 0,31	822 0,32	31 0,01	126 0,05

По элементу “Амортизация основных фондов” перерасход к плановым затратам составляет 3005 тыс.руб или 1,17 руб на тонну.

Изменение затрат по элементу «Амортизация основных фондов» определяется отклонением от плана:

а) стоимости фондов, амортизация по которым начисляется по нормам (А1)

 , (6)

,

А1= 0,21 руб/т

б) средней нормы амортизации (А2)

, (7)

,

А2= 0,23 руб/т

в) добычи угля (А3)

, (8)

,

А3= - 0,03 руб/т

г) пробега грузовых автомобилей (А4)

, (9)

,

А4 = 1,42 руб/т

д) потонной ставки (А5)

А5=2,69 - 2,71, (10)

А5=-0,02 руб/т

Перерасход по элементу "Амортизация" за 12 месяцев 2000 года произошел из-за несвоевременной постановки на баланс предприятия 6 автомобилей БелАЗ-7548Т. Данные автомобили были введены в эксплуатацию в конце апреля 2000 года и по данным бухгалтерии считались арендованными, поэтому амортизация на них не планировалась. В сентябре 2000 года автомобили были поставлены на учет и до конца года на них была начислена амортизация в сумме 3851 тыс.руб.

В таблице 12 представлен фактический расчет начисленной амортизации на автомобили БелАЗ, поступивших на разрез в апреле - июле 2000 года.

Таблица 12 - Расчет амортизации на автомобили БелАЗ

Месяцы	Балансовая стоимость, руб	Норма амортиза-ции	Общий пробег	Сумма амортизации за месяц, руб	Сумма амортизации с начала года, тыс.руб
Апрель	8676782	0,37	6007	64210	192,8
Май	8676782	0,37	24349	260440	781,7
Июнь	8676782	0,37	28578	305678	917,5
Июль	17425245	0,37	33007	353395	2128,1
Август	17425245	0,37	53580	575510	3454,5
Сентябрь	17425245	0,37	48245	517931	3110,5
Октябрь	17425245	0,37	51633	554315	3329,0
Ноябрь	17425245	0,37	56361	605140	3633,8
Декабрь	17425245	0,37	57212	614396	3851
Итого	17425245	0,37	358972		3851

В то же время экономия по этой статье в сумме 846 тыс.руб произошла из-за невыполнения плановых годовых пробегов автомобилями БелАЗ-7555, связанных с недопоставкой в 2000 году запасных частей и авторезины

Расчет экономии по элементу «Амортизация основных фондов» представлен в таблице 13.

Таблица 13 - Расчет экономии

Наименование оборудования	Балансовая Стоимость, руб	Норма амортиза-ции	Общий пробег, км	Сумма амортизации, тыс. руб
1	2	3	4	5
БЕЛАЗ-7555 С\СВ У\ВОЗ 7	1492593	0.37	-68550	-379
плановая амортизация	1492593	0.37	68550	378.57
фактическая амортизация	1492593	0.37	-	-
БЕЛАЗ-7555 С\СВ У\ВОЗ 10	1498202	0.37	-26958	-149
плановая амортизация	1498202	0.37	68550	380.00
фактическая амортизация	1498202	0.37	41592	230.56
БЕЛАЗ-7555 С\СВ У\ВОЗ 21	1765926	0.37	-21521	-141
плановая амортизация	1765926	0.37	68550	447.90
фактическая амортизация	1765926	0.37	47029	307.28
БЕЛАЗ-7555 С\СВ У\ВОЗ 23	1765926	0.3	4340	23
плановая амортизация	1765926	0.3	68550	363.16
фактическая амортизация	1765926	0.3	72890	386.16
Итого	6522647	0.37	-112689	-646

Таким образом, перерасход по амортизации составил (П)

П=3851 - 846, (11)

П = 3005 тыс. руб

Анализ использования трудовых ресурсов

2.3.1 Обеспеченность предприятий трудовыми ресурсами

Обеспеченность предприятий трудовыми ресурсами представлена в следующей таблице 14.

Таблица 14 - Структура численности работающих по шахте за год

	1999 год	2000 год
1. Всего промышленно-производственного персонала по добыче угля	929	951	22
Рабочие по добыче	794	818	24
из них рабочие на добычных работах	157	164	7
рабочие на вскрышных работах	227	234	7
рабочие прочих цехов	410	420	10
2. Непромышленная группа	29	28	-1
3. Капитальное строительство	57	50	-7
Всего персонала на конец года	1015	1029	14

За анализируемый период численность разреза увеличилась на 14 человек. В том числе увеличение штата произошло среди рабочих на добычных участках (7 человек), рабочих на вскрышных работах (7 человек), работающих прочих цехов (10 человек), зато, одновременно, уменьшилась численность работников в капитальном строительстве на 7 человек и непромышленной группы на 1 человека.

2.3.2 Динамика темпов роста добычи угля, производительности труда и

средней заработной платы

Далее рассматривается структура фонда оплаты труда, рост заработной платы, а также динамика темпов роста добычи угля, производительности труда и средней заработной платы. Динамика темпов роста заработной платы приведене в таблице 15.

Таблица 1.5 Динамика темпов роста заработной платы всего персонала

Период	Среднемесячная заработной платы, факт, руб	Планируемый индекс роста к предыдущему периоду	Фактический индекс роста к предыдущему периоду
1999 год	4030	1,23	1,29	0,06
2000 год	4915	1,16	1,22	0,06

В таблице 16 приведена динамика темпов роста добычи угля, производительности труда и средней заработной платы

Таблица 16 - Динамика темпов роста добычи угля, производительности труда и средней заработной платы

Период	Темпы роста, %	Фактический индекс роста заработной платы всего персонала
	добычи угля	среднемесячная заработная плата ППП	производи-тельность труда ППП
1999 год	1,089	1,293	1,180	1,29
2000 год	1,020	1,222	1,005	1,22
к 1999 г	0,069	0,071	0,175	0,07

2.4 Финансовый анализ

2.4.1 Изменение имущественного положения предприятия

Изменение имущественного положения приведено в таблице 17.

Таблица 17- Изменение имущественного положения

Показатели	На начало года	На конец года	Структура прироста
			тыс.руб	%
Всего имущества	400496	412306	11810	2,95
в том числе:
- иммобилизационные активы	229158	243025	13867	6,05
- мобильные активы	171338	169281	-2057	-1,2
запасы	35024	42621	7597	21,69
дебиторская задолженность	111691	95557	-16134	-14,45
прочие оборотные активы	397	927	530	133,5

Увеличение валюты баланса (на 11810 тыс. руб.) свидетельствует о росте производственных возможностей разреза «Ерунаковский».

В частности, рост иммобилизационных активов (на 13867 тыс. руб) показывает, что данное предприятие создает необходимые условия для основной деятельности, то есть добычи угля. Снижение мобильной части (на 2057 тыс. руб.) свидетельствует о неудовлетворительной оборачиваемости активов.

Пассивная часть баланса характеризуется преобладанием доли собственного капитала над заемным. На анализируемом предприятии за отчетный период выросла сумма и собственного, и заемного капитала. По структуре капитала доля собственных источников средств снизилась на 2,76 % , а заемных, соответственно, повысилась на 2,76 %, что свидетельствует о повышении степени финансовой зависимости разреза « Ерунаковский» от внешних источников и кредиторов.

2.4.2 Анализ актива баланса предприятия

Структура и состав основных разделов актива баланса

В активе баланса на начало отчетного года и на конец отчетного периода отражается стоимость внеоборотных активов и оборотных активов.

Первый раздел содержит наименее ликвидные активы (иммобилизованные средства): нематериальные активы, основные средства, долгосрочные финансовые вложения и прочие внеоборотные активы. Анализ структуры актива приведен в таблице 18.

Таблица 32- Анализ разделов актива баланса

Наименование статей	Показатели структуры актива
	на начало года	на конец года	прирост
	тыс. руб	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
1	2	3	4	5	6	7
1 Внеоборотные активы	229158	57,22	243025	58,94	13867	6,05
1.1 Нематериальные активы	27	0,01	20	0,0	-7	-25,93
1.2 Основные средства	17739	44,13	219769	53,3	43030	24,35
1.3 Незавершенное строительство	44530	11,12	15374	3,73	-29156	-65,47
1.4 Долгосрочные финансовые вложения	7862	1,96	7862	1,91	-	-
1.5 Прочие внеоборотные	-	-	-	-	-	-
2 Оборотные активы	171338	42,78	169281	41,06	-2057	-1,2
2.1 Запасы и затраты	35024	8,75	42621	10,34	7597	21,69
2.2 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	15261	3,81	28947	7,02	13686	89,68
2.3 Дебиторская задолженность	111691	27,89	95557	23,18	-16134	-14,45
2.4 Краткосрочные финансовые вложения	610	0,15	300	0,07	-310	-50,.82
2.5 Денежные средства	8355	2,09	929	0,23	-7426	-88,89
2.6 Прочие оборотные	397	0,09	927	0,22	530	133,5
3 Убытки	-	-	-	-	-	-
3.1 Непокрытые убытки прошлых лет	-	-	-	-	-	-
3.2 Непокрытый убыток отчетного года	-	-	-	-	-	-
Итого	400496	100	412306	100	11810	2,05

В активах баланса на начало отчетного года и на конец отчетного периода отражается стоимость внеоборотных активов и оборотных активов.

Наибольший удельный вес, исходя из данных таблицы 1, в структуре актива баланса предприятия занимает статья «основные средства», за отчетный период она увеличилась с 44,13 % до 53,30 %.

Удельный вес внеоборотных активов увеличился по сравнению с началом года на 1,72 %.

Удельный вес оборотных активов уменьшился относительно начала года на 1,74 %. В структуре оборотных активов большую часть (23,18 %) занимает дебиторская задолженность, которая уменьшилась по сравнению с началом года на 4,71 %, что является положительным моментом.

Анализ основных фондов

Структура основных производственных фондов отражает уровень технической вооруженности предприятия. Анализ динамики основных фондов позволяет определить степень обновления основных фондов. Анализ использования основных фондов предприятия представлен в таблице 19.

Таблица 19 - Анализ структуры основных фондов

Виды основных фондов	Наличие на начало года	Ввод за год	Выбы- тие за год	Наличие на конец года	Отклонение
	тыс. руб	%			тыс. руб	%	тыс. руб	%
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Всего основных фондов	325437	100	65946	1605	389778	100	64341	-
Основные производствен ные фонды	306526	94,19	65946	1605	370867	95,15	64341	0,96
- здания	45161	13,88	30575	14	75822	19,43	30561	5,55
- сооружения	118643	36,46	8895	-	127538	32,72	8895	-3,74
- транспортные средства	48289	14,84	17367	1328	64328	16,50	16039	1,66
- машины и оборудование	93434	28,71	8898	256	102076	26,19	8642	-2,52
- инструмент	999	0,30	211	7	1203	0,31	204	0,01
Производствен ные фонды других отраслей	18911	5,81	-	-	18911	4,85	-	-0,96
Активная часть основных фондов	142722	43,86	26476	1591	167607	43,0	24885	-0,86
Пассивная часть	182715	56,14	39470	14	222171	57,0	39456	0,86

Из таблицы 19 видно, что за отчетный период произошли существенные изменения в наличие и структуре основных фондов. Стоимость основных фондов за 2000 г. возросла на 64341 тыс. руб., то есть поступило основных средств на сумму 65946 тыс. руб., а выбыло - на 1605 тыс. руб. Положительным является то, что обновление основных фондов произошло за счет поступления транспортных средств, а это для открытого способа разработки немаловажно. Отрицательной является тенденция уменьшения доли активной части основных фондов в структуре основных фондов на конец года по сравнению с началом года на 24885 тыс. руб. или 0,86 %, в том числе «сооружения» - на 3,74% и « машины и оборудование» - на 2,52 %.

Качественное состояние основных производственных фондов характеризует коэффициент технологической структуры:

, (12)

где ОФакт - стоимость активной части основных производственных фондов, тыс.руб;

ОФпас - стоимость пассивной части основных производственных фондов, тыс.руб.

,

Ктехн.г = 0,78,

,

Ктехк.г = 0,75.

Значение коэффициента ухудшилось на 0,03. Это означает, что прирост стоимости пассивной части хоть и незначительно, но все же опережает прирост стоимости активной части. Данная тенденция является негативной.

Достаточность обновления основных фондов приведена в таблице 20.

Таблица 20- Достаточность обновления основных фондов

Виды основных производственных фондов	Коэффи циент ввода	Коэффи циент выбытия	Коэффи циент прироста	Время обновле ния, лет
Всего основных производственных фондов, в том числе	0,18	0,005	0,21	4,65
-здания	0,40	0,0003	0,68	1,48
- сооружения	0,07	-	0,07	13,43
- транспортные средства	0,27	0,028	0,33	2,78
- машины и оборудование	0,09	0,003	0,09	10,50
- инструмент	0,18	0,007	0,20	4,52

Из таблицы 20 видно, что в целом по разрезу «Ерунаковский» в 2000 году произошло наращивание стоимости основных фондов, коэффициент прироста составил 0,21. Превышение коэффициента ввода над коэффициентом выбытия по всем категориям основных фондов свидетельствует о том, что на рассматриваемом предприятии идет процесс обновления основных фондов.

Коэффициент ввода рассчитывается по формуле 13

, (13)

где ОФвв - стоимость поступивших основных средств, тыс.руб;

ОФкг- стоимость основных средств на конец года, тыс. руб.

Коэффициент выбытия рассчитывается по формуле 14

, (14)

где ОФв - стоимость выбывших основных фондов, тыс.руб;

ОФнг- стоимость основных средств на начало года, тыс. руб.

Коэффициент прироста рассчитывается по следующей формуле

, (15)

где ОФпр - стоимость прироста основных фондов, тыс.руб.

Время обновления рассчитывается по формуле 16

, (16)

Далее проведем анализ состояния основных фондов представленный в таблице 21.

Таблица 21- Анализ состояния основных фондов

Виды основных фондов	Первоначальная стоимость основных фондов, тыс.руб	Износ, тыс. руб	Остаточная стоимость основных фондов, тыс.руб	Коэффициент износа, %	Коэффициент годности, %
1	2	3	4	5	6
Всего основных фондов	389778	170578	219200	44	56
Продолжение таблицы 21
1	2	3	4	5	6
в т.ч. здания	75722	6554	69168	9	91
- сооружения	127538	56730	70808	44	56
- транспортные средства	64328	41231	23097	64	36
- машины и оборудование	102076	64374	37702	63	37
- инструмент	1203	862	341	72	28
Производственные фонды других отраслей	18911	827	18084	4	96
Активная часть основных фондов	167607	106467	61140	64	36
Пассивная часть основных фондов	203260	63384	139976	31	69

Данные таблицы 21 показывают, что основные фонды разреза изношенны на 44 %; в большей степени изношена активная часть основных фондов - на 64%; в том числе: машины и оборудование - на 63 % и транспортные средства - на 64 %, что характеризует состояние основных фондов данного предприятия как не совсем благополучное.

Коэффициент износа рассчитывается с помощью формулы (17)

, (17)

где И - сумма износа основных фондов, тыс.руб;

ОФпс - первоначальная стоимость основных фондов, тыс.руб.

Коэффициент годности рассчитывают по формуле (18)

, (18)

Эффективность производства в значительной степени зависит от эффективности использования основных фондов. характеризующими показателями являются фондоотдача, фондоемкость, фондовооруженность.

Фондоотдача показывает, сколько вырабатывается продукции на каждый рубль вложенных основных фондов и рассчитывается по формуле (19)

, (19)

где ВР- выручка от реализации, тыс.руб;

ОСсг - среднегодовая стоимость основных средств, тыс.руб.

Фондоемкость - показатель, обратный фондоотдаче. Фондовооруженность показывает обеспеченность угольного предприятия основными фондами. Фондовооруженность рассчитана по формуле (20)

, (20)

где Чсс - среднесписочная численность, чел.

Анализ эффективности использования основных фондов приведен в таблице 22.

Таблица 22- Анализ использования основных фондов

Показатели	1999г	2000г		%
1	2	3	4	5
1 Добыча угля, т.т.	2517,9	2567,8	49,9	101,98
2 Среднегодовая стоимость основных фондов т.руб.	339156	319901	-19255	94,32
3 Среднесписочная численность ППП, чел.	929	951	-22	102,37
4 Фондоотдача, тыс.т / млн.руб.	7,42	8,03	0,61	108,22
5 Фондоемкость, тыс. руб./ тыс.т	134,70	124,58	-10,12	92,49
6 Фондовооруженность, тыс.руб./чел.	365,08	336,38	-28,7	92,14

Данные таблицы 22 показывают, что темпы роста добычи угля, и следовательно, темп роста выручки от реализации превышают темпы роста стоимости основных производственных фондов. Это позволило улучшить показатель фондоотдачи на 8,22 %, следовательно использование основных фондов в 2000 году улучшилось.

Анализ использования оборотных фондов

Источником формирования оборотных средств являются собственные и заемные источники средств. Состав и структура материальных оборотных средств представлен в таблице

Таблица 23- Состав и структура материальных оборотных средств

Показатели	На начало года	На конец года	Отклонение
	тыс. руб	%	тыс. руб	%	Тыс. руб	%
Запасы	35024	69,65	42621	59,55	7597	-10,00
в том числе
- сырье, материалы и др.	22455	44,65	20237	28,28	-2218	-16,37
- малоценные и быстроизнашивающиеся предметы	8149	16,21	13885	19,40	5736	3,19
- товары отгруженные	-	-	-	-	-	-
- готовая продукция и товары для перепродажи	4420	8,79	8499	11,87	4079	3,08
- Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	15261	30,35	28947	40,45	13686	10,10
Итого материальные оборотные средства	50285	100	71568	100	21283	-

На рассматриваемом предприятии наибольший удельный вес в структуре материальных оборотных средств на начало года занимает статья « сырье, материалы и другие аналогичные ценности» - 22455 тыс. руб. или 44,65 % , которая резко уменьшается к концу года на 2218 тыс. руб. и составляет 20237 тыс. руб. или 28,08 %. Доля НДС, напротив, увеличилась на 10,10 %, то есть с 30,35 % до 40,45 % от общей суммы материальных оборотных средств.

Для оценки эффективности использования оборотных средств анализируют коэффициент оборачиваемости. Коэффициент оборачиваемости характеризует размер объема выручки от реализации в расчете на единицу стоимости оборотных средств и показывает количество оборотов материальных средств за отчетный период. Коэффициент оборачиваемости рассчитывается по формуле (21):

(21)

гдеВр- выручка от реализации, тыс. руб;

Ноб- средняя стоимость остатков оборотных средств, тыс. руб.

Продолжительность 1-го оборота рассчитывается по формуле (22):

(22)

где Тк - число календарных дней в анализируемом периоде, дни.

Таблица 24- Оценка эффективности использования оборотных средств

Показатели	1999г	2000г	±	%
Реализованная продукция тыс.руб	321468	298632	-22836	92,90
Средние остатки оборотных средств, тыс.руб	158516	170310	11794	107,44
Коэффициент оборачиваемости	2,03	1,75	-0,28	86,21
Продолжительность одного оборота, дней	180	208	28	115,56

Из таблицы 24 следует, что коэффициент оборачиваемости оборотных средств в 2000 году уменьшился на 0,28 раза, что обусловлено превышением темпа роста стоимости средних остатков оборотных средств над темпом роста выручки от реализации продукции. При увеличении продолжительности одного оборота на 28 дней. Все это в совокупности характеризует ухудшение использования оборотных средств в 2000 году в сравнении с 1999 годом.