Анализ себестоимости рейсов по внутренним и международным авиалиниям

Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

Введение

1. Формирование рейсов и плана движения ВС

2. Расчет расходов на АвиаГСМ

3. Расчет аэропортовых расходов

4. Определение аэропортовых сборов и расходов по наземному обслуживанию ВС, пассажиров и грузов (почты) в аэропортах вылета (отправления)

5. Методика определения аэропортовых сборов и расходов по наземному обслуживанию ВС, пассажиров и грузов (почты) в аэропортах назначения

6. Расчет аэронавигационных сборов

7. Расходы на питание пассажиров и экипажа в рейсе

8. Расходы на содержание и питание экипажа в аэропорту

9. Расходы на оплату труда летного состава и бортпроводников

10. Расходы на ОТ наземного персонала

11. Отчисления на социальные нужды

12. Амортизация ВС и авиадвигателей

13. Расходы на периодическое ТО ВС

14. Расходы на капитальные ремонты ВС и авиадвигателей

15. Расходы на страхование

16. Прочие производственные и общехозяйственные расходы

17. Определение полной себестоимости рейса

18. Расчет пассажирского тарифа на рассматриваемый рейс

19. Расчет финансовых результатов на рассматриваемом рейсе

Заключение

Список использованных источников

Введение

На воздушном транспорте себестоимость рейсов - это стоимостная оценка использования ресурсов, необходимых для выполнения регулярных и нерегулярных рейсов по внутренним и международным линиям. Затраты связанные с выполнением рейсов, содержании воздушного судна (ВС) и оплатой труда работников, при планировании, учёте и калькулировании группируются по следующим статьям затрат:

1.Затраты на оплату труда ленного состава, бортпроводников; затраты на оплату труда наземного персонала авиакомпаний (авиапредприятий).

2. Отчисления (страховые взносы) на социальные нужды.

3. Стоимость авиационного топлива и смазочных материалов.

4. Амортизационные отчисления на восстановление ВС и авиационных двигателей.

5. Платежи за аренду и лизинг ВС.

6. Затраты на оперативное и периодическое техническое обслуживание ВС и авиационных двигателей, выполняемое сторонними предприятиями и выполняемое собственными силами.

7. Затраты на капитальный ремонт авиационной техники и авиационно-ремонтных заводах (АРЗ) и отчисления на капитальные ремонты.

8. Затраты на аэропортовое обслуживание сторонними предприятиями и собственными силами.

9. Затраты на аэронавигационное облуживание в воздушном пространстве и в зоне аэродромов.

10. Сборы за метеорологическое обеспечение полётов.

11. Затраты на обязательное страхование ВС, лётного и инженерно-технического состава, страхование ответственности перед пассажирами, за груз, ответственности перед третьими лицами.

12. Затраты на агентское облуживание сторонними предприятиями и содержание собственных агентств и касс по реализации перевозок.

1. Формирование рейсов и плана движения ВС

аэропортовый экипаж самолет затрата

Таблица 1 Расстояние по участкам беспосадочного полета

Аэропорт вылета	Аэропорт посадки	Протяженность участков полета, км	Время в полете
Хабаровск	Краснодар	6911	9:45
Краснодар	Хабаровск	6911	9:45
ИТОГО	13822	19:30

Таблица 2 Годовой план движения ВС

Тип ВС	Аэропорт вылета	Аэропорт посадки	Количество парных рейсов	Годовой налет часов	Отправки пасс., чел.	Отправки грузов, т	Отправки почты, т
Ил62М	Хабаровск	Краснодар	116	2262	140	1,7	1,3
Ил62М	Краснодар	Хабаровск	116	2262	147	1,6	1,2
ИТОГО	232	4524	287	3,3	2,5

Годовой налет часов:

НЧ=tрейс*Nрейс*2

НЧ=9,75*116*2=2262

Где tрейс - время в полете; Nрейс - количество парных рейсов.

Отправка пассажиров за рейс:

ПассОтп А/П= Nкресел*k

Nкресел- количество кресел в ВС; k- коэффициент занятости пассажирских кресел.

Пасспрям= 168*0,83=140

Пассобр=168*0,87=147

Отправка груза. Прямой рейс-1,7 тонн; обратный-1,6 тонны.

Отправка почты. Прямой рейс-1,3 тонн; обратный-1,2 тонны.

2. Расчет расходов на АвиаГСМ

1. Расходы на АвиаГСМ

ГСМ= ?(Сiгсм*Gmрасходы)*(Kмс+1)*еi

Где Сiгсм - стоимость топлива в аэропорту руб/ тонна;

Gmрасходы - расходы топлива на участок полета (определяется умножением величины часового расхода топлива на время полета по этому участку).

еi - коэффициент, учитывающий непроизводственный налет часов;

(Kмс+1)- коэффициент, учитывающий расход на масла и спецжидкости, в данной курсовой они принимаются равными 3%.

ГСМКраснодар=14950*6,6*9,75*(0,03+1)*0,03=962032,5*(0,03+1)*0,03=29726,8 руб.

ГСМхаб=21200*6,6*9,75*(0,03+1)*0,03=1364220*(0,03+1)*0,03=42154,4 руб.

2. Методический подход по минимизации расходов на АвиаГСМ с учетом разницы цен на топливо

GmЗАПР= Gmрасходы+АНЗ

Где АНЗ-аэронавигационный запас топлива (равен 5% от максимального запаса топлива эксплуатируемого ВС)

GmЗАПР= 6,6*9,75+0,05*100=69,35

Таблица 3 Расчет расходов на АвиаГСМ, с учетом разницы в ценах в аэропортах заправки

Аэропорт вылета (заправки АвиаГСМ)	Аэропорт посадки	Стоимость топлива в АП заправки	Коммерческая загрузка, тонн	Расход топлива, тонн Gmрасход	Определение ограничений по заправке	Принятое ограничение по заправке, тонн	Заправка в текущем АП, тонн гр.9-гр.11	Расход топлива, тонн	расход авиаГСМ по участкам полета, тонн	Рассчет расходовна ГСМ без оптимизации гр3*гр.6	Снижение расходов,% гр.15/гр.16
					Топливо необходимое для полета, тонн Gmрасход+АНЗ	Ограничение по взлетному весу, тонн Gвзлi-Gснар-Gкомi	Ограничение по посадочному весу, тонн Gпос(i+1)-Gснар-Gкомпi+Gmрасход			по цене заправки в предшествующем АП гр. 10 по предыдущей строке гр.6	по цене заправки в текущем АП гр.10	по цене заправки в предшествующем АП гр.11*гр.3	по цене заправки в текущем АП гр.12*гр.3	всего расход за рейс гр.14
Хабаровск	Краснодар	21200	15,6	64,35	69,35	70,4	74,75	69,35	69,35	0	69,35	0	1470220	1470220	1470220	1
Краснодар	Хабаровск	14950	15,4	64,35	69,35	70,4	74,75	69,35	69,35	0	69,35	0	1036783	1036783	1036782,5	1
Всего за парный рейс	36150	31	128,7	138,7	140,8	149,5	138,7	138,7	0	138,7	0	2507003	2507003	2507003	0%

Таблица 4 Результаты расчетов расходов на АвиаГСМ

Аэропорт вылета	Аэропорт посадки	Расходы топлива полета, тонн	Расходы на АвиаГСМ полета, руб	Доп. расходы на непроизводител. налет, на масло и пр.,3%	Всего расходы на АвиаГСМ, руб. Гр. 4+гр.5
1	2	3	4	5	6
Хабаровск	Краснодар	69,35	1470220	44106,6	1514326,6
Краснодар	Хабаровск	69,35	1036783	31103,49	1067886,49
Всего за парный рейс	138,7	2507003	75210,09	2582213,09

3. Расчет аэропортовых расходов

Сбор за взлет-посадку

Таблица 5 Размер сбора рассчитывается как произведение ставки сбора на максимальную взлетную массу, которая у Ил62М равна 165 т

Направление	Ставка сбора, руб.	Размер сбора, руб. Ил62м
Хабаровск-Краснодар	299	49335
Краснодар-Хабаровск	306	50490
ИТОГО		99825

Таблица 6 Сбор за обеспечение авиационной безопасности

Направление	Ставка сбора, руб.	Размер сбора, руб. Ил62м
Хабаровск-Краснодар	125	20625
Краснодар-Хабаровск	160	26400
ИТОГО		47025

Таблица 7 Сбор за пользование аэровокзалом

Направление	Ставка сбора, руб.	Кол-во пассажиров	Размер сбора, руб. Ил62м
Хабаровск-Краснодар	107	140	14980
Краснодар-Хабаровск	60	147	8820
ИТОГО		336	23800

Таблица 8 Сбор за метеообеспечение

Направление	Ставка сбора, руб.
Хабаровск-Краснодар	2000
Краснодар-Хабаровск	1820
ИТОГО	3820

Тарифы за наземное обслуживание

Таблица 9 Тариф за обслуживание пассажиров

Направление	Ставка сбора, руб.	Кол-во пассажиров	Размер сбора, руб. Ил62м
Хабаровск-Краснодар	156	140	21840
Краснодар-Хабаровск	211	147	31017
ИТОГО		336	52857

Таблица 10 Тариф за обработку грузов

Направление	Ставка сбора, руб.	Кол-во груза, кг	Размер сбора, руб. Ил62м
Хабаровск-Краснодар	4	3000	12000
Краснодар-Хабаровск	5,75	2800	16100
ИТОГО		5800	28100

Таблица 11 Тариф за посадку или высадку пассажиров

Направление	Ставка сбора за трап, руб.	Количество трапов	Размер тарифов
Хабаровск-Краснодар	4909,57	2	9819,14
Краснодар-Хабаровск	900	2	1800
ИТОГО		4	11619,14

Таблица 12 Тариф за доставку пассажиров

Направление	Ставка сбора за ТС, руб.	Количество автобусов	Размер тарифов
Хабаровск-Краснодар	3080	2	6160
Краснодар-Хабаровск	1000	2	2000
ИТОГО		4	8160

Таблица 13 Тариф за обеспеченье бортпитания

Направление	Размер тарифов
Хабаровск-Краснодар	26321,86
Краснодар-Хабаровск	19927,1
ИТОГО	46248,96

Тарифы за обслуживание ВС

Таблица 14 Тариф за обеспеченье АвиаГСМ

Направление	Расход топлива Ил62м, т	Ставка сбора, руб.	Размер тарифа, руб.
Хабаровск-Краснодар	69,35	2156,28	149538,018
Краснодар-Хабаровск	69,35	5650	391827,5
ИТОГО			541365,518

Тарифы за ТО ВС

Таблица 15 Тариф за ТО по формам регламента

Направление	Трудоемкость, норм-ч	Плата за 1 норм.-ч, руб	Размер тарифа, руб
Хабаровск-Краснодар	12,74	1919,94	24460,04
Краснодар-Хабаровск	11,08	1200,00	13296,00
ИТОГО		3119,94	37756,04

4. Определение аэропортовых сборов и расходов по наземному обслуживанию ВС, пассажиров и грузов (почты) в аэропортах вылета (отправления)

Аэропортовые сборы:

АПвылетСБОР=Взл-Пос*Gвзл(1+АБ)+АЭпассВ*ПассОтпА/П+МЕТЕО

Взл-Пос - ставка сбора за взлет-посадку, руб./тонна

Gвзл - взлетная масса ВС в тоннах

АБ - сбор за обеспеченье авиационной безопасности

АЭпассВ - сбор за пользование аэровокзалом, руб./пасс

ПассОтпА/П - число пассажиров, отправленных из а/п рассматриваемым рейсом

МЕТЕО - сбор за метео обеспечение, руб./ вылет.

АПвылетСБОР хс=299*165*(1+125)+ 107*140+2000=6233190 руб.

АПвылетСБОР сх=306*165*(1+160)+ 60*147+1820=8139530 руб.

Платежи за коммерческое обслуживание ВС:

КОвыл=КОВпас* ПассОтпА/П+СОГРВ*ГРотп

ГРотп- отправка грузов и почты в тоннах

СОГРВ - тариф за обработку грузов и почты, т.

КОВпас - тариф за коммерческое обслуживание пасс., руб./пасс

КОвылхс=140*156+3000*4=21840+12000=33840 руб.

КОвылсх=147*211+2800*5,75=31017+16100=47117 руб.

Платежи за техническое обслуживание:

ТОвыл=СТО*ОВВнормо-час+?ТОдоп

СТО - тарифная ставка за оперативное ТО, руб./нормо-час.

ОВВнормо-час - трудоемкость обеспеченья вылета и встречи по типам ВС, нормо-час

?ТОдоп - платежи за дополнительные работы и услуги по ТО ВС руб.(прямой рейс-1000, обратный - 1125)

ТОвыл хс=24460,04+1000=25460,04 руб

ТОвылсх=13296,00+1125=14421 руб

Платежи за использование технических средств при обслуживании ВС, заправку АвиаГСМ, обеспечение бортпитания и прочее:

ОБСвылетТС+Запр=Gзапр*ГСМзапр+Страп*Nmpвыл+Савто*Nавто+БПдост+?НОдоп

Gзапр - заправка топлива в а/п , тонн

ГСМзапр - тариф за заправку, руб/тонна

?НОдоп - тариф за дополнительные работы и услуги в аэропорту вылета (1500 руб.)

ОБСвылетТС+Запрхс=69,35*21200+2*4909,57+2*3080+26321,86+1500=1470220+9819,14+6160+26321,86+1500=1514021

ОБСвылетТС+Запрсх=69,35*14950+2*900+2*1000+19927,1+1500=1036782,5+1800+2000+19927,1+1500=1062009,6

Всего расходы в аэропорту вылета:

?АПвыл= АПвылетСБОР+ КОвыл+ ТОвыл+ОБСвылетТС+Зап

?АПвылхс=6233190+33840+25460,04+1514021=7806511,04 руб.

?АПвылсх=8139530+47117+14421+1062009,6=9263377,6 руб.

Таблица 16 Аэропортовые сборы, метеообеспечение

Аэропорт вылета	Сборы за взлет-посадку, руб.	Сборы за обеспечение авиационной безопасности	Пользование аэровокзалом	Метеообеспечение, руб.	Всего а/п сборы и метеообеспечение (сумма 2,3,6,7)
			Число вылетевших пассажиров	Ставка за аэровокзал руб./час	Пассажирские сборы, руб.
Хабаровск	49335	20625	140	107	14980	2000	86940
Краснодар	50490	26400	147	60	8820	1820	87530

Таблица 17 Коммерческое и ТО

Аэропорт вылета	Коммерческое обслуживание пассажиров	Расходы на погрузку	Всего, руб.	ТО по формам регламента, руб.	Расходы на дополнительные услуги по ТО, руб.	Всего ТО, руб.)	Всего ТО и КО, руб.
	Отправка	Ставка за КО	Расходы	Отправлено	Ставка	Расходы		ОВВ
Хабаровск	140	156	21840	3	4000	12000	33840	24460	-	24460	58300
Краснодар	147	211	31017	2,8	5750	16100	47117	13296	-	13296	60413

Таблица 18 Использование технических средств при обслуживании ВС; заправка АвиаГСМ; обеспеченье бортпитанием

Аэропорт вылета	Число трапов при заправке ВС	Расходы на оплату трапов, руб.	Число автобусов для доставки к ВС	Расходы на оплату автобусов, руб.	Услуги по заправке АвиаГСМ, руб.	Комплектация и доставка бортпитания	Расходы на доп работы, установленные а/п	Всего расходы (сум. 3, 5-8)
Хабаровск	2	9819,14	2	6160		26322	1500	43801
Краснодар	2	1800	2	2000		19927	1500	25227,1

5. Методика определения аэропортовых сборов и расходов по наземному обслуживанию ВС, пассажиров и грузов (почты) в аэропортах назначения

Аэропортовые сборы:

АПпосСБОР=Взл-Пос* Gвзл+АЭпассВ*ПассОтпА/П

Взл-Пос - ставка сбора за взлет-посадку, руб./тонну

Gвзл - взлетная масса ВС в тоннах

АЭпассВ - сбор за пользование аэровокзалом, руб./пасс

ПассОтпА/П - прибытие пассажиров в конечный аэропорт

АПСБОР х=299*165+ 107*147=49335+15729=65064 руб.

АПСБОРс=306*165+ 60*140=50490+8400=58890 руб.

Платежи за коммерческое обслуживание ВС:

КОприб= СОГРВ*ГРприб

КОприлх=2800*4=11200

КОприл=3000*5,75=17250

Платежи за ТО ВС:

ТО=СТО*ОВВнормо-час+?ТОдоп

ТО х=24460,04+1000=25460,04 руб

ТОс=13296,00+1125=14421 руб

Платежи за использование технических средств, при обслуживании ВС, заправку, обеспеченье бортпитанием и прочее обслуживание:

ОБСТС+Запр= Страп*Nmpвыл+Савто*Nавто+БПдост+?НОдоп

?НОдоп - тариф за дополнительные работы и услуги в аэропорту вылета (1500 руб.)

ОБСТС+Запрхс=2*4909,57+2*3080+26321,86+1500=9819,14+6160+26321,86+1500=43801

ОБСТС+Запрсх=2*900+2*1000+19927,1+1500=1800+2000+19927,1+150=25227,1 руб.

Всего расходы в аэропорту посадки:

?АПвыл= АПвылетСБОР+ КОвыл+ ТОвыл+ОБСвылетТС+Зап

?АПприлхс=145525,04

?АПприлсх=115788,1

Таблица 19 Аэропортовые сборы

Аэропорт назначения	Сборы за взлет-посадку, руб.	Пользование аэровокзалом	Всего а/п сборы (сумма 2,5)
		Число прибывших пассажиров	Ставка за пользование аэровокзалом руб./час	Пассажирские сборы, руб.
Хабаровск	49335	147	107	15729	65064
Краснодар	50490	140	60	8400	58890

Таблица 20 Коммерческое и техническое обслуживание

Аэропорт назначения	Расходы на выгрузку	Всего КО	ТО по формам регламента	Расходы на доп. услуги по ТО	Всего ТО (сум. 6-7)	Всего коммерческое и ТО (сум.5,8)
	Отправлено	Ставка	Расходы груза		ОВВ
Хабаровск	2800	4	11200	11200	24460,04	1000	25460,04	36660,04
Краснодар	3000	5,75	17250	17250	13296	1125	14421	31671
ИТОГО	68331,04

Таблица 21 Использование технических средств при обслуживании ВС

Аэропорт назначения	Число трапов	Время использования телетрапа	Расходы на оплату трапов	Число автобусов для доставки от ВС	Расходы на оплату автобусов	Расходы на дополнительные работы установленные аэропортом	Всего расходы на использование тех. Средств и доп. Работы и услуги (сум. 4,6,7)
Хабаровск	2	--	9819,14	2	6160	--	15979,14
Краснодар	2	--	1800	2	2000	--	3800
ИТОГО	19779,14

Таблица 22 Сумма аэропортовых расходов за парный рейс

Аэропорт вылета	Аэропорт прилета	Аэропортовые сборы	Наземное коммерческое и ТО	Всего по участкам полета (сум. 3-6)
		Аэропорт вылета	Аэропорт посадки	Аэропорт вылета	Аэропорт посадки
Хабаровск	Краснодар	86940	58890	58300	36660,04	240790,04
Краснодар	Хабаровск	87530	65064	60413	31671	244678
Всего за парный рейс	174470	123954	118713	68331,04	485468,04

6. Расчет аэронавигационных сборов

Сбор за аэронавигационное обслуживание в районе аэродрома

Таблица 23 Ставка устанавливается на тонну максимальной взлетной массы.

Направление	Ставка сбора, руб./т	Ил-62М размер сбора
Хабаровск	Краснодар	149,6	24684
Краснодар	Хабаровск	140,8	23232
Итого	47916

Таблица 24 Сбор за аэронавигационное обслуживание по трассе

Направление	Ставка сбора на 100 км, руб.	Дальность рейса, км	Размер сбора, руб.
Хабаровск	Краснодар	892	6911	6164612
Краснодар	Хабаровск	892	6911	6164612
ИТОГО	12329224

Таблица 25 Сумма затрат на аэронавигационное обслуживание:

Направление	Дальность рейса, км	Платежи за аэронавигационное обслуживание на трассе	Платежи за аэронавигац. обслуживание в районе аэродрома	Всего платежи за аэронавигац. обслуживание
Хабаровск	Краснодар	6911	24684	61646,12	86330,12
Краснодар	Хабаровск	6911	23232	61646,12	84878,12
ИТОГО	171208,24

7. Расходы на питание пассажиров и экипажа в рейсе

ПИТборт=ПИТ эк борт+ПИТпассборт=(Nэк+Nстюар)*ЦбпF+(ПасF* ЦбпF+Пасс*Цбпс+ Пасy* Цбпy)

Nэк - число членов экипажа

Nстюар - число бортпроводников

ЦбпF - стоимость бортпитания для пассажиров первого класса

Цбпс - стоимость бортпитания для пассажиров бизнес-класса

Цбпy - стоимость бортпитания для пассажиров эконом-класса

ПасF - число пассажиров в салоне первого класса

Пасс - число пассажиров в салоне бизнес-класса

Пасy - число пассажиров в салоне эконом-класса

Стоимость одного комплекта бортпитания для пассажиров всех классов принимается равной 180 рублей.

ПИТбортхс=(5+8)*180+140*180=2340+25200=27540

ПИТбортсх=(5+8)*180+147*180=2340+26460=28800

8. Расходы на содержание и питание экипажа в аэропорту

Ссод=(Nэкип+Nст)*Дн*Гост+( Nэкип+Nст) *Дн*СУТ

Дн-число оплачиваемых дней прибывания в командировке

Гост-оплачиваемая стоимость проживания в гостинице

СУТ-расходы на суточное содержание одного члена экипажа (в данной КР принимается равной 500 руб.)

Расходы на содержание экипажа в оборотном аэропорту:

Ссод=(Nэкип+Nст)*(0,5* СУТ)

Ссод=(5+8)*(0,5*500)=13*250=3250

Таблица 26 Расходы на питание пассажиров и экипажа в аэропорту

Аэропорт вылета	Аэропорт посадки	Перевозки пассажиров	Стоимость бортпитания	Расходы на питание пассажиров	Расходы на питание экипажа	Суточное содержание экипажа
Хабаровск	Краснодар	140	180	25200	2340	500
Краснодар	Хабаровск	147	180	26460	2340	500
Всего за парный рейс	287	360	51660	4680	1000

9. Расходы на оплату труда летного состава и бортпроводников

Количество экипажей на одно ВС в год:

Nэк=НЧ/Нпред

НЧ - годовой налет часов

Нпред - предельная годовая норма полетного времени по типам ВС

Nэк=4524/740=7

Должностной оклад определяется по формуле:

ОД=кт*МРОТ*коп*Nчэ

кт - тарифный коэффициент

МРОТ - минимальный размер ОТ (принимается равным 4330 руб.)

коп - отраслевой повышающий коэффициент (в данной курсовой условно принять 3,5)

Nчэ - количество человек в экипажах

Командир:

ОД =6,51*4330*3,5=98659,05

Пилот, второй пилот и штурман:

ОД=5,1*4330*3,5=77290,5

Бортинженер:

ОД=5,1*4330*3,5=77290,5

Бортрадист:

ОД=3,12*4330*3,5=47283,6

Старший бортпроводник:

ОД=2,76*43308*3,5*2=83655,6

Бортпроводник:

ОД=2,44*4330*3,5*6=221869,2

Надбавки:

Нi=ОД*кi

кi - размер коэффициента соответствующей надбавки

Нi=ОД*кi

Командир:

Нкласс=0,4* 98659,05= 39463,62

Нвысл=0,2*98659,05=19731,81

Нус тр=0,24*98659,05=23678,172

Второй пилот:

Нкласс=0,4* 77290,5= 30916,2

Нвысл=0,15*77290,5=11593,58

Нус тр=0,24*77290,5=18549,72

Бортинженер:

Нкласс=0,4* 77290,5= 30916,2

Нвысл=0,1*77290,5=7729,05

Нус тр=0,24*77290,5=18549,72

Бортрадист:

Нкласс=0,25* 47283,6= 11820,9

Нвысл=0,1* 47283,6=4728,36

Нус тр=0,24* 47283,6=11348,06

Штурман:

Нкласс=0,25* 77290,5= 19322,63

Нвысл=0,1* 77290,5=7729,05

Нус тр=0,24* 77290,5=18549,72

Старший бортпроводник:

Нкласс=0,25* 41827,8= 10456,95

Нвысл=0,1* 41827,8=4182,78

Нус тр=0,24* 41827,8=10038,67

Бортпроводник:

Нкласс=0,25* 36978,2= 9392,463

Нвысл=0,05* 36978,2=1848,91

Нус тр=0,24* 36978,2=8874,768

Районный и дальневосточный коэффициент:

РДВ=(ОД+? Нi)*0,6

Командир:

РДВ=181532,652*0,6=108919,591

Второй пилот:

РДВ= 138350*0,6= 83009,997

Бортинженер:

РДВ= 134485,5*0,6= 80691,28

Бортрадист:

РДВ= 75180,92*0,6= 45108,55

Штурман:

РДВ= 122891,9*0,6= 73735,137

Старший бортпроводник:

РДВ= 66506,2*0,6= 39903,72

Бортпроводник:

РДВ= 57094,341*0,6= 34256,604

Таблица 27 Расчет повременной зарплаты ЛПС за месяц

Показатель	Летный состав	Всего ЛС	Ст. Бп	БП	Всего БП	Всего ЛПС
	КВС	2П	БИ	БР	ШТ
1. Колличество человек в экипаже	1	1	1	1	1	5	2	6	8	13
2. Размер оклада	4330	4330	4330	4330	4330	4330	4330	4330	4330	4330
2. 1. Тарифный коэффициент	6,51	5,1	5,1	3,12	5,1		2,76	2,44
2. 2. Должностной оклад	98659,05	77290,5	77291	47284	77290,5	377814,15	83656	221869	1498526,4	1876340,55
3. Рассчет надбавок
3. 1. Надбавка за класс	39463,62	30916,2	30916,2	11820,9	19322,625	132439,55	20913,9	56354,777	77268,677	209708,222
3. 2. Надбавка за выслугу лет	19731,81	11593,575	7729,05	4728,36	7729,05	51511,845	8365,56	11093,46	19459,02	70970,865
3. 3. Надбавка за условия труда	23678,172	18549,72	18549,72	11348,06	18549,72	90675,396	20077,34	53248,608	73325,952	164001,348
3. 4. Районный и ДВ коэффициент	108919,591	83010	80691	45109	73735,1	391464,56	39904	34256,6	74160,324	465624,879
4. Всего повременная зарплата экипажей за месяц	290452,243	221359,99	215176,8	120289,5	196627,03	1043905,5	172916,1	376822,65	1742740,4	2786645,86
5. Всего повременная зарплата экипажей за год	3485426,916	2656319,9	2582121	1443474	2359524,4	12526866	2074993	4521871,8	20912884	33439750,4
6. Годовой налет часов	4524	4524	4524	4524	4524	4524	4524	4524	4524	4524
7. Всего повременная зарплата экипажей на летный час	770,4303528	587,16178	570,7606	319,0702	521,55711	2768,9801	458,6635	999,52957	4622,6535	7391,63359
8. Продолжительность полета за рейс	9,75	9,75	9,75	9,75	9,75	9,75	9,75	9,75	9,75	9,75
Всего повременная зарплата экипажей за рейс	7511,69594	5724,8274	5564,916	3110,935	5085,1819	26997,556	4471,969	9745,4133	45070,872	72068,4275

Таблица 28 Расчет сдельной зарплаты ЛПС за месяц

Показатель	Летный состав	Всего ЛС	Ст. Бп	БП	Всего БП	Всего ЛПС
	КВС	2П	БИ	БР	ШТ
1. Количество человек в экипаже	1	1	1	1	1	5	2	6	8	13
2. Минимальная часовая ставка КВС	293	293	293	293	293	293	293	293	293	293
3. Продолжительность полета за рейс	9,75	9,75	9,75	9,75	9,75	9,75	9,75	9,75	9,75	9,75
4. Понижение коэффициентов для членов экипажа	1	0,8	0,8	0,6	0,8		0,4	0,4	0,4
5. Оплата по часовым ставкам	293	234,4	234,4	175,8	234,4		117,2	117,2	117,2
6. Всего сдельная зарплата экипажей за рейс	2856,75	2285,4	2285,4	1714,05	2285,4	11427	2285,4	6856,2	9141,6	20568,6

Таблица 29 Расходы на оплату труда летного состава и бортпроводников в себестоимости рейса:

Аэропорт вылета	Аэропорт посадки	Заработная плата ЛС	Всего зарплата ЛС	Заработная плата БП	Всего зарплата БП	Всего ЗП ЛС и БП
		повременная	сдельная	расходы на содержание		повременная	сдельная	расходы на содержание
Хабаровск	Краснодар	26997,56	11427	21000	59424,56	45070,87	9141,6	32800	87012,47	146437,03
Краснодар	Хабаровск	26997,56	11427	21000	59424,56	45070,87	9141,6	32800	87012,47	146437,03
Всего за парный рейс	53995,11	22854	42000	118849,1	90141,74	18283,2	65600	174024,9	292874,06

10. Расходы на ОТ наземного персонала

Определение расходов на ОТ наземного персонала в расчете на летный час:

Таблица 3 Расходы на ОТ

№	Показатель
1	Налет часов	4524
2	Определение расходов по зарплате наземного персонала
2. 1.	Численность нраземного персонала	500
2. 2.	ЗП одного тсотрудника за месяц	15000
2. 3.	Всего ЗП наземного персонала за год	90000000
2. 4.	ЗП наземного персонала в рассчете на летный час	19893,899
2.5.	ЗП наземного персонала в рассчете на летный час	2984,0849

Таблица 31 Расчет расходов на ОТ наземного персонала в себестоимости рейса

Аэропорт вылета	Аэропорт посадки	Время по участкам полета	Заработная плата наземного персонала
Хабаровск	Краснодар	9,75	29094,82759
Краснодар	Хабаровск	9,75	29094,82759
Всего за парный рейс	19,5	58189,65517

11. Отчисления на социальные нужды

Таблица 32 Отчисления

Аэропорт вылета	Аэропорт посадки	Заработная плата, руб.	Страховые взносы
		ЛС	БП	Наземного персонала	Всего ЗП
Хабаровск	Краснодар	59424,56	87012,47	29094,8276	175531,858	59680,83158
Краснодар	Хабаровск	59424,56	87012,47	29094,8276	175531,858	59680,83158
Всего за парный рейс	118849,1	174024,9	58189,6552	351063,655	119361,6428

12. Амортизация ВС и авиадвигателей

АМ=((nплан*?Cплан+ nдвиг*?Cдвиг)*k)/ ?HВСчас

?Cплан- общая стоимость планеров одного типа

?Cдвиг- общя стоимость двигателей на рассматриваемом ВС

nплан-годовая норма амортизационных отчислений по планеру

nдвиг- годовая норма амортизационных отчислений по двигателям

?HВСчас-производственный налет часов в расчетном периоде, час

k-понижающий или повышающий коэффициент к нормам амортизации, принятый авиапредприятием на рассматриваемый год (в данной КР=1)

АМ=((0,08*1000000+0,1*4*700000)*1)/4524=79,57559682

Таблица 33 Расчет амортизации ВС и авиадвигателей

Тип ВС и авиадвигателей	Кол-во	Срок ввода ВС на эксплуатацию	Балансовая стоимость, руб.	Норма амортизации за год	Рассчет амортизации за год
Ил-62М	1	01.01.2011	1000000	8%	80000
Д30-КУ	4	02.01.2011	2800000	10%	280000
Всего			3800000		360000

Таблица 34 Расчет расходов по амортизации ВС на один летный час

Наименование показателей	Всего за год
1. Налет часов ВС	4524
2. Амортизация ВС и авиадвигателей	360000
3. Амортизация в расчете на 1 летный час	79,57559682

Таблица 35 Отражение амортизации в себестоимости рейсов

Аэропорт вылета	Аэропорт посадки	Время полета по участкам полета	Амортизация за рейс
Хабаровск	Краснодар	9,75	775,862069
Краснодар	Хабаровск	9,75	775,862069
Всего за парный рейс	19,5	1551,724138

13. Расходы на периодическое ТО ВС

ТОчас=WВС н-ч *СТОпериод

WВС н-ч-трудоемкость работ по периодическому ТО по типу ВС на летный час

СТОпериод - себестоимость нормо-часа периодического ТО по фактическим данным АТБ

Таблица 36 Расходы на ТО ВС

Наименование показателей	Значение
1. Трудоемкость работ по периодическому ТО на летный час	14,4
2. Себестоимость нормо-час	340
3. Расходы на периодическое ТО в расчете на летный час	4896

14. Расходы на капитальные ремонты ВС и авиадвигателей

Количество капитальных ремонтов планера определяется по формуле:

Nкрп=Асн/Мр-1

Асн - амортизационный срок службы планера

Мр - межремонтный ресурс планера

Nкрд=40000/11000-1=2

Количество капитальных ремонтов двигателей определяется по формуле:

Nкрд=Асн/Мр-1

Асн - амортизационный срок службы двигателя

Мр - межремонтный ресурс двигателя

Nкрд=18000/3000-1=5

Затраты на капитальные ремонты по типам ВС и авиадвигателей определяются по формуле:

Кр= Nкрп/ Асн*Скрп+ Nкрд/ Асн*Скрд*Nд

С - стоимость капитального ремонта

Nд - количество двигавтелей

Таблица 37 Определение расходов на капитальный ремонт ВС и двигателей в расчете на летный час

Наименование показателей	Значение
1. Налет часов ВС	4524
2. Число ремонтов ВС	2
3. Средние цены на капитальный ремонт планера, млн. руб	110,2
4. Число ремонтов двигателей	5
5. Средние цены на капитальный ремонт двигателей	18
6. Всего расходы на капитальный ремонт ВС и двигателей,млн. руб	580,4
7. Расходы на капитальный ремонт ВС и двигателей в рассчете на летный час, руб	128293,5455

Таблица 38 Расходы на ТО и КР в себестоимости рейса:

Аэропорт вылета	Аэропорт посадки	Время полета по участкам полета	Расходы на периодическое ТО ВС и авиадвигателей	Расходы на КР ВС и авиадвигателей
Хабаровск	Краснодар	9,75	4896	128293,5455
Краснодар	Хабаровск	9,75	4896	128293,5455
Всего за парный рейс	19,5	9792	256587,091

15. Расходы на страхование

В данной КР принять, что расходы на страхование составляют 0,6 % от суммы постоянных и переменных расходов за рейс.

Рстр=4084953,543*0,06=245097,2126 руб.

16. Прочие производственные и общехозяйственные расходы

Составляют 5% от суммы постоянных и переменных расходов за рейс.

Рпр=4084953,543*0,5=2042476,772 руб.

17. Определение полной себестоимости рейса

Таблица 39 Себестоимость рейса

Статья затрат	Расходы, руб
1. Расходы на АвиаГСМ	2582213,09
2. Аэропортовые расходы	485468,04
3. Аэронавигационные сборы и метообеспеченье	175028,24
4. Питание пассажиров и экипажа	56340
5. Проживание и питание экипажа в чужом аэропорту	57340
6. Заработная плата летно-подъемного состава	292874,06
7. Заработная плата наземного персонала	58189,65517
8. Начисления на заработную плату	119361,6428
9. Амортизация	1551,724138
10. Расходы на капитальный ремонти и периодическое ТО	256587,091
11. Страхование	245097,2126
12. Прочие общехозяйственные расходы	2042476,772
Себестоимость полного рейса	6372527,527

18. Расчет пассажирского тарифа на рассматриваемый рейс

Издержки в расчете на одного пассажира:

С0=Эрейс/2*N*K*np

Ср=общ себ/2

Эрейс-полная себестоимость парного рейса

N-количество пассажирских кресел на данном типе ВС

K-коэффициент коммерческой загрузки

np-колличество рейсов в месяц

С0=6372527,527/(140+147)*20=1110,196433 руб.

Ср=6372527,527/2=3186263,764

Ср. кол пасс=общ кол пасс/2=287/2=143,5

С1пасс= Ср/ Ср. кол пасс

С1пасс=3186263,764/143,5=22203,92867

Пассажирский тариф:

Тпасс=1пасс *R*VAT

R-уровень рентабельности (10%)

VAT-коэффициент, учитывающий ставку НДС (18%)

Тпасс=22203,92867*1,1*1,18=28820,69941 руб.

19. Расчет финансовых результатов на рассматриваемом рейсе

Доходы:

Д= Эрейс* Nрейс* R*VAT

Д=6372527,527*116*1,1*1,18=959498724,7

Расходы на рейс:

Р= Эрейс* Nрейс=739213193,1

Финансовый результат:

Ф=Д-Р=220285531,6

Заключение

В ходе данной курсовой работы была произведена калькуляция себестоимости услуг рейса авиакомпании по маршруту Хабаровск - Краснодар, выполняемого на самолете ИЛ62М.

В гражданской авиации расходы эксплуатационных предприятий по выполнению авиаперевозок и других видов применения авиации в народном хозяйстве называются эксплуатационными. Все расходы, связанные с выполнением рейсов, классифицируются по экономическим элементам и статьям затрат калькуляции. Деление расходов по экономическим элементам отражает функции, которые выполняют ресурсы в общественном производстве, а также позволяет характеризовать трудоемкость, энергоемкость, материалоемкость и другие особенности отраслевого производства в целом или производственного процесса. Под экономическими элементами затрат понимаются расходы, сгруппированные по однородному экономическому признаку независимо от их производственного назначения.

Наиболее крупными статьями расходов является стоимость АвиаГСМ, а также аэропортовые сборы, ЗП персонала и затраты на амортизацию.

Снижение себестоимости уменьшает транспортные издержки предприятия, которые являются одной из наиболее крупных статей расходов на производство продукции.

Список использованных источников

1. Костромина Е.В. Экономика авиакомпании в условиях рынка. 3- е изд., доп. / Е.В. Костромина. - Автор - М.: «НОУ ВКШ «Авиабизнес», 2001. - 304 с.

2. Костромина Е.В. Управление экономикой авиакомпании / Е. В. Костромина. - НОУ «Высш.Коммер.Шк. «Авиабизнес». - М.: Авиабизнес, 2007. - 410 с.

3. Черкашин, Д.С. Экономическое обоснование выбора воздушного судна на основе определения себестоимости летного: метод. Указания по выполнению курсовой работы / Д.С. Черкашин. - Хабаровск: Изд-во ДВГУПС, 2007. - 32 с.

4. Губенко А.В., Смуров М.Ю., Черкашин Д.С. Экономика воздушного транспорта / А.В. Губенко, М. Ю. Смуров, Д.С. Черкашин. - СПб.: Питер, 2009. - 288 с.

Размещено на Allbest.ru