Разработка экономической информационной системы для сдачи налоговой и бухгалтерской отчетности компании ООО "РусЕвроТех"

¦ сопряжение с 1С Предприятие 8.2. Она должна пропускать и определять формат импортированных отчетов, подготовленных в бухгалтерской программе 1С Предприятие 8.2. Схема импорта представлена на Рисунке 1.7;

§ проверка данных отчетностей на соответствие формату в текущем отчетном периоде, правильности заполнения основных реквизитов;

§ возможность просмотра и вывода на печать отправленных отчетов и наличия подтверждающих документов из ИФНС.

§ редактирование имеющейся информации в отчетах пользователями;

§ система должна позволять надежно сохранять и эффективно использовать накопленную информацию, которая может быть представлена пользователю в удобном для него виде, а также создавать и формировать отчеты в удобном виде для вывода на печатающие устройства;

§ поиск отчета по различным критериям (дата отправки отчета, название отчета, номер налоговой инспекции);

§ качественная техническая поддержка. Техническая поддержка включает в себя консультации пользователя по работе с программным продуктом, получение обновлений программного продукта и устранение ошибок в программном продукте, выявленных в течение периода предоставления технической поддержки.

Входной информацией для полного функционирования системы является:

· идентификационные данные компании (название организации, ИНН, КПП, юридический адрес, номер налоговой инспекции);

· импортированная в формате *.xml налоговая отчетность (налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость, налоговая декларация по налогу на прибыль организаций, налоговая декларация по налогу на имущество организаций, налоговая декларация по земельному налогу) или бухгалтерская отчетность (форма 1, форма 2, приложение к бухгалтерскому балансу, отчет о движении денежных средств).

Выходной информацией системы являются:

· извещение о вводе - документ из ИФНС, свидетельствующий о загрузке отчетности в камеральную базу (КБ) налоговой инспекции.

Требования к персоналу системы:

Пользователи должны быть специалистами в своей предметной области и иметь необходимую квалификацию, без которой невозможно обеспечить работу системы. Перед внедрением системы необходимо провести обучение персонала функциональным обязанностям согласно должностным инструкциям, а также после окончания обучения провести контроль знаний.

Пользователями системы являются: системный администратор и сотрудники отдела бухгалтерия.

1. Системный администратор - Ограничения прав доступа отсутствуют. Должен иметь возможность:

ѕ выполнять импорт данных из других баз в систему;

ѕ изменять реквизиты компании;

ѕ исправлять ошибки;

ѕ заводить новую информацию в справочные таблицы.

2. Сотрудник отдела бухгалтерия. Для данной категории должны быть доступны следующие действия:

ѕ импортировать отчеты;

ѕ редактирование и проверка отчетов;

ѕ поиск отчета;

ѕ отправка отчета в налоговую;

ѕ просмотр подтверждений (протоколов) по сданным и не сданным отчетам;

ѕ ввод и редактирование контактной информации.

Требования к интерфейсу системы:

Система должна иметь удобный для конечного пользователя интерфейс, отвечающий следующим требованиям:

ѕ должен быть понятным и удобным, не должен быть перегружен графическими элементами и должен обеспечивать быстрое отображение экранных форм;

ѕ все экранные формы пользовательского интерфейса должны быть выполнены в едином графическом дизайне;

ѕ интерфейс должен обеспечивать удобный доступ к основным функциям и операциям системы;

ѕ навигационные элементы должны быть выполнены в удобной для пользователя форме;

ѕ интерфейс должен быть рассчитан на преимущественное использование манипулятора типа «мышь»;

ѕ все надписи экранных форм, а также сообщения, выдаваемые пользователю должны быть на русском языке, полезны и понятны;

ѕ клавиатурный режим ввода должен используется главным образом при заполнении и/или редактировании текстовых и числовых полей экранных форм.

Анализ существующих разработок:

В настоящее время на территории России существует небольшое количество экономических информационных систем, осуществляющих передачу налоговой и бухгалтерской отчетности в налоговую инспекцию по телекоммуникационным каналам связи: Мостинфо, Фельдъегерь, СБИС++, Гарант, ПК Спринтер и СКБ Контур.

Из них мы рассмотрим и сравним только ПК Спринтер и СКБ Контур, так как они наиболее известные в Москве и Московской области.

Система «Программный Комплекс Спринтер»- специализированный программный продукт, реализованный на технологии «толстого клиента», предназначенный для автоматизации сдачи электронных документов через интернет. Данная система существует на рынке уже 10 лет [1.30].

Основные возможности продукта:

ѕ формирование документов бухгалтерской и налоговой отчетности с помощью программы «1С:Налогоплательщик»;

ѕ автоматическая выгрузка отчетности из программ «1С:Предприятие 8.2» ;

ѕ проверка сформированных файлов отчетности на соответствие формату, разработанному ФНС России, и их визуализация

ѕ обеспечение однозначной идентификации отправителя документов;

ѕ защита электронного документа от несанкционированного искажения;

ѕ защита электронного документа от несанкционированного просмотра;

ѕ обмен юридически значимыми электронными документами между рабочим местом налогоплательщика и налоговым органом;

ѕ обеспечение автоматической загрузки электронных документов в информационные системы налоговых органов;

ѕ архивное хранение доказательной базы представленной отчетности.

«Контур-Экстерн»- система защищенного электронного документооборота, разработанная крупнейшей федеральной IT-компанией СКБ Контур. Система реализована на технологии «тонкого клиента» [1.31].

Функции данной системы примерно схожи с системой «ПК-Спринтер» и различаются в некоторых моментах:

· заполнение отчетности возможно непосредственно в системе;

· технология тонкого клиента;

· весь архив отчетности находится на сервере спецоператора.

На основании требований, сформулированных в пункте (Требования к разрабатываемой системе) проанализируем характеристики данных систем, которые представлены в Таблице 1.2.

Таблица 1.2- Характеристики представленных систем

Критерий сравнения	«ПК-Спринтер»	«Контур-Экстерн»
Сопряжение с бухгалтерскими программами 1С	да	нет
Техническая поддержка	нет	да
Стоимость установки и абонентского обслуживания (за год)	90 000р.	93 500р.
Скорость загрузки ЭИС	150 сек	75 сек
Версия ЭИС	Локальная	Сетевая
Режим работы с данными	Однопользовательский	Многопользовательский

Система «ПК-Спринтер» предоставляет возможность, как передачи отчетности, так и доступа к просмотру лицевого счета в налоговой инспекции. Ее функциональность достаточно избыточна для нас и не будет использована в полной мере, также было выяснено, что в техническую поддержку по данному программному обеспечению очень сложно дозвониться, и принцип работы сотрудников горячей линии основан на правиле «не качество, а количество».

Система «Контур-Экстерн», исходя из описаний на внутреннем форуме абонентов, не корректно работает сопряжение с 1С, но как таковое оно существует. Все отчеты в данной системе необходимо формировать вручную.

Рассмотренные системы являются удобными, а также имеют огромные функциональные возможности по передачи отчетности в ИФНС. Однако в них существуют и недостатки. Стоимость за абонентское обслуживание обоих систем неоправданно высокая.

Исходя из описанного выше, для автоматизации процесса сдачи отчетности в отделе бухгалтерия предполагается разработать экономическую информационную систему для компании ООО «РусЕроТех», позволяющую выполнять отделу бухгалтерия свои узкоспециализированные задачи по предоставлению налоговой и бухгалтерской отчетности в ИФНС.



2. СПЕЦИАЛЬНЫЙ РАЗДЕЛ

2.1 Новая технология выполнения выбранной функции управления

Проанализировав существующий процесс подготовки и сдачи налоговой и бухгалтерской отчетности компании ООО «РусЕвроТех» была построена обобщенная функциональная модель - “AS-IS” (как есть). В ходе ее построения, были выявлены недостатки, влияющие на эффективность работы отдела бухгалтерия.

Избавиться от недостатков и повысить эффективность работы можно за счет новой организации процесса подготовки и сдачи отчетности предприятия - модель “ТО-ВЕ” (как будет) и автоматизации процесса «Предоставления отчетности в ИФНС». Создание и внедрение ЭИС приводит к сокращению времени на сдачу отчетности и к снижению бумажного документооборота между налогоплательщиком и ИФНС. Это приводит к необходимости изменения системы правил, используемых на предприятии, модификации должностных инструкций сотрудников. Функциональная модель TO-BE позволяет уже на стадии проектирования будущей ИС определить эти изменения.

На Рисунке 2.1 представлена контекстная диаграмма процесса «Подготовка и сдача налоговой и бухгалтерской отчетности» отделом бухгалтерия ООО «РусЕвроТех» (“To-Be”).

На Рисунке 2.2 проведем декомпозицию контекстной диаграммы процесса «Подготовка и сдачи налоговой и бухгалтерской отчетности» отделом бухгалтерия ООО «РусЕвроТех» с использованием ЭИС по сдачи отчетности.

Процесс «Предоставления отчетности в ИФНС» с помощью ЭИС будет автоматизирован. Для того, что бы отправить отчетность с помощью ЭИС необходимо импортировать в неё отчетность. Далее при помощи встроенного модуля контроля, отчетность будет проходить проверку на формат, контроль на правильность заполненных реквизитов и корректность введенных кодов отчетности.

Отчетность будет автоматически подписываться электронно-цифровой подписью (ЭЦП) и при помощи модуля отправки почты, бухгалтер сможет отправить отчетность в ИФНС со своего рабочего места и полностью исключить денежные и временные затраты на печать документов, а также поездки в налоговую инспекцию.

Электронно-цифровая подпись (ЭЦП) используется физическими и юридическими лицами в качестве аналога собственноручной подписи для придания электронному документу юридической силы, равной юридической силе документа на бумажном носителе, подписанного собственноручной подписью правомочного лица и скрепленного печатью[2.1].

При помощи модуля приема почты, пользователь сможет получить и просмотреть все необходимые документы, которые будут подтверждать факт сдачи, результат проверки и загрузки отчетности в камеральную базу налоговой инспекции. Все это будет осуществляться со скоростью внутримашинной обработки информации с частичным вмешательством в процесс самого пользователя.

Все отчетности и подтверждения будут храниться в электронном виде, что исключит бумажный документооборот.

Декомпозиция процесса «Предоставления отчетности в ИФНС с помощью ЭИС» изображена на Рисунке 2.3.

2.2 Описание обеспечивающих подсистем ЭИС

Информационное обеспечение:

Информационное обеспечение (ИО) - это совокупность единой системы классификации и кодирования информации, унифицированных систем документации и информационных массивов. Включает в себя показатели, справочные данные, классификаторы и кодификаторы информации, унифицированные системы документации, информацию на носителях и т.д.

ИО ИС является средством для решения следующих задач:

ѕ однозначного и экономичного представления информации в системе (на основе кодирования объектов);

ѕ организации процедур анализа и обработки информации с учетом характера связей между объектами (на основе классификации объектов);

ѕ организации взаимодействия пользователей с системой (на основе экранных форм ввода-вывода данных);

ѕ обеспечения эффективного использования информации в контуре управления деятельностью объекта автоматизации (на основе унифицированной системы документации).

Информационное обеспечение ИС включает два комплекса: внемашинное информационное обеспечение (классификаторы технико-экономической информации, документы, методические инструктивные материалы) и внутримашинное информационное обеспечение (макеты/экранные формы для ввода первичных данных в ЭВМ или вывода результатной информации, структуры информационной базы: входных, выходных файлов, базы данных).

К информационному обеспечению предъявляются следующие общие требования:

ѕ информационное обеспечение должно быть достаточным для поддержания всех автоматизируемых функций объекта;

ѕ для кодирования информации должны использоваться принятые у заказчика классификаторы;

ѕ для кодирования входной и выходной информации, которая используется на высшем уровне управления, должны быть использованы классификаторы этого уровня;

ѕ должна быть обеспечена совместимость с информационным обеспечением систем, взаимодействующих с разрабатываемой системой;

ѕ формы документов должны отвечать требованиям корпоративных стандартов заказчика (или унифицированной системы документации);

ѕ структура документов и экранных форм должна соответствовать характеристиками терминалов на рабочих местах конечных пользователей;

ѕ графики формирования и содержание информационных сообщений, а также используемые аббревиатуры должны быть общеприняты в этой предметной области и согласованы с заказчиком;

ѕ в ИС должны быть предусмотрены средства контроля входной и результатной информации, обновления данных в информационных массивах, контроля целостности информационной базы, защиты от несанкционированного доступа. Информационное обеспечение ИС можно определить как совокупность единой системы классификации, унифицированной системы документации и информационной базы.

Центральным компонентом информационного обеспечения является база данных, через которую осуществляется обмен данными. База данных обеспечивает интегрированное использование различных информационных объектов в функциональных подсистемах[2.2].

Схемы информационных потоков отражают маршруты движения информации и ее объемы, места возникновения первичной информации и использования результатной информации. За счет анализа структуры подобных схем можно выработать меры по совершенствованию всей системы управления.

Построение схем информационных потоков, позволяющих выявить объемы информации и провести ее детальный анализ, обеспечивает:

· исключение дублирующей и неиспользуемой информации;

· классификацию и рациональное представление информации.

При этом подробно должны рассматриваться вопросы взаимосвязи движения информации по уровням управления. Следует выявить, какие показатели необходимы для принятия управленческих решений. К каждому исполнителю должна поступать только та информация, которая используется. Методология построения баз данных базируется на теоретических основах их проектирования.

Для создания информационного обеспечения необходимо:

· ясное понимание целей, задач, функций всей системы управления;

· выявление движения информации (представленной для анализа в виде схем информационных потоков) от момента возникновения и до ее использования на различных уровнях управления;

· совершенствование системы документооборота;

· наличие и использование системы классификации и кодирования;

· владение методологией создания концептуальных информационно-логических моделей, отражающих взаимосвязь информации;

· создание массивов информации на машинных носителях, что требует наличия современного технического обеспечения[2.3].

Информационная модель и её описание:

Модель сущность-связь (ER-модель) (англ. entity-relationship model, ERM) - модель данных, позволяющая описывать концептуальные (высокоуровневые) схемы предметной области. С её помощью можно выделить ключевые сущности и обозначить связи, которые могут устанавливаться между этими сущностями[2.4].

Основные преимущества ER-моделей:

· наглядность;

· модели позволяют проектировать базы данных с большим количеством объектов и атрибутов.

ER-модели реализованы во многих системах автоматизированного проектирования баз данных (например, ERWin).

Основные элементы ER-моделей:

ѕ объекты (сущности);

ѕ атрибуты объектов;

ѕ связи между объектами.

Сущность - объект предметной области, имеющий атрибуты.

Моделирование данных базируется на использовании графических средств ER-диаграмм.

При разработке ER-модели главным сущностям были присвоены имена:

v импортированный отчет;

v отправка (прием) почты;

v отправленная отчетность;

v подтверждения;

v данные сервера.

Справочным сущностям были присвоены имена:

· права пользователя;

· пользователь;

· модуль контроля;

· настройки ящика;

· направление обмена;

· актуальные сертификаты.

Затем были определены связи между данными сущностями, выявлены атрибуты данных сущностей и присвоены им имена, определены домены атрибутов. Для каждой из таблиц был определен атрибут, являющийся первичным ключом, и указаны внешние ключи.

На основании бизнес-процесса построим ER-модель. Она представляет собой графическую нотацию, основанную на блоках и соединяющих их линиях, с помощью которых можно описывать объекты и отношения между ними какой-либо другой модели данных [2.3]. ER-диаграмма разрабатываемой системы сформирована в программе DIA и представлена на Рисунке 2.4.

Используемые классификаторы и система кодирования:

Группировка информации осуществляется на основе классификации и кодирования, позволяющих представить технико-экономическую информацию в форме, удобной для ввода и обработки данных с помощью вычислительной техники. Экономическая информация фиксируется в документах в виде цифр и букв. Разрядная система кодирования применяется для кодирования объектов, определяемых несколькими соподчиненными признаками. Кодируемые объекты систематизируются по классификационным признакам на каждой ступени классификации. Каждому признаку отводится определенное число разрядов.

Предоставим описание и характеристику классификаторов:

ИНН - представляет собой единый номер по всем видам налогов и сборов, в том числе подлежащих уплате в связи с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации, и на всей территории Российской Федерации, присваиваемый каждому налогоплательщику. Указывается в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе, формируется как цифровой код, состоящий из последовательности цифр, характеризующих слева направо следующее:

ИНН в России бывает двух типов: ИНН организации - 10-значный и ИНН физического лица или ИП 12-значный.Общая структура ИНН при этом похожа.

По ИНН можно определить:

- регион организации/физического лица, поскольку код подразделения ФНС состоит из кода региона + кода подразделения ФНС внутри данного региона. Код региона при этом соответствует порядковому номеру региона в Конституции РФ - по аналогии с автомобильными номерами и так далее;

- по коду подразделения ФНС можно, с некоторой погрешностью, определить месторасположение подразделения и область которую оно покрывает, соответственно месторасположение лица/юридического лица;

- номер налогоплательщика -это инкрементальное число. Если приглядеться и просмотреть хотя бы несколько ИНН, то можно обратить внимание на то, что чем позже зарегистрирована организация, тем это число больше. Соответственно зная даты регистраций нескольких организациях на интервалах значений можно с некоторой вероятностью предположить время выдачи ИНН по другой организации [2.5].

Код причины постановки на учет (КПП) представляет собой девятизначный цифровой код, который вместе с ИНН организации позволяет однозначно идентифицировать её обособленные подразделения.

Основной государственный регистрационный номер (ОГРН) - государственный регистрационный номер записи о создании юридического лица либо записи о первом представлении в соответствии с Федеральным законом «О государственной регистрации юридических лиц» сведений о юридическом лице, зарегистрированном до введения в действие указанного Закона.

С помощью ОГРН можно узнать:

· год регистрации организации по двум последним цифрам;

· с некоторой точностью месяц (а может быть и неделю) регистрации организации по порядковому номеру записи;

· код региона организации по Конституции РФ [2.6];

· по коду ОГРН может быть получена иная публичная информация по организации - ИНН, КПП, наименование, адрес из публичного реестра ФНС.

Можно обратить внимание что ИНН и ОГРН отличаются принципами ведения порядковых номеров организаций. Если в ИНН они привязаны к налоговой инспекции, то в ОГРН к году регистрации. Соответственно исходя из возможности по порядковому номеру ИНН определить дату его присвоения, можно говорить что ИНН несёт чуть больше информации (номер инспекции) чем ОГРН.

Все виды доходов, расходов и источников для финансирования дефицитов бюджетов, которые могут возникать в бюджетной системе Российской Федерации, сгруппированы в специальную бюджетную классификацию. Такая бюджетная классификация используется обычно для исполнения и составления бюджетов и бюджетной отчетности, а также для сопоставления важных показателей бюджетов, которые составляют бюджетную систему России. Традиционно коды бюджетной классификации (КБК) в Российской Федерации принято делить на расходные и доходные.

Классификатор ошибок, выявленных при форматно-логическом контроле файлов налоговой и бухгалтерской отчетности ФНС России (КОФО) является составной частью системы классификации и кодирования технико-экономической информации и разработан ГНИВЦ ФНС России в соответствии с Положением о ведении классификаторов технико-экономической и социальной информации в Министерстве Российской Федерации по налогам и сборам [2.7].

Объектами классификации в КОФО являются ошибки, выявленные при форматно-логическом контроле файлов налоговой и бухгалтерской отчетности. Классификатор ошибок представляет собой перечень наименований объектов классификации и соответствующих им кодовых обозначений.

КОФО предполагается использовать при решении следующих основных задач: обеспечения учета и систематизации ошибок, выявленных при форматно-логическом контроле файлов налоговой и бухгалтерской отчетности и контроля за выявляемыми ошибками.

Для определения некоторых атрибутов ER-модели предоставим характеристику классификаторов и систем кодирования (Таблица 2.1).

Таблица 2.1- Характеристика классификаторов и системы кодирования

Наименование	Система кодирования	Кол-во символов	Система кодирования	Пример кода	Значение кода
ИНН юридического лица	Комбинированная	10	ККККНННННП	7721656994	К- код подразделения ФНС России/Н- номер налогоплательщика уникальный в рамках данного подразделения ФНС/П- проверочный код согласно коду проверки
ИНН физического лица	Комбинированная	12	ККККНННННППП	771745454523	К- код подразделения ФНС России/Н- номер налогоплательщика уникальный в рамках данного подразделения ФНС/П- проверочный код согласно коду проверки
КПП	Комбинированная	9	ККККРРРРП	772101001	К- код подразделения ФНС России/Р- код причины постановки на учёт/П- порядковый номер постановки на учёт
ОГРН	Комбинированная	13	СГГККХХХХХХХЧ	1234567892458	С - признак отнесения государственного регистрационного номера записи/ГГ - две последние цифры года внесения записи в государственный реестр/КК - порядковый номер субъекта РФ перечню субъектов РФ/ХХХХХХХ - номер записи, внесенной в государственный реестр в течение года/Ч - контрольное число
КБК код бюджетной классификации	Комбинированная	14	АААКППССТТЭЭСССС	18210102010011000110	ААА - код администратора поступлений в бюджет государства могут выступать гос органы/ К - категория платежа(доходы; перечисления на безвозмездной основе; доходы, полученные от предпринимательской или иной деятельности, которая приносит прибыль/ ПП - принадлежность платежа к конкретной группе/ СС- классификации доходов бюджетов РФ занимает статья/ ТТ- подстатья/ ЭЭ- код элемента/ СССС-код программ доходов бюджетов используются для раздельного учета сумм пеней, налогов, штрафов и пр.
КОФО	Комбинированная	10	КККРРРАААА	0000100600	ККК - класс ошибок (признак, отражающий общность содержания подмножества ошибок), РРР - подкласс ошибок признак, отражающий общность подмножества ошибок в классе ошибок, АААА - регистрационный номер ошибки внутри подкласса.

Характеристика нормативно-справочной и входной информации:

Входная информация информационной системы - это информация, поступающая в систему в виде документов, сообщений, данных, сигналов, необходима для выполнения функций системы. В качестве входной информации, в разрабатываемой ЭИС, будет выступать импортированная налоговая или бухгалтерская отчетность.

Формой для импортирования отчетности является форма «Импортированный отчет». Результативной информацией является файл отчетности.

Файл налоговой декларации по НДС организации ООО «РусЕвроТех» за 1 квартал 2014 года:

<Файл xmlns:xsi="http://www.w3.org/2001/XMLSchema-instance" ИдФайл="NO_NDS_7721_7721_7721656994772101001_20140421_466f3879-fe9f-41d1-b9ad-f81bac1039d1" ВерсПрог="1С:ПРЕДПРИЯТИЕ 8.2 БП 2.0.57.8" ВерсФорм="5.03">

<Документ КНД="1151001" ДатаДок="21.04.2014" Период="21" ОтчетГод="2014" КодНО="7721" НомКорр="0" ПоМесту="400">

<СвНП ОКВЭД="51.6" Тлф="(495) 728-43-99">

<НПЮЛ НаимОрг="Общество с ограниченной ответственностью "РусЕвроТех"" ИННЮЛ="7721656994" КПП="772101001"/>

</СвНП>

<Подписант ПрПодп="1">

<ФИО Фамилия="Сардарян" Имя="Арташес" Отчество="Робертович"/>

</Подписант>

<НДС>

<СумУплНП ОКАТО="45394000" КБК="18210301000011000110" СумПУ_173.1="104433"/>

<СумУпл164 НалПУ164="104433">

<СумНалОб НалВосстОбщ="2634300">

<РеалТов18 НалБаза="6264339" СумНал="1127581"/>

<ОплПредПост НалБаза="7945465" СумНал="1212020"/>

<СумНалВосст СумНалВс="294699" СумНал170="294699"/>

</СумНалОб>

<СумНалВыч НалВычОбщ="2529867" НалПредНППок="244068" НалИсчПрод="1035362">

<НалВыч171 НалВыч171Общ="1250437"/>

</СумНалВыч>

</СумУпл164>

</НДС>

</Документ>

</Файл>

Состав входных документов, используемых в проекте, и их характеристика представлены в Таблице 2.2.

Таблица 2.2 - Состав входных документов и их характеристика

Документ (форма)	Источник получения	Объем данных	Частота возникновения
Налоговая отчетность	1С:Предприятие 8.2	Зависит от конкретного отчета (примерно 1-3кб)	5 раз в квартал
Бухгалтерская отчетность	1С:Предприятие 8.2	Зависит от конкретного отчета (примерно 1-3кб)	2 раза в квартал

Первичные показатели входящих документов (налоговая и бухгалтерская отчетности):

· идентификатор/имя файла;

· версия программы ;

· версия формата;

· код налоговой декларации;

· дата заполнения документа;

· период;

· отчетный год;

· код налогового органа;

· название организации;

· частота возникновения файла отчетности зависит от частоты сдачи отчетности.

Рассмотрим имя файла декларации по налогу на добавленную стоимость: NO_NDS_7721_7721_7721656994772101001_20140421_466f3879-fe9f-41d1-b9ad-f81bac1039d1

Структура имени файла:

· NO- налоговая отчетность;

· NDS- название декларации;

· 7721_7721- код транзитной ИФНС код ИФНС получателя;

· 7721656994 - ИНН организации;

· 772101001 - КПП организации;

· 20140421 - год/месяц/число;

· далее следует уникальный идентификационный номер, который присваивается бухгалтерской программой при выгрузке отчета.

Нормативно-справочная информация - это условно-постоянная часть всей корпоративной информации. Она включает в себя набор классификаторов, справочников, словарей, стандартов, регламентов, используемых предприятием.

В качестве нормативно-справочной информации в разрабатываемой ЭИС будут выступать регламенты компании ООО «РусЕвроТех».

Перейдем к рассмотрению используемых справочников системы, их краткая характеристика представлена в Таблице 2.3.



Таблица 2.3 - Описание справочников системы

Название справочника	Ответственный за ведение	Объем в записях	Частота актуализации	Средний объем актуализации
Настройки ящика организации	Пользователь	1	Не обновляется	0
Модуль контроля	Администратор	2827	Обновляется с изменениями в налоговом законодательстве	560
Направление обмена	Пользователь	1	Обновляется при смене налоговой инспекции	0
Отозванные сертификаты	Администратор	280 тыс.	Ежедневно	Зависит от количества отозванных сертификатов
Актуальные сертификаты	Пользователь	1	Раз в год	1
Сертификаты УЦ	Пользователь	1	Раз в три года	1
Права пользователя	Администратор	100 тыс.	Раз в год	Зависит от изменений данных личного сертификата
Пользователь	Администратор	100 тыс.	Раз в год	Зависит от изменений данных личного сертификата

Характеристика результатной информации:

Результатами сдачи налоговой или бухгалтерской отчетности по электронным каналам связи является получение четырех основных регламентированных документов, подтверждающих факт сдачи отчетности, а именно:

· подтверждение даты отправки;

· извещение о получение налоговой инспекции;

· квитанция о приеме налоговой инспекции;

· извещение о вводе.

Данные документы формируются из сущности «Отправленная отчетность», которая в свою очередь содержит информацию о пришедших подтверждениях из налоговой инспекции. Данная сущность изменяется по мере прихода в нее информации по протоколу POP3.

Форма «Подтверждение даты отправки» представлена на Рисунке 2.5.

Форма «Извещение о получении» (Подтверждение ИФНС) свидетельствует о том, что налоговая получила декларацию, данный документ представлен на Рисунке 2.6.

Форма «Квитанция о приеме» (Протокол ИФНС) свидетельствует о том, что декларация принята налоговым органом и ей присвоен регистрационный номер, данный документ представлен на Рисунке 2.7.

Форма «Извещение о вводе» говорит о том, что в предоставленной декларации не содержится ошибок и противоречий и она заведена в камеральную базу налоговой инспекции. Данная форма представлена на Рисунке 2.8.

По состоянию пакета документов можно определить завершен документооборот или нет, просмотреть свойства любого полученного документа и соответственно сам документ. Состояние пакета документов изображено на Рисунке 2.9.

У каждого из указанных выше документов существует версия для печати.

Математическое обеспечение:

Математическое обеспечение - это совокупность математических методов, моделей и алгоритмов обработки информации, используемых при решении функциональных задач. Математическое обеспечение включает средства моделирования процессов управления, методы и средства решения типовых задач управления, методы оптимизации исследуемых управленческих процессов и принятия решений (методы многокритериальной оптимизации, математического программирования, математической статистики, теории массового обслуживания, экономико-математические модели и т.д.).

Математическое обеспечение служит основой для разработки комплекса прикладных программ.

Непредставление налогоплательщиком в установленный «законодательством о налогах и сборах» срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета, влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы.

В создаваемой ЭИС будет рассчитываться сумма штрафа за несвоевременное предоставление налогового отчета по налогу на добавленную стоимость и декларации по налогу на прибыль. Расчет показателей производится методом прямого счета.

Так как процент от неуплаченной суммы налога зависит от усмотрения налоговой инспекции, то в нашей системе рассчитаем минимальную сумму штрафа, по Формуле:

где:

W-сумма штрафа за просрочку представления налоговой декларации в налоговый орган по месту учета;

S -неуплаченная сумма налога, подлежащая уплате (доплате) на основании налоговой декларации;

M - месяц фактического представления отчета;

N - месяц представления отчета по закону.

На Рисунках 2.10 и 2.11 изображены алгоритмы расчетов минимальной суммы штрафа за несвоевременное предоставление налогового отчета по налогу на добавленную стоимость и декларации по налогу на прибыль за первый и второй кварталы 2013 года.

Из Рисунка 2.10 видно, что для расчета минимальной суммы штрафа необходимо ввести следующие данные об отчете:

O-название отчета;

P-период предоставления;

Pr-признак документа (первичный, уточненный);

S -неуплаченная сумма налога, подлежащая уплате (доплате), которая указывается в самом отчете;

D -день фактического представления отчета;

M -месяц фактического представления отчета;

G - год фактического представления отчета.

Эти же данные необходимо ввести для расчета минимального штрафа за 2 квартал 2014 года.

Техническое обеспечение:

Аппаратное обеспечение включает в себя все физические части компьютера, но не включает информацию (данные), которые он хранит и обрабатывает, и программное обеспечение, которое им управляет.

Для реализации проектного решения потребуются следующий перечень аппаратных средств:

· сервер БД (а также используемый как сетевой ресурс);

· компьютеризированные рабочие места отдела «Бухгалтерия»;

В соответствии с ключевыми требуемыми свойствами к решению задачи в целом можно сделать вывод, что преимущественными критериями, на основе которых будет сделан выбор технического обеспечения являются:

· тип процессора;

· тактовая частота процессора;

· объем жесткого диска;

· объем оперативной памяти;

· поддерживаемые операционные системы;

· пропускная способность сетевого адаптера.

Основные критерия при выборе сервера СУБД являются:

· тип процессора: для возможности увеличения производительности и возможности расширения необходим тип процессора на базе не четырех высокопроизводительных процессоров;

· тактовая частота процессора: сотрудники которого постоянно взаимодействуют с СУБД и используют сервер как сетевой ресурс, можно определить примерную интенсивность запросов к серверу, - она составит около 10 одновременно работающих пользователей, для комфортной работы которых, необходима тактовая частота процессора не менее 2.66Ghz на каждый из процессоров системы;

· объем жесткого диска: при условии, что количество записей в базе данных немного более 283000 записей, объем жесткого диска должен составлять не более 60Gb. Но данный сервер используется еще и как сетевой ресурс, а так как типовые сервера имеют в комплектации минимальный объем жесткого диска 60Gb до 1000Gb, руководством было принято решение приобрести два жестких диска по 500 гигабайт;

· объем оперативной памяти: на основании того, что количество одновременных пользователей системы будет около двадцати, то объем оперативный памяти, необходимый для нормальной работы, должен составлять не менее 2048Mb;

· поддерживаемые ОС: текущая информационная система работает под управлением ОС MicrosoftWindowsServer 2003, поэтому необходим тип сервера СУБД, поддерживающий семейство ОС Microsoft Windows NT;

· пропускная способность сетевого адаптера: так как объем исходящего и входящего трафика велик, достаточным будет использование 10Mbit Ethernet.

Исходя из описанного выше в качестве сервера базы данных, а также сетевого ресурса целесообразно будет использование имеющегося в наличии сервера USN Zeus Supermicro iGT200-Xeon 3430/4Gb/2х500GB(HSW)/DVD-RW/2*1gb lan/665W.

Характеристики:

· процессор: Intel Xeon X3430 2.40;

· видеоадаптер: Matrox G200eW 16MB DDR2;

· встроенныйсетевойинтерфейс: Dual Intel® 82574L Gigabit Ethernet Controller;

· обьем оперативной памяти: 4 Гб;

· максимальный объем оперативной памяти: 32/16 Гб;

· размер предустановленного диска: 2х500 Гб;

· оптический привод: DVD-RW;

· форм-фактор: Tower;

· блок питания: 665 Вт;

· гнёздарасширения: 2 (x8) PCI-E 2.0 slot 1 (x4) PCI-E (using x8 slot) 1 32-bit PCI slot;

· набор микросхем: Intel® 3420 chipset;

· системная шина: QPI до 6.4 GT/s.

Конфигурация данного сервера полностью удовлетворяет приведенным выше требованиям к техническим характеристикам сервера, и свойствам, требуемых к решению задачи. Кроме того, данный сервер имеет запас производственных мощностей, на случай, если количество работников, а, следовательно, запросов к серверу увеличится.

В качестве рабочей станции Ведущего бухгалтера отдела «Бухгалтерии» используется OfficeStar 1520 c характеристиками:

· процессор: Intel Core™ i3-530 S1156;

· материнская плата: Intel G31 mATX;

· оперативная память: DDR3 2GB PC-10660 1333MHz;

· жёсткийдиск: 320GB 7200rpm;

· видеокарта: Intel Extreme Graphics;

· оптический привод: DVD±RW;

· звуковая система: SoundHDA 7.1;

· корпус: InWin microATX 450W black-silver;

· клавиатура: A4-Tech KLS-23MU PS/2 USB Black;

· мышь: Logitech M100 Optical Black USB.

В качестве рабочей станции бухгалтера отдела «Бухгалтерии» используется OfficeStar 1274 c характеристиками:

· процессор: Intel Pentium® Dual-Core E5400;

· материнская плата: Intel G31 mATX;

· оперативная память: DDR2 1GB PC-6400 800MHz;

· жёсткийдиск: 320GB 7200rpm;

· видеокарта: Intel Extreme Graphics;

· оптический привод: DVD±RW;

· звуковая система: SoundHDA 5.1;

· корпус: Case ATX 350W black;

· клавиатура: A4-Tech KLS-23MU PS/2 USB Black;

Мышь: Logitech M100 Optical Black USB.

2.3 Экономические параметры разработки и внедрения ЭИС

Планирование и контроль выполнения работ:

Современные технологии проектирования и разработки программных средств предполагают поэтапное решение сопутствующих задач. При проектировании и разработке ЭИС в составе процесса разработки были выделены этапы, определенные на основе специфики деятельности на предприятии и жизненного цикла информационных систем:

1. Анализ. На данном этапе исследуется проблема контроля, передачи и приема подтверждений, формулируется цель, задачи и подзадачи решения проблемы. Целью этапа является определение функций программного обеспечения, информационные потребности, сущность целесообразности автоматизации. Ключевым участником будут выступать системный администратор. Входная информация должна быть полной и представлять весь процесс управления на настоящем этапе. Полученным результатом будет служить техническое задание на проектирование, в котором должны определены все требования к программному обеспечению.

2. Согласование. На данном этапе проводится согласование технического задания. Целью этапа является получение разрешения на реализацию проекта. Ключевыми участниками для согласования будут выступать: руководитель финансовой службы и главный бухгалтер. Входная информация - это техническое задание. Полученным результатом будет служить разрешение на разработку и внедрение проекта.

3. Техническое проектирование. На данном этапе разрабатываются проектные решения, удовлетворяющие всем требованиям технического задания. Целью этапа является разработка проектных решений. Ключевыми участниками проектирования будут системный администратор и технический специалист, т.е. я. Входная информация - это техническое задание, подготовленное на этапе анализа. Полученным результатом будет служить комплект проектной документации, содержащий все необходимые данные для реализации проекта.

4. Кодирование. На данном этапе разрабатывается программное обеспечение в соответствии с проектными решениями. Целью этапа является разработка программного обеспечения. Ключевым участником на данном этапе будет выступать системный администратор. Входная информация - это проектные решения. Полученным результатом будет служить готовый программный продукт и инструкция для пользователей.

5. Тестирование. На данном этапе проводится тестирование программного продукта и проверка на соответствие требованиям технического задания. Целью этапа является выявление скрытых ошибок. Ключевыми участниками будут выступать главный бухгалтер совместно с системным администратором и техническим специалистом. Входная информация - это программный продукт. Полученным результатом будет служить выявленные недостатки или полное соответствие программного продукта требованиям технического задания.

6. Внедрение - является самым важным этапом в жизненном цикле. На данном этапе проводится внедрение программного продукта. Целью этапа является установка и настройка программного обеспечения на рабочие места, обучение персонала и контроль работы программного обеспечения. Предварительно рекомендуется произвести тренинги для введения в курс информационной необходимости ПО и довести до пользователей (сотрудников бухгалтерии) схему работы с ЭИС. Так же, после окончания тренингов, обеспечить тестирование, для закрепления и удовлетворения хода тренинга и будущей работоспособности пользователя с информационной системой.

Ключевым участником будет выступать технический специалист совместно с системным администратором. Входная информация - это тестированный программный продукт. Полученным результатом будет служить отчёт о работоспособности программного продукта.

На данном этапе необходимо выбрать стратегию внедрения. Существует четыре типа стратегий:

· скачок;

· пилотный проект;

· узкое место;

· параллельное внедрение.

Наиболее правильным решением для компании ООО «РусЕвроТех» будет внедрение системы, используя стратегию пилотного проекта. Потому что риск понести убытки в результате потери работоспособности новой ЭИС в данной стратегии не столь велик как в скачке, а само внедрение проходит менее затратно, чем в параллельной стратегии.

7. Эксплуатация и сопровождение. В процессе эксплуатации ИС учитываются происходящие изменения на предприятии, оценивается результативность внедрённого продукта для предприятия. Целью этапа является максимально полное использование возможностей, заложенных в программное обеспечение. Ключевыми участниками будут выступать ведущий бухгалтер, программист-аналитик и технический специалист.

На основании проведения экспертных оценок с учетом состава коллектива разработчиков были определены их планируемые продолжительности работ, которые перечислены в Таблице 2.4.

Таблица 2.4 - Наименование работ по этапам разработки ЭИС

Наименование работ	Кол-во дней
Формирование требований	6
Разработка проектной документации	8
Разработка технического задания	7
Разработка серверной части	26
Разработка клиентской части	29
Тестирование и отладка системы	4
Написание сопроводительной документации	5
Внедрение системы	5
Итого:	90

В соответствии с необходимой численностью и выполняемыми функциями устанавливается штатное расписание группы специалистов-разработчиков. К разработке ЭИС привлечены дипломный руководитель и три сотрудника компании ООО «РусЕвроТех»:

1. Главный бухгалтер - руководитель отдела бухгалтерия.

2. Программист - штатный сотрудник компании.

3. Технический специалист - штатный сотрудник компании, дипломник.

В Таблице 2.5 представлено участие специалистов в разработке ЭИС.

Таблица 2.5 - Распределение участников по этапам разработки ЭИС

Обозначение значения	Кол-во дней	Задействованные сотрудники
		Главный бухгалтер	Системный администратор	Технический специалист	Дипломный руководитель
Формирование требований	6	6	-	6	6
Разработка проектной документации	8	-	6	8	3
Разработка технического задания	7	-	7	7	7
Разработка серверной части	26	-	26	23	-
Разработка клиентской части	29	-	29	29	-
Тестирование и отладка системы	4	4	-	4	2
Написание сопроводительной документации	5	-	-	5	3
Внедрение системы	5	-	5	5	-
Итого:	90	10	73	87	21

На основании сведений, представленных в Таблице 2.5, видно, что имеются этапы разработки, на которых задействованы не все специалисты, что делает целесообразным использование повременного способа оплаты их труда на основании фактического количества отработанных дней. С целью сокращения продолжительности периода разработки ЭИС, необходимо выполнить допустимое по технологии распараллеливание выполнения работ. В Таблице 2.6 изображено планирование выполнение работ.

Таблица 2.6 - Планируемое выполнение работ

Обозначение значения	Начало	Длительность	Задержка	Окончание
Формирование требований	01.12.2013	6	-1	09.12.2013
Разработка проектной документации	10.12.2013	8	-1	19.12.2013
Разработка технического задания	20.12.2013	7	-1	30.12.2013
Разработка серверной части	10.01.2014	26	-1	31.01.2014
Разработка клиентской части	01.02.2014	29	0	28.02.2014
Тестирование и отладка системы	01.03.2014	4	0	09.03.2014
Написание сопроводительной документации	10.03.2014	5	0	14.03.2014
Внедрение системы	15.03.2014	5	0	30.03.2014

Диаграмма Ганта - это один из наиболее удобных и популярных способов графического представления времени выполнения задач[2.8].

На диаграмме Ганта, представленной на Рисунке 2.12, изображен планируемый ход процесса разработки ЭИС, суммарная продолжительность его этапов составляет 90 рабочих дней.

Далее, на основании предполагаемой продолжительности этапов разработки ЭИС и состава задействованных на них исполнителей, были определены прогнозируемые затраты на оплату труда привлеченных специалистов.

Расчет себестоимость разработки ЭИС:

Затраты на разработку ЭИС определяются по следующим основным статьям:

ѕ Заработная плата разработчиков.

ѕ Отчисления с оплаты труда.

ѕ Затраты на расходные материалы.

На основании данных, представленных в Таблице 2.4, рассчитаем суммарные затраты на оплату труда специалистов, участвующих в разработке ЭИС. Соответствующие расчеты представлены в Таблице 2.7.

Таблица 2.7 - Суммарные затраты на оплату труда

Специалист	Оплата за 8-ми часовой день	Кол-во рабочих дней	Затраты на оплату труда
Главный бухгалтер	500р.	10	5 000р.
Системный администратор	1 000р.	73	73 000р.
Технический специалист	500р.	87	43 000р.
Руководитель	500р.	21	10 500р.
Итого:	131 500р.

Порядок уплаты страховых взносов во внебюджетные фонды определяется законом от 24.07.2009 № 213-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» и частично федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования [2.9].

Для основной группы налогоплательщиков в 2014 году установлены следующие тарифы:

1. Пенсионный фонд Российской Федерации - 22%.

2. Фонд социального страхования Российской Федерации - 2,9%.

3. Федеральный фонд обязательного медицинского страхования - 5,1%.

4. Территориальные фонды обязательного медицинского страхования - 0%.

Таким образом, общая сумма страховых взносов составляет 30 процентов.

Сумма отчислений рассчитана на основании суммарной заработной платы специалистов и рассчитывается по Формуле:

О = S х r = 131500 x 0.30 = 39450 р.,

где:

- итоговая сумма страховых взносов;

- суммарная заработная плата сотрудников;

- ставка страховых взносов.

В состав расходных материалов входят материалы, используемые для печати на принтерах и подлежащие замене, заправке или восстановлению с некоторой периодичностью: картридж, бумага и т.п. Также в состав расходных материалов можно включить канцелярские принадлежности, необходимые для работы. Для выполнения работ по созданию ЭИС были приобретены расходные материалы, состав и стоимость которых представлены в Таблице 2.8.

Таблица 2.8 - Затраты на приобретение расходных материалов

Наименование	Единица измерения	Кол-во	Цена	Итого
Бумага для принтера	упаковка	3	300р.	900р.
Картридж для принтера	штука	1	1 500р.	1 500р.
Канцелярский набор	штука	2	400р.	800р.
Блокнот формата А4	штука	3	50р.	150р.
Итого:	3 350р.

В Таблице 2.9 выполнена калькуляция себестоимости создания информационной системы: представлена структура затрат по рассмотренным выше статьям, приведены соответствующие суммы, а также их процентные доли в суммарной себестоимости ЭИС.

Таблица 2.9 - Структура себестоимости ЭИС

Статьи затрат	Сумма	% от общей суммы затрат
Заработная плата разработчиков	131 500р.	73%
Отчисления с оплаты труда	39 450р.	23%
Затраты на расходные материалы	3 350р.	4%
Итого:	184 300р.	100,00%

На Рисунке 2.11 представлено процентное распределение затрат по статьям в структуре суммарной себестоимости разработки ЭИС.

Обоснование целесообразности разработки и внедрения ЭИС:

Для обоснования целесообразности разработки ЭИС силами специалистов ООО «РусЕвроТех» произведем сравнение показателей стоимости приобретения и сопровождения ЭИС сторонними организациями, которые были описаны в п. «Анализ существующих разработок» и сведений о затратах на создание ЭИС, составленными техническим специалистом в п. «Расчет себестоимости ЭИС».Сравнение стоимости приобретения ЭИС у сторонних организаций и себестоимости ЭИС изображены в Таблице 2.10.

Таблица 2.10 - Сравнение стоимостей, потраченных на создание ЭИС

Средство разработки	Стоимость разработки
«ПК-Спринтер»	90 000р.
«Контур-Экстерн»	93 500р.
Разработка собственными силами	184 300р.

Исходя из показателей, приведенных в Таблице 2.7 можно сделать вывод, что при разработке ЭИС собственными силами компания ООО «РусЕвроТех» потратит в два раза больше денежных средств, чем при покупке ЭИС у сторонних организаций. Но не будем забывать, что абонентское обслуживание за сопровождение системы у сторонних организаций оплачивается каждый год. Поэтому целесообразно рассчитать затраты на ЭИС например за пять лет (Таблица 2.11).

Таблица 2.11 - Затраты за 5-летнее обслуживание ЭИС сторонними организациями и разработки собственными силами

Средство разработки	Стоимость обслуживания за год	Стоимость обслуживания за пять лет
«ПК-Спринтер»	90 000р.	450 000р.
«Контур-Экстерн»	93 500р.	467 500р.
Разработка собственными силами	184 300р.	200 300р.

По данным, представленным в Таблице 2.12 можно сделать вывод, что затраты на сопровождение ЭИС сторонними организациями каждый год увеличиваются в два раза и превышают затраты на создание и эксплуатацию ЭИС, созданной специалистами ООО «РусЕвроТех». Наиболее наглядно это видно из Рисунка 2.13.



3. ТЕХНОЛОГИЧЕСКИЙ РАЗДЕЛ

3.1 Обоснование выбора средств разработки

Обоснование проектных решений по программному обеспечению:

Программное обеспечение (ПО) - все или часть программ, процедур, правил и соответствующей документации системы обработки информации. Программное обеспечение представляет собой либо данные для использования в других программах, либо алгоритм, реализованный в виде последовательности инструкций для процессора.[3.1]

Операционная система (ОС) - комплекс управляющих и обрабатывающих программ, которые, с одной стороны, выступают как интерфейс между устройствами вычислительной системы и прикладными программами, а с другой стороны - предназначены для управления устройствами, управления вычислительными процессами, эффективного распределения вычислительных ресурсов между вычислительными процессами и организации надёжных вычислений.[3.2]

В рамках поставленной задачи необходимо произвести выбор системного (общего) и специального прикладного программного обеспечения.

Все персональные компьютеры на рабочих местах функционируют под управлением операционных систем семейства Windows 7 сборка «Профессиональная». Данная ОС была выбрана руководством компании в связи с тем, что ОС Windows XP была снята с официальных продаж и поддержки.

Основными критериями выбора Windows 7 послужили следующие характеристики системы: 32 разрядная архитектура, многозадачность, многопоточность, надёжность, удобный пользовательский интерфейс, красочный графический интерфейс, подключение новых периферийных устроиств, PLUG and PLAY (технология, предназначенная для быстрого определения и конфигурирования устройств в компьютере и других технических устройствах), использование виртуальной памяти, совместимость с ранее созданным программным обеспечением, наличие коммуникационных программных средств.

Обоснование выбора средств разработки клиентской части ЭИС: