ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

УРАЛЬСКИЙ ГУМАНИТАРНЫЙ ИНСТИТУТ

Факультет экономический

Кафедра «Экономики и финансов»

Допустить к защите:

Зав.кафедрой

_______к.э.н., доц. Н.Л. Савченко

_____________________________

Декан факультета

_______ к.э.н., доц. Н.Л. Савченко

______________________________

ДИПЛОМНАЯ РАБОТА

Тема: Оценка эффективности различных видов банковских операций

(на примере ОАО Банка «ВТБ»)

Выполнена студенткой:

Специальность 080105 «Финансы и кредит»

Специализация «Финансовый менеджмент»

Научный руководитель

_________________ к.э.н., доц. О.А. Ильиных

Рецензент______________________О.В.Созник

ГОСТ контроль _______________Н.С. Трясина

Решение экспертной комиссии УрГИ

Протокол № ___ от «__»_____________2010 г.

Екатеринбург

2010



СОДЕРЖАНИЕ

Введение

1 Теоретические аспекты управления различными видами банковских операций

1.1 Банковские операции и сделки

1.2 Эффективность банковских операций

1.3 Управление банковскими операциями

1.4 Влияние финансового кризиса на доходность коммерческого банка

2 Анализ эффективности операций, совершаемых ОАО «Банк ВТБ»

2.1 Общая характеристика деятельности ОАО «Банк ВТБ»

2.2 Оценка экономического положения ОАО «Банк ВТБ»

2.3 Организационная структура дополнительного офиса ОАО «Банк ВТБ»

2.4 Анализ доходных операций ОАО «Банк ВТБ»

3 Рекомендации по совершенствованию управления банковскими операциями в ОАО «Банк ВТБ»

3.1 Зарубежный опыт деятельности коммерческих банков в области активных операций и перспективы использования его в России

3.2 Реализация внедрения новых банковских операций для повышения доходов ОАО «Банк «ВТБ»

Заключение

Список использованных источников

Приложение 1 Industry organization.

Приложение 2 Бухгалтерский баланс

Приложение 3 Отчет о прибылях и убытках

Приложение 4 Отчет об уровне достаточности капитала, величине резервов на покрытие ссуд и иных активов



ВВЕДЕНИЕ

После обретения Россией суверенитета в нашей стране сформировалась двухуровневая банковская система: I уровень - Центральный банк России, II уровень - коммерческие банки и другие финансово-кредитные организации, осуществляющие отдельные банковские операции. Коммерческие банки играют заметную роль в банковской сфере России.

В конце 90-ых, начале XXI века стремительно прогрессируют многие новые коммерческие банки, возникшие «на ровном месте», т.е. без опоры на бывшие госбанки. Новые коммерческие банки создавались, как правило, в тесном контакте с какой-либо финансовой группой. В большинстве случаев это дочерние структуры таких групп -- торговых домов, коммерческих компаний, бирж и т.п. В качестве примера можно назвать «МДМ», «Альфа-банк», «Росбанк» и др. Вышеназванные банки быстро вышли на общероссийский уровень, превратились в крупные универсальные банки.

На современном этапе роль коммерческих банков резко возросла в народном хозяйстве России. С одной стороны, они активно способствуют развитию рыночной экономики, с другой -- энергично помогают хозяйственному прогрессу важнейших ее секторов. Несмотря на инфляцию, коммерческие банки финансируют промышленное и аграрное производство, торговлю, малый и средний бизнес.

Общие тенденции, свойственные развитой экономике, начинают проявляться и в России.

Крупные компании и крупные банки объединяют свои усилия в целях развития инвестиций. Так, например, Внешторгбанк и его постоянный клиент крупнейшая нефтяная компания России «ЛУКойл» подписали соглашение о стратегическом партнерстве.

Актуальность выбранной мной темы очевидна, так как в условиях рыночной экономики исключительную важность приобретает эффективность работы банка и в связи с этим качество управления различными видами банковских операций, которые образуют ресурсный потенциал коммерческого банка.

Главной целью дипломной работы является комплексное изучение различных видов банковских операций и основные направления по совершенствованию механизма управления ими. Для этого необходимо решить следующие задачи:

- рассмотреть теоретические подходы к управлению различными видами банковских операций;

- проанализировать деятельность конкретного банка;

- выявить существующие проблемы;

- оценить эффективность управления различными видами банковских операций.

Объектом исследования является ОАО Банк «ВТБ».

Предметом исследования является организация управления различными видами банковских операций ОАО Банк «ВТБ».

Теоретической и методологической основой выполнения проекта являются: труды российских и зарубежных ученых, законодательные акты, нормативные документы, банковские инструкции и специальная периодическая литература по теме.

Источниковой базой служит бухгалтерская отчётность банка.

Гипотезой являются рекомендации по совершенствованию управления различными видами банковских операций, которые направленны на эффективное использования ресурсов банка.

Новизна проблемы связана с процессом управления различными видами банковских операций. Появление новых конкурентов актуализирует вопросы мотивации изменений и изыскания новых проектов по управлению различными видами банковских операций.

Степень и уровень разработанности проблемы. Определенный вклад в разработку теории и практики внесли как отечественные так и зарубежные авторы, например, Лаврушин О.И, Аристов Д.В., Ривуар Ж., Синки Дж., Питер С. Руз.

Методика исследования. Основными методами исследования данной проблемы являются:

1) математические методы;

2) метод группировки, разделения, расчета коэффициентов;

3) метод табличного представления информации.

Методы. Применены экономические методы исследования.

Теоретическая значимость работы. Результаты настоящего исследования могут быть использованы в теоретическом курсе по предмету «Экономический анализ».

Практическая значимость работы. Возможность применения полученных результатов в практической деятельности банка для решения задач в области управления различными видами банковских операций.

1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ УПРАВЛЕНИЯ РАЗЛИЧНЫМИ ВИДАМИ БАНКОВСКИХ ОПЕРАЦИЙ

1.1 Банковские операции и сделки

Банк в процессе работы совершает определенные операции и сделки, направленные на удовлетворение потребностей клиентов в банковских услугах и обеспечение своей деятельности как хозяйствующего субъекта. Основными банковскими операциями, отражающими специфику деятельности банков, являются:

- привлечение во вклады денежных средств физических и

юридических лиц;

- размещение привлеченных средств от своего имени и за свой счет
на условиях возвратности, платности и срочности;

- открытие и ведение банковских счетов физических и юридических
лиц [20, с. 31].

Одновременное, систематическое выполнение указанных операций образует фундамент деятельности любого банка. Помимо основных операций банки могут также осуществлять ряд других банковских операций:

- расчеты по поручению физических и юридических лиц, в том числе
банков-корреспондентов;

- инкассацию денежных средств, векселей, платежных и расчетных
документов и кассовое обслуживание клиентов;

- куплю-продажу иностранной валюты в наличной и

безналичной формах;

- привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;

- выдачу банковских гарантий;

- переводы денежных средств по поручению физических лиц без

открытия банковских счетов [20,с.32].

Кроме того, в соответствии с российским законодательством коммерческие банки помимо перечисленных выше банковских операций вправе осуществлять следующие сделки:

- выдачу поручительств за третьих лиц, предусматривающих

исполнение обязательств в денежной форме;

- приобретение права требования по исполнению обязательств от

третьих лиц в денежной форме;

- доверительное управление денежными средствами и иным

имуществом физических и юридических лиц;

- предоставление в аренду физическим и юридическим

лицам специальных помещений или находящихся в них сейфов

для хранения документов и ценностей;

- лизинговые операции;

- оказание консультационных и информационных услуг [17, с. 101].

Банк также вправе выполнять иные сделки, необходимые для обеспечения его функционирования как юридического лица в соответствии с законодательством РФ. Все банковские операции и сделки осуществляются в рублях, а при наличии соответствующей лицензии Банка России -- и в иностранной валюте. Правила выполнения банковских операций устанавливаются Банком России.

Операции банка, совершаемые с целью удовлетворения потребностей клиентов, называются банковскими услугами. Они отражают выполнение банками их специфических функций. Банковские услуги нематериальны, носят преимущественно денежный характер и предоставляются на платно основе (за вознаграждение в виде процента, комиссии и т.п.).

Совокупность банковских операций и сделок, направленных на удовлетворение конкретной потребности клиента, закрепленная банковским регламентами и имеющая определенные качественные, количественные ценовые параметры, называется банковским продуктом.

Операции банка можно разделить на кредитные (связанные с

привлечением и размещением свободных денежных средств) и

комиссионно-посреднические, в которых банки выполняют исключительно брокерскую функцию, т.е. выступают в роли посредника -- брокера. При совершении кредитных операций у банка образуются процентные доходы и расходы. Разница между ними называется процентной маржей, или чистым процентным доходом. От комиссионно-посреднических операций банки

получают доход в форме комиссионного вознаграждения.

Кредитные операции в свою очередь подразделяются на пассивные и активные. Пассивные операции -- это операции по формированию ресурсов коммерческого банка. Операции, посредством которых банки размещают имеющиеся в их распоряжении ресурсы в целях получения необходимого дохода и поддержания ликвидности, называются активными. Оба вида этих операций тесно связаны друг с другом и взаимообусловлены. Структура банковских ресурсов предопределяет сроки и характер их возможного размещения, в то же время привлекательные для банка активы стимулируют его к поиску соответствующих ресурсов.

К комиссионно-посредническим относятся операции, связанные с

проведением безналичных расчетов и инкассацией денежных средств,

операции по доверительному управлению имуществом клиентов, гарантийные операции и посреднические операции на рынке ценных бумаг.

1.2 Эффективность банковских операции

Эффективность работы банка определяется рентабельностью

проводимых им операций и его способностью максимизировать прибыль при соблюдении необходимого уровня рисков. Рентабельность отражает положительный совокупный результат деятельности банка в хозяйственно-финансовой и коммерческих сферах.

Прибыль -- это главный показатель результативности работы банка. Разность между доходами и расходами коммерческого банка составляет его валовую прибыль. Именно показатель валовой прибыли (т.е. без учета уплаты налогов и распределения остаточной прибыли) дает характеристику эффективности деятельности коммерческого банка.

Потребность в максимизации прибыли от собственной деятельности диктуется необходимостью покрытия всех издержек банка (в том числе убытков, связанных с невозвратом банковских активов), формирования дивидендов для выплаты акционерам, а также необходимостью создания внутрибанковского источника роста собственного капитала банка.

Кроме того, прибыльная деятельность банка является показателем успешности его работы и, следовательно, может послужить важным фактором формирования его репутации, что не только будет способствовать привлечению новых акционеров, но и укрепит доверие клиентов.

Результаты деятельности коммерческих банков, все произведенные расходы и полученные доходы в истекшем финансовом году учитываются по счету прибылей и убытков.

Данный документ позволяет исследовать структуру и соотношение отдельных статей доходов и расходов банка, а также их групп, провести анализ доходности конкретных операций банка и пофакторный анализ прибыли коммерческого банка.

В доходной части можно выделить три группы статей:

1) доходы от операционной деятельности банка (от межбанковских операций, операций с клиентами, ценными бумагами, лизинговых операций). Они, в свою очередь, делятся на: процентные доходы (полученные по межбанковским ссудам или поступившие по коммерческим ссудам) и непроцентные доходы, в том числе: доходы от инвестиционной деятельности (дивиденды по ценным бумагам, доходы от участия в совместной работе предприятий и организаций и пр.); доходы от валютных операций; доходы от полученных комиссий и штрафов;

2) доходы от побочной деятельности, т.е. от сдачи в аренду служебных и других помещений, оборудования, временно оказавшихся свободными, а также предоставление услуг небанковского характера; доходы, отраженные по ряду статей и не заработанные банком, использованные резервы, результаты от переоценки долгосрочных вложений;

3) доходы, отраженные по ряду статей и не заработанные банком, использованные резервы, результаты от переоценки долгосрочных

вложений [17, с. 115].

Расходная часть счета прибылей и убытков может быть сгруппирована следующим образом:

1) операционные расходы, к которым относятся проценты и комиссионные, выплаченные по операциям с клиентами (включая банки), по
привлечению долгосрочных займов на финансовых рынках и др.;

2) расходы, связанные с обеспечением функционирования банка,
включающие административно-хозяйственные расходы и амортизационные отчисления по установленным нормам;

3) расходы на покрытие банковских рисков, к которым относится

создание резервов на покрытие кредитных потерь и прочих убыточных операций [17, с. 119].

Если группировать валовые доходы и расходы банка по принципу «процентные» и «непроцентные», то процентные доходы -- это полученные проценты в рублях и валюте, а расходы -- это начисленные и уплаченные проценты в рублях и валюте. Все остальные доходы и расходы относятся к непроцентным расходам. В их число входят: операционные доходы и расходы; уплаченные и полученные комиссионные по услугам и корреспондентским отношениям; доходы и расходы по операциям с ценными бумагами и на валютном рынке; расходы по обеспечению функционирования банка; расходы на содержание аппарата управления; хозяйственные расходы; прочие расходы; уплаченные и полученные штрафы, пени, неустойки, проценты и комиссионные прошлых лет и т.д.

Группировка статей доходов и расходов банка по активу и пассиву его баланса представлена на рисунке 1 [11, с. 78].

Рисунок 1.1 - Финансовые результаты деятельности коммерческого банка

Приведенная группировка доходов и расходов счета прибылей и убытков банка не является единственной, но она позволяет судить о методе формирования прибыли банка и перспективах сохранения или изменения рентабельности его деятельности. Для банков США предусмотрено указание сальдирующего результата от операций с ценными бумагами, после чего выводится чистая прибыль и доход на одну акцию.

В зарубежных банках параллельно со счетом о прибылях и убытках, как правило, составляется так называемый баланс усредненных капиталов, который представляет собой аналитическую таблицу и не является официальным элементом отчетности. Данный баланс используется для аналитических целей самим банком. Его построение характеризуется рядом особенностей.

Статьи баланса группируются: в активе -- на приносящие и не приносящие доход, в пассиве -- на оплачиваемые и неоплачиваемые. Такое построение баланса облегчает оценку доходности банка. Более высокий

удельный вес в активе статей, не приносящих доход, снижает доход, однако увеличивает ликвидность банка Значительный объем неоплачиваемых средств в пассиве увеличивает доходность, но снижает ликвидность.

В балансе операции банка увязываются с доходами и расходами по ним Поэтому он является ценным документом не только для исследования доходности деятельности банка в целом, но и по отдельным группам операций.

Баланс усредненных капиталов с использованием данных

результативного счета позволяет рассчитать минимальную доходную маржу банка, которая дает ему возможность покрыть необходимые расходы, но не приносит прибыль. Этот показатель называется «мертвой точкой доходности банка». При расчете данного показателя учитываются также:

- общие расходы банка (административно-хозяйственные);

- страховые резервы, амортизационные отчисления и т.д.;

- прочие доходы, не отраженные в балансе, а учитываемые по

забалансовым счетам (комиссии, возврат по убыточным операциям

предыдущих финансовых лет, побочные доходы банка);

- сумма актива баланса;

- сумма статей актива, не приносящих дохода.

Если рассматривать структуру отчета о прибылях и убытках банка с позиций управления банковскими операциями, то она принимает следующий вид рисунок 2 [ 11,.81].



-

=

+/-

=

-

=

-

=

+/-

=

-

=

Рисунок 1.2 - Отчет о прибылях и убытках банка

Такая схема отчета о прибылях и убытках включает доходные и расходные статьи, отражающие основные обобщенные операции банка и процесс формирования прибыли с указанием получаемой прибыли на промежуточных этапах.

Проанализировав эту схему, можно сделать вывод о том, что доходом банка от основной деятельности является доход от полученных процентов, а расходами считаются расходы по выплате процентов.

Доходами (убытками), связанными с неосновной деятельностью, являются другие операционные доходы (убытки). Поскольку расходы по выплате процентов учтены как расходы по основной деятельности, из полученного текущего результата, равного сумме (разности) чистого процентного дохода и других операционных доходов (убытков), вычитается сумма операционных расходов, что дает чистый операционный доход (убытки). Из этого результата вычитается резерв на покрытие убытков по кредитам, после чего к полученному результату прибавляется (вычитается) прибыль (убытки) от непредвиденных событий. В итоге мы имеем чистый доход (убытки) банка до уплаты налогов. Далее из полученного результата вычитается налог, что дает чистую прибыль (убытки) банка за рассматриваемый период.

Подобная структура отчета о прибылях и убытках банка позволяет анализировать как абсолютные, так и рассчитываемые тем или иным образом относительные показатели доходов, расходов и прибыли банка по основным обобщенным позициям. Сравнение полученных данных с данными на начало отчетного периода, а также анализ тенденций их изменения за несколько отчетных периодов позволяют более обоснованно подходить к оценке деятельности банка и принятию соответствующих финансовых решений.

Прибыль играет очень важную роль в деятельности любого коммерческого банка. Это объясняется целым рядом обстоятельств. Наличие у банка в достаточном размере прибыли позволяет ему:

1) расширять масштабы своей деятельности путем открытия новых филиалов, дополнительных офисов и других организационно-структурных подразделений, осваивая новые территории, а следовательно, привлекая новую клиентуру из различных отраслей хозяйства;

2) наращивать собственный капитал (через капитализацию нераспределенной прибыли);

3) создавать запас прочности против непредвиденных убытков, проблемных ситуаций (путем регулярных отчислений от прибыли в резервный фонд);

4) обеспечивать выплаты дивидендов собственникам банка;

5) определять конкурентную позицию банка на внутреннем и международном денежных рынках (через показатели рентабельности банковского бизнеса).

Исходя из изложенного выше, базовой целевой установкой менеджмента каждого коммерческого банка должна стать установка на достижение наиболее высоких доходов при минимизации расходов банка. Как показывает практика, на абсолютный размер прибыли коммерческого банка влияет целый ряд факторов, из которых можно выделить следующие: долю активов, приносящих доход в активах банка, и их структуру, соотношение темпов роста (снижения) доходов и расходов банка, среднюю доходность его отдельных активных операций, ставки привлечения и размещения средств и т.д.

Основным источником прибыли банка является процентная маржа, которая показывает, насколько доходы от активных операций способны перекрывать расходы по пассивным операциям. Основное же ее предназначение заключается в покрытии налогов, банковских рисков, убытков от спекулятивных операций банка и так называемого бремени в виде превышения беспроцентного дохода над беспроцентным расходом.

Абсолютная величина процентной маржи зависит от целого ряда факторов. К числу основных из них можно отнести:

- объем активных операций, приносящих процентный доход;

- разница между процентными ставками по активным и пассивным операциям (спрэд);

- доля льготных и высокорисковых ссуд в кредитном портфеле банка;

- структура привлеченных ресурсов;

- соотношение между собственным капиталом банка и привлеченными средствами и др.

Относительная величина процентной маржи характеризуется двумя

коэффициентами. Первый из них представляет собой отношение процентной прибыли (проценты, полученные в периоде, минус проценты, уплаченные в периоде) к средним остаткам активов в периоде, а второй коэффициент рассчитывается как отношение процентной прибыли за период к средним остаткам активов, приносящих доход, в периоде.

Однако абсолютный размер прибыли не позволяет сравнивать банки по эффективности их деятельности на рынке банковских услуг. Поэтому на практике для оценки уровня прибыльности (рентабельности) коммерческих банков широко используется система финансовых коэффициентов, которая включает следующие показатели:

- соотношение прибыли и активов;

- соотношение прибыли до налогообложения и активов;

- соотношение прибыли и собственного капитала;

- прибыль на одного работника.

1.3 Управление банковскими операциями

Необходимость грамотного управления активами и пассивами банка общепризнано в экономически развитых странах.

Это нашло отражение, например, в переведенных на русский язык трудах Джозефа Синки и Питера С. Роуза. Дж. Синки управление активами и пассивами (УАП) рассматривает через призму управления процентным риском банка. П. Роуз считает, что суть управления активами и пассивами заключается в формировании стратегии и осуществлении мероприятий, которые приводят структуру баланса банка в соответствие с его стратегическими программами. И добавляет: «Обычно основная цель УАП состоит в максимизации или, по меньшей мере, в стабилизации величины маржи банка (разности между процентными поступлениями и процентными издержками) при приемлемом уровне риска» [20, с. 127].

Среди всех видов рисков, с которыми сталкиваются банки, по мнению П. Роуза, не найдется другого, анализу и контролю которого уделяется столько внимания в последние годы, как риск процентных ставок, поскольку изменение их уровня может негативно воздействовать на доходы и стоимость банковских активов, пассивов и капитала.

Названные авторы подробно излагают вопросы управления

ликвидностью, активами, депозитами, собственным капиталом банка и вне рамок управления активами и пассивами, что свидетельствует о своеобразии концепции совместного управления активами и пассивами.

По Вельфелю [23, с. 117] -- это процесс планирования, связанный со всеми изменениями в активах и пассивах финансово-кредитного учреждения с точки зрения сумм, процентных ставок и сроков привлечения и размещения. Его цель -- измерение риска и управление им. УАП предполагает проведение комплексной политики в области финансового менеджмента. Особая роль отводится управлению кредитным и инвестиционным портфелями банка в целях обеспечения их максимальной гибкости и доходности.

Теоретически это означает, что если банк привлекает ресурсы по определенной процентной ставке, то размещать их он должен по более высокой ставке в привязке к соответствующему сроку.

Частью УАП является планирование и управление несовпадением срочности проценточувствительных активов и пассивов. Например, если банк получает ресурсы по фиксированной процентной ставке, а размещает их по плавающей, то в случае роста процентных ставок на рынке он получает дополнительный доход.

Типичные риски, находящиеся в сфере УАП [9, с. 11], -- это риски нарушения адекватности капитала, потери ликвидности, процентной ликвидности, кредитный риск, валютный риск, риск нерациональных капитальных вложений, сервисный риск (по величине комиссионных, по трастовым операциям). УАП нацелено на достижение приемлемого для банка соотношения между риском и доходностью. Усиление конкурентной борьбы, инфляционного давления на прибыль, неустойчивости процентных ставок и дерегулирование вызывают повышение интереса к УАП.

Банки не всегда рассматривали свои активы и пассивы в неразрывном единстве. До 60-х гг. двадцатого века банкиры большей частью воспринимали источники фондов -- обязательства и собственный капитал -- в значительной мере как нечто само собой разумеющееся. Согласно такому подходу к управлению активами предполагалось, что величина и виды хранимых банком депозитов и других заемных средств, которые он мог привлечь, обусловливались главным образом потребностями клиентов банка. Публика как бы сама определяла количественное соотношение между чековыми депозитами, сберегательными вкладами и срочными депозитами, которые она желала держать. Ключевая сфера принятия решений руководством банка была связана не с депозитами, а с активами. Банк мог осуществлять контроль над притоком депозитов, только принимая решения о том, кому предоставлять ограниченные объемы наличного кредитного ресурса и каковы должны быть условия займов. Разумеется, в этом подходе к управлению активами была своя логика, поскольку до начала процесса дерегулирования виды депозитов, ставка процента, предлагаемая по депозитам, и другие недепозитные источники фондов, которые могли привлекаться банком, жестко регулировались. Управляющие банками имели весьма ограниченную свободу в формировании своих источников средств.

В соответствии со стратегией управления активами потребности банка в ликвидности удовлетворялись за счет разумного управления кредитами [7, с. 17]. Большинство банковских займов были краткосрочными или выданными на сроки, соответствующие сезонным потребностям клиентов. Таким образом, большая часть кредитов, которые стремились выдавать банки, являлась «самоликвидирующейся», так как платежи по ним производились в течение всего нормального цикла деловой активности -- от производства до конечных продаж. Если возникала дополнительная потребность в ликвидных средствах, то банк мог удовлетворить ее, храня достаточное количество государственных ценных бумаг и других быстрореализуемых активов. Таким образом, стратегия управления активами основывалась на той идее, что большую часть своих потребностей в ликвидных активах банк покрывал за счет конвертации активов в наличность.

К сожалению, банковский актив номер один -- займы -- не всегда является самоликвидирующимся, особенно если экономика находится в состоянии глубокого спада. В этих условиях необходима реструктуризация некоторых займов, что в итоге приводит к необходимости изыскания новых источников средств для их поддержки. Однако имеются и прибыльные возможности кредитования: банк может выдать некоторую часть кредитов на длительные сроки. Но такой шаг, вероятно, потребует новых источников финансирования, помимо традиционных ликвидных активов и краткосрочных депозитов.

Какой бы стратегии управления активами и пассивами ни придерживался банк, его руководство всякий раз, когда новые средства поступают в банк, неизбежно должно отвечать на вопросы [17, с. 27]:

- каким образом следует распределить новые фонды

- если банк берет кредиты или привлекает депозиты, следует ли ему держать эти деньги в качестве резерва для покрытия будущей потребности в ликвидности

- или вложить в новые займы и ценные бумаги

- или погаси часть своих обязательств

Тесно связанный с предыдущими и не менее важный вопрос состоит в следующем: должны ли величина и структура источников средств банка оказывая влияние на способы размещения собственных средств? Например, если банк получает большую часть своих фондов за счёт долгосрочных и среднесрочных депозитов, следует ли ему размещать эти средства в такие же кредиты и другие активы, что и банк, который финансирует свою деятельность посредством операций в чековых счетах и займов на денежном рынке?

Традиционный подход к решению этих вопросов, так называемый метод o6ъединения источников фондов, представляет все фонды банка как бы полученными из единственного источника, как показано на рисунке 3 [15, с. 38].

Все средства объединяются

и направляются для

распределения по активам

Рисунок 1.3 - Метод объединения фондов в управлении активами и пассивам

Задача руководства в данном случае заключается в определении приоритетов размещения активов. Преимущество данного подхода состоит в простоте практического применения при принятии управленческих решений. Главная опасность заключается том, что руководство будет зачастую пренебрегать связями между активами пассивами.

Так, увеличение в портфеле активов доли краткосрочных или долгосрочных кредитов может создать дополнительную потребность в ликвидных средствах неожиданно для управляющих. Используя этот метод, банк также может легко поддаться соблазну держать ликвидность в качестве приоритетного актива за счет отказа от максимально возможной прибыли для акционеров банка.

Широкое применение стратегий управления пассивами и фондами способствовало созданию альтернативного метода распределения средств -- метод разделения источников фондов. В соответствии с ним руководству банка следует рассматривать конкретные источники, за счет которых привлекаются основные средства. При этом руководству нужно тщательно отслеживать соотношения объемов вкладов до востребования и объемов сберегательных срочных вкладов, а также объемов займов на денежном рынке и общей величины обязательств банка.

Если фонды банка формируются в основном за счет краткосрочных, относительно непостоянных источников (к примеру, вклады до востребования или кредиты «овернайт» на денежном рынке), то большая доля средств должна вкладываться в краткосрочные кредиты и ценные бумаги (ценные бумаги денежного рынка и кредиты для пополнения оборотных средств). Напротив, банк, формирующий фонды за счет долгосрочных средств (к примеру, срочных депозитов), может с некоторым риском использовать их на долгосрочные займы -- как потребительские (включая кредиты под залог недвижимости), так и предпринимательские.

1.4 Влияние финансового кризиса на доходность коммерческого банка

Мировой финансовый кризис начался в конце 2008 года. Глубинной причиной кризиса в России стало резкое падение фондовых индексов, которое сопровождалось уходом крупнейших банков, обслуживавших рынок акций. В стране три дня продолжалось обвальное падение рынка акций, что привело к дестабилизации всей экономики и вызвало сильный психологический шок, от которого все экономические агенты приходили в себя в течение нескольких месяцев.

К концу первого квартала 2009 года впервые наблюдалось снижение активов банковского сектора (на 1,9%), вызванное уменьшением объемов кредитования коммерческих банков со стороны Банка России и

банков-нерезидентов, а также сжатием объема банковских векселей. Очень скромными были темпы роста капитала (0,7%). Ненамного сократились и средства клиентов (на 0,3%), прежде всего остатки на расчетных счетах (на 4,4%). Уменьшились также кредиты банков всем экономическим сегментам (на 1,4%).

Продолжилось ухудшение качества кредитного портфеля российских банков: рост просроченной задолженности по всем кредитам составил 19,1%, в том числе по кредитам предприятиям - 25, резервы на возможные потери по ссудам возросли на 5,5%

По итогам первого квартала расходы банковского сектора превышали его доходы, а число убыточных банков продолжало сохраняться на очень высоком уровне (197 кредитных организаций).

Кредиты банковского сектора снизились с 21261,2 млрд. до 20962,8 млрд. руб., или на 1,4% в таблице 1.1

Таблица 1.1 - Динамика кредитов и кредитных рисков

В млрд.руб

Показатель	01.01.08	01.07.08	01.10.08	01.01.09	01.02.09	01.03.09
Кредиты всего, млрд. руб. В том числе просроченная задолженность.	14258,8 184,1	17320,0 231,8	19078,6 276,2	19941,0 422,0	21261,2 494,4	20962,8 588,9
Удельный вес кредитов в активах, %	70,9	75,1	77,6	71,2	71,5	71,8
Кредиты нефинансовым организациям, млрд. руб. В том числе просроченная задолженность, млрд. руб.	9316,0 86,1	11127,0 111.8	12028,0 141,4	12510,0 266,4	13375,0 325,5	13321,4 407,0
Кредиты физическим лицам, млрд. руб. В том числе просроченная задолженность, млрд. руб.	2971,1 96,5	3590,0 119,3	4018,0 131,4	4017,0 148,6	4036,9 163,7	3971,3 174,5
Кредиты банкам, млрд. руб. В том числе просроченная задолженность, млрд. руб.	1418,1 0,2	1802,0 0,4	2170,0 1,9	2501,2 1,3	2863,7 1,8	2690,1 3,3
Удельный вес просроченной задолженности, в % - по всем кредитам - по кредитам физическим лицам - по кредитам нефинансовым организациям - по кредитам банкам	1,3 3,3 0,9 0,01	1,3 3,3 1,0 0,02	1,5 3,3 1,2 0,09	2,1 3,7 2,1 0,05	2,3 4,1 2,4 0, 06	2,8 4,4 3,1 0,12
Доля проблемных и безнадежных ссуд в кредитном портфеле, %	2,5	2,4	2,5	3,8	н/д	н/д
Резервы на возможные потери по кредитам, депозитам и прочим размещенным средствам, млрд. руб., % к кредитам	532,0 3,7	611,0 3,5	669,4 3,5	898,5 4,5	1013,0 4,8	1069,8 5,1

Снижение кредитной активности банков произошло после беспрецедентного ее роста в январе 2009 года (на 6,6%). Среднемесячные темпы роста кредитов в 2008 г. составили 2,8%. Просроченная задолженность по всем ссудным операциям увеличилась в анализируемый период с 494,4 млрд. до 588,9 млрд. руб., или на 19,2%. Таким образом, темпы ее роста в феврале были столь же высокими, как в ноябре и декабре (и только январь, когда рост составил 6,5%, выбивается из этой тенденции). В 2008 г. среднемесячные темпы роста просроченной задолженности равнялись 7,4%. В относительном выражении (доля в кредитах) просроченная задолженность увеличилась с 2,3 до 2,8%.

Ухудшение качества кредитного портфеля российских банков связано с резкими негативными изменениями в реальном секторе экономики. Так, по данным Министерства экономического развития, в начале 2009 г. ВВП сократился на 8% (по сравнению с аналогичным периодом 2008 г.), промышленное производство - на 14,6, экспорт - на 44, импорт - на 35%. В первом квартале 2009 г. падение промышленного производства составило 14,3%. По последним прогнозам Министерства экономического развития, ВВП в 2009 г. сократится на 2,2%, инвестиции - на 13,8, экспорт - на 45%.

Исходя из негативной макроэкономической ситуации, можно предположить, что тенденция роста просроченной ссудной задолженности продолжится и в ближайшие месяцы. Учитывая это, можно оценить ее уровень к концу первого полугодия 2009 г. в 900-1000 млрд. руб., или 5% от суммы всех кредитов (причем с ноября 2008 г. темпы роста составляют около 20%).

Кредиты предприятиям сократились в анализируемый период с 13375 млрд. до 13321,4 млрд. руб., или на 0,4% (в 2008 г. среднемесячные темпы прироста кредитов предприятиям достигли 2,5%). То есть после январского скачка в кредитовании предприятий (на 6,9%) наблюдается уменьшение кредитных вложений банков, что связано с высокими рисками в реальном секторе экономике.

Сумма просроченной задолженности предприятий увеличилась с 325,5 млрд. до 407 млрд. руб., а ее удельный вес в кредитах нефинансовым организациям - с 2,4 до 3,1%. Таким образом, качество кредитов банкам продолжает стремительно ухудшаться, причем быстрее, чем качество кредитного портфеля в целом. Метод экстраполяции позволяет оценить сумму просроченной ссудной задолженности в реальном секторе экономики к концу первого полугодия 2009 г. в 700-800 млрд. руб., или в 6% от величины всех кредитов предприятиям.

Об ухудшении качества кредитного портфеля в феврале 2009 г. свидетельствует и рост резервов на возможные потери по ссудам банковского сектора как в абсолютном выражении (с 1013 млрд. до 1069,8 млрд. руб.), так и по отношению ко всем кредитам (с 4,8 до 5,1%). С октября 2008 г. резервы увеличились в 1,6 раза и с учетом имеющейся тенденции ухудшения качества кредитного портфеля к концу первого полугодия 2009 г. могут составить

1300-1400 млрд. руб., что неизбежно приведет к ухудшению финансовых результатов деятельности российских банков, снижению их капитала и его достаточности. Меры монетарных властей по увеличению капиталов банков, в форме субординированных кредитов, а также изменение регулятивных правил могут сгладить остроту проблемы. Но именно сгладить, изменение регулятивных правил лишь отсрочит проблему возникновения реальных потерь по кредитам, а субординированные кредиты выдаются отдельным банкам, а не всему банковскому сектору.

В феврале 2009 г. в кредитном портфеле российских банков увеличилась доля сомнительных, проблемных и безнадежных ссуд. Так, у 30 крупнейших банков удельный вес сомнительных кредитов вырос с 9,2 до 9,3%, проблемных и безнадежных - с 3,4 до 3,9%.

Предоставленные межбанковские кредиты также сократились: с 2863,7 млрд. до 2690,1 млрд. руб., или на 6%. Просроченная задолженность по ним в рассматриваемый период увеличилась с 1,8 млрд. до 3,3 млрд. руб., или в 1,8 раза. Вместе с тем пока ее доля в этих кредитах незначительна (0,12%). Однако в связи с угрозой второй волны кризиса в банковском секторе (из-за неплатежей предприятий и граждан по кредитам) растут и риски по межбанковскому кредитованию.

Наблюдалось в рассматриваемый период и сокращение кредитов физическим лицам: с 4036,9 млрд. до 3971,3 млрд. руб., или на 1,6%. В то же время просроченная задолженность по ним выросла на 6,6% и достигла 174,5 млрд. руб. Удельный вес просроченных кредитов увеличился с 4,1 до 4,4%.

По итогам февраля 2009 г. текущая прибыль банковского сектора - 66,4 млрд. руб.в таблице 1.2 - была на 1,3 млрд. меньше, чем за январь.



Таблица 1.2 - Динамика финансовых результатов деятельности

в млрд.руб

Показатель	01.01.08	01.07.08	01.10.08	01.01.09	01.02.09	01.03.09
Прибыль банковского сектора	508,0	285,0	355,0	409,0	67,4	66,1
Количество убыточных кредитных организаций	11,0	49,0	65,0	56,0	201,0	197,0
Убытки кредитных организаций всего	0,9	1,2	13,0	37,8	22,7	34,0

Это означает, что в феврале расходы банковского сектора превышали, пусть и незначительно, доходы. Очевидно, это связано с ростом отчислений на формирование резервов на возможные потери и снижением доходов по

активным операциям (прежде всего по операциям на валютном рынке). В рассматриваемый период число убыточных банков продолжало сохраняться на очень высоком уровне (197), заметно выросли отрицательные финансовые результаты убыточных банков.

С учетом неизбежного дальнейшего роста резервов на возможные потери по ссудам, уменьшения доходности операций на валютном рынке, снижения доходности по другим видам активов (прежде всего по кредитам из-за ухудшения их качества), роста стоимости привлеченных ресурсов следует ожидать в ближайшие месяцы небольшой прибыли банковского сектора, сохранения значительного числа убыточных банков.

Что необходимо предпринять банкам в первую очередь? Они должны быть уверены в качестве своих кредитных портфелей и принимать меры для того, чтобы кредиты возвращались. Следует также больше внимания обращать на повышение качества кредитов, на работу с клиентами и управление рисками.

Банки предпринимают меры для оптимизации операционных расходов, увеличения прибыльности своих отделений и филиалов и для минимизации затрат и убытков. Например, если раньше банк выдавал ипотечные кредиты и для этого привлекал специалистов данного профиля, то теперь, когда спрос на ипотеку упал, необходимо либо перевести этих сотрудников в другие отделы, либо сократить штат. И при этом следует изыскивать дополнительные

кадровые ресурсы для проведения реструктуризации долгов и решения проблем с выплатой кредитов крупных корпоративных клиентов, а также розничных кредитов.

Если банки просто закроют кредитное дело и обратятся в суд, то не получат своих денег. Для того чтобы обеспечить выплаты по кредитам и добиться максимального результата по погашению кредита, а также найти наиболее эффективные программы реструктуризации проблемных долгов, надо целенаправленно работать с клиентами. А это предполагает постоянное овладение сотрудниками банков новыми навыками в работе с заемщиками.

Выводы к 1 главе.

Коммерческий банк -- посредник в сфере денежного обращения. Он перемещает денежные средства от продавцов к покупателям, осуществляя при этом обмен долговых обязательств на долговые требования с фиксированной суммой долга.

Коммерческий банк -- кредитная организация, которая имеет исключительное право проводить следующие банковские операции: привлечение во вклады, размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности и срочности, а также открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц.

В России банки могут создаваться на основе любой формы собственности.

По способу формирования уставного капитала банки делятся на акционерные (открытого или закрытого типа) и паевые.

Организационное устройство коммерческих банков соответствует общепринятой схеме управления акционерным обществом.

Коммерческий банк работает в пределах реально имеющихся ресурсов в условиях рыночных отношений с клиентами. Функционировать в пределах реально привлеченных ресурсов, обеспечивая при этом поддержание своей ликвидности, банк может только в том случае, если обладает высокой степенью экономической самостоятельности при полной хозяйственной ответственности за результаты деятельности (при условии ее регулирования косвенными экономическими методами). Весь риск от своих операций банк берет на себя.

Получение прибыли является одной из основных целей функционирования коммерческих банков, поскольку решение большинства важнейших задач, стоящих перед ними, таких, как наращивание величины собственного капитала, пополнение резервных фондов, финансирование капитальных вложений, поддержание созданного имиджа, других жизненно важных условий функционирования и развития, а также увеличение размера выплачиваемых дивидендов, требует постоянного притока денежных средств, одним из основных источников которых является прибыль.



2 АНАЛИЗ ЭФФЕКТИВНОСТИ ОПЕРАЦИЙ, СОВЕРШАЕМЫХ ОАО «БАНК ВТБ»

2.1 Общая характеристика деятельности ОАО «Банк ВТБ»

Банк ВТБ был учрежден в октябре 1990 г. в форме акционерного общества закрытого типа для обслуживания внешнеэкономических связей Российской Федерации.

В 1990-е годы ВТБ успешно развивался как крупный специализированный Банк, ориентированный на работу с корпоративными клиентами, преимущественно российскими предприятиями-экспортерами. Уникальный опыт в области проведения международных расчетов и широкая корреспондентская сеть, позволяли Банку обслуживать до трети всего внешнеторгового оборота России.

В январе 1991 г. Банк получил генеральную лицензию №1000 на право совершения всех видов банковских операций в рублях и иностранной валюте, которая была обновлена 22 января 1998 года. Основными направлениями деятельности Банка стали обслуживание и кредитование участников внешнеэкономической деятельности, международные расчеты, межбанковские операции и торговля драгоценными металлами.

Вскоре ВТБ был признан ведущими банками мира полноправным участником международного рынка банковских услуг. В ноябре 1991 года Банк один из первых в России присоединился к SWIFT (Society for Worldwide Interbank Financial Telecommunication) и начал проводить международные платежи в режиме реального времени. ВТБ первым среди российских банков открыл счет в системе Euroclear и приступил к операциям на международном фондовом рынке.

Уже на второй год работы ВТБ охватил своей корреспондентской сетью весь мир. Установил тесные деловые отношения с более чем 200 ведущими банками Европы, Америки, Азии, Африки и Австралии. Гарантии и другие финансовые обязательства ВТБ начали принимать ведущие банки мира и экспортные страховые агентства развитых стран. В этот период Банк обслуживал почти треть всего внешнеторгового оборота России.

В 1997 году государство приняло решение о преобразовании ВТБ из закрытого в открытое акционерное общество. Крупнейшим акционером Банка с долей 96,8% стал Центральный банк РФ.

В 1999 году Банк ВТБ полностью завершил расчеты по форвардным контрактам с иностранными банками, а также своевременно и в полном объеме погасил привлеченный на международных финансовых рынках в 1997 году еврооблигационный займ на сумму 200 млн. долл. США и синдицированный кредит в 120 млн. долл.

В 2002 году главным акционером ВТБ стало Правительство РФ, выкупившее у Центрального банка РФ долю его участия в уставном капитале Банка. В Банк пришла новая команда менеджеров во главе с действующим президентом-председателем правления А.Л. Костиным, которая поставила перед собой стратегическую задачу - превратить ВТБ в ведущий банковский институт страны, работающий во всех ключевых сегментах банковского рынка, включая розничный бизнес и инвестиционно-банковские услуги.

За короткое время ВТБ удалось не только существенно увеличить объемы инвестиционного кредитования экономики, но и выйти на второе место в России по объему привлечения средств населения. Запуск двух крупномасштабных целевых программ по финансированию малого бизнеса и развитию ипотечного жилищного кредитования позволил заложить долговременную основу лидерства ВТБ на российском рынке розничных банковских услуг.

В период 2004 - 2009 гг. Банк активно развивался как крупная международная финансовая группа, произведя ряд значительных приобретений банковских активов в России и за ее пределами:

Банк имеет широкую сеть филиалов, дочерних и ассоциированных банков, расположенных в наиболее важных и перспективных экономических регионах России [18]. В нашем случае речь пойдет о дополнительном офисе ОАО «Банк ВТБ», который находится в городе Серове.

2.2 Оценка экономического положения ОАО «Банк ВТБ»

Анализ финансовых коэффициентов заключается в сравнении их фактических значений с базовыми величинами, а также в изучении этих показателей на 01.01.2009 - 01.01.2010гг. Для расчёта экономических показателей воспользуемся формой № 2005-У, Указание ЦБР от 30 апреля 2008 г. «Об оценке экономического положения банков» (с изменениями от 5 августа 2009 г.)

Для оценки финансового состояния банка применяются следующие группы показателей:

- группа показателей оценки капитала;

- группа показателей оценки активов;

- группа показателей оценки доходности;

- группа показателей оценки ликвидности.

-группа показателей оценки качества управления банком.

Группа показателей оценки капитала

Оценка капитала осуществляется по результатам оценок показателей достаточности собственных средств (капитала), общей достаточности капитала и оценки качества капитала (далее - группа показателей оценки капитала) банка.

Показатель достаточности собственных средств (капитала) (ПК1) представляет собой рассчитанное в соответствии с Инструкцией Банка России N 110-И фактическое значение обязательного норматива Н1 «Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка» формы 0409813 «Информация об обязательных нормативах»

ПК1₍₂₀₀₈₎ = 19,0 %

ПК1₍₂₀₀₉₎ = 16,1 %

Значения обязательного норматива Н1 «Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка» в 2009 году уменьшился, на 2,9 %, по сравнению с 2008 годом.

Показатель общей достаточности капитала (ПК2) определяется как процентное отношение собственных средств (капитала) к активам банка, в объем которых не включаются активы, имеющие нулевой коэффициент риска, и рассчитывается по следующей формуле

ПК2 = Ч 100%, (2.1)

где К - собственные средства (капитал) банка, представляет собой значение показателя «Собственные средства (капитал)», форма 0409808 «Отчет об уровне достаточности капитала» (публикуемая форма), представлена в Приложении 4;

А - активы, представляет собой показатель "Всего активов", форма 0409806 «Бухгалтерский баланс» (публикуемая форма), представлена в Приложении 2;

Ариск0 - совокупная величина активов, имеющих нулевой коэффициент риска.

Рассчитаем показатель общей достаточности капитала по формуле (2.1):

ПК2₍₂₀₀₈₎ = 397070541 / 1146992706 - 0 Ч 100% = 34,6%

ПК2₍₂₀₀₉₎ = 278296267 / 2031770164 - 0 Ч 100% = 13,4%

За анализируемый период, в результате расчета происходит уменьшение общей достаточности капитала на 21,2 %

Показатель оценки качества капитала (ПК3) определяется как процентное отношение дополнительного капитала к основному капиталу и рассчитывается по следующей формуле



ПК3 = Ч 100%, (2.2)

где Кдоп - дополнительный капитал банка, рассчитанный в соответствии с Положением Банка России N 215-П;

Косн - основной капитал банка, рассчитанный в соответствии с Положением Банка России N 215-П.

Рассчитаем показатель оценки качества капитала по формуле (2.2):

ПК3₍₂₀₀₈₎ = 67241385 / (397070541+ 219170513) Ч 100% = 10,9%

ПК3₍₂₀₀₉₎ = 67241385 / (278296267 + 219170513) Ч 100% = 13,5%

В результате расчета оценки качества капитала, происходит увеличение на 2,6% в 2009 году по сравнению с 2008 годом.

Для оценки капитала банка рассчитаем обобщающий результат по группе показателей оценки капитала (РГК), который представляет собой среднее взвешенное значение показателей ПК1, ПК2 и ПК3. Расчет обобщающего результата производится по следующей формуле

РГК = , (2.3)

где баллi - балльная оценка от 1 до 4 соответствующего показателя;

весi - весовая оценка по шкале относительной значимости от 1 до 3 соответствующего показателя.

Балльная и весовая оценки показателей группы показателей оценки капитала, приведены в таблице 2.1.



Таблица 2.1 - Балльная и весовая оценки показателей группы показателей оценки капитала

В %

Показатель	Показатель (%)	Значения (%)	Вес
		1 балл	2 балла	3 балла	4 балла
Показатель достаточности собственных средств (капитала) (ПК1)	ПК1(2008) = 19,0 ПК1(2009) = 16,1	>= 14<*> >= 13<**>	< 14 и >= 12 < 13 и >= 11	< 12 и>=11,1 < 11 и >=10,1	< 11,1 < 10,1	3
Показатель общей достаточности капитала (ПК2)	ПК2(2008) = 34,6 ПК2(2009) = 13,4	>= 10	< 10 и >= 8	< 8 и >= 6	< 6	2
Показатель оценки качества капитала (ПК3)	ПК3(2008) = 10,9 ПК3(2009) = 13,5	<= 30	> 30 и <= 60	> 60 и <= 90	> 90	1

Рассчитаем обобщающий результат по группе показателей оценки капитала, по формуле (2.3):

РГК₍₂₀₀₈₎ = (1 Ч 3) + (1 Ч 2) + (1 Ч 1) / 6 = 1

РГК₍₂₀₀₉₎ = (1 Ч 3) + (1 Ч 3) + (1 Ч 1) / 6 = 1,16

В результате расчета, обобщающий результат характеризует состояние капитала, хорошее, как в 2008 году, так и в 2009 году, что является благоприятным фактором.

Группа показателей оценки активов

Оценка активов банка определяется по результатам оценок показателей риска потерь, концентрации крупных кредитных рисков, концентрации кредитных рисков на акционеров (участников) и концентрации кредитных рисков на инсайдеров (далее - группа показателей оценки активов).