Анализ и методика процедуры кредитоспособности заемщика Волжским филиалом АКБ "НЗБанк"

Размещено на http://www.allbest.ru

Размещено на http://www.allbest.ru

СОДЕРЖАНИЕ

Введение

1. Теоретические и правовые основы анализа кредитоспособности заемщика - юридического лица в Российской Федерации

1.1 Понятие и сущность кредитоспособности юридического лица

1.2 Методы оценки кредитоспособности юридических лиц

1.3 Организация анализа кредитоспособности российскими коммерческими банками

2. Анализ и методика процедуры кредитоспособности заемщика Волжским филиалом АКБ «НЗБанк»,ОАО

2.1 Характеристика основных экономических показателей деятельности Волжского филиала АКБ «НЗБанк» ОАО

2.2 Оценка кредитоспособности ООО «ТД Престиж»

2.3 Формы обеспечения возвратности кредита

3. Основные направления совершенствования методики оценки кредитоспособности юридического лица

3.1 Необходимость осуществления комплексной оценки кредитоспособности заемщика

3.2 Автоматизация процедуры кредитного анализа

Заключение

Список литературы

Приложения

ВВЕДЕНИЕ

Кредитно-финансовая система - одна из важнейших и неотъемлемых структур рыночной экономики. Развитие банковской системы и товарного производства исторически шло параллельно и тесно переплеталось. Находясь в центре экономической жизни, банки опосредуют связи между вкладчиками и производителями, перераспределяют капитал, повышают общую эффективность производства.

Особую роль играют кредиты, превращаясь, по существу, в основной источник, финансирующий народное хозяйство дополнительными денежными ресурсами. В процессе проведения активных кредитных операций с целью получения прибыли банки сталкиваются с кредитным риском, то есть риском неуплаты заёмщиком суммы основного долга и процентов, причитающихся кредитору. Для каждого вида кредитной сделки характерны свои причины и факторы, определяющие степень кредитного риска.

В частности, он может возникнуть при ухудшении финансового положения заёмщика, возникновении непредвиденных осложнений в его планах, не застрахованном залоговом имуществе, отсутствии необходимых организаторских качеств или опыта у руководителя и т.д. Эти и многие другие факторы учитываются работниками банка при оценке кредитоспособности предприятия и обеспечения, предложенного в залог.

При анализе кредитоспособности банки должны решить следующие вопросы: способен ли заемщик выполнить свои обязательства в срок, готов ли он их исполнить? На первый вопрос дает ответ анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятий. Второй вопрос имеет юридический характер, а так же связан с личными качествами руководителей предприятия. Состав и содержание показателей вытекают из самого понятия кредитоспособности. Они должны отразить финансово-хозяйственное состояние предприятий с точки зрения эффективности размещения и использования заемных средств и всех средств вообще, оценить способность и готовность заемщика совершать платежи и погашать кредиты в заранее определенные сроки.

Анализ теоретических источников и практики хозяйствования, показал, что проблема оценки кредитоспособности предприятия в целом на сегодняшний день не имеет удовлетворительного решения. К основным недостаткам существующих подходов, прежде всего, следует отнести отсутствие научно-обоснованной концепции оценки кредитоспособности предприятия, учитывающей своеобразие российской экономики, недостаточно полный учет индивидуальных особенностей заемщика и несогласованность и противоречивость используемых показателей оценки кредитоспособности предприятия. Перечисленные недостатки значительной мере обуславливаются несовершенством методологической оценки кредитоспособности предприятия.

Актуальность темы, степень ее научной разработки и практической значимости определили выбор темы, цели и задачи дипломной работы.

Целью настоящей дипломной работы является изучение подходов к анализу кредитоспособности клиентов, в том числе на примере деятельности Волжского филиала АКБ «НЗБанк», г. Волжский, и на этой основе - разработка рекомендаций по совершенствованию этой методики.

Для достижения данной цели в работе поставлены следующие задачи:

- изучение понятия и содержания кредитоспособности юридического лица;

- анализ существующих методов оценки кредитоспособности заемщика;

- оценка финансово-экономической деятельности предприятия ООО «ТД «Престиж»»;

- актуализация необходимости применения Волжским филиалом АКБ «НЗБанк» ОАО методики комплексной оценки кредитоспособности заемщика с точки зрения возможности полностью и в срок погасить кредит на примере ООО «ТД «Престиж»».

Объектом исследования является Волжский филиал АКБ «НЗБанк», ОАО.

Предмет исследования отношения, возникающие между коммерческим банком юридическим лицом в процессе оформления, получения и погашения кредита.

Методологической основой исследования послужил диалектический метод познания и системный подход. В процессе исследования использовались такие научные методы и приемы как научная абстракция, анализ и синтез, метод группировки, сравнения и др.

Теоретической базой послужили труды отечественных и зарубежных ученых-экономистов Г. Г. Кадыкова, Г.Г. Коробовой, О.И. Лаврушина, , П. Роуза, Р. С. Сайфулина, М. А. Федотовой и др., посвященные вопросам оценки кредитоспособности клиентов коммерческих банков.

Эмпирической базой доказательности выводов и суждений послужили законодательные и нормативные акты Российской Федерации, статистические данные, публикуемые Госкомстатом РФ и другими официальными органами, отчетные данные ООО «ТД «Престиж»» и Волжского филиала АКБ «НЗБанк»,ОАО , Интернет-ресурсы.

Для более полного раскрытия темы дипломной работы, обеспечения расчетов и предоставления полученной информации в более качественном виде использовались следующие компьютерные программы: Internet, Microsoft Excel.

Структура дипломной работы состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы и приложений.

кредитоспособность оценка

1. Теоретические и правовые основы анализа кредитоспособности заемщика - юридического лица в Российской Федерации

1.1 Понятие и сущность кредитоспособности юридического лица

Задачи коренного улучшения функционирования кредитного механизма выдвигают на первый план необходимость обоснования и использования экономических методов управления кредитом и банками, ориентированных на соблюдение экономических границ кредита. Это позволит предотвратить неоправданные с точки зрения денежного обращения и народного хозяйства кредитные вложения, их структурные сдвиги, обеспечить своевременный и полный возврат ссуд, что имеет важное значение для повышения эффективности использования материальных и денежных ресурсов.

Вопрос о границах кредита довольно основательно разработан. Их не следует трактовать буквально как количественно точно определенную величину. В теоретическом плане главное заключается в выяснении факторов, формирующих потребность и возможность кредитования в изменяющихся условиях. Экономические границы кредита в конкретном смысле могут быть выражены определенными пропорциями, тенденциями развития кредита и других экономических категорий.

Одновременно с понятием ``границы кредита'' существует понятие ``границы использования кредита'' как предел кредитования, устанавливаемый в виде конкретных показателей применительно к субъектам кредитных отношений или видам ссуд. Границы кредитования могут устанавливаться на уровне макроэкономики в виде конкретных пропорций (например, между объемом кредитов и совокупного общественного продукта), достижение которых обеспечивается через систему мер экономического воздействия. В частности, путем организации кредитования с учетом кредитоспособности предприятий и объединений, соблюдения ликвидности банков, ограничения разовой выдачи ссуды одному заемщику. Ориентация кредитного механизма на кредитоспособность заемщика означает, по существу, организацию кредитования с учетом его экономических границ.

Больше всех в информации о кредитоспособности предприятий и организаций нуждаются банки: их прибыльность и ликвидность во многом зависят от финансового состояния клиентов. Снижение риска при совершении ссудных операций возможно достичь на основе комплексного изучения кредитоспособности клиентов банка, что одновременно позволит организовать кредитование с учетом границ кредита.

В советской экономической литературе практически отсутствовало понятие «кредитоспособность». Такое положение объяснялось ограничением использования товарно-денежных отношений в течение длительного времени, а так же тем, что для кредитных отношений, которые преимущественно развивались в форме прямого банковского кредита, были характерны не экономические, а административные методы управления, отличающиеся высокой степенью централизации права принятия окончательных решений. Это исключало необходимость оценки кредитоспособности заемщиков при решении вопросов о выдаче ссуд.

Кроме того, структурные сдвиги в финансовом положении предприятий, вызванные чрезмерными темпами индустриализации, привели к тому, что большинство предприятий в конце 20-х годов оказались некредитоспособными. Длительное время кредитный механизм ориентировался на кредитоемкость предприятий, что отражало общий уровень развития кредитного механизма страны в целом. Происходящие в современной экономике изменения привлекли внимание к необходимости выяснения кредитоспособности предприятий.

Под кредитоспособностью банковских клиентов следует понимать такое финансово-хозяйственное состояние предприятия, которое дает уверенность в эффективном использовании заемных средств, способность и готовность заемщика вернуть кредит в соответствии с условиями договора. Изучение банками разнообразных факторов, которые могут повлечь за собой непогашение кредитов, или, напротив, обеспечивают их своевременный возврат, составляет содержание банковского анализа кредитоспособности [12, с.302].

Кредитоспособность связана с платежеспособностью. Платежеспособность характеризуется своевременным погашением всех долгов и, значит, платежеспособность - более широкое понятие, включающее и кредитоспособность.

Между платежеспособностью и кредитоспособностью есть одно существенное различие. Предприятие погашает свои долговые обязательства за счет свободных денежных средств на счетах.

Погашение ссудной задолженности возможно и за счет других (не первичных) источников [18,с.47]:

ѕ выручки от реализации заложенного имущества;

ѕ средств поручителей и гарантов;

ѕ средств страховых обществ;

ѕ средств депозитного вклада.

Реализуя принцип обеспеченности возвратности ссуд, банк рассчитывает (даже при низкой платежеспособности заемщика) на полное или хотя бы частичное погашение ссудной задолженности за счет вторичных источников.

Для получения данных о потенциальном заемщике банку, разумеется, потребуется информация, характеризующая финансовое состояние фирмы. Это обуславливает необходимость изучения финансовых отчетов, возможности появления непредвиденных обстоятельств и положения со страхованием. Источниками информации о кредитоспособности Заемщика могут служить [20, с. 215]:

ѕ переговоры с Заявителями;

ѕ внешние источники;

ѕ инспекция на месте;

ѕ анализ финансовых отчетов.

Иногда банки сверяют свою информацию с данными других банков, имевших отношения с подателем кредитной заявки. Они могут также проверить данные у различных поставщиков и покупателей данной фирмы. Поставщики могут снабдить информацией об оплате ею счетов, предоставленных скидках, максимальной и минимальной сумме коммерческого кредита, необоснованных претензиях и удержаниях со стороны, интересующей банк фирмы.

Контакты с покупателями фирмы позволяют получить информацию о качестве ее продукции надежности обслуживания и количестве рекламаций на ее товары. Такая сверка информации с контрагентами фирмы и другими банками позволяет также выявить репутацию и возможности фирмы, обратившейся за кредитом, и ее руководящих работников.

Другими источниками информации о фирмах, особенно крупных, служат коммерческие журналы, газеты, справочники, государственная отчетность т. д. Некоторые банки обращаются даже к конкурентам данной фирмы. Такую информацию следует использовать крайне осторожно, но она может оказаться весьма полезной.

Первым источником информации о фирмах для оценки кредитоспособности хозяйственных организаций должен служить их баланс с объяснительной запиской к нему. Анализ баланса позволяет определить, какими средствами располагает предприятие и какой по величине кредит эти средства обеспечивают.

Однако для обоснованного и всестороннего заключения о кредитоспособности клиентов банка балансовых сведений недостаточно. Это вытекает из состава показателей. Анализ баланса дает лишь общее суждение о кредитоспособности, в то время как для выводов о степени кредитоспособности необходимо рассчитать и качественные показатели, оценивающие перспективы развития предприятий, их жизнеспособность. Поэтому в качестве источника сведений, необходимых для расчета показателей кредитоспособности, следует использовать: данные оперативного учета, техпромфинплан, сведения, накапливаемые в ГВЦ банков, сведения статистических органов, данные анкеты клиентов, информацию поставщиков, результаты обработки данных обследования по специальным программам, сведения специализированных бюро по оценке кредитоспособности хозяйственных организаций.

Кредитоспособность - сложное, многоаспектное понятие, требующее классификации. В явном виде в специальной литературе такая классификация не дается, хотя многие определения характеризуют отдельные виды кредитоспособности. Их систематизация является важной задачей, так как позволяет коммерческому банку определить круг показателей, учитываемых при оценке конкретного заемщика.

Выделяют следующие виды кредитоспособности[13, с.47]:

По сроку заимствования средств:

ѕ коммерческая (краткосрочная) кредитоспособность;

ѕ инвестиционная (долгосрочная) кредитоспособность.

По статусу кредитора:

ѕ кредитоспособность, оцениваемая частным лицом;

ѕ кредитоспособность, оцениваемая предприятием;

ѕ кредитоспособность, оцениваемая кредитной организацией;

ѕ кредитоспособность, оцениваемая государством.

По региональной принадлежности заемщика:

ѕ кредитоспособность национального заемщика;

ѕ кредитоспособность иностранного заемщика.

По статусу заемщика:

ѕ кредитоспособность корпоративного заемщика;

ѕ кредитоспособность индивидуального заемщика.

По масштабам деятельности корпоративного заемщика:

ѕ кредитоспособность крупного заемщика;

ѕ кредитоспособность среднего заемщика;

ѕ кредитоспособность мелкого заемщика.

По отраслевой принадлежности корпоративного заемщика:

ѕ кредитоспособность промышленного предприятия;

ѕ кредитоспособность предприятия, работающего в сфере торговли и услуг;

ѕ кредитоспособность финансовой организации.

Специфику того или иного аспекта кредитоспособности необходимо учитывать при принятии конкретного кредитного решения. Например, методические рекомендации, разрабатываемые на предприятии для анализа кредитоспособности контрагентов, должны строиться на внешних источниках информации в большей степени, чем банковские методики оценки кредитоспособности корпоративных заемщиков. При оценке долгосрочной кредитоспособности больше внимания необходимо уделять таким факторам, как инфляционные ожидания, макроэкономические прогнозы, состояние производственных мощностей и рынков сбыта фирмы-заемщика; при оценке краткосрочной кредитоспособности - структуре баланса, доходам и расходам, денежным потокам. Оценка кредитоспособности малого предприятия немыслима без анализа кредитоспособности его основных собственников, при оценке крупных компаний должны учитываться особенности их организационных структур управления, роль в бизнес - группе и т.п.

Кроме всего прочего, оценка кредитоспособности является наиболее распространенными в практике банков мероприятиями, направленными на снижение кредитного риска.

Подводя итог вышесказанному, можно сделать вывод о том, что кредитоспособность заемщика зависит от многих факторов, поэтому оценить и рассчитать каждый из них непросто. Большая часть анализируемых на практике показателей кредитоспособности основана на данных за прошедший период или на какую-нибудь отчетную дату. Вместе с тем все они подвержены искажающему влиянию инфляции. Сложность представляют выявление и количественная оценка некоторых факторов, таких, например, как репутация заемщика. Применяется множество методов и подходов решения данной задачи, не исключающих друг друга, а дополняющих в комплексе и делающих оценку кредитоспособности заемщика соответствующей реальности. Рассмотрим методы оценки кредитоспособности юридических лиц, используемые отечественными коммерческими банками.

1.2 Методы оценки кредитоспособности юридических лиц

Согласно классификации, предложенной профессором И. В. Вишняковым [18,с.48], подходы к оценке кредитоспособности заемщиков можно разделить на классификационные модели и модели на основе комплексного анализа. Из классификационных моделей выделяются прогнозные, которые позволяют дифференцировать заемщиков в зависимости от вероятности банкротства, и рейтинговые, которые группируют заемщиков в зависимости от их категории, устанавливаемой с помощью группы рассчитываемых финансовых коэффициентов и присваиваемых им уровней значимости.

1) Рейтинговая оценка позволяет прогнозировать своевременность совершения будущих платежей, ликвидность и реальность оборотных активов, оценить общее финансовое состояние фирмы и ее устойчивость, а также дает возможность определения границ снижения объема прибыли, в которых осуществляется погашение части фиксированных платежей. Преимуществами рейтинговых моделей являются простота, возможность расчета оптимальных значений по частным показателям, способность ранжирования организаций по результатам, комплексный подход к оценке кредитоспособности (используются показатели, отражающие различные стороны деятельности заемщика). Однако при использовании данной методики следует учитывать ряд факторов [23,с.11].

Необходимость тщательного отбора финансовых показателей (требуется использовать показатели, описывающие разные стороны работы заемщика, с тем чтобы более полно охарактеризовать его положение).

Важность обоснования пороговых значений показателей (в нашей стране довольно сложно осуществить подобный подход, так как недостаточно сведений о фактическом состоянии и уровнях данных показателей в экономике России, а также мала степень
участия банков в формировании такой базы данных).

Необходимость обоснования коэффициентов
значимости для каждой группы показателей в соответствии с отраслью деятельности конкретного заемщика.

Определение величины отклонений в пограничных областях, относящих заемщиков к различным классам.

Учитываются уровни показателей только относительно оптимальных значений, соответствующих отдельным установленным нормативам, но не принимается во внимание степень их выполнения или невыполнения.

Финансовые коэффициенты отражают положение дел в прошлом на основе данных об остатках.

Рассчитываемые коэффициенты должны учитывать многие факторы - репутацию заемщика, перспективы и особенности рыночной конъюнктуры, оценки выпускаемой и реализуемой продукции, перспективы капиталовложений и т. д.

2) Прогнозные модели, получаемые с помощью статистических методов, используются для оценки качества потенциальных заемщиков. При множественном дискриминантном анализе (МДА) используется дискриминантная функция (Z), учитывающая неоднократные параметры (коэффициенты регрессии) и факторы, характеризующие финансовое состояние заемщика (в том числе финансовые коэффициенты). Коэффициенты регрессии рассчитываются по выборке фирм, которые либо обанкротились, либо выжили в течение определенного времени. Если Z-оценка фирмы находится ближе к показателю средней фирмы-банкрота, то при условии продолжающегося ухудшения ее положения она обанкротится. Сложность заключается в том, что не всегда можно найти достаточное количество обанкротившихся фирм внутри отрасли для расчета коэффициента регрессии. Наиболее известными моделями МДА являются модели Альтмана и Чессера, М. А. Федотовой, Р. С. Сайфулина и Г. Г. Кадыкова [25,с.132].

Помимо моделей прогнозирования вероятного банкротства заемщика могут использоваться и упрощенные, основанные на системе определенных показателей.

При классификации кредитов возможно использование модели CART (Classification and regression trees), что переводится как «классификационные и регрессионные деревья». Это непараметрическая модель, основные достоинства которой заключаются в возможности широкого применения, доступности для понимания и легкости вычислений, хотя при построении применяются сложные статистические методы [18, с.47].

Методика на основе анализа денежных потоков, в отличие от подхода, основанного на финансовых коэффициентах, позволяет использовать не данные об остатках по статьям активов и пассивов, а коэффициенты, определяемые по данным об оборотах ликвидных активов, запасах и краткосрочных долговых обязательствах, посредством расчета чистого сальдо различных поступлений и расходов, и показывает величину общего чистого денежного потока. Кратковременное превышение оттока над притоком говорит о дефиците денежных средств (более низком рейтинге клиента). Систематическое превышение оттока над притоком средств характеризует клиента как некредитоспособного. Сложившаяся средняя величина общего денежного потока может устанавливаться в качестве предела выдачи новых кредитов, так как показывает размер средств, с помощью которых клиент имеет возможность погасить долговые обязательства. На основе соотношения величины общего денежного потока и размера долговых обязательств клиента определяется его класс кредитоспособности. Анализ денежного потока позволяет сделать вывод о слабых сторонах управления предприятием. При решении вопроса о выдаче кредита на длительный срок анализ денежного потока проводится не только на основе данных за истекший период, но и на прогнозных данных на планируемый период [30, с.95].

Недостатками классификационных моделей, на наш взгляд, являются их замкнутость на количественных показателях (т. е. не учитывается влияние «качественных» факторов), высокая чувствительность к недостоверности исходных данных, громоздкость при использовании статистических отраслевых и межотраслевых данных, произвольность выбора системы количественных показателей. Эти модели лишь отчасти позволяют кредитным экспертам банка сделать вывод о возможности предоставления кредита.

В рамках комплексных моделей анализа возможно сочетание количественных и качественных характеристик заемщика. Так, например, в практике банков США применяется правило шести «Си»: (Character -характер заемщика, Capacity - способность заимствовать средства; Cash - денежные средства; Collateral -обеспечение; Conditions - условия, Control - контроль). Методика «CAMPARI», заключается в поочередном выделении из кредитной заявки и прилагаемых финансовых инструментов наиболее существенных факторов, определяющих деятельность клиента, в их оценке и уточнении после личной встречи с клиентом [31, с. 50].

Целесообразно выделить методику, основанную на анализе делового риска, часто описываемую в российской экономической литературе и использующую качественные факторы при оценке риска заемщика. Деловой риск связан с непрерывностью кругооборота оборотных средств, с вероятностью не завершить эффективно этот кругооборот [19, с.18].

В практике ведущих российских банков в целях достоверной оценки финансового состояния потенциальных заемщиков используются экспресс-методики анализа финансового состояния, а также анализ денежных потоков. При этом наряду с количественными показателями оценки кредитоспособности заемщиков банки уделяют внимание и качественным показателям, внешним и внутренним факторам, влияющим на бизнес [13,с.47].

Возможности анализа качественных показателей ограничены из-за отсутствия единой нормативной базы по отраслям экономики. Нет и отраслевых справочников или классификаторов, позволяющих достоверно отнести ту или иную организацию - заемщика к определенному классу кредитоспособности с учетом ее отраслевых особенностей, а также дающих банкам возможность оценивать свой риск при предоставлении кредитных ресурсов. Российские коммерческие банки вынуждены опираться в основном на собственную информационную базу, уделяя большое внимание репутации заемщика, его кредитной истории, а не финансовым возможностям.

Для исследования кредитоспособности, охарактеризованной нами как сложная система, необходимо особое единство процедур синтеза и анализа. В случаях исследования сложных объектов целесообразно использовать приемы системного подхода. Стремление объяснить многокомпонентные системы, многогранные взаимодействия простыми средствами и упрощенными схемами ведет к дезориентации, к односторонним подходам.

В связи с вышеизложенным предлагается создать единую российскую нормативную базу для определения кредитоспособности заемщиков, ввести доступные широкому кругу лиц рейтинги хозяйствующих субъектов, усовершенствовать методики определения кредитоспособности, включающие определенный набор частных показателей и расчет интегрального показателя, учитывающего влияние на кредитоспособность коммерческой организации различных количественных и качественных факторов.

Одним из важнейших элементов методики оценки кредитоспособности заемщика является его информационная база, так как без нее невозможно реально и эффективно оценить степень риска будущих финансовых вложений кредитных ресурсов в тот или иной хозяйствующий субъект [19,с.19].

Используемая в анализе кредитоспособности информация должна обладать следующими основными характеристиками: полнота, достоверность, доступность, оперативность. Как правило, на практике ни один из источников информации не является в достаточной степени полным, так как лишь на основе комплексного изучения и оценки данных разных источников информации аналитик может сделать обоснованные выводы о возможности предоставления кредитных ресурсов. Игнорирование тех или иных источников информации может сказаться на уровне риска кредитования в сторону его увеличения. В ходе проводимого анализа информация, применяемая аналитиками, не должна ограничиваться данными сугубо бухгалтерского учета и отчетности, так как это сужает возможности анализа кредитоспособности. Необходимо также рассматривать показатели, характеризующие состояние рынка ресурсов, используемых в производстве продукции (выполнении работ, оказании услуг); характеристики главных конкурентов в отрасли и самой отрасли, в которой развивается или намерен развиваться в будущем хозяйствующий субъект; состояние и предпосылки развития политической, экономической и налоговой среды в целом по стране и в регионе; кредитную политику государства на ближайшую перспективу и т. д.

Для максимального использования имеющихся источников кредитным организациям предлагается оптимизировать управление информационными потоками информации согласно предлагаемой модели. Так, источники информации могут быть использованы в том или ином модуле комплексной оценки кредитоспособности. Например, на основании устава и учредительных документов определяется состав учредителей, направление деятельности организации, порядок использования прибыли, структура управления. В ходе изучения спроса на продукцию, рынков ее сбыта необходимо руководствоваться обобщенными данными об объемах потребления тех или иных видов продукции (работ, услуг) в определенных регионах по группам потребителей и уровне цен, который приемлем для этих групп.

Такая информация может быть получена из статистических сборников и от агентств, занимающихся ее сбором и обобщением. Она позволит сделать выводы о востребованности продукции (работ, услуг), под которую потребители привлекают кредитные ресурсы, а это, в свою очередь, служит сигналом организации-заемщику и кредитору о том, будет ли достаточен объем потребления продукции, принесет ли она денежные ресурсы в объеме, необходимом для погашения кредита.

В процессе информационной деятельности нужно собирать информацию, позволяющую преобразовать научные знания в новые виды продукции (работ, услуг), создавать и применять новые, более перспективные технологии. В ходе оценки кредитной истории кредитор может прибегнуть к сведениям, предоставляемым кредитными бюро. Это могут быть данные о кредитном рейтинге организации, о ее деятельности по определенному направлению.

Аудиторская (консалтинговая) информация, представленная заемщиком кредитору, может понадобиться при оценке деятельности заемщика по широкому спектру вопросов - от оценки репутации менеджмента до оценки прибыли и ее использования. Применение такой информации зависит от объема проведенной аудиторской проверки (выборочная, полная) [20,с.230].

На основе данных, содержащихся в технической документации, аналитик может: оценить, в какой степени организация обеспечена внеоборотными активами и каково их техническое состояние; определить уровень их использования. По результатам оценки будут сделаны выводы о том, насколько внеоборотные активы организации позволяют ей выпускать продукцию достаточного объема и качества и, следовательно, насколько организация конкурентоспособна.

В ходе реализации проектов, под которые привлекаются кредитные ресурсы, необходимо обязательное проведение маркетинговых исследований по разным направлениям с целью снижения риска кредитования. Маркетинговая информация позволит кредитору понять, каким спросом будет пользоваться продукция заемщика, достаточно ли у него ресурсов для того, чтобы рассчитаться по кредиту. Сам заемщик по этой информации будет судить о том, стоит ли начинать деятельность в данном направлении и принесет ли она доход. Маркетинговые исследования должны проводиться по нескольким направлениям, в частности: изучение конкурентов и потребителей; исследование продукции и объемов ее возможного потребления; изучение мотивов поведения потребителя; оценка возможных способов продвижения продукции. Информация о кадровом составе организации позволяет оценить уровень менеджмента, его опыт, способность достигать намеченных целей, в том числе в области инновационной деятельности. Данные финансовой и бухгалтерской отчетности и бухгалтерского учета, представляющего собой систему показателей имущественного и финансового положения организации и отражающие результаты хозяйственной деятельности организации за отчетный период, потребуются для анализа данных разных сторон деятельности организации [29, с.405].

Наконец, комплексно все данные о заемщике формируются в документах прогнозной финансовой информации (в бизнес-планах), бюджетах, проспектах, технико-экономических обоснованиях. Именно прогнозная финансовая информация дает наиболее полные сведения, необходимые для анализа кредитоспособности заемщика.

Таким образом, чтобы избежать возникновения проблемных кредитов, банку необходимо понять, сможет ли заемщик в срок исполнить обязательства по кредитному договору. Для этого в банке должна существовать эффективная система анализа предприятия - ссудозаемщика, включающая в себя анализ его кредитоспособности.

1.3 Организация анализа кредитоспособности российскими коммерческими банками

Разрабатывая различные кредитные продукты, банки неизбежно сталкиваются с необходимостью создания эффективных методов анализа кредитоспособности предприятий, которым будут предложены эти продукты. Правильный подход к оценке кредитоспособности заемщиков позволяет банкам минимизировать кредитные риски и увеличить доходность от кредитных операций. Однако, здесь им приходится сталкиваться с проблемами оценки кредитоспособности заемщика. К таким проблемам можно отнести следующие:

1) Невозможность применения банком единой методики оценки кредитоспособности для всех заемщиков.

Это связано с тем, что можно выделить несколько видов кредитоспособности (по сроку заимствования средств, по статусу кредитора, по региональной принадлежности заемщика, по статусу заемщика, по масштабам деятельности корпоративного заемщика, по отраслевой принадлежности корпоративного заемщика), которые необходимо учитывать. Оценка кредитоспособности корпоративного заемщика должна проводится с учетом его индивидуальных особенностей. В противном случае (при использовании единой методики оценки всех предприятий) вне поля зрения могут остаться факторы, способные существенно влиять на финансовые результаты не только заемщика, но и банка.

В то же время нельзя не учитывать того, что увеличение гибкости методики оценки заемщика неизбежно приводит к повышению трудоемкости аналитических расчетов и росту затрат, связанных с их проведением. Поэтому определение значимости конкретного кредита для банка обязательно должно предшествовать принятию решения о глубине исследования кредитоспособности заемщика. От значений количественных показателей, характеризующих важность кредитной операции для банка (например, процентный доход, сумма основного долга, срок кредита в сравнении со средними банковскими показателями), должен зависеть объем аналитической работы на этапе выдачи конкретной ссуды.

Не во всех банках особенности деятельности корпоративного заемщика и параметры испрашиваемого кредита влияют на выбор изучаемых показателей. Однако, во многих банках учитываются отдельные виды кредитоспособности - по масштабам деятельности корпоративного заемщика (кредитоспособность крупного, среднего, мелкого заемщика), по сроку заимствования. Это выражается в различных требованиях, предъявляемых заемщику, в зависимости от вида запрашиваемого кредита. И, в зависимости от вида кредита, по-разному оценивается кредитоспособность предприятия.

2) Необходимость полной, достоверной и верифицируемой информации для анализа кредитоспособности заемщика.

Для того, чтобы провести анализ кредитоспособности предприятия -ссудозаемщика, кредитный специалист использует данные, которые ему предоставляет предприятие: сводная финансовая отчетность (баланс, отчет о прибылях и убытках, отчет о движении денежных средств и др.), оперативная информация (например, по динамике товарных остатков, объеме продаж в разрезе видов продукции), и др. Информация, на основе которой проводится кредитный анализ, должна быть полной, достоверной и верифицируемой.

Требование полноты информации означает, что она должна быть достаточной для всестороннего изучения финансового положения предприятия - ссудозаемщика. Так, важное значение имеет не только текущий уровень показателей ликвидности и прибыльности, но и их динамика. Понятно, что, если заемщик вышел на текущий показатель через повышательную тенденцию, это влечет за собой несколько иные выводы, нежели если текущий показатель является минимальным за последний год. Следовательно, запрашивать у заемщика банк должен не только последние по времени формы финансовой отчетности, но и их ретроспектива за достаточно долгий период. Другим примером является выдача кредитов дочерним предприятиям холдинговых организаций. Здесь анализироваться должны отчеты, как непосредственного клиента, так и холдинга в целом, так как заемщик не является независимым рыночным субъектом и, следовательно, не определяет самостоятельно свои доходы и расходы. Информация не будет полной, а оценка заемщика и его бизнеса не будет соответствовать действительности, если банк не проверит следующую информацию о заемщике:

· в какие холдинги и иные объединения входит организация, имеет ли дочерние и зависимые общества;

· отношения с наиболее «тесными и близкими» партнерами и контрагентами: участие в уставных капиталах друг друга, нахождение одного и того же лица на руководящих постах в разных организациях;

· наличие расчетных счетов, которыми может пользоваться заемщик;

· в чьей собственности находится помещение, на территории которого заемщик осуществляет свою деятельность, на какой срок и когда заключен договор аренды, своевременно ли внесена арендная плата;

· отношения учредителей с собственником или арендодателем, и др.

Также информация, используемая при анализе кредитоспособности предприятия, должна быть достоверной и верифицируемой. Первое, по сути, означает соответствие предоставленных заемщиком данных реальному положению вещей, а второе - возможность банка убедиться в этом.

Подделка документов, к сожалению, не такое уж редкое явление. Основные виды подделок сводятся к двум: внесение в подлинный документ записей, не соответствующих действительности, и фальсификация в форме изготовления (составления) полностью подлинного документа. Приведем наиболее часто встречающиеся умышленные искажения документов, наличие которых необходимо проверить банку.

Ложные сведения о хозяйственном положении

· Неверные данные об учредителях, руководителях, акционерах, основных партнерах, связях с другими фирмами.

· Фиктивные гарантийные письма, поручительства, материальные ценности, представление в залог имущества, которое не соответствует объявленной стоимости, не является собственностью залогодателя, на которое нельзя обратить взыскание.

· Технико-экономическое обоснование (бизнес-план), в котором неверно указаны основные направления использования заемных средств, конкретные хозяйственные операции.

· Сфальсифицированные договоры, платежные, транспортные и иные документы, искажающие реальную эффективность операции, на которую испрашивается кредит, возможности реализации заемщиком своей продукции, его конкурентоспособность, положение на рынке, в отрасли и т.д.

Ложные сведения о финансовом положении

· Бухгалтерские документы о регистрации в налоговой инспекции, в которых приукрашено финансовое состояние (баланс-форма №1, отчет-форма №2 и другие).

· Сфальсифицированные справки о дебиторской и кредиторской задолженности, сведения о полученных кредитах в других банках, выписки из расчетных и текущих счетов и другие.

Для выявления фактов умышленного искажения реального положения потенциального заемщика служба безопасности проводит технико-криминалистический анализ документов. Для этого специалист отдела безопасности должен отвечать самым высоким требованиям, от его профессионализма зависит, на сколько верным будет решение о кредитоспособности заемщика.

Таким образом, для того, чтобы использовать информацию, предоставленную заемщиком, для оценки кредитоспособности, банку необходимо проверить ее полноту и достоверность, это не только требует наличие в штате опытных квалифицированных сотрудников, но и занимает не мало времени, из-за чего увеличивается срок рассмотрения кредитной заявки.

3) Необходимость учитывать как финансовые так и нефинансовые параметры заемщика.

Комплексный характер кредитоспособности требует выделения двух направлений ее оценки - финансового и нефинансового. В рамках первого оцениваются возможности заемщика по обслуживанию и погашению кредита путем исследования состояния его финансовой отчетности. В рамках второго с привлечением данных управленческого учета заемщика и сведений, полученных из прочих источников, анализируются внешние условия и мотивы ссудозаемщика, побуждающие к своевременному погашению кредитной задолженности.

Если показатели первой группы (финансовые коэффициенты) довольно просто поместить в рамки рейтинговой системы оценки заемщика, так как в соответствии с получившимся цифровым значением коэффициента легко присвоить ему балл по имеющейся балльной шкале, то способ оценки нефинансового направления кредитоспособности содержит ряд недостатков.

Для большинства направлений проводится преимущественно качественная оценка, предусматривающая использование вопросника (например, «Качество менеджмента», «кредитная история», «продукция»). Основная сложность при определении количества баллов заключается в том, что предлагаемые варианты ответов не являются взаимоисключающими, либо при оценке заемщика возникает ситуация, не описанная в методике. Неудачная формализация, таким образом, не только не способствует увеличению точности оценки кредитоспособности, но, напротив, снижает ее.

В комплексной методике оценки кредитоспособности важное значение имеет правильное определение удельного веса каждого параметра оценки заемщика, во всей системе оценок. Так, банку необходимо решить, какие параметры оценки заемщика имеют для него приоритетное значение, а какие являются дополнительными. Однако, не следует забывать, что определение класса кредитоспособности исключительно по значениям коэффициентов, характеризующих финансовое состояние предприятия, приводит к субъективизму в оценке значимости нефинансовых параметров заемщика.

Если банк при определении кредитоспособности заемщика рассматривает лишь его финансовые параметры, то в данном случае кредитоспособность заемщика является важнейшим, но не единственным инструментом принятия управленческих решений по выдаче кредита и условиям кредитования.

4) Отсутствие методических основ кредитного анализа.

Практика анализа кредитоспособности нуждается в применении более совершенных формул расчета финансовых показателей, способных устранить моментность и политизированность баланса (обусловленность особенностями учетной политики), учитывающих отраслевые особенности заемщиков.

При расчете финансовых коэффициентов банк сталкивается с вопросом: «Сколько и какие показатели использовать для анализа кредитоспособности заемщика, какие значения коэффициентов считать «нормативными» или «критическими»?».

При ответе на этот вопрос банку во многом приходится полагаться на свой собственный опыт. Однако опыт предполагает наличие как положительного, так и отрицательного опыта, а отрицательный опыт - это проблемные кредиты.

Повысить качество оценки кредитоспособности заемщиков, помогло бы наличие общедоступной базы данных, включающую в себя рекомендуемые формулы расчетов финансовых коэффициентов, а так же их нормативные или критические значения, приведенные в соответствии с отраслью экономики, в которой работает предприятие.

Необходимо совершенствовать теоретические основы методики оценки предприятия- ссудозаемщика, учет которых при аналитической проработке кредитных решений будет способствовать более полной реализации основополагающего принципа кредита- возвратности.

5) Необходимость автоматизации кредитного анализа предприятия - ссудозаемщика.

Сейчас, когда банки активно занимаются потребительским кредитованием, кредитованием малого и среднего бизнеса, возросла необходимость в новых программных продуктах, позволяющих увеличить объем рассматриваемых заявок, сократить время их рассмотрения. Ожесточившаяся конкуренция среди банков на рынке кредитования малого и среднего бизнеса требует от банков повышения эффективности кредитного процесса.

При кредитовании крупных предприятий особое значение при определении класса кредитоспособности заемщика уделяется мнению эксперта, его профессионализму и опыту, при кредитовании предприятий малого и среднего бизнеса профессиональные данные кредитного специалиста уходят на второй план, здесь главное - четко проработанная программа анализа кредитоспособности заемщика, позволяющая сокращать сроки рассмотрения кредитной заявки.

Организация кредитного процесса и система управления кредитным риском в немалой степени зависит от работающей в банке информационной системы и качества программного обеспечения. Увеличение документооборота, информационных потоков, расширение клиентской базы требуют от банка автоматизировать кредитный процесс. Банкам необходима автоматизированная информационная система анализа кредитоспособности заемщика, которая позволит не только сократить сроки рассмотрения кредитной заявки, но и позволит уменьшить человеческий фактор возникновения ошибок в математических расчетах.

6) Сложность определения прогнозного положения предприятия.

Практически все показатели, используемые при анализе кредитоспособности, рассчитываются по отчетным датам, то есть дается, по сути, историческая оценка кредитных возможностей и стремлений заемщика, позволяющая ответить на вопрос: «Было ли способно предприятие обслуживать и погашать испрашиваемый кредит в истекшем периоде?», но не дающая представление о его перспективной кредитоспособности. Несмотря на то, что заемщики предоставляют банкам сведения, касающиеся предполагаемых денежных потоков и финансовых результатов, полагаться на такие данные нельзя, они могут быть сильно приукрашены предприятием.

Использование балльных, комплексных методик оценки кредитоспособности заемщика не позволяют предвидеть финансовое положение заемщика в будущем, однако они являются простыми, прозрачными и дешевыми. Иногда, для определения прогнозного состояния предприятия банки в таких методиках рассчитывают некоторые показатели с использованием, в некотором роде, несопоставимых данных (например, обороты по счетам за отчетный период относят к сумме запрашиваемого кредита, несмотря на то, что числитель характеризует прошлый период деятельности заемщика, а знаменатель - будущий).

Для использования прогнозных моделей, базирующихся на статистических методах, необходима достаточная репрезентативная выборка предприятий, дифференцированных по отраслям, размерам. Самостоятельно провести такую выборку банку будет довольно сложно и потребует значительных материальных затрат. Использование таких прогнозных моделей как Альтмана и Чессера рискованно для банка. Модели разработаны на основе данных финансовой отчетности, выполненной по американским стандартам, для применения в условиях российской экономики они не приспособлены. Например, не понятно насколько велика описательная сила показателя совокупных активов в российской отчетности; активы постоянно переоцениваются, при этом многие из них просто не имеют разумной исторической стоимости (в частности, активы, которыми наделялись приватизированные предприятия, учитывались по ценам, не отражающим их реальную стоимость). В России не соблюдается принцип постоянства положений учетной политики, то есть, сменив учетную политику, предприятия не корректируют отчетность предыдущих лет в соответствии с вновь принятой учетной политикой.

Таким образом, можно сделать вывод о неполном отражении сущности понятия «кредитоспособность» в методиках оценки заемщика, что, прежде всего, проявляется в отсутствии их гибкости и комплексности, низком уровне формализации процедуры анализа нефинансовых параметров заемщика. Большой объем информации о заемщике, требующий анализа, создание новых направлений в кредитовании, заставляет банки находить новые пути повышения эффективности методик анализа кредитоспособности заемщика. Рассмотрим как устроена такая система в Волжском филиале АКБ «НЗБанк»,ОАО, определим является ли она эффективным инструментом его кредитной политики.

2. Анализ и методика процедуры кредитоспособности заемщика Волжским филиалом АКБ «НЗБанк» ОАО

2.1 Характеристика основных экономических показателей деятельности Волжского филиала АКБ «НЗБанк» ОАО

Акционерный Коммерческий Банк "Национальный Залоговый банк", Открытое Акционерное Общество был создан 29 июня 1994 года (Генеральная лицензия Банка России №2944 на совершение банковских операций, а также Лицензия Банка России №2944 на совершение операций с драгоценными металлами).

Банк состоит в следующих организациях:

ѕ Ассоциация российских банков;

ѕ Московский межбанковский союз;

ѕ Национальная валютная ассоциация;

ѕ ЗАО «Фондовая биржа ММВБ»;

ѕ Международная платежная система VISA International;

ѕ Российская национальная ассоциация СВИФТ.

Тринадцать лет -- это достаточный срок, чтобы объективно оценить правильность выбранной стратегии и эффективность ведения бизнеса. Сегодня Банк с полной уверенностью можно назвать клиенто-ориентированным финансовым институтом, работающим как с крупными предприятиями, так и с малым бизнесом, торгово-сервисными предприятиями, населением.

АКБ "НЗБанк", ОАО, динамично развивается. В отличие от многих других российских банков, Национальный залоговый банк не затронули банковские кризисы 1995-2004 годов. Своевременное проведение расчетов, выполнение всех обязательств перед клиентами, открытость и готовность к сотрудничеству позволяют Банку не только сохранить, но и существенно укрепить позиции.

Развитие Банка осуществляется на основе долгосрочной стратегической программы, предусматривающей дальнейшее увеличение его потенциала, развитие новых видов услуг, ориентированных как на корпоративных, так и на частных клиентов. Количество банковских отделений и операционных касс ежегодно растет и на данный момент составляет 4 отделения и 11 операционных касс в г.Москве, а также 2 филиала в г. Волжском (город-спутник Волгограда) и в г. Санкт-Петербург.

На протяжении многих лет Банк является членом наиболее авторитетных предпринимательских объединений и ассоциаций, платежных и торговых систем и бирж: Ассоциации российских банков, Московской межбанковской валютной биржи, Национальной фондовой ассоциации, Московского банковского союза, Национальной валютной ассоциации, Международной платежной системы VISA Int.

В июле 2007 г. АКБ "НЗБанк", ОАО был принят аффилированным членом в международную платежную систему MasterCard International. С 2008 г. Банк планирует начать эмиссиию банковских карт MasterCard Standard и MasterCard Gold в соответствии с полученной лицензией. В настоящий момент Банк осуществляет эквайринговые операции по картам платежной системы MasterCard.

Волжский филиал АКБ «НЗБанк», ОАО, - это первый филиал открытый банком. Он уже 5 лет действует на региональном банковском рынке. В настоящее время банк активно работает с юридическими и физическими лицами, предлагая им полный перечень стандартных банковских услуг: расчетно-кассовые операции, валютные операции, вклады, кредитование, аренда индивидуальных банковских сейфов и др.

Для повышения качества банковского сервиса в 2006году были внедрены прогрессивные информационные технологии:

ѕ Банк начал переводить корпоративных клиентов, находящихся на дистанционном обслуживании, на новую систему электронных расчетов «Клиент-Банк»- «iBank2» фирмы БИФИТ, которая позволяет оперативно обменитваться информацией и обслуживать клиентские счета с наиболее высокой степенью удобства;

ѕ Внедрена услуга SMS-информирования по пластиковым картам МПС VISA.

Деятельность банка характеризуется стабильным ростом ключевых финансовых показателей. По итогам 2005 года активы банка выросли на 41,9%, валюта баланса на 01.01.2006г. составила 3,862 млрд. рублей по сравнению с 2,722 млрд. рублей на 01.01.2005г. За последние 3 года валюта баланса увеличилась в 1,9 раз. Собственный капитал банка также продолжает расти: на 1 октября 2006г он составил 356 млн. рублей, это в 1,2 раза выше, чем в 2004 году.