Совершенствование методики бизнес-планирования в туристской фирме

Размещено на http://www.allbest.ru/

Введение

Актуальность темы исследования определяется тем, что в настоящее время разработка бизнес-планов стала одной из наиболее удачных и распространенных форм планирования в рыночной экономике. Центральной функцией управления предприятием является планирование и ее современный элемент -- бизнес-планирование. Бизнес-планирование как функция управления оказывает значительное влияние как на качественность управления туристским предприятием в целом, так и на качественность его инвестиционной деятельности. В этой связи актуальным и важным является разработка методики, технологии и организации системы бизнес-планирования и выработка рекомендаций по совершенствованию данной системы.

Методология во многом определяется сферой деятельности предприятия туристической отрасли, его масштабами, спецификой отрасли в которой оно функционирует, стадией развития компании (вновь создаваемая или уже существующая), структурой компании и зависит от типа реализуемых на предприятии проектов: расширение производства, реструктуризация, модернизация производства, разработка и освоение новых продуктов, областей и услуг.

Основной целью курсовой работы является разработка предложения по совершенствованию методики бизнес-планирования в туристской фирме.

В соответствии с выбранной целью в работе были поставлены следующие задачи:

1)Выполнить анализ условий и факторов, влияющих на бизнес планирование в туристической фирме.

2)Исследовать состояние туристской фирмы,

3)Сформировать бизнес-план развития исследуемой турфирмы,

4)Оценить эффективность выработанных предложений.

Объектом исследования является туристическая фирма ЗАО «Интурист-Чебоксары».

Предметом исследования являются экономические отношения, складывающиеся в процессе разработки бизнес-плана туристской фирмы на современном этапе рыночных преобразований экономики России.

Теоретической и методологической основой исследования послужили работы отечественных и зарубежных ученых, концепции организации бизнес-планирования и оценке эффективности ИП, нормативно-правовые документы, методическая и учебная литература, материалы периодической печати. Курсовая работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка литературы и приложений.

Практическая значимость результатов исследования определяется целесообразностью и возможностью использования разработанной автором методики бизнес-планирования деятельности туристской фирмы.

1. Теоретические основы бизнес-планирования в туристической отрасли

1.1 Сущность и особенности бизнес-планирования на предприятиях

Основными объектами бизнес-планирования в свободных экономических отношениях служат высокодоходные и конкурентоспособные инновационные проекты. Как известно, современный рынок, основанный на соблюдении всеми производителями и потребителями равновесия между спросом и предложением и соизмерении своих доходов и расходов, всегда будет отдавать предпочтение в кредитовании и финансировании тем производственным, предпринимательским или коммерческим предложениям, которые в будущем дадут наибольший социально-экономический результат. Бизнес-планы в основном предназначаются для того, чтобы способствовать выходу на рынок высококонкурентных новых видов товаров и услуг.

Следовательно, любой инновационный бизнес-проект должен иметь соответствующий бизнес-план обоснования оптимальных показателей производства и продажи товаров и услуг как на отечественном, так и на зарубежном рынке. В рыночных отношениях бизнес-план сам превращается в своеобразный товар, продвижение которого в окружающую предприятие внешнюю банковско-кредитную или финансово-инвестиционную среду должно принести максимальный доход разработчикам нового проекта.[4]

Бизнес-планы являются для наших производителей новым видом внутрихозяйственного или внутрифирменного планирования, получившим наибольшее распространение на малых и средних предприятиях. Бизнес-планы разрабатываются на различные инновационные объекты или процессы, связанные с проектированием или созданием новых фирм и их подразделений, разработкой и поставкой на рынок требуемых товаров и услуг, реконструкцией предприятий и расширением выпуска продукции, совершенствованием технологии и организации производства, повышением качества товаров и производительности труда. В них обосновывается определенная социально-экономическая цель, как правило, имеющая завершенный созидательный результат: рост прибыли, увеличение доли рынка, удовлетворение требований покупателей, ускорение оборота продукции, создание новых рабочих мест и т.д. [1]

Бизнес-план - это документ, который описывает все основные аспекты будущего фирмы или новой деятельности, содержит анализ всех проблем, с которыми она может столкнуться, а также способы решения этих проблем. Правильно составленный бизнес-план отвечает на вопрос: стоит ли вообще вкладывать деньги в дело и принесет ли проект доходы, которые окупят все затраты сил и средств?

Бизнес-план является комплексным документом, который обосновывает и оценивает проект с позиции всех главных признаков, отличающих проект как стратегическое решение от текущих управленческих мероприятий.

Проект - это комплекс взаимосвязанных мероприятий, предназначенных для создания новых продуктов или услуг. Новизна и неповторимость проекта ограничена временными рамками, за пределами которых проект теряет свою ценность, становится невостребованным внешней средой. [5]

Каждый проект несет в себе целенаправленные изменения среды, в которой он осуществляется. Безусловно, для создания и реализации проектов требуются ограниченные ресурсы: трудовые, материальные, финансовые, технические.

Если проект создается и реализуется в конкурентной среде, то для обоснования его эффективности требуется разработка бизнес-плана. В условиях отсутствия конкуренции инициатор проекта ограничивается технико-экономическим обоснованием.

В успешном завершении проекта заинтересованы все его участники. Следовательно, бизнес-план должен содержать аргументированную информацию, удовлетворяющую их интересы. Так:

· руководитель проекта и команда - долю в полученной прибыли, вознаграждение по результатам работы (в случае работы по найму заказчика проекта), повышение профессионального рейтинга;

· заказчик (владелец) - доходы от реализованного проекта, внедрение новых бизнес-процессов в деятельность фирмы, реинжиниринг действующих бизнес-процессов и в конечном итоге преобразование фирмы в заданном стратегическом направлении;

· органы власти - налоги со всех участников, а также решение социальных, экономических, экологических и других проблем региона, на территории которого реализуется проект;

· потребители - товары и услуги;

· инвесторы - возврат вложенных капиталов с процентами, условия стабильной прибыльной деятельности в выбранной стратегической зоне хозяйствования;

· другие заинтересованные стороны - удовлетворение своих экономических и неэкономических интересов. [2]

Основная ценность бизнес-плана определяется тем, что он:

· дает возможность определить жизнеспособность фирмы в условиях конкуренции;

· содержит ориентир, как должна развиваться фирма;

· служит важным инструментом обоснования для получения финансовой поддержки от внешних инвесторов.

В зависимости от степени проработки исходного материала различают экспресс-бизнес-план, технико-экономическое обоснование проекта, рабочий бизнес-план, бизнес-план как инвестиционная заявка.

Экспресс бизнес-планом является документ основным назначением, которого является обобщенный анализ положения дел в организации, направленный в первую очередь на составление общего портрета организации, а также для презентации новых услуг или товаров.

Технико-экономическое обоснование проекта является наиболее специализированным видом бизнес-планов основной задачей, которого является предоставление достоверной специальной информации о перспективах экономического развития того или иного проекта и особенностях производственного процесса.

Инвестиционный бизнес-план представляет собой документ направленный на привлечение потенциальных инвесторов, обоснование его рентабельности, и инвестиционной привлекательности. [6]

1.2 Содержание, структура и этапы разработки бизнес-плана

Существует несколько подходов к определению этапов разработки. Одни подходы основаны на очень подробной схеме составления бизнес-плана, и в этом случае этапов очень много - от 10 до 20 и более. Другие основаны на выделении крупных блоков в составлении бизнес-плана, и в этом случае этапов очень мало - пять. Данный вариант больше подходит для опытного пользователя.

На первом этапе подготовки бизнес-плана определяется миссия (философия, видение предприятия) - краткое описание хозяйственной единицы, ее основных целей, предназначения, сферы деятельности, норм поведения и роли в решении социальных задач региона, общества.

Второй этап - определение целей разработки бизнес-плана. Цель - это будущее желаемое состояние предприятия, мотив или повелитель поведения и действий его работников.

В системе бизнеса цель выполняет пять функций:

- инициативы - сопоставления существующего и желаемого состояния фирмы, мотива действий;

- критерия принятия решения - оценки информации и выбора альтернатив, приоритетов в бизнесе;

- инструмента управления - руководящего требования к действиям, определения направлений бизнеса;

- координации - обеспечения бесконфликтных отношений лиц, принимающих решение, согласования работ специализированных подразделений;

- контроля - сопоставления оперативного состояния показателей хозяйственной деятельности с целевым их уровнем.

На третьем этапе после определения миссии, целей, стратегии предприятия, устанавливается общая структура самого бизнес-плана. На объем и структуру бизнес-плана влияют размеры предприятия и поставленные задачи. Для небольших фирм обычно составляют план упрощенной структуры - из двух частей: краткого описания проекта и основной части, содержащей более подробные расчеты и обоснования. Такая его структура вызвана тем, что резюме часто адресуется внешнему потребителю, к которому предприниматель обращается с предложением о партнерском участии или с просьбой о кредитах. В бизнес-плане можно выделить следующие разделы:

Титульный лист.

1. Меморандум о конфиденциальности.

2. Резюме.

3. Описание отрасли.

4. Характеристика предприятия (фирмы).

5. Выбор деятельности (товара, услуги, работы).

6. План маркетинга.

7. Производственный план.

8. Организационная структура предприятия.

9. Финансовый план и бюджет предприятия.

10. Анализ рисков.

11. Организационный план.

12. Приложения.

Четвертый этап бизнес-планирования состоит в сборе информации, необходимой для разработки каждого раздела плана. Это важная и весьма трудоемкая часть плановой работы. Источниками информации могут служить специализированные отраслевые справочники, нормативы проектных организаций, специализированные фирмы, материалы статистических органов, специальных исследований и наблюдений, знания высококвалифицированных экономистов, консультантов, а также работников предприятия, хорошо знающих внутреннюю среду фирмы и свое дело.

Пятый этап планирования - непосредственная разработка отдельных разделов и оформление всего бизнес-плана в виде единого документа. [11]

Формирование представлений о бизнес-плане - это следующий шаг после определения сферы деятельности, цели деятельности, цели составления бизнес-плана, определения названия предприятия или проекта. Бизнес-план должен быть представлен в форме, позволяющей заинтересованному лицу получить четкое представление о существе дела и степени его участия в нем. Бизнес-план должен быть написан просто и ясно, иметь четкую структуру. Объем и степень детализации разделов определяются спецификой и областью деятельности фирмы. Первое представление о бизнес-плане может дать его структура, которую и нужно сформировать.

Существует один испытанный принцип составления любого бизнес-плана: он всегда должен быть кратким, но компетентным. [16]

1.3 Место и роль бизнес-планирования в экономической стратегии туристских фирм в рыночной экономике

Специфика бизнес-планирования в отрасли, в том числе и в туризме, определяется, прежде всего, особенностями видов деятельности, материально базой и организационно-правовыми формами их осуществления. В этом плане туризм как отраслевой комплекс, т.е. комплекс предприятий, деятельность которых непосредственно связана с предоставлением туристских услуг, представляет весьма сложный объект.

Ограничиваться лишь понятием тур продукта и деятельностью по его реализации было бы не совсем правомерно, поскольку значительный объем оказываемых предприятиями туристской инфраструктуры услуг приходится на клиентов, которых можно классифицировать как неорганизованных туристов.[12]

Рассмотрим некоторые особенности бизнес-планирования объектов, осуществляющих различные виды туристской деятельности. Анализируя процессы развития предприятий индустрии туризма, обеспечивающих функции гостеприимства, можно выделить два основных направления инвестиционной деятельности:

· развитие и совершенствование существующих объектов размещения;

· создание новых объектов размещения с учетом расширившегося разнообразия видов туристской деятельности и туристских услуг.

Инвестиционные проекты по существующим объектам размещения состоят, как правило, в их доведении в результате реконструкции или модернизации до требуемого уровня по полноте набора и качеству предоставляемых туристских услуг. Потребность в объектах размещения, предоставляющих услуги очень высокого качества, обусловили в ряде городов, отличающихся наличием на них устойчивого спроса (это, прежде всего, столица, ряд курортных городов и т.п.) и довольно масштабное их новое строительство. Весьма перспективным направлением инвестиций в туризм для России будет, создание (преимущественно, в результате нового строительства) не получивших ранее по трем или иным причинам широкого распространения предприятий сферы гостеприимства, как гостиничного хозяйства, так и дополнительных средств размещения. Здесь, прежде всего, следует отметить такие объекты размещения, как мотели, кемпинги и т.п. В рамках данной работы у нас нет возможности рассмотреть особенности бизнес-планирования с учетом реально имеющего место разнообразия предприятий индустрии туризма и осуществляемых инвестиционных проектов.

Поэтому мы остановимся на исследовании наиболее общих и принципиальных аспектов этой проблемы.[14]

Важным вопросом в бизнес-планировании является определение наиболее рациональной организационно-правовой формы осуществления инвестиционного проекта. По предприятиям сферы гостеприимства, которые предполагается реконструировать или модернизировать, т.е. уже существующих, в той или иной организационно-правовой форме, для ее изменения надо иметь веские основания. Основными причинами этого, на наш взгляд, может служить:

· необходимость установления более удобных взаимоотношений между собственниками объектов;

· переход к организационно-правовой форме, расширяющей возможности привлечения дополнительных финансовых средств для осуществления инвестиционных проектов.

Таким образом, в данной главе проведен анализ теоретических основ бизнес-планирования туристских фирм, в рамках которого была определены сущность и особенности бизнес-планирования на предприятиях, рассмотрены структура и этапы разработки бизнес-плана, исследованы методологические аспекты бизнес-планирования на предприятии. [9]

2. Анализ деятельности туристической фирмы на примере ЗАО «Интурист-Чебоксары»

2.1 Организационно-экономическая характеристика ЗАО «Интурист-Чебоксары»

Закрытое акционерное общество «Интурист» создано 14 января 1929 года, преобразовано в соответствии с 1 частью Гражданского Кодекса Российской Федерации, Федеральным Законом «Об акционерных обществах» 18 июня 1997 года.

К учредительным документам ЗАО «Интурист» относится устав общества.

ЗАО «Интурист - Чебоксары обладает обособленным имуществом, имеет самостоятельный баланс и печать со своими наименованиями, может открывать расчетные и другие счета в кредитных учреждениях.

Наименование Общества:

полное: закрытое акционерное общество «Интурист - Чебоксары»;

сокращенное: ЗАО «Интурист - Чебоксары»;

Местонахождение Общества: Чувашская Республика, г. Чебоксары, ул.К.Маркса, 17

Телефон: (8352) 62-45-17, 62-48-41 Факс: (8352) 62-48-41

E-mail: intourist@chebnet.com

Целью деятельности ЗАО «Интурист - Чебоксары» является получение прибыли и рациональное объединение экономических интересов, материальных, трудовых и финансовых ресурсов для удовлетворения потребностей физических и юридических лиц в продукции и услугах ЗАО. Для развития указанных целей общество вправе осуществлять любые виды деятельности, не запрещенные законом, в том числе предметом деятельности являются:

Организация и осуществление туристской деятельности, в том числе международной;

Организация и оказание туристских и сервисных услуг, ведение гостиничного хозяйства, грузоперевозки, организация игорного бизнеса;

прокат туристического снаряжения, бытовой техники и автомобилей;

Организация и проведение выставок, ярмарок, торгов, продажа произведений живописи, декоративно- прикладного искусства;

внешнеэкономическая, редакционно-издательская, торгово-закупочная, посредническая, информационная деятельность и прочая, не запрещенная действующим законодательством. [10]

Деятельностью ЗАО в соответствии с законодательством Российской Федерации, Чувашской Республики и уставом предприятия руководит директор, который является высшим звеном в структуре организационно-экономической службы и нанимается на контрактной основе. Директор руководит всеми видами деятельности, обеспечивает правильное сочетание экономических и административных методов руководства, единоначалие и коллегиальность в обсуждении вопросов, материальных и моральных стимулов повышения эффективности торговли, усиление ответственности каждого работника за порученное ему дело и за итоги работы коллектива, решает все вопросы в пределах предоставленных ему прав и поручает выполнение отдельных функций другим должностным лицам.

Оплата в ЗАО “Интурист - Чебоксары” за путевки туроператорам может осуществляться по наличному и безналичному расчету. При осуществлении оплаты по безналичному расчету турфирма может перечислить деньги через конкретный банк или отправить платежное поручение, если у нее имеется определенный лимит по отношению к данной фирме. По истечению данного лимита фирма производит оплату непосредственно наличными средствами.

Обобщающая оценка финансового состояния предприятия дается на основе таких результативных финансовых показателей, как прибыль и рентабельность.

Таблица 1. Структурно-динамический анализ основных элементов формирования конечных финансовых результатов деятельности ЗАО «Интурист - Чебоксары» за 2005-2007 гг., по состоянию на конец года

№ п/п	Показатель	Структура элементов формирования чистой прибыли в выручке от продаж, %	Изменение структуры, в пунктах
		2005 год	2006 год	2007 год	гр.2-гр.1	гр.3-гр.2
А	Б	1	2	3	4	5
1	Выручка от продаж	100	100	100	-	-
2	Себестоимость проданных товаров, продукции, услуг	41,16	34,10	30,53	-7,06	-3,57
3	Валовая прибыль (МД)	58,84	65,90	69,47	+7,06	+3,57
4	Коммерческие расходы	-	-	-	-	-
5	Управленческие расходы	17,19	21,96	21,37	+4,77	-0,59
6	Прибыль от продаж	41,65	43,93	48,09	+2,28	+4,16
7	Прочие доходы	11,57	7,37	8,01	-4,2	+0,64
8	Прочие расходы	5,45	7,08	7,63	-4,2	+0,55
9	Прибыль до налогообложения	47,77	29,48	32,44	-18,29	+2,96
10	Налог на прибыль и иные аналогичные обязательства	11,40	7,08	7,76	-4,32	+0,68
11	Чистая прибыль (убыток)	36,36	22,40	24,68	-13,96	+2,28

Структурно-динамический анализ, по данным таблицы 1, показал, что себестоимость проданных товаров в 2006. по сравнению с 2005г. снизилась на 7,06 пункта, а в 2007 г. себестоимость уменьшилась на 3,57 пункта по отношению к 2006 г.; прочие расходы в 2007 г. увеличились на 0,55 пункта, налог на прибыль в 2006 г. снизился на 4,32 пункта, а в 2007 г. увеличился на 0,68 пункта. В 2007 г. по отношению к 2006 г. увеличился удельный вес всех видов прибыли на 1 руб. выручки от продаж - валовой прибыли на 3,57 пункта, прибыли от продаж на 4,16 пункта, прибыли до налогообложения на 2,96, и чистой прибыли на 2,28 пункта, в 2005 г. по сравнению с 2006 г. уменьшилась прибыль до налогообложения и чистая прибыль на 18,29 и 13,96 пункта соответственно. Все это заставляет организацию изыскивать возможности и усиливать контроль в целях оптимизации структуры расходуемых ее средств и повышения эффективного их использования.

Таблица 2. Оценка финансовой устойчивости ЗАО «Интурист - Чебоксары» за 2005-2007 гг., по состоянию на конец года

Показатели	Норма-тивные значения	2005 г.	2006 г.	2007 г.	Изменения(+; -)
					гр.4-гр.3	гр.5-гр.4
1	2	3	4	5	6	7
1.Коэффициент капитализации (плечо фин. рычага)	1,5	0,26	0,28	0,23	+0,02	-0,05
2.Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования	0,5	1,53	0,39	0,51	-1,14	+0,12
3.Коэффициент финансовой независимости (автономии)	0,5 0,8	0,79	0,78	0,81	-0,01	+0,03
4.Коэффициент финансирования	0,7	3,8	3,6	4,37	-0,2	+0,77
5.Коэффициент финансовой устойчивости	0,6	0,79	0,78	0,81	-0,01	+0,03

Из данных таблицы 2 видно, что коэффициент капитализации (плечо финансового рычага) в 2005-2007 гг. соответствует нормативному значению. В 2006 году произошло увеличение коэффициента на 0,02, а в 2007 г. произошло уменьшение 0,05.

Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования в 2006 году не соответствует нормативному значению и равен 0,39, в 2005 г. и в 2007 г. соответствует норме и равен 1,53 и 0,51 соответственно. Увеличение данного коэффициента, говорит о повышении обеспечения запасов собственными средствами. Коэффициент финансовой независимости (автономии) в 2006 году составлял 0,78, и по сравнению с 2005 годом он уменьшился на 0,01, а в 2007 году увеличился на 0,03 пункта, что означает, что финансовая независимость предприятия повысилась, снизился риск финансовых затруднений в будущие периоды. Коэффициент финансирования показывает, какая часть актива финансируется за счет собственных средств, а какая за счет заемных. В 2005 году он составляет 3,8, а в 2006 году произошло уменьшение на 0,2 и коэффициент равен 3,6. В 2007 году произошло увеличение коэффициента еще на 0,77 пункта. Коэффициент финансовой устойчивости показывает, какая часть актива финансируется за счет устойчивых источников. Этот коэффициент должен быть больше 0,6. В 2005 году значение этого показателя равно 0,79, а в 2006-2007 гг. равен 0,78 и 0,81 соответственно. Совместный анализ финансовых коэффициентов свидетельствует об общем улучшении финансового положения ЗАО «Интурист - Чебоксары» в 2007 году по сравнению 2005-2006 гг.

Таблица 3. Данные для расчета показателей оценки качественного уровня достижения финансовых результатов за 2005-2007 гг., по состоянию на конец года

показатель	Код строки Ф№2	Сумма, тыс. руб.	Изменение (+,-)
		2005 год	2006 год	2007 год
1. Выручка от продаж	010	605	692	786	+87	+94
2.Себестоимость проданных товаров, работ, услуг	020	249	236	240	-185	+16
3.Валовая прибыль (МД) (п.1-п.2)	029	356	456	546	+100	+90
4. Доля маржинального дохода в выручке от продаж (п.3:п.1)	-	0,59	0,66	0,69	+0,07	+0,03
5. Постоянные и условно-постоянные затраты	030+040	104	152	168	+48	+16
6. «критическая точка» объема продаж (п.5:п.4)	-	176,27	230,3	243,48	+54,03	+13,18
7. Запас финансовой прочности (п.1-п.6)	-	428,73	461,7	542,52	+32,97	+80,82
8. Запас финансовой прочности в % к объему продаж (п.7:п.1)	-	0,71	0,67	0,69	-0,04	+0,02
9. Прибыль (убыток) от продаж	050	252	304	378	+52	+74
10.Прибыль от продаж, в % к ЗФП (п.9:п.7)	-	0,59	0,66	0,70	+0,07	+0,04

Данные таблицы 3 свидетельствуют, что валовая прибыль (маржинальный доход) в 2006 году по сравнению с 2005 годом возросла в 1,3 раза, а выручка от продаж - в 1,2 раза, в 2007 году по отношению к 2006 г. как валовая прибыль, так и выручка от продаж увеличились в 1,2 раза. Критическая точка объема продаж в 2005 году составляла 176,27 тыс. руб., а в 2006 году - 230,3 тыс. руб., в 2007 году - 243,48 тыс. руб. Значит, объем продаж, превышающий этот порог, был безубыточен и рентабелен.

Анализ доходов и расходов организации проводится по данным ф. №2 «отчет о прибылях и убытках». Это позволяет каждому экономическому субъекту анализировать в динамике состав и структуру доходов и расходов, их изменение, а также рассчитать ряд коэффициентов, свидетельствующих об эффективности использования доходов и целесообразности произведенных расходов в сравнении с полученными доходами.

Таблица 4. Состав, структура и динамика доходов ЗАО «Интурист - Чебоксары» за 2005-2007 гг., по состоянию на конец года

показатель	2005 год	2006 год	2007 год	Изменение (+,-)
	сумма, тыс. руб.	сумма, тыс. руб.	сумма, тыс. руб.	тыс. руб. (гр.2- гр.1)	тыс. руб. (гр.3 - гр.2)
А	1	2	3	4	5
1. выручка от продажи товаров, продукции (работ, услуг)	605	692	786	+87	+94
2.прочие доходы	70	51	63	-19	+12
3.всего доходов организации	675	743	849	+68	+106

Анализ информационных сведений о доходах ЗАО «Интурист - Чебоксары» за 2005-2007 гг. приводится по данным таблицы 4. Как свидетельствуют эти данные, доходы организации в 2006 году по сравнению с 2005 годом увеличились на 68 тысяч рублей, что составляет 10,07 %, а в 2007г. по отношению к 2006 г. на 106 тыс. руб., что составляет 14,3 %.

Таблица 5. Состав, структура и динамика расходов ЗАО «Интурист - Чебоксары» за 2005-2007 гг., по состоянию на конец года

показатель	2005 год	2006 год	2007 год	Изменение (+,-)
	сумма, тыс. руб.	сумма, тыс. руб.	сумма, тыс. руб.	тыс. руб. (гр.2 - гр.1)	тыс. руб. (гр.3 - гр.2)
А	1	2	3	4	5
1.себестоимость проданных товаров, продукции (работ, услуг)	249	236	240	-13	+4
2.прочие расходы	33	49	60	+16	+11
3. налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи	69	49	61	-20	+12
4. всего расходов организации	351	334	361	-17	+27

По данным таблицы 5 можно сделать следующие выводы: расходы организации в 2006 г. по сравнению с 2005 г. уменьшились на 13 тыс. руб., а в 2007 г. по сравнению с 2006 г. увеличились на 4 тыс. руб. Так себестоимость проданных товаров и продукции, выполненных работ и оказанных услуг в 2005 году составила 70,94 % от общей суммы расходов; прочие расходы - 9,4 %, а в 2006 году соответственно 70,66%; 14,67%, в 2007 году - 66,48%; 16,62% соответственно.

2.2 Анализ маркетинговой деятельности турфирмы

Внешняя среда оказывает значительное влияние на степень развития маркетингового мышления на предприятии, не являясь при этом определяющей. От того, насколько важен для предприятия конечный потребитель, зависит степень его готовности к удовлетворению покупательских запросов, то есть степень открытости системы управления маркетингом. [13]

Фирма оценивает действие факторов внешней среды по трем направлениям:

· изменения, которые воздействуют на разные аспекты текущей деятельности фирмы;

· факторы, представляющие угрозу для текущей деятельности фирмы;

· отслеживание рыночной стратегии конкурентов;

· факторы, представляющие дополнительные возможности для достижения текущих и стратегических целей фирмы.

Всероссийский опрос ВЦИОМ (всероссийский центр изучения общественного мнения) был проведен 3-4 июня 2008 года, опрошены 1594 человека в 153 населенных пунктах в 46 областях, краях и Республиках России. Статистическая погрешность не превышает 3,4%. По результатам опроса выявлены следующие показатели:

- Познавательный туризм привлекает 28% опрошенных россиян

- Отдых в пансионатах и домах отдыха - 25% населения

- Рыбалка и охота - 22%

Рис. 2. Предпочтения туристов в зависимости от вида туризма

Как видно из данной диаграммы в настоящее время рыбалка пользуется спросом у 22% населения, находится на 3 месте после познавательного туризма и отдыха в пансионатах.

Основным направлением развития маркетинговой деятельности является увеличение объема реализации услуг. ЗАО применяет стратегию преимущественной цены, которая является продолжением стратегии прочного внедрения. Эта стратегия применяется при опасности внедрения конкурентов в область деятельности предприятия.

Суть этой стратегии - достижение преимущества по отношению к конкурентам (реальным или потенциальным) по издержкам (цена устанавливается ниже цен конкурентов) или по качеству (цена устанавливается выше цен конкурентов). Цены на туры в ЗАО являются достаточно приемлемыми для покупателей при высоком качестве предлагаемого обслуживания. [7]

Конкурентным преимуществом ЗАО является тот факт, что туруслуги, которые реализуются через предприятие, продаются практически по московским ценам, так как ЗАО «Интурист - Чебоксары» является подразделением крупнейшего предприятия туриндустрии «Интурист», соответственно, по сравнению с конкурентами имеет более высокое качество при относительно невысоких ценах.

Существует возможность предоставления постоянным покупателям различных льгот: рассрочки платежа, предоставление скидок, оформление договора на условиях частичной предоплаты, бесплатная медицинская страховка, оформление документов в кратчайшие сроки и т.д.

2.3 Внешнеэкономическая деятельность турфирмы

Управление внешнеэкономической деятельностью ЗАО осуществляют директор и менеджеры по продажам. Специалисты по маркетингу ЗАО первоначально обрабатывают рекламные объявления по предложению аналогичных услуг по вывозу российских туристов за рубеж, посещают специализированные мероприятия (выставки, ярмарки, стенды),

где изучают цены на нее, возможные скидки, предварительно согласовав условия поставки и условия цен с коммерческим директором ЗАО «Интурист - Чебоксары».

Кроме того, работниками отдела с целью улучшения маркетинговых показателей осуществляется рекламная деятельность посредством почтовой рассылки с целью выявления потенциальных покупателей и их потребностей, причем работа осуществляется регулярно, а обработка полученных откликов (5-8 % от количества разосланных рекламных материалов) позволяет проводить маркетинговые исследования рынков сбыта.

В целях совершенствования деятельности ЗАО предлагается осуществить комплекс мероприятий:

1. Произвести разделение полномочий в отделе маркетинга, выделив в качестве подразделения отдела маркетинга - отдел маркетингового планирования или определив дополнительные функции одному из работников отдела маркетинга (например, необходимость совершенствование содержания контрактов);

2. Рассмотреть возможности диверсификации деятельности предприятия (выполнение не только сбытовых функций, но и осуществить реализацию взаимосвязи сбытовой программы и результатов маркетинговых исследований, что приведет к улучшению управления маркетингом на предприятии).

3. Директору предприятия и руководителю отдела маркетинга необходимо периодически осуществлять оценку позиций службы маркетинга на ЗАО, оценку полноты выполнения службой маркетинга маркетинговых задач и оценку управления и планирования маркетинга с последующим рассмотрением результатов анализа и поиском путей решения выявленных проблем.

Глава 3. Бизнес-план организации турфирмой «Интурист-Чебоксары» в Чувашии фестиваля рыболовов-любителей

В настоящее время всё большее число успешно работающих людей стало уделять своё внимание спорту, поддержанию хорошей физической формы, посещая при этом тренажерные залы, теннисные корты, бассейны. Можно сказать, что ведение здорового образа жизни становится привычным. На фоне постоянно растущего числа людей, способных оплачивать свои развлечения и загруженности уже существующих мест отдыха привлекательно становится создание места, в котором сочеталась как спортивные, так и развлекательные услуги, способные удовлетворить клиентов и одной из формы этих мест является спортивное рыболовство. [15]

В Чувашии экологический туризм начинает пользоваться популярностью, а на западе он на пике моды. Чувашия - великолепный уголок Поволжья с интересным сочетанием древности и современности. По территории Чувашской Республики протекает свыше 2300 рек общей протяженностью около 8650 км, они все относятся к Волжскому бассейну, из них самые крупные: Волга и Сура, значительные из малых рек - Цивиль, Киря, Кубна, Була. На водораздельных пространствах республики имеется 113 озер, в поймах - более 200. на реках республики эксплуатируется более 800 прудов, 35 из которых имеют объем более 1 млн. куб. м. воды.

Многие озера Чувашии являются уникальными памятниками природы республиканского значения. Они входят в состав заповедников, охранной зоны, национальных и природных парков или же являются автономными памятниками природы. К этой группе озер относятся: Светлое, Изъяр, Большое Лебединое, Малое Лебединое, Астраханка, Сюткуль, Кюле, Круглое Болото, Тени, Кюльхири (Вурнарский район), Аль, Малый Ургуль, Большой Ургуль, Белое, Журавлиное, Бездонное, Балахонка, Черная Речка, Изерки, Молебное, Старая Старица,

Чага, Лече (Лиса), Старица, Волчья Яма, Варган.

В водоемах Чувашской республики насчитывается около 50 видов рыб. С продолжающимся загрязнением водоемов падает численность и промысловых и не промысловых (подуст, горчак, голян и др.) рыб.

Число любителей рыболовов в республике превышает 30000 человек. Численность рыболовов, являющихся членами «Чувашохотрыболовсоюза» растет, но наблюдается общая тенденция уменьшения числа организованных рыболовов. Современное состояние запасов Чебоксарского водохранилища в пределах Чувашской Республики позволяет при должной организации промысла добывать до 240-250 тонн рыбы в год.

Что касается уровня развития рыболовного туризма в Чувашии, он все еще находится в стадии начального развития. На сегодняшний день уровень предлагаемых услуг не отвечает требованиям, ни одна рыболовная база не может удовлетворить потребности все возрастающего спроса на услуги. В настоящее время в Чувашии практически отсутствует система организованного любительского рыболовства. Каждый рыбак сам для себя устанавливает и правила ловли, и сроки начала сезона. Да и правила ловли безнадежно устарели. Хотя в Чувашии каждое рыбное место состоит на учете отдельной юридической организации, таким образом можно сделать вывод, что сферой рыболовства никто не занимался пятнадцать лет. И потребуется ни один год для решения всех проблем.. Однако имеются и положительные моменты, с 2001 года в Чувашской Республике ежегодно проводится Всероссийский фестиваль "Рыбак рыбака" в городе Новочебоксарск. Его организаторами выступили администрация Новочебоксарска и клуб "Рыбак рыбака". Таким образом, можно сделать вывод, что при постоянно растущем спросе на услуги в области спортивного рыболовства, целесообразно разработать бизнес-проект организации в Чувашии фестиваля рыболовов-любителей в весенне-летнее время.

Резюме проекта

Настоящий бизнес-план представляет собой проект расширения существующего предприятия - турфирмы «Интурист-Чебоксары» и повышения его конкурентоспособности за счет разработки и освоения новой номенклатуры услуг.

Сущность проекта - привлечение необходимых инвестиций для организации и проведения фестиваля рыболовов-любителей «Чудо-рыба» на арендуемой базе в Присурье в летнее время, обустройства объекта рыболовного назначения, инфраструктуры и расширения сферы деятельности компании в Чувашии..

Бизнес-проект ориентирует его разработчиков, инвесторов, строительные подрядные организации, хозяйственные структуры и других участников на комплексное развитие рыболовного туризма в регионе.

Бизнес-план является программным документом для менеджеров Фирмы, позволяющим самостоятельно принимать решения по своим функциональным направлениям с целью обеспечения эффективной хозяйственной деятельности.

Бизнес-план дает объективную информацию о деятельности фирмы акционерам и персоналу, является общим руководящим документом по обеспечению производственно-хозяйственной деятельности Фирмы. [8]

Цель бизнеса: аренда недорогой рыболовной базы на Суре и проведения ежеквартального фестиваля рыболовов-любителей с целью получения прибыли.

Цель проекта: увеличить объем спроса, путем более полного удовлетворения спроса потребителей, чтобы предприятие стало прибыльным и поэтапно максимизировать прибыль. Получение прибыли за счет увеличения количества клиентов.

Таким образом, целями представленного инвестиционного проекта является:

· разработка и описание путей предоставления услуг в области рыбной ловли;

· определение предполагаемого места положения арендуемой базы;

· описание услуг, которые организация будет предоставлять потребителям;

· анализ целесообразности оказания подобных туристских с точки зрения рентабельности и прибыльности;

· выбор оптимальных путей решения поставленных в бизнес-плане задач;

· разработка конкретных мероприятий, связанных с реализацией бизнес-плана.

Основным направлением деятельности будет предоставление услуг в области рыболовного туризма туристам внутреннего и внешних рынков при относительно низких ценах и высоком качестве по сравнению с основными конкурентами и проведения ежеквартального фестиваля рыболовов-любителей «Чудо-рыба».

Преимущества перед конкурентами:

· цены ниже, чем у основных конкурентов;

· высокий уровень качества предоставляемых услуг;

· уникальное географическое положение;

· наличие необходимого оборудования.

Для реализации данного проекта необходимы средства в размере 288 тыс. рублей на покупку основных средств и ремонта арендуемой рыболовной базы. бизнес планирование туристический маркетинговый

93% капиталовложений составят собственные средства, что составит порядка 268 тыс. рублей, и 7% заемные средства в виде банковского кредита в 20 тыс. рублей с годовой процентной ставкой 24% на период 4 месяца.

Планируемый уровень спроса на услуги рыболовной базы составят порядка 800 человек в сезон. Дальнейшее увеличение спроса до 1000 человек будет достигнуто в течение первых 3х лет.

Чистая прибыль первого года составит порядка 127 тыс. рублей.

Капиталовложения в проект полностью окупятся в период 3х лет где прибыль составит 122 тыс. рублей.

Общее время возврата капитальных инвестиций составит 2 года 1 месяц.

Планируемый уровень рентабельности предприятия составит 68%.

Оценка конкурентов и выбор конкурентной стратегии

Прежде чем приступить к составлению бизнес-плана, было проведено детальное изучение рынка с целью выявления основных конкурентов. Это необходимо для того, чтобы определить выбор правильной конкурентной стратегии.

Результаты исследований показали, что основными конкурентами для создаваемого нами проекта будут являться следующие:

1. Всероссийский фестиваль "Рыбак рыбака", организуемый с 2001 года в городе Новочебоксарск. Его организаторами выступили администрация Новочебоксарска и клуб "Рыбак рыбака". К 2006 году он приобрел популярность даже среди высокопоставленных чиновников и крупных бизнесменов, в связи с чем учредили специальную номинацию "VIP-рыболов. В 2005-ом году число рыболовов- участников фестиваля достигло почти тысячи человек, зрителей и болельщиков - около 10 тысяч. В прошлом году проведение Всероссийского фестиваля "Рыбак рыбака" в Новочебоксарске не состоялось по вине теплой погодой (лед на Волге в районе ГЭС в последние 2 года был очень тонок - всего 20-30 см, тогда как в предыдущие годы во время проведения фестиваля толщина льда составляла 80 см-1 м.) и предписанием природоохранной прокуратуры, так как место проведения фестиваля рыболовов является запретной зоной, где рыбалка запрещена.

Кроме общего описания конкурента необходимо определить общие преимущества и недостатки.

Преимущества:

· взаимоотношения со сторонними организациями на высоком уровне

· популярность

· известность

Недостатки:

· не достаточно развит маркетинг

· большое скопление народу на ограниченной площади,

2. Чувашское отделение Росохотрыболовсоюза, которое возглавляет Олег Поляков. Фирма объединяет 6 юридических лиц, 21 городское и районное общество. За ней закреплены все естественные водоемы Чувашии и почти половина охотничьих хозяйств. Она имеет 19 домов-баз охотников и рыболовов. В сфере деятельности - любительская охота и рыболовство, воспроизводство природных ресурсов. Но целенаправленной политики в этом деле «Чувашохотрыболовсоюз» все же не ведет.

Общие преимущества и недостатки Чувашского отделения Росохотрыболовсоюза

Преимущества:

· взаимоотношения со сторонними организациями на высоком уровне

· квалифицированный коллектив

Недостатки:

· качество предлагаемых товаров и услуг низкого качества.

· не развит маркетинг

· недостаточный уровень качества пероснала.

Таким образом, учитывая недостатки конкурента, проекту необходимо установить цены ниже, чем у конкурента и приемлемые для граждан цены, для людей со средним доходом и установить высокое качество обслуживания. Необходима также расширенная реклама в Чувашии и соседних республиках.

В результате проведения вышеперечисленных мероприятий будет обеспечен высокий объем продаж, доход, а, соответственно, и прибыль. Только в этом случае организация проекта имеет возможность быть конкурентоспособной.

Таким образом, основными направлениями конкурентной стратегии должно быть установление приемлемых цен и предоставление более качественных услуг. Достижение стратегии низких цен возможно путем реализации проекта по уменьшению текущих и производственных затрат, внедрении системы различного рода скидок.

В действиях конкурентов следует опасаться изменений маркетинговой политики и возможного снижения цен на свою продукцию.

В противодействие конкурентам предполагается введение собственных маркетинговых мероприятий по реализации продукции. Это проведение рекламных кампаний на местном радио, телевидении, в местных органах печати и на торговых точках совместно с Министерством спорта и туризма Чувашии, которое в настоящее время реализует программу развития туристской сферы республики, а так же помещение информации в собственном сайте туркомпании в Интернете.

План маркетинга.

Следующим этапом при разработке бизнес-плана было составление плана маркетинга, который позволит правильно определить стратегию развития будущего предприятия, методы продвижения услуг на рынке.

Для этого нами были проведены следующие процедуры: сегментация (Таблица 6) и характеристика рынка, определена стратегия ценообразования.

В качестве потенциальных потребителей предоставляемых услуг можно рассматривать население Чувашии и соседних республик, интересующихся рыболовным спортом, которое имеет доход от 5000 рублей в месяц.

Целевая аудитория потребителей услуг как разновидности отдыха и развлечения в нашей стране выглядит следующим образом:

12-16 лет - 10%

16-20 лет - 15%

20-25 лет - 15%

25-35 лет - 20%

35- более - 40%

При этом следует отметить, что более 60% целевой группы 25 и более лет составляют клиенты являющимися активными рыболовами.

Характер спроса на услуги базы естественно будет сезонным, напрямую зависящим от времени года, от погоды и ограничений на ловлю рыбы. Естественно это найдет свое отражение в политики ценообразования.

Таблица 6. Сегментация рынка

Сегментация рынка по признакам
	2006 - 2007	2007 - 2008
1. Демографический
- возраст	Любой	Любой
- пол	М/Ж	М/Ж
- семейное положение	Не имеет значения	Не имеет значения
- уровень дохода	От 2000 руб/мес	От 2000 руб/мес
- образование	Не имеет значения	Не имеет значения
- национальность	Не имеет значения	Не имеет значения
2. Психологический
- социальный слой	Средний достаток	Средний достаток
- стиль жизни	спортивный	Спортивный
3. Поведенческий
- степень случайности покупки	Иногда, регулярно	Иногда, регулярно
- степень потребности в товаре	1-2 раза в год	1-2 раза в год
- степень готовности купить товар	Интерес, желание	Желание
- эмоциональное отношение	Нейтральное, положительное	положительное

Существуют различные пути решения проблем сезонности а заодно и расширения рыночных сегментов деятельности компании. В данном случае решение сезонного вопроса откроет дополнительный сегмент рынка для расширения производства и новый источник притока финансовых средств для компании.

Ценообразование

Формирование ценовой политики компании происходит на стадии выпуска на рынок нового товара, новых услуг с учетом установившихся цен на услуги, реализуемые относительно продолжительное время. Ценовая стратегия выбирается в зависимости, как от позиции конкурентов, так и в зависимости от типов рынка. В компании применяется гибкое ценообразование, способное удовлетворить интересы перспективного сотрудничества, долговременной рыночной устойчивости, конкурентоспособности оказываемых услуг, и используются следующие методы. Затратный метод предполагает расчет отпускной цены исходя из фактической себестоимости производства, умноженной на ожидаемую рентабельность, которая в свою очередь зависит от требуемых инвестиций в основной и оборотный капитал, а также от прогноза продаж.

Ценовая политика увязана с общими целями предприятия и включает формирование кратко- и долгосрочных целей на базе издержек производства и спроса на продукцию, а также цен конкурентов.

Рыночные возможности рыболовной базы оцениваются возможностями материально-технической базы арендуемой базы, т.е. максимальное количество клиентов, которых база может принять за определенный период времени, соотношением цена - качество т.е. учитываются цены конкурентов на аналогичные виды услуг и их заменители, а так же созданным информационным полем и имиджем базы.

При создании имиджа престижного места рыболовной ловли необходимо поддерживать цены на относительно высоком уровне, но на уже существующие услуги цена не должна быть выше, чем у конкурентов, и при этом ценовая политика курорта должна строится по принципу «высокая цена - высокое качество», а для максимального использования возможностей рыболовной базы рассмотреть возможность введения скидок на покупку услуг постоянным (корпоративным клиентам), льготного времени, объёмных скидок и клубных карт.[3]

В качестве примера приведем средние цены на услуги рыболовной ловли в республике на базах (руб.).

Проживание на базе

1-местный номер - 1500,

3-местный - 1800,

4-местный - 2100 ( в стоимость входит завтрак).

Питание:кофе-брейк-60(1чел.),обед, ужин -150(1чел.).

Аренда водного транспорта - 900 (в одну сторону).

Услуги инструктора - 300/час.

Абонемент - 60.

Средняя стоимость проведенного дня составляет: 1800-2000.

Для привлечения потребителей необходимо предусмотреть предоставление дополнительных услуг и выгод, составляющих вкупе товар с подкреплением:

· система скидок для больших групп;

· скидки для постоянных клиентов,

· проявление личного внимания отдыхающим;

· гарантия возврата денег в экстренных ситуациях;

Также, для повышения конкурентоспособности необходимо оказание и бесплатных услуг. Например, таких, как:

· бесплатный завтрак, если лодки были взяты на прокат.

Для расширения занимаемого сегмента рынка, и привлечения большего количества клиентов необходимо внедрить комплекс маркетинговых приемов и стратегий, которые могут проявляться в виде внедрения разнообразных мероприятий и программ - организация и проведение на арендуемой базе фестиваля рыболовов-любителей. Люди очень заинтересованы в туруслугах республики, т.к. активный, спортивный отдых на сегодняшний день очень престижен, привлекают также невысокие цены,

Положение по проведению любительского рыболовного фестиваля «Чудо-рыба» представлено в приложение 1.

РЕГЛАМЕНТ ПРОВЕДЕНИЯ ФЕСТИВАЛЯ

(ориентировочный, возможны незначительные изменения)

июль (суббота)

База «Чудо-рыба» в Присурье

8.30 -- начало регистрации участников

9.00 -- старт 1-го тура

12.00 -- финиш, взвешивание, подведение итогов 1-го тура

13.00 -- финал (на усмотрение судейской коллегии)

14.00 -- финиш, взвешивание, подведение итогов

14.30 -- награждение победителей.

Обед, ужин. По распорядку базы

Культурная программа: Знакомство с Alex5, выступление артистов (цыгане и пр.), песнопение, танцы, игрушки, сауна и т.д.

июль (воскресенье)

Неофициальная часть.

База «Чудо-рыба» в Присурье

Сложный Подъём. Физзарядка. Минералка. Завтрак.

7-00-- 9-00 начало внутреннего турнира

Время проведения 3 часа. Потом награждение победителей поощрительными призами и грамотами.

Соответственно обед и пр.

Отдохнули и по домам. Кто желает, продолжает отдыхать дальше.

Таким образом, организация фестиваля должна разнообразно рекламироваться, так как успешное его проведение позволит сделать имя арендуемой базе.

· Реклама в популярных и читаемых газетах и журналах

· предложения в туристических агентствах Чувашии и соседних республик;

· красочные рекламные проспекты со всей необходимой информацией и фотографиями должны быть размещены в местах скопления людей,

· реклама в Интернете, на сайтах крупных туристических агентств;

· статьи в читаемых журналах для любителей спорта и отдыха;

· организация рекламной компании для внутренних туристов посредством теле-радио вещания, в печатных изданиях республиканского и местного масштаба.

Все эти виды рекламы являются каналами сбыта. Необходимо увеличивать уровень дохода путем постоянного роста объемов продаж за счет расширения рынка сбыта.

Рассмотрим проект бюджета маркетингового исследования, который включает в себя следующие расходы (постатейно):

1. Зарплата персонала 2*2000 = 4000 руб

2. Расходы на производство анкет 500 *20 = 10000 руб

3. Приобретение информации на стороне 2000 руб

4. Расходы на коммерческое обеспечение работ 2000 руб

5. Накладные расходы 2000 руб

ИТОГО: 19 000 руб

Полученную сумму затрат на проведение исследований отнесем к производственным расходам и будем ее учитывать при обосновании величины начального капитала.

Производственный план.

Общая информация: Рыболовная база., арендуемая у Чувашского отделения Росохотрыболовсоюза расположена в Присурье. Вы насладитесь размеренным спокойствием сельской жизни вдали от городской суеты. Забыть о повседневных заботах Вам помогут уют деревенских интерьеров, чистота и свежесть природы. Окружающий лес богат грибами и ягодами, а в Суре можно поймать судака, леща, сома, сазана, окуня и щуку.

Заезды: от 1 суток.

Связь: Билайн, МТС.

Водоем: река Сура

Инфраструктура и номера: Два бревенчатых благоустроинных дома. Первый дом, вместимостью 30 человек, состоит из летней веранды, столовой (большой стол, 2 скамьи, диваны, газовая плита, русская печь), 6 спален (4 деревянные кровати), удобных палатей (6 мест), санузла. Второй дом, вместимостью 30 человек, состоит из столовой (большой стол, скамьи, раскладные кресла, газовая плита, русская печь), 6 спален (по 4+3 деревянные кровати). Интерьер домов выдержан в русском стиле - деревянная мебель, простое убранство. Территория огорожена, есть стоянка для автомобилей.

Количество мест: основных мест - 60, дополнительных - 20 (без предоставления спального места).