Организация деятельности по увеличению прибыли на примере магазина "Патент"



Размещено на http://www.allbest.ru/

79

Размещено на http://www.allbest.ru/

79

Рис. Типовая схема оперативных процессов торгового предприятия.

Торговый процесс обеспечивает смену формы стоимости. Предметом труда торгового процесса являются не только товары, но и покупатели. Торговый процесс обеспечивает не только доведение товаров до потребителя, но и изучение спроса населения, формирование ассортимента. рекламу товара. Структура торгового процесса, последовательность выполнения различных операций зависят от степени хозяйственной самостоятельности предприятия, формы продажи, вида и типа магазина.

Технологический процесс обеспечивает обработку товарных потоков, начиная с поступления товара в магазин и заканчивая полной подготовкой их к продаже. Он включает в себя такие операции, как приемка товаров по количеству и качеству, хранение, фасовка, упаковка, перемещение, выкладка на торговом оборудовании.

Принципы организации оперативных процессов в магазине:

1) обеспечение комплексного подхода к выработке оптимальных вариантов продажи товаров;

2) создание наилучших условий выбора товаров, экономия времени покупателей, высокий уровень торгового обслуживания;

3) соответствие технологии современному научно-техническому уровню, использование передовой техники, прогрессивных трудовых процессов;

4) достижение оптимальной экономической эффективности технологического процесса путем ускорения оборачиваемости товаров, экономии труда, снижения издержек обращения;

5) сохранение физико-химических свойств товаров.

Организация торгового и технологического процессов в магазине зависит от многих факторов: от существующей системы управления; потребительских свойств реализуемых товаров и степени их готовности к продаже; принятой системы товародвижения; применяемых форм продажи и т.п.

Торгово-технологические процессы, осуществляемые в магазинах, также подразделяют:

- вспомогательные - операции с товаром до предложения их покупателям;

- основные - операции непосредственного обслуживания покупателей.

К вспомогательным торгово-технологическим процессам относятся:

- приемка товаров от поставщиков;

- доставка и на места хранения;

- обеспечение необходимых условий хранения товаров;

- подготовка товаров к продаже;

- транспортирование товаров в торговый зал;

- организация хранения тары и т.д.

Рассмотрим вспомогательный торгово-технологический процесс существующий в магазине «Патент» на сегодняшний день (см. рис.).

Размещено на http://www.allbest.ru/

79

Рис. Вспомогательный торгово-технологический процесс магазина «Патент».

Товары доставляются на склад магазина автомобилем, оснащенным борт-подъемником, что позволяет сократить численность работников, занятых переноской и перемещением товара. В теории достаточно двух кладовщиков, чтобы разгрузить машину, но на практике, для ускорения процесса разгрузки, машину помогают разгружать и продавцы.

Рациональная организация доставки товаров (подбор товаров, время поставки) позволяет эффективно использовать рабочую силу и транспорт, что снижает издержки обращения, а работникам магазина оставляет больше времени для выполнения их основных функциональных обязанностей. Товары завозятся ритмично, по графику, чтобы в магазине поддерживался стабильный ассортимент.

После выгрузки товара и размещения его на складе магазина, производится приемка товара по количеству и качеству. Товар принимается на основании следующих сопроводительных документов:

- товарно-транспортная накладная, где указывается наименование грузоотправителя, грузополучателя, наименование товара, единицы измерения, количество единиц, цена за единицу товара, сумма, что подтверждается печатями и подписями с двух сторон при отсутствии расхождений;

- счет-фактура, где дополнительно к сведениям, указанным в товарно-транспортной накладной, выделяется сумма НДС, которую предприятие предоставляет к зачету.

Документы предоставляются в двух экземплярах, один из которых возвращается к грузоотправителю, с отметкой о приемке товаров по количеству, второй экземпляр остается у грузополучателя.

Условия приемки товаров по количеству и качеству оговариваются в договорах поставки, заключаемых с поставщиками каждый год. Инструкция о приемке продукции и товаров разграничивает приемку товаров, поступивших в исправной таре, на приемку по количеству и внутритарную приемку товара. Приемка товаров, поступивших в исправной таре, по количеству товарных единиц производится на складе магазина в процессе разгрузки автомобиля. Если при приемке обнаружена недостача, то грузополучатель обязан приостановить приемку товара, обеспечить сохранность, оповестить отправителя по телефону и пригласить представителя грузоотправителя. Этим представителем, как правило, является водитель автомашины, привезший груз.

Результаты недостачи необходимо оформить актом. Согласно п.25 «Инструкции о приемке товаров» в акте о недостаче должно быть указано следующее:

1) наименование получателя, составившего акт, его адрес;

2) дата и номер акта, место приемки товаров и составления акта, время начала и окончания приемки товаров, а в случае, когда приемка товаров произведена с нарушением установленного срока - причины нарушения срока;

3) ФИО лиц, участвовавших в приемке товара и составлении акта, занимаемые должности;

4) наименование и адрес грузоотправителя;

5) дата и номер счета-фактуры и товарно-транспортной накладной;

6) состояние тары и упаковки.

Акт недостачи должны подписать все участвовавшие в приемке лица, а также директор магазина. Составляется два экземпляра акта недостачи. Один акт остается у грузополучателя, второй отправляется грузоотправителю вместе с товарно-транспортной накладной.

После приемки товара по количеству осуществляется приемка по качеству, в сроки, оговоренные в договорах на поставку товаров (обычно претензии по качеству и комплектации поставщики принимают в течение трех дней, при условии возможности обнаружить недостаток). Особенность приемки по качеству, в процессе подготовки товара к продаже или при продаже товара, заключается в том, что такая приемка предполагает выявление наглядных дефектов, например сколы эмали, вмятины, неработоспособность товара и т.д. При получении такого товара поставщикам по электронной почте высылаются фотографии битого товара и акты проведения предпродажной подготовки (см. приложение 3, 4),если же дефект нельзя обнаружить при проведении предпродажной подготовки товара (трещина бака стиральной машины, дефект маски кинескопа телевизора), то общаться придется с сервисными центрами в Санкт - Петербурге. При наличии несущественного дефекта сервисный центр бесплатно его устранит, если же дефект носит серьезный характер, то сервисный центр выдает техническое заключение о качестве товара, на основании которого поставщик меняет товар. Правда, о таких дефектах узнаешь только после продажи товара конечному потребителю.

Таким образом, при соблюдении этих правил, грузополучатель может взыскать убытки с виновных организаций (отправителей, перевозчиков).

После того, как произведена приемка товаров, товарно-материальные ценности приходуются, создается реестр розничных цен, товар маркируется и подается в торговый зал для продажи.

К основным торгово-технологическим процессам относятся:

- продажа товаров и обслуживание покупателей;

- выкладка товаров на оборудование, обеспечивающая покупателям оптимальные условия их осмотра и отбора;

- организация расчетов за отобранные покупателями товары;

- оказание покупателям дополнительных торговых услуг (доставка) и другие подобные им технологические операции.

Рассмотрим основной торгово-технологический процесс, существующий в магазине «Патент» на сегодняшний день (см. рис.).



Размещено на http://www.allbest.ru/

79

Размещено на http://www.allbest.ru/

79

Рис. Основной торгово-технологический процесс магазина «Патент»

Содержание основных и вспомогательных торгово-технологических процессов магазинов различных типов имеет определенные особенности, вызываемые формой их товарной специализации, методами продажи товаров, а также размерами магазинов. Эти особенности определяют специфику отдельных технологических операций, осуществляемых в рамках основных и вспомогательных торгово-технологических процессов в магазине. Можно сказать, что в соответствии с характером торгово-технологических процессов формируется структура помещения магазина и организуется их технологическая планировка.

3.2 Планируемое изменение торгово-технологического процесса магазина «Патент»

Одним из основных мероприятий по увеличению прибыли магазина «Патент» является переоборудование части складского помещения под торговый зал. После переоборудования, при ожидаемом увеличении товарооборота, возникает настоятельная необходимость в новом складском помещении, чтобы обеспечить существующие и планируемые потребности покупателей. Новое складское помещение планируется арендовать. В связи с этим планируется также изменение торгово-технологического процесса магазина.

Данное изменение заключается в следующем: на сегодняшний день такие группы товаров, как стиральные машины, холодильники, проверяются в магазине непосредственно при продаже потребителю. Арендовав складское помещение, даже в непосредственной близости от магазина, можно будет организовать работу по образцу крупных магазинов Санкт - Петербурга. Например, покупатель приобретает стиральную машину, оплачивает покупку и идет домой. Проверка приобретенной стиральной машины и заполнение фирменных гарантийных талонов производится у покупателя дома, после доставки со склада. Этим мы экономим время покупателя, затрачиваемое на приобретение товара. Данная система существует и с успехом применяется в крупных городах.

Такое изменение торгово-технологического процесса в отношении некоторых групп товаров (см. рис.) позволит перейти к принципу магазина самообслуживания. Крупный по габаритам товар в магазине будет представлен только витринными образцами, а небольшой (DVD-плееры) будут складироваться на нижних полках стеллажей. Это позволит улучшить следующий показатель:

K = Sm / So ,

где K - коэффициент использования площадей;

Sm - торговая площадь, м2;

So - общая площадь, м2.

Отсюда: K = 336 / 372 = 0,9

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рис. Изменение торгово-технологического процесса магазина «Патент

4. Организации деятельности увеличение прибыли магазина «Патент»

На основании данных, полученных при анализе финансовой и хозяйственной деятельности магазина определим основную организацию деятельности на увеличение прибыли:

- переоборудование части складского помещения под торговый зал;

- снижение себестоимости реализации товаров;

- расширение номенклатуры товаров.

4.1 Организация №1. Переоборудование части складского помещения под торговый зал

Анализируя деятельность магазина «Патент», можно отметить, что одним из организаций по увеличению прибыли является переоборудование части складского помещения под торговый зал, поскольку помещение склада занимает площадь 144м2, из них 36м2 служебные и подсобные помещения (туалет, раздевалка, кухня, кабинет директора и бухгалтера) 108м2 можно использовать под торговые площади.

Произведем экономический расчет мероприятия №1:

1) дополнительные затраты на закупку товара составят 23000 тыс.руб. в год. Торговая надбавка 20%. Стоимость товара с торговой надбавкой составит 27600 тыс. руб. Следовательно, товарооборот составит 82079.727 тыс.руб., а закупочная стоимость товара - 68399.773 тыс.руб. Транспортные расходы составят 90 тыс.руб. (транспортный налог 8 руб. с л.с.);

2) если увеличить торговые площади, то существующего количества продавцов будет не достаточно. На мой взгляд, необходимо принять на работу еще одного продавца. В связи с этим произойдет увеличение расходов на заработную плату:

з/п продавца за год = 7 · 12 = 84 тыс. руб.

ЕСН (26%) = 21,84 тыс. руб.

В магазине «Патент» применяется сдельно - премиальная система оплаты труда. Каждому сотруднику назначается оклад, в зависимости от его квалификации, стажа работы. На каждый месяц существует норматив (объём реализации товара), при перевыполнении которого выплачивается премия;

График работы без учета праздничных дней, очередных отпусков, при восьми часовом рабочем дне и пятидневной рабочей неделе будет выглядеть следующим образом

3) для размещения нового товара необходимо произвести в помещении бывшего склада ремонт и заменить систему освещения. Стоимость этой организации составит 217тыс. руб. Кроме того, необходимо закупить оборудование для размещения нового товара. Это будут металлические стеллажи, как односторонние, так и двухсторонние, с различными видами полок, крючков, подпорок и т.п. Стоимость нового оборудования составит 400 тыс. руб., при этом произойдет увеличение внереализационных расходов из-за налога на имущество (2,2%), это составит:

400 · 2,2% = 8,8 тыс. руб.

Текущие расходы увеличатся на сумму амортизационных отчислений. Руководствуясь классификацией, утвержденной постановлением Правительства РФ от 1 января 2003г. №1, для торгового оборудования устанавливается срок полезного действия 6 лет (4-я амортизационная группа). Амортизация на предприятии, согласно учетной политике организации, начисляется линейным способом. Отсюда:

Среднегодовая сумма амортизационных отчислений: 400 / 6 = 66,7 тыс. руб.

Норма амортизационных отчислений: (66,7 / 400) · 100% = 16,7%

Помимо всего вышеперечисленного, необходимо арендовать новое складское помещение. Это будет подвальное помещение магазина площадью 120м2. В этом помещении раньше располагались подсобные помещения местного ЖЭКа. Основной причиной аренды подвального помещения будет стоимость аренды, которая в несколько раз меньше стоимости аренды площадей первого этажа. Стоимость аренды составляет 275тыс. руб. в год. Необходимо будет произвести ремонт и замену системы освещения. Стоимость работ составит 73 тыс. руб. Необходимо также закупить подъемник ножничного типа ПСН-6 стоимостью 300 тыс. руб. для осуществления погрузочно-разгрузочных работ. Отсюда:

Налог на имущество: 300 · 2,2% = 6,6 тыс. руб.

Среднегодовая сумма амортизационных отчислений: 300 / 6 = 50 тыс. руб.

Норма амортизационных отчислений: (50 / 300) · 100% = 16,7%

4) для привлечения покупателей и формирования спроса на новый ассортимент необходимо провести рекламную кампанию, в дополнение к уже существующей. Дополнительные затраты составят 74 тыс. руб. в год. Внереализационные расходы увеличатся на сумму налога на рекламу (5%) и составят:

74 · 5% = 3,7 тыс.руб.

5) в связи с планируемым увеличением торговой площади возрастут затраты на коммунальные услуги и электроэнергию, а также затраты на телефон и Интернет, произойдет увеличение накладных расходов предприятия. Этот рост также обусловлен ростом затрат на рекламу, доставку товара и т.д. (см. таблицу.).

Таблица. Структура накладных расходов

Категория расходов	Отчет	Проект	Изменение, %
	Тыс. руб.	%	Тыс. руб.	%
1	2	3	4	5	6
Управленческие расходы всего, в т.ч.: - командировочные -телефон - Интернет - коммунальные услуги - электроэнергия - банковское обслуживание	262 10 15 12 43 67 115	100 100 100 100 100 100 100	284 10 17 15 49 73 120	108 -- 113 125 114 109 104	+8 -- +3 +25 +14 +9 +4
Коммерческие расходы всего, в т.ч.: - реклама - упаковка - представительские - доставка	520 360 75 10 75	100 100 100 100 100	620 434 86 10 90	119 121 115 -- 120	+19 +21 +15 -- +20
Итого накладных:	782	100	904	116	+16

Все данные оформим в таблицу расчета финансовых результатов от реализации организации №1: переоборудование части складского помещения под торговый зал.

Таблица. Расчет финансовых результатов от реализации организации №1

Показатель	Ед. изм.	Отчет	Проект	Прирост
				Тыс.руб.	%
1	2	3	4	5	6
Товарооборот без НДС	Тыс. руб.	83755,835	125755,835	42000	50
Товар в закупочных ценах	Тыс. руб.	69796,529	104796,529	35000	50
Наценка	Тыс. руб.	13959,306	20959,306	7000	50
Издержки обращения, в том числе: - заработная плата - ЕСН - банковское обслуживание - телефон - Интернет - износ ОС (амортизация) - коммунальные услуги - электроэнергия - командировочные расходы - реклама - упаковка - представительские - транспортные расходы - аренда помещений - прочее	Тыс. руб. Тыс. руб. Тыс. руб. Тыс. руб. Тыс. руб. Тыс. руб. Тыс. руб. Тыс. руб. Тыс. руб. Тыс. руб. Тыс. руб. Тыс. руб. Тыс. руб. Тыс. руб. Тыс. руб. Тыс. руб.	2732,24 1524 396,24 115 15 12 30 43 67 10 360 75 10 75 -- --	3747,62 1692 439,92 120 17 15 146,7 49 73 10 434 86 10 90 275 290	1015,38 168 43,68 5 2 3 116,7 6 6 -- 74 11 -- 15 275 290	37 11 11 4 13 25 489 14 9 -- 21 15 -- 20 100 100
- Прибыль от реализации	Тыс. руб.	11227,066	17211,686	5984,62	53
- Внереализационные доходы	Тыс. руб.	--	--	--	--
- Внереализационные расходы, в т.ч. - налог на имущество - транспортный налог - налог на рекламу - прочие внереализационные расходы	Тыс. руб. Тыс. руб. Тыс. руб. Тыс. руб. Тыс. руб.	93,96 62 0,96 18 13	113,06 77,4 0,96 21,7 13	19,1 15,4 -- 3,7 --	20 25 -- 21 --
- Прибыль балансовая	Тыс. руб.	11133,106	17098,626	5965,52	53
- Налог на прибыль (24%)	Тыс. руб.	2671,945	4103,670	1431,725	54
- Чистая прибыль	Тыс. руб.	8461,161	12994,956	4533,795	53
- Рентабельность удельная	%	13	14		1
- Численность персонала	Чел.	14	16	2 чел.	33

4.2 Организация №2. Снижение себестоимости реализации товаров

Себестоимость продукции составляет часть цены товара, причем, как правило, большую ее часть, поэтому снижение себестоимости служит основой для снижения цен на товары. Снижение себестоимости продукции увеличивает прибыль предприятия, а значит, и те фонды, которые образуются за счет прибыли и используются для улучшений условий труда, выплаты премий и т.д.

В магазине «Патент» я предлагаю добиться снижения себестоимости следующими мерами:

1) в магазине «Патент» на должностях специалистов по оформлению кредитов трудятся 2 человека. В последнее время, широко практикуется такая форма работы с банками, предоставляющими кредит на приобретение товаров, при которой специалисты по оформлению кредитных договоров числятся сотрудниками банка, соответственно заработную плату им платит банк. Достигнув подобной договоренности, магазин получит снижение затрат на заработную плату и ЕСН:

заработная плата за год: (2 · 8) · 12 = 192 тыс. руб.

ЕСН (26%): 192 · 26% = 49,92 тыс. руб.

Кроме того, банк установит свое оборудование (мебель, компьютер, принтер, сканер и т.д.). Этим магазин достигнет снижения амортизационных отчислений примерно на 3 тыс. руб. Изменится и налог на имущество (примерная стоимость оргтехники 20 тыс. руб.) на 0,44 тыс. руб., но возрастут и внереализационные доходы, за счет продажи этой оргтехники.

2) транспортные расходы в отчетном год составили 75 тыс. руб. Некоторые поставщики предлагают доставлять товар своим транспортом, при приобретении определенного количества товара, например ООО «Олеся» (телевизоры «Витязь») предлагает доставлять своим транспортом телевизоры при приобретении у них от 50 телевизоров любой диагонали. Проанализировав количество телевизоров «Витязь» реализуемых за месяц (в среднем 43 шт.), необходимо использовать предложение поставщика. Этой мерой магазин достигнет снижения транспортных расходов примерно на 6 тыс. руб.

3) расходы на упаковку реализованной продукции в отчетном году составили 75 тыс. руб. Это расходы на приобретение пакетов с надписью «Патент» и скотча с надписью «Патент». Используя вместо фирменного скотча обычный, мы добьемся экономии затрат на упаковку приобретенного товара примерно на 35 тыс. руб.

Сведем все вышеперечисленные меры в таблицу снижение себестоимости реализации товаров.

Таблица. Расчет финансовых результатов от реализации организации №2

Показатель	Ед. изм.	Отчет	Проект	Изменение
				Тыс.руб.	%
1	2	3	4	5	6
Товарооборот без НДС	Тыс. руб.	83755,835	83755,835	--	--
Товар в закупочных ценах	Тыс. руб.	69796,529	69796,529	--	--
Наценка	Тыс. руб.	13959,306	13959,306	--	--
Издержки обращения, в том числе: - заработная плата - ЕСН - банковское обслуживание - телефон - Интернет - износ ОС (амортизация) - коммунальные услуги - электроэнергия - командировочные расходы - реклама - упаковка - представительские - транспортные расходы - аренда помещений - прочее	Тыс. руб. Тыс. руб. Тыс. руб. Тыс. руб. Тыс. руб. Тыс. руб. Тыс. руб. Тыс. руб. Тыс. руб. Тыс. руб. Тыс. руб. Тыс. руб. Тыс. руб. Тыс. руб. Тыс. руб. Тыс. руб.	2732,24 1524 396,24 115 15 12 30 43 67 10 360 75 10 75 -- --	2446,32 1332 346,32 115 15 12 27 43 67 10 360 40 10 69 -- --	-285,92 -192 -49,92 -- -- -- -3 -- -- -- -- -35 -- -6 -- --	-11 -14 -14 -- -- -- -11 -- -- -- -- -53 -- -9 -- --
- Прибыль от реализации	Тыс. руб.	11227,066	11512,986	285,92	+3
- Внереализационные доходы	Тыс. руб.	--	20	+20	--
- Внереализационные расходы, в т.ч. - налог на имущество - транспортный налог - налог на рекламу - прочие внереализационные расходы	Тыс. руб. Тыс. руб. Тыс. руб. Тыс. руб. Тыс. руб.	93,96 62 0,96 18 13	93,52 61,56 0,96 18 13	-0,44 -0,44 -- -- --	-0,8 -0,8 -- -- --
- Прибыль балансовая	Тыс. руб.	11133,106	11439,466	306,36	+2,5
- Налог на прибыль (24%)	Тыс. руб.	2671,945	2745,472	73,527	+2,7
- Чистая прибыль	Тыс. руб.	8461,161	8693,994	232,833	+2,7
- Рентабельность удельная	%	13	14		+1
- Численность персонала	Чел.	14	12	-2чел.	-17

4.3 Организация №3. Расширение номенклатуры товаров

Одним из основных способов увеличения прибыли является расширение количества продаваемых товаров, содержащих прибыль.

Я предлагаю расширить номенклатуру реализуемых товаров вытяжками для газовых плит. За отчетный год реализовано 422 газовые плиты на общую сумму 3789,24 тыс. руб. В качестве поставщика выступит ООО «Невский вал». Поставщик предлагает нам торговать вытяжками фирмы JetAir, различных моделей, цветов и размеров. Учитывая стандартные размеры рабочего стола газовой плиты 50 Ч 50 или 50 Ч 60см, мы будем закупать вытяжки соответствующие этим размерам. Средняя закупочная цена подобной вытяжки составит 3 тыс. руб., с торговой наценкой это составит 3,6 тыс. руб. Планируется реализовать примерно 600 вытяжек.

Произведем экономический расчет организации №3:

1) дополнительные затраты на закупку товара составят 1800 тыс. руб. торговая надбавка 20%, стоимость товара с торговой надбавкой составит 2160 тыс. руб. Транспортные расходы возрастут на 5 тыс. руб.

2) для размещения нового вида товаров необходимо закупить оборудование. Это будут металлические сетки, закрепляемые на стене, и различные виды подпорок и крючков, для крепления вытяжек. Стоимость нового оборудования составит 93 тыс. руб., при этом произойдет увеличение внереализационных расходов из-за налога на имущество (2,2%), это составит:

93 · 2,2% = 2,046 тыс. руб.

Текущие расходы увеличатся на сумму амортизационных отчислений. Руководствуясь классификацией, утвержденной постановлением Правительства РФ от 1 января 2003г. №1, для торгового оборудования устанавливается срок полезного действия 6 лет (4-я амортизационная группа). Амортизация на предприятии, согласно учетной политике организации, начисляется линейным способом. Отсюда:

Среднегодовая сумма амортизационных отчислений: 93 / 6 = 15,5 тыс. руб.

Норма амортизационных отчислений: (15,5 / 93) · 100% = 16,7%

3) для привлечения покупателей и формирования спроса на новый товар необходимо провести рекламную кампанию, в дополнение к уже существующей. Дополнительные затраты составят 32 тыс. руб. в год. Внереализационные расходы увеличатся на сумму налога на рекламу (5%) и составят:

32 · 5% = 1,6 тыс. руб.

Таблица

Показатель	Ед. изм.	Отчет	Проект	Прирост
				Тыс.руб.	%
1	2	3	4	5	6
Товарооборот без НДС	Тыс. руб.	83755,835	85915,835	2160	2,5
Товар в закупочных ценах	Тыс. руб.	69796,529	71596,529	1800	2,5
Наценка	Тыс. руб.	13959,306	14319,306	360	2,5
Издержки обращения, в том числе: - заработная плата - ЕСН - банковское обслуживание - телефон - Интернет - износ ОС (амортизация) - коммунальные услуги - электроэнергия - командировочные расходы - реклама - упаковка - представительские - транспортные расходы - аренда помещений - прочее	Тыс. руб. Тыс. руб. Тыс. руб. Тыс. руб. Тыс. руб. Тыс. руб. Тыс. руб. Тыс. руб. Тыс. руб. Тыс. руб. Тыс. руб. Тыс. руб. Тыс. руб. Тыс. руб. Тыс. руб. Тыс. руб.	2732,24 1524 396,24 115 15 12 30 43 67 10 360 75 10 75 -- --	2784,74 1524 396,24 115 15 12 45,5 43 67 10 392 75 10 80 -- --	52,5 -- -- -- -- -- 15,5 -- -- -- 32 -- -- 5 -- --	1,9 -- -- -- -- -- 51 -- -- -- 9 -- -- 7 -- --
- Прибыль от реализации	Тыс. руб.	11227,066	11534,566	307,5	2,7
- Внереализационные доходы	Тыс. руб.	--	--	--	--
- Внереализационные расходы, в т.ч. - налог на имущество - транспортный налог - налог на рекламу - прочие внереализационные расходы	Тыс. руб. Тыс. руб. Тыс. руб. Тыс. руб. Тыс. руб.	93,96 62 0,96 18 13	97,606 64,046 0,96 19,6 13	3,646 2,046 -- 1,6 --	3,8 3,3 -- 9 --
- Прибыль балансовая	Тыс. руб.	11133,106	11436,96	303,854	2,7
- Налог на прибыль (24%)	Тыс. руб.	2671,945	2744,870	72,925	2,7
- Чистая прибыль	Тыс. руб.	8461,161	8692,09	230,929	2,7
- Рентабельность удельная	%	13	13		--
- Численность персонала	Чел.	14	14		--

4.4 Планирование деятельности магазина «Патент» с учетом реализации всех организации

Сформируем план работы предприятия на основе результатов деятельности в отчетном году с учетом реализации всех предлагаемых организаций, не учитывая никакие другие возможные изменения в деятельности предприятия. Базой для расчета являются: результаты хозяйственной деятельности предприятия (из аналитической части), результаты экономических расчетов по предложенным мероприятиям. Начнем работу с систематизации уже проведенных в проектной части расчетов, представив их в виде сводной таблицы мероприятий (см. таблицу.).

Таблица. Сводная таблица организаций деятельности дипломного проекта «Проект организации деятельности по увеличению прибыли магазина «Патент» (тыс. руб.)

№ п/п	Вид организации	Прирост товарообо-рота	Прирост затрат на товар	Прирост издержек обращения	Прирост чистой прибыли	Кап. влож-я и ед. затр.	Срок окупаемости, лет
1	Переоборудование части складского помещения под торговый зал	42000	35000	1015,38	4533,795	990	0,2
2	Снижение себестоимости реализации товаров	--	--	-285,92	232,833	0,0	0,0
3	Расширение номенклатуры товаров	2160	1800	52,5	230,929	93	,4
	Итого	44160	36800	781,96	4997,557	1083	0,2

Далее произведем перерасчет плановой численности персонала, суммы дополнительных денежных поступлений, величины текущих затрат по элементам, величины суммарных капитальных вложений. Проведем также расчет налоговых отчислений и величины чистой прибыли от реализации дипломного проекта в целом. Расчет оформим в виде таблицы (см. таблицу.).

Таблица	Отчетный год	Орг-я 1	Орг-я 2	Орг-я 3	Плановый год
1	2	3	4	5	6
Товарооборот без НДС	83755,835	42000	--	2160	127915,835
Товар в закупочных ценах	69796,529	35000	--	1800	106596,529
Наценка	13959,306	7000	--	360	21319,306
Издержки обращения, в том числе: - заработная плата - ЕСН - банковское обслуживание - телефон - Интернет - износ ОС (амортизация) - коммунальные услуги - электроэнергия - командировочные расходы - реклама - упаковка - представительские - транспортные расходы - аренда помещений - прочее	2732,24 1524 396,24 115 15 12 30 43 67 10 360 75 10 75 -- --	1015,38 168 43,68 5 2 3 116,7 6 6 -- 74 11 -- 15 275 290	-285,92 -192 -49,92 -- -- -- -3 -- -- -- -- -35 -- -6 -- --	52,5 -- -- -- -- -- 15,5 -- -- -- 32 -- -- 5 -- --	3514,2 1500 390 120 17 15 159,2 49 73 10 466 51 10 89 275 290
- Прибыль от реализации	11227,066	5984,62	285,92	307,5	17805,106
- Внереализационные доходы	--	--	20	--	20
- Внереализационные расходы, в т.ч. - налог на имущество - транспортный налог - налог на рекламу - прочие внереализационные расходы	93,96 62 0,96 18 13	19,1 15,4 -- 3,7 --	-0,44 -0,44 -- -- --	3,646 2,046 -- 1,6 --	116,266 79,006 0,96 23,3 13
- Прибыль балансовая	11133,106	5965,52	306,36	303,854	17708,84
- Налог на прибыль	2671,945	1431,725	73,527	72,925	4250,122
- Чистая прибыль	8461,161	4533,795	232,833	230,929	13458,718
- Капитальные вложения	--	700	--	93	793
- Единовременные затраты включенные в себестоимость	--	290	--	--	290
- Срок окупаемости, лет	--	0,2	0,0	0,4	0,2
- Численность персонала, чел.	14	2 чел.	-2чел.	--	14

4.5 Обоснование и расчет экономической эффективности и технико-экономических показателей дипломного проекта

Проект не предусматривает серьезных капитальных вложений с длительным сроком окупаемости, поэтому рассчитаем эффективность проекта в целом статистическим методом:

прирост товарооборота в целом по проекту > 44160 тыс. руб.

прирост затрат на товар > 36800 тыс. руб.

прирост издержек обращения > 781,96 тыс. руб.

прирост внереализационных доходов> 20 тыс. руб.

прирост внереализационных расходов > 22,306 тыс. руб.

балансовая прибыль > (44160 - 36800 - 781,96 + 20 - 22,306) = 6575,734 тыс. руб.

налог на прибыль > 6575,734 · 24% = 1578,176 тыс. руб.

чистая прибыль > 6575,734 - 1578,176 = 4997,558 тыс. руб.

капитальные вложения на реализацию проекта > 793 тыс. руб.

экономический эффект > 4997,558 - 793 = 4204,558 тыс. руб.

индекс доходности > 4997,558 / 793 = 6,3 руб. / руб.

Далее рассчитаем основные технико-экономические параметры деятельности магазина «Патент» и экономическую эффективность проекта. Расчеты сведем в таблицу (см. таблицу.).

Таблица. Технико-экономические показатели деятельности магазина «Патент»

Показатель	Ед. изм.	2006	2007	Прирост в %
Товарооборот без НДС Товар в закупочных ценах Наценка Издержки обращения Прибыль от реализации Внереализационные доходы Внереализационные расходы Балансовая прибыль Налог на прибыль Чистая прибыль Удельная рентабельность Уровень наценки Среднесписочная численность работающих Фонд оплаты труда Среднемесячная зарплата работающих Среднемесячный товарооборот на одного работающего Планируемые инвестиции Экономический эффект	Тыс. руб. Тыс. руб. Тыс. руб. Тыс. руб. Тыс. руб. Тыс. руб. Тыс. руб. Тыс. руб. Тыс. руб. Тыс. руб. % % Чел. Тыс. руб. Тыс. руб./мес. Тыс. руб./чел. Тыс. руб. Тыс. руб.	83755,835 69796,529 13959,306 2732,24 11227,066 -- 93,96 11133,106 2671,945 8461,161 13 20 14 1524 9 498,547	127915,835 106596,529 21319,306 3514,2 17805,106 20 116,266 17708,84 4250,122 13458,718 14 20 14 1500 8,9 761,404 793 4204,557	53 53 53 29 59 100 24 59 59 59 1 -- -- -1,6 -1,1 53

Размещено на Allbest.ru