Субъекты контроля - отдельные лица, группы лиц или организации, проверяющие тот или иной объект. Все субъекты контроля наделены определенными правами и обязанностями, составляющими их правовой статус.

Тематическая ревизия - проверка деятельности одновременно в нескольких организациях одного профиля или проверка отдельных участков работы организации по определенной тематике с целью глубокого изучения и сравнительного анализа состояния дел по отдельным вопросам, выявления и устранения типичных нарушений и недостатков.

Унификация документации контроля - установление оптимально-единообразных видов документов, фиксирующих аналогичные и постоянно повторяющиеся контрольно-ревизионные действия во всех контрольных органах или одной отрасли.

Фальсификация - преднамеренное искажение каких-либо данных с корыстной целью.

Факты - события или явления, отражающие действительное состояние финансово-хозяйственной деятельности проверяемого объекта.

Фиктивные хозяйственные операции - оформленные документально, не осуществленные на практике хозяйственные операции, приносящие теневой доход инициаторам и другим участникам такой операции.

Хозяйственные операции - отдельные хозяйственные действия, вызывающие изменения в объеме, составе, размещении и использовании средств, а также в составе и назначении источников этих средств.

Цель контроля - проверка хода дел на подконтрольных объектах для улучшения определенной деятельности, устранения или предотвращения ошибок.

Хищение - незаконное умышленное обращение с корыстной целью чужого имущества в свое владение либо распоряжение им в своих интересах или в интересах других лиц.

Экономическая недобросовестность - попытка одной из договаривающихся сторон извлечь односторонние преимущества за счет другой.

Экономический анализ в системе контроля - совокупность приемов формирования и обработки информации о результатах и эффективности контрольной деятельности, об объекте контроля, позволяющих выявить закономерности и тенденции их развития, обнаружить имеющиеся резервы и определить основные пути их использования.

Эксперт - физическое или юридическое лицо, обладающее специальными знаниями и опытом в особой области, отличающейся от учета и контроля.

Эффективность контроля - соотношение достигнутого контролирующим органом результата и стоящей перед ним цели, достижение этой цели с наименьшими затратами времени, сил и средств.

Юридическая проверка - прием ревизии, который заключается в выявлении законности операций, их соответствия постановлениям, инструкциям и другим официальным документам.

Приложение А

ПРИКАЗ №__

по _____________________________________

(наименование ревизующей организации)

«__» _____ 20__ г.

г. ______________

о проведении ревизии производственной и финансово-хозяйственной деятельности

__________________________________________

В соответствии с планом проведения документальных ревизий приказываю:

Провести комплексную документальную ревизию производственной и финансово-хозяйственной деятельности __________________________________________________________ за период с «__» _______ 20___ г. по «__» _______ 20___ г. проведение ревизии поручить _______________________________.

Ревизию провести по утвержденной программе в срок с «__» _______ 20___ г. по «__» _______ 20___ г. ( ___ рабочих дней).

Срок участия в ревизии установить с «__» _______ 20___ г. по «__» _______ 20___ г. ( ___ дней).

Акт ревизии представить к «__» _______ 20___ г.

Руководитель __________

Приложение Б

УТВЕРЖДАЮ

________________

____________

«___» ______ 20__ г.

Программа ревизии

финансово-хозяйственной деятельности

___________________________________________________

(наименование организации)

№ п/п	Объекты ревизии (счет)	Способ проверки	Приемы проверки
1.	Ревизия денежных средств: - кассовых операций (50); - операций по счетам в банках (51, 52, 55); - денежных документов (56); переводов в пути (57); - финансовых вложений (58)	сплошной	Инвентаризация, встречная проверка, взаимная сверка, хронологическая проверка, подтверждение, нормативно-правовая проверка документов, проверка на действительность, арифметическая проверка
2.	Ревизия товарных операций: - соблюдение условий, обеспечивающих сохранность товаров; - покупка(41, 15,16); - продажа (90)	Выборочный	Инвентаризация, осмотр, обследование, лабораторный анализ качества товаров, встречная проверка, взаимная сверка, хронологическая проверка, подтверждение, нормативно-правовая проверка документов, проверка на действительность, арифметическая проверка
3.	Ревизия операций с материальными ценностями: - соблюдение условий, обеспечивающих сохранность материальных ценностей; - приобретение и отпуск материальных ценностей (10, 15, 16); - реализация прочих активов (91)	Выборочный	Инвентаризация, осмотр, обследование, лабораторный анализ качества материалов, экспертная проверка, встречная проверка, взаимная сверка, хронологическая проверка, подтверждение, нормативно-правовая проверка документов, проверка на действительность, арифметическая проверка
4.	Ревизия расчетов: - с поставщиками и подрядчиками (60); - с покупателями и заказчиками (62); - с прочими дебиторами и кредиторами (76); - по претензиям (76-2); - с бюджетом (68); - с внебюджетными фондами (69); - с подотчетными лицами (71); - по возмещению материального ущерба (76-3)	Выборочный выборочный выборочный сплошной сплошной сплошной сплошной сплошной	Инвентаризация, экспертная проверка, встречная проверка, взаимная сверка, хронологическая проверка, подтверждение, нормативно-правовая проверка документов, проверка на действительность, арифметическая проверка
5.	Ревизия движения основных средств, вложений во внеоборотные активы: - соблюдение условий, обеспечивающих сохранность основных средств, оборудования к установке; - поступления и выбытия основных средств и нематериальных активов (01, 04, 08); - правильность начисления амортизации основных средств (02) и нематериальных активов (05); - затрат на ремонт основных средств (23, 25, 26, 96); - затрат на модернизацию и реконструкцию (08)	выборочный выборочный выборочный сплошной сплошной	Инвентаризация, экспертная проверка, взаимная сверка, хронологическая проверка, подтверждение, нормативно-правовая проверка документов, проверка на действительность, арифметическая проверка, аналитические процедуры
6.	Ревизия выполнения показателей по труду, расчетов с персоналом по оплате труда: - использование рабочего времени; выполнение заданий по росту производительности труда; - использование фонда оплаты труда и правильности расчетов по оплате труда (70)	выборочный	Взаимная сверка, хронологическая проверка, подтверждение, нормативно-правовая проверка документов, проверка на действительность, арифметическая проверка, аналитические процедуры
7.	Ревизия расходов: - на продажу (44); - на производство (20,23, 25,26); - потерь от брака (28); - на капитальные вложения (08)	выборочный выборочный сплошной выборочный	Взаимная сверка, встречная проверка, хронологическая проверка, подтверждение, нормативно-правовая проверка документов, проверка на действительность, арифметическая проверка, аналитические процедуры
8.	Ревизия реализации готовой продукции, выполненных работ, оказанных услуг (43)	выборочный	Взаимная сверка, встречная проверка, хронологическая проверка, подтверждение, нормативно-правовая проверка документов, проверка на действительность, арифметическая проверка, аналитические процедуры, составление альтернативного баланса
9.	Ревизия финансовых результатов: - правильности определения финансовых результатов (90, 91, 99); - резервов по сомнительным долгам (63); - доходов будущих периодов (98); - недостач и потерь от порчи ценностей (94)	выборочный сплошной сплошной сплошной	Взаимная сверка, нормативно-правовая проверка документов, проверка на действительность, арифметическая проверка, аналитические процедуры, составление альтернативного баланса
10.	Ревизия фондов и резервов: - нераспределенной прибыли (84); - уставного капитала (80); - резервного капитала (82); - добавочного капитала (83)	сплошной	Взаимная сверка, нормативно-правовая проверка документов, проверка на действительность, арифметическая проверка, аналитические процедуры
11.	Ревизия кредитов и финансирования: - обоснованности получения, целевого использования и своевременности погашения кредитов и займов (66, 67); - движение средств целевого финансирования и поступлений (86)	выборочный сплошной	Взаимная сверка, встречная проверка, нормативно-правовая проверка документов, проверка на действительность, арифметическая проверка, аналитические процедуры
12.	Ревизия достоверности записей на забалансовых счетах	сплошной	нормативно-правовая проверка документов, проверка на действительность, арифметическая проверка, аналитические процедуры
13.	Ревизия эффективности системы учета и надежности внутреннего контроля	выборочный	нормативно-правовая проверка документов, проверка на действительность, арифметическая проверка

Приложение В

______________________

организация

Акт № ___ ИНВЕНТАРИЗАЦИИ НАЛИЧИЯ

ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

«___» _____________20__г.

находящихся _______________________________________

РАСПИСКА

К началу проведения инвентаризации все расходные и приходные документы на денежные средства сданы в бухгалтерию и все денежные средства, поступившие на мою ответственность, оприходованы, а выбывшие списаны в расход.

Материально ответственное лицо

_______________ ____________ ___________

^{(должность) (фамилия, и. о.) (подпись)}

На основании приказа (распоряжения) № __ от «__» _____ 20__ г. проведена инвентаризация денежных средств по состоянию на «__» _____20__г.

При инвентаризации установлено следующее:

Наличие денег __________________ руб.

Почтовых марок _________________ руб.

________________________________руб.

________________________________руб.

Итого фактическое наличие ___________________________ руб. __ коп.

^{(прописью)}

По учетным данным _____________________ руб. __ коп.

Результаты инвентаризации ______________________излишек/недостача.

Последние номера кассовых ордеров

Приходного № _______расходного № ______

Председатель комиссии

__________________ ______________ ___________

^{(должность) (фамилия, И., О.) (подпись)}

Члены комиссии:

__________________ ______________ ___________

^{(должность) (фамилия, И., О.) (подпись)}

__________________ ______________ ___________

^{(должность) (фамилия, И., О.) (подпись)}

__________________ ______________ ___________

^{(должность) (фамилия, И., О.) (подпись)}

Подтверждено, что денежные средства, перечисленные в акте, находятся на моем ответственном хранении.

Материально ответственное лицо ____________________

^{(подпись)}

«____» ______________ 20__г.

объяснение причин излишков или недостач:__________________________ ________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Материально-ответственное лицо ___________________

Решение руководителя организации ______________________________

__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

__________________ ______________ ___________

^{(должность) (фамилия, И., О.) (подпись)}

«__» _____________ 20__ г.

Приложение Г

Книга контроля за выполнением приказов о проведении инвентаризации

N п/п	Наименование инвентаризируемой организации, склада, кладовой,	Фамилии материально ответственных лиц	Приказ	Состав инвентаризационной комиссии	Расписка в получении приказа	Наименование инвентаризируемого имущества	Начало инвентаризации (дата)	Окончание инвентаризации (дата)	Отметка о результатах инвентаризации	Дата утверждения результатов руководством	Дата принятия мер по недостаче	Отметка
			Дата	№						предварительный результат	окончательный результат
								Согласно приказу	фактически	Согласно приказу	фактически				погашение недостачи	Передача дела в следственные органы
												дата	сумма	дата	сумма
													недостача	излишки		недостача	излишки
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16	17	18	19	20	21	22

Приложение Д

Наименование ___________________________

(организации)

АКТ

КОНТРОЛЬНОЙ ПРОВЕРКИ ПРАВИЛЬНОСТИ ПРОВЕДЕНИЯ

ИНВЕНТАРИЗАЦИИ ЦЕННОСТЕЙ

На _______________________________________________________________

(наименование организации, склада, кладовой, цеха, участка и т.д.)

Инвентаризация ценностей проводилась «__» __________ 20___ г.

комиссией в составе:

председатель _____________________________________________________

(должность, фамилия, инициалы)

члены комиссии ___________________________________________________

(фамилия, инициалы)

___________________________________________________

___________________________________________________

Контрольной проверкой, проведенной

_______________________________

(должность, фамилия, инициалы)

установлено:

1. По инвентаризационной описи значится в наличии ____________

наименований имущества на сумму ______________________________

II. Результаты проверки

Номер по описи	Наименование ценностей, подвергавшихся контрольной проверке	Значится по инвентаризационной описи	Фактически оказалось при контрольной проверке	Результаты проверки (+ более, - менее)
		к-во	цена	сумма <*>	к-во	Цена <*>	сумма <*>	к-во	цена <*>	сумма <*>
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
ИТОГО	x	x		x	x		x	x

Подписи:

Лицо, проводившее контрольную проверку

Председатель инвентаризационной комиссии

Члены инвентаризационной комиссии

Приложение Е

ИНВЕНТАРИЗАЦИОННАЯ ОПИСЬ

ТОВАРНО-МАТЕРИАЛЬНЫХ ЦЕННОСТЕЙ № _____

Организация ____________________________

Структурная единица организации____________________

Основание для проведения инвентаризации: приказ, постановление, распоряжение № ___ дата _________

(ненужное зачеркнуть)

Дата начала инвентаризации ________________

Дата окончания инвентаризации ______________

РАСПИСКА

К началу проведения инвентаризации все расходные и приходные документы на товарно-материальные ценности сданы в бухгалтерию и все товарно-материальные ценности, поступившие на мою (нашу) ответственность, оприходованы, а выбывшие списаны в расход.

Материально ответственное(ые) лицо(а):

___________ _________ _____________________

(должность) (подпись) (расшифровка подписи)

Номер по порядку	Товарно-материальные ценности	Единица измерения	Цена, руб.	Фактическое наличие	По данным бухгалтерского учета
	наименование, вид, сорт, группа	Номенклатурный номер	наименование	код по СОЕИ		кол-во	сумма, руб.	кол-во	сумма, руб.
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
ИТОГО

Итого по описи: количество порядковых номеров

_______________________________________________________

(прописью)

общее количество единиц фактически _______________________________________

(прописью)

на сумму, руб. фактически _________________________________________________

(прописью)

Председатель комиссии: ___________ _________ _____________________

(должность) (подпись) (расшифровка подписи)

Члены комиссии: ___________ ________ _____________________

(должность) (подпись) (расшифровка подписи)

___________ ________ _____________________

(должность) (подпись) (расшифровка подписи)

___________ ________ _____________________

(должность) (подпись) (расшифровка подписи)

Все ценности, поименованные в настоящей инвентаризационной описи с № ________ по № _______, комиссией проверены в натуре в моем (нашем) присутствии и внесены в опись, в связи с чем претензий к инвентаризационной комиссии не имею (не имеем). Ценности, перечисленные в описи, находятся на моем (нашем) ответственном хранении.

Материально ответственное(ые) лицо(а):

___________ ________ _____________________

(должность) (подпись) (расшифровка подписи)

___________ ________ _____________________

(должность) (подпись) (расшифровка подписи)

Размещено на Allbest.ru