На основании бухгалтерской отчетности, а также внутренней отчетности предприятия ООО "Новое желтое такси" проведем технико-экономический анализ его деятельности.

В таблице 1 по данным формы 2 бухгалтерской отчетности представлены финансовые результаты работы предприятия за два года

Таблица 1. Финансовые результаты работы ООО "Новое желтое такси", тыс. руб.

На основании выше представленной таблицы, можно сделать следующие выводы: за истекший год у предприятия произошло увеличение выручки на 17,8%, при этом незначительное увеличение себестоимость привело к значительному увеличению прибыли предприятия от реализации на 130%. Положительная динамика также наблюдается и в доходах предприятия в других организациях. Однако при этом произошло уменьшение операционных и внереализационных доходов ООО "Новое желтое такси" на 16,6% и 14,3% соответственно. При этом увеличение чистой прибыли на более чем 83% свидетельствует об эффективной деятельности рассматриваемого предприятия.

Другие экономические показатели деятельности предприятия представлены в таблице 2.

Таблица 2. Экономические показатели деятельности ООО "Новое желтое такси"

По итогам 2006 года отмечается высокий прирост рентабельности предприятия, что обусловлено высвобождением неэффективного персонала (его уменьшение составило 19,3% от общего числа) и повышением среднемесячной заработной платы по предприятию на 5,1%, при этом средняя продолжительность рабочего дня увеличилась на 1%. Все вышеперечисленные факторы и обусловили увеличение рентабельности на 51,1%, что для предприятия данной отрасли является очень высоким показателем.

Рациональная политика в области материально-технического снабжения предприятия позволило сократить затраты в себестоимости на ООО "Новое желтое такси", что позволило увеличить показатель выручки предприятия на 35,5%.

Проведем анализ подвижного состава, его обновления и выбытия на предприятии ООО "Новое желтое такси" (таб.3)

Таблица 3. Анализ основных фондов предприятия

По данным таблицы 3 можно сделать следующие выводы:

· предприятие имеет достаточно серьезные проблемы с ОФ, на что указывают высокие значения таких показателей как износ и обновление. Время эксплуатации ОФ представлены в таблице 4.

· высокие показатели фондоотдачи и фондоемкости свидетельствуют о высоком уровне использования основных фондов предприятия.

Таблица 4. Структура ОФ по времени их пребывания в эксплуатации

Высокий процент пребывания долгого времени в эксплуатации ОФ на предприятии ООО "Новое желтое такси" отражает устаревание ОФ и их плохое обновление.

По данным ООО "Новое желтое такси" нами был проведен анализ затрат предприятия по общему объему и составу, результаты которого предлагаем к рассмотрению.

Источниками анализа послужили данные бухгалтерской отчетности - форма №2 "Отчет о прибылях и убытках", форма №5 (в разрезе элементов затрат), данные статистической отчетности - форма №5-з "Сведения о затратах на производство и реализацию продукции (работ, услуг) предприятия, калькуляции себестоимости отдельных видов продукции", журнал-ордер №10, ведомость №12.

Анализ себестоимости продукции имеет исключительно важное значение. Он позволяет выяснить тенденции изменения данного показателя, выполнения плана по его уровню, определить влияние факторов на его прирост или снижение и на этой основе дать оценку работы предприятия и определить возможности и резервы снижения себестоимости продукции.

Рисунок 5. Основные статьи затрат в калькуляции себестоимости

Состав затрат, включаемых в себестоимость продукции, определяется Положением о составе затрат по производству и реализации продукции (работ, услуг), включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг) и о порядке формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли, утвержденным постановлением Правительства РФ.

Основными задачами анализа себестоимости продукции являются:

выявление резервов снижения затрат на производство и реализацию продукции;

объективная оценка выполнения плана по себестоимости и ее изменения относительно прошлых отчетных периодов, а также соблюдения действующего законодательства, договорной и финансовой дисциплин.

Группировка затрат по статьям калькуляции нужна для исчисления себестоимости отдельных видов изделий в многономенклатурном производстве. Группировка затрат по статьям калькуляции указывает, на какие цели и в каких размерах произведены расходы, что облегчает путем анализа поиск резервов для их сокращения.

Все статьи калькуляции себестоимости на предприятии подразделяют на две группы затрат: переменные и постоянные (рис. 6).

Рисунок 6. Соотношение эксплуатационных расходов

Эксплуатационные расходы состоят из следующих статей затрат:

· основная и дополнительная заработная плата водителей с отчислениями;

· затраты на топливо;

· расходы на эксплуатационные материалы;

· затраты на техническое обслуживание и текущий ремонт;

· расходы на возмещение износа и ремонта шин;

· амортизация.

Соотношение эксплуатационных расходов представлено на рисунке 6. Основную часть эксплуатационных расходов составляют затраты на топливо-33%, что вполне приемлемо для данного вида организации.

Затраты на топливо, смазочные материалы, техническое обслуживание и ремонт подвижного состава, возмещение износа и ремонт шин, амортизационные отчисления по подвижному составу при существующей в настоящее время методике нормирования изменяются в зависимости от пробега транспортных средств. Эти группы затрат и есть переменные.

Все остальные затраты называются постоянными, поскольку они не зависят от пробега. При разделении затрат на переменные и постоянные, заработную плату водителей условно считают постоянной.

Переменные и постоянные затраты включают все расходы транспортного предприятия и называются автомобильной составляющей себестоимости перевозок.

Общая смета затрат на производство по предприятию ООО "Новое желтое такси" представлена в таблице 5.

Таблица 5. Смета затрат на производство по предприятию ООО "Новое желтое такси"

Большую часть затрат, а именно 51% составляют переменные затраты, такие как ГСМ, ремонтный фонд, амортизация и другие. Общая структура затрат представлена на рисунке 7.

Рисунок 7. Структура затрат на производство на предприятии ООО "Новое желтое такси"

Для того, чтобы определить эффективность производственной деятельности предприятия, проведем сравнительный анализ основных статей затрат на производство за два периода (таблица 6).

Таблица 6. Сравнительный анализ основных статей затрат на производство по предприятию

По данным таблицы 6 и рисунку 8 видно, что за 2006 год по сравнению с предыдущим годом упали такие значения показателей как ФОТ, отчисления на социальные нужды, при этом наблюдается также отрицательная тенденция в изменении таких показателей как увеличение переменных расходов (при уменьшении объемов производства), рост постоянных расходов и налоговых сборов.

Рисунок 8. Изменение статей затрат по предприятию

График зависимости затрат от объема пассажироперевозок представлен на рисунке 9.

Рисунок 9 Зависимость объема затрат от грузооборота

Из анализа рисунка 9 можно сделать следующие выводы: наибольшая себестоимость перевозок приходится на июль и август, что связано с высоким спросом в данные месяцы. Относительно высокие показатели перевозок в январе, феврале, ноябре и декабре объясняются другими причинами - погодные условия вызывают необходимость тратить топливо на разогрев машин, что приводит также и другим затратам, при этом в плохие погодные условия машины подвержены различным сбоям в работе и на зимнее время приходится больше объема по ремонту на предприятии.

Для того, чтобы подвести итог в анализе и сделать выводы об эффективности производственной деятельности в области затрат предприятия, проведем их анализ по отдельным статьям.

Таблица 7. Анализ затрат на топливо по предприятию ООО "Новое желтое такси"

По данным таблицы видно, что по сравнению с 2005году, в 2006году увеличились затраты по всем видам топлива. Это, в первую очередь связано с увеличением отпускных цен на них. В 2006 году они увеличились на 3,4% по бензину в среднем и 1,3% по дизельному топливу.

Однако увеличение затрат на топливо связано не только с увеличением их цен. В 2006 году увеличились затраты топлива на 1км пробега машин, а также наблюдается перерасход топлива по сравнению с нормативными значениями.

Таким образом, исходя из норм расхода топлива, утвержденных на предприятии ООО "Новое желтое такси", наблюдается его перерасход. В таблице 8 представлен анализ перерасхода на предприятии и рассчитаны затраты (как в денежном, так и натуральном выражении).

Таблица 8. Анализ затрат на перерасход топлива по предприятию ООО "Новое желтое такси"

Таким образом, в 2006 году перерасход составил 1544361 рубль, что больше по сравнению с прошлым годом более чем на 200%, где перерасход составил 463456 рублей. Проанализировав причины затрат на перерасход топлива и их резкое увеличение по сравнению с 2005 годом, можно выделить следующие основные причины:

устаревание подвижного состава;

не проведение вовремя ТО и ремонтных работ подвижного состава;

нерациональная производственная схема, маршрутная схема (большие простои и время в пути пустым)

Затраты на смазочные и прочие эксплуатационные материалы по предприятию ООО "Новое желтое такси" представлены в таблице 9.

Таблица 9. Затраты на смазочные и прочие материалы по предприятию ООО "Новое желтое такси"

Так как проведенный ранее анализ затрат на топливо показал, что на предприятии наблюдается его перерасход, то данные таблицы 9, показывающие перерасход смазочных и прочих эксплуатационных материалов, не удивляют, так как раньше была отмечена некая зависимость отдельных видов эксплуатационных материалов от расхода топлива.

Однако, расхождение фактического расхода от нормативного незначительное (по сравнению с цифрами расхода топлива), что говорит, возможно о том, что на предприятии ООО "Новое желтое такси" по отдельным видам материалов, расход которых не зависит от количества потребляемого топлива, на предприятии за 2005 год наблюдалась экономия, что и позволило получить небольшие расхождения в затратах.

Причинами перерасхода смазочных и прочих эксплуатационных материалов, а в следствии этого и причинами непредвиденных затрат по предприятию ООО "Новое желтое такси", в большей мере являются те же причины, которые повлекли за собой перерасход топлива.

Ремонтный фонд предприятия и отчисления в данную область имеют большое значение в эффективности деятельности любого автотранспортного предприятия, в том числе и ООО "Новое желтое такси". Ремонтный фонд является базовым источником финансирования ремонтных работ.

Согласно учетной политике предприятия, ремонтный фонд ООО "Новое желтое такси" формируется на основе бюджетно-статистического метода.

Бюджетно-статистический метод планирования ремонтного фонда основан на данных о средневзвешенных фактических затратах отчетного периода и планируемых ремонтных работах, диагностике, сервисном обслуживании на очередной год. Прогнозирование ремонтного фонда бюджетно-статистическим методом предполагает использование оперативной, квартальной и полугодовой информации о фактических затратах предшествующего и отчетного периодов. Расчет производится по укрупненным группам оборудования и основным статьям затрат. Расчет ведется раздельно по работам, выполненным собственными службами и силами подрядных организаций. При расчете необходимо учитывать инфляционная составляющая к ценам на сырье, материалы, топливо и энергию в прогнозируемом периоде.

Как уже было отмечено ранее, причинами перерасхода топлива и других материалов на эксплуатацию подвижного состава предприятия является ненадлежащее или не проведение вообще ремонтных и профилактических работ, что связано в первую очередь с недостатком финансирования данного участка на предприятии, а во вторую, неимением на предприятии запчастей и других фондов для проведения вышеперечисленных работ.

Анализ затрат на ремонтный фонд по предприятию представлен в таблице 10.

Таблица 10. Затраты на ремонт по предприятию ООО "Новое желтое такси"

Транспорт - отрасль материального производства, осуществляющая перевозки пассажиров. Развитие логистики оказало существенное влияние на транспортную политику и структурные изменения в характере деятельности предприятий отрасли перевозок, которая в конце 70-х годов превратилась в своего рода узкое место в экономике промышленно развитых стран. Как выход из создавшейся ситуации был воспринят переход от жесткого государственного контроля к дерегулированию транспорта. Принятые решения законодательного характера создали возможности на всех видах транспорта образовывать новые компании и свободно устанавливать тарифы.

Ее относительно низкая эффективность была обусловлена тем, что органы государственного регулирования чрезмерно жестко регламентировали тарифы, расстояния транспортировки, номенклатуру перевозимых грузов, направления капиталовложений и некоторые другие параметры деятельности транспортных компаний, а также проводили политику ограничения числа фирм в комплексе. В итоге конкурентная борьба была вялой, а действовавшие компании пользовались монопольным положением, что давало им возможность сдерживать объем и ассортимент услуг и компенсировать высокие издержки высокими тарифами. Но уже с 80-х годов начинается органическое срастание транспорта с обслуживаемым производством, превращение его в звено единой системы "производство - транспорт - распределение" Транспортная логистика: Учебник для транспортных вузов. / Под общей редакцией Л.Б. Миротина. - М. Издательство «Экзамен»,2003. - с. 374.

Опыт многих транспортных фирм, взявших на вооружение логистическую концепцию, показывает, что политика дополнительных услуг, не связанных непосредственно с перевозками, имеет большое значение и дает положительные результаты www.logist.ru. Она повышает потенциал привлечения клиентуры, увеличивает прибыль, позволяет ускорить внедрение более прогрессивных транспортных технологий и улучшить обслуживание потребителей, находящихся в постоянном контакте с перевозчиком, а также укрепить свое положение на рынке транспортных услуг.

Транспорт представляет собой важное звено логистической системы. Он должен обладать рядом необходимых свойств и удовлетворять определенным требованиям в целях создания инновационных систем сбора и распределения. Прежде всего, транспорт должен быть достаточно гибким, чтобы обеспечивать перевозочный процесс, подвергающийся еженедельной или даже ежедневной корректировке, гарантировать частую и круглосуточную доставку в разбросанные и отдаленные пункты, надежно обслуживать клиентуру с целью избежания остановки или потери времени. Итак, к основным задачам транспортной логистики относятся:

создание транспортных систем, в том числе создание транспортных коридоров и транспортных цепей;

совместное планирование транспортных процессов на различных видах транспорта;

выбор вида транспортного средства;

выбор типа транспортного средства;

определение рациональных маршрутов перевозок Неруш Ю.М. Логистика: Учебник для вузов. - 2-е изд., перераб. И доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001. - с. 167.

Недавно компания ООО "Желтое такси", деятельность которой была рассмотрена в первой главе диплома, провела исследование среди клиентов. Выяснилось, что людям, которые пользуются такси, важно:

1. Быстрая подача такси;

2. Исправная машина и профессиональный водитель, который не только быстро и безопасно довезет, но и сможет избежать пробок;

3.30% из опрошенных используют такси 1-2 раза в месяц. Такие пассажиры обычно планируют все свои поездки и хотят знать заранее цену за проезд;

4. У пассажиров сложился своеобразный "стандарт", стереотип общения с такси: вызов - посадка - поездка - оплата. Любое отклонение от этого стандарта вызывает дискомфорт и раздражение.

Для сохранения лидирующих позиций на рынке таксомоторных услуг целесообразно использовать неценовые методы конкуренции, уделив особое внимание тем факторам, которые были выделены в ходе проведенного компанией опроса клиентов. На их основе следует разработать уникальный "стандарт обслуживания", который позволит пассажирам чувствовать, что они потребляют услугу совершенно иного, гораздо более высокого уровня, чем если бы "поймали" машину на улице либо позвонили в другую службу такси.

Вызов машины. При вызове необходимо сообщать клиенту, через какое время сможет прибыть заказанное такси (установив максимальное время ожидания, например, не более 10-15 минут), марку машины и точную стоимость поездки. Для этого, возможно, придется разработать и внедрить систему, рассчитывающую стоимость поездки из одной точки до другой.

Качество машин. Таксопарк службы должен состоять из машин одного класса; все машины должны содержаться в полном порядке (с точки зрения как механики, так и чистоты кузова и салона) и быть оформлены в едином стиле.

Поведение водителей. Следует ввести форму для всех водителей такси, а также предусмотреть стиль общения водителя с пассажиром. Например, при подаче машины водитель может открыть пассажиру дверь, помочь донести багаж, в присутствии пассажира должно быть запрещено курение и т.п.

Оптимизация маршрута. Необходимо постоянно информировать водителя такси обо всех возникающих в городе пробках, закрытых улицах и т.п., чтобы он смог своевременно их объезжать.

Стимулирование. Для удержания старых и привлечения новых потребителей можно ввести систему номерных пластиковых карт, выдаваемых каждому пассажиру при первом заказе такси в службе 068. Это поможет использовать различные методы стимулирования - скидки постоянным клиентам, розыгрыши призов, а также вести статистику.

Дополнительные услуги. Страхование жизни и здоровья клиентов - услуга, которую не предложит ни один "частник". Также в качестве дополнительной меры, повышающей удовлетворенность потребителей от пользования такси, можно предложить наличие свежей прессы делового и развлекательного характера в салоне автомобиля.

После внедрения предложенных мер необходимо проинформировать обо всех нововведениях потенциальных клиентов и выдавать каждому клиенту буклет, описывающий новый "Стандарт обслуживания".

2.3 Логистика безопасности пассажирских перевозок