В %

Рассчитаем, обобщающий результат по группе показателей оценки активов по формуле (2.5):

РГА (2008) = (2 Ч 3) + (1 Ч 3) + (1 Ч 2) + (1 Ч 2) / 10 = 2

РГА (2009) = (2 Ч 3) + (1 Ч 3) + (1 Ч 2) + (1Ч 2) / 10 = 2

За анализируемый период 2008 - 2009 гг. в результате расчета обобщающий результат, характеризует состояние актива, удовлетворительное.

Группа показателей оценки доходности

Оценка доходности определяется по результатам оценок показателей прибыльности активов, прибыльности капитала, структуры расходов, чистой процентной маржи и чистого спреда от кредитных операций (далее - группа показателей оценки доходности).

Показатель прибыльности активов (ПД1₀) определяется как процентное отношение (в процентах годовых) финансового результата за минусом

чистых доходов от разовых операций к средней величине активов по следующей формуле

(2.6)

где ФР - финансовый результат банка, представляющий собой показатель «Прибыль до налогообложения» формы 0409807 «Отчет о прибылях и убытках»;

ЧДраз - чистые доходы от разовых операций;

Аср - средняя величина активов.

Рассчитывается по формуле средней хронологической (по данным отчетности по состоянию на первое число месяца, следующего за отчетным, за все месяцы, начиная с отчетности по состоянию на 1 января и заканчивая отчетностью на дату, на которую рассчитывается числитель) для показателя А.

Рассчитаем, прибыльность активов по формуле (2.6):

ПД1_{0 (2008)} = 28410543 - 3559775 / 1146992706 Ч 100% = 2,16%

ПД1_{0 (2009)} = 38318154 - 20875656 / 2031770164 Ч100% = 0,85%

В результате расчета прибыльности актива, в 2009 году происходит уменьшение на 1,31%, по с равнению с 2008 годом, что является неблагоприятным фактором.

Показатель прибыльности капитала (ПД2₀) определяется как процентное (в процентах годовых) отношение финансового результата за минусом чистых доходов от разовых операций и начисленных налогов к средней величине капитала по следующей формуле

, (2.7)

где Н - начисленные налоги. Представляет собой показатель «Начисленные (уплаченные) налоги» формы 0409807 «Отчет о прибылях и убытках»;

- средняя величина капитала. Рассчитывается по формуле средней хронологической (по данным отчетности по состоянию на первое число месяца, следующего за отчетным, за все месяцы, начиная с отчетности по состоянию на 1 января и заканчивая отчетностью на дату, на которую рассчитывается числитель) для показателя К.

Рассчитаем, прибыльность капитала по формуле (2.7):

ПД2_{0 (2008)} = 28410543 - 3559775 - 10432551 / 447206399,4 Ч 100%

= 3,22%

ПД2_{0 (2009)} = 38318154 - 20875656 - 11423781 / 337683404Ч 100%

= 1,78%

В 2009 году прибыльности капитала уменьшается на 1,44 % , по с равнению с 2008 годом, что является неблагоприятным фактором для банка.

Показатель структуры расходов (ПД4) определяется как процентное отношение административно-управленческих расходов к чистым доходам (расходам) по следующей формуле

(2.8)

где Р_ау - административно-управленческие расходы. Представляют собой итог раздела 6 главы II формы 0409102, за исключением судебных и арбитражных издержек (символ 26407 формы 0409102), налогов и сборов, относимых на расходы в соответствии с законодательством Российской Федерации (символ 26411 формы 0409102) и расходов по выбытию (реализации) имущества (символ 26307 формы 0409102);

ЧД - значение показателя «Чистые доходы (расходы)» формы 0409807.

Рассчитаем, структуру расходов по формуле (2.8):

ПД4₍₂₀₀₈₎ = 15714978 - 4837 - 1057779 - 14671 / 50055785Ч 100%

= 29,2%

ПД4₍₂₀₀₉₎ = 21234288 - 8158 - 1609922 - 32003 / 79666699 Ч 100%= 24,5%

За анализируемый период в структуре расходов происходит уменьшение на 4,7 %, что благоприятно сказывается на экономическом положении банка.

Показатель чистой процентной маржи (ПД5) определяется как процентное отношение (в процентах годовых) чистых процентных и аналогичных доходов к средней величине активов по следующей формуле

, (2.9)

где ЧД_п - чистые процентные и аналогичные доходы. Представляет собой форма 0409807 «Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа)»;

А_ср - средняя величина активов. Представляет собой форма 0409806 «Средства в кредитных организациях», «Чистая ссудная задолженность», «Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения» и форма 0409808 «По ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности», «По иным активам, по которым существует риск понесения потерь, и прочим потерям».

Рассчитаем, чистую процентную маржу по формуле (2.9):

ПД5₍₂₀₀₈₎ = 27912451 / 1123245857 Ч 100% = 2,48 %

ПД5₍₂₀₀₉₎= 50792291 / 2021156456 Ч 100% = 2,51 %

За анализируемый период происходит увеличение чистой процентной маржи на 0,03%.

Показатель чистого спреда от кредитных операций (ПД6) определяется как разница между процентными (в процентах годовых) отношениями процентных доходов по ссудам к средней величине ссуд и процентных расходов к средней величине обязательств, генерирующих процентные выплаты, по следующей формуле

, (2.10)

где СЗ_ср - средняя величина ссуд. Представляет собой «Средства в кредитных организациях», «Чистая ссудная задолженность» формы 0409806 за вычетом значения показателя «По ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности» форма 0409808;

ОБ_ср - средняя величина обязательств, генерирующих процентные выплаты. Представляют собой значение показателя «Всего обязательств» за вычетом значений показателей «Прочие обязательства» и «Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зон"» формы 0409806;

Дп - процентные доходы. Представляют собой форма 0409807;

Рп - процентные расходы. Представляют собой форма 0409807.

Рассчитаем, чистый спред от кредитных операций по формуле (2.10):

ПД6₍₂₀₀₈₎ = 73095328 / 114408600 - 45182877 / 1135453618Ч 100%

= 5,9%

ПД6₍₂₀₀₉₎ =143118356 / 2009400175 - 92326065 / 2155115244Ч100%

= 2,9%

В результате расчета чистого спреда от кредитных операций в 2009 году происходит уменьшение на 3%, по сравнению с 2008 годом.

Для оценки доходности рассчитывается обобщающий результат по группе показателей оценки доходности (РГД), который представляет собой среднее взвешенное значение показателей. Балльная и весовая оценки показателей группы показателей оценки доходности приведены в таблице 2.3.

Расчет обобщающего результата производится по следующей формуле

РГД = , (2.11)

где баллi - балльная оценка от 1 до 4 соответствующего показателя;

весi - весовая оценка по шкале относительной значимости

от 1 до 3 соответствующего показателя.

Таблица 2.3 - Балльная и весовая оценки показателей группы показателей оценки доходности

В %

Рассчитаем, обобщающий результат по группе показателей оценки доходности по формуле (2.11):

РГД₍₂₀₀₈₎ = (1 Ч 3) + (4 Ч 3) + (1 Ч 2) + (3 Ч 2) + (1 Ч 1) / 11= 2

РГД₍₂₀₀₉₎ = (4 Ч 3) + (4 Ч 3) + (1 Ч 2) + (3 Ч 2) + (4 Ч 1) / 11= 3

В результате расчета обобщающий результат, характеризующий состояние достаточности капитала в 2008 году оценивается, как удовлетворительное, а в 2009 году оценивается, как сомнительное.

Группа показателей оценки ликвидности

Оценка ликвидности определяется по результатам оценок показателей мгновенной ликвидности, текущей ликвидности, структуры привлеченных средств, зависимости от межбанковского рынка, риска собственных вексельных обязательств, небанковских ссуд (далее - группа показателей оценки ликвидности).

Показатель мгновенной ликвидности (ПЛ2) представляет собой фактическое значение обязательного норматива Н2 «Норматив мгновенной ликвидности банка» формы 0409813, «Информация об обязательных нормативах».

ПЛ2₍₂₀₀₈₎ = 429 %

ПЛ2₍₂₀₀₉₎ = 127,5 %

За анализируемый период значение обязательного норматива Н2 уменьшается на 301,5 %, по сравнению с 2008 годом.

Показатель текущей ликвидности (ПЛ3) представляет собой фактическое значение обязательного норматива Н3 «Норматив текущей ликвидности банка» формы 0409813, «Информация об обязательных нормативах».

ПЛ3₍₂₀₀₈₎ = 93,9 %

ПЛ3₍₂₀₀₉₎= 143,5 %

За анализируемый период значение обязательного норматива Н3 увеличивается на 49,6 %, по сравнению с 2008 годом, что является благоприятным фактором.

Показатель структуры привлеченных средств (ПЛ4) определяется как процентное отношение обязательств (пассивов) до востребования и привлеченных средств по следующей формуле

(2.12)

где Овм - обязательства (пассивы) до востребования. Представляют собой значение показателей «Средства клиентов (не кредитных организаций)» и «Вклады физических лиц» формы 0409806;

ПС - привлеченные средства. Представляют собой разницу значений показателей «Всего обязательств» и «Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зон» формы 0409806.

Рассчитаем, структуры привлеченных средств по формуле (2.12):

ПЛ4₍₂₀₀₈₎ = (612435315-33743467) / (1448510716-412286)Ч100% = 50,4%

ПЛ4₍₂₀₀₉₎= (730455916-12118192) / (2181214134-1840016)Ч100% = 32,9%

В результате расчета структуры привлеченных средств в 2009 году, наблюдается падение на 17,5 %, по сравнению с 2008 годом.

Показатель зависимости от межбанковского рынка (ПЛ5) определяется как процентное отношение разницы привлеченных и размещенных межбанковских кредитов (депозитов) и привлеченных средств по следующей формуле

(2.13)

где ПСбк - полученные межбанковские кредиты (депозиты);

СЗбк - предоставленные межбанковские кредиты (депозиты).

Рассчитаем, зависимость от межбанковского рынка по формуле (2.13):

ПЛ5₍₂₀₀₈₎ = (56172802+612435315) / (1448510716-412286) Ч100%

= 58,3%

ПЛ5₍₂₀₀₉₎ = (210134317+727659590) / (2181214134-1840016) Ч 100%

= 43,0%

В результате расчета зависимость от межбанковского рынка в 2009 году уменьшилась на 15,3 %, что является благоприятным фактором для банка.

Показатель риска собственных вексельных обязательств (ПЛ6) определяется как процентное отношение суммы выпущенных банком векселей и банковских акцептов к собственным средствам (капиталу) по следующее формуле

(2.14)

где Ов - выпущенные банком векселя и банковские акцепты. Представляют показатель «Выпущенные долговые обязательства» форма 0409806;

Рассчитаем, риск собственных вексельных обязательств по формуле (2.14):

ПЛ6₍₂₀₀₈₎ = 76650985 / 397070541 Ч 100% = 19,3 %

ПЛ6₍₂₀₀₉₎ = 185444779 / 278296267 Ч 100% = 66,6 %

В результате расчета риска собственных вексельных обязательств наблюдается увеличение на 47,3 %, что является благоприятным фактором.

Показатель небанковских ссуд (ПЛ7) определяется как процентное отношение ссуд, предоставленных клиентам - некредитным организациям, и остатков средств на счетах клиентов - некредитных организаций по следующей формуле

(2.15)

где СЗнб - ссуды, предоставленные клиентам. Представляют собой «Чистая ссудная задолженность» формы 0409806 и «По ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности» формы 0409808;

ПСнб - показатель «Средства клиентов (некредитных организаций)» формы 0409806;

ПСдо - показатель «Выпущенные долговые обязательства» формы 0409806.

Рассчитаем, небанковские ссуды по формуле (2.15):

ПЛ7₍₂₀₀₈₎ = 1058235798 / (612435315+76650985) Ч 100% = 153,5 %

ПЛ7₍₂₀₀₉₎ = 1799265858 / (730455916+185444779) Ч 100% = 196,4

За анализируемый период в результате расчета небанковских ссуд наблюдается увеличение на 42,9 %.

Для оценки ликвидности рассчитывается обобщающий результат по группе показателей оценки ликвидности (РГЛ), который представляет собой среднее взвешенное значение. Балльная и весовая оценки показателей группы показателей оценки ликвидности приведены в таблице 2.4.

Расчет обобщающего результата производится по следующей формуле

РГЛ = , (2.16)

где баллi - балльная оценка от 1 до 4 соответствующего показателя;

весi - весовая оценка по шкале относительной значимости

от 1 до 3 соответствующего показателя.

Таблица 2.4 - Балльная и весовая оценки показателей группы показателей оценки ликвидности

В %

Рассчитаем, обобщающий результат по группе показателей оценки доходности по формуле (2.16):

РГЛ (2008) = (1 Ч 3) + (1 Ч 3) + (4 Ч 2) + (4 Ч 2) + (1 Ч 3) + (4 Ч 1) / 13 = 2

РГЛ (2009) = (1 Ч 3) + (1 Ч 3) + (2 Ч 2) + (4 Ч 2) + (2 Ч 2) + (4 Ч 1) / 13 = 2

В результате расчета обобщающий результат, характеризующий состояние доходности капитала, как в 2009 году, так и в 2008 году удовлетворительное.

Оценка качества управления банка

Оценка качества управления банка осуществляется по результатам оценок показателей системы управления рисками (ПУ4), состояния внутреннего контроля (ПУ5) и управления стратегическим риском (ПУ6) (далее - показатели качества управления).

Показатель системы управления рисками (ПУ4) определяется на основании оценки ответов на вопросы, приведенные в таблице 2.5.

Оценка ответов на вопросы производится путем присвоения им значений по четырех балльной шкале:

равное 1 - «да» («постоянно», «всегда», «в полном объеме»);

равное 2 - «в основном» («как правило», «достаточно полн»);

равное 3 - «частично» («отчасти да», «в некоторых случаях», «недостаточно полно»);

равное 4 - «нет» («никогда», «ни в каких случаях»).

Таблица 2.5 - Показатель системы управления рисками

Показатель системы управления рисками рассчитывается по следующей формуле

РУ4 = , (2.17)

где баллi - балльная оценка от 1 до 4 соответствующего показателя;

весi - весовая оценка по шкале относительной значимости от 1 до 3 соответствующего показателя.

Рассчитаем показатель системы управления рисками по формуле (2.17):

РУ4 = (1 Ч 2) + (1 Ч 2) + (1 Ч 3) + (1 Ч 2) + (1 Ч 2) + (2 Ч 3) + (2 Ч 1) + (2 Ч 3)

+ (4 Ч 2) / 20 = 2

В результате расчета обобщающий результат характеризует состояние системы управления рисками, удовлетворительное.

Показатель состояния внутреннего контроля (ПУ5) определяется на основании оценки ответов на вопросы, приведенные в таблице 6, оценка ответов на вопросы производится путем присвоения им значений по четырех балльной шкале:

равное 1 - «да» («постоянно», «всегда», «в полном объеме»);

равное 2 - «в основном» («почти постоянно», «почти всегда», «почти в полном объеме»);

равное 3 - «частично» («отчасти да», «не всегда», «в некоторых случаях»);

равное 4 - «нет» («никогда», «ни в каких случаях»).

Таблица 2.6 - Показатели состояния внутреннего контроля

Показатель состояния внутреннего контроля и рассчитывается по формуле

РУ5 = , (2.18)

где баллi - балльная оценка от 1 до 4 соответствующего показателя;

весi - весовая оценка по шкале относительной значимости от 1 до 3 соответствующего показателя.

Рассчитаем состояние внутреннего контроля по формуле (2.18):

РУ5 = (2Ч1) + (1Ч2) + (2Ч2) + (2Ч2) + (1Ч1) + (1Ч3) + (2Ч2) + (1Ч1) + +(1Ч3)

+ (1Ч2) + (1Ч3) + (1Ч3) + (1Ч3) + (1Ч3) / 31= 1

В результате расчета обобщающий результат характеризует состояние внутреннего контроля, удовлетворительное.

Показатель управления стратегическим риском (ПУ6) определяется на основании оценки ответов на вопросы, приведенные в таблице 2.7 оценка ответов на вопросы производится путем присвоения им значений по четырех балльной шкале:

равное 1 - «да» («постоянно», «всегда», «в полном объеме»);

равное 2 - «в основном» («почти постоянно», «почти всегда», «почти в полном объеме»);

равное 3 - «частично» («отчасти да», «не всегда», «в некоторых случаях»);

равное 4 -«нет» («никогда», «ни в каких случаях»).

Таблица 2.7 - Показатель управления стратегическим риском

В силу большого объема операций ОАО «Банк ВТБ», для анализа я взяла лишь доходные. Наглядно это представлено в таблице 2.9.

Таблица 2.9 - Динамика доходов от Банковских операций ОАО «Банк ВТБ» за 2008-2009 гг.

В тыс. рублей

Анализируя таблицу 2.9, видно, что доходы от кредитных операций за анализируемый период возросли на 181,97%. Увеличение чистой процентной маржи на 0,03% и чистого спреда от кредитных операций на 1,1% и значение кредитного риска 259,1% находящегося в пределах норматива 800% за анализируемый период, это говорит о надежности и стабильности кредитного портфеля ОАО «Банк ВТБ». Так же по результатам экономического состояния ОАО «Банк ВТБ», проделанного в параграфе 2.2, наблюдается излишняя ликвидность, так как в 2009 году показатель мгновенной ликвидности при нормативе 15%, а у нас 127,5%, показатель текущей ликвидности, норматив 50%, а у нас 143,5%. Это говорит о том, что ОАО «Банк ВТБ» использует ресурсы не эффективно.

Существенный убыток доходов в 2009 году Банк понес от операций с ценными бумагами, который снизился на 75 510 799 тыс. рублей, по сравнению с 2008 годом, что является не благоприятным фактором для экономического состояния Банка. На этот показатель повлияло то, что Банк России предоставил ОАО «Банк ВТБ» дополнительные ресурсы для поддержания рынка ценных бумаг, и ОАО «Банк ВТБ» покупал ценные бумаги на падающем рынке в период экономического кризиса.

С доходами от валютных операций происходит снижение на 421 026 тыс. рублей, так как в условиях экономического кризиса в стране происходила волатильность курса валюты и падение курса рубля. Но в целом при такой ситуации по сравнению с другими банками, которые получили по этой позиции убыток, в нашем случае это еще приемлемо.

Хороший прирост доходов принесли стабильные комиссионные операции, которые дали 24 137 428 тыс. рублей. То есть ОАО «Банк ВТБ» сумел приспособиться к кризисной ситуации и попытался увеличить свои доходы за счет увеличения операций, за которые выплачивается комиссия. Тарифы на комиссионные операции в период кризиса не менялись.

Что касается прочих операционных доходов, то они существенно повысились на 586,43%, тенденция положительна, но не надежна, так как эти доходы не стабильны.

В целом доходы от банковских операций на отчетную дату сократились на 22 006 304 тыс. рублей, что очень неблагоприятно сказывается на экономическом состоянии банка, это говорит о том, что ОАО «Банк ВТБ» в полной мере не смог противостоять экономическому кризису.

Рисунок 2.1 - Доходы от банковских операций ОАО «Банк ВТБ»

Вывод: Проведя экономический анализ ОАО «Банк ВТБ», сделаем вывод, что бизнес Банка находится в удовлетворительном состоянии, но надо стремиться к хорошей позиции. В ходе проведенного анализа выявлены положительные и негативные тенденции доходных операций банка:

негативные:

· излишняя ликвидность, то есть банк не размещает ресурсы в надежные кредиты;

· низкая ликвидность портфеля ценных бумаг;

положительные:

· надежность кредитного портфеля;

· развитие комиссионных операций.

То есть эти проблемы требуют экономического решения, которые попытаемся решить в 3 главе дипломного проекта, путем внедрения новых доходных операций банка, а так же рекомендаций направленных на совершенствование управления банковскими операциями.