Современные банковские операции и управление ими на примере АКБ "Аваль"

86

3

Введение

Коммерческие банки - универсальное кредитное учреждение, создаваемое для привлечения и размещения денежных средств на условиях возвратности и платности, а также для осуществления многих других банковских операций. Коммерческие банки осуществляют активные и пассивные операции. Эти операции подобны двум противоположным сторонам диалектического единства. Без пассивных операций невозможны активные операции, а без активных операций становятся бессмысленными пассивные. Но все без исключения проводимые банковские операции преследуют одну цель - увеличение доходов и сокращение расходов.

В рыночной экономике ресурсы коммерческих банков имеют первостепенное значение. Они служат необходимым активным элементом банковской деятельности. В современных условиях развития украинской экономики проблема формирования ресурсов имеет первостепенное значение. Это вызвано тем, что с переходом к рыночной экономике, ликвидацией монополии государства на банковское дело, посоением двухуровневой банковской системы характер банковских ресурсов претерпевает существенные изменения.

Привлеченные средства банков покрывают свыше 90% всей потребности в денежных ресурсах для осуществления активных операций, прежде всего кредитных. Роль их исключительно велика. Мобилизуя временно свободные средства юридических и физических лиц на рынке кредитных ресурсов, коммерческие банки с их помощью удовлетворяют потребность народного хозяйства в дополнительных оборотных средствах, способствуют превращению денег в капитал, обеспечивают потребности населения в потребительском кредите.

Таким образом, коммерческий банк, с одной стороны, привлекает свободные денежные средства юридических и физических лиц, формируя тем самым свою ресурсную базу, а с другой стороны - размещают ее от своего имени на условиях возвратности, срочности и платности. При этом коммерческий банк может осуществлять свои операции только в пределах имеющихся у него ресурсов. Характер этих операций зависит от качественного состава ресурсной базы банка. Так, коммерческий банк, ресурсы которого имеют в основном краткосрочный характер, практически лишен возможности осуществлять долгосрочные кредитные вложения.

Следовательно, в рыночных условиях именно объем и качественный состав средств, которыми располагает коммерческий банк, определяют масштабы и направления его деятельности. В связи с этим, вопросы формирования ресурсной базы, оптимизация ее суктуры и обеспечении стабильности и эффективное управление становятся весьма актуальными в работе банка.

Актуальность данной темы - вопрос проведения активных и пассивных операций. Целью исследования является анализ теории и практики по управлению банковскими операциями в условиях нестабильной рыночной экономики.

Для достижения указанной цели поставлены следующие задачи:

- классифицировать современные банковские операции;

- определить методы и модели управления банковскими операциями;

- проведение анализа деятельности коммерческого банка и банковских операций на примере АКБ «Аваль»;

- внести рекомендации по совершенствованию управления банковскими операциями АКБ «Аваль» на основе итогов анализа.

Объектом исследования является процесс осуществления современных банковских операций и оценка их результативности.

Предметом исследования - современные банковские операции и управление ими на примере АКБ «Аваль».

Для проведения исследований использовались такие методы: метод системного анализа, метод сравнения, метод абсолютных и относительных показателей, метод группировок, графический метод.

Информационной базой послужили законы Украины, Конституция Украины, постановления Кабинета Минисов Украины; научные труды отечественных и зарубежных авторов; материалы печати и фактические сведения о деятельности банка. Порядок осуществления банковских операций регламентируется Инсукциями НБУ, нормативно-правовыми актами НБУ, законами Украины «О Национальном банке Украины», «О банках и банковской деятельности» и действующим законодательством.

Раздел 1. Теоретические основы управления банковскими операциями

1.1 Банковские операции: административный аспект

Сразу после государственной регистрацией, коммерческие банки, даже зарегисированные в Государственном реесе банков, не имеют право на осуществление банковских операций без получения соответствующей лицензии. Без получения банковской лицензии не позволяется одновременно осуществлять деятельность по привлечению вкладов и других средств, которые подлежат возврату, и предоставлению кредитов, а также вести счета.

В учебном пособии В.И. Капрана и О.К. Коваленко говорится, что лицензия выдается коммерческим банкам, которые со времени регистрацией в Национальном банке Украины приобрели статус юридического лица, которое дает разрешение на осуществление отдельных или всех банковских операций, если условия деятельности коммерческих банков соответствуют действующему законодательству Украины и нормативным актам Национального банка Украины, а также деятельность которых не угрожает интересам их клиентов [3, c. 67]. Условия выдачи банкам лицензии регламентируется Положением о порядке выдачи банкам лицензии на осуществление банковских операций, утвержденного постановлением Правления Национального банка Украины 181, зарегисированного в Министерстве юстиции Украины 10 июня 1998 г. № 373/2813, изменения утвержденные постановлением Правления НБУ от 10.02.99 г. № 56 и постановлением Правления НБУ от 22.10.99 г. № 516.

Коммерческий банк должен придерживаться условий, которые дают новосозданному банку право получить лицензию на осуществление банковских операций. В постановлении Правления НБУ к таким условиям относят:

- зарегисированный уставный капитал банка должен быть полностью оплаченный;

- высокий профессиональный уровень управляющих банком;

- наличие подразделений, которые будут осуществлять соответствующие банковские операции, и подразделений внутреннего аудита;

- обеспеченность необходимым банковским оборудованием, компьютерной техникой и компьютерными средствами, которые соответствуют требованию Национального банка Украины, для осуществления и учета банковских операций;

- соответствие помещения банка требованиям НБУ, наличие документа о праве собственности на помещении или договора на аренду помещения с его собственником на срок не менее 5 лет, а также другие документы [1,с.45].

Исполнение этих условий проверяется на основании поданных документов:

- ходатайство банка на выдачу лицензии на осуществление банковских операций с подписью Главы Правления банка;

- бизнес-план банка на первые три года его деятельности (на каждый год - отдельно) должен содержать:

- ведомости, которые подтверждают высокий профессиональный уровень управляющих лиц и управляющих соответствующих отделов, которые должны соответствовать квалификационным требованиям;

- ведомости об обеспечении банка необходимым банковским оборудованием, компьютерной техникой и коммуникационными средствами, которые соответствуют требованиям НБУ;

- соответствующие внутренние положения банка, которые регламентируют осуществляемые им банковские операции [1,с.34].

Этот пакет документов предоставляется территориальному отделению Национального банка Украины по месту нахождению банка для получения лицензии. Вместе с этим пакетом документов коммерческий банк подает в территориальное управление НБУ прошение о предоставлении вывода относительно их соответствия установленным требованиям. При получении пакета документов территориальное управление проверяет его комплектность, а также достоверность информации, изложенной в предоставленных банком документах. В двухнедельный срок со дня получения полного пакета документов территориальное управление рассматривает его на предмет соответствия банком требований, по результатам рассмотрения готовит вывод относительно возможности выдачи банку лицензии на осуществление перечисленных в ходатайстве банковских операций и готовности банка к их осуществлению. После рассмотрения пакета документов банка и получения лицензии территориальное управление Национального банка Украины в трехдневный срок вместе со своим выводом отправляет его почтой в Национальный банк Украины на адрес Управления регистрацией и лицензирования банков [1, с. 63].

Управление регистрацией и лицензированием банков Национального банка Украины рассматривает полученные от территориального управления НБУ документы коммерческого банка вместе с выводом территориального правления НБУ на предмет их соответствия действующему законодательству, нормативным актам НБУ, требованиям, на основании которых осуществляется лицензирование. На протяжении одного месяца, со дня получения Национальным банком Украины ходатайства о выдачи лицензии и предоставлении банком всех документов, необходимых для ее получения, Управление регистрацией и лицензированием банков готовит вывод относительно возможности выдачи банку лицензии на осуществление определенных банковских операций (с их перечнем) и подает проект соответствующего решения на рассмотрение Комиссии для принятия окончательного решения. Национальный банк Украины принимает решение о выдачи лицензии на осуществление банковских операций вновь созданным банкам. Территориальное управление Национального банка Украины принимает решение о расширении лицензии на осуществление банковских операций при условиях, определенных Комиссией [1, с. 54].

Управление регистрацией и лицензированием банков, в случае необходимости, и при участии других департаментов и управлений Национального банка Украины готовит вывод относительно возможности выдачи (расширения) лицензии на осуществление банковских операций и подает его на рассмотрение заместителю Головы Правления Национально банка Украины, который по распределению обязательств между членами Правления осуществляет общее руководство Управлением регистрацией и лицензирования банков, для принятия окончательного решения.

На основании полученной лицензии коммерческие банки могут осуществлять следующие операции (табл. 1.1) [3, с.58].

В случае принятия решения о выдачи (расширении) лицензии на осуществление банковских операций Управление регистрацией и лицензированием отправляет территориальному управлению НБУ по месту нахождения коммерческого банка соответствующим органом оформленную лицензию с сопровождающим листом для выдачи представителю коммерческого банка. Лицензия на осуществление банковских операций выдается представителю коммерческого банка на основании соответственно оформленной доверенности, предоставлении копии платежных поручений, которые подтверждают оплату за выдачу или расширение лицензии на осуществление банковских операций и за бланк лицензии, а также возвращении оригинала ранее предоставленной лицензии.

А.В. Васюренко приводит такие доводы при отказе Национального банка Украины в выдаче лицензии: если по результатам рассмотрения предоставленного пакета документов, предъявлена недостоверная или не полная информация, если осуществление операций может негативно повлиять на деятельность банка или если банк не выполнил установленные условия [1, с. 49].

Таблица 1.1 Операции осуществляемые КБ

Кредитные	Привлечение и размещение кредитов на межбанковском рынке, кредитование физических и юридических лиц
Расчетно-кассовые	Кассовое обслуживание клиентов, перевоз денежно-валютных ценностей и инкассация, ответственное сбережение ценностей клиентов банка, ведение счетов клиентов в денежной единице Украины, ведение корсчетов банков в денежной единицы Украины. Ведение счетов клиентов в иностранной валюте, неторговые операции с валютными ценностями, открытие корсчетов в уполномоченных банках Украины в иностранной валюте и осуществление операций, открытие корсчетов в банках в иностранной валюте и осуществление операций.
Инвестиционные	Вложение средств в уставные фонды других юридических лиц
Депозитные	Привлечение и размещение депозитов на межбанковском рынке, привлечение депозитов юридических и физических лиц,
Межбанковское недепозитное привлечение ресурсов	Получение кредита от НБУ, ссуд от других коммерческих банков, операций по предоставлению другим КБ кредитов, размещение депозитов в НБУ
Эмиссионные	Эмиссия ценных бумаг
Операции на валютном и международном рынках	Привлечение и размещение иностранной валюты на валютном рынке Украины, привлечение и размещение валюты на международных рынках, валютные операции на международных рыках.
Посреднические	Выдача поручительств, гарантий и других обязательств на третьих лиц, которые предвидят их исполнение в денежной форме, покупка-продажа ценных бумаг и операций с ними, управление ценными бумагами и денежными средствами по поручениям клиентов, управление денежными средствами и ценными бумагами по поручениям клиентов.

Решение об отказе в выдачи лицензии сообщается банку в письменной форме с обозначением причин отказа [4, с. 137].

1.2 Классификация банковских операций

Традиционное представление о банке как кредитный и расчетно-платежный институт является односторонним. Современный коммерческий банк составляет многофункциональный кредитно-финансовый комплекс, который совмещает депозитно-взаимообразные, инвестиционно - консультационные и другие банковские услуги, диапазон которых достаточно широкий [21, с. 325].

Банковские услуги в первую очередь можно подразделить на специфические и неспецифические услуги. Классификацию банковских услуг можно увидеть в табл. 1.2. Специфическими услугами являются все те, которые выплывают из специфики деятельности банка как особенного предприятия. К специфическим относятся три вида выполняемых им операций:

депозитные операции;

кредитные операции;

расчетно-кассовые операции [37, с. 211].

Таблица 1.2 Классификация банковских услуг

Критерии классификации	Тип предоставленных услуг
В зависимости от соответствия специфики банковской деятельности	Специфические услуги Неспецифические услуги
В зависимости от субъектов получения услуг	Юридические лица Физические лица
В зависимости от способа формирования и размещения ресурсов банка	Активные операции Пассивные операции
В зависимости от оплаты за предоставление услуг	Платные услуги Бесплатные услуги
В зависимости от связи с движением материального продукта	Услуги, связанные с движением материальногопродукта Чистые услуги

Эти типы банковских операций называют традиционными банковскими операциями [10, с. 182].

Промежуточное положение между традиционными и нетрадиционным операциями занимают дополнительные операции, считает Свиридов О.Ю. В их состав входят валютные операции, операции с ценными бумагами, операции с золотом, драгоценными металлами и слитками [49, с. 57].

В состав нетрадиционных банковских услуг входят все другие услуги их достаточно много, в том числе:

- посреднические услуги;

- услуги, направленные на развитие предприятия (внедрение на биржу, размещение акций, юридическая помощь, информационные услуги и тому подобное);

- предоставление гарантий и поручительства;

- доверительные операции (включая консультации и помощь в управлении собственностью из поручения клиента);

- бухгалтерская помощь предприятиям;

- представление клиентских интересов в судебных органах;

- услуги по предоставлению сейфов (депозитарные) и др. В соответствии с рассмотренной классификацией и в зависимости от субъектов получения услуги предоставляются как юридическим, так и физическим лицам. Практически набор услуг тем и другим лицам может быть в тех или других банках одинаковый, неодинаковым может оказаться только их объем.

Поскольку банки аккумулируют (собирают) свободные средства и их перераспределяют, направляют на поворотной основе хозяйственным организациям, которые нуждаются в этом, банковские услуги могут осуществляться в форме как пассивных, так и активных операций. С помощью пассивных операций банки формируют свои ресурсы (например, за счет депозитов, продажи сертификатов, кредитов, полученных у других банков, и тому подобное). Осуществляя активные операции, банки размещают привлеченные и собственные ресурсы [17, с. 68].

В зависимости от платы за предоставление банковские услуги подразделяются на плате и бесплатные услуги. Это, однако, не значит, что какой-то определенный тип услуг является полностью платным или бесплатным. Дело банка определить, за какую разновидность, например, расчетных операций, необходимо стягивать плату из клиентов, а за которую - плату не устанавливать. По ряду причин отдельные операции в составе расчетных, кредитных и депозитных могут осуществляться бесплатно.

В зависимости от связи с движением материального продукта банковские услуги подразделяются на два вида:

услуги, связанные с его движением;

чистые услуги.

Поскольку банки своими денежными операциями обслуживают главным образом движение материального продукта, их основная часть, бесспорно, относится к первому виду услуг. Способствуя продвижению товаров, эти услуги банка (такие как, например, услуги предприятиям транспорта, связи, торговли) создают новую дополнительную стоимость. Чистые услуги предоставляются организациям, занятым непосредственно материальным производством, а также отдельным гражданам для удовлетворения их личных потребностей [15, с. 352].

Нетрадиционные банковские операции. Кроме депозитных, кредитных, расчетных и других распространенных банковских операций коммерческие банки могут использовать и нетрадиционные услуги, что дает возможность расширить клиентуру, увеличить объем прибыли и диверсифицировать риски. Нетрадиционные банковские услуги широко используются в развитых странах мира. В Украине такие услуги предоставляют лишь некоторые коммерческие банки и в очень незначительных объемах. Становление и развитие рынка нетрадиционных банковских услуг - это длительный процесс, который лишь начался в Украине. Это первый шаг, поскольку их использование имеет немало преимуществ, как для клиентов, так и для банковских учреждений.

Лизинг определяется как сдача в аренду на длительный срок предметов долгосрочного пользования. Его можно рассматривать как разновидность долгосрочного кредита, который предоставляется в натуральной форме и погашается клиентом в рассрочку. Как правило, в течение срока действия договора о лизинге арендатор платит арендодателю стоимость взятого в аренду имущества. Лизинговая услуга возникает так. По просьбе клиента банк приобретает определенное имущество (оборудование, транспортные средства и тому подобное) и берет на себя практически все обязательства владельца, включая ответственность за сохранение имущества, внесения страховых платежей, оплату имущественных налогов. Клиент, по просьбе которого было куплено имущество, заключает с банком срочный договор аренды, в котором определяется, рядом с другими условиями, размер арендной платы и периодичность ее взноса. Арендная плата состоит из двух величин: стоимости имущества и комиссионного вознаграждения за лизинговые услуги, что равняется проценту за кредит [26, с. 296].

В зависимости от уровня окупаемости объекта лизинга различают оперативный и финансовый лизинг.

Оперативный лизинг предусматривает передачу лизенгодержателю права пользования объектом лизинга, который принадлежит лизингодателю, на срок, который не превышает срок его полной амортизации, с обязательным возвращением объекта лизинга его владельцу по окончании срока действия лизингового договора.

Финансовый лизинг - это договор лизинга, в результате заключения какого лизингополучатель получает в платное пользование от лизингодателя объект лизинга на срок, не меньше 60 % срока его полезной службы, или право собственности, которое переходит к лизингополучатею.

Существуют два специфических направления использования лизинга банками. Во-первых, это применение лизинга для реструктуризации проблемных кредитов и ускорения реализации заставленного имущества. Это направление считается очень актуальным для украинских банков. Во-вторых, лизинг применяют для финансирования собственных потребностей в новом банковском оборудовании. Имея дефицит собственных средств, банки нашли в применении лизинговой схемы эффективный способ ускорения своего технического развития. Банк со своей дочерней лизинговой компанией осуществляют последовательное взаимное финансирование по такой схеме: банк кредитует лизинговую компанию на покупку необходимого оборудования, а затем лизинговая компания передает банку оборудования на условиях финансового лизинга. Эффективность такого соглашения зависит от соотношения между размером дополнительного дохода, который получает банк от своевременной модернизации своей техники (оборудование), и суммы процентного дохода, которой банк не получит через извлечение части своих финансовых ресурсов на финансирование такого соглашения. В большинстве случаев использования такой схемы экономически выгодное.

Факторинг - это приобретение права требования на выполнение обязательств в денежной форме за поставленные товары или предоставленные услуги с взятием на себя выполнения таких требований и принятие платежей. Факторинг является целым комплексом финансовых услуг, какие коммерческие банки предоставляют преимущественно малым и средним фирмам-клиентам [38, с. 98].

Факторинговые операции значат: финансирование поставок или предоставление услуг (кредитование в виде предыдущей оплаты), страхования кредитных рисков; учет дебиторской задолженности (ведение бухгалтерского учета поставщика и предоставления соответствующих отчетов клиенту), контроль над своевременностью оплаты и работу с дебиторами; инкассацию дебиторской задолженности поставщика и тому подобное. Суть факторинга с точки зрения коммерческого банка заключается в получении у клиента права на взыскание долгов. Банк частично оплачивает своим клиентам требования относительно их должников, что, как правило, от 50 до 90 % долга, к наступлению срока их уплаты должником. Другая часть долга за вычетом процентов возвращается клиентам на день получения средств от дебитора. Банк оценивает кредитоспособность имеющихся и возможных должников клиента и предварительно устанавливает предельный размер аванса. В итоге клиент коммерческого банка получает возможность скорее вернуть долги, осуществить платежи, за что он и платит банку определенный процент.

Главная функция факторинга в современных условиях заключается в уменьшении неплатежей, ускорении товарооборота и создании стабильной системы финансового обеспечения производственной сферы. Применение факторинга дает возможность превратить дебиторскую задолженность в имеющиеся средства, которые могут быть сразу же использованы на производственные цели, что положительно повлияет на развитие экономики.

Осуществление факторинга для коммерческих банков дает возможность расширить сферу их деятельности привлечь новых клиентов, увеличить и диверсифицировать источники доходов. К тому же это улучшение финансовой отчетности клиента. Основным недостатком факторинга для коммерческого банка является высокая рискованность этой операции в условиях нестабильности экономики, кризиса неплатежей через недостаточную и несовершенную законодательную базу в этой сфере. Все эти факторы вынуждают банки повышать плату за осуществление факторинговых операций. С целью минимизации риска коммерческие банки лимитируют кредитную задолженность поставщиков, страхуют отдельные соглашения и тому подобное [28, с. 206].

Форфейтинг - это приобретение у кредитора долга, выраженного в оборотном документе, на безоборотной основе. Это значит, что покупатель долга (форфейтер) берет на себя обязательство отказаться - форфейтинге - от своего права регрессного требования к кредитору в случае невозможности получения денежных средств от должника. Фактически форфейтер (коммерческий банк или специализирована компания) берет на себя такие риски, как риск неплатежа, риск переведения средств, валютный, процентный риск и др.

Форфейтингу свойственны такие характерные признаки:

- взаимосвязь с внешнеторговыми операциями;

- договоры форфейтинга заключаются преимущественно в свободно конвертированных валютах;

- основными документами, которые применяются при осуществлении форфейтинговых операций, являются векселя -- простые и переводные;

- кредитование экспортера осуществляется путем покупки векселей или других долговых требований на дисконтной основе;

- кредитование осуществляется на среднесрочной основе;

- дисконтирование происходит на основе фиксированной процентной ставки;

- по большей части форфейтинг связан с реализацией машин, оборудования и других товаров инвестиционного назначения [28, с. 285].

Еще одним перспективным направлением является развитие трастовых услуг коммерческих банков. Под трастовыми услугами имеются в виду такие, которые основаны на доверительных правоотношениях, когда одно лицо - доверитель - передает имущество в распоряжение другого лица - доверительного владельца для управления в интересах третьего лица - бенефициара. Бенефициаром может быть и сам доверитель имущества. Следовательно, трастовые услуги - это вид деятельности коммерческих банков из управления имуществом, которое передается банку по договоренности с клиентом или по решению суда (в некоторых случаях). В результате этого между сторонами соглашения складываются взаимоотношения, когда одна сторона передает, а другая берет на себя ответственность за управление имуществом. Управление имуществом по своей специфики близко к банковской деятельности, потому что связано с выполнением операций по учету, в хранении ценностей, распоряжении имуществом (подвижным и неподвижным), инвестировании, консультировании, размещении средств, осуществлении финансового контроля за выполнением соглашений и тому подобное. Трастовые услуги также охватывают операции с ценными бумагами, валютные операции с ценными бумагами, валютные операции, заключения договоров, уплату счетов и налогов, сохранение активов, получения доходов, временное управление предприятием в случае его ликвидации или реорганизации и тому подобное.

В международной практике широко используется распоряжение имуществом в интересах пенсионных фондов, страховых компаний, благотворительных и других фондов, пишет в своем учебном пособии Малая В.И. При предоставлении трастовых услуг банк стягивает плату, размер которой устанавливается в договоре между банком и клиентом в зависимости от вида трастовых услуг и стоимости имущества. Плата может быть фиксированной от стоимости имущества, зависеть от уровня дохода или может быть получена иным способом, зафиксированным в договоре. В Украине, в отличие от развитых стран мира, трастовые услуги лишь начинают развиваться, но некоторые из них уже достаточно популярные и широко используются [29, с. 211].

Трастовые услуги дают возможность коммерческим банкам привлекать дополнительные средства, которые могут быть использованы ими и давать прибыль. Предоставление трастовых услуг нуждается в определенных знаниях и квалификации персонала банка, но эти услуги характеризуются сравнительно небольшими расходами и рискованностью. А учитывая определенные проблемы ликвидности коммерческих банков, усиления конкуренции и уменьшения прибыльности традиционных банковских операций, предоставления трастовых услуг имеет определенные преимущества в сфере привлечения новых клиентов, повышения прибыльности и конкурентоспособности, а кроме того, все возможности для последующего развития в Украине.

Гарантии и поручительство - это способ обеспечения выполнения обязательств, которое применяется между любыми субъектами правоотношений.

По договору поручительства поручитель обязуется перед кредитором другого лица отвечать за выполнение им своего обязательства в полном объеме или в определенной части. Поручительством может быть обеспечено лишь действительное требование. Договор поручительства должен быть заключен в письменной форме, несоблюдение этого требования тянет за собой недействительность договора поручительства.

В случае невыполнения обязательства должник и поручитель отвечают перед кредитором как солидарные должники. Это значит, что кредитор может требовать выполнения договора, как от должника, так и от поручителя, если другое не предусмотрено договором поручительства. То есть он отвечает за основной долг, уплату процентов и неустойки, а также за возмещение причиненных убытков, если другие условия не предусмотрены договором поручительства.

При должнике могут одновременно поручиться несколько лиц-поручителей. В этом случае такие поручители между собой являются солидарными должниками перед кредитором [32, с. 197].

Поручитель, который выполнил обязательство за должника, приобретает все права кредитора по этому обязательству. Это значит, прежде всего, что поручитель как новый кредитор в обязательстве хранит право требования к должнику (регрессные требования). Если несколько поручителей выполнили обязательство перед кредитором, то каждый из них имеет право обратного требования к должнику в размере выплаченной этим поручителем суммы.

Под гарантией следует понимать обязательство гаранта, отмечено в работе Андреева С.В., которое выдается по просьбе другого лица (принципала), за которое гарант обязывается оплатить кредитору принципала в соответствии с условиями гарантийного обязательства определенную денежную сумму. Выплачивая кредитору принципала соответствующую денежную сумму, отмеченную в гарантии, гарант имеет право затребовать от принципала в порядке регресса возмещения оплаченных по гарантии сумм, если другое не предусмотрено договором гаранта с принципалом.

В роли гаранта и поручителя может быть банк. В этом случае говорят о банковской гарантии или поручительстве. Выдавая гарантию (поручительство), банки должны убедиться в кредитоспособности клиента, поскольку выдача гарантий (поручительства), в сущности, имеет кредитный характер. Фактически банки берут на себя обязательство при неуплате клиентом в срок надлежащих платежей осуществить их за счет собственных ресурсов. Если кредитоспособность клиента банка неизвестна или вызывает сомнение, то банковская гарантия выдается под соответствующее обеспечение, то есть сопровождается соответствующим залогом имущества. Размер гарантии, предоставляемой коммерческим банком, регулируется соответствующим способом Национальным банком Украины [48, с. 94].

Банковские гарантии (поручительства) могут быть направлены на выполнение клиентом своих обязательств по торговым и финансовым соглашениям: тендерная гарантия; гарантия выполнения контракта; гарантия предоставления кредита и выставление акредитива; гарантия платежа и тому подобное. Отмеченные гарантии (поручительства) могут предоставляться как в виде специального документа (гарантийного письма, заключения договора поручительства), так и путем надписи на векселе (акцепт, аваль).

В научно-практическом пособии Едронова В.Н. говориться, что коммерческие банки предоставляют своим клиентам консультационные услуги. Они консультируют клиентов по вопросам бухгалтерского учета, отчетности, налогообложения, анализа финансово-хозяйственной деятельности, внешнеэкономической деятельности и других видов экономико-правового обеспечения предпринимательской деятельности физических и юридических лиц [23, с. 59].

К самым распространенным видам информационных услуг, которые предоставляют коммерческие банки, можно отнести:

- информирование о действующем законодательстве зарубежных стран в отрасли банковского дела, финансов, валютной регуляции, налогообложения и тому подобное;

- предоставление копий денежно-расчетных документов;

- помощь в розыске перечисленных сумм;

- предоставление информации о принятии Национальным банком Украины и другими органами решений, которые влияют на хозяйственную деятельность клиента;

- доведение информации о курсах иностранных валют, котировки ценных бумаг и их доходности и тому подобное;

- содействие в подборе партнеров (покупателей или поставщиков), основателей, участников обменных операций и тому подобное [35, с. 157].

Доверительные (трастовые) операции банков - операции банков по управлению имуществом и фондовыми ценностями, выполнения других услуг в интересах и по поручению клиентов на правах доверенной личности. Банк берет на себя обязательство управления доверенным ему имуществом и фондовыми ценностями с прибылью для владельцев, за что получает определенную плату.

1.2 Методы и модели управления современными банковскими операциями

Для поддержания ликвидности банка управление активами и пассивами должно обеспечить постоянную возможность исполнения банком своих обязательств перед вкладчиками, в том числе и путем продажи части активов при не возможности своевременного исполнения обязательств или досрочного извлечения депозитов.

С целью поддержки платежеспособности банка в рамках управления активами и пассивами составляют отчеты о разрыве сроков платежей по активам и обязательствам [16, с. 74].

Для поддержания ликвидности устанавливаются лимиты, а именно:

- максимальный разрыв в сроках получения платежей по активам и выплат по обязательствам;

- максимальная сумма депозита, взятая у одного клиента и выданная одному клиенту.

Для поддержания прибыльности активных операций управление активами должно обеспечивать расчеты средней прибыльности, информирование руководителей функциональных подразделений о необходимом минимальном уровне доходности, который обеспечит безубыточность операций, прогноз динамики процентных ставок по активным и пассивным операциям.

В рамках модели общего фонда средств не определяется, за счет каких ресурсных источников формируется каждый отдельный вид активов банка. Эту модель схематично можно изобразить так: [10, с. 144]

86

3

Рис. 2.1. Модель «Общий фонд средств»

Наиболее известными моделями управления активами являются модели «Общий фонд средств» и «Банки в банках» [10, с. 145].

В рамках модели «Банки в банках» для каждого вида активов определяются источники заемных ресурсов. Определяются подразделения банка, которые могут эти ресурсы использовать.

Сущность управления кредитным портфелем состоит в управлении каждым банковским активом, а именно - получение наибольшей прибыли с учетом меры риска и обеспечения необходимого уровня ликвидности. При этом следует отметить, что кредитный риск, т.е. риск, связанный с непогашением кредита (основной суммы долга) и процентов должником, является основным среди всех банковских рисков.

Схему модели «Банки в банках» показано на рис. 2.2 [2, с. 265].

86

3

Рис. 2.2. Модель «Банки в банках»

Направления использования аккумулированных средств определяется на основе экономической целесообразности и с учетом потребностей ликвидности [2, с. 267].

Для того чтоб уменьшить кредитный риск, управление кредитным портфелем должно обеспечить выявление проблемных кредитов на ранней стадии кредитных процессов. Для этого зависимо от финансовых показателей заемщика, качества и стоимости залога используется кредитный классификатор, который дает возможность качественно и количественно характеризовать риск невозврата кредита. Зависимо от финансовых показателей заемщиков, стоимости залога, правильности всей кредитной документации кредиты группируются в рисковые классы:

1) кредиты с наименьшим риском;

2) кредиты с повышенным риском;

З) кредиты с максимальным риском;

4) кредиты, представленные как исключение из правил.

Причисление кредита к одному из этих классов происходит на основании части непогашенных кредитов по фактическим данным за последние годы.

Для предотвращения расходов и возможного банкротства банка, связанного с невозвращением кредита, банки формируют резервы под эти возможные невозвращения.

Относительно отечественной практики управления кредитным риском, есть предложение рассматривать его с точки зрения индивидуального и портфельного рисков. Классификация кредитных рисков банковского портфеля займов представлена на рис. 2.3 [15, с. 97].

Индивидуальный риск обуславливается факторами, присущими как заемщику, так и банку. К группе факторов индивидуального кредитного риска предлагается отнести: присущих заемщику - кредитоспособность, характер кредитного соглашения; присущих банку - уровень организации кредитного процесса, эффективность системы контроля кредитного мониторинга, четкость процедуры рассмотрения и принятии решения о предоставлении кредита.

Кредитный риск связан с внешними относительно касающимися банка факторами, среди которых - экономическая и законодательная нестабильность, внутренняя, сугубо банковская нестабильность кредитной политики, подход к формированию портфеля займов, уровень квалификации банковского персонала [8, с. 142].

Основными методами управления портфельным риском является диверсификация, установление лимитов (лимитирование), секъюризация, резервирование по кредитным операциям.



86

3

Рис. 2.3. Кредитный риск банковских портфельных займов

Метод диверсификации состоит в распределении кредитного портфеля среди как много большего количества заемщиков, которые отличаются друг от друга величиной капитала, формой собственности (портфельная диверсификация), сферами деятельности (отраслевая диверсификация).

Лимитирование - установление границ допустимого размера предоставленных кредитов, что позволяет избегать концентрации риска. Лимиты для кредитного портфеля устанавливает руководство банка с учетом внешних и внутренних факторов.

Резервирование - создание резерва для возмещения возможных убытков путем аккумуляции средств, которые используются для компенсации невозвращенных кредитов.

Секъюритизация - продажа активов банка путем преобразования их в ценные бумаги с дальнейшим их размещением на рынке.

Управление индивидуальным риском состоит в анализе кредитоспособности заемщика, оценки кредита, структурировании кредита, подготовки и подписания кредитного договора, осуществления мониторинга кредитов [21, с. 99]. Анализ кредитоспособности заемщика необходим для определения целесообразности установления кредитных отношений с конкретным заемщиком с позиции допустимого для банка уровня кредитного риска. Базовая методика анализа финансового состояния заемщика определена Национальным банком Украины в «Положении о порядке формирования и использования резервов для возмещения возможных расходов по кредитным операциям банков». Эта методика должна учитываться банком обязательно, кроме того, каждый банк может разрабатывать дополнительно свои критерии оценки кредитоспособности отдельного заемщика, исходя из своей кредитной политики и с учетом отрасли экономики. Изменение конъюнктуры рынка, рыночной стоимости и ликвидности залога повышает кредитный риск банка. На протяжении действия кредитного договора специалист банка использует методы кредитного мониторинга согласно с Порядком сопровождения кредитных проектов и порядком сопровождения заложенного имущества. Во время действия кредитного договора осуществляется систематический и всесторонний анализ хозяйственной деятельности заемщика, его финансового состояния, проводятся проверки на месте по вопросам достоверности предоставленных финансовых документов, финансовой отчетности и статистических материалов и др. Мониторинг помогает заранее выявить проблемные кредиты, обращая внимание на то, что условия, на которых предоставляется конкретный кредит со временем могут изменяться [41, с. 275]. Основным показателем качества управления кредитным портфелем является прибыль банка. Этот показатель зависит от уровня процентных ставок и связан с процентным и валютным риском.

Проведя классификацию банковских операций и рассмотрев модели и методы управления ими можно сказать, что:

1. Коммерческие банки осуществляют активные и пассивные операции. Эти операции подобны двум противоположным сторонам диалектического единства. Без пассивных операций невозможны активные операции, а без активных операций становятся бессмысленными пассивные. Но все без исключения проводимые банковские операции преследуют одну цель - увеличение доходов и сокращение расходов.

2. Кроме депозитных, кредитных, расчетных и других распространенных банковских операций коммерческие банки могут использовать и нетрадиционные услуги, что дает возможность расширить клиентуру, увеличить объем прибыли и диверсифицировать риски.

3. Основными целями управления активами и пассивами банка является:

- планирование, руководство и контроль по использованию средств банка для поддержания ликвидности и удовлетворении потребностей клиентов в ресурсах;

- определение денежных потоков по суммам и по срокам;

- классификация активов и пассивов, мониторинг изменений, которые происходят в их структуре;

- контроль над средней стоимостью пассивов с целью их соответствия рыночным показателям и показателям прибыльности активов;

- контроль над средней прибыльностью активов с целью оценки их соответствия рыночным показателям и показателям стоимости пассивов.

4. Эффективность осуществления банковских операций зависит от многих факторов. Самым важным среди которых выступает построение оптимальной организационной структуры коммерческого банка. При этом необходимо учитывать такие критерии, как размер банка, виды и масштабность операций, участие во внешнеэкономической деятельности, наличие филиалов, формы собственности, стратегические и тактические приоритеты. В современной банковской практике существуют различные типовые формы организационных структур банковских организаций, элементы которых могут корректироваться соответственно с изменениями направления деятельности банка. Выбор оптимальной организационной структуры - гарантия эффективной организации банковской деятельности в целом и обеспечение необходимой доходности банковских операций.

Раздел 2. Анализ деятельности коммерческого банка на примере ОАО «Райффайзен Банк Аваль»

2.1 Анализ коммерческого банка на примере ОАО «Райффайзен Банк Аваль»

ОАО «Райффайзен Банк Аваль» основан 3 марта 1992 года в виде открытого акционерного общества, 20 октября 2005 года был приобретен Райффайзен Интернэшнл Банк Холдинг. Организационно-правовая форма банка - открытое акционерное общество.

Организационная модель банка состоит из 25 Департаментов, 14 самостоятельных Управлений и отделений, Казначейства, группы менеджмента информационных технологий, исполнительного секретариата, группы регионального менеджмента, службы по вопросам негосударственного пенсионного обеспечения, экспортно-импортного центра. Общенациональная сеть «Райффайзен Банк Аваль» включает 1 377 структурных подразделений, расположенных в больших городах, региональных центрах, городах областного типа и отдельных населенных пунктах во всех городах Украины. Преимущественно большинство из них являются полнофункциональными отделениями, которые предоставляют частным и корпоративным клиентам полный перечень стандартных и новых банковских услуг на высоком уровне. Высококачественное оперативное обслуживание клиентов по всей Украине обеспечивается собственными сетями наземной, цифровой и спутниковой связи, системой электронного оборота, использованием новых банковских и информационных технологий в бизнес-процессах банка.

Банк осуществляет свою деятельность в рамках предоставленной Национальным банком лицензии. Виды деятельности, которые осуществляет банк, отвечает Статусу банка. Предметом деятельности банка является осуществление банковских и других операций. Стратегическая цель банка - выйти на качественно новый уровень обслуживания клиентов, быть соответствующим финансовым институтом на международном уровне. Основной целью деятельности банка является получение прибыли в интересах банка и его акционеров.

«Райффайзен Банк Аваль» развивается как раздробленный универсальный банк с мощной корпоративной вертикалью, способной эффективно обслуживать предприятия большого, среднего и малого бизнеса.

Банкам-партнерам «Райффайзен Банк Аваль» предлагает более 300 видов услуг, среди которых осуществление платежей, документарные операции, торговое финансирование, операции с платежными картами, юридические, консультационные услуги [61].

Казначейство Райффайзен Банка Аваль в 2008 году продолжало эффективно управлять ликвидностью и валютной позицией банка, в результате чего на протяжении года банк исполнял все нормативные требования НБУ. Банк является активным участником межбанковского рынка. В 2008 году он сохранил лидирующие позиции практически во всех сегментах украинского финансового рынка, включая денежный и валютный рынки, а также рынок ценных бумаг. Банк предпринял регулярные торговые операции с 201 банком, в том числе 116 украинскими и 85 иностранными организациями.

Поступления национальной наличной валюты за 2008 год составили 109313785 тыс.грн., за 2007 год 69309165 тыс.грн., расходы - 8848209 тыс.грн., в 2007 году 60029772 тыс.грн., увеличение по сравнению с 2006 годом в 1,3 раза.

Сегодня «Райффайзен Банк Аваль» проводит активную политику в области корреспондентских отношений как с банками Украины так и банками сан ближнего и дальнего зарубежья. Эта политика обосновывается на принципах взаимовыгодного сотрудничества с банками резидентами и нерезидентами.

Одной из основных услуг банкам-корреспондентам является открытие и ведение мультивалютных корреспондентских счетов. Сотрудничество в этой отрасли дает возможность банкам использовать преимущества уникальной многофункциональной расчетной системы банка для ускоренного осуществления расчетов, а также для реализации разноплановых проектов, которые обеспечивают большой объем платежей со структурными подразделениями «Райффайзен Банк Аваль».

Банк активно работает на рынке ценных бумаг. Состояние на 1 января 2009 года портфель ценных бумаг составил 1429522 тыс.грн., в том числе:

- ценные бумаги в торговом портфеле 141967 тыс.грн.,

- ценные бумаги в портфеле банка на продажу 880887 тыс.грн.,

- ценные бумаги в портфеле банка на погашение 406668 тыс.грн.

Под выше перечисленные портфели ценных бумаг (кроме ценных бумаг в торговом портфеле) сформированы резервы в сумме 17925 тыс.грн.

Успешной в 2008 году была также работа банка на рынках капиталов. Райффайзен Банк Аваль получил 200 млн. дол. США в форме синдицированного кредита и получил ресурсы путем подписания двухсторонних кредитных отношений с иностранными банками, в том числе материнским Райффайзен Централбанк Остеррайх АГ, международными финансовыми организациями и другими финансовыми институтами.