Разработка и экономическое обоснование внедрения новой услуги в ЗАО "Солнечный берег"

Курс иппотерапии

1 круг по манежу

30 мин по манежу

1 час за пределами манежа

Абонемент с обучением

Абонемент без обучения

-

20 руб.

70 руб.

160 руб.

750 руб.

500 руб.

-

-

50 руб.

-

600 руб.

450 руб.

3250 руб.

-

60 руб.

110 руб.

700 руб.

450 руб.

Таким образом, Иппоцентр предполагает установить цены ниже, чем у конкурента и приемлемые для населения Чувашии цены, для людей со средним доходом и установить высокое качество обслуживания. В этом случае Иппоцентр имеет возможность быть конкурентоспособным.

Основными направлениями конкурентной стратегии центра должно быть установление приемлемых цен и предоставление более качественных услуг, а также принципиально новой услуги на рынке санаторно-курортных услуг в Чувашии. Достижение стратегии низких цен возможно путем реализации проекта по уменьшению текущих и производственных затрат, внедрении системы различного рода скидок. В действиях конкурентов следует опасаться изменений маркетинговой политики и возможного снижения цен на свою продукцию.

Таблица 22 - Сильные и слабые стороны продуктов и услуг центра «Кентавр» по сравнению с конкурентами

Преимущества по сравнению с конкурентами	недостатки	Меры по преодолению недостатков
Месторасположение Более широкий ассортимент услуг Новизна услуги Квалифицированный персонал	1.Отсутствие некоторых видов услуг (пони) 2. Неизвестность в Чувашии	Дальнейшее расширение и развитие деятельности

Задачи и стратегии.

Задачами центра являются:

Создание новой ниши на существующем сегменте рынка санаторно-курортных услуг в ЧР

Окупить капитальные вложения при наименьшем сроке

Получение дохода на вложенные средства

Создание новых рабочих мест

Развитие и расширение деятельности в стратегическом будущем

География и каналы сбыта.

Реализация данного проекта предусматривает работу на территории Чувашской республики, а также близко расположенных регионов. В дальнейшем планируется охватить спецификой услуг более дальние города и регионы. Каналом сбыта услуг выступят все туристические агентства г. Чебоксары.

Первоначально Иппоцентр планирует входить на рынок санаторно-курортных услуг с минимальным ассортиментом услуг.

В стратегическом будущем планируется увеличить количество предоставляемых услуг, увеличить количество лошадей, ввести дополнительные услуги: услуги по прокату пони, проводить на территории Иппоцентра различные конкурсы по конному спорту.

Для развития иппоцентра были выявлены следующие критерии успеха:

Июнь 2009 года начало продаж новых видов услуг

К концу 2009 года занимать 30% санаторных услуг в ЧР

Начало 2010 года выход на региональный уровень

Достижение известности на всероссийском уровне, в стратегическом будущем на международном уровне.

Формирование ценовой политики происходит на стадии выпуска на рынок нового товара, новых услуг с учетом установившихся цен на услуги, реализуемые относительно продолжительное время. Ценовая стратегия выбирается в зависимости, как от позиции конкурентов, так и в зависимости от типов рынка.

Постоянные задачи:

-поддержание конкурентного отношения «цена-качество» по видам услуг;

-стимулирование спроса;

-увеличение денежной составляющей в оплате;

-получение плановых объемов дохода и прибыли.

Ценовая политика увязана с общими целями организации и включает формирование кратко- и долгосрочных целей на базе издержек производства и спроса на продукцию, а также цен конкурентов.

Рыночные возможности нашего центра иппотерапии оцениваются возможностями материально-технической базы, т.е. максимальное количество клиентов, которых центр может принять за определенный период времени, соотношением цена - качество, т.е. учитываются цены конкурентов на аналогичные виды услуг и их заменители.

Иппоцентр применяет тендерный метод ценообразования. На новые виды предлагаемых услуг поддерживаются цены на относительно высоком уровне, однако на уже существующие услуги цена не выше, чем у конкурентов. При этом ценовая политика центра строится по принципу «высокая цена - высокое качество». А также существуют скидки отдельным категориям рынка.

Таблица 23 - Основные цены на предоставляемые услуги

Курс иппотерапии 14 дней	3250 руб.
Прокат лошадей (1 час)	100 руб.
Обучение верховой езде (1 час)	130 руб.
Конная выездка 30 мин	120 руб.
Конная выездка 1 час	240 руб.
Абонемент с обучением (10 посещений по 30 мин)	1450
Абонемент без обучения (10 посещений по 30 мин)	800

Таблица 24 - Иппоцентр предлагает следующую систему скидок:

детям-инвалидам	50%
детям с диагнозом ДЦП	50%
инвалидам 1-ой и 2-ой групп	30%
детям до 10 лет на курс обучения верховой езде	30%
постоянным клиентам	10%

Маркетинговый план

Иппоцентр предоставляет услуги, которые позволяют удовлетворить спрос людей на услуги иппотерапии, интерес людей к конному спорту, Предоставляемые услуги ориентированы, главным образом, на клиентов с заболеваниями ОДА, НС, ЦРБ и группы людей, которые заинтересованы в том, чтобы пройти обучение верховой езде, интересно провести выходные дни. Иппоцентр стремится оказать помощь в достижении результатов при лечении, предлагая дополнительный метод лечения.

Сильной стороной фирмы является работа опытных профессиональных врачей, прошедших повышение квалификации по направлению иппотерапии.

Спрос на такие услуги практически не ограничен, поскольку в Чувашской Республике высокое количество жителей, имеющих проблемы с опорно-двигательным аппаратом, нервной системой.

Для привлечения клиентов предлагается осуществить следующие рекламные мероприятия:

Презентация иппоцентра. Предлагается провести в день открытия центра с приглашением министра здравоохранения ЧР, министра ФК и С, журналистов. Проведение праздничного концерта.

Реклама в специализированных изданиях, газетах и журналах.

Красочные рекламные проспекты со всей необходимой информацией и фотографиями. Реклама в Интернете на республиканских и специализированных сайтах; Собственная Web - страничка со всей необходимой информацией в Интернете; Рекламные статьи в читаемых журналах для любителей спорта и отдыха; Установка вдоль оживленных автомобильных трасс/дорог рекламные дорожные щиты с информацией о центре иппотерапии. Организация рекламной компании для клиентов посредством теле-радио вещания, в печатных изданиях республиканского и местного масштаба. Распространение рекламных плакатов, листовок в больницах и поликлиниках, в специализированных отделениях по заболеваниям ОДА, НС. Рекламные мероприятия одновременно могут являться каналами сбыта продукции.

Стимулирование сбыта

В целях стимулирования сбыта предполагается провести следующие мероприятия по стимулированию продаж: Пробные предложения. Подарки постоянным покупателям: календари, майки, плакаты для клиентов. Они стимулируют сбыт, обладая ценностью для потребителей и сохраняясь ими. Они выполняют функцию напоминания. Распределение и сбыт предполагается, возможно, проводить только через прямые каналы. То есть услуга может оказываться только непосредственно в центре иппотерапии. Путевки в Иппоцентр предполагается реализовывать в санатории «Чувашия», в поликлиниках республики, в туристических агентствах.

Операционный план

Таблица 25 - Для организации центра требуется следующие помещения и оборудования

Наименование	количество	площадь
Строительство помещение для персонала	-	100 кв.м.
Строительство летнего манежа	-	2400 кв.м
Строительство крытого манежа	-	2400 кв.м
Строительство помещения для содержания лошадей	-	200 кв.м
Строительство помещения для хранения оборудования	-	35 кв.м
Лошадь	8 шт.
Конское снаряжение	-.
Инвалидные коляски	2 шт.
Прочее оборудование	-

Помещение для персонала составляет 100 кв.м. Предполагается, что здесь будут принимать клиентов, в отдельных кабинетах будут находиться различный персонал, а также будет комната отдыха для персонала.

Летний манеж имеет площадь 60х40 м. находится на обычном плацу, на открытом воздухе. Плац должен быть огороженным, хотя бы невысоким заборчиком. Грунт на плацу должен быть ровным, мягким, хорошо впитывающим влагу;

Для занятий в зимнее время года необходим специальный крытый манеж стандартных (60х40 м) размеров. Для содержания лошадей необходимо просторное помещение, должно быть достаточно места для каждой лошади, помещение для амуниций, для конюхов и тренеров. Лошади необходимы покладистые, лучше беспородные. Если же лошади породистые, необходимо, чтобы они ранее не участвовали в скачках. Лошадей предполагается приобрести в конном заводе в Ядрине.

Необходимы также инвалидные коляски для особых случаев, придвижения детей-инвалидов по территории иппоцентра.

В составе оборудования для занятий ЛВЕ в первую очередь необходим монтуар (лесенка с тремя-четырьмя ступеньками), который делает посадку ребенка на лошадь более удобной и частично облегчает задачи методиста.

В составе оборудования можно назвать также разноцветные пластмассовые или другие предметы (ведра, конусы и др.), с помощью которых проводится обучение элементам управления лошадью, а также мячи, пластмассовые обручи, кегли, кольца, мешочки с горохом и другие предметы для манипуляций с ними во время занятий.

Иппоцентр предполагает работать с 8-00 до 22-00 часов.

Таблица 26 - Требуемый персонал:

Персонал	Количество	Заработная плата в месяц (руб.)	Общая сумма заработной платы
Главный врач	1	15000	180000
Врач терапевт	1	8000	96000
Врач травматолог	1	8000	96000
Врач эндокринолог	1	8000	96000
Администратор - менеджер	1	6500	78000
Технический работник	1	6500	78000
Технический работник	1	6500	78000
Тренер	2	7000	84000
Ветеринарный врач	1	7500	90000
Конюх	2	6500	78000
Дворник-сторож	2	6000	72000
Уборщица	2	6000	72000
Итого без ЕСН	16		1098000
ЕСН (26%)			285480
			1383480

Таким образом, месячный фонд заработной платы составляет 138480 руб.

Таблица 27 - Потребление энергоресурсов

Статья расхода	Ед. измерения	Среднегодовой расход	Цена за ед. измерения без НДС. руб.	Среднегодовые затраты, тыс. руб.
Электроэнергия	кВт *ч	250 000	0,619	4,75
Вода (холодная)	j м	1 852	1.98	3,67
Вода (горячая)	Гкал	20	71,73	1,43
Отопление	Гкал	145	64,58	9.36
Итого:	19,21

Рассмотренные статьи затрат максимально полно отражают внутреннее содержание предоставляемых услуг и в последствии, самым непосредственным образом, будут формировать их качество.

Продолжительность инвестиционной фазы рассматриваемого проекта (время осуществления капитальных вложений) составляет 12 месяцев с начала реализации проекта.

В течение этого периода времени будет проведена полная реконструкция существующего здания, а также, будет приобретено, доставлено и смонтировано основное технологическое оборудование. К моменту пуска проекта в эксплуатацию технологическое оборудование будет полностью готово к работе. Оценка инвестиционных издержек, связанных с реконструкцией здания (без учета стоимости существующего здания) и с приобретением импортного оборудования представлена в таблице 29.

Таблица 28 - Оценка инвестиционных издержек

Статья затрат	Стоимость тыс. руб.
Работы по реконструкции существующего здания	2230000
Строительно-монтажные работы	340560
Установка и подводка сетей	358700
Технологическое оборудование для всего комплекса, включая предметы интерьера (специальные манежные элементы, загоны, заборы, стойла, предметы тренинга) Данное оборудование предоставляется по оптовым ценам у компании занимающейся непосредственно занимающейся организации аналогичных центров в г. Москве «Sirion Area»	2567800
Итого затрат:	5497060

Условия оплаты строительно-монтажных работ по проекту, а также, условия поставки и оплаты оборудования на сегодняшний день являются предметом дальнейшего согласования. Однако, предполагается, что к моменту сдачи проекта в эксплуатацию должна быть оплачена полная стоимость всех работ, включая стоимость поставленного оборудования. После сдачи проекта в эксплуатацию технологически возможно достижение 100% планируемых объемов реализации услуг, однако, в первый год работы реально можно рассчитывать лишь на 80% от запланированного уровня. Это связано с необходимостью проведения ряда рекламных мероприятий для привлечения клиентов.

Таблица 29 - Календарный график подготовки реализации проекта

№	Содержание этапа реализации проекта	Календарные сроки использования
1	Детализация и разработка проекта окончательного варианта бизнес-плана, поиск инвестора.	01.07.2008 - 01.08.2008
2	Регистрация предприятия, заключение договоров	01.08.2008 - 01.09.2008
3	Подготовка помещения	01.09.2008 - 01.12.2008
4	Приобретение оснащения и материалов, набор персонала	01.12.2008 - 14.12.2008
5	Отладка оборудования и обучение персонала	14.12.2008 - 21.12.2008
6	Реклама, опытная эксплуатация оборудования	21.12.2008 - 01.01.2009

Таблица 30 - Используемая рекламная компания будет включать:

Реклама в СМИ (ранее не задействованных)	6 тыс. руб.
Модернизация WEB сайта каждый месяц	10тыс. руб.
Полиграфическая продукция (буклеты, брошюры)	6тыс. руб.
Сувенирная продукция	7 тыс. руб.
Итого:	29 тыс. руб.

Данные виды рекламы будут использоваться по случаю их наиболее эффективности влияния на потенциальных потребителей. На начало реализации проекта планируется привлечение финансовых средств из собственных активов, которые составят порядка 30% капиталовложений, а остальную часть покроют банковский кредит в размере 500 тыс. руб. с процентной ставкой 19% на 3 года.

Организации необходимы первоначальные инвестиции в размере 553000 рублей закупку оборудования

Таблица 31 - Расчет основных средств

Наименование	количество	Сумма, руб.
Строительство манежа и прилегающих территорий	-	5497060
Лошадь	8 шт.(14000 ед.)	112000
Конское снаряжение (основное конское оборудование предоставлено по основной программе закупки всех основных средств у компании в г. Москве «Sirion Area»)	-	765000
Инвалидные коляски	12 шт.(15000ед.)	180000
Итого		6554060

Таблица 32 - Расчет амортизационных отчислений

Наименование	Норма амортизации в год	Сумма в год, руб.
Строительство манежа и прилегающих территорий	20%	1099412
Конское снаряжение «Sirion Area»	12%	91800
Инвалидные коляски	10%	18000
Итого:		1209212

Таблица 33 -Прогноз продаж

Показатели	Спрос	2009	2010	2011	2012	2013
		1	2	3	4
Прогнозируемое кол-во проведенных дней	Средний	360	378	410	390	1480	1510	1620	1550

Время работы центра 8:00-21:00. Стоимость курса иппотерапии 3250 руб.

Таблица 34 - Расчет основных показателей себестоимости

Показатель	Сумма, руб.
ФОТ, сотрудников центра иппотерапии с включенным ЕСН	1383480
Постоянные издержки в год:	6554060
Амортизация в год	1209212
Электроэнергия в год	19210
Итого постоянных затрат:	2611902
Переменные затраты в месяц:
Средства по уходу за лошадьми (специальные шампуни и щетки, приспособления очистки, предоставленные компанией «Sirion Area»), в месяц	34750
Кормление лошадей (основным поставщиком корма выступает Чебоксарский элеватор), в месяц	56800
Реклама	29000
Итого переменных затрат:	120550

3.2 Расчет точки безубыточности проекта внедрения услуги в ЗАО «Солнечный берег»

Точка безубыточности высокого сезона на 25 человек

Точка безубыточности.

Стоимость услуги: 3250 руб.

Себестоимость: 4058502руб.

Выручка за 2008 год.: 4800250 руб. Прибыль: 741748 руб.

Постоянные затраты: 2611902 руб. Переменные: 1446600 руб.

Т.б. в стоим. выр. = постоянные затраты/Доля маржи покрытия в выручке =2611902 руб./0,69 = 3785365,2 руб. Доля маржи = выручка - переменные затраты/выручка = 4800250 руб.- 1446600 руб./ 4800250 руб.=0,69 Т.без. в нат. выр. = Т.б. в стоим.выр./Цена единицы продукции. = 3785365,2 руб./ 3250 руб. = 1165 путевок.

Необходимо 3785365,2 руб./ или 1165 путевок для того, чтобы покрыть постоянные издержки и переменные издержки не получив при этом прибыли.

Таблица 35 - Анализ чувствительности реализации проекта по созданию иппоцентра

	А	Б	С	D	E	F
1	ВВОДИМЫЕ ДАННЫЕ
2	Постоянные затраты.	2611902
3	Переменные издержки на единицу продукции	120550
4	Цена реализации единицы продукции	3250
5	Минимальный оббьем продаж (ед.)	1165
6	Максимальный оббьем продаж (ед.)	1850
7	Наиболее вероятный оббьем продаж (ед.)	1477
8	АНАЛИЗ ЧУВСТВИТЕЛЬНОСТИ	СЦЕНАРИЙ 0	СЦЕНАРИЙ 1	СЦЕНАРИЙ 2	СЦЕНАРИЙ 3	СЦЕНАРИЙ 4
9	Описание изменений	Без изменений	10% - ное снижение	10% - ное снижение	10% - ное снижение	10% - ное снижение
10	Скорректированные вводные данные		в единицах	в цене	в переменных издержках	в постоянных затратах
11	Постоянные затраты	2611902	2611902	2611902	2411904	2314902
12	Переменные издержки на единицу продукции	120550	120550	120550	112503	105550
13	Цена реализации единицы продукции	3250	3250	2875	2875	3192
14	Минимальный объем продаж (ед.)	1165	1788	1267	1347	1458
15	Максимальный объем продаж (ед.)	1850	2244	1950	1811	2500
16	Наиболее вероятный объем продаж (ед.)	1477	2225	2425	2425	2425
19	РЕЗУЛЬТАТЫ
20	Удельная прибыль	35	43	25	30	35
21	Точка безубыточности (ед.)	1165	1165	1233	1032	1165
22	Точка безубыточности (ф. ст.)	3785365,2	3199565	3299464	3998465	3857564
23	Прибыль/убыток при минимальном объеме продаж	567485	545482	587675	546585	567865
24	Прибыль/убыток при максимальном объеме продаж	651748	632548	654538	634348	623748
25	Прибыль/убыток при наиболее вероятном объеме продаж	741748	734648	756178	735648	725548

3.3 Эффективность создания центра «Кентавр»

Таблица 36 - Расчет финансовых показателей иппоцентра в среднем за год

Показатель	Сумма
Выручка от реализации (по цене курса иппотерапии 2840 руб. и общему количеству клиентов центра за год в среднем спросе) 3250 * 1477	4800250
Себестоимость (2611902/12 = 217658,5 руб. постоянные затраты в месяц + переменные затраты в месяц 120550 руб.)*12	4058502
Прибыль от реализации руб.	741748
Налог на прибыль (24%)	178019,52
Чистая прибыль в год	563728,48
Рентабельность общая	14%

Чистая прибыль в месяц = 563728,48/12 = 46977,37 руб.

Итого капитальных затрат: 9165962 руб.

Данные инвестиционные средства предполагается получить безвозвратно субсидированием от государства в рамках социального проекта (56%), в размере 5132938,72 руб., а часть средств (44%) в размере 4033023,28 руб. получить у частного инвестора (Московский коммерческий центр развития инновационных проектов) по сумме погашения чистой прибылью, в связи с развитием пилотных проектов центров иппотерапии регионов России.

Для определения срока окупаемости сумма частных инвестиций составит 4033023,28 руб.

Срок окупаемости = Капитальные затраты/ Чистая прибыль в месяц =(4033023,28 руб. /46977,37)/12 = 7,15 = 7 лет и 3 месяца составит период окупаемости данного проекта.

Рентабельность инвестируемого капитала = Прибыль до налогообложения / Инвестируемый капитал = 741748/4033023,28 *100 = 18,4%

Оценка изменения и прогноз показателей на основе использования метода статистической зависимости

Таблица 37 - Реализация услуги и получение прибыли

Основные показатели	2009год	2010 год	2011 год
1. Реализация путевок в иппоцентр, шт.	1477	1480	1510
2. Прибыль, руб.	741748	845762	874541

3.4 Экономико-математическая модель

Прогнозирование основных экономических показателей от осуществления деятельности по разработке WEB - сайта центра иппотерапии.

Поиски эффективных способов планирования сложных процессов привели к созданию принципиально новых методов сетевого планирования и управления (СПУ). Система СПУ обычно применяется для планирования сложных разработок, не имевших в прошлом никаких аналогов. Продолжительность работы “t” является случайной величиной, характеризующейся своим законом распределения, а значит, своими числовыми характеристиками - средним значением, или математическим ожиданием “t_ср”_.

Простейшим распределением является известное в математической статистике ? - распределение. Анализ большого количества статистических данных показывает, что ? - распределение можно использовать в качестве априорного для всех работ.

Для определения числовых характеристик “t_ср” этого распределения определяют три временные оценки:

а) оптимистическую оценку “t_о”, т.е продолжительность работы при самых благоприятных условиях;

б) пессимистическую оценку “t_п”, т.е продолжите6льность работы при самых неблагоприятных условиях;

в) наиболее вероятную оценку “t_нв”, т.е продолжите6льность работы при нормальных условиях.

Следует отметить, что обычно специалистам сложно оценить наиболее вероятное время выполнения работы “t_нв”. Поэтому в реальных проектах используется упрощенная (и менее точная) оценка средней продолжительности работы на основании лишь двух задаваемых временных оценок “t_о” и “t_п”:

t_ср = (2 * t_о + 3 * t_п ) / 5

Рассчитаем объем продаж по закону ? - распределения.

Таблица 38 - Расчет объема продаж по закону ? - распределения

Виды деятельности	Значение объема продаж	Формула расчета прогнозируемого значения
	Пессимистическое	Оптимистическое	Прогнозируемое
1	2	3	4	5
ПЕРВЫЙ КВАРТАЛ
разработка страниц сайта	5	8	6	tср=(3*5+2*8)/5
реклама на сайте	10	15	12	tср=(3*10+2*15)/5
разработка сайта для предприятий	1	2	1,5	tср=(3*1+2*2)/5
ВТОРОЙ КВАРТАЛ
разработка страниц сайта	6	9	7	tср=(3*6+2*9)/5
реклама на сайте	12	16	13	tср=(3*12+2*16)/5
разработка сайта для предприятий	1	2	1,5	tср=(3*1+2*2)/5
предоставление пакета информации по индивидуальным заявкам	2	3	2	tср=(3*2+2*3)/5
рассылка информации по предприятиям по заявкам	4	6	4	tср=(3*4+2*6)/5
ВТОРОЕ ПОЛУГОДИЕ
разработка страниц сайта	12	20	15	tср=(3*12+2*20)/5
реклама на сайте	24	36	28	tср=(3*24+2*36)/5
разработка сайта для предприятий	3	4	3	tср=(3*3+2*4)/5
предоставление пакета информации по индивидуальным заявкам	6	60	27	tср=(3*6+2*60)/5
рассылка информации по предприятиям по заявкам	6	9	7	tср=(3*6+2*9)/5
обновление страниц сайта по заявке	13	30	19	tср=(3*13+2*30)
ВТОРОЙ ГОД ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
разработка страниц сайта	50	80	62	tср =(3*50+2*80)/5
реклама на сайте	96	144	115	tср =(3*96+2*144)/5
разработка сайта для предприятий	7	12	9	tср =(3*7+2*12)/5
предоставление пакета информации по индивидуальным заявкам	12	100	47	tср =(3*12+2*100)/5
рассылка информации по предприятиям по заявкам	12	20	15	tср =(3*12+2*20)/5
проведение форумов (15 участников)	2	3	2	tср =(3*2+2*3)/5
обновление страниц сайта по заявке	60	100	76	tср =(3*60+2*100)/5
ТРЕТИЙ ГОД ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
разработка страниц сайта	72	144	100	tср =(3*72+2*144)/5
реклама на сайте	108	144	122	tср=(3*108+2*144)/5
разработка сайта для предприятий	12	18	14	tср =(3*12+2*18)/5
предоставление пакета информации по индивидуальным заявкам	18	120	58	tср =(3*18+2*120)/5
рассылка информации по предприятиям по заявкам	12	20	15	tср =(3*12+2*20)/5
проведение форумов (25 участников)	4	6	4	tср =(3*4+2*6)/5

Таким образом, по закону ? - распределения было рассчитано прогнозируемое значение объема продаж иппоцентра в первые три года деятельности организации. Рассчитаем выручку по закону ? - распределения.

Таблица 39 - Расчет выручки по закону ? - распределения

Виды деятельности	Цена	Значение выручки
		ПессимисТическое	Оптимистическое	Прогнозируемое
1	2	3	4	5
ПЕРВЫЙ КВАРТАЛ
разработка страниц сайта	800	4 000	6 400	4 800
реклама на сайте	700	7 000	10 500	8 400
разработка сайта для предприятий	3 000	3 000	6 000	4 500
ВТОРОЙ КВАРТАЛ
разработка страниц сайта	1 000	6 000	9 000	7 000
реклама на сайте	700	8 400	11 200	9 100
разработка сайта для предприятий	3 000	3 000	6 000	4 500
предоставление пакета информации по индивидуальным заявкам	300	600	900	600
рассылка информации по предприятиям по заявкам	100	400	600	400
ВТОРОЕ ПОЛУГОДИЕ
разработка страниц сайта	1 500	18 000	30 000	22 500
реклама на сайте	900	21 600	32 400	25 200
разработка сайта для предприятий	4 500	13 500	18 000	13 500
предоставление пакета информации по индивидуальным заявкам	400	2 400	24 000	10 800
рассылка информации по предприятиям по заявкам	150	900	1 350	1 050
обновление страниц сайта по заявке	50	650	1 500	950
ИТОГО ЗА ПЕРВЫЙ ГОД		89 450	157 850	113 300
ВТОРОЙ ГОД ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
разработка страниц сайта	1 500	75 000	120 000	93 000
реклама на сайте	1 100	105 600	158 400	126 500
разработка сайта для предприятий	6 000	42 000	72 000	54 000
предоставление пакета информации по индивидуальным заявкам	550	6 600	55 000	25 850
рассылка информации по предприятиям по заявкам	200	2 400	4 000	3 000
проведение форумов (15 участников)	50	1 500	2 250	1 500
обновление страниц сайта по заявке	90	5 400	9 000	6 840
ТРЕТИЙ ГОД ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
разработка страниц сайта	1 700	122 400	244 800	170 000
реклама на сайте	1 300	140 400	187 200	158 600
разработка сайта для предприятий	7 000	84 000	126 000	98 000

Таким образом, по закону ? - распределения была рассчитана прогнозируемое значение выручки сайта иппоцентра в первые три года деятельности организации. За первый год осуществления деятельности данный показатель равен 113 300 руб., 310 690 руб. - за второй год и 491 460 руб.

По данным проведенных расчетов вышеуказанного закона ? -распределения прослеживается тенденция к увеличению объема продаж и выручки с течением времени.

Итак, можно отметить, что по проведенным расчетам прогнозируемых экономических показателей, данный проект по созданию сайта иппоцентра может быть реализован.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В целях увеличения объема прибыли, рентабельности своей работы ЗАО «Солнечный берег» должно постоянно разрабатывать проекты, которые предусматривают вложение финансовых ресурсов в создание новых технологий. Каждый из этих проектов должен быть основан на бизнес-плане от идеи до расчета конкретной суммы прибыли, которая будет получена от его реализации.

Наиболее активно бизнес-план используется при поиске инвесторов: новых акционеров, кредиторов, спонсорских вложений и т.д. Помогает бизнес-план крупным предпринимателям и фирмам, которые собираются расширить дело, купив пакет акций существующей фирмы или организовав новую организационно-производственную структуру.

По рассчитанным показателям можно сделать вывод о том, что в 2007 г. по сравнению с 2005 г. значительно снизилась прибыльность предприятия.

В 2008 г. доходы ЗАО «Солнечный берег» увеличились по сравнению с расходами, и рентабельность составила 9,32 %. Материалоотдача равна 10,28 %. Снизилась оборачиваемость запасов в 2008 г. на 1,33 дня и составила 11,72 дней. Оборачиваемость денежных средств в 2007 г. снизилась на 28,63 дня по сравнению с 2007 г. и равняется 28,76 дням. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности имеет тенденцию к снижению, а срок погашения дебиторской задолженности растет. Увеличение оборачиваемости кредиторской задолженности в 2008 г. составило 3,66 оборота, и она равна 14,38 оборотам. Срок погашения кредиторской задолженности уменьшился в 2008 г. 8,56 дня и составил примерно 25 дней.

В структуре деятельности ЗАО «Солнечный берег», основную долю прибыли в большей части приносят услуги дополнительного характера, которые несут собой инновационность, гибкость к среде изменения, которые могут внедряться и разрабатываться стратегически в периоде в зависимости от потребительской среды.

Дополнительные услуги санатория являются прибыльными в том плане, что могут изменяться и подстраиваться под нужды клиентского сегмента. В практике санаторного бизнеса дополнительные услуги занимают до 70% доходов в общей валовой марже организации. Сеть санаторно-курортных учреждений России в настоящее время составляет более 2,4 тыс. здравниц общей мощностью 409,5 тыс. коек, в которых ежегодно получают лечение и оздоровление более 5 млн. человек. Вместе с тем, за последние десять лет число санаториев, пансионатов с лечением и санаториев-профилакториев сократилось на 30%, а число коек в них - на 20%.

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК

1. Гражданский кодекс Российской Федерации (ГКРФ) (части первая, вторая и третья) № 51 - ФЗ от 30.11.1994 (с изм. и доп. От 5.02.2008г.)

2. Конституция РФ № 195 - ФЗ от 30.12.2001г. (с изм. и доп. От 9.02.2008г.)

3. Налоговый кодекс РФ (часть вторая)

4. Боголюбов В.Ф. и Быстров С.А. «Финансовый менеджмент в туризме и гостиничном хозяйстве» М, 2008.

5. Родигин Л.А., «Информационные технологии в гостиничном и туристическом менеджменте». Учебное пособие. М.:, Российская международная академия туризма, 2005г.

6. Браймер Р.А. «Основы управления в индустрии гостеприимства» / авторизованный перевод с английского Е.Б. Цыганова. М.: «Аспект Пресс», 2008г.

7. Гуляев В.Г. «Новые информационные технологии в туризме. Учеб. Пособие. М. ПРИОР, 2005г.

8. Жданова П.Ф. «Менеджмент в туризме» М. 2007г.

9. Плотникова Н.И. «Комплексная автоматизация туристского бизнеса» Ч I и Ч II. М.: Советский Спорт, 2005г.

10. Папирян Г.А. Менеджмент в индустрии гостеприимства. Экономика. - М., 2007г.

11. Гуляев В.Г. Организация туристической деятельности. Учебное пособие. - М.: “Нолидж”, 2008г.

12. Чудновский А.Д. Туризм в гостиничном хозяйстве. Учебник. - М., 2005г.

13. Туризм и гостиничное хозяйство. Учебник /Под ред. проф. д.э.н. Чудновского А.Д. - М.: Ассоциация авторов и издателей «Тандем». Издательство ЭКМОС, 2005г. - 400с.

14. Гуляев В.Г. Новые информационные технологии в туризме. - М.: Издательство «Приор», 2007г. - 144с.

15. Браймер Р.А. Основы управления в индустрии гостеприимства: Пер. с англ. М.: Аспект Пресс, 2005г. 382 с.

16. Волков Ю.Ф. Экономика гостиничного бизнеса. Ростов н/Д: Феникс, 2003. 384 с.

17. Гвишиани Д.М. Организация управления. М: Наука, 2006г. 536 с.

18. Гуляев В.Г. Новые информационные технологии в туризме. М.: Издательство "Приор", 2008г. 144с.

19. Джанджугазова Е.А. Маркетинг в индустрии гостеприимства. М.: Издательский центр "Академия". 2005г. 224 с.

20. Ляпина И.Ю. Организация и технология гостиничного обслуживания: Учебник для профобразования. М.: ПрофОбИздат, 2005г. 208с.

21. Папирян Г.А. // Менеджмент в индустрии гостеприимства//М., "Экономика", 2008 г. 111 с.

22. Соловьев Б.Л., Толстова Л.А., Менеджмент гостеприимства. Москва 2007г., Российская международная академия туризма.

23. Уокер ДЖ.Р., Введение в гостеприимство: Учебник / Пер. с англ. М.:ЮНИТИ, 2008г. 463 с.

24. Филипповский Е.Е., Шмарова Л.В. Экономика и организация гостиничного хозяйства. М.: Финансы и статистика, 2005г. 176 с.

25. Чудновский А.Д. Туризм и гостиничное хозяйство. Учебник. М.: Издательство ЭКМОС, 2007г. 400 с.

26. Маниловский Р.Г. М.: “Финансы и статистика”, 2005г.

27. Шудра В.Ф., Величко А.Н. Бизнес-план. - К.: “Капрал”, 2005г.

28. Уткин Э.А. Бизнес-план. - М., 2008г.

29. Акуленок Д.Н., Буров В.П., Морошкин В.А., Новиков О.К. Бизнес-план фирмы. - М., 2008г.

30. Соболь С.М., Швиданенко Г.О. Покропивний С.М. Бизнес-план. Технология розроботки оборудования. Начальное пособие. - К., 2008г.

31. Попов В.М. Бизнес-план. - М.: “Фистат”, 2008г.

32. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие / Г.В. Савицкая. - 7-е изд., испр. - Мн.: Новое знание, 2006г. - 704 с.

33. Хотинская Г.И., Харитонова Т.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия (на примере предприятий сферы услуг): Учебное пособие. - М.: Дело и Сервис, 2007г. - 240 с.

34. Родигин Л.А., «Информационные технологии в гостиничном и туристическом менеджменте». Учебное пособие. М.:, Российская международная академия туризма, 2007г.

35. Браймер Р.А. «Основы управления в индустрии гостеприимства» / авторизованный перевод с английского Е.Б.Цыганова. М.: «Аспект Пресс», 2006г.

36. Гуляев В. Г. «Новые информационные технологии в туризме. Учеб. Пособие. М. ПРИОР, 2006г.

37. Журнал «5 звезд. Отели. Рестораны. Туризм». № 3, 1998, статья Н.Г. Бальбы «Современные тенденции информационных технологий гостиничного управления»

38. Плотникова Н.И. «Комплексная автоматизация туристского бизнеса» Ч I и Ч II. М.: Советский Спорт, 2007г.

39. Папирян Г.А. Менеджмент в индустрии гостеприимства. Экономика. - М., 2007г.

40. Гуляев В.Г. Организация туристической деятельности. Учебное пособие. - М.: “Нолидж”, 2006г.

41. Чудновский А.Д. Туризм в гостиничном хозяйстве. Учебник. - М., 2005г.

42. Туризм и гостиничное хозяйство. Учебник /Под ред. проф. д.э.н. Чудновского А.Д. - М.: Ассоциация авторов и издателей «Тандем». Издательство ЭКМОС, 2007г. - 400с.

43. Гуляев В.Г. Новые информационные технологии в туризме. - М.: Издательство «Приор», 2007г. - 144с.

44. Браймер Р.А. Основы управления в индустрии гостеприимства: Пер. с англ. М.: Аспект Пресс, 2007г. 382 с.

45. Волков Ю.Ф. Экономика гостиничного бизнеса. Ростов н/Д: Феникс, 2003. 384 с.

46. Гвишиани Д.М. Организация управления. М: Наука, 2006г. 536 с.

47. Гуляев В.Г. Новые информационные технологии в туризме. М.: Издательство "Приор", 2006г. 144с.

48. Джанджугазова Е.А. Маркетинг в индустрии гостеприимства. М.: Издательский центр "Академия". 2007г. 224 с.

49. Ляпина И.Ю.Организация и технология гостиничного обслуживания: Учебник для профобразования. М.: ПрофОбИздат, 2007г. 208с.

50. Папирян Г.А. // Менеджмент в индустрии гостеприимства//М., "Экономика", 2000 г. 111 с.

51. Соловьев Б.Л., Толстова Л.А., Менеджмент гостеприимства. Москва 2007г., Российская международная академия туризма.

52. Уокер Д.Р., Введение в гостеприимство: Учебник/Пер. с англ. М.:ЮНИТИ, 2007г. 463 с.

53. Филипповский Е.Е., Шмарова Л.В. Экономика и организация гостиничного хозяйства. М.: Финансы и статистика, 2007г. 176 с.

54. Чудновский А.Д. Туризм и гостиничное хозяйство. Учебник. М.: Издательство ЭКМОС, 2007г. 400 с.

55. Маниловский Р.Г. М.: “Финансы и статистика”, 2005г.

56. Шудра В.Ф., Величко А.Н. Бизнес-план. - К.: “Капрал”, 2005г.

57. Уткин Э.А. Бизнес-план. - М., 2006г.

58. Акуленок Д.Н., Буров В.П., Морошкин В.А., Новиков О.К. Бизнес-план фирмы. - М., 2006г.

59. Соболь С.М., Швиданенко Г.О. Покропивний С.М. Бизнес-план.

60. www.globalturism.ru

61. www. turfresh.ru