Применение аутсорсинга на железнодорожном транспорте

По мере развития этой деятельности произошло расширение диапазона видов работ. В сферу услуг аутсорсинговых компаний вошли обслуживание пассажирских вагонов в пути следования, стирка белья, экипировка вагонов, внутренняя и наружная мойка вагонов, охрана объектов.

В настоящее время аутсорсинг применяется на всех железных дорогах -- по договорам работают уже 90 аутсорсинговых компаний. Наметилась определенная тенденция по охвату аутсор-синговыми компаниями определенных видов работ и регионов. Так, ООО "Даль Экспресс" работает на трех дорогах; Октябрьской, Московской и Красноярской, предоставляя услуги по обслуживанию пассажиров в пути следования, ООО "Трансконтракт" специализируется на уборке вокзальных территорий на Октябрьской и Горьковской железных дорогах. Это говорит о том, что есть фирмы, которыми уже наработан определенный опыт и они расширяют географию своей деятельности.

Количество работников, выведенных из штата железных дорог на 1 ноября 2005года, составило 20,7 тыс. чел. По сравнению с аналогичным периодом 2004 года численность работников, переданных в штат сторонних организаций увеличилась на 8,3 тыс. чел. или 67,4%.

В результате этого к концу 2005 года из 20,7 тыс. чел., переданных на аутсорсинг, 13,5 тыс.чел. (65,2%) составляют проводники пассажирских вагонов.

Указанная тенденция применения аутсорсинга наиболее ярко выражена на дорогах: Московской, Горьковской, Северо-Кавказской, Свердловской, Красноярской, Западно-Сибирской, Восточно-Сибирской и Дальневосточной, где проводники пассажирских вагонов составляют около 70% от общего количества работников, выведенных на аустсорсинг.

Так как проводники пассажирских вагонов занимают большую долю в общем числе работников, выводимых на аутсорсинг, то расчет экономической эффективности можно рассмотреть именно на этом примере.

В 2005 году Западно-Сибирская железная дорога заключила договор с аутсорсинговой фирмой ООО «Дорожные технологии Сибири», предусматривающий оказание услуг по обслуживанию пассажиров в пассажирских поездах.

Для определения экономии был проведен анализ эксплуатационных расходов за 2004 и 2005 года в пассажирском вагонном депо (ЛВЧД - 7) (таблица 3.1 и таблица 3.2).

Таблица 3.1 - Сравнение расходов по перевозкам в ЛВЧД - 7 за 2004 и 2005 гг.

Наименование показателя	2004 год	2005 год	Темп роста, проц.
	тыс.р.	доля, проц.	тыс.р.	доля, проц.
1. Содержание и эксплуатация инфраструктуры	10579	1,2	9467	1,2	89,49
Затраты на оплату труда	8468	1,0	7294	0,9	86,14
Отчисления на соц. нужды	2111	0,2	2173	0,3	102,94
2. Пассажирские перевозки в дальнем следовании	479578	54,1	445272	55,5	92,85
Затраты на оплату труда	163522	18,4	177229	22,1	108,38
Отчисления на соц. нужды	41377	4,7	61262	7,6	148,06
Материалы	2593	0,3	1254	0,2	48,36
Топливо	5797	0,7	5245	0,7	90,48
Электроэнергия	12041	1,4	11830	1,5	98,25
Прочие материальные затраты	70109	7,9	1022	0,1	1,46
Амортизация	184139	20,8	187430	23,4	101,79
3. Ремонт подвижного состава	134284	15,1	142311	17,7	105,98
Затраты на оплату труда	50202	5,7	42446	5,3	84,55
Отчисления на соц. нужды	13297	1,5	14495	1,8	109,01
Материалы	35842	4,0	75372	9,4	210,29
Электроэнергия	4943	0,6	9998	1,2	202,27
4. Расходы общие для всех видов работ и мест возникновения затрат	131991	14,9	113674	14,2	86,12
Затраты на оплату труда	64662	7,3	54854	6,8	84,83
Отчисления на соц. нужды	14582	1,6	18254	2,3	125,18
Материалы	11155	1,3	6050	0,8	54,24
Топливо	8296	0,9	7742	1,0	93,32
Электроэнергия	5445	0,6	4748	0,6	87,20
Прочие материальные затраты	8287	0,9	7327	0,9	88,42
Амортизация	17665	2,0	12444	1,6	70,44
Прочие затраты	1899	0,2	2255	0,3	118,75
5.Общехозяйственные расходы и на содержание аппарата управления	130378	14,7	91407	11,4	70,11
Затраты на оплату труда	64785	7,3	50054	6,2	77,26
Отчисления на соц. нужды	12702	1,4	13211	1,6	104,01
Материалы	2136	0,2	2742	0,3	128,37
Топливо	450	0,1	3	0,0	0,67
Электроэнергия	75	0,0	28	0,0	37,33
Прочие материальные затраты	191	0,0	1064	0,1	557,07
Амортизация	4552	0,5	2339	0,3	51,38
Прочие затраты	45487	5,1	21966	2,7	48,29
Всего расходы	886810	100,0	802131	100,0	87,68

Таблица 3.2 - Сравнение расходов на работы и услуги, реализованных по договорным ценам в ЛВЧД - 7 за 2004 и 2005 гг.

Наименование показателя	2004 год	2005 год	Темп роста, проц.
	тыс.р.	доля, проц.	тыс.р.	доля, проц.
1. Прямые производственные расходы	80329	68,4	83273	75,8	103,66
Затраты на оплату труда	27291	23,2	23738	21,6	86,98
Отчисления на соц.нужды	7892	6,7	8052	7,3	102,03
Материалы	31295	26,7	36624	33,3	117,03
Топливо	8499	7,2	4814	4,4	56,64
Электроэнергия	2640	2,3	2396	2,2	90,76
Прочие материальные затраты	1566	1,3	5098	4,6	325,54
Амортизация	1036	0,9	1962	1,8	189,38
Прочие затраты	110	0,1	589	0,5	535,45
2. Общие расходы	20336	17,3	13118	11,9	64,51
Затраты на оплату труда	4502	3,8	1987	1,8	44,14
Отчисления на соц.нужды	2721	2,3	679	0,6	24,95
Материалы	3365	2,9	6038	5,5	179,44
Топливо	3187	2,7	1524	1,4	47,82
Электроэнергия	1995	1,7	1637	1,5	82,06
Прочие материальные затраты	3448	2,9	478	0,4	13,86
Амортизация		0,0	686	0,6
Прочие затраты	1118	0,9	89	0,1	7,96
3.Общехозяйственные расходы и расходы на содержание аппарата управления	16750	14,3	13484	12,3	80,50
Затраты на оплату труда	4855	4,1	2838	2,6	58,46
Отчисления на соц.нужды	1289	1,1	1073	1,0	83,24
Материалы	844	0,7	1532	1,4	181,52
Электроэнергия		0,0	35	0,0
Прочие материальные затраты	788	0,7	4098	3,7	520,05
Амортизация	2498	2,1		0,0
Прочие затраты	6476	5,5	3908	3,6	60,35
Всего расходов	117415	100,0	109875	100,00	93,58

Расходы в зависимости от их характера, а также условий осуществления и направлений деятельности организации подразделяются на расходы, связанные с производством и реализацией (расходы по обычным видам деятельности), и прочие расходы, в состав которых включаются внереализационные, операционные и чрезвычайные расходы.

В зависимости от отношения к производственному процессу расходы делятся на непосредственно вызываемые этим процессом и общехозяйственные, т. е. расходы по обслуживанию производства и управлению. В свою очередь расходы, непосредственно вызванные процессом производства, подразделяются на специфические (прямые) для каждого места возникновения затрат и расходы общие для всех мест возникновения затрат (видов деятельности). Специфические (прямые производственные) расходы группируются по видам деятельности, отраслевым хозяйствам железнодорожного транспорта.

Общехозяйственные расходы подразделяются на две группы:

общехозяйственные расходы без расходов по содержанию аппарата управления;

расходы по содержанию аппарата управления.

В зависимости от направления использования расходы подразделяются на статьи, объединяющие издержки по целевому назначению, по видам работ или по видам обслуживания технических средств. Амортизация основных средств, как правило, отражается на отдельно выделенных статьях.

В зависимости от экономического содержания расходы, связанные с производством и реализацией, складываются из следующих элементов:

- затраты на оплату труда включают любые начисления работникам в денежной и (или) натуральной формах, стимулирующие начисления и надбавки, компенсационные начисления, связанные с режимом работы и условиями труда, премии и единовременные поощрительные начисления, расходы, пвязанные с содержанием этих работников, предусмотренные нормами законодательства РФ, трудовыми договорами и коллективными договорами;

- отчисления на социальные нужды представляют собой расходы по начислению единого социального налога, отчисления в пенсионный фонд РФ и страховых взносов;

- в элементе материальные затраты отражается стоимость приобретаемых различного рода материалов и топливно-энергетических ресурсов, а так же расходы на приобретение работ и услуг производственного характера, выполняемых организациями, являющимися юридическими лицами по законодательству РФ, и индивидуальными предпринимателями. Материальные затраты включают в себя: материалы, топливо, электроэнергию, прочие материальные расходы;

- по элементу амортизация отражается сумма амортизации основных средств и нематериальных активов;

- прочие затраты - это затраты, не включены в другие элементы затрат. Группировка по таким элементам осуществляется по каждой статье, как при разработке плана, так и при учете фактических затрат.

В результате сравнения эксплуатационных затрат в ЛВЧД - 7 за 2004 и 2005 гг. видно, что в целом по депо расходы снизились на 90,8 млн.руб., то есть на 11,82 %. Это произошло, в основном, за счет снижения затрат по перевозкам, которые уменьшились на 12,32% или 84,7 млн.руб. Затраты по перевозкам изменились, главным образом, из-за снижения общехозяйственных расходов и расходов на содержание аппарата управления на 29,89%, что составило 38,9 млн.руб. На это изменение прежде всего повлияло уменьшение прочих затрат на 52%, что составило 23,5 млн.руб., а так же снижение затрат на оплату труда на 14,7 млн.руб., то есть на 23%. В то же время практически в 5 раз возросли прочие материальные затраты, на 28% увеличились затраты на материалы, на 4% - отчисления на социальные нужды, но эти увеличения в денежном измерении были незначительными, поэтому в итоге общехозяйственные расходы и расходы на содержание аппарата управления снизились.

Уменьшились затраты на пассажирские перевозки в дальнем следовании на 7,15%, что составило 34,3 млн. руб., это было следствием сильного снижения прочих материальных затрат на 69,1 млн. руб., то есть на 98,5%. Так же незначительно уменьшились остальные материальные затраты: материалы на 1,3 млн. руб. (на 52%), топливо на 0,6 млн. руб. (на 9,5%) и электроэнергия на 0,2 млн. руб. (на 1,8%). Возросли расходы по таким элементам как затраты на оплату труда на 13,7 млн. руб., что составило 8,3% и на отчисления на социальные нужды на 19,9 млн. руб. (48%).

Расходы общие для всех видов работ и мест возникновения затрат снизились на 13,9%, что составило 18,3 млн. руб. Это произошло за счет снижения затрат на оплату труда на 9,8 млн. руб. (15,2%), уменьшения материальных затрат на 7,3 млн. руб. (на 22%) и амортизации на 5,2 млн. руб. (на 30%). Но увеличились расходы на социальные нужды на 25%, что составило 9,8 млн. руб. и прочие расходы на 19%.

Так же произошло снижение расходов и услуг, реализованных по договорным ценам на 6,4%, что составило 7,5 млн. руб. На это изменение повлияло, в первую очередь, уменьшение общих расходов на 7,2 млн. руб. (на 35,5%). В этой группе затрат снизились все элементы, кроме материалов, которые выросли на 79,4%, что составило 2,6 млн. руб. и амортизации, которая увеличилась на 0,7 млн.руб.

Общехозяйственные расходы и расходы на содержание аппарата управления снизились на 19,5%, что составило 3,3 млн. руб. На это повлияло снижение таких расходов, как прочие затраты на 2,6 млн. руб. (на 40%), амортизации на 2,5 млн. руб. и расходов на заработную плату на 2,0 млн. руб. (на 42%). В то же время очень сильно выросли, практически в 5 раз, прочие материальные затраты, что составило 3,1 млн. руб., увеличились расходы на материалы и электроэнергию.

Прямые производственные расходы в целом выросли на 3,7%, что составило 2,9 млн. руб. Это произошло за счет увеличения расходов на материалы на 5,3 млн. руб. (на 17%), прямые материальные затраты возросли в 3 раза, что составило 3,5 млн. руб., а так же прочие расходы увеличились в 5 раз, то есть на 0,5 млн. руб., амортизация увеличилась на 89,4% или на 0,9 млн. руб. Снизились расходы на топливо на 3,7 млн. руб. (на 43,4%) и на оплату труда на 3,5 млн. руб. (3,7%).

При сравнении расходов в ЛВЧД - 7 можно отметить, что практически по всем статьям наблюдается снижение фонда заработной платы, но при этом рост отчислений на социальные нужды, за исключением некоторых статей. Так же явно видно снижение прочих материальных затрат по статье обслуживание пассажирских поездов дальнего следования, но во многих статьях этот элемент очень сильно увеличился.

Проведенный прямой анализ сравнения эксплуатационных расходов в пассажирском вагонном депо не позволил выявить отдельно влияние факторов снижения расходов, в том числе от применения аутсорсинга. Для выявления экономического эффекта от применения аутсорсинга необходимо использовать специальные методики.

В настоящее время существует методика расчета экономической эффективности от использования аутсорсинга в ОАО "РЖД", приведенная в Положении об использовании аутсорсинга [2]:

Экономическая эффективность от использования аутсорсинга для определенного вида работ (услуг) обеспечивается, если затраты ОАО "РЖД" на аутсорсинг меньше затрат ОАО "РЖД" на выполнение этого вида работ (услуг) собственными силами:

S^аут_{ОАО "РЖД"} < S^общ_{ОАО "РЖД"} , (3.1)

Где S^аут_{ОАО "РЖД"} -это затраты ОАО "РЖД" на выполнение услуг собственными силами,

S^общ_{ОАО "РЖД"} - затраты ОАО "РЖД" на выполнение услуг аутсорсером.

Данное условие можно записать в следующем виде:

S_аут + R < S_{ОАО "РЖД"} - ? , (3.2)

Где S_{ОАО "РЖД"} - суммарные затраты филиала ОАО"РЖД" при выполнении вспомогательной функции собственными силами;

S_аут - стоимость услуг при выполнении вспомогательной функции сторонней организацией (аутсорсером);

R - затраты ОАО "РЖД", связанные с увольнением и приемом работников, выполняющих функции, передаваемые на аутсорсинг.

? - величина минимальной экономической эффективности от использования аутсорсинга для определенного вида деятельности (5-10%).

Суммарные затраты филиала ОАО "РЖД" при выполнении вспомогательной функции собственными силами определяется следующим образом:

S_{ОАО "РЖД"} = З_1гр + З_2гр + З_3гр + З_4гр , (3.3.)

З_1гр =Т+Д_вред+П_р+К_р+Н_сев+Н_сл.усл.+ЕСН+З_нпс (3.4)

З_2гр =О+О_доп+О_нрд (3.5)

З_3гр =З_фо (3.6)

З_4гр = З_гкд + З_мр + З_мед (3.7)

R = B_увол + З_опп (3.8)

где: Т - тарифная ставка,

Д_вред -доплата за вредность,

П_р- премия,

К_р - районный коэффициент,

Н_сев - северная надбавка,

Н_сл.усл - надбавка за особо сложные условия труда,

ЕСН - единый социальный налог,

З_нпс - негосударственное пенсионное страхование,

О - ежегодный отпуск,

О_доп - ежегодный дополнительный оплачиваемый отпуск (климатические, вредные условия),

О_нрд - затраты на отпуск за ненормированный рабочий день,

З_фо - затраты на форменную спецодежду в соответствии с нормативными документами ОАО "РЖД",

З_гкд - затраты на социальные льготы, предусмотренные коллективным договором,

З_мр - затраты на материальные ресурсы, обеспечивающие выполнение определенного вида работ, передаваемых на аутсорсинг,

З_мед - затраты на медицинский осмотр и освидетельствование,

В_увол - выплаты при увольнении персонала,

З_опп - затраты на оплату услуг по отбору персонала.

В соответствие с данной методикой можно разбить на примерные группы расходы на содержание проводников пассажирских вагонов в Дирекции по обслуживанию пассажиров на Западно-Сибирской дороге за один квартал 2005 года (таблица 3.3).

Таким образом, расходы на содержание кадровых проводников можно представить в виде следующих групп:

1 группа включает в себя фонд оплаты труда (ФОТ) и единый социальный налог. ФОТ определяется исходя из количества человек, которое составило 1193 человека, месячной нормы выработки одного работника и часовой тарифной ставки. Оклад одного работника рассчитывается следующим образом:

С_ок = Т_мес ?С_т, (3.9)

Где Т_мес - месячная норма выработки одного работника, час.;

С_т - тарифная ставка, руб.

Таблица 3.3 - Расчет экономической эффективности применения аутсорсинга на примере проводников пассажирских вагонов.

Группы расходов по существующей методике	Группы расходов на содержание проводников пассажирских вагонов	Расходы при выполнении работ собственными силами за 1 квартал, тыс.р.
1 группа
-тарифная ставка; -доплата за вредность; -премия; -районный коэффициент; -единый социальный налог; -северная надбавка.	-фонд заработной платы;	26764
	-единый социальный налог.	7146
2 группа
затраты на форменную спецодежду.	затраты на форму для проводников.	2590
3 группа
-затраты на социальные льготы; -на материальные ресурсы; -на медицинский осмотр и медицинское освидетельствование.	-выплаты социального характера;	635
	-дополнительное медицинское страхование;	731
	-медицинское освидетельствование;	860
	-охрана труда;	572
	-обслуживание и текущий ремонт зданий;	2960
	-прочие расходы.	8986
4 группа
затраты на оплату услуг по отбору персонала.	-затраты на обучение;	2870
	-повышение квалификации;	560
	-аттестация.	381
Сумма расходов на содержание кадровых проводников	55055
Затраты на аутсорсинговую фирму	52419
Разность расходов	52419-55055= -2636

Так же учитываются различные доплаты и надбавки:

Доплата за работу в ночное время рассчитывается по формуле:

С₁=С_ок ??_ночн /100,(3.10)

Где ?_ночн - средний процент доплаты за работу в ночное время, рассчитываемый по формуле:

?_ночн=t_ночн ??^ч_ночн/t_раб(3.11)

где t_ночн - ночное время работы при оплате труда, ч.;

t_раб - рабочее время, ч.;

?^ч_ночн - установленный коллективным договором размер доплаты за каждый час работы в ночное время.

Средняя величина доплаты за ночное время составит:

?_ночн = 40?8/24 = 13,3 %.

Доплата за работу в праздничные дни рассчитывается по формуле

С₂=С_ок ??_празд/100,(3.12)

где ?_празд -- средний процент доплаты за работу в праздничные дни, рассчитываемый по формуле:

?_празд=Д_празд ??^дни_празд/Д_раб,(3.13)

где Д_раб - число рабочих дней в году;

Д_празд - число праздничных дней в году;

?^дни_празд - установленный Трудовым кодексом размер доплат за работу в праздничные дни.

Величина доплаты за работу в праздничные дни составит:

?_празд = 11?100/365 = 3,0%.

Ежемесячная премия:

С_з=(С_ок + С₁)? ?_прем /100,(3.14)

Где ?_прем - процент премиальной выплаты.

Вознаграждения за выслугу лет планируются исходя из среднего стажа работы рабочих и установленных Тарифным соглашением размеров рассматриваемого вознаграждения:

С₄ = С_ок??_{в лет} /100,(3.15)

Где ?_{в лет} - процент доплаты за выслугу лет.

Надбавка по постановлению № 948, установленная в районах Урала, Сибири, Дальнего Востока в размере 20 % тарифной ставки:

С₅=0,20?С_ок(3.16)

Надбавка по районному коэффициенту начисляется на все выплаты, названные выше, кроме надбавки по постановлению № 948:

С₆= (С_ок + С₁ + С₂ + С₃+ С₄)??_рк /100,(3.17)

где ?_рк - процент доплат по районному коэффициенту.

Таким образом, получаем заработную плату одного работника:

С_з/п = С_ок+С₁+ С₂ + С₃+ С₄+С₅+С₆+С_пр, (3.18)

Где С_пр - прочие выплаты, руб.

ФОТ рассчитывается исходя из заработной платы и количества работников, по штатному расписанию:

ФОТ = Ч_сп.?С_з/п, (3.19)

Где Ч_сп. - списочная численность работников, чел.

ЕСН рассчитывается как определенная доля, которая берется от ФОТа (в данном примере это 26,7%):

ЕСН = ФОТ? 26,7% (3.20)

2 группа представляет собой расходы на форму для проводников, она выдается работникам бесплатно и затраты рассчитывается исходя из стоимости одежды, ее количества и срока службы:

С_ф = Ч_сп ? ?С_ед/Т_ед ? n, (3.21)

Где С_ед - стоимость единицы одежды, руб;

Т_ед - срок службы единицы одежды, мес.;

n - количество одежды, приходящейся на одного работника в месяц, шт.

3 группа состоит из нескольких видов расходов. Сюда можно отнести выплаты социального характера, например, право бесплатного проезда работников и членов их семей по личным надобностям по разовому билету, материальная помощь денежные выплаты, выплаты при уходе на пенсию и другие социальные выплаты и льготы, предусмотренные коллективным договором.

С_кд = d?C_ок?Ч_сп, (3.22)

Где d - доля (процент) оклада работников, предусмотренная коллективным договором;

Так же в эту группу входит добровольное медицинское страхование, потому что в настоящее время проводников пассажирских вагонов бесплатно дополнительно страхуют в дорожной клинической больнице. Сюда относят и медицинское освидетельствование, которое включает в себя прохождение различных медицинских комиссий, в зависимости от их вида проводящиеся раз в полгода, раз в год или раз в три года.

С_мед = С_фот ?12t_мед/Т_раб,(3.23)

Где С_фот - месячный фонд оплаты труда, руб.;

t_мед - количество рабочих дней в году, затраченных на проведение медицинских осмотров;

Т_раб - общее количество рабочих дней в году.

В эту группу можно отнести расходы по охране труда, то есть затраты на проведение различных инструктажей по охране труда, а так же затраты на обслуживание и текущий ремонт зданий. К прочим можно отнести следующие расходы: это охрана резервов проводников, затраты на содержание штата, обслуживающего проводников, организация рабочих мест, рабочего процесса, командировочные, услуги связи, банков.

4 группа состоит из затрат на обучение, которое обязательно предшествует трудоустройству, повышение квалификации, аттестация.

В результате расчетов получается итоговая цифра затрат на содержание кадровых проводников пассажирских вагонов, сравнивая которую с затратами на покупку услуг аутсорсера, можно получить разницу в расходах и экономический эффект.

По итогам таблицы 3.3 можно увидеть, что затраты на содержание кадровых проводников больше, чем на аутсорсинговую фирму на 2,6 млн. руб., и экономический эффект составляет 4,8% расходов при выполнении работ собственными силами. Основной составляющей затрат на проводников пассажирских вагонов является фонд заработной платы, у проводников пассажирских вагонов коммерческого резерва он меньше за счет исключения из заработной платы таких выплат как районный коэффициент, надбавка за выслугу лет, надбавка по постановлению №948. Соответственно снижается и единый социальный налог. Так же сумма затрат у аутсорсинговой фирмы получается меньше в результате отсутствия в ООО "Дорожные технологии Сибири" выплат социального характера и дополнительного медицинского страхования, повышения квалификации. Так как это аутсорсинговое предприятие арендует помещения, то оно выплачивает арендную плату, но эти выплаты значительно меньше, чем содержание, то есть обслуживание и текущий ремонт, а так же и амортизация этих зданий.

Но все эти расходы аутсорсинговой фирмы Западно-Сибирская железная дорога может только предполагать, они необходимы для того, что бы посчитать общую сумму, которую следует выплачивать за предоставление этих услуг.

По данным расчета экономической эффективности от применения аутсорсинга по всей Западно-Сибирской железной дороге на планируемый 2006 год, приведенных в таблице 3.4, можно увидеть сокращение затрат по дороге в целом, и по каждому виду деятельности в отдельности, которые предоставляются компаниями-аутсорсерами ОАО "РЖД". В общем, по всем специальностям расходы снизятся на 39,4 млн. рублей, экономический эффект при этом составит 8,1% затрат компании при выполнении работ собственными силами.

Наибольшая доля снижения расходов, при передаче этой специальности аутсорсинговым компаниям, приходится на пассажирские перевозки дальнего следования. При переводе 1668 проводников пассажирских вагонов в ООО "Дорожные технологии Сибири", затраты дороги сокращаются на 13,7 млн. рублей, что составляет 34,7% от всего объема экономии дороги при применении аутсорсинга, но, несмотря на это процент эффективности или снижения расходов самый низкий - 4,6%. Значительная доля уменьшения расходов 25,5%, приходится на передаваемых в ООО"ПромСтройСервис" уборщиков производственных и служебных помещений, уборщиков туалетов, рабочих по благоустройству, в денежном эквиваленте это 10,0 миллионов рублей, экономический эффект от принятых для расчета 743 человек составляет 13,9% затрат компании при выполнении работ собственными силами; 20,8% от общей суммы снижения расходов приходится на машинистов (кочегаров, компрессорных установок, истопников), то есть при переводе 482 человек на аутсорсинг происходит снижение затрат на 8,2 миллиона рублей. Наибольший процент эффективности 14,3%, приходится на стационарных рабочих: при переводе всего двух рабочих Западно-Сибирская дорога экономит 23,0 миллиона рублей.

Наглядно разница величины расходов при выполнении работ собственными силами ОАО "РЖД" и передачи их аутсорсинговым компаниям за 2006 год, показана на диаграмме (рисунок 3.1), а структура снижения расходов по видам деятельности представлена на рисунке 3.2.

Таблица 3.4 - Расчет экономической эффективности от применения аутсорсинга на Западно-Сибирской железной дороге в 2006 году

Специальности, по которым аутсорсинговые компании предоставляют услуги ОАО "РЖД"	Расчетная величина расходов по данной деятельности при выполнении собственными силами работ, передаваемых аутсорсинговой компании, тыс.р.	Расходы ОАО"РЖД" по оплате услуг аутсорсинговой компании (суммы по актам выполненных работ или по ценам договоров, дополнительных соглашений), тыс.р.	Численность, принятая для расчета расходов при выполнении работ собственными силами, чел.	Снижение расходов дороги при применении аутсорсинга, тыс. р.	Доля снижения расходов дороги при применении аутсорсинга в проц.	Процент эффективности (снижения расходов)
Уборщики производственных и служебных помещений, уборщик туалетов, рабочий по благоустройству	72327	62285	743	-10042	25,47	13,9
Уборщики производственных территорий	4416	3803	45	-613	1,55	13,9
Проводники пассажирских вагонов	295719	282021	1668	-13698	34,74	4,6
Охранники производственных территорий	22815	19647	236	-3168	8,04	13,9
Машинисты, истопники	59170	50955	482	-8215	20,84	13,9
Станционные рабочие	161	138	2	-23	0,06	14,3
Слесари (слесари-сантехники, слесари АВР, слесари-ремонтники)	4253	3662	35	-591	1,50	13,9
Прочие специальности	30566	27489	274	-3077	7,80	10,1
Итого по Западно-Сибирской ж.д.	489427	450000	3485	-39427	100,00	-8,1



Рисунок 3.1 - Диаграмма сравнения расходов ОАО "РЖД" при выполнении работ собственными силами с привлечением услуг аутсорсинговой фирмы за 2006 год

Рисунок 3.2 - Структура экономии расходов Западно-Сибирской дороги при применении аутсорсинга по видам деятельности за 2006 год

Очевидное превышение расчетной величины расходов по всей Западно-Сибирской железной дороге по всем видам деятельности при выполнении работ собственными силами, над расходами ОАО "РЖД" по оплате этих услуг аутсорсинговой компании (суммы приведены по актам выполненных работ или по ценам договоров, дополнительных соглашений), позволяет говорить о экономической эффективности от применения аутсорсинга и делать выводы о дальнейшем увеличении объемов работ, передаваемых в компании-аутсорсеры.

Об этом же свидетельствует таблица 3.5, из которой видно, что практически по всем видам деятельности, а это уборщики производственных и служебных помещений, производственных территорий, охранники, машинисты, затраты на аутсорсинг в 2006 году превышают затраты на аутсорсинг в 2005 почти в 2,4 раза. Более наглядно рост затрат на аутсорсинг представлен на диаграмме сравнения расходов (рисунок 3.3). Несмотря на то, что относительное изменение расходов на содержание проводников пассажирских вагонов невелико (1,3%), разность между фактическими затратами на аутсорсинг 2005 года и плановыми 2006 года наибольшая и составляет 69,0 млн. рублей. Это происходит потому, что основная доля в структуре расходов на аутсорсинговые предприятия приходится именно на проводников пассажирских вагонов дальнего следования, но в 2006 году по сравнению с 2005 годом (77,5%) она снизилась на 14,8% и составляет 62,7%. А по остальным специальностям этот показатель вырос, наибольший процент приходится на прочие виды работ (слесари, машинисты ж/д водоснабжения, штукатуры, плотники, станционные рабочие), по сравнению с 1,97% 2005 года в 2006 году он составил 6,95%. Структуру расходов по видам деятельности Западно-Сибирской железной дороги на аутсорсинг за 2005 и 2006 год можно представить в виде диаграмм (рисунок 3.4 и рисунок 3.5). В целом по дороге расходы увеличились в 1,6 раз, что составляет 175,2 миллиона рублей.

Таблица 3.5 - Сравнение затрат на аутсорсинг Западно-Сибирской железной дороги за 2005-2006 г

Наименование специальности	Факт 2005 г., тыс.р.	План 2006 г., тыс.р.	Абсолютное изменение	Относительное изменение	структура 2005	структура 2006
Уборщики производственных территорий	1 571	3 803	2 232	2,42	0,57	0,85
Уборщики производственных и служебных помещений	25 721	62 285	36 564	2,42	9,36	13,84
Охранники производственных территорий (сторожа)	8 113	19 647	11 534	2,42	2,95	4,37
Машинисты (кочегары) котельной	21 042	50 955	29 913	2,42	7,66	11,32
Прочие (слесари, машинисты ж/д водоснабжения, штукатуры, плотники, станционные рабочие, АУР)	5 405	31 289	25 884	5,79	1,97	6,95
Проводники в дальнем сообщении	212981	282021	69 040	1,32	77,49	62,67
Всего на аутсорсинг	274 833	450 000	175 167	1,64	100,00	100,00



Рисунок 3.3 - Диаграмма сравнения расходов на аутсорсинг Западно-Сибирской железной дороги за 2005 и 2006 г.

Рисунок 3.4 - Структура расходов на аутсорсинг Западно-Сибирской железной дороги за 2005 год

Рисунок 3.5 - Структура расходов на аутсорсинг Западно-Сибирской железной дороги за 2006 год

Проведенный анализ сравнения расходов Западно-Сибирской железной дороги при выполнении работ, передаваемых на аутсорсинг, собственными силами и затрат на оплату предоставляемых услуг аутсорсинговыми фирмами, позволяет сделать вывод об экономической эффективности применения такого метода снижения затрат как аутсорсинг. В связи с этим планируется расширение спектра услуг передаваемых Западно-Сибирской железной дорогой аутсорсинговым компаниям, а так же увеличение количества переводимых человек по каждому виду деятельности. От численности переведенных работников напрямую зависит величина снижения затрат, то есть, чем большее количество человек Западно-Сибирская железная дорога передает из своего штата в компании-аутсорсеры, тем больший она получает экономический эффект.

Таким образом, на примере расчета экономической эффективности по всей Западно-Сибирской железной дороге, можно предположить о дальнейшем применении и развитии аутсорсинга в ОАО "РЖД". По мнению специалистов, в перспективе очень многие виды деятельности должны быть выведены из компании.

Заключение

аутсорсинг железный дорога транспорт

В результате данного дипломного проекта была дана экономическая оценка применения аутсорсинга на предприятиях железнодорожного транспорта, в частности на Западно-Сибирской железной дороге.

Для проведения практического анализа необходимо изучить теоретические основы аутсорсинга. Было дано несколько определений, которые основывались на общем понятии, что аутсорсинг - это передача сторонней организации части выполняемых функций и покупка их как услуг. Представлены такие виды аутсорсинга как:

- частичный и полный;

- внутренний и внешний;

- простой и совместный.

О целесообразности внедрения аутсорсинга позволяют судить рассмотренные возможности его применения и существующие риски. Выделены основные положительные и отрицательные моменты, которые могут возникнуть в результате использования аутсорсинга.

В дипломном проекте описана история возникновения и развития аутсорсинга в мировой практике. Приведены примеры практического применения этого метода снижения затрат в развитых странах и отечественной экономике. Конкретными примерами являются крупные предприятия автомобилестроительной, металлургической, нефтедобывающей промышленностей.

Рассмотрены основные направления применения и причины появления аутсорсинга в ОАО «РЖД», который был заложен уже при разработке Стратегической программы развития ОАО «РЖД» до 2010 года. Выделены следующие цели:

· повышение экономической эффективности и снижение издержек

· сокращение потребности в инвестициях на развитие несвойственных видов деятельности

· повышение маневренности в использовании персонала, создание условий для компенсации сезонных потребностей в дополнительном персонале

· освобождение железной дороги от выполнения несвойственных функций

Был представлен полный перечень работ, передаваемых на аутсорсинг, основные из которых:

· ремонт и обслуживание подвижного состава, оборудования, зданий и сооружений;

· обслуживание дополнительных пассажирских поездов;

· охранная деятельность;

· техническая поддержка и настройка автоматизированных систем управления;

· обучение персонала.

Приведен установленный порядок принятия решения о передаче этих функций на аутсорсинг.

После изучения теоретической базы стало возможным проводить анализ практического применения аутсорсинга.

Частным примером использования аутсорсинга на предприятиях железнодорожного транспорта является его внедрение на Западно-Сибирской железной дороге. Для определения экономического эффекта от перехода на аутсорсинг сопоставляли затраты при выполнении работ собственными силами (например, затраты на содержание персонала, рабочих мест) и затраты по оплате предоставленных услуг, выполненных работ.

В дипломном проекте применение аутсорсинга рассмотрено в пассажирском хозяйстве Западно-Сибирской железной дороги. Была изучена существующая методика расчета экономической эффективности. Использование этой методики было рассмотрено на примере расходов на содержание проводников пассажирских вагонов дальнего следования. Результаты расчетов показали, что затраты на содержание кадровых проводников больше, чем на аутсорсинговую фирму на 2,6 млн.руб.

По всей Западно-Сибирской железной дороге был проведен анализ сравнения затрат выполнении работ собственными силами и оплатой услуг аутсорсера на планируемый 2006 год. По итогам расчетов экономия расходов составила 39,4 млн.руб., эффективность снижения расходов составила 8,1%.

Планируемые затраты на аутсорсинг в 2006 году на Западно-Сибирской дороге превышают фактические 2005 года почти в 2 раза. Это говорит о том, что все большее количество человек переводится в аутсорсинговые фирмы, потому что существует явное снижение издержек и растущий экономический эффект.

Но, несмотря на все положительные качества аутсорсинга, существует несколько моментов, требующие совершенствования. Например, таким моментом на сегодняшний день является качество предоставления услуг компаниями-аутсорсерами. Для его повышения ОАО "РЖД" необходимо заключать контракты только с теми фирмами, которые прошли сертификацию и получили сертификат соответствия. Так же необходимо четко определить методику расчета сумм, которые ОАО "РЖД" готово выплачивать компаниям-аутсорсерам за предоставление услуг.

Но, не смотря на некоторые проблемы, по настоящим результатам с уверенностью можно сделать вывод, что аутсорсинг в ОАО "РЖД" будет применяться и в дальнейшем.

Список использованных источников

1. Гражданский кодекс Российской Федерации. Федеральный закон от 26.01.1996 г. №14 - ФЗ, гл. 39.

2. Положение об использовании аутсорсинга филиалами ОАО "РЖД". от 27.04.2006 г.

3. Аникин Б.А., Рудая И.Л. Аутсорсинг и аутсаффинг: высокие технологии менеджмента. - М: ИНФРА , 2006. - 283 с.

4. Хейвуд Дж.Б. Аутсорсинг: в поисках конкурентных преимуществ. Пер. с англ. - М.: Диалектика, 2004. - 176 с.

5. Аникин Б.А. Аутсорсинг: создание высокоэффективных и конкурентоспособных организаций. - М.:ИНФРА, 2003. - 187

6. Йордан Э. Аутсорсинг и делегирование полномочий в деятельности компаний. - М.: Лори, 2006. -384 с.

7. Михайлов Д.М. Аутсорсинг. Новая система организации бизнеса. - М.: КноРус, 2006. - 256 с.

8. Клементс С. Донннелан М. Аутсорсинг бизнес-процессоов: Советы финансового директора. Пер. с англ. - М.: Вершина, 2006. - 416 с.

9. Календжян С.О. Аутсорсинг. Новая система организации бизнеса. - М.: Дело, 2003. - 270 с.

10. Шанченко П.А., Степанец В.А., Воронин Е.И. Перспективы использования аутсорсинга В ОАО "РЖД".//Экономика железных дорог, 2004 №12. - с.17-23

11. Родионов Е.Т. Методические рекомендации по применению аутсорсинга в структурных подразделениях ОАО "РЖД".//Экономика железных дорог, 2005 №7. - с.57-68.

12. Родионов Е.Т. Повышение эффективности работы железнодорожного транспорта на основе разработки новых технологий управления ресурсами предприятий: автореф.дис. - Новосибирск: СГУПС, 2005. - 23 с.

13. Родионов Е.Т. Аутсорсинг и сертификация: "за" и "против".//Экономика железных дорог, 2005 №11. - с. 70-74

14. Шанченко П.А., Степанец В.А., Чагина И.А. Методика оценки полной стоимости работы, передаваемой на аутсорсинг//Экономика железных дорог, 2006 №3. - с.84-92

15. Хабирова С. Аутсорсинг в ОАО "РЖД": от стихии к системе.//РЖД - партнер, 2006 №3. - с. 92-94

16. Шидловский С. От комплексных услуг к аутсорсингу.//РЖД - партнер, 2003 №6. - с.16-17.

17. Орлова Е.В. Операции по передаче непрофильных функций сторонним организациям (аутсорсинг): особенности бухгалтерского и налогового учета.//Налоговый вестник, 2004 №1. - с. 114-124.

18. Кузнецов В.М., Андреев А.Д. Аутсорсинг. Новое слово в управлении.//ЭКО, 2005 №6. - с. 79-100.

19. Передвигин Д.В. Аутсорсинг - менеджмент XXІ века.//ЭКО, 2005 №8 - с.69-76.

20. Левиков Г.А. Аутсорсинг как метод стратегического обеспечения конкурентоспобности компании//Вестник транспорта, 2006 №2. - с. 20-23.

21. Аутсорсинг как перспективный инструмент повышения экономической эффективности железнодорожного транспорта. Сборник материалов к круглому столу.: ТрансБазисАспект, 2005. - 36 с.

Размещено на Allbest.ru