Анализ эффективности использования основных фондов предприятия на примере ОАО "Разрез "Ерунаковский"

На изменение скорости оборота влияют два фактора:

а) изменение объема выручки;

б) изменение среднего остатка средств.

1) определим общее изменение коэффициента оборачиваемости средств по формуле (23)

ДКоб= Коб 2000 - Коб 1999, (23)

ДКоб =1,75-2,03;

ДКоб = -0,28

2) определим изменение коэффициента оборачиваемости оборотных средств за счет изменения выручки от реализации

 , (24)

,

ДКоб вр = -0,14

3) определим изменение коэффициента оборачиваемости оборотных средств за счет изменения средней стоимости остатков оборотных средств

, (25)

,

Д Коб.Ноб = -0,13

На снижение коэффициента оборачиваемости снижение объема реализации и увеличение средней стоимости остатков оборотных средств повлияли в равной степени.

Для дальнейшего анализа активов необходимо произвести расчет количества собственных оборотных средств и коэффициента покрытия запасов собственными оборотными средствами.

Наличие собственных оборотных средств определяется, как разность между собственными средствами предприятия с учетом приравненных к ним и суммой основных средств и прочих внеоборотных активов. Приравненными к собственным средствам являются долгосрочные заемные средства, резервы предстоящих расходов и платежей, доходы будущих периодов и резервы по сомнительным долгам.

Расчет собственных оборотных средств приведен в таблице 25.

Таблица 25- Расчет собственных оборотных средств

Показатели	Наличие на начало 2000 года	Наличие на конец 2000 года	±
1 Собственные средства с учетом приравненных к ним	304513	302080	-2433
1.1 Источники собственных средств	304513	302080	-2433
1.2 Долгосрочные обязательства	-	-	-
1.3 Доходы будущих периодов	-	-	-
1.4 Резервы предстоящих расходов	-	-	-
2 Внеоборотные активы и убытки	229158	243025	13867
3 Собственные оборотные средства ( 1-2)	75355	59055	-16300
Коэффициент обеспеченности запасов	2,15	1,39	-0,76

Результаты таблицы 25 свидетельствуют об отсутствии собственных оборотных средств. Оборотные средства полностью приобретены за счет заемных источников средств. Коэффициент обеспеченности запасов в течение 2000 года уменьшился на 0,76.

При наличии собственных источников для приобретения оборотных средств в дальнейшем необходимо проанализировать какую часть запасов предприятие формирует за счет собственных источников.

Расчет коэффициента обеспеченности запасов определяется по следующей формуле (26).

, (26)

где Осс- собственные оборотные средства, тыс. руб;

М- материальные запасы, тыс. руб.

,



Анализ дебиторской задолженности

Оценка состояния дебиторской задолженности приведена в таблице 26.

Таблица 26- Состав и структура дебиторской задолженности

	Сумма, тыс.руб	Структура, %
Показатели	на начало года	на конец года	±	на начало года	на конец года	±
Дебиторская задолженность, всего	111691	95557	-16134	100	100	-
в т.ч. покупатели и заказчики	80289	54075	-26214	71,88	56,59	-15,29
векселя к получению	-	-	-	-	-	-
прочие дебиторы	31402	41482	10080	21,12	43,41	15,29

Дебиторская задолженность в 2000 году уменьшилась на 16134 тыс. руб. Это уменьшение произошло в основном за счет частичного погашения дебиторской задолженности покупателями и заказчиками. Зато увеличилась задолженность прочих дебиторов на 10080 тыс. руб. или 15,29 %.

Для оценки дебиторской задолженности используются следующие показатели:

а) оборачиваемость дебиторской задолженности;

б) период погашения дебиторской задолженности.

Оборачиваемость дебиторской задолженности рассчитывается как отношение выручки от реализации к средней дебиторской задолженности.

Период погашения дебиторской задолженности определяется делением 360 дней на показатель оборачиваемости дебиторской задолженности. Расчеты этих показателей приведены в таблица 27.

Таблица 27- Анализ оборачиваемости дебиторской задолженности

Показатели	1999г	2000г	±
1	2	3	4
1 Выручка от реализации продукции, тыс.руб	321468	298632	-22836
2 Дебиторская задолженность тыс.руб
2.1 на начало года	83320	111691	28371
2.2 на конец года	111691	95557	-16134
3 Оборачиваемость дебиторской задолженности, оборотов	3,30	1,92	-1,38
4 Средняя дебиторская задолженность, тыс.руб	97505,5	103624	6118,5
5 Период погашения дебиторской задолженности, дни	109	188	79
6 Доля дебиторской задолженности в общем объеме текущих активов, %	22,9	25,5	2,6
7 Отношение дебиторской задолженности к выручке от реализации, %	30,3	34,7	4,4

Оборачиваемость дебиторской задолженности за 2000 г. в сравнении с 1999 г. ухудшилась. Это произошло в основном за счет уменьшения выручки от реализации продукции на 22836 тыс. руб. Дебиторская задолженность к концу 2000 г. сократилась на сумму 16134 тыс. руб. Но, несмотря на это, предприятию необходимо улучшить работу с дебиторами, так как большая сумма дебиторской задолженности не позволяет предприятию своевременно осуществлять расчеты с кредиторами и способствует ухудшению финансового состояния предприятия.

2.4.3 Анализ источников имущества предприятия

Структура и состав основных разделов пассива баланса

Анализ источников имущества предприятия начинается с исследования структуры пассива. Это позволяет установить возможные причины финансовой неустойчивости предприятия, которая способствует неплатежеспособности предприятия.

Анализ структуры пассива приведен в таблице 28.

Таблица 28- Структура и состав основных разделов пассива баланса

Наименование статей	Показатели структуры пассива
	на начало года	на конец года	прирост
	тыс. руб	%	тыс. руб	%	тыс. руб	%
1 Капитал и резервы	304513	76,03	302080	73,27	-2433	-2,76
1.1 Уставный капитал	134	0,03	134	0,03	0	0
1.2 Добавочный капитал	193259	48,25	208211	50,50	14952	2,25
1.3 Резервный капитал	33	0,01	33	0,01	0	0
1.4 Фонды накопления	14191	3,54	54750	13,28	40559	9,74
1.5 Фонд социальной сферы	21424	5,35	24848	6,03	3424	0,68
1.6 Нераспределенная прибыль прошлых лет	74744	18,66	4391	1,06	-70353	-17,6
1.7 Целевые финансирования и поступления	-	-	-	-	-	-
1.8 Нераспределенная прибыль отчетного года	Х	-	9711	2,36	-	-
2 Долгосрочные пассивы	-	-	-	-	-	-
3 Краткосрочные пассивы	95983	23,97	110266	26,73	14243	2,76
3.1 Заемные средства	-	-	-	-	-	-
3.2 Кредиторская задолженность	95846	23,93	108527	26,32	12681	2,39
3.3 Расчеты по дивидендам	137	0,04	1699	0,41	1562	0,37
3.4 Резервы предстоящих расходов и платежей	-	-	-	-	-	-
Итого	400496	100	412306	100	11810	0

Из таблицы 28 видно, что наибольший удельный вес в структуре пассива занимает раздел «Капитал и резервы», который составляет, соответственно на начало и конец года, 304513 тыс. руб. и 302080 тыс. руб.. В данном разделе большую часть занимает добавочный капитал, причем его доля и абсолютное значение к концу года достигло 50,50 % или 208211 тыс. руб. Целевое финансирование и долгосрочные пассивы у анализируемого предприятия за рассматриваемый период отсутствуют.

Анализ структуры кредиторской задолженности

Состав и структура кредиторской задолженности представлены в таблице 29.

Таблица 29 - Состав и структура кредиторской задолженности

	Сумма, тыс.руб	Структура, %
Показатели	на начало года	на конец года	±	на начало года	на конец года	±
Кредиторская задолженность - всего	95846	108527	12681	100	100	-
в т.ч. поставщики и подрядчики	16484	31979	15495	17,20	29,46	12,28
по оплате труда	3250	4659	1409	3,39	4,29	0,90
по соцстрахованию	1141	1629	488	1,19	1,50	0,31
перед бюджетом	39951	27561	-12390	41,68	25,39	-16,29
авансы полученные	312	342	30	0,33	0,31	-0,02
прочие кредиторы	34708	42387	7679	36,21	39,05	2,84

Как видно из таблицы 29, значительную долю в кредиторской задолженности занимает кредиторская задолженность поставщиков и подрядчиков - 29,46% и прочих кредиторов - 39,05%. Положительной тенденцией является уменьшение в абсолютном выражении задолженности перед бюджетом на 12390 тыс. руб. и в долевом выражении на 16,29 %. Также, произошло незначительное увеличение кредиторской задолженности по оплате труда, соцстрахованию, авансы полученные. В целом, увеличение кредиторской задолженности на 12681 тыс. руб. приводит к снижению финансовой устойчивости анализируемого предприятия.

Для оценки кредиторской задолженности используются следующие показатели:

а) оборачиваемость кредиторской задолженности;

б) период погашения кредиторской задолженности.

Оборачиваемость кредиторской задолженности рассчитывается как отношение выручки от реализации к средней кредиторской задолженности.

Период погашения кредиторской задолженности определяется делением 360 дней на показатель оборачиваемости кредиторской задолженности.

Показатели оборачиваемости кредиторской задолженности и период погашения кредиторской задолженности представлены в таблице 30.

Таблица 30- Анализ оборачиваемости кредиторской задолженности

Показатели	1999г	2000г	±
1 Выручка от реализации продукции тыс.руб	321468	298632	-22836
2 Кредиторская задолженность, тыс.руб
2.1 на начало года	102010	95846	-6164
2.2 на конец года	95846	108527	12681
3 Оборачиваемость кредиторской задолженности, оборотов.	3,25	2,92	-0,33
4 Период погашения кредиторской задолженности, дни	111	123	12
5 Средняя кредиторская задолженность	98928	102186,5	3258,5

Погашение кредиторской задолженности в анализируемом периоде происходит медленнее, чем в предшествующем. Это произошло в основном за счет уменьшения выручки от реализации продукции на 22836 тыс. руб. В результате оборачиваемость кредиторской задолженности уменьшилась на 0,33 % и период погашения кредиторской задолженности увеличился на 12 дней.

2.4.4 Анализ финансовой устойчивости предприятия

Запас финансовой устойчивости предприятия обеспечивается в том случае, когда собственные средства превышают заемные. Финансовая устойчивость оценивается по соотношению накопления собственных средств, соотношением долгосрочных и краткосрочных обязательств предприятия и достаточностью обеспечения материальных оборотных средств собственными источниками. Анализ финансовой устойчивости приведен в таблице 31.

Таблица 31- Анализ финансовой устойчивости

Показатели	Нормативные значения	На начало года	На конец года	±	%
1	2	3	4	5	6
1 Коэффициент автономии	? 0,5	0,76	0,73	-0,03	96,1
2 Коэффициент соотношение заемных и собственных средств	? 1	-	-	-	-
3 Коэффициент маневренности собственных средств	? 0,3-0,5	0,25	0,20	-0,05	80,0
4 Коэффициент обеспеченности текущих активов собственными средствами	? 0,1	0,44	0,35	-0,09	79,5
5 Коэффициент обеспеченности материальных запасов собственными средствами	0,6-0,8	2,15	1,39	-0,76	64,7
6 Коэффициент реальной стоимости основных средств в имуществе предприятия	? 0,5	0,56	0,53	-0,03	94,6
7 Коэффициент реальной стоимости основных и материальных оборотных средств в имуществе предприятия	? 0,5	0,64	0,64	-	100
8 Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных активов	? 1	0,75	0,70	-0,05	93,3

Основываясь на данных таблицы 31, за отчетный год произошло снижение всех коэффициентов финансовой устойчивости, кроме коэффициента реальной стоимости основных производственных фондов. Несмотря на данное снижение коэффициент автономии, коэффициент обеспеченности текущих активов собственными оборотными средствами, коэффициент реальной стоимости основных средств в имуществе предприятия остались в пределах нормативных значений.

Коэффициент соотношения заемных и собственных средств не рассчитывается, так как долгосрочные пассивы отсутствуют.

Оценка финансовой устойчивости предприятия производится путем вычисления следующих коэффициентов:

а) коэффициент автономии показывает удельный вес общей суммы собственного капитала в итоге всех средств, авансированных предприятию. Рассчитывается как отношение собственного капитала к сумме источников средств;

б) коэффициент соотношения заемных и собственных средств представляет собой частное от деления всей суммы обязательств по привлеченным заемным средствам на сумму собственных средств. Он показывает, сколько заемных средств привлекло предприятие на один рубль вложенных в активы собственных средств;

в) коэффициент маневренности собственных оборотных средств рассчитывается, как частное от деления собственных оборотных средств на всю сумму источников собственных средств. Он показывает, какой частью собственного капитала шахты можно свободно маневрировать в процессе производственной деятельности;

г) коэффициент обеспеченности текущих активов собственными оборотными средствами показывает, какая часть оборотных средств предприятия была сформирована за счет собственного капитала;

д) коэффициент обеспеченности материальных запасов показывает, в какой мере материальные запасы покрыты собственными источниками и не нуждаются в привлечении заемных;

е) коэффициент реальной стоимости основных средств в имуществе предприятия равен отношению стоимости основных средств за вычетом износа к чистой стоимости имущества предприятия. Он показывает, насколько эффективно используются средства предприятия для хозяйственной деятельности;

ж) коэффициент реальной стоимости основных производственных фондов (коэффициент реальной стоимости основных и материальных оборотных средств) в имуществе предприятия определяется отношением суммы материальных оборотных средств и остаточной стоимости основных средств к чистой стоимости имущества предприятия. Он показывает какую долю в имуществе предприятия имеют средства производства;

з) коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных активов показывает соотношение оборотного и постоянного капитала в имуществе предприятия.

2.4.5 Анализ платежеспособности предприятия

Оценка платежеспособности производится по данным баланса, на основе характеристики ликвидности оборотных активов. Расчет показателей ликвидности проводится по формулам (27), (28), (29)

а) коэффициент текущей ликвидности - отражает достаточность у предприятия средств для погашения краткосрочных обязательств в течение предстоящего периода

, (27)

б) коэффициент быстрой ликвидности - отражает достаточность у предприятия ликвидных активов для погашения краткосрочных обязательств

, (28)

в) коэффициент абсолютной ликвидности - показывает ту часть обязательств, которая может быть погашена немедленно

, (29)

где Оа - стоимость оборотных активов, млн. руб;

Дс - денежные средства, млн. руб;

Кв - краткосрочные финансовые вложения, млн. руб;

Дз - дебиторская задолженность, млн. руб;

Ко - краткосрочные обязательства, млн. руб.

Показатели ликвидности и их норматив представлены в таблице 32.

Таблица 32- Показатели ликвидности

Показатели	Значение	Норматив
	на начало года	на конец года
Коэффициент текущей ликвидности	1,79	1,56	1-2
Коэффициент быстрой ликвидности	1,26	0,89	0,7-0,8
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,09	0,01	0,2

Данные таблицы 32 свидетельствуют о снижении ликвидности, то есть об ухудшении состояния платежеспособности предприятия. Произошло уменьшение всех расчетных показателей ликвидности, но коэффициент текущей ликвидности и коэффициент быстрой ликвидности остались в пределах нормативных значений.

В зависимости от степени ликвидности активы предприятия подразделяются на 4 группы, которые представлены в таблице 18.

Пассивы баланса группируются по степени срочности их оплаты.

Для определения ликвидности баланса следует сопоставить итоги приведенных групп по активу и пассиву. Баланс считается абсолютно ликвидным, если имеют место следующие соотношения:

А1?П1, А2?П2, А3?П3, А4?П4

Если выполняются первые три неравенства в данной системе, то это влечет выполнение и четвертого неравенства, поэтому важно сопоставить итоги первых трех групп по активу и пассиву.

Таблица 33- Анализ ликвидности баланса

Актив	на 01.01.2000	на 01.01.2001	Пассив	на 01.01.2000	на 01.01.2001
1	2	3	4	5	6
А1. Наиболее ликвидные активы	8965	1229	П1. Наиболее срочные обязательства	95846	108527
А2. Быстро реализуемые активы	111691	95557	П2. Краткосрочные пассивы	-	-
Продолжение таблицы 33
1	2	3	4	5	6
А3. Медленно реализуемые активы	50682	72495	П3. Долгосрочные пассивы	865	1701
А4. Трудно реализуемые активы	229158	243025	П4. Постоянные пассивы	303785	302078
Баланс	400496	412306	Баланс	400496	412306

Баланс неликвиден, так как по трем группам активов: наиболее ликвидные активы, быстро реализуемые активы, трудно реализуемые активы и соответствующим им пассивам: наиболее срочные обязательства, краткосрочные пассивы и постоянные пассивы наблюдается платежный недостаток. Платежный избыток наблюдается только по медленно реализуемым активам.

2.4.6 Анализ кредитоспособности предприятия

Кредитоспособность заемщика характеризуется его аккуратностью при расчетах по ранее полученным кредитам, текущим финансовым состоянием и возможностью при необходимости мобилизовать денежные средства из различных источников.

Определить надежность заемщика можно с помощью индекса кредитоспособности Альтмана по формуле (30)

Z = 1,2•К1 + 1,4•К2 + 3,3•К3 + 0,6•К4 + 1,0•К5, (30)

, (31)

где Об.К- оборотный капитал, тыс. руб;

А - всего активов, тыс. руб.

, (32)

К1,1999=0,293;

,

К1,2000=0,4106

, (33)

,

.

,

, (34)

,

,

,



, (35)

Коэффициент К4 не рассчитывается, т. к. нет заемного капитала.

, (36)

,

,

,

Z1999=2,11,

Z2000=1,98

Значение коэффициента Z снизилось. Это означает что кредитоспособность предприятия ухудшилась. Степень вероятности банкротства и в 1999 году, и в 2000 году оценивается как высокая.

2.5 Анализ финансовых результатов работы предприятия

Таблица 34- Формирование балансовой прибыли. В тысячах рублей

Показатели	1999 г	2000 г	±
1 Выручка от реализации угля	321468	298632	-22836
2 Затраты на производство и реализацию продукции	215509	279210	63701
3 Прибыль (убыток) от реализации продукции	105959	19422	-86537
4 Результат от прочей реализации	726	1015	289
5 Операционные доходы и расходы	-6000	-7777	-1777
6 Внереализационные результаты	-1741	+1735	3476
7 Балансовая прибыль (убыток) (3+4-5+6+7)	98944	14395	-84549
8 Налог на прибыль	21521	4684	-16837
9 Чистая прибыль	77423	9711	-67712

По данным таблицы 34 за 2000 год по сравнению с 1999 годом произошло снижение значений балансовой прибыли на 84549 тыс. руб. и чистой прибыли на 67712 тыс. руб. Основными факторами обусловившими это снижение являются:

- снижение прибыли от реализации продукции на 22836 тыс. руб.;

- увеличение коммерческих и управленческих расходов на 58994 тыс. руб.

Снижение прибыли от реализации продукции в свою очередь произошло вследствие снижения объема выручки от реализации на 22836 тыс. руб и увеличения затрат на производство и реализацию продукции на 4807 тыс. руб.

Прибыль от реализации продукции в общем виде находится в зависимости от следующих факторов: изменение объема реализации, структуры продукции, отпускных цен на продукцию, уровня затрат материальных и трудовых ресурсов, изменение себестоимости. Количественная оценка влияния перечисленных факторов может быть произведена по формулам:

а) общее изменение прибыли от реализации продукции

Р = Р1 - Ро , (37)

Р= 89268-116811,

Р= -27543 тыс. руб

б) изменений отпускных цен

Р1 = W1 - W1,0 , (38)

Р1= 298632-324946,

Р1= -26314 тыс. руб

в) влияние изменения объема продукции

Р2 = Ро ? ( К1 - 1 ), (39)

Р2 = 116811 · (0,989 - 1),

Р2 = - 1248

г) влияние изменения структуры продукции

Р3 = Ро ? ( К2 - К1 ), (40)

Р3 = 116811 · (1,011 - 0,989),

Р3 = 2549

д) влияние изменения себестоимости

Р4 = S1,0 - S1, (41)

Р4 = 202470 - 209364,

Р4 = -6894

е) влияние изменения себестоимости за счет структурных сдвигов в объеме продукции

Р5 = S ? К2 - S1.0, (42)

Р5 = 2046567 · 1,011 - 202470,

Р5 = 4438.

ж) общее влияние факторов

Р = Р1 + Р2 + Р3 + Р4 + Р5 , (43)

Р = -27543 - 26314 - 1248 + 2549 - 6894 + 4438,

Р = -55012.

где W1 - выручка от реализации отчетного периода,

Wо - выручка от реализации базисного периода,

W1.0 - выручка от реализации отчетного периода в базисных ценах,

S1 - полная себестоимость отчетного периода,

Sо - полная себестоимость базисного периода,

S10 - полная себестоимость отчетного периода в ценах и тарифах базисного периода,

Р1 - прибыль от реализации отчетного периода,

Ро - прибыль от реализации базисного периода,

К1 - коэффициент роста себестоимости продукции

, (44)

К2 - коэффициент роста объема реализации

, (45)

Таблица 35- Анализ прибыли по факторам

Показатели	1999 г	2000 год
		в ценах 1999 года	в текущих ценах
1 Выручка от реализации продукции ( работ, услуг) тыс.руб.	321468	324946	298632
2 Полная себестоимость реализации тыс.руб.	204657	202470	209364
3 Прибыль (убыток) реализации тыс.руб.	116811	122476	89268

2.6 Факторный анализ показателей рентабельности

Окончательная оценка эффективности работы предприятия в условиях переменных цен и инфляции производится с помощью показателей рентабельности.

Коэффициент рентабельности рассчитывается, как отношение полученной балансовой или чистой прибыли к затраченным средствам или объему реализованной продукции.

а) коэффициент рентабельности капитала показывает сколько балансовой или чистой прибыли получено с одного рубля стоимости имущества. Он рассчитывается по следующим формулам (46, 47):

, (46)

, (47)

где СИ - стоимость имущества, тыс. руб;

БП - балансовая прибыль, тыс. руб;

ЧП - чистая прибыль, тыс. руб.

б) коэффициент рентабельности собственных средств показывает долю балансовой или чистой прибыли в собственных средствах предприятия

, (48)

, (49)

где СС - собственные средства.

Данный показатель показывает, сколько прибыли получается с каждого рубля вложенного предприятием из собственных средств (акционерный капитал или уставной фонд).

Коэффициент рентабельности капитала сравнивается с коэффициентом рентабельности собственных средств и их разность характеризует привлечение внешних источников финансирования.

в) коэффициент рентабельности производственных фондов. Он определяется по следующим формулам:

, (50)

, (51)

гдеОС - стоимость основных средств;

МОС - стоимость материальных оборотных средств.

г) коэффициент рентабельности продаж определяется по формулам:

, (52)

, (53)

где РП - выручка от реализации продукции.

д) коэффициент рентабельности собственного и долгосрочного заемного капитала рассчитывается по следующей формуле:

, (54)

где ДЗС - долгосрочные заемные средства.

е) коэффициент рентабельности продукции рассчитывается по следующей формуле:

, (55)

где ПР- прибыль от реализации продукции;

З - затраты на производство и реализацию продукции.

Таблица 36- Показатели рентабельности

Показатели	1999 г	2000 г	Отклонение
Рентабельность капитала
- К1.1.	24,71	3,49	-21,22
- К1.2.	19,33	2,36	-16,97
Рентабельность - собственного капитала
- К2.1.	32,88	4,77	-28,05
- К2.2.	25,43	3,21	-22,22
Рентабельность производственных фондов
- К3.1.	46,72	5,49	-41,23
- К3.2.	36,56	3,70	-32,86
Рентабельность продаж
- К4.1.	30,79	4,82	-25,97
- К4.2.	24,08	3,25	-20,83
Рентабельность продукции	49,15	6,96	-42,19

Формула рентабельности капитала может быть представлена в следующем виде:

, (56)

гдеW - выручка от реализации, млн.руб.,

F - среднегодовая стоимость основных фондов, млн.руб.

Е - средний остаток оборотных средств, млн.руб.

р - прибыльность продукции,

f - фондоемкость продукции,

e - оборачиваемость оборотных средств.

, (57)

, (58)

, (59)

Таблица 37- Факторный анализ рентабельности

Показатели	1999 г	2000 г	Отклонение
1 Выручка от реализации, тыс.руб	321468	298632	-22836
2 Стоимость основных фондов, тыс.руб	339156	319902	-19255
3 Материальные оборотные средства, тыс.руб	158516	170310	11794
4 Балансовая прибыль, тыс.руб	98944	14395	-84549
5 Рентабельность продукции	19,88	2,94	-16,94
6 Фондоемкость продукции	1,055	1,071	0,016
7 Оборачиваемость основных средств	0,493	0,570	0,077
8 Прибыльность продукции	0,308	0,048	-0,26
Влияние факторов
- прибыльность продукции			-16,78
- фондоемкость продукции			-0,01
- оборачиваемость оборотных средств			-0,13

Расчет влияния факторов осуществляется по формулам:

а) изменение прибыльности продукции

, (60)

б) изменение фондоемкости продукции

, (61)

в) изменение оборачиваемости

, (62)

г) общее влияние факторов

К = К1 - Ко = К1 + К2 + К3. (63)

2.7 Выводы по аналитической части

В анализируемом периоде фактическая добыча разреза «Ерунаковский» составила 2567, 8 тыс.т, сто на 17, 8 тыс.тонн запланированной величины (план по добыче выполнен на 100,7%) и на 49,8 тыс.т больше добычи за 1999 год.

План по товарной добыче выполнен на 100,78 % и составил 2564,96 тыс. тонн, что превышает соответствующий период предшествующего года на 50,7 тыс. тонн.

Одновременно произошло увеличение себестоимости 1 т добытого угля на 4,83 руб или на 5 % к плану, вследствие чего произошло увеличение цены 1 т товарного угля на 3,01 руб, а реализованного на 2,24 руб. За отчетный период произошло снижение зольности добываемого угля на 0,2 %, то есть улучшилось качество добываемого угля.

Фактическая среднесписочная численность ППП по добыче угля составила 99,8 % от запланированной величины, из них рабочие по добыче - 99,9 %, что повлияло на увеличение величины среднемесячной производительности труда рабочего по добыче на 2,1 т/мес. Или на 0,8 % к плану. Фактический размер среднемесячной заработной платы составил 104,73% от плана, что на 104,7 руб. больше плана.

По итогам работы за год балансовая прибыль составила 14395 тыс. руб, что меньше величины предыдущего года на 84549 тыс. руб. Это произошло, в первую очередь, вследствие резкого увеличения коммерческих и управленческих расходов, а также связи с сокращением объема реализации продукции на 22836 тыс. руб.

Анализ структуры баланса показал, что наибольший удельный вес занимает статья «Основные средства». Удельный вес внеоборотных активов увеличился по сравнению с началом года на 1,72%. Удельный вес оборотных активов уменьшился относительно начала года на 1,74 %. В структуре оборотных активов большую часть занимает дебиторская задолженность, которая уменьшилась по сравнению с началом года на 4, 71 %, что является положительным моментом. Также произошло увеличение валюты баланса, что свидетельствует о росте производственных возможностей разреза «Ерунаковский». В частности, рост иммобилизованных активов показывает, что данное предприятие создает необходимые условия для основной деятельности. Снижение мобильной части свидетельствует о неудовлетворительной оборачиваемости активов.

Пассивная часть баланса характеризуется преобладанием доли собственного капитала над заемным. Но по структуре капитала доля собственных источников снизилась, что свидетельствует о повышении степени финансовой зависимости разреза «Ерунаковский» от внешних источников и кредиторов.

За отчетный период произошли существенные изменения в наличии и структуре основных фондов, стоимость которых возросла на 64341 тыс.руб. положительным является то, что обновление основных фондов произошло за счет поступления транспортных средств. Отрицательной тенденцией является уменьшение доли активной части основных фондов.

За анализируемый период наблюдается снижение ликвидности. Произошло уменьшение всех расчетных показателей, хотя коэффициент текущей ликвидности и коэффициент быстрой ликвидности остались в пределах нормативных значений.

По итогам анализа платежеспособности баланса, баланс неликвиден, так как по трем группам активов: наиболее ликвидные активы, быстро реализуемые активы, трудно реализуемый активы и соответствующим им пассивам: наиболее срочные обязательства, краткосрочные пассивы и постоянные пассивы наблюдается платежные недостаток. За 2000 год по сравнению с 1999 годом произошло снижение значении величины балансовой прибыли на 84549 тыс.руб и чистой прибыли на 67712 тыс.руб. Основными факторами обусловившими это снижение являются: снижение прибыли от реализации, увеличение коммерческих и управленческих расходов.

3. ПРОЕКТНАЯ ЧАСТЬ

3.1 Основные направления улучшения использования основных

производственных фондов

Трудно переоценить народнохозяйственное значение эффективного использования основных фондов. Решение этой задачи означает увеличение производства необходимой обществу продукции, повышение отдачи созданного производственного потенциала и более полное удовлетворение потребностей населения, улучшение баланса оборудования в стране, снижение себестоимости продукции, рост рентабельности производства, накоплений предприятия.

Более полное использование основных фондов приводит также к уменьшению потребностей в вводе новых производственных мощностей при изменении объема производства, а следовательно, к лучшему использованию прибыли предприятия увеличению доли отчислений от прибыли в фонд потребления, направлению большей части фонда накопления на механизацию и автоматизацию технологических процессов и т.п.).

Улучшение использования основных фондов означает также ускорение их оборачиваемости, что в значимой мере способствует решению проблемы сокращения разрыва в сроках физического и морального износа, ускорения темпов обновления основных фондов.

Наконец, эффективное использование основных фондов тесно связано и с другой ключевой задачей современного периода экономической реформы -- повышением качества выпускаемой продукции, ибо в условиях рыночной конкуренции быстрее реализуется и пользуется спросом высококачественная продукция.

Успешное функционирование основных фондов зависит от того, насколько полно реализуются экстенсивные и интенсивные факторы улучшения их использования. Экстенсивное улучшение использования основных фондов предполагает, что, одной стороны, будет увеличено время работы действующего оборудования в календарный период, а с другой -- повышен удельный вес действующего оборудования в составе всего оборудования, имеющегося на предприятии.

Важнейшими направлениями увеличения времени работы оборудования являются:

- сокращение и ликвидация внутрисменных простоев оборудования путем повышения качества ремонтного обслуживания оборудования, своевременного обеспечения основного производства рабочей силой, сырьем, топливом, полуфабрикатами;

- сокращение целодневных простоев оборудования, повышение коэффициента сменности его работы.

Важным путем повышения эффективности использования основных фондов является уменьшение количества излишнего оборудования и быстрое вовлечение в производство не установленного оборудования. Омертвление большого количества средств труда снижает возможности прироста производства, ведет к прямым потерям овеществленного труда вследствие их физического износа, ибо после длительного хранения оборудование часто приходит в негодность. Другое же оборудование в хорошем физическом состоянии оказывается морально устаревшим и списывается физически изношенным.

Хотя экстенсивный путь улучшения использования основных фондов использован пока не полностью, он имеет свой предел. Значительно шире возможности интенсивного пути. Интенсивное улучшение использования основных фондов предполагает повышение степени загрузки оборудования в единицу времени. Повышение интенсивной загрузки оборудования может быть достигнуто при модернизации действующих машин механизмов, установлении оптимального режима их работы. Работа при оптимальном режиме технологического процесса обеспечивает увеличение выпуска продукции без изменения состава основных фондов, без роста численности работающих и при снижении расхода материальных ресурсов на единицу продукции.

Интенсивность использования основных фондов повышается также путем технического совершенствования орудий труда и совершенствования технологии производства, ликвидации «узки мест» в производственном процессе; сокращения сроков достижения проектной производительности техники, совершенствована научной организации труда, производства и управления, использования скоростных методов работы, повышения квалификации и профессионального мастерства рабочих.

Развитие техники и связанная с этими интенсификация процессов не ограничены. Поэтому не ограничены и возможности интенсивного повышения использования основных фондов.

Существенным направлением повышения эффективного использования основных фондов является совершенствование их структуры. Поскольку увеличение выпуска продукции достигается только в ведущих цехах, те важно повышать их долю в общей стоимости основных фондов. Увеличение основных фондов вспомогательного производства ведет к росту фондоемкости продукции, так как непосредственного увеличения выпуска продукции при этом не происходит. Но без пропорционального развития вспомогательного производства основные цехи не могут функционировать с полной отдачей. Поэтому поиск оптимальной производственной структуры основных фондов на предприятии -- важнейшее направление улучшения их использования.

В современных условиях появился еще один фактор, обусловливающий повышение эффективности использования основных фондов. Это развитие акционерной формы хозяйствования и приватизация предприятий. В обоих случаях трудовой коллектив становится собственником основных фондов, получает возможность реально распоряжаться средствами производства, включая самостоятельное формирование производственной структуры основных фондов, а также прибылью предприятия, что позволяет увеличивать целевое инвестирование.

3.2 Мероприятия по улучшению использования основных фондов

Существуют различные формы простого и расширенного воспроизводства основных фондов:

формы простого воспроизводства - замена устаревшего средства труда и капитальных ремонтов. Предприятие имеет право создавать ремонтный фонд. Годовая сумма отчислений в ремонтный фонд определяется по самостоятельно утвержденным им нормативам. Этот фонд используется для финансирования всех видов ремонта основных фондов.

Ремонтный фонд может и не создаваться. Тогда затраты на ремонт включаются непосредственно в себестоимости продукции, а по непроизводственным фондам погашаются за счет прибыли. Ремонтный фонд позволяет более равномерно списывать затраты на ремонт.

К формам расширенного воспроизводства основных фондов относятся новые строительства, расширение действующих предприятия, его реконструкцию и техническое перевооружение, модернизация оборудования.

Каждая из этих форм решает определенные задачи, имеет преимущества и недостатки. За счет нового строительства вводятся в действие новые предприятия, на которых все элементы о.ф. соответствуют современным требованиям технического прогресса, решается проблема правильного размещения производительных сил по территории страны. Однако в период перехода к рыночной экономике, когда происходит спад производства и многие прекращают свою деятельность из-за недостатков средств, предпочтение отдается реконструкции и техническому перевооружению действующих предприятий. При реконструкции основная часть капитальных вложений направляется на совершенствование активной части фондов при использовании старых производственных зданий, сооружений. Увеличение затрат на оборудование дает возможность при том же объеме капитальных вложений получить больший прирост производства и на этой основе увеличить производительность труда, снизить с/с продукции.

Формы расширенного воспроизводства основных фонд является и модернизация оборудования, под которой понимается его обновление в целях полного или частичного устранения морального износа второй формы и повышения технико-экономических характеристик до уровня аналогичного оборудования более совершенных конструкций.

Модернизация оборудования может проводится по нескольким направлениям:

усовершенствование конструкции действующих машин, повышающие их режимные характеристики и технические возможности;

механизация и автоматизация станков и механизмов, позволяющие увеличить производительность оборудования;

перевод оборудования на программное управление.

Модернизация оборудования экономически очень эффективна, если результате ее проведения возрастает годовой объем производства, увеличивается производительность труда и снижения с/с продукции. При этом необходимо, чтобы рентабельность производства повышалась . Последнее может быть достигнуто, если относительный прирост прибыли будет больше, чем увеличение стоимости производственных фондов в результате затрат на модернизацию.

Организационно-технические мероприятия, направленные на повышение эффективности использования производственных фондов и рост прибыли.

Проведя полный технико-экономический анализ предприятия можно предложить следующий перечень мероприятий, направленных на улучшение использования основных фондов:

а) модернизация и ремонт вскрышных шагающих экскаваторов, с целью уменьшения простоев из-за поломок, в виду сильной изношенности узлов и агрегатов.

б) увеличение коэффициент выпуска автомобилей транспортного участка на линию (?В) за счет организации поточного производства ТО-1, для предупреждения поломок автомобилей на линии, в результате которых может произойти простой оборудования. При поточном производстве трудовые затраты на каждое воздействие ТО-1 снижаются на 15%.

в) использование при производстве буровых работ высококачественного бурового инструмента.

3.3 Мероприятие по организации ремонта вскрышных экскаваторов

По оценкам ведущих специалистов технического отдела предприятия в результате модернизации и ремонта вскрышных экскаваторов годовая добыча угля увеличится на 8,3% с 2567,8 тыс.т. до 2781,78 тыс.т., а себестоимость 1тонны угля при этом уменьшится на 2,5 % и снизилась с 110,35 руб за 1т. до 107,66 руб.

Для осуществления этого мероприятия предприятие не будет привлекать инвестиции со стороны, а будет использовать собственные средства.

Капиталовложения на модернизацию составили 10000 тыс.руб. эти средства будут взяты из собственных источников финансирования, без привлечения кредитов банка; производственные фонды до модернизации- 50 тыс. руб.; годовая сумма прибыли до модернизации - 14395 тыс. руб.

Сумма годовой экономии от снижении себестоимости составит:

Эгод= (Сб - Спм) · В (65)

где Эгод- сумма годовой экономии, руб;

Сб - себестоимость 1 тонны угля по базовому варианту, руб.;

Спм- себестоимость 1 тонны угля после внедрения мероприятия варианту, руб.;

В - годовая добыча угля, т.

Эгод= (110,35-107,66) · 2781780,

Эгод= 7482,98 тыс.руб.

Срок окупаемости составит:

Ток= К / Эгод (66)

где Ток - срок окупаемости проекта;

К - сумма капиталовложений, руб.;

Эгод- сумма годовой экономии, руб;

Ток= 10000 / 7482,98,

Ток=1,336

Затраты на модернизацию окупятся вследствие снижения себестоимости вскрыши 1 т угля в течение двух лет. Только за счет внедрения данного мероприятия годовая сумма прибыли повышается на 2305,97 тыс.руб.

Полученные данные сведем в таблицу 38

Таблица 38 - Технико-экономические показатели после внедрения мероприятия

Показатели	2000 г	к плану
	план	после введения мероприятий
1	3	4	5
Товарная продукция, тыс. руб	302 797,00	328 288,48	25 491,48
Средняя цена 1 тонны товарного угля, руб	118,05	118,05	-
Добыча угля - всего, тыс. т	2 567,80	2 780,93	213,13
Среднесуточная добыча угля, т	7 233,00	7 833,34	600,34
Среднесписочная численность ППП по добыче угля всего, чел.	951,00	951,00	-
из них рабочих, чел.	818,00	818,00	-
Среднемесячная производительность труда рабочего по добыче угля, т/мес.	261,60	283,31	21,71
Себестоимость 1тонны добычи угля, руб	110,35	107,65	- 2,70
Себестоимость всей добычи угля, руб	283 356,73	309 366,83	26 010,10
Реализация угля -всего, тыс. руб	298 632,00	326 091,55	27 459,55
Средняя цена 1 тонны реализованного угля, руб	117,26	117,26	-
Балансовая прибыль (+), убытки (-), тыс. руб	14 395,00	16 724,71	2 329,71

Как видно из таблицы 38 товарная продукция после внедрения мероприятия возрастет на 25 491 рублей, среднемесячная производительность труда возрастет на 21,71 т/мес.

Балансовая прибыль возрастет на 2329,71 тыс.руб.

3.4 Мероприятие по организации поточного производства технического

обслуживания автомобилей БелАЗ

3.4.1 Определение инвестиций и расчет затрат по проекту

Определение размера инвестиций для организации поточного производства ТО-1.

Для внедрения поточного производства на ТО1 необходимы дополнительные капитальные вложения в размере 50 млн. рублей. Данная сумма также планируется из собственных средств предприятия.

а) Следовательно, основные производственные фонды после внедрения мероприятий рассчитываются по формуле (67):

ОПФII = ОПФI + Кдоп, (67)

где ОПФII - основные производительные фонды после внедрения мероприятий, млн. руб.;

ОПФI - основные производственные фонды до внедрения мероприятий, млн. руб.;

Кдоп. - дополнительные капитальные вложения для внедрения предложенных мероприятий, млн. руб.

ОПФII = 219765 + 50000,

ОПФII =269765 тыс.руб

В результате внедрения предложенных мероприятий у ОАО «Разрез Ерунаковский» появились дополнительные производственные мощности, которые направляются на расширение объема работ. Так как объем работ увеличивается, то нормируемые оборотные средства предприятия растут. Стоимость нормируемых оборотных средств после внедрения предложенных мероприятий.

1) Расчет частного норматива собственных оборотных средств по статье “Материалы” (“Топливо для эксплуатации автомобилей”).

- норма расхода топлива на пробег и транспортную работу в литрах по парку за сутки (Нтсут) рассчитывается по формуле (68):

(68)

где Нт - норма расхода топлива на пробег и транспортную работу в литрах по парку за сутки;

Нл - норма расхода топлива на 1 км пробега;

Lcc - среднесуточный пробег автомобиля;

Рткм - транспортная работа 1 автомобиля, тонно/километров;

К1 - коэффициент, учитывающий тип подвижного состава;

К2 - коэффициент, учитывающий среднесуточный пробег одного автомобиля;

Ах - количество автомобилей находящихся на предприятии (240).

Нт = ( ,

Нт л

- норма оборотных средств:

(69)

где Дз - количество дней в неделю;

Нт = ( ,

Нт л

- частный норматив по статье “Материалы” (“Топливо для эксплуатации автомобилей”)

(70)

где С1л - стоимость эксплуатации, руб

Нт = ( ,

Нт тыс.руб

2) Частный норматив по статье “Смазочные и прочие эксплуатационные материалы”. Состоит из:

масло для двигателя

трансмиссионное масло

консистентная смазка

керосин

обтирочные материалы

прочие материалы

1. Масло для двигателя.

(71)

где Нм - норма расхода масла для двигателя на весь;

Нссут - среднесуточной расход масла по парку;

См - стоимость 1 тонны моторного масла;

Дз - количество дней

,

Нм= 25,52 тыс.руб

2. Трансмиссионное масло.

(72)

где Нм - норма расхода трансмиссионного масла для двигателя;

Нссут - среднесуточной расход трансмиссионного масла по парку;

Стрм - стоимость 1 тонны трансмиссионного масла;

Дз - количество дней

,

Нтрм тыс.руб

3. Консистентная смазка.

(73)

где Нм - норма расхода консистентной смазки;

Нссут - среднесуточной расход консистентной смазки по парку;

Стрм - стоимость 1 тонны консистентной смазки;

Дз - количество дней

,

Нкоснсм тыс.руб.

4. Керосин

(74)

где Нм - норма расхода;

Нссут - среднесуточной расход по парку;

Стрм - стоимость 1 тонны консистентной керосина;

Дз - количество дней

,

Нк тыс.руб

5. Обтирочные материалы (3 кг в месяц на один ходовой а/м)

Нобмат= Ах·Нобмат·Собмат (75)

где Нобмат - норма обтирочных материалов на 1 автомобиль в месяц

(3 кг)

Собмат - стоимость обтирочных материалов за 1 тонну.

Нобмат =3,6 тыс.руб

6. Прочие материалы

=А ·Нгод (76)

где Нгод - годовая норма прочих материалов на один автомобиль (1000 руб)

тыс.руб

Итого частный норматив по статье “Смазочные и прочие эксплуатационные материалы” составит:

НС и ПЭМ = 21,52 + 2,96 + 1,43 + 39,85 + 3,6 + 20 = 89,36 тыс.руб

3) Частный норматив по статье “Восстановление износа и ремонт автомобильных шин” (НМ):

(77)

где НМ - норматив затрат на 1000 км пробега на 1 комплект шин, руб/1000 км;

nа - количество комплектов шин тягача;

- общий суточный пробег всего парка автомобилей, км;

1,1 - коэффициент, учитывающий повышенный износ шин тягача при работе за городом;

ДЗ - дни запаса, дней (ДЗ - 40 дней в эксплуатации, 80 дней в запасе);

Н - норматив восстановления износа шин (5680 руб)

,

Нм = 484,95 тыс.руб

4) В нормируемые оборотные средства также входят:

ремонтно-строительные материалы - 7% от общехозяйственных расходов;

топливо для хозяйственных нужд - 3% от общехозяйственных расходов;

канцелярские бланки и конторские принадлежности - 1,5% от общехозяйственных расходов;

телеграфные и почтовые расходы - 2% от общехозяйственных расходов;

фонд оборотных агрегатов - 25% от оптовой цены всего подвижного состава;

прочие расходы - 5,3% от общехозяйственных расходов.

(7%+3%+1,5%+2%+5,3% = 18,8%) и 25% от оптовой цены всего подвижного состава

(78)

где Зср - средние затраты на 100 км пробега, руб;

Ас - количество технически исправных автомобилей на предприятии;

Пс - количество всего подвижного состава;

Сатпс - сумма оборотных средств приходящихся на 1 списочный автомобиль;

Саптп - сумма оборотных средств приходящихся на 1 исправный автомобилей;

3,

3

Итого нормируемые оборотные средства рассчитываются по формуле (79):

Норм об ср = Нт + НС и ПЭМ + Нм +З, (79)

Норм об ср = 298,94 + 89,36 + 484,95 + 6823,09,

Норм об ср =7679,34 тыс.руб

Следовательно, прирост нормируемых оборотных средств рассчитывается по формуле(80) и составляет:

DНорм об ср = Норм об ср_II - Норм об ср_I (80)

где DНорм об ср - прирост нормируемых оборотных средств, тыс.руб

DНорм об ср = 7679,34 - 7560,17,

DНорм об ср = 119,165 тыс.руб

Итого производственные фонды рассчитываются по формуле (81):

ПФ = ОПФ + Норм об ср, (81):

ПФ = 55067,563 + 7679,34 ,

ПФ = 62746,903 тыс.руб

Также была выявлена стоимость производственных фондов - 62746,093 млн.руб, в том числе:

- основные производственные фонды (ОПФI) - 219769 млн.руб;

- нормируемые оборотные средства (Норм об ср) - 7679,34 млн.руб

- прирост нормируемых оборотных средств (?Норм) об ср составляет 119,165 млн.руб.

Таблица 39 - Основные фонды и оборотные средства после внедрения мероприятий

Показатели	Сумма, тыс.руб
Дополнительные капиталовложения	50 000
Основные производственные фонды	269 765
Топливо для эксплуатации автомобилей	299
Смазочные и прочие эксплуатационные материалы	72
Восстановление износа и ремонт автомобильных шин	485
Прочие расходы	6 823
Нормируемые оборотные средства	7 679
Производственные фонды	62 747

3.4.2 Технико-экономическая эффективность предлагаемого

мероприятия

Расчет затрат на эксплуатацию подвижного состава и себестоимость перевозок грузов после внедрения мероприятий.

Основные статьи затрат:

1) Фонд оплаты труда (ФОТ) водителей составляет 5555,75 тыс.руб

2) Отчисления на социальные нужды (ОТЧсн)

а) в пенсионный фонд - 28% от ФОТ

б) в фонд социального страхования - 5,4% от ФОТ

в) в фонд обязательного медицинского страхования - 3,6% от ФОТ

г) в фонд занятости - 2% от ФОТ

Итого: 39% от ФОТ

Отчсн = 0,39 · ФОТ, (82)

Отчсн =2166,74 руб.

3) Переменные расходы

а) расходы на горючее рассчитываются по формуле (83)

Зг = , (83)

гдеЗг - годовые затраты на горючее;

Нт - частный норматив по статье “Материлы” (“Топливо для эксплуатации автомобилей”)

Зг = ,

Зг тыс.руб

б) Смазочные и прочие эксплуатационные материалы

Зм = , (84)

гдеЗм - годовые затраты на горючее смазочные и прочие эксплуатационные материалы;

Нсиэм - частный норматив по статье “Материалы” (“Смазочные и прочие эксплуатационные материалы ”)

Зм = ,

Зм тыс.руб

в) Ремонтный фонд

- материалы на ТО и ЭР

Зм то и эр = Рм то и эр , (85)

Где Рм - расход материалов на 1 км пробега автомобиля Белаз, (424,4 руб/км);

Lобш - общий годовой пробег всего парка автомобилей

Зм то и эр ,

Зм то и эр тыс.руб

- запасные части для эксплутационного ремонта:

ЗЗ/Ч = РЗ/Ч , (86)

гдеРз/ч - расход запчастей на 1 км пробега автомобиля БЕЛАЗ;

Зз/ч - затраты на запчасти для ЭР

ЗЗ/Ч = млн.руб : 20

ЗЗ/Ч = 419,00 тыс. руб

- затраты на капитальный ремонт подвижного состава

Берутся в размере 2/3 от суммы амортизационных отчислений

Зкр = (Атяг + Ап/п), (87)

гдеАп/п, Атяг - аммортизационные отчисления на восстановление износа самосвала

Зкр - затраты на КР ПС

Зкр = млн.руб : 20

Зкр = 132,72 тыс.руб

г) Износ и ремонт автомобильной резины

Зр = Нм : 120 , (88)

Где Нм - частный норматив по статье “Восстановление износа и ремонта автомобильных шин”

Зр - годовые затраты на износ и восстановление автомобильных шин

Зр =

Зр = тыс.руб

д) Амортизация подвижного состава рассчитывается по формуле (89):

Атяг = , (89)

Где Nа - норма амортизационных отчислений в % от балансовой стоимости;

Ктяг - коэфф. самосвала при работе в загородных условиях (1,1);

Сбал - балансовая стоимость одного самосвала;

Lобщ - общий годовой пробег всего парка автомобилей

Атяг =

Атяг = тыс. руб

4) Постоянные расходы

а) общехозяйственные расходы рассчитываются по формуле (90):

Зор = РАЧр, (90)

гдеР - общехозяйственные расходы на 1 автомобиле-час работы, (9816 руб/ч)

АЧр - автомобиле-часы работы всех автомобилей в год

Зор =9816718320

Зор = 7051,029 тыс.руб

Дополнительные статьи затрат

1) Транспортный налог (1% от ФОТ) равен 55,55 тыс.руб

2) Налог на образование (1% от ФОТ) равен 55,55 тыс.руб

3) Налог на содержание милиции (1% от ФОТ) равен 55,55 тыс.руб

4) Налог на имущество (1,5% от ПФ) равен 941,19 тыс.руб

5) Налог на землю рассчитывается по формуле (91):

Нз = АЧр Р_1Ч, (91)

где Р1Ч - расходы на 1 АЧ работы, 3700 руб/час

Нз = 718320 3700 ,

Нз = 2657,78 тыс.руб

6) Плата за выброс в атмосферу загрязняющих веществ - 10% от годовых затрат на горючее, что составляет 1818,55 тыс.руб

7) Налог с владельцев транспортных средств рассчитывается по формуле (92):

Нвтс = Nдв i Ас, (92)

Где Nдв - максимальная мощность двигателя (1500 л.с.);

i - ставка налога (320 руб);

Ас - списочное количество автомобилей

Нвтс = 150 320 240 ,

Нвтс = 140,4 тыс.руб

8) Налог на приобретение транспортных средств.

Каждый год обновляется 20% парка подвижного состава.

Нп = (Сопт_а 0,2) 20/100, (93)

Где Сопта, п/п - оптовая цена автомобиля;

Нп = (53,8 0,2) 0,2,

Нп = 762,6 тыс.руб

9) Налог пользователей автомобильными дорогами составляет 1,5% от объема реализации:

Нпад = Д 0,015 (94)

Нпад = 302797 0,015

Нпад = 4541,9 тыс.руб

10) Страхование рисков, связанных с перевозкой грузов составляет 1% от объема реализации.