В 2008 году продажи сыра в российской рознице выросли на 17 % в стоимостном выражении, достигнув 69,4 млрд рублей (рис. 1). Такой существенный рост продаж способствует дальнейшему устойчивому развитию рынка, которое отмечалось в течение последних лет. Кроме того, увеличение продаж является отражением растущего спроса на фасованную молочную продукцию, который наблюдается в стране в настоящий момент.



Рис.3.2.5. Динамика рынка сыра в стоимостном выражении,млн.руб.

Активное развитие сегмента фасованного сыра является одной из самых инновационных тенденций на сегодняшний день. Общий рост российской экономики ведет к ускорению ритма жизни, и у потребителей остается все меньше времени на покупку продуктов питания в обычных магазинах с обслуживанием через прилавок. Широкая представленность в рознице упакованных продуктов питания, в том числе сыра, позволяет экономить время, которое необходимо на взвешивание и подсчет стоимости товара при продаже на развес. В стоимостном выражении доля упакованной продукции в сегменте твердых сыров остается относительно небольшой - менее 8 % продаж, в натуральном выражении немногим больше - 5 %, что открывает широкие возможности для развития. Для сравнения, В Европе более 80 % рынка сыра занимает фасованная продукция. И уже сейчас можно смело сказать, что это и наше будущее.

Казалось бы, что нового можно придумать в упаковке сыра? Российский потребитель привык к отечественным сырам - костромской, пошехонский, голландский и т. д. - в традиционной упаковке из парафина или воска, которые останавливают процесс созревания сыра и сохраняют его вкусовые качества. Однако сегодня на прилавках российских сетей можно найти отечественные и импортные сыры в многочисленном разнообразии форм: это и сыр, нарезанный слайсами, и тертый сыр, и сыр, расфасованный кусочками промышленным способом. Сегодня отечественный рынок насчитывает не более двух-трех компаний, специализирующихся на нарезке, терке и производственной упаковке сыра. Первой на российский рынок фасованного сыра вышла компания «ПиР-ПАК». С 2005 года она начала предлагать российским потребителям порционный, нарезанный ломтиками сыр в перезакрываемой упаковке под брендами «Frico» и «Маус». Данная упаковка создается из специальной барьерной пленки и заполняется бескислородной атмосферой, что способствует долгому хранению сыра без потери его вкусовых качеств. Под брендом «Frico» выпускаются голландские твердые сыры - Эдам, Гауда, Маасдам, Шеврет, Мимолетте, Олд Датч Мастер. Под торговой маркой «Маус» в продажу поступают классические отечественные сыры - Российский, Советский, Швейцарский. Сыр упакован в удобные контейнеры с перезакрываемой пленкой, которая легко вскрывается и сохраняет внешний вид сыра и его вкусовые качества: он не заветривается и при хранении в холодильнике не впитывает запахи других продуктов. Качественно новый продукт был достаточно быстро замечен рынком. Сети по достоинству оценили вы годы от приобретения фасованного сыра. Учитывая тот факт, что в соответствии с требованиями санэпидемнадзора нарезанный непосредственно в магазине сыр может храниться не более 12 часов, дисциплинированные сети достаточно быстро наладили процесс производственной фасовки нарезанного сыра. Появление расфасованного и нарезанного компанией «ПиР-ПАК» сыра под частными марками ТМ «Наш продукт», «Рамстор», «Metro Quality» и др. дали существенный толчок развитию рынка фасованного сыра в 2007 г. Вслед за «ПиР-ПАК» свой фасованный сыр на рынок выпустили ООО «Кавалер», ООО «Невские сыры». Активно на рынок приходят европейские производители с такими брендами, как «Jarlsberg», «Henrichschtaller», «Valio» и другие.

Усилия компаний, оказывающих услуги по фасовке сыра, не остались сосредоточенными только на производстве нарезанного сыра. В январе 2006 года была запущена линия по производству и упаковке тертого сыра, который фасуется в высокобарьерную пленку с эффектом антизапотевания. Технологическая линия «ПиР-ПАК» стала первой в России линией для производства тертого сыра. Конечно, тертый сыр особенно востребован сегодня в сегменте HoReCa, но и в рознице можно увидеть тертые сыры пармезан, эмменталер ТМ «President», эдам, гауда, маасдам ТМ «Frico» и др. При этом соотношение нарезки и терки на рынке составляет 1 (терка):2 (нарезка). В целом рынок фасованного твердого сыра делится следующим образом: 90 % приходится на фасованный кусок (упаковка в вакуум, флоупак), 8 % на нарезку (упаковка мультивак) и 4 % на тертый сыр (упаковка флоупак, пищевой пластик). Появление нарезанных ломтиками и тертых сыров - это естественная реакция на растущие потребности рынка. Данная продукция помогает экономить время и силы при приготовлении различных блюд, удобна для использования и дома, и в дороге, - все перечисленные плюсы подчеркивают перспективность и актуальность развития рынка фасованного сыра.

Однако будем до конца правдивыми. Любой активный рост сопровождается трудностями, и в развитии сегмента упакованного сыра есть свои сложности. Прежде всего, это отсутствие длительного опыта продаж упакованного сыра в России. Многие сети не принимают ценовое позиционирование фасовки, считая его неоправданно высоким и предпочитают упаковывать сыр непосредственно в магазине, не до конца осознавая, какие затраты они несут на стрейч пленку, обслуживание ручных аппаратов по нарезке, гигиенические средства, на отходы сыра, не реализованного за 12 часов. В процессе нарезки сыра в торговой точке возможно попадание в продукт различных микроорганизмов, между тем как качество расфасованного промышленным способом сыра не вызывает сомнений. Так, на производстве «ПиР-ПАК» существует многоступенчатая система контроля качества продукта на основе СанПина и НАССР, условий нарезки, терки и фасовки, а также процесса упаковки в среде модифицированной атмосферы. Для обеспечения контроля качества и безопасности продукта на производстве функционирует лицензированная микробиологическая лаборатория. Над производством осуществляется постоянный инспекционный контроль со стороны Роспотребнадзора, Ростеста, ветеринарной станции.

Однако и российский потребитель, которого все еще характеризует достаточно низкая культура потребления сыра, зачастую не доверяет расфасованным на специализированном производстве сырам. Здесь сказываются сохранившиеся еще с Советских времен стереотипы: «колбаса, расфасованная в магазине гораздо более свежая и качественная, в отличие от нарезки сервелата в вакууме, упакованной неизвестно где и неизвестно в каких условиях».

Лишь в премиальном сегменте потребитель отлично понимает, что сыр в производственной упаковке качественнее, он готов платить за свое спокойствие, за удобство упаковки, за качество продукта, за бренд. С каждым годом количество потребителей, оценивших достоинства фасованных продуктов, будет увеличиваться. Продажи упакованного сыра в период с 2007 по 2012 годы увеличатся более чем на 70 % в натуральном выражении (Таб.3.2.1). Это произойдет благодаря повсеместному переходу продовольственной розницы с продаж развесного сыра к продажам предварительно расфасованного сыра.

Таблица 3.2.1.

Прогноз развития российского рынка сыра. Темпы роста в натуральном выражении по отношению к предыдущему году, %

Категория	2008 год	2009 год	2010 год	2011 год	2012 год
Плавленые сыры	6,8	6,1	5,2	4,6	4,1
Неплавленые сыры, в.т.ч.	8,3	8,1	7,2	6,1	5,2
Упакованные сыры	14,6	13	11,7	9,3	8,5
Неупакованные сыры	8,1	8	7,2	6,1	5, 1

конъюнктура маркетинговый персонал сбыт

Об этом говорит и четко наметившаяся в России тенденция увеличения спроса на фасованные продукты, и общемировой тренд. В магазинах европейских стран сегодня можно найти не только нарезанный и тертый сыр, разнообразие фасовки выходит далеко за пределы сыров, представленных в российских сетях. Это и сыры кубиками, крупными гранулами, длинной ровной стружкой и т. д. Уже сейчас можно сказать: пройдет два-три года, и на отечественном рынке появится широкий ассортимент фасованных сыров, который сможет удовлетворить потребности самых искушенных покупателей.

Особенностью российского рынка сыра является доминирование сортовой продукции, то есть той, которая продвигается не под торговыми марками, а под традиционными названиями, например, сыр «Российский» или «Голландский». Лишь в Москве и городах-миллионниках, где доходы населения превышают средний уровень, потребитель ориентирован на покупку качественных брендированных продуктов в яркой и удобной упаковке. Среднестатистический российский потребитель практически не идентифицирует отечественные бренды и с трудом ориентируется в многообразии импортных сыров.

Также немалую сложность у него вызывает определение страны-производителя для импортных сыров и завода-изготовителя для отечественных сыров. Потребитель, знающий производителя сыра, -- большая редкость. «Изменение потребительского спроса в сторону приобретения брендированных дорогих продуктов, на наш взгляд, при благоприятной макроэкономической ситуации произойдет не ранее, чем через четыре-пять лет, что связано со все еще низкой культурой потребления сыра в России, -- говорит директор по маркетингу и рекламе Торгового Дома «ПиР» Марина Петрова. -- До этого момента постоянная положительная динамика в отношении спроса будет наблюдаться в сегменте твердых и полутвердых дешевых, плавленых и среднедорогих твердых сыров, которые уже знакомы российскому потребителю: «Российский», «Голландский», «Колбасный», «Пошехонский», «Костромской», «Гауда», «Эдам», «Маасдам», «Тильзитер», «Швейцарский». Наибольшим спросом в нашей стране пользуются традиционные для России марки сыра, такие как «Российский», «Голландский» «Пошехонский», их доля по данным ACNielsen за период декабрь 2007 -- июль 2008 года составляет соответственно 17,3% 7,5% и 5,1% физического объема продаж желтых сыров. Среди марок, сравнительно недавно появившихся на отечественном рынке, лидируют «Гауда» (около 18%) и «Эдамер» (около 15%), близкие по вкусовым качествам к привычным для России сортам сыра. «Несмотря на значительное количество разновидностей сыра на российском рынке нельзя сказать, что здесь присутствуют какие-либо бренды: практически все виды сыров -- это скорее сорта и разновидности, а не торговые марки, -- отмечает директор департамента стратегического развития компании «Гек» Светлана Хардик. -- Попытки отечественных производителей создать бренды на рынке сыра единичны -- «Ламбер», созданный «Вимм-Билль-Данн», «Сыроварни Орлова», но об успехе этих производителей говорить пока рано». Тем не менее отдельные игроки начинают инвестировать в производство сыра. Например, концерн «Белая река», имеющий венчурного инвестора, планирует выпускать традиционные сыры. Холдинг «Молвест» (торговые марки «Вкуснотеево», «Иван Поддубный») начал модернизацию двух комбинатов -- Тихорецкого (Краснодарский край) и Богучарского (Воронежская область) и планирует в 2009 году начать продажи собственных твердых и полутвердых сыров по технологии, разработанной французской компанией I'Enilbio. В любом случае компании, планирующей инвестировать в производство сыра, нужно начинать с нуля -- готовить для себя сырьевую базу, а иначе ничего не получится.

Российский рынок во многих сегментах специалисты априори называют перспективным, потенциально выгодным и не исчерпавшим своего роста. Ровно те же эпитеты могут быть применимы и к российскому рынку сыра. Несмотря на то, что российские традиции сыроварения имеют достаточно долгую историю, рынок сыра в России пока нельзя назвать насыщенным. Российский потребитель отличается приверженностью к твердым сырам, считая по праву этот вид продукции самым натуральным и наиболее полезным. Сегодня на отечественном рынке сыров, помимо твердых, представлены также мягкие сыры, сыры с плесенью, брынза и плавленые сыры. Однако культура потребления этих видов сыра еще не сложилась. Специалисты рынка утверждают, что одна из главных причин данного обстоятельства - низкий уровень брендированности сырной продукции в нашей стране. В настоящее время производители сыра делают акцент в концепции развития именно на развитие бренда. Рынок сыра считается одним из наиболее перспективных отечественных рынков, имеющим значительный потенциал для экономического роста. В целом сырная отрасль признается аналитиками одним из наиболее динамично развивающихся рынков, рост которого может достигать 60% (источник: ТД «Магнит»). По данным РБК, ежегодно рынок сыров прирастает в среднем на 15%. выглядят таким образом:

Рис.3.2.6. По сегментам темпы роста в стоимостном выражении



Рис.3.2.7. Доля различных сортов сыра на российском рынке,%

В отличие от западных насыщенных рынков, российский рынок сыров имеет значительный потенциал роста. По прогнозам в ближайшие годы рынок вырастет в стоимостном выражении на 40%. Ожидается, что продажи в сегменте твердых сыров к 2012 году увеличатся более чем на 70% в натуральном выражении. Рынок находится в своей начальной стадии развития: потребление очень низкое и будет расти, причем расти существенно; рынок абсолютно не консолидирован, крупные игроки занимают не более 3-4% (см. график 2), существуют огромные возможности для маневра; рынок безликий - нет брендов, точнее, их доля составляет не более 20-25%, все остальное - так называемые биржевые сыры; рынок нецивилизованный с точки зрения упаковки; рынок зависим от импорта (см. Рисунок 3.2.8.).



Рис.3.2.8. Объем рынка сыра в России (тыс. тонн/год)

С 1 января 2010 года все российские сыры будут строго соответствовать стандарту. То есть иметь неизменный состав, форму, цвет, вкус и запах.

Для того чтобы это стало осуществимо, специалисты Ростехрегулирования разработали специальный "сырный" регламент - он-то и призван защитить традиционные марки полутвердых российских сыров.

Возраст сыра благодаря документу также строго регламентирован. Например, выдержка "Швейцарского" и "Советского" сыров должна быть не менее 180 суток, "Эстонского" - 30 дней.

Рекомендуемый новым стандартом срок годности сыров - 30 суток.

3.2.1 Основные производители на рынке сыра

Основные производители сыра в России сосредоточены в Центральном, Центрально-Черноземном, Поволжском и Уральском районах. Среди российских производителей твердых и мягких сыров ведущие позиции на рынке занимают ТНВ «Сыр Стародубский» (Брянская область) и ОАО «Можгасыр» (Удмуртская Республика). В 2008 году объем производства сыров, выпущенных этими компаниями, составил соответственно 8,5 и 5,4 тыс. т. За этими игроками рынка следует ОАО «Сыркомбинат «Калининский» (Краснодарский край) - в прошлом году этот производитель выпустил 4 тыс. т данной продукции. Стоит отметить, что в сегменте твердых сыров нет четко выраженного лидера, и десятка крупнейших производителей удерживает только около 30% рынка.

На рынке плавленых сыров основные объемы производства сосредоточены в руках четырех лидеров: ООО «Хохланд Русланд» (Московская область), Valio Ltd. (Финляндия), ЗАО «Московский завод плавленых сыров «Карат» и ООО «РостАгроКомплекс» (Московская область). По данным компании AC Nielsen, эти компании удерживают порядка 67% всего рынка плавленых сыров.

Совокупная доля указанных компаний в общем объеме производства сахара в 2008 году составляла 67%, и незначительно увеличилась по сравнению с 2007 годом (59,14 %). При этом наибольшая доля - 18, 4 % принадлежит Группе компаний «Продимекс», доля остальных компаний составляет от 14% до 7,2%.

Рисунок 3.2.1.1 Доля основных производителей на рынке сыра

Из данных о долях рынка компаний рассчитаем индекс Герфиндаля:

G=(Д₁)²+(Д₂)²+…+(Д_n)²,

Где Д_i - доля рынка i-ой компании, %;

n - число компаний, действующих на рынке

G=831,3

Значение G позволяет судить о конкурентной структуре рынка. Так, если значение G меньше 400, то на рынке имеет место свободная конкуренция. Если значение G находится в интервале от 400 до 1000, то на рынке - монополистическая конкуренция. Если значение G находится в интервале от 1000 до 3000, то на рынке господствует олигополия, а когда значение G превышает 3000, то на рынке есть фирмы, занимающие монополистическое положение в своих сегментах.

Из этих данных можно сделать вывод о том, что на рынке сложилась монополистическая конкуренция, как и на большинстве потребительских рынков.

Таким образом, можно констатировать, что рынок производства сыра конкурентен, предприятий, занимающих доминирующее положение на данном рынке, не выявлено.

Почти каждый человек покупает сыр. Этот продукт является одним из товаров повседневного спроса. По усредненным данным экспертов-аналитиков из 100 человек 73 человек приобретают данный товар. Исходя из этих данных, рассчитать степень насыщенности рынка сыра России:

С_н=73%

Из этого показателя следует, что рынок сыра России насыщен более чем на половину, но существуют перспективы для дальнейшего роста.

3.2.2 Анализ среды непосредственного окружения ОАО «Михайловский сыр»

Укажем, что конкурентов в районе у нашего предприятия не имеется. Но в качестве потенциальных конкурентов можно рассматривать предприятия, находящиеся на территории Белгородской области, а также других областей России.

К числу конкурентов, расположенных в Белгородской области можно отнести:

§ ОАО Валуйское «Молоко»

§ ЗАО «Волоконовский молочно-консервный комбинат»

§ ООО «Молоко Вейделевки»

§ «Сыр-молоко» (Грайворон )

§ ОАО «Ивнянский маслозавод»

§ ОАО ОАО «Русь-Молоко» (Короча)

§ ОАО «Красногвардейский молзавод»

§ ООО «ОНКЕН»

§ ОАО «Молоко» (Ракитное)

§ ОАО «Содружество» (Ровеньки)

§ ОАО молочный комбинат «Авида»

§ ООО ПК «Стойленский»

§ ЗАО «Томмолоко»

§ ОАО «Молочный Комбинат Кристалл»

§ ОАО «Шебекинский маслозавод»

В таблице 3.2.2.1. приведены показатели, характеризующие мощность и коэффициент использования мощности каждым молокозаводом, а также объема переработки сырья, в том числе в муниципальном районе:



Таблица 3.2.2.1.

Как следует из приведенных данных в большинстве своем географические границы рынка переработки молочного сырья совпадают с административными границами Белгородской области, что позволяет отнести анализируемый рынок к региональному. В то же время отдельные предприятия, такие как ЗАО «Алексеевский молочный комбинат», ОАО Шебекинский маслозавод», ООО «ОНКЕН», ОАО «Белмолпродукт» расширяют географические границы закупок сырого молока, покупая его не только в муниципальном районе, где расположено предприятие, а по всей области и в других соседних регионах. Свыше половины предприятий осуществляют переработку молока, поставляемое от сельхозпредприятий муниципального района и поселений, где расположено перерабатывающее предприятие. При этом основным условием обращения товара на данных локальных рынках является:

- возможность перемещения товара к покупателю (обеспечивающие сохранение потребительских свойств товара;

-организационно-транспортные схемы приобретения товара покупателями.

Таким образом рынок переработки молочного сырья в целом по Белгородской области отнесен к региональному, а в границах муниципального образования - к локальному.

Таблица 3.2.2.2

Анализ среды непосредственного окружения

Фактор	Возможности	Угрозы
1. Конкуренты.	Использование новых видов рекламы, позволяющей выйти на новые рынки. Завоевание доли рынка с помощью конкурентного преимущества фирмы - ценой. Появление стимула улучшения качества товара. Маркетинговое исследование рынка.	Наступательная стратегия конкурентов.
		Возникновение на рынке конкурентов, занимающихся кадровым воровством.
		Вероятность потери покупателей.
		Высокий уровень конкуренции. Неустойчивое положение финансовой сферы (кризис)
2. Потребители.	Завоевание целевой группы потребителей. Регулирование объемов производства.	Повышение требований к продукции ОАО «Михайловский сыр» Уменьшение сбыта.
3. Поставщики Перечень поставщиков представлен в приложении.	Привлечение новых поставщиков сырья	Нарушение сроков поставок.
	Сотрудничество с проверенными поставщиками	Высокая степень зависимости от поставщиков.
	Область, богатая ресурсами.	Риск потери незаменимого поставщика. Сбои в работе.

Анализируя непосредственное окружение можно сказать, что:

§ в условиях жесточайшей конкуренции важно правильно выбрать маркетинговую стратегию и большое внимание уделять мероприятиям по стимулированию сбыта;

§ для сохранения и укрепления позиций предприятия на рынке необходимо направлять финансовые средства на улучшение качества производимых работ;

§ существует риск сбоев в работе предприятия в случае невыполнения поставщиками своих обязательств. Их страхованием может служить построение взаимоотношений с поставщиками на четкой договорной основе, поиск альтернативных возможностей поставок (например, самим заниматься доставкой материалов и сырья).

Проведем оценку совокупного влияния внешних и внутренних факторов на предприятие методом SWOT- анализа.



Таблица 3.2.2.3

Матрица SWOT для ОАО «Михайловский сыр»

Факторы, определяющие эффективность работы	Факторы, определяющие надежность хозяйственной деятельности
	Возможности: 1. Заключение договора с новыми дистрибьюторами и оптовыми компаниями. 2. Уход с рынка ряда конкурентов. 3. Отмена федеральными и локальными сетями платы за ввод продукции в сеть.	Угрозы: 1.Ужесточение конкуренции со стороны других производителей. 2. Сокращение ресурсной базы. 3. Разрыв связей с поставщиками и покупателями. 4. Резкий рост цен на сырье.
Сильные стороны: 1. Передовое импортное и отечественное оборудование и технологии. 2. Надежная сеть распределения. 3. Зарегистрированные торговые марки. 4. Понимание потребительских предпочтений. 5. Ценовое преимущество. 6. Сравнительно низкая себестоимость.	Расширение ассортимента и улучшение качества выпускаемой продукции. Повышение качества и объемов производства продукции под зарегистрированными торговыми марками. Выпуск новой продукции (молока, плавленых сырков в пластиковом контейнере, творожных десертов).	Внедрение высокоэффективных ресурсосберегающих безотходных технологий. Расширение экономических связей с партнерами в регионе и за его пределами. Удерживание цен на приемлемом уровне для целевой аудитории (малообеспеченные слои населения).
Слабые стороны: 1. Недостаток производственных площадей. 2. Малая известность потребителям. 3.Недоступность финансов для изменения стратегии. 4. Недозагруженность производственных мощностей.	Разработка маркетинговой стратегии и продвижение брендов в рамках этой стратегии. Выделение предприятию долгосрочного инвестиционного кредита под низкий процент. Финансирование деятельности за счет инвестиционных кредитов. Расширение производственных площадей и дозагрузка производственных мощностей.	Проведение мероприятий, повышающих лояльность потребителей к бренду. Разработка стратегии работы предприятия, требующей незначительное количество финансовых затрат. Снижение себестоимости за счет снижения переменных издержек (увеличение объема производства за счет дозагрузки производственных мощностей и расширения производственных площадей).

Исходя из проведенного SWOT-анализа, можно сделать вывод, что у сыродельного завода ОАО «Михайловский сыр» имеется ряд проблем, решение которых поможет компании увеличить спрос на свою продукцию и, следовательно, увеличить прибыль.

В первую очередь, компании необходимо уделить внимание расширению сети дистрибьюции (увеличить места продажи продукции).

Во-вторых, необходимо уделить большое внимание рекламе своей продукции.

И в-третьих, нужно разработать стратегию позиционирования торговой марки, разработать новый дизайн упаковки.

Итогом этого является вывод, что предприятию недостаточно иметь зарегистрированные торговые марки, но и активно продвигать их. Только тогда они и процесс их создания и продвижения (брендинг) выступит как элемент рыночной устойчивости предприятия, давая ему превосходство над конкурентами и тем самым повышая его конкурентоспособность.

Применив модель М.Портера (рисунок 3.2.2.3) к оценке конкурентной ситуации на рынке, можно отметить, что на рынке достаточно высоки барьеры входа, также отмечается рыночная власть продавцов и большая зависимость от поставщиков сырья. Как видно, не имеется угрозы появления продуктов-заменителей.



Рисунок 3.2.2.1 Модель конкуренции на рынке сахара по М.Портеру

Следует отметить, что продукция ОАО «Михайловсий сыр» является весьма конкурентоспособной и ранее занимала прочное положение на внутреннем и внешнем рынках. Для построения профиля конкурентных преимуществ возьмем одно из предприятий-конкурентов, находящихся на территории Белгородской области - ОАО «Шебекинский маслозавод».



Таблица 3.2.2.4

Профиль конкурентных преимуществ

Примечание

ОАО «Михайловский сыр»

ОАО «Шебекинский маслозавод»

Наиболее слабыми сторонами ОАО «Михайловский сып» по сравнению с конкурентами являются состояние оборудования, уровень рекламы, маркетинга, а также недостаточно эффективный ассортимент. У завода выше профессиональный состав работников, экология, чем у конкурентов, но ситуация может измениться. Доля рынка Российской Федерации больше у «Сырзавода», но состояние оборудования лучше у конкурентов. Следовательно, необходимо рассмотреть производственные линии, устранить неисправности, заменить некоторое оборудование. За годы работы завод заслужили отличную репутацию. Это давало им преимущество перед конкурентами.

3.3 Анализ внутренней маркетинговой среды ОАО «Михайловский сыр»

3.3.1 Анализ сильных и слабых сторон предприятия

О работе ОАО «Михайловский сыр» можно судить на основании его технико-экономических показателей за определенный период. Проведем анализ работы предприятия за 2007-2009 годы (таблица 3.3.1.1). Источником информации для анализа послужила бухгалтерская отчетность предприятия за анализируемый период.

Таблица 3.3.1.1

Динамика показателей финансово-хозяйственной деятельности

ОАО «Михайловский сыр»» за 2006-2008 годы

Показатели	2007 г.	2008 г.	2009 г.	Отклонение(+;-)	2009 г. к 2007г., %	2009г. к 2008г. %
				2009г. от 2007 г.	2009г.от 2008 г.
1	3	4	4	5	6	7	8
Выручка, тыс. руб.	213296	244145	288432	75136	44287	135,2	118,1
Себестоимость реализованной продукции, тыс. руб.	191006	235925	276044	85038	40119	144,5	117,0
Себестоимость в % к выручке, %	89,5	96,6	95,7	6,2	-0,9	106,9	99,1
Прибыль (убыток) от продаж, тыс. руб.	18702	5296	7599	-11103	2303	40,6	143,5
Прибыль до налогообложения, тыс. руб.	1817	4771	1288	-529	-3483	70,9	27,0
Чистая прибыль, тыс. руб.	1069	3380	1025	-44	-2355	95,9	30,3
Уровень рентабельности, %	0,56	1,43	0,37	-0,19	-1,06	66,1	25,9
Среднесписочная численность работников, чел.	202	204	207	5	3	102,5	101,5
Фонд оплаты труда, тыс. руб.	12603	15235	22555	9952	7320	179,0	148,0
Среднемесячная заработная плата, руб.	5148	6223	9080	3932	2857	176,4	145,9
Производительность труда, тыс. руб./ чел	1055,9	1196,8	1393,4	337,5	196,6	132,0	116,4
Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. руб.	26137	27045	43313	17176	16268	165,7	160,2
Фондоотдача, руб.	8,16	9,03	6,66	-1,5	-2,37	81,6	73,8
Фондоёмкость, руб.	0,12	0,11	0,15	0,03	0,04	125,0	136,4
Фондовооруженность, тыс. руб.	129	133	209	80	76	162,0	157,1

Анализируя данную таблицу можно сделать следующие выводы. Основной объемный показатель - выручка от реализации продукции в действующих ценах, в 2009 г по сравнению с 2007 годом увеличилась на 75136 тыс. руб. или на 35,2 %, а по сравнению с 2008г - на 442870 тыс. руб. или на 18,1 %. Рост выручки в течение исследуемого периода можно оценить с положительной стороны.

В течение исследуемого периода наблюдался значительный рост себестоимости реализованной продукции. По сравнению с 2007 г. она увеличилась на 85038 тыс. руб. или на 44,5 %, а по сравнению с 2008 г. - на 40119 тыс. руб. или на 17,0 %. В 2008 году размер себестоимости в процентах к выручке составлял 96,6 %. В 2009 году он сократился на 0,9 % и составил 95,7 %, что на 6,2 % выше, чем в 2007 году.

Одним из важнейших оценочных показателей является прибыль. Данный показатель характеризует результат хозяйственной деятельности предприятия. ОАО «Михайловский сыр» является прибыльным предприятием.

В 2009 прибыль от продаж составила 7599 тыс. руб., что на 11103 тыс. руб. меньше, чем в 2007 г. и на 2303 тыс. руб. или на 43,5 % больше, чем в 2008 г. Прибыль до налогообложения в 2009 г. получена в размере 1288 тыс. руб., что к уровню 2009 года составило 27,0 %, а к уровню 2007 года - 70,9 %.

В 2009 году предприятием получено 1025 тыс. руб. чистой прибыли, что к уровню 2008 года составило 30,3 % и на 44 тыс. руб. ниже уровня 2007 года. Соответственно изменялись показатели уровня рентабельности предприятия : в 2007 году - 0,56 %, в 2007 году - 1,43 %, в 2009 году - 0,37 %. Мы видим, что самый низкий уровень рентабельности предприятия наблюдался в 2009 году. Этот факт является негативным.

В течение исследуемого периода наблюдалось незначительное увеличение численности работников предприятия. В 2009 г. она составила 207 человека, что на 3 человека больше, чем в 2008 г. и на 5 человек - чем в 2007 году. Среднемесячная заработная плата работников предприятия по сравнению с 2007 г. увеличилась на 76,4 %, а по сравнению с 2008 г. - на 45,9 % и составила в 2009 г. 9080 руб.

С положительной стороны следует отметить рост производительности труда. В 2009 г. она увеличилась по сравнению с 2007 г. на 32,0 %, а по сравнению с 2008 г. - на 16,4 %. Мы видим, что темпы роста производительности труда ниже темпов роста заработной платы. Это негативная тенденция.

Эффективность использования основных фондов измерена показателем фондоотдачи, которая характеризует величину выручки, приходящейся на один рубль основных фондов. В 2009 году фондоотдача основных фондов уменьшилась по сравнению с 2007 годом на 1,5 руб., а по сравнению с 2008 годом - на 2,37 руб. В результате чего наблюдалось увеличение показателя фондоемкости продукции. Это свидетельствует о менее эффективном использовании основных средств предприятия в 2009 году по сравнению с 2008 г. и 2007 годом.

С положительной стороны следует отметить рост показателей фондовооруженности. По сравнению с 2007 годом они увеличились на 62,0 %, а по сравнению с 2008 годом - на 57,1 %. Это связано со значительным увеличением среднегодовой стоимости основных средств предприятия в 2009 году. За исследуемый период она возросла на 17176 тыс. руб. или на 65,7 %. Это свидетельствует об улучшении обеспеченности предприятия основными средствами.

Следовательно, обеспеченность предприятия основными средствами в 2009 году улучшилась, а эффективность их использования снизилась по сравнению с 2007 и 2008 гг.

Руководство предприятия должно иметь четкое представление, за счет каких источников и ресурсов оно будет осуществлять свою деятельность и в какие сферы деятельности будет вкладывать свой капитал. Анализ структуры источников формирования средств в ОАО «Михайловский сыр» за 2007-2009 годы произведен в таблице 3.3.1.2.

Из таблицы 3.3.1.2. видно, что на данном предприятии доля собственного капитала снижается с 29,3% в 2007 году до 21,2% в 2009 году. Необходимость в собственном капитале обусловлена требованиями самофинансирования предприятий. Он является основой самостоятельности и независимости предприятия. Соответственно доля заемного капитала в течение исследуемого периода возрастала и в 2009 г. составила 78,8 %.

Заемный капитал представлен краткосрочными и долгосрочными обязательствами.

Таблица 3.3.1.2.

Анализ структуры источников формирования средств

в ОАО «Михайловский сыр» за 2006 -2008 гг.

Показатели	2007 г.	2008 г.	2009 г.	Отклонение, (+,-)	Темпы роста, %
				2009 г. от 2007 г.	2009 г. от 2008 г.	2009г. к 2007 г.	2009 г. 2008 г.
Источники всех средств, тыс.руб.	97743	120118	141984	44241	21866	145,3	118,2
Собственные средства, тыс.руб.	28673	27845	30048	1375	2203	104,8	107,9
в % к источникам всех средств	29,3	23,2	21,2	-8,1	-2	72,4	91,4
Заемные средства, тыс.руб.	69070	92273	111936	42866	19663	162,1	121,3
в % к источникам всех средств	70,7	76,8	78,8	8,1	2	111,5	102,6
Долгосрочные обязательства, тыс.руб.	1082	1102	915	-167	-187	84,6	83,0
в % к источникам всех средств	1,1	0,9	0,6	-0,5	-0,3	54,5	66,7
Краткосрочные займы и кредиты, тыс.руб.	57811	75160	74594	16783	-566	129,0	99,2
в % к источникам всех средств	59,1	62,6	52,5	-6,6	-10,1	88,8	83,9
Краткосрочная кредиторская задолженность, тыс.руб.	10178	16012	36427	26249	20415	357,9	227,5
в % к источникам всех средств	10,4	13,3	25,7	15,3	12,4	247,1	193,2

Величина краткосрочных займов и кредитов увеличилась по сравнению с 2007 годом на 16783 тыс. руб. или на 29 %, а по сравнению с 2008 годом она уменьшилась 566 тыс. руб. и составила в 2009 году 74594 тыс. руб. или 52,5 % к источникам всех средств. Значительно возросла краткосрочная кредиторская задолженность. По сравнению с 2008 годом она увеличилась в 2,3 раза, за исследуемый период - в 3,6 раза. В результате чего ее доля в сумме хозяйственных средств предприятия увеличилась с 10,4 % в 2007 году до 25,7 % в 2009 году.

Долгосрочные обязательства уменьшились по сравнению с 2007 годом на 167 тыс. руб., а по сравнению с 2008 годом - на 187 тыс. руб. Их доля в средствах предприятия незначительна и в 2009 году составила 0,6 %.

Следовательно, финансовое состояние ОАО «Михайловский сыр» стало менее устойчивым, так как с заемными капиталами необходима постоянная оперативная работа: контроль за своевременным их возвратом и привлечением в оборот на непродолжительное время других капиталов.

К недостаткам этого источника финансирования следует также отнести сложность процедуры привлечения, высокую зависимость ссудного процента от конъюнктуры финансового рынка и увеличение в связи с этим риска снижения платежеспособности предприятия.

Таким образом, результаты финансово - хозяйственной деятельности ОАО «Михайловский сыр» можно оценить как удовлетворительные. Наблюдается рост выручки, предприятие является рентабельным, наблюдается повышение эффективности использования трудовых ресурсов. Улучшилась обеспеченность предприятия основными средствами. Однако эффективность их использования снизилась.

Рост заемных средств в структуре капитала ОАО «Михайловский сыр» является негативным фактом, свидетельствующим о снижении финансовой устойчивости предприятия.

Основным видом деятельности предприятия является производство высококачественных сыров и других видов молочной продукции.

Таким образом, предприятие находится в сложном, кризисном финансовом положении и нуждается в незамедлительных комплексных мероприятиях по восстановлению платежеспособности и ликвидности.

По характеру этих мероприятий можно выделить два наиболее распространенных вида тактики, позволяющих преодолеть кризисную ситуацию. Первая из применяемых тактических программ, получила название защитной, поскольку она основана на проведении сберегающих мероприятий, основой которых является сокращение всех расходов, связанных с производством и сбытом, содержанием основных фондов и персонала, что ведет к сокращению производства в целом. Такая тактика применяется, как правило, при очень неблагоприятном стечении внешних для предприятия обстоятельств.

Наиболее эффективна наступательная тактика, для которой характерно применение не столько оперативных, сколько стратегических мероприятий. В этом случае наряду с экономными, ресурсосберегающими мероприятиями проводятся активный маркетинг, изучение и завоевание новых рынков сбыта, политика более высоких цен, увеличение расходов на совершенствование производства за счет его модернизации, обновления основных фондов, внедрения перспективных технологий.

В то же время меняется или укрепляется руководство предприятия, осуществляется комплексный анализ и оценка ситуации и, если надо, корректируется философия, основные принципы деятельности предприятия, т.е. изменяется его стратегия. В соответствии с новой стратегией пересматриваются производственные программы, маркетинговая концепция все в большей степени нацеливается на укрепление позиций предприятия существующих и завоевание новых сегментов рынка, обновляется номенклатура выпускаемой продукции. Все это находит отражение в разрабатываемой концепции финансового, производственного и кадрового оздоровления и в соответствии с ней разрабатываются финансовая, маркетинговая, техническая и инвестиционная программы, которые позволяют найти путь к финансовому благополучию предприятия.

Предприятию целесообразно применить наступательную тактику для максимального использования имеющихся ресурсов и резервов. Безусловно, это потребует значительных финансовых затрат, которые неосуществимы без привлечения инвестиций.

Одна из важных задач по выводу предприятия из кризисной ситуации ? выбор такой оптимальной организационной структуры, которая лучше всего отвечала бы целям и задачам предприятия, а также воздействующим на него внутренним и внешним факторам в существующих и ожидаемых условиях функционирования предприятия.

Однако одной, оптимальной для всех ситуаций, организационной структуры предприятия не существует, относительная эффективность того или иного типа организационной структуры определяется различными внешними и внутренними факторами.

Анализ сильных и слабых сторон характеризует исследование внутренней среды организации. Внутренняя среда имеет несколько составляющих, каждая из которых включает набор ключевых процессов и элементов организации, их состояние определяет тот потенциал и те возможности, которыми располагает организация (таблица 3.3.1.3.).

Таблица 3.3.1.3.

Анализ сильных и слабых сторон ОАО «Михайловский сыр»

Сильные стороны	Слабые стороны
1. Текущее положение на рынке
Фирма работает на рынке с 1996 года. Наблюдается ежегодное наращивание сбыта	Рыночная доля составляет 7-10% Мало известна потребителям
2. Ассортимент выпускаемой продукции
Продукция в рамках одной ассортиментной линии Постоянное расширение ассортимента	Отсутствие в ассортименте молока - основного опознавательного продукта фирмы.
3. Финансовые возможности
Присутствие в балансе собственного оборотного капитала, т. е. возможность покрытия кредиторской задолженности	Кредиты выдаются только на краткосрочный период
4. Производственный потенциал
Постоянное совершенствование производственных линий. Закупка отечественного и импортного оборудования.	Недостаток квалифицированного персонала. Нехватка производственных площадей.
5. Организация сбыта
Сотрудничество с оптовыми посредниками, розничными магазинами и региональными дистрибьюторами Развитый отдел прямых и региональных продаж	Отдел сбыта, отделен от отдела маркетинга
6. Обновление продукции
Выпуск 1 -2 раза в год новой продукции Появление продукции под новой торговой маркой «Буренкин луг» и её реклама Торговые марки предприятия зарегистрированы продукция сертифицирована
7. Организация маркетинга
Наличие в отделе маркетинга аналитического направления, направления торгового маркетинга и направления бренд-менеджмента Регулярное проведение промоакций и PR-мероприятий	В фирме применяются отдельные элементы маркетинга, но не маркетинговая стратегия Ограничены расходы на маркетинг
8. Цены
Гибкая ценовая политика Цены предназначены для мало- и среднеобеспеченных слоев населения	Ассоциация «низкие цены - низкое качество», что вредит имиджу фирмы

Для оценки возможностей поместим каждую возможность на сводной матрице возможностей (таблица 3.3.1.3). Представим список возможностей «Михайловский сыр»:

-- уход с рынка ряда конкурентов;

-- привлечение необходимых инвестиций в виде долгосрочных займов;

-- заключение договора с новыми дистрибьюторами;

-- стабилизация экономической ситуации в стране;

-- повышение покупательной способности населения по мере выхода из кризиса;

-- большая емкость рынка России;

-- создание вертикальной маркетинговой системы;

-- курс правительства на стабилизацию положения в сельском хозяйстве;

-- отмена федеральными и локальными сетями платы за ввод продукции в сеть.

Таблица 3.3.1.4.

Матрица возможностей «Михайловский сыр»

Вероятность использования организацией данной возможности	Степень влияния на организацию
	Сильная	Умеренная	Малая
Высокая	уход с рынка ряда конкурентов	заключение договора с новыми дистрибьюторами	отмена федеральными и локальными сетями платы за ввод продукции в сеть
Средняя	привлечение необходимых инвестиций в виде долгосрочных займов	стабилизация экономической ситуации в стране	курс правительства на стабилизацию положения в сельском хозяйстве
Низкая	создание вертикальной маркетинговой системы	повышение покупательной способности населения по мере выхода из кризиса	большая емкость рынка России

По итогам мониторинга внешней среды составляется матрица угроз (таблица 3.3.1.5). Список угроз ОАО «Михайловский сыр» включает:

-- изменение вкусов и предпочтений потребителей;

-- увеличение производства и реализации молочной продукции конкурентами;

-- приобретение молочных предприятий и ферм конкурентами;

-- выдача основных сумм кредита на краткосрочный период;

-- появление новых конкурентов;

-- снижение уровня жизни населения, а, следовательно, покупательской способности потребителей;

-- введение новых, более жестких законов в отношении малых предприятий;

-- повышение цен на сырьё;

-- разрыв связей с поставщиками;

-- разрыв связей с оптовыми покупателями и дистрибьюторами;

-- снижение молочного поголовья крупного рогатого скота;

-- увеличение импорта молочной продукции.



Таблица 3.3.1.5.

Матрица угроз ОАО «Михайловский сыр»

Вероятность реализации угрозы	Возможные последствия для организации
	Разрушение	Критическое состояние	Тяжелое состояние	Легкие ушибы
Высокая	изменение вкусов и предпочтений потребителей	появление новых конкурентов	увеличение производства и реализации молочной продукции основными конкурентами	повышение цен на сырьё
Средняя	снижение молочного поголовья крупного рогатого скота	разрыв связей с поставщикам	снижение уровня жизни населения, а, следовательно, покупательской способности потребителей	выдача основных сумм кредита на краткосрочный период
Низкая	разрыв связей с оптовыми покупателями	приобретение молочных предприятий и ферм конкурентами	введение новых, более жестких законов в отношении малых предприятий	увеличение импорта молочной продукции

Исходя из проведенного анализа, можно сделать вывод, что у сыродельного завода ОАО «Михайловский сыр» имеется ряд проблем, решение которых поможет компании увеличить спрос на свою продукцию и, следовательно, увеличить прибыль.

В первую очередь, компании необходимо уделить внимание расширению сети дистрибьюции (увеличить места продажи продукции).

Во-вторых, необходимо уделить большое внимание рекламе своей продукции.

И в-третьих, нужно разработать стратегию позиционирования торговой марки, разработать новый дизайн упаковки.

Итогом этого является вывод, что предприятию недостаточно иметь зарегистрированные торговые марки, но и активно продвигать их. Только тогда они и процесс их создания и продвижения (брендинг) выступит как элемент рыночной устойчивости предприятия, давая ему превосходство над конкурентами и тем самым повышая его конкурентоспособность.

На предприятии отсутствует отдел маркетинга. Этапы создания отдела:

1. Диагностика внутренней и внешней среды.

2. Разработка проекта по комплексной реорганизации.

3. Разработка программы социально - психологического сопровождения.

4. Выбор стратегии реорганизации и ее реализации.

5. Оценка функционирования структуры, коррекция.

3.3.2 Характеристика финансов предприятия

Коэффициент автономии (финансовой независимости) показывает долю активов предприятия, которые обеспечиваются собственными средствами, и определяется как отношение собственных средств к совокупным активам. Нормальным принято считать значение больше 0,5.

Коэффициент автономии = [Собственные средства]/[Совокупные активы (пассивы)]

Основным видом деятельности предприятия является производство высококачественных сыров и других видов молочной продукции.

Таблица 3.3.2.1

Объём производства товарной продукции в натуральном и процентном соотношении

	2008 г.	2009 г.	%
Сыр Пошехонский	926692,6	866446,8	93,5
Сыр свежий Пошехонский	8173	5375	66
Сыр Михайловский	80761,1	39746,2	49
Сыр Костромский	592282,7	587836,8	99,2
Сыр Российский молодой	35286,3	216984	-
Сыр Голландский	190641,6	305225	160
Сыр плавленный	23304,36	32371	139
Сыр Сулугуни	1696,3	-	-
Сыр Сборный	13917	18285,4	131,3
ИТОГО сыров	1872754,96	2072470,2	110,6
сыворотка сухая	803405,5	815510	101,5
Масло крестьянское	340539,6	371089,2	-
масло сладко сливочное	3700	3900	109
отгрузка молока	3773,5	106944	105,4
сыр свежий	-	-	-
сыворотка сухая н/ст
спред традиционный	3520	3751	106,5
СОМ	787	974	124

Анализ динамики реализации продукции предприятия за 2007 - 2009 гг. представлен в таблице 3.3.2.2.

Из данных таблицы видно, что в течение исследуемого периода наблюдается тенденция роста реализации продукции предприятия. В 2009 году по сравнению с 2007 годом она возросла на 75136 тыс. руб. или на 35,2 %, а по сравнению с 2008 годом прирост составил 44287 тыс. руб. или 18,1 %. В 2008 году по сравнению с 2007 годом реализация увеличилась на 30849 тыс. руб. или на 14,5 %.

Таблица 3.3.2.2

Анализ динамики реализации продукции ОАО «Михайловский сыр» за 2006 - 2008 гг.

Наименование показателя	2007 год	2008 год	2009 год
Реализация продукции, тыс. руб.	213296	244145	288432
Абсолютный прирост, базисный, тыс. руб.	-	30849	75136
Абсолютный прирост, цепной, тыс. руб.	-	30849	44287
Темп роста, базисный, %	-	114,5	135,2
Темп роста, цепной, %	-	114,5	118,1
Темп прироста, базисный, %	-	14,5	35,2
Темп прироста, цепной, %	-	14,5	18,1

Увеличение объемов реализации является положительной тенденцией, свидетельствующей о росте объемов производства. Наглядно динамика реализации продукции предприятия за период с 2005 по 2008 гг. представлена на рисунке 3.3.2.1.

Рис. 3.3.2.1. Динамика реализации продукции ОАО «Михайловский сыр» за 2005 - 2008 гг., тыс. руб.

На графике видно, что в течение исследуемого периода объем реализации продукции предприятия возрастал.

Рис. 3.3.2.2. Структура каналов реализации продукции ОАО «Михайловский сыр»

Анализ хозяйственный связей показал, что у предприятия налажены хозяйственные связи с предприятиями не только Белгородской области, но и с другими регионами страны. Взаимоотношения с поставщиками и покупателями строятся на договорной основе.

ОАО «Михайловский сыр» 40 % своей продукции реализует на рынках области, 45 % - в г. Москве, 15 % - в г. Санкт-Петербург, г. Воронеж и г. Волгоград (рисунок 3.3.2.2).

Материальные затраты в 2008 году по сравнению с 2007 годом возросли на 4314 тыс. руб., а в 2007 году по сравнению с 2006 годом - на 86514 тыс. руб. Самой высокой материалоотдача была в 2006 году и составила 1,25 руб. В 2007 году в результате значительного роста материальных затрат она уменьшилась на 0,30 руб., а материалоемкость увеличилась на 0,26 руб. В результате чего перерасход материальных ресурсов составил 61704 тыс. руб.

В результате увеличения выручки в 2008 году по сравнению с 2007 годом на 44287 тыс. руб. материалоотдача увеличилась на 0,15 руб. При этом материалоёмкость снизилась на 15 копеек. В результате чего экономия материальных ресурсов составила 42315 тыс. руб. Анализ показателей материалоотдачи и материалоёмкости продукции свидетельствуют о снижении эффективности использования материальных ресурсов предприятия в 2007 году по сравнению с 2006 годом и улучшении их использования в 2008 г. по сравнению с 2007 годом. Хотя мы видим, что в 2008 году по сравнению с 2006 годом используемые предприятием материальные ресурсы использовались менее эффективно.

Следовательно, в ОАО «Михайловский сыр» одним из направлений улучшения деятельности предприятия является снижение материальных затрат. А это в свою очередь окажет положительное влияние на рост объемов производства и финансовые результаты деятельности предприятия.

Одна из основных целей предприятия - получение максимально возможной прибыли при снижении себестоимости производимой продукции. Возможности достижения этой цели ограничены затратами производства и реализации, а также рыночным спросом на продукцию предприятия. Затраты, таким образом, являются фактором, определяющим величину предложения и размеры прибыли. Следовательно, принятие управленческих решений невозможно без анализа себестоимости (рис. 3.3.2.3).

Рис. 3.3.2.3. Динамика себестоимости продукции в ОАО «Михайловский сыр» за 2006 -2008 гг.

Рис. . 3.3.2.4. Динамика себестоимости основных видов продукции

ОАО «Михайловский сыр» за 2008 год

На рисунке видно, что в течение исследуемого периода наблюдается значительный рост себестоимости продукции. Анализ динамики себестоимости по видам продукции за 2008 г. представлен на рисунке 3.3.2.4.

Мы видим, что по всем видам продукции в течение года наблюдается рост себестоимости продукции, что является негативной тенденцией.

Определенное влияние на уровень себестоимости продукции оказывают коммерческие расходы по реализации продукции. Динамика коммерческих расходов представлена на рисунке 3.3.2.5.

Рис. 3.3.2.5. Динамика коммерческих расходов в ОАО «Михайловский сыр» за 2006 - 2008 гг.

На рисунке видно, что в 2007 году коммерческие расходы предприятия по сравнению с 2006 годом сократились. В 2008 году они значительно возросли по сравнению с 2007 годом и 2006 годом и составили в 2008 году 4789 тыс. руб.



Рис. 3.3.2.6. Удельный вес коммерческих расходов в структуре себестоимости продукции ОАО «Михайловский сыр»

На рисунке 3.3.2.6. представлен удельный вес коммерческих расходов в себестоимости продукции предприятия. Мы видим, что самым высоким он был в 2006 году - 1,9 %, в 2007 году сократился до 1,2 %. В 2008 году доля коммерческих расходов возросла до 1,7 %. Этот рост обусловлен как субъективными, так и объективными факторами, основным из которых является рост цен на бензин, ГСМ, запасные части для ремонта техники.

3.3.3 Характеристика инструментов маркетинга, используемых предприятием ОАО «Михайловский сыр»