Современные банковские операции и управление ими на примере АКБ "Аваль"

В декабре 2008 года в продолжение своего плодотворного сотрудничества Райффайзен Банк Аваль и ЕБРР подписали соглашение о субординированном кредите на сумму 75 млн. дол. США на 10 лет. Эта сумма направляется на увеличение капитала банка второго уровня.

Уставный капитал банка на 1 января 2009 года составлял 5103537 тыс.грн., что на 1400000 тыс.грн. больше, чем в 2007 году и на 2199938 тыс.грн. больше по сравнению с 2006 годом. Динамика уставного капитала показана на приведенном ниже графике.

Основным источником формирования ресурсной базы Банка являются привлеченные от банков, клиентов и финансовых организаций средства, которые составили 54989 тыс.грн., в том числе:

- средства, полученные от других банков в виде срочных вкладов и кредитов на сумму 27780303 тыс.грн.;

- средства клиентов 26882221 тыс.грн.;

- средства, полученные от международных и финансовых организаций 326918 тыс.грн.

Увеличение уставного капитала говорит о росте ресурсной базы банка, увеличении вкладов акционеров и привлечении дополнительных средств, увеличении выпуска простых акций банка (в 2008 году простые акции были выпущены на сумму 24149349 тыс.шт., 2007 году 20949349754 шт., в 2006 году 14950000000 шт.).

Рис. 2.1. Динамика уставного капитала ОАО «Райффайзен Банк Аваль

В 2008 год у банк получил прибыль в размере 531432 тыс.грн., что на 187277 тыс.грн. больше чем 2007 году и на 508716 тыс.грн, чем в 2006 году. Рост прибыли в 2007 году связан с реструктуризацией и реорганизацией банка, в 2008 году был увеличен капитала банка за счет субординированного кредита, расширен спектр предоставляемых услуг, также произведено улучшение качества обслуживания.

Невзирая на общую тенденцию снижения темпов наращивания основных банковских операций банк работал эффективно. Общий объем доходов полученных банком на протяжении 2006 года составил 1658,522 млн.грн., 2007 года - 3625,551 млн.грн, 2008 года - 7947,858 млн.грн.

Таблица 2.1 Динамика расходов и доходов ОАО «Райффайзен Банк Аваль» (тыс.грн.)

Наименование статьи	2006	2007	2008
Доходы	2658522	3625551	7947858
Расходы	2080266	2232525	7416426

Основной статьей доходов банка являются процентные доходы. На протяжении 2006 года они составили 51,3% общего объема доходов, в 2007 году - 77 %, а в 2008 году 79%. Вторыми по значимости являются комиссионные доходы, которые составили в 2008 году 1325268 тыс.грн., что на 269873 тыс.грн. больше, чем в 2007 году. В структуре общего объема доходов комиссионный доход составляет в 2006 году 11%, в 2007 году - 19,2%, а в 2008 году - 17%. Более существенный вес в структуре комиссионных доходов по операциям с клиентами занимают поступления от расчетно-кассового обслуживания. В 2006 году он составил 81,3% от общей суммы комиссионных доходов, в 2007 году - 85,4%, в 2008 году он увеличился до 91,1%. Доход от операций с ценными бумагами в торговом портфеле составил в 2006 году 6752 тыс.грн., в 2007 году - 63 тыс.грн., а в 2008 году - 5751 тыс.грн.



Рис. 2.2 Динамика расходов и доходов КРД ОАФ «Райффайзен Банк Аваль»

Расходы банка значительно увеличились на протяжении исследуемых лет. Если в 2006 году они составляли 2080266 тыс.грн, в 2007 году они возросли до 2232525 тыс.грн., а в 2008 году они достигли 7416426 тыс.грн. Такой рост расходов связан с ростом процентных и административных расходов, а так же извлечением клиентами своих депозитов, в связи с кризисным положением в стране.

Основной статьей расходов банка являются процентные расходы, которые представлены в табл. 2.2.

Процентные расходы в 2008 году значительно увеличились на 151941 тыс.грн. по сравнению с 2006 годом. Это связано с увеличением расходов средств, полученных от клиентов, существенное увеличение расходов по средствам, полученных от банков. Не значительно уменьшились расходы по ценным бумагам собственного долга и другие расходы. Расходы по средствам небанковских финансовых организаций увеличились по сравнению с 2006 годом в несколько раз.

Таблица 2.2 Процентные расход (тыс.грн.)

Название статьи	2006 год	2007 год	2008 год
По средствам, которые получены от банков	(195143)	(564335)	(1037535)
По средствам, которые получены от клиентов	(937161)	(1247395)	(1521052)
По средствам не банковских финансовых организаций	(5884)	(19299)	(20957)
По ценным бумагам собственного долга	0	(88240)	(81657)
Другие	(34852)	(51488)	(26299)
Всего	(1173490)	(1970757)	(2687431)

Второй по значимости статьей расходов являются административные расходы. Их динамика приведена в табл. 2.3.

Табл. 2.3 Общие административные расходы (тыс.грн.)

Статьи расходов	2006 год	2007 год	2008 год
Административные расходы	(251357)	(253668)	(395461)
Амортизация	(142496)	(172136)	(211212)
Убыток от эксплуатации основных средств и нематериальных активов	(2447)	(6613)	(8 84)
Расходы на содержание основных средств и нематериальных активов	(53590)	(72822)	(349876)
Оплата налогов и коммунальных платежей, кроме налога на прибыль	(78588)	(71570)	(176287)
Другие	(4885)	(11196)	(16954)
Всего	(477363)	(588005)	(1156174)

Увеличение административных расходов связано с ростом цен на коммунальные услуги, увеличение заработной платы сотрудникам, усиленную рекламную и маркетинговую поддержку банка, улучшением межбанковской связи, повышением уровня специализации сотрудников. С каждым годом возрастают амортизационные расходы, в связи с приобретением основных средств.

Проведя финансовый анализ деятельности Райффайзинг Банк «Аваль» можно сказать, что он является успешным предприятием и занимает лидирующие позиции среди отечественных банков. На протяжении исследуемых лет уставный капитал банк существенно увеличился, что говорит об улучшении деятельности банка, значительно увеличились доходы банка и его прибыль. «Райффайзинг Банк Аваль» занимает лидирующую позицию по размерам активов среди украинских банков. Банком предоставляется широкий перечень стандартных и современных банковских услуг, таких как кредитование юридических и физических лиц, выпуск простых и привилегированных акций, открытие депозитных и текущих счетов, продажа банковских металлов, расчетно-кассовое обслуживание, денежные переводы, услуги по корреспондентским отношениям и др.

Банк создал эффективную структуру управления, построенную на четком распределении на бизнес-линии (корпоративную, розничную, малый и средний бизнес, а также казначейство) и вертикали поддержки (информационные технологии и операционная поддержка, счета, контроллинг, безопасность и другие).

2.2 Анализ банковских операций на примере ОАО «Райффайзен Банка Аваль»

Сегодня «Райффайзен Банк Аваль» является ведущим в Украине банком, который предлагает частным клиентам максимально полный перечень банковских услуг, в том числе потребительское кредитование, которое было на данный момент приостановлено из-за кризиса в мировом сообществе, (товары в рассрочку, автомобили в кредит), денежные переводы в национальной и иностранной валютах с открытием и без открытия счета, размещение средств на депозитных счетах, полный набор современных платежных инструментов - пластиковые карты международных систем.

Для корпоративных клиентов «Райффайзен Банк Аваль» предлагает максимально полный перечень банковских услуг, в том числе расчетно-кассовое облуживание, кредитование внутренних ресурсов банка и в рамках кредитных линий международных организаций, все виды документарных операций, депозиты, корпоративные и платежные карты (выплата зарплаты), услуги по электронным каналам связи. Также для корпоративных клиентов Банк разрабатывает высокотехнологические и инновационные услуги. Активно развивается комплекс услуг по управлению денежными потоками. Непосредственно 2008 год стал годом становления и развития факторинговых услуг, для которых в банке введено специализированное программное обеспечение, что дает ряд преимуществ перед аналогичными услугами конкурентов. Эти преимущества состоят в максимальной автоматизации обслуживания дебиторской задолженности клиента, что позволяет ему получать все необходимые детальные отчеты по движению денежных средств. Два года подряд Банк получает награду от авторитетного международного журнала как лучший поставщик услуг по управлению денежными потоками.

Малый и средний бизнес имеет значительное влияние на развитие экономики Украины. Банк Аваль рассматривает эту группу как приоритетную, увеличив в 2008 году количество активных клиентов данной группы на 7% в сравнении с предыдущим годом.

Для клиентов МСБ Банк предложил новый удобный продукт - депозитную линию. Пользуясь ей, предприниматели могут иметь доступ к средствам на депозитном счету и одновременно получать дополнительный доход от размещения и вкладов временно свободных денежных средств.

Для физических лиц, как резидентов, так и нерезидентов Украины, в 2008 году был введен уникальный для украинского рынка новый банковский продукт - пакет «Оптимальный», который включает предоставление ряда услуг физическим лицам на базе их текущих счетов. К концу года более 320 тыс. клиентов являлись пользователями данного пакетного предложения.

Таблица 2.4 Состояние ОАО «Райффайзен Банк Аваль» в период 2006-2008 годов

	2006 год	2007 год	2008 год
Клиентская база (тыс. клиентов)	5146	4992	4944
В том числе:
Юридические лица (тыс. клиентов)	243	259	233
Физические лица (тыс. клиентов)	4903	4732	4711
Уставный капитал банка (тыс.грн.)	2099975	2279935	5103537
Чистые активы (тыс.грн.)	27779968	44526539	65425247

Остаток наличных средств в кассах банка на 1 января 2009 года составил 1420935 тыс.грн. На корреспондентском счете НБУ остаток средств на 1 января 2009 года составил 1237372 тыс.грн.

Основным источником формирования ресурсной базы банка в 2008 году являются займы у банков, которые составили 27780303 тыс.грн. и увеличились по сравнению с 2006 годом на 21133157 тыс.грн, это хорошо видно в табл. 2.3. В структуре пассивов средства физических лиц составляют 25,1 %, средства субъектов хозяйствования - 21,8 % , средства, полученные от других банков, в виде срочных вкладов и кредитов занимают 47,5% и лишь 5,6% занимают средства, полученные от международных и финансовых организаций.

Таблица 2.5 Динамика пассивов (тыс.грн.)

	2006 год	2007 год	2008 год
Собственный капитал	32170787	5291792	439943
Средства клиентов	17082075	23011462	26882221
Средства банков	6647146	13719681	22413403
Другие обязательства	441203	557776	608065

В 2008 году более чем на 100% увеличились средства, привлеченные из других банков в виде кредитов и срочных вкладов, из-за недостачи средств по причине кризисного положения в стране. Средства клиентов возросли в 2007 году по сравнению с 2006 годом за счет открытия в банке новых депозитных счетов, как в национальной, так и в иностранной валюте. В 2008 году средства клиентов существенных изменений не имели. Другие обязательства постепенно увеличивались в течение рассматриваемых лет, что говорит о развитии банка, открытии новых отделений и филиалов, увеличении клиентской базы. Структура пассивов представлена на рис. 2.3.

Рис. 2.3. Структура пассивов (%)

Банк проводит активную политику в отрасли корреспондентских отношений, как с банками Украины, так и с банками ближнего и дальнего зарубежья. Эта политика обосновывается на принципе взаимного сотрудничества с банками резидентами и нерезидентами. Одной из основных услуг банкам-корреспондентам является открытие и ведение мультивалютных корреспондентских счетов.

На протяжении 2006 - 2008 годов активы банка возросли с 27779968 тыс.грн. до 65425247 тыс.грн. На 1 января 2009 года в своих активах банк имеет инвестиционную недвижимость в сумме 34305 тыс.грн. Основным фактором роста активов банка является увеличение объемов кредитных операций. Общая сумма кредитного портфеля, включая начисленные доходы и сформированные резервы составила на конец 2008 года 55342513 тыс.грн., что на 17851666 тыс.грн. больше, чем на начало 2007 года, из них кредиты предоставленные юридическим лицам составили 27591506 тыс.грн., физическим лицам - 27751007 тыс.грн. Средняя процентная ставка по кредитам, которые предоставлялись для юридических лиц, составила в гривнах - 14,76 % годовых, в валюте - 10,36% годовых. Средняя процентная ставка по кредитованию физических лиц составила в гривнах - 21,36% годовых, в валюте - 13,86% годовых. Динамику активов можно увидеть в табл. 2.6.

Таблица 2.6 Динамика активов (тыс.грн.)

	2006 год	2007 год	2008 год
Средства в НБУ и наличные средства в банке	2411540	2547415	3751776
Средства в других банках	1862860	1830014	1540769
Кредиты и задолженности клиентов	20881983	36052955	51415996
Основные средства и нематериальные активы	1675126	2021460	3119383
Прочие активы	943279	2074696	1855384

В 2008 году значительно уменьшились прочие активы за счет сокращения выпуска и продажи казначейских и других ценных бумаг, которые рефинансируются Национальным банком Украины и ценных бумаг эмитированных НБУ. Возросли кредиты и задолженности клиентов, так же основные средства и материальные активы. Банк начал вести активную политику в сфере кредитования, привлекая новых клиентов. Для расширения сферы деятельности были открыты новые отделения и филиалы банка.

Прочие активы банка представлены банковскими металлами, запасами материальных ценностей, расходами будущих периодов, дебиторской задолженностью и другими активами.

Структура активов представлена на рисунке 2.4.

Рис. 2.4. Структура активов (%)

Функциональные подразделения банка осуществляют активные операции, прежде всего за счет собственных источников привлеченных ресурсов, а затем, в случае недостаточности собственных ресурсов, - за счет ресурсов, привлеченных из других источников. Собственными источниками формирования активов считаются: вклады до востребования (ликвидные активы); межбанковский кредит привлеченный (межбанковский кредит размещенный); срочные вклады (коммерческие кредиты); ценные бумаги проданные (ценные бумаги приобретенные); средства, полученные от филиалов (кредиты предоставленные филиалам); кредиторы банка (дебиторы банка); собственный капитал (недоходные активы).

В наиболее ликвидных активах используются наиболее стабильные пассивы. Активы и пассивы должны совпадать по мере их срочности.

Так, вклады до востребования являются наименее стабильными и наиболее краткосрочными источником средств, поэтому в первую очередь размещаются в виде ликвидных активов (наличные и безналичные деньги), для того чтобы можно было исполнять текущие обязательства банка относительно данной категории пассивов.

Капитал банка, наоборот, выступает наиболее стабильным и долгосрочным источником ресурсов. Кроме того, в той его части, которая не связана с выплатой дивидендов акционерам, может рассматриваться как «бесплатный» ресурс. Из этого выплывают первоочередные направления использования этих средств - для покрытия недоходных активов и наиболее рискованных вложений.

Рассмотрим табл. 2.7. исходя из которой будет видно отклонение между активными и пассивными операциями.

Таблица 2.7 Отклонения между источниками привлеченных и направлениями размещенных ресурсов за 2006 год (тыс.грн.)

Активы	Сумма	Пассивы	Сумма	Отклонение
Ликвидные активы	3232071	Вклады до востребования	5749241	251 170
Межбанковские кредиты	1597364	Межбанковские депозиты	986539	-610825
Коммерческие кредиты	3631967	Срочные вклады	1679467	-1952500
Ценные бумаги	181706	Ценные бумаги	0	-181706
Расчеты между филиалами	1769006	Расчеты между филиалами	2567903	798897
Дебиторская задолженность	2674913	Кредиторская задолженность	2005589	-669 24

Негативное отклонение между одними источниками привлеченных и направлениями использованных ресурсов, исходя из сути баланса, должна быть покрыта за счет положительной разницы с другими. Получаем такое распределение привлеченных ресурсов по направлениям вложения средств. Положительная разница между вкладами до востребования и ликвидными активами идет на покрытие межбанковского кредита, остаток средств направляется на покрытие коммерческого кредита и будет равен 1906345 тыс.грн.. Положительное отклонение расчетов между филиалами также пойдет на покрытие коммерческого кредита, остаток, который будет составлять 1361659 тыс.грн. эти средства будут покрывать расходы на покупку ценных бумаг.

Таблица 2.8 Отклонения между источниками привлеченных и направлениями размещенных ресурсов за 2007 год (тыс.грн.)

Активы	Сумма	Пассивы	Сумма	Отклонение
Ликвидные активы	2411540	Вклады до востребования	3234651	823111
Межбанковские кредиты	17083	Межбанковские депозиты	13847	-3236
Коммерческие кредиты	1564458	Срочные вклады	974362	-590096
Ценные бумаги	3960	Ценные бумаги	0	-3960
Расчеты между филиалами	9636582	Расчеты между филиалами	11341541	1704959
Дебиторская задолженность	5375293	Кредиторская задолженность	4669680	-705613

Положительное отклонение между ликвидными активами и вкладами до востребования в сумме 823111 тыс.грн. будет направлен на покрытие межбанковского кредита - 3236 тыс.грн., остаток этих средств в размере 819875 тыс.грн. направится на покрытие коммерческого кредита - 590096 тыс.грн., также на погашение коммерческого кредита направятся средства из положительного отклонения расчетов между филиалами.

Таблица 2.9 Отклонения между источниками привлеченных и направлениями размещенных ресурсов за 2008 год. (тыс.грн.)

Активы	Сумма	Пассивы	Сумма	Отклонение
Ликвидные активы	2547415	Вклады до востребования	3573591	1026176
Межбанковские кредиты	871346	Межбанковские депозиты	745911	-125435
Коммерческие кредиты	36052955	Срочные вклады	25371304	-10681651
Ценные бумаги	4037	Ценные бумаги	1304939	1300902
Расчеты между филиалами	1372857	Расчеты между филиалами	2068451	695594
Дебиторская задолженность	972481	Кредиторская задолженность	879316	-93165

Межбанковский кредит покрывается за счет положительного отклонения между ликвидными активами и вкладами до востребования, остаток средств в сумме 900741 тыс.грн. будет направлен на покрытие коммерческого кредита -10681651 тыс.грн., недостающая сумма будет покрыта из положительной разницы расчетов между филиалами.

Межбанковский кредит - в основном краткосрочное вложение, поэтому средства, которые остались после формирования за счет вкладов до востребования ликвидных активов, направляются на покрытие межбанковских операций. В случае, когда после покрытия ликвидных активов и МБК выявлены свободные остатки средств на счетах до востребования, они могут быть использованы в краткосрочном коммерческом кредите (при условии, что сумма кредитов не покрывается размером привлеченных депозитов). Крайне не желательно использовать остаток на счетах вкладов до востребования в других категориях активов, однако, если не хватает других ресурсов, остаток средств до востребования используется на покрытие вложений в ценные бумаги, предоставление ресурсов филиалам, покрытие дебиторской задолженности и недоходных активов [43, с. 241].

В результате проведенного исследования можно сделать вывод о том, что система управления банковскими операциями ОАО «Райффвйзен Банка Аваль» является эффективной, на протяжении трех исследуемых лет эффективность управления значительно возросла в результате грамотного управления, хорошей организационной структурой и эффективного типа управления.

Проведя анализ банка и банковских операций на примере ОАО «Райффайзен Банка Аваль» можно сказать, что:

1. Есть определенный базовый набор, без которого банк не может существовать и нормально функционировать (прием депозитов, осуществление денежных платежей и расчетов, выдача кредитов). Но не все банковские операции повседневно присутствуют и используются в практике конкретного банковского учреждения (например, выполнение международных расчетов или трастовые операции).

2. Уставный капитал банка на 1 января 2009 года составлял 5103537 тыс.грн., что на 1400000 тыс.грн. больше, чем в 2007 году и на 2199938 тыс.грн. больше по сравнению с 2006 годом. Увеличение уставного капитала говорит о росте ресурсной базы банка, увеличении вкладов акционеров и привлечении дополнительных средств, увеличении выпуска простых акций банка.

3. В 2008 год у банк получил прибыль в размере 531432 тыс.грн., что на 187277 тыс.грн. больше чем 2007 году и на 508716 тыс.грн, чем в 2006 году. Рост прибыли в 2007 году связан с реструктуризацией и реорганизацией банка, в 2008 году был увеличен капитала банка за счет субординированного кредита, расширен спектр предоставляемых услуг, также произведено улучшение качества обслуживания.

4. Размер и структура активных операций, обеспечивающих получение доходов, во многом определяются имеющимися у банков ресурсами. В этом смысле пассивные операции, формирующие ресурсную базу банка, являются первичными по отношению к активным. Основным фактором роста активов банка является увеличение объемов кредитных операций. Общая сумма кредитного портфеля, включая начисленные доходы и сформированные резервы составила на конец 2008 года 55342513 тыс.грн., что на 17851666 тыс.грн. больше, чем на начало 2007 года, из них кредиты предоставленные юридическим лицам составили 27591506 тыс.грн., физическим лицам - 27751007 тыс.грн. Основным источником формирования ресурсной базы банка являются займы у банков, которые составили 27780303 тыс.грн. В структуре пассивов средства физических лиц составляют 25,1 %, средства субъектов хозяйствования - 21,8 % , средства, полученные от других банков, в виде срочных вкладов и кредитов занимают 47,5% и лишь 5,6% занимают средства, полученные от международных и финансовых организаций.

5. Предоставляя ссуды, покупая ценные бумаги, банки вынуждены постоянно осуществлять контроль над состоянием пассивов, отслеживать сроки выплат по обязательствам вкладчикам. Если ресурсов не хватает, банку приходится отказываться от выгодных предложений, продавать высокодоходные ценные бумаги. В то же время значительная часть банковских депозитов возникает на базе активных операций при предоставлении ссуд в безналичной форме. Взаимосвязь пассивных и активных операций проявляется также в том, что банковская прибыль зависит от банковской маржи, т.е. разницы между ценой банковских ресурсов и доходностью активных операций.

6. Для успешной деятельности банк должен обеспечить координацию пассивных и активных операций: с одной стороны, не допускать существенного несоответствия сроков пассивов и активов, например выдачи долгосрочных ссуд за счет краткосрочных депозитов; а с другой - не иммобилизовать на длительный срок краткосрочные ресурсы в сумме, значительно превышающей стабильный остаток средств на банковских счетах, достаточный для очередных выплат.

7. Существует зависимость и между отдельными видами пассивов и активов. Так, открытие банковского счета крупному клиенту сопровождается возникновением тесных регулярных связей между клиентом и банком. Чтоб не потерять клиента, банк предоставляет ему значительные ссуды, инвестирует средства в его ценные бумаги, оказывает ему разнообразные услуги по расходам, выполняет комиссионные операции.

Раздел 3. Пути совершенствования управления банковскими операциями

3.1 Опыт зарубежных банков по управлению банковскими операциями

Сложившийся в зарубежных странах депозитный рынок можно классифицировать следующим образом:

- по принадлежности вкладчика физическим или юридическим лицам;

- по видам валют;

- по денежной форме (наличная, безналичная)

- по срочности: депозиты до востребования, срочные, накопительные.

Депозиты до востребования - привлечённые банком средства без ограничения сроков, то есть до востребования. При этом банк может выплачивать проценты за пользование этими средствами.

Депозиты до востребования классифицируются в зависимости от характера и принадлежности средств, хранящихся на счетах: средства на расчетных, текущих счетах предприятий, организаций, учреждений; средства на специальных счетах по хранению различных (по своему целевому экономическому назначению) фондов; собственные средства предприятий, предназначенные для капитальных вложений и хранящиеся на отдельных счетах; средства в расчетах; кредитовые остатки средств на корреспондентских счетах по расчетам с другими банками; средства местных бюджетов; средства на счетах по доходам местных бюджетов; кредитовые остатки средств на счетах иностранных банков корреспондентов.

Срочные депозиты - это вклады, вносимые клиентами банка на определенный срок, по ним уплачиваются повышенные проценты. При этом процентные ставки зависят от размера и срока вклада.

Одним из видов срочных вкладов являются депозитные сертификаты. Депозитный сертификат - это ценная бумага, свидетельствующая о том, что в банк внесен срочный вклад с фиксированным сроком и ставкой процента. Существует две разновидности депозитных сертификатов - непередаваемые, которые хранятся у вкладчика и при наступлении срока предъявляются в банк, и передаваемые, которые свободно продаются на вторичном финансовом рынке.

Сберегательные вклады населения играют важную роль в ресурсах банков, в частности вклады целевого назначения. Сберегательные вклады населения имеют большую разновидность:

- вклады ограниченные минимальной суммой и без ограничения;

- пополняемый вклад - позволяет вкладчику вносить дополнительные взносы, вклад без возможности пополнения;

- вклады с фиксированной процентной ставкой;

- вклады с фиксированной увеличивающейся прогрессивной с течением срока процентной ставкой;

- вклады с изменяющейся процентной ставкой;

- вклады с капитализацией процентов - начисленные проценты не выплачиваются вкладчику, а присоединяются к сумме основного вклада;

- вклады, оформленные сберегательными сертификатами и другие.

Банки принимают целевые вклады, выплата которых приурочена к периоду отпусков, дням рождений, практикуются также «новогодние вклады» - в течение года банк принимает небольшие вклады на празднование Нового года, а в конце года банк выдает деньги вкладчикам, желающие же могут продолжать накопление денег до следующего нового года. Эти вклады пользуются большой популярностью граждан.

Сроки размещения средств на депозите у банков очень различаются. Наиболее стандартные из них - это 3; 6 и 12 месяцев. Многие банки учли пожелания клиентов разместить депозиты на очень короткий срок - от 1 до 4 недель. Например, АСБ «Беларусбанк» предлагает населению поместить средства на вкладе «Гарантированный доход» со сроками 15 и 35 дней. «Белпромсойбанк» предложил еще более нестандартный срок - на 9 месяцев. Большая часть банков предлагает клиентам доверить им средства на целых 2 года. Многие банки выразили готовность принять вклады даже на 3-5 лет.

Накопительные депозиты - это, как правило, вклады населения, имеющие сберегательное направление. Их сроки обычно продолжительнее срочных депозитов. К ним можно отнести накопительный выигрышный и накопительный жилищный вклады.

Для банков наиболее привлекательными являются срочные вклады, которые усиливают ликвидные позиции банков.

Коммерческие банки в условиях конкурентной борьбы на рынке кредитных ресурсов должны постоянно заботиться как о количественном, так и о качественном улучшении своих депозитов. Они используют для этого разные методы. При этом все банки соблюдают несколько основополагающих принципов организации депозитных операций. Они заключаются в следующем:

1) депозитные операции организуются таким образом, чтобы содействовать получению прибыли или созданию условий для получения прибыли в будущем;

2) депозитные операции должны быть разнообразными и вестись с различными субъектами;

3) в ходе привлечения депозитов особое внимание следует уделять срочным депозитам;

4) необходимо обеспечивать взаимосвязь и согласованность между депозитными и кредитными операциями, как по срокам, так и суммам депозитов и кредитных вложений;

5) резервы свободных, не вовлечённых в активные операции средств на депозитных счетах должны быть минимальными;

6) банки должны развивать количество оказываемых услуг, улучшать качество и культуру обслуживания клиентов, так как это способствует привлечению депозитов.

Банки осуществляют ресурсное регулирование в основном в оперативном порядке. Они ежедневно сопоставляют ожидаемые поступления и обязательств, подлежащие исполнению на конкретную дату. Свободные ресурсы могут быть использованы для увеличения кредитных вложений или для реализации на межбанковском рынке. Наряду с оперативным регулированием банки составляют и перспективные планы, прогнозы на квартал, год и другие периоды.

К недепозитным источникам привлечения ресурсов относятся: получение займов на межбанковском рынке; соглашения о продаже ценных бумаг с обратным выкупом; учет векселей и получение ссуд у Национального Банка; продажа банковских акцептов; выпуск коммерческих бумаг; получение займов на рынке евродолларов; выпуск облигаций [60].

Значение рынка межбанковских кредитов состоит в том, что, перераспределяя избыточные для некоторых банков ресурсы, этот рынок повышает эффективность использования кредитных ресурсов банковской системы в целом. Кроме того, наличие развитого рынка межбанковских кредитов позволяет сосредотачивать в оперативных резервах банков меньше средств для поддержания их ликвидности.

Политика, проводимая Национальным банком и коммерческими банками, способствует увеличению привлекательности хранения свободных денежных средств во вкладах. В результате 2008 год характеризовался укреплением доверия к банковскому сектору со стороны кредиторов и вкладчиков, что находит свое выражение в росте ресурсной базы банков. Ее объем по действующим банкам за данный период увеличился с 9744,3 млрд. рублей до 14416,3 млрд. рублей, или на 47,9%.

Основным источником расширения ресурсной базы стали средства вкладов (депозитов) предприятий и граждан, прирост которых обеспечил 51,2% общего прироста пассивов банковского сектора. В том числе прирост средств физических лиц обеспечил 32,5% общего прироста пассивов банковского сектора.

На 01.01.2009 средства физических лиц составили 27,0% пассивов банковского сектора. Наиболее быстро возрастал объем вкладов физических лиц в национальной валюте. Если общая сумма депозитов увеличилась на 63,8%, то в национальной валюте их прирост составил 95,8%, в иностранной валюте - только 30,9%.

В структуре вкладов (депозитов) населения преобладают рублевые вклады, доля которых на 01.01.2009 достигла 59,9%. Доминирующее место на рынке частных вкладов занимает АСБ «Беларусбанк», в котором сконцентрировано 61,5% всего объема вкладов (депозитов) населения по банковской системе. В целом на шесть крупнейших системообразующих банков, обладающих гарантиями государства по возврату вкладов, приходится 95,7% всего объема вкладов физических лиц в белорусских банках.

Вторым по значимости источником расширения ресурсной базы являются остатки средств предприятий и организаций, размещенные на расчетных и текущих счетах. Их объем увеличился на 21,4% и на 01.01.2009 составил 2084,6 млрд. рублей. Доля остатков на расчетных и текущих счетах в совокупных пассивах банковского сектора составила 14,5%.

В структуре привлеченных ресурсов за рассматриваемый период увеличились объем и, соответственно, доля привлеченных межбанковских кредитов и депозитов (с 1333,4 млрд. рублей до 1907,0 млрд. рублей, или на 43,0%). В 2008 году тенденция увеличения объема вкладов (депозитов) населения сохранилась. Как сообщается в пресс-релизе от 11 октября 2008 г. на официальном сайте Национального банка Республики Беларусь: «Почти на 949 миллиардов белорусских рублей, или на 40,6 процента, увеличились за три квартала нынешнего года вклады населения в национальной валюте в белорусских банках». Депозиты в иностранной валюте за этот период возросли на 94,1 миллиона долларов США, или на 13,2 процента. В начале октября вклады граждан в национальной валюте достигли почти 3,3 триллиона белорусских рублей, а в иностранной - 807,3 миллиона долларов США [62].

На рисунке 3.1. представлена структура пассивов банковского сектора Республики Беларусь на 01.01.2009г [58, с.207].

Рис. 3.1. Структура пассивов (%)

Росту вкладов во многом способствует проводимая Национальным банком процентная политика. Она направлена на обеспечение привлекательных условий сбережений в национальной валюте и увеличение доступности кредитных ресурсов банков для населения и субъектов экономики.

По-прежнему сохраняется привлекательность условий для хранения сбережений населения в национальной валюте. Уровень процентных ставок перекрывает как темпы инфляции, так и доходность по сбережениям. Наиболее выгодными остаются ставки по депозитам свыше одного года. Это стимулирует привлечение долгосрочных депозитов в банки, увеличение сроков выдачи кредитных ресурсов экономике и населению страны.

Кроме этого, банки открыли новые виды вкладов на привлекательных для населения условиях, а также модифицировали уже действующие за счет введения дополнительных условий (автоматическая пролонгация действия договора, бесплатная выдача пластиковой карточки, капитализация процентов ежемесячно с зачислением на пластиковую карточку и т.д.).

Национальный банк планирует и в дальнейшем следовать принципу защиты вкладов в белорусских рублях от обесценивания, а также уменьшения стоимости кредитов, содействуя тем самым социально-экономическому развитию Беларуси.

В ходе использования средств, привлекаемых коммерческими банками от своей клиентуры, других банков, с денежного и финансового рынков, а также собственных ресурсов банка, в целях получения прибыли банки производят различного рода вложения (инвестиции), совокупность которых и составляет их активные операции. При этом, хотя основной целью коммерческих банков является получение прибыли, они не могут вкладывать все средства только в высокодоходные операции (как, например, кредитование клиентуры), поскольку при совершении активных операций такие банки одновременно должны обеспечивать своевременный возврат привлеченных средств их владельцам за счет поддержания определенного уровня ликвидности, разумно распределять риски по видам вложений, соблюдать различные законодательные нормы, предписания и указания органов банковского контроля, а также требования кредитной политики правительства своей саны.

Активные операции коммерческого банка можно разделить на четыре крупные группы:

- кредитные операции (или ссуды);

- инвестиции в ценные бумаги;

- кассовые операции;

- прочие активы.

Активные операции банков представляют собой использование собственных и привлеченных (заемных) средств, осуществляемое банками в целях получения прибыли при одновременном соблюдении законодательных норм, поддержания необходимого уровня ликвидности и рациональном распределении рисков по отдельным видам операций. Необходимость соблюдения указанных требований вынуждает банки размещать часть средств во вложения, не приносящие дохода, либо приносящие его в крайне ограниченном размере (наличность в кассе, средства на счетах в центральном банке и другие виды ликвидных активов). С другой стороны, потребности всестороннего обеспечения деятельности банка и ее дальнейшего развития обусловливают наличие в их активах таких статей, как банковские здания и оборудование, инвестиции в филиальные, ассоциированные и дочерние компании, занимающиеся специализированными банковскими операциями.

По своим задачам активные операции можно подразделить на операции, имеющие целью поддержание на том или ином уровне ликвидности банка, и операции, направленные на получение прибыли. Между этими видами операций существует определенное соотношение, необходимое для поддержания деятельности банка на достигнутом уровне. К вложениям, имеющим основной целью поддержание ликвидности банка, относятся:

- наличные средства в кассе банка,

- остатки на счетах в центральном банке,

- инвестиции в быстрореализуемые ценные бумаги (казначейские и первоклассные коммерческие векселя),

- средства на счетах и вклады (депозиты) в других банках.

При этом, хотя некоторые из перечисленных вложений и приносят банкам определенный доход, основной причиной их наличия является необходимость поддержания общей ликвидности банка на соответствующем уровне, тогда как доход по ним служит хотя и существенным, но второстепенным фактом. Операции банков по кредитованию компаний и фирм по своей сути не могут считаться ликвидным размещением средств и осуществляются банками исключительно в целях получения прибыли на разнице в процентных ставках между привлечением и размещением средств.

Помимо соображений прибыльности и ликвидности активных операций немаловажное значение для их осуществления имеет вопрос кредитных рисков и их распределения. Если помещение ресурсов в кассовую наличность, остатки на счетах в центральном банке, государственные ценные бумаги считаются имеющими практически нулевую степень риска, а размещение средств у других банков - активами с минимальной степенью риска, то кредиты компаниям, фирмам и частным лицам, включая вложения в векселя, акцепты и другие аналогичные инструменты денежного рынка, сопряжены с более значительным риском. В этой связи при проведении активных операций для банков большое значение имеет вопрос о распределении рисков и недопущении их чрезмерной (избыточной) концентрации на каком-либо одном виде [60].

Особого внимания заслуживают активные операции коммерческих банков в сфере международного кредита. Хотя большинство подобных операций совершается ими с другими банками или под их гарантию, степень ликвидности и риски по этим операциям варьируются довольно существенно от высоколиквидных операций с незначительным риском (например, кредитование экспортных операций под гарантии крупных банков при одновременном государственном страховании рисков) до операций с высокой степенью риска и низкой ликвидностью (финансовые кредиты развивающимся странам, испытывающим серьезные финансовые трудности). Проведение активных операций в этой сфере осуществляется коммерческими банками с учетом принятой в каждой из них градации степени рисков по видам кредитов.

За 2008 год средства, размещенные в активах банковского сектора, увеличились на 4,7 трлн. рублей, или на 31,8%, и составили 14614,9 млрд. рублей (рис.3.2). Основным фактором роста активов банковского сектора является увеличение объемов кредитных операций банков [58, с. 205].

Рис. 3.2. Структура активов (%)

Объем кредитов, предоставленных банками юридическим и физическим лицам, увеличился на 3541,5 млрд. рублей, или на 55,6%, и на 01.01.2009 составил 9907,3 млрд. рублей. Удельный вес кредитных вложений в совокупных активах действующих банков увеличился с 63,9 до 67,8%. Объем операций по кредитованию реального сектора экономики в целом по банковской системе увеличился на 55,7% и составил 9901,9 млрд. рублей, в том числе по шести крупнейшим банкам рост составил 58,6% и достиг 9001,9 млрд. рублей. Рост объемов кредитования реального сектора экономики, с одной стороны, обусловлен увеличением спроса предприятий на кредиты с целью финансирования развития производства, а также снижением стоимости банковских кредитов. С другой стороны, рост предложения кредитов банками обусловлен снижением доходности других сегментов финансового рынка, увеличением объемов ресурсной базы банков.

Объем кредитования в национальной валюте увеличился на 72,0% и составил 5491,4 млрд. рублей, в иностранной валюте - на 38,3% и составил в эквиваленте 2032,5 млн. долларов США.

За 2008 год вложения банков в ценные бумаги увеличились на 151,9 млрд. рублей, или на 17,9%.

Расширение объемов кредитных операций банков, а также операций на рынке ценных бумаг было результатом снижение доли средств, размещенных на корреспондентском счете в Национальном банке и в межбанковские кредиты.

3.2 Пути совершенствования управления банковскими операциями

Процедура расширения рынка банковских услуг на этапе реструктуризации банковской системы встретилась с проблемами:

- развития конкурентной борьбы с западными банками, работающими на украинском рынке за привлечение и сохранение корпоративных клиентов;

- создания на основе возрождения национальной экономики надежной и устойчивой в финансовом отношении базы корпоративных клиентов;

- снижения уровня годовой инфляции с тем, чтобы добиться повышения кредитной активности украинских банков;

- улучшения качественных показателей кредитного портфеля и на этой основе снизить относительную долю просроченных ссуд;

- устранения возникающих по мере универсализации деятельности банков текущих трудностей, связанных с формированием ресурсной базы, филиальной сети, маркетинговых исследований и т.п.

Необходимую информацию для управления банковскими операциями можно представить следующим образом (табл. 3.1) [51, с. 199].

Таблица 3.1 Необходимая информация для управления пассивами

Внешние источники	Внутренние источники
Экономические отчеты: общие прогнозы; деловая активность в сфере услуг; международные аспекты.	Анализ увеличения пассивов; объемы и цены; сравнение с планом и данными за прошлые периоды; тенденции объема и спрэда.
Финансовые рынки: процентные ставки, валютный курс и цены акций; ситуация на вторичном рынке инструментов, выпущенных банков, и основными конкурентами; распределение кредитного риска на вторичном рынке; поводы для напряжения	Соответствие регулирующим нормам: капитал; ликвидность; пределы по несовпадению сроков; пределы по валютным позициям; соответствие внутренним целям финансовой структуры. Ожидаемые меры по приведению фактических данных в соответствие с внутренними и внешними нормами и целевыми значениями.
Регулирование, налогообложение и учет: ожидаемое влияние изменений в регулировании на гибкость; издержки по изменениям в регулировании, налогообложении, учете; защита от неблагоприятных изменений	Позиция по процентному риску: текущая позиция; анализ чувствительности текущей позиции к изменениям в процентных ставках; ожидаемо изменение позиции от ожидаемого увеличения деятельности;

Следует отметить, доля уже решенных проблем рынка банковских услуг у украинских банков незначительна. Трудности ожидают банки, преждевременно следующие по пути универсализации своей денежно-кредитной деятельности, банки, ещё не ставшие на путь широкого привлечения в акционерный капитал зарубежных инвесторов. Положение украинских банков на рынке услуг несколько усложняется ещё тем, что иностранные банки и их филиалы, работающие на украинском рынке банковских услуг, имеют ряд несомненных преимуществ:

- гарантируют возврат привлеченных средств;

- имеют высокую корпоративную культуру, соответствующую установленным внутри банка процедурам;

- добиваются систематического повышения деловой квалификации банковского персонала, более широко использовать для этой цели методы материального и морального стимулирования;

- уделяют больше внимания повышению значимости банковского менеджмента в развитии отношений с клиентами, ориентируясь на увеличение абсолютной их численности в зоне действия рынка банковских услуг.

Управление банковскими операциями требует точной и достаточной информации, как из внутренних, так и внешних источников. При этом внешняя информация необходима для прогнозирования экономического развития и формулирования стратегии, внутренняя - для отслеживания выполнения политики по управлению пассивами и оценки необходимости изменений в ней. Вся используемая банком информация должна быть значимой, надежной и своевременной [44, с. 185].