Создание нового предприятия по производству перспективных LCD телевизоров

Размещено на http://www.allbest.ru/

Введение

Все предприятия в той или иной степени связаны с инвестиционной деятельностью. Принятие решений по инвестированию осложняется различными факторами: вид инвестиции; стоимость инвестиционного проекта; множественность доступных проектов; ограниченность финансовых ресурсов, доступных для инвестирования; риск, связанный с принятием того или иного решения, и т. п.

Причины, обусловливающие необходимость инвестиций, могут быть различны, однако в целом их можно подразделить на три вида: обновление имеющейся материально-технической базы, наращивание объемов производственной деятельности, освоение новых: видов деятельности. Степень ответственности за принятие инвестиционного проекта в рамках того или иного направления различна. Так, если речь идет о замещении имеющихся производственных мощностей, решение может быть принято достаточно безболезненно, поскольку руководство предприятия ясно представляет себе, в каком объеме и с какими характеристиками необходимы новые основные средства. Задача осложняется, если речь идет об инвестициях, связанных с расширением основной деятельности, поскольку в этом случае необходимо учесть целый ряд новых факторов: возможность изменения положения фирмы на рынке товаров, доступность дополнительных объемов материальных, трудовых и финансовых ресурсов, возможность освоения новых рынков и др.

Очевидно, что важным является вопрос о размере предполагаемых инвестиций. Так, уровень ответственности, связанной с принятием проектов стоимостью 1 млн. руб. и 100 млн. руб., различен. Поэтому должна быть различна и глубина аналитической проработки экономической стороны проекта, которая предшествует принятию решения. Кроме того, во многих фирмах становится обыденной практика дифференциации права принятия решений инвестиционного характера, т. е. ограничивается максимальная величина инвестиций, в рамках которой тот иди иной руководитель может принимать самостоятельные решения.

Нередко решения должны приниматься в условиях, когда имеется ряд альтернативных или взаимно независимых проектов. В этом случае необходимо сделать выбор одного или нескольких эффектов, основываясь на каких-то критериях. Очевидно, что таких критериев может быть несколько, а вероятность того, что какой-то один проект будет предпочтительнее других по всем критериям, как правило, значительно меньше единицы.

В условиях рыночной экономики возможностей для инвестирования довольно много. Вместе с тем любое предприятие имеет ограниченные свободные финансовые ресурсы, доступные для инвестирования. Поэтому встает задача оптимизации инвестиционного портфеля.

Весьма существен фактор риска. Инвестиционная деятельность всегда осуществляется в условиях неопределенности, степень которой может значительно варьировать. Так, в момент приобретения новых основных средств никогда нельзя точно предсказать экономический эффект этой операции. Поэтому нередко решения принимаются на интуитивной основе.

Целью нашего проекта является - создание нового предприятия по производству перспективных LCD телевизоров.

Целесообразность проекта оправдана, так как на всей территории Владимирской области подобные предприятия отсутствуют, а спрос растет. Реализация проекта позволит решить ряд социальных вопросов:

- предоставить новые рабочие места;

- новые возможности роста округа Александров.

Главная цель проектируемого предприятия является проникновение на рынок и последующее его расширение.

В сфере научных исследований и маркетинга предприятия ЗАО «Maximum» имеет явные преимущества.

Для быстрого развития производства имеется первоначальный капитал, квалифицированный персонал и благоприятствующие условия для дальнейшего успешного функционирования предприятия.

1. Предприятия по производству перспективных LCD телевизоров

1.1. Характеристика и анализ региона размещения предприятия

Округ Александров создан в конце 2001 года в результате объединения муниципальных образований: г. Александрова, Карабаново, Струнино, поселка Балакирево и Александровского района.

Сегодня округ Александров- один из развитых промышленных центров Владимирской области с огромным потенциалом. Бюджет вырос втрое. Округ- лидер по темпам прироста промышленного производства. Лидируют предприятия, у которых отмечается постоянный рост производства, сохранение стратегий развития региона. Огромная заслуга в оживлении реального сектора экономики принадлежит и малому бизнесу. Малое предпринимательство поддерживается округом, так как это экономически выгодно. Они по ряду параметров мобильнее крупных, быстрее приспособлены к конъюнктуре, гибко реагируют на спрос. Им принадлежит приоритет в насыщении регионального рынка товарами и услугами. В промышленном производстве округа малое предпринимательство имеет небольшую долю- всего 17%, зато обеспечивает более 70% в общественном питании, бытовом обслуживании и торговле. Сильная сторона округа Александров- высокая инвестиционная привлекательность. Выгодное- 100 км. от Москвы, географическое расположение на перекрестке транспортных магистралей. Развитая инфраструктура автомобильного, железнодорожного сообщения и сетей энергоносителей, и главное многочисленный квалифицированный резерв специалистов, сохранившийся от некогда научно-промышленной мощи Александровских предприятий. Динамика притока инвестиций отражает статус округа. На сегодня уровень инвестиционных поступлений- 1,390 млрд. рублей в год - позволяет строить достаточно оптимистические прогнозы на предстоящие годы. Инвестиции- это дополнительные рабочие места, расширение налоговой базы и новые возможности роста.

Основная цель выбора местоположения предприятия состоит в том, чтобы установить, где можно получить максимум прибыли при прочих равных условиях. Главный экономический критерий в зависимости от обстоятельств может быть дополнен рядом других, в качестве которых чаще всего выступают увеличение объёмов оборота капитала и доли на рынке. Могут быть и неэкономические критерии: политическое влияние, стабильный рост и надёжность предприятия, научно-техническая политика, социальная и экономическая стабильность, престиж, сохранение самостоятельности фирмы.

Согласно концепции разрабатываемого плана было принято решение о создании в городе Александрове предприятия по производству телевизоров.

Основные факторы, определяющие выбор региона приведены в таблице 1.1.

Таблица 1.1 Факторы, определяющие выбор местоположения предприятия

№	Факторы	Характеристика
1.	Транспорт	Крупный транспортный узел. Пересечение автомобильных и железнодорожных магистралей.
2.	Инфраструктура	Развитая система коммуникаций и энергоносителей.
3.	Трудовые ресурсы	Большое число квалифицированных работников в области радиоэлектронной промышленности.
4.	Сырьевая база	Близость к основным поставщикам материалов и комплектующих изделий.
5.	Рынки сбыта	Близость к ёмкому рынку московского региона и другим рынкам Центральной России.
6.	Поддержка органов власти	Администрация региона оказывает поддержку новым предприятиям в виде льгот, земельных участков, пустующих помещений и др.
7.	Экология	В регионе наблюдается благоприятная экологическая ситуация.

1.2 Характеристика и анализ предпосылок и факторов создания предприятия

Рассматриваются источники неопределенностей и способы их учета при оценке эффективности. Определяются три способа оценки учета неопределенностей: проверка устойчивости проекта; корректировка параметров проекта и экономических нормативов; формализованное описание неопределенности. Вводится понятие предельных значений параметров, в том числе - точки безубыточности. Под неопределенностью понимается неполнота или неточность информации об условиях реализации проекта, в том числе - о связанных с ними затратах и результатах. Неопределенность, связанная с возможностью возникновения в ходе реализации проекта неблагоприятных ситуаций и последствий, характеризуется понятием риска. Факторы риска и неопределенности подлежат учету в расчетах эффективности, если при разных возможных условиях реализации затраты и результаты по проекту различны.

При оценивании проектов наиболее существенными представляются следующие виды неопределенности и инвестиционных рисков:

риск, связанный с нестабильностью экономического законодательства и текущей экономической ситуации, условий инвестирования и использования прибыли;

внешнеэкономический риск (возможность введения ограничений на торговлю и поставки, закрытия границ и т.п.);

неопределенность политической ситуации, риск неблагоприятных социально-политических изменений в стране или регионе;

неполнота или неточность информации о динамике технико-экономических показателей, параметрах новой техники и технологии;

колебания рыночной конъюнктуры, цен, валютных курсов и т.п.;

неопределенность природно-климатических условий, возможность стихийных бедствий;

производственно-технологический риск (аварии и отказы оборудования, производственный брак и т.п.);

неопределенность целей, интересов и поведения участников;

неполнота или неточность информации о финансовом положении и деловой репутации предприятий - участников (возможность неплатежей, банкротств, срывов договорных обязательств).

Организационно-экономический механизм реализации проекта, сопряженного с риском, должен включать специфические элементы, позволяющие снизить риск или уменьшить связанные с ним неблагоприятные последствия.

В этих целях используются:

разработанные заранее правила поведения участников в определенных "нештатных" ситуациях (например, сценарии, предусматривающие соответствующие действия участников при тех или иных изменениях условий реализации проекта);

управляющий (координационный) центр, осуществляющий синхронизацию действий участников при значительных изменениях условий реализации проекта

В проектах могут предусматриваться также специфические механизмы стабилизации, обеспечивающие защиту интересов участников при неблагоприятном изменении условий реализации проекта (в том числе - в случаях, когда цели проекта будут достигнуты не полностью или не достигнуты вообще) и предотвращающие возможные действия участников, ставящие под угрозу его успешную реализацию. В одном случае может быть снижена степень самого риска (за счет дополнительных затрат на создание резервов и запасов, совершенствование технологий, уменьшение аварийности производства, материальное стимулирование повышения качества продукции), в другом - риск перераспределяется между участниками (индексирование цен, предоставление гарантий, различные формы страхования, залог имущества, система взаимных санкций).

Как правило, применение в проекте стабилизационных механизмов требует от участников дополнительных затрат, размер которых зависит от условий реализации мероприятия, ожиданий и интересов участников, их оценок степени возможного риска. Такие затраты подлежат обязательному учету при определении эффективности проекта.

Согласно рекомендациям Организации по промышленному развитию (ЮНИДО) для проведения финансового анализа а процессе подготовки инвестиционных проектов необходимы следующие базовые формы:

проектно-балансовые ведомости;

отчет о финансовых результатах;

таблицы движения денежных средств.

Могут быть использованы и другие формы:

расчет общих капиталовложений;

расчет потребности в оборотном капитале;

расчет общих производственных издержек;

определения источников финансирования.

Проектно-балансовые ведомости в форме классического бухгалтерского баланса (с несколькими агрегированными показателями) позволяют представить структуру и динамику активов и источников их образования. Эта форма является основной (наряду с отчетом о чистой прибыли) для оценки финансового состояния объекта в течение всего периода инвестирования и эксплуатации.

Отчет о чистой прибыли - форма, представляющая укрупненную структуру издержек. Однако группировка статей отличается от принятой в отечественной практике.

Все эти формы взаимоувязаны и представляют достаточную информацию для оценки проекта с точки зрения его ликвидности, финансовой устойчивости, уровня рентабельности выпускаемой продукции.

Правильная оценка эффективности хозяйственных решений в рыночной экономике дает возможность предприятию получать стабильные доходы, принимать обоснованные решения.

Предприятие постоянно осуществляет новые проекты, результатом которых могут быть:

- разработка и выпуск новой продукции для удовлетворения рыночного спроса;

- экономия производственных ресурсов;

- улучшение качества продукции;

- повышение экологической безопасности.

- совершенствования производства выпускаемой продукции на базе использования более совершенных технологий и оборудования.

При оценке выгодности проекта используют различные методы. Международная практика показывает, что универсальных методов, применяемых во всех технико-экономических обоснованиях, нет. Один из наиболее полных документов, содержащих описание порядка проведения ТЭО (технико-экономического обоснования), разработан Организацией по промышленному развитию (ЮНИДО). ЮНИДО рекомендует следующий состав материалов в предварительном и окончательном технико-экономическом обосновании:

общие данные и условия;

мощности предприятия и рынок;

материальные факторы производства;

место нахождения предприятия;

проектно-конструкторская документация;

организация производства и накладные расходы;

трудовые ресурсы;

планирование сроков осуществления проекта;

финансово-экономическая оценка проекта.

2. Выбор и обоснование технического оснащения производства

2.1 Выбор и обоснование технологии производства

Стадии производства:

1. Тестирование: анализ соответствия комплектующих изделий;

2. Литье пластмасс: изготовление корпуса для выпускаемой продукции, т.к от качественного литья зависит внешний вид изделия (телевизора);

3. Окраска и тампонная печать, происходит окраска задней и передней панели телевизора, блока кнопок, планки управления и т.д.;

4. Сборка РСВ;

5. Автоматизированная пайка;

6. Конвеерная сборка;

7. Регулировка;

8. Изготовление пресс-форм для пенопласта;

9. Изготовление пенопласта;

10. Упаковка изделия.

Принятая технология: Secam Prestige.

Основными производительными процессами на данном этапе является превращение комплектующих изделий в готовую продукцию:

- автоматизированная установка компонентов на печатные платы телевизионных шасси;

- ручная мелкосерийная сборка электронных блоков;

- автоматизированная пайка;

- автоматизированная регулировка узлов и блоков различных видов электронной техники.

К вспомогательным процессам относят:

- перемещение предметов труда;

- отгрузка готовых товаров;

- ремонт оборудования;

- уборка помещений.

Производственные операции:

1. Сборка шасси;

2. Литье передней панели;

3. Литье задней панели;

4. Сборка блока кнопок;

5. Сборка сетевой кнопки;

6. Светофильтр;

7. Производство планки управления;

8. Приклейка кронштейна креплений задней стенки;

9. Покраска передней панели;

10. Покраска решетки (2 шт);

11. Покраска блока кнопок;

12. Покраска планки управления;

13. Покраска сетевой кнопки;

14. Маркировка планки управления;

15. Автоматизированная установка компонентов на печатные платы;

16. Сборка электронных блоков;

17. Автоматизированная пайка;

18. Автоматизированная регулировка узлов и блоков;

19. Сборка готового изделия на современных конвейерных линиях.

Потребность в технологическом оборудовании в период освоения производства

Таблица 2.1

№	Наименование оборудования	Фирма производитель	Количество оборудования	Стоимость оборудования
1.	Штампы с пресс-формами, ед.	«СИТО»	5	150000 руб. 750000 руб.
2.	Сушилка НЦ-12	«НИИТИМ»	2	75000 руб. 150000 руб.
3.	Распылитель краски	«НИИТИМ»	3	20000 руб. 60000 руб.
4.	Сверлильная установка	«Продмаш»	2	15000 руб. 30000 руб.
5.	Термопластавтомат	«Продмаш»	1	70000 руб.
6.	Сборочный конвеер	«Продмаш»	4	35000 руб. 140000 руб.
7.	ИТОГО		17	1200000 руб.

2.2 Выбор и обоснование технологического оборудования. Расчет потребности в технологическом оборудовании

Расчет потребности в технологическом оборудовании ведется на основе общей трудоемкости программы выпуска продукции и режима работы предприятия.

Кобj = Nгод / Fэфj*Квнj(2.1)

Где Кобj - потребность в оборудовании j-го вида, шт

Nгод - годовая программа выпуска изделий

Квнj - коэффициент выполнения норм при работе оборудования j-го вида

Fэфj - эффективный фонд времени работы оборудования j-го вида

Fэфj = Dp * m * tp * (1 - kпотерь/100)(2.2)

Где Dp - число рабочих дней в году (260)

m - Число смен работы оборудования (норма времени / продолжительность рабочего дня)

tp - продолжительность рабочего дня (8 часов)

kпотерь - плановые потери раб. времени на ремонт и наладку оборудования

Потребность в технологическом оборудовании при полном использовании мощностей

Таблица 2.2

№	Наименование оборудования	Трудоемкость годового выпуска, ч	Годовой фонд времени работы оборудования	Коэф-т выполнения норм	Кол-тво оборуд.
1.					расчетное	принятое
2.	Штампы с пресс-формами	12000	1872	1,2	20,513	21
3.	Распылитель краски	32000	1872	1,2	7,692	8
4.	Сушилка НЦ-12	52000	1872	1,2	33,333	33
5.	Сборочный конвейер	48000	1872	1,2	30,769	31
6.	Сверлильная установка	28000	1872	1,2	17,949	18
7.	Термопласт автомат	17200	1872	1,2	15,567	16
8.	ИТОГО	344000	11232	7,2	125823	222

Расчет стоимости технологического оборудования

Определим стоимость технологического оборудования, принимая во внимание его оптовую цену (исходные данные), а также затраты на его транспортировку (kтр= 7%), затраты на строительно-монтажные работы по подготовке фундамента (kсм = 20%), затраты на монтаж и освоение оборудования (kм = 1).

Таблица 2.3

№	Наименование оборудования	Оптовая цена единицы оборудования, руб.	Количество оборудования, шт.	Балансовая стоимость оборудования, шт.
1.	Штампы с пресс-формами	150000	5	750000
2.	Распылитель краски	20000	3	60000
3.	Сушилка НЦ-12	75000	2	150000
4.	Сборочный конвеер	35000	4	140000
5.	Сверлильная установка	15000	2	30000
6.	Термопластавтомат	70000	1	70000
7.	ИТОГО	280085	17	1200000
8.	Затраты на транспортировку		7%	84000
9.	Затраты на строительно-монтажные работы		20%	240000
10.	Всего:			1524000

Исходя из стратегии маркетинга (единичное производство или мелкопартийное) все приобретаемое оборудование носит универсальный характер. Необходимое оборудование заказывается на Ростовских заводах «СИТО», «ПРОДМАШ», «НИИТИМ», а грузовой автомобиль УАЗ-3303 будет куплен на автобазе №1 РПТП. Для успешной работы нашего предприятия необходимы производственные фонды на сумму 1200000 рублей. Стоимость оборудования составит 71% от стоимости основных производственных фондов.

При управлении основными фондами используется дифференцированная система стоимостных оценок, которая определяется установкой измерения стоимости основного капитала: внутрипроизводственной деятельности и оценки результатов, начисления амортизации и расчета налогов, для продажи и передачи в аренду, залоговых операций и др. Базовыми видами оценки основных фондов являются: первоначальная, восстановимая и остаточная стоимость.

Полная первоначальная стоимость основных фондов представляет собой сумму фактических затрат в действующих ценах на обретение или создание средств труда: возведение зданий и сооружений, покупку, транспортировку, установку и монтаж ин и оборудования и др. По полной первоначальной стоимости основные фонды принимаются на баланс предприятия, и остается неизменной в течение всего срока службы средств и пересматривается при переоценке основных фондов предприятия или уточняется при модернизаций или капитальном ремонте. Амортизация основных фондов также начисляется с полной первоначальной стоимости. По этой цене средства труда планируются и учитываются в повседневной хозяйственной деятельности. Текущие цены и тарифы на основные фонды постоянно изменяются под влиянием факторов спроса и предложения, инфляции т.п. С течением времени в первоначальной стоимости основных фондов накапливаются диспропорции и противоречия. Один и тот же станок или машина, приобретенные в разные годы, ставятся по разной стоимости;: Первоначальная стоимость основного капитала перестает отражать дёйствительную его оценку в сегодняшних условиях хозяйственной деятельности.

Управление процессом воспроизводства основных фондов затрудняется, возникают препятствия к нормальному осуществлению коммерческой деятельности предприятий. Показатели, исчисляемые с использованием первоначальной стоимости фондов (капиталоотдача, рентабельность, платежеспособность, ликвидность др.) перестают отражать их действительный уровень. Крупные проблемы возникают в управлении амортизацией, себестоимостью, а следовательно, прибылью и налогами. Возникает необходимость переоценки основных фондов и приведения их к един ценностным измерителям.

Восстановительная стоимость выражает оценку воспроизводства основных фондов в современных условиях на момент переоценки. Она отражает затраты на приобретение и создание переоцениваемых объектов в ценах, тарифах и других нормативах, действующих на установленную дату.

Полная восстановительная стоимость -- это сумма расчетных затрат на приобретение или возведение новых средств труда, аналогичных переоцениваемым.

Остаточная стоимость основных фондов представляет собой разницу между полной первоначальной или полной восстановительной стоимостью и начисленным износом, т.е. это денежное выражение стоимости средств труда, не перенесенной на изготовляемую продукцию на определенную дату. Остаточная стоимость позволяет судить о степени изношенности средств труда, планировать их обновление и ремонт. При проводимых переоценках фондов одновременно уточняется размер начисленного износа, каждой единице средств труда. Также определяется восстановительная стоимость с учетом износа. Она рассчитывается в процентах к полной восстановительной стоимости на основе данных бухгалтерского учета.

Балансовая стоимость - стоимость, по которой основные фонды учитываются в балансе предприятия по данным бухгалтерского учета об их наличии и движении. На балансе предприятия стоимость основных фондов числится в смешанной оценке. Объекты, по которым производилась переоценка, учитываются по восстановительной стоимости на установленную дату, а новые средства труда, приобретенные (или возведенные) после переоценки, - по первоначальной стоимости. В практике работы предприятий и в методических материалах балансовая стоимость нередко рассматривается как первоначальная, так как восстановительная стоимость на момент последней переоценки совпадает с первоначальной стоимостью на эту дату.

3. Разработка основных разделов бизнес-плана инвестиционного проекта

3.1 Разработка плана маркетинга

Анализ положения дел в отрасли

В настоящее время в сфере производства телевизоров наметился сдвиг, однако в целом отрасль недостаточно оперативно реагирует на возросшие потребности в них. Большая часть имеющихся на рынке изделий такого рода уступают в технических параметрах и не в полной мере удовлетворяют потребности рынка. Заметна необходимость в самой современной и действительно качественной продукции. На основании этого можно ожидать устойчиво высокого спроса на наше изделие.

Так как научно-технический прогресс в данной отрасли идет как нигде быстро, потребуется текущий пересмотр технического уровня изделия и привидение его в соответствие с потребностями. Но на данный момент технический уровень изделия позволяет произвести такой пересмотр не ранее чем через два года после начала производства.

На предприятии ЗАО «Maximum» план маркетинговых исследований должен включать комплекс следующих мероприятий: товарную, сбытовую и сервисную политику и стратегию.

Товарная политика ЗАО «Maximum» предполагает обеспечение выпуска LCD телевизоров. На предприятии будут производиться телевизоры с диагональю 81 см.

Товарная стратегия предприятия предусматривает:

создание различных модификаций;

учёт требований потребителей к характеристикам предлагаемой продукции;

постоянное улучшение эксплуатационных характеристик продукции.

Ценовая политика при реализации телевизоров будет связана с общими целями предприятия и будет включать краткосрочные и долгосрочные цели на базе издержек производства и спроса на продукцию, а также цен конкурентов.

Ценовая стратегия базируется на товарной политике и предполагает:

использование механизма гибких цен в зависимости от модификации реализуемых мониторов;

хорошее качество продукции при ценах ниже зарубежных аналогов;

разработка системы льгот и скидок в зависимости от условий поставки продукции.

Цена - это главный инструмент в борьбе с иностранными конкурентами. Цена на производимые телевизоры рассчитывается исходя из полной себестоимости продукции и нормативной прибыли (55 % от полной себестоимости).

Расчёт отпускной цены на продукцию

Таблица 3.1

№	Наименование	Сумма, руб.
1.	Стоимость материалов и КИ	1999,2
2.	Фонд оплаты труда ОПП	1836,93
3.	Социальные отчисления (26 % от п.2)	477,6
4.	Постоянные расходы	736,32
5.	Производственная себестоимость	5050,06
6.	Коммерческие расходы (5 % от п.2)	91,85
7.	Полная себестоимость	5141,9
8.	Плановая прибыль (55 %)	2828,05
9.	Цена предприятия	7969,95
10.	НДС (18 %)	1434,59
11.	Отпускная цена	9404,54

Анализ рынка сбыта

Данное изделие первоначально предназначено для продажи в пределах Владимирской области, так как именно здесь наиболее ярко выражена потребность в нашем продукте. Основной планируемый вид продаж - поштучный. Однако для покупателей, приобретших более 2 изделий планируются скидки в размере 3-7% от общей стоимости изделий.

Для продвижения изделия на рынок будет широко использоваться реклама в средствах массовой информации. Планируется широкое участие в форумах и выставках по данной тематике. Это представляется полезным для пропаганды нашего изделия, завоевания известности и авторитета и для привлечения покупателей.

Уже в первое время ожидается высокая рентабельность, осуществляется за счет сравнительно невысокой себестоимости продукта, являющейся результатом оптовых покупок комплектующих преимущественно у фирм - официальных представителей производителей.

Анализ конкуренции

В настоящее время на рынке нельзя выделить крупнейшего производителя изделий такого рода.

Существует множество мелких и средних компаний, которые пытаются заполнить эту нишу на рынке, однако объем и технический уровень их продукции, по оценкам наших экспертов, явно недостаточен для удовлетворения рыночных потребностей. Конкуренты широко используют рекламу, в основном в печатных изданиях, и практикуют выпуск своих рекламных брошюр и листков (но далеко не все). В отношении данного продукта конкурентоспособный потенциал нашей фирмы по отношению к самым крупным конкурентам составляет, как оценивают эксперты, по меньшей мере 2.5\1 (на данный момент).

3.2 Разработка плана производства

Составление этого раздела этого раздела необходимо, чтобы оценить реальность шансов на возврат ссуд, квалификацию руководства фирмы и обоснованность ее планов.

Производственная программа рассчитывается на основании имеющихся производственных мощностей предприятия в разрезе выпускаемой номенклатуры изделий и услуг, для которых существуют наиболее благоприятные условия на рынке и объемов продукции, которые способен «поглотить» соответствующий сегмент рынка.

Для организации производственного процесса и выполнения производственной программы выпуска продукции необходимо произвести расчёт численности персонала и площади необходимых помещений для всех категорий работников предприятия.

Персонал предприятия состоит из:

Управленческого персонала;

Специалистов;

Основных производственных рабочих;

Вспомогательных рабочих;

Обслуживающего персонала.

Расчёт необходимого производственного персонала производится исходя из годовой программы производства, а также трудоёмкости изготовления одного изделия.

Персонал предприятия

Персонал (трудовой персонал) предприятия - основной состав квалифицированных работников предприятия, фирмы, организации.

Обычно трудовой персонал предприятия подразделяют на производственный персонал и персонал, занятый в непроизводственных подразделениях.

Производственный персонал - работники, занятые в производстве и его обслуживании, составляют основную часть трудовых ресурсов предприятия.

Категории производственного персонала:

Самая многочисленная и основная категория производственного персонала - это рабочие предприятия (фирмы) - лица непосредственно занятые созданием материальных ценностей или работами по оказанию производственных услуг, перемещению грузов. Рабочие подразделяются на основных и вспомогательных.

К основным рабочим относят работников, непосредственно создающих товарную (валовую) продукцию предприятий и занятых осуществлением технологических процессов, т.е. изменением форм, размеров, положения, состояния, структуры, физических, химических и других свойств предметов труда.

К вспомогательным относятся рабочие, занятые обслуживанием оборудования и рабочих мест в производственных, а также все рабочие вспомогательных цехов и хозяйств.

Вспомогательные рабочие могут быть подразделены на функциональные группы: транспортную и погрузочную, контрольную, ремонтную, инструментальную, хозяйственную, складскую и т.п.

Руководители-работники, занимающие должности: руководителёй предприятий (директора, мастера, главные специалисты)

Специалисты - работники, имеющие высшее или среднее специальное образование, а также работники, не имеющие специального, образования, но занимающие определенную должность.

Служащие-работники, осуществляющие подготовку и оформление документов, учет и контроль, хозяйственное обслуживание (агенты, кассиры, делопроизводители, секретари).

Младший обслуживающий персонал - лица, занимающие должность по уходу за служебными помещениями (дворники, уборщицы и др.), а также по обслуживанию рабочих и служащих (курьеры, рассыльные и др.)

Соотношение различных категорий работников в их общей численности характеризует структуру кадров (персонала) предприятия, цеха, участка. Структура кадров также может определятся по таким признакам, как возраст, пол, уровень образования стаж работы, квалификация, степень выполнения норм и т.п.

В данном проекте оценивается предполагаемая потребность в трудовых ресурсах с разделением по категориям промышленно-производственного персонала (рабочие, специалисты, служащие, руководители, прочие). В результате выполнения данного раздела мы получим сумму ежегодных расходов на трудовые ресурсы.

Рассчитываем количество основных производственных рабочих рассчитываем по формуле (1.1):

P= (Bni *(ti*kн)\Fэф (3.1)

Где:

n- годовой объем выпуска i - го изделия;

ti - трудоемкость изготовления i - го изделия;

Кн - коэффициент выполнения норм рабочим i- ой продукции;

Fэф - эффективный фонд времени работы 1 - го рабочего

Рассчитаем по формуле (1.2):

Fэф = Fн* (1* Нраб), (3.2)

Где:

Fн - годовой номинальный фонд времени работы 1 - го рабочего, равный 2040 часов;

Нраб - коэффициент невыходов на работу равный 0,1;

Fэф = 2040* (1* 0,1) = 1836 часов.

Определим количество основных рабочих:

Станочников = (27000 * 2,5) / 1836 = 36 человек;

Слесарей = (27000 * 2,4) / 1836 = 36 человек;

Сборщиков = (27000 * 4,3) / 1836 = 62 человека;

Регулировщиков = (27000 * 6,6) / 1836 = 96 человек.

Рассчитаем количество контролеров по формуле (1.3):

Р = (B ni * ti 8 KB) / Кэф ; (3.3)

Контролеры = (27000 * 0,5 * 0,5) /1836 = 4 человека.

Общее количество основных рабочих равно 234 человек. Численность вспомогательных рабочих принимается в размере 40% от количества основных рабочих.

Следовательно 234 * 40 / 100% = 94 человека.

Из этого следует, что вспомогательных рабочих 94 человека.

Число специалистов: (234+94) * 0,05 = 16 человек;

Обслуживающий персонал: (234+94) * 0,03 = 10 человек;

Управляющий персонал 7 человек.

Расчет фонда оплаты труда по группам работников и в целом по предприятию. На предприятии для управленцев, специалистов, вспомогательных рабочих и обслуживающего персонала применяется повременная система оплаты труда. Для основных рабочих применяется повременно-премиальная система.

Годовой фонд заработной платы для управленческого персонала, специалистов, вспомогательных рабочих и обслуживающего персонала рассчитывается:

ГФЗПупр = Мес.ЗП*1,26 * 12; (3.4)

Годовой фонд заработной платы для основных рабочих рассчитывается:

ГФЗПосн.раб. = Мес.ЗП * 1,4 *1,26 * 12; (3.5)

Расчёт годового фонда заработной платы в целом по предприятию приведён в штатном расписании.

Штатное расписание

Таблица 3.2

№	Должность	Кол-во Ед.	Тариф	Мес. ЗП, тыс. руб.	Мес. премия, тыс. руб.	Год. ЗП, тыс. руб.	Год. ФЗП, млн. руб.
1.	1. Управленческий персонал	7
2.	1.1. Ген. Директор	1	17	35		420	0,53
3.	1.2. Директор	1	11	30		360	0,454
4.	1.3. Зам. по производству	3	10	20		720	0,91
5.	1.4. Зам. по финансам	2	10	20		480	0,605
6.	2. Специалисты	16
7.	2.1. Конструктор	4	9	13		624	0,78
8.	2.2. Технолог	5	9	12,5		750	0,96
9.	2.3. Гл. бухгалтер	1	8	12,7		152,4	0,192
10.	2.4. Бухгалтер	2	7	12,5		300	0,378
11.	2.5. Экономист	2	6	10		240	0,3
12.	2.6. Инспектор по кадрам	2	6	10		240	0,3
13.	3. Основные рабочие	234
14.	3.1. Станочник	36	4	8,25	3,3	4989	6,3
15.	3.2. Слесарь	36	4	9,57	3,83	5788	7,3
16.	3.3. Сборщик	62	3	15,6	6,2	16249	20,5
17.	3.4. Наладчик	96	5	13,86	5,5	22353	28,2
18.	3.5. Контролёр	4		3,234	1,3	217	0,274
19.	4. Вспомогательный персонал	94
20.	4.1. Слесарь-ремонтник	15	5	9,07		1632	2,06
21.	4.2. Наладчик	9	4	13,36		1443	1,82
22.	4.3. Уборщица	6	1	5,2		374	0,47
23.	4.4. Электрик	12	1	3,6		518	0,65
24.	4.5. Комплектовщик	15	4	12,6		2268	2,86
25.	4.6. Грузчик	10	1	4,3		516	0,65
26.	4.7. Конструктор	27	5	3,45		1117	1,41
27.	5. Обслуживающий персонал	10
28.	5.1. Шофёр	4	3	3		144	0,18
30.	5.2. Охранник	4	2	5,6		269	0,34
31.	5.3. Секретарь	2	2	6,1		146	0,18
32.	ВСЕГО	361		292,5	20,2	62312	78,5

Структура работающих фирмы

Таблица 3.3

№	Категории работников	Количество	Структура, %
1.	Управленческий персонал	7	1,9
2.	Специалисты	13	4,4
3.	Рабочие	234	90,9
4.	Обслуживающий персонал	10	2,8
5.	Всего	361	100

Тарификация труда

Нормирование труда на предприятии служит основой норм выполнения различных операций, позволяет устанавливать каждому работнику нормируемый объем трудозатрат. Целью тарификации является установление расценок (тарифов) на соответствующие виды работ операций, что позволяет организовать работу по определению размеров оплаты труда работников предприятия.

Тарифная система обычно охватывает рабочих и служащих предприятия, но разрабатывается раздельно по различным категориям работников.

Основными составляющими тарифных условий оплаты труда по раздельной их разработке для рабочих и служащих являются: минимальная ставка оплаты работника как основа для растарифных ставок рабочих и должностных окладов служащих; тарифные ставки первого разряда, дифференцированные по основным тарифообразующим факторам (интенсивности труда, видам работ, условиям труда) и образующие так называемую вертикаль ставок первого разряда; тарифные ставки по разрядам рабочих, дифференцированные по сложности выполняемых ими работ (квалификации рабочих) и образующие так называемую горизонталь ставок, или тарифную сетку; схемы должностных окладов служащих, включая руководителей, специалистов и т.д., построенные с учетом сложности выполняемых ими должностных обязанностей; тарифно-квалификационные справочники работ и профессий рабочих, квалификационные справочники должностей руководителей, специалистов и служащих или соответствующие описания работ на предприятии как инструменты тарификации рабочих и служащих.

Предприятие может самостоятельно проводить работу по тарификации рабочих и служащих, однако обычно для этих цел используется Единый тарифно-квалификационный справочник работ и профессий рабочих (ЕТКС). Кроме того, знакомство с методиками, используемыми в ЕТКС, может способствовать строению рациональной системы оплаты труда на предприятии.

Ставки первого разряда

Практика показывает, что многие предприятия используют дифференциацию тарифных ставок первого разряда по следующим трем основным признакам (тарифообразующим факторам):

по формам оплаты: применяются тарифные ставки первогоразряда для сдельщиков (более высокие) и повременщиков;

по отдельным профессиональным группам: выделяются, например, группы с повышенной интенсивностью труда (станочники, рабочие на конвейерах), с повышенной ответственностью связанной с работой с особыми техническими средствами (рабочие на высокопроизводительных машинах и агрегатах);

по условиям и тяжести труда: тарифные ставки повышаются в определенном проценте при отклонении условий и степени тяжести труда на рабочем месте от нормальных.

Эти признаки дифференциаций ставок могут быть приняты предприятием полностью, частично или заменены другими, вытекающими из его специфики.

Тарифная сетка

Тарифная сетка - это соотношение тарифных ставок рядам. По ЕТКС работ и профессий, например, подавляющее большинство рабочих «тарифицируется» по 6 основным разрядам, иными словами, в ЕТКС предусмотрена 6-разрядная сетка с соотношением ставок крайних разрядов 1:1,8. Для ограниченного круга работ в машиностроении, в основном производстве черной металлургии, при добыче сырья для черной металлургии, для некоторых работ в электроэнергетике используются 2 дополнительных разряда тарификации работ и рабочих - сед восьмой, применение которых расширяет диапазон дифференциации тарифных ставок до 1:2. Межразрядные соотношения тарифных ставок в нашем случае в 8-разрядной сетке составляют:

Соотношения тарифных ставок

Таблица 3.4

№	Тарифный коэффициент	Разряды
1.		1	2	3	4	5	6	7	8
2.		1,0	1,07	1,20	1,35	1,53	1,8	1,89	2,01

Если предприятие сохраняет эти размеры дифференциации тарифных ставок по сложности труда, то оно рассчитывает горизонталь ставок, по разрядам исходя из принятой минимальной ставки первого разряда и ее вертикальной дифференциации. В нашем случае ставка первого разряда - 600 рублей.

Материальное стимулирование труда

Система материального стимулирования включает заработную плату, денежные премии, и иногда в качестве инструмента материального стимулирования используется, система участия работников в прибыли предприятия.

Заработная плата - вознаграждение работников за труд и его конечные результаты. Предприятие обязано выплачивать работникам заработную плату не ниже установленного государством минимального уровня.

Формы заработной платы

Формы и системы заработной платы представляют собой способы установления зависимости величины заработной платы от количества и качества затраченного труда с помощью совокупности количественных и качественных показателей, отражающих результаты труда. Основное их назначение - обеспечение правильного соотношения между мерой труда и мерой его оплаты, а также повышение заинтересованности рабочих в эффективном труде.

Основными формами заработной платы являются повременная и сдельная формы оплаты.

При повременной оплате мерой труда является отработанное время, а заработок начисляется в соответствии с тарифной ставкой работника или окладом за фактически отработанное время, Заработная плата подсчитывается по формуле:

ЗП=ТС - РВ (3.6)

Где ЗП - заработная плата;

ТС - тарифная ставка присвоенного рабочему квалификационного разряда;

РВ - фактически отработанное время.

При сдельной оплате мерой труда является выработанная рабочим продукция, и заработок зависит от количества и качества произведенной рабочим продукции, так как при данной системе заработная плата начисляется за каждую единицу продукции исходя из установленной сдельной расценки.

Структура основных фондов

Основные производственные фонды предприятия - это стоимостное выражение средств труда. Главным определяющим признаком основных фондов выступает способ перенесения стоимости на продукт - постепенно: в течение ряда производственных циклов; частями: по мере износа. Износ основных фондов учитывается по установленным нормам амортизации, сумма которой включается в себестоимость продукции. После реализации продукции начисленный износ накапливается в особом амортизационном фонде, который предназначается для новых капитальных вложении. Таким образом, единовременно авансированная стоимость в уставный капитал (фонд) в части основного капитала совершает постоянный кругооборот, переходя из денежной формы в натуральную, в товарную и снова в денежную. В этом состоит экономическая сущность основных фондов.

Основные производственные фонды предприятия - это средства труда участвующие во многих производственных циклах, соединяющие свою натуральную форму и переносящие стоимость на изготавливаемый продукт частями, по мере износа. Закон воспроизводства основного капитала выражается в том, что в нормальных экономических условиях его стоимость, введенная в производство полностью восстанавливается, обеспечивая возможности для постоянного технического обновления средств труда.

В простом воспроизводстве за счет средств амортизационного предприятия формируют новую систему орудий труда, равную стоимости изношенным. Для расширения производства требуются новые вложения средств, привлекаемые дополнительно к прибыли взносов учредителей, эмиссии ценных бумаг, кредитов.

При больших масштабах используемого основного капитала крупные и крупнейшие предприятия имеют возможность с интенсивным техническим переоснащением их производственного аппарата и повышением их удельного веса в общей стоимости основных фондов промышленности.

Функционально-видовая классификация и структура основных фондов

Для управления основным капиталом на всех уровнях хозяйствования первостепенное значение имеет функционально-видовая группировка средств труда. Она позволяет получить информацию о важнейших качественных изменениях, происходящих экономическом потенциале предприятий. Динамика видовой структуры отражает изменения в технической оснащенности производства, темпах внедрения инноваций, развитии специализации, концентрации и комбинирования и др.

Действующая классификация объединяет основные фонды в 10 групп:

Здания (из них выделяются жилые здания).

Сооружения.

Передаточные устройства.

Машины и оборудование

Транспортные средства.

Другие; не перечисленные выше виды основных фондов

В данном проекте структура основных фондов выглядит следующим образом:

Структура основных фондов

Таблица 3.5

№	Элементы основных средств	Структура, %	Сумма тыс. руб.
1.	Вспомогательное оборудование	15,5	2410
2.	Основное технологическое оборудование	84,5	13100
3.	Всего основных средств	100	15510

Рассчитаем площадь предприятия

Потребляемая площадь необходимая для функционирования предприятия:

Sоб = Pi Hплi + Sвс, (3.7)

Где:

Рi - численность персонала по категориям;

Нплi - минимальная средняя норма производственной площади по категориям персонала:

- на 1- го основного рабочего - 9 м,

- на 1 - го вспомогательного рабочего - 7 м,

- на 1 - го рабочего обслуживающего персонала - 5 м,

- на 1 - го специалиста - 8 м,

- на 1-го управленца - 20 м.

Sвс - потребная вспомогательная площадь (коридоры, душевые, гардеробы, туалеты и т.д) на 1 - го работника при двусменном графике работы предприятия.

Sоб = 9 117 +7 47+ 5•5 +16 8 + 20 7 = 1675м2

Склада комплектующих изделий:

Склад комплектующих изделий = запас комплектующих изделий на 3 месяца * объем комплектующих изделий = 2250 • 0,9 = 2025 м2

Объем склада = 2025 ? 0,1 = 20250 м2

Высота = 9м2

Площадь склада комплектующих изделий = 20250 / 9 = 2250м2

Рассчитаем площадь склада готовой продукции:

Объем телевизора в упаковке - 0,15м2

Коэффициент заполнения - 0,6

Объем склада = 2250 0,15 = 337,5 ? 0,3 = 1125м2

Высота = 8м2

Площадь = 1125 8= 9000м2

Площадь стоянки - 200м2

Площадь котельной - 150м2

Площадь электростанции - 150м2

Площадь скважины - 70м, а глубина - 200м2

Расчет арендной платы

1. Расчет площади цеха:

Общая площадь производства = склад комплектующих изделий + склад готовой продукции + площадь скважины + площадь котельной + площадь стоянки +площадь котельной + расстояние до забора.

Общая площадь производства = 1675 + 2250 + 1125 + 70 + 150 + 200 + 150 + 10 = 5630 м2 .

Расчет годовой арендной платы

Производственные площади предоставляет в аренду городская администрация. Месячная стоимость аренды составляет 10 рублей за 1м2.

Аренда за месяц 5630 * 10 = 56300 руб.

Аренда за год 56300 * 12 = 675600 руб.

Калькуляция себестоимости изделия.

Таблица 3.6

№	Наименование статей затрат	Сумма, руб.
1.	Затраты на материалы	1999,2
2.	Основная зарплата ПП	1827,95
3.	Дополнительная зарплата ОПП	8,98
4.	Отчисления на социальные нужды	477,6
5.	Содержание оборудования	142,92
6.	Заработная плата АУП и ИТР	470,95
7.	Отчисления на социальные нужды	122,45
8.	Производственная себестоимость	5050,06
9.	Коммерческие расходы	91,85
10.	Полная себестоимость	5141,9

Объём производства и реализации продукции

Таблица 3.7

№	Показатель	Величина показателя
1.	Производство продукции в натуральном выражении, шт.	27000
2.	Цена единицы продукта, руб.	9300
3.	Затраты по полной себестоимости, тыс. руб.	137,3
4.	Выручка от реализации, тыс. руб.	251,1
5.	Прибыль, тыс. руб.	68,6

3.3 Разработка организационного плана

Предприятие закрытое акционерное общество «Maximum»

Учредитель:

Финансовое положение:

Организационная структура.

Устав предприятия

Общие положения.

Настоящая редакция устава закрытого акционерного общества «Maximum», именуемого в дальнейшем «Общество», разработана в соответствии с Федеральным законом РФ «ОБ акционерном обществе», (далее Закон), другими правовыми актами.

Учредителями Общества являются граждане и/или юридические лица.

Полное фирменное именование на русском языке: Закрытое Акционерное Общество «Maximum». Сокращенное фирменное наименование на русском языке ЗАО «Максимум» Наименование на английском языке «Maximum».

Общество является коммерческой организацией.

Общество является юридическим лицом и свою деятельность. Организует на основании настоящего Устава и действующего законодательства.

Общество вправе в установленном порядке открывать банковские счета на территории РФ и за ее пределами. Общество имеет круглую печать, содержащую его полное фирменное наименование на русском языке и указание на место его нахождения. Общество имеет штампы и бланки со своим наименованием, собственную эмблему и другие средства визуальной идентификации.

«Maximum» Является Закрытым Акционерным Обществом. Акции общества распределяются среди его учредителей, акционеров и работников Общества.

Количество акционеров Общества не должно превышать пятидесяти.

Место нахождения общества:

Почтовый адрес Общества:

Цели и предмет деятельности

Целями деятельности Общества являются расширение рынка услуг, а также извлечение прибыли.

Общество может иметь гражданские обязанности, необходимые для осуществления любых видов деятельности, не запрещенных законом.

Отдельными видами деятельности, перечень которых определяется федеральными законами РФ, Общество может заниматься только на основании специального разрешения (лицензии).

3. Правовой статус общества

Общество считается созданным как юридическое лицо с момента его государственной регистрации.

Общество для достижения целей своей деятельности может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные и личные неимущественные права, предоставленные законодательством закрытым акционерным обществам, нести обязанности, от своего имени совершать любые допустимые законом сделки, быть истцом и ответчиком в суде.

Общество имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе.

Общество несет ответственность по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом. Общество не отвечает по обязательствам государства и своих акционеров, если не предусмотрено законом или договором. Акционеры отвечают по обязательствам в пределах стоимости принадлежащих им акций. Акционеры, не полностью оплатившие акции, несут солидарную ответственность по обязательствам Общества в пределах неоплаченной части стоимости принадлежащих им акций.

Общество может создавать самостоятельно и совместно с третьими лицами организации с правами юридического лица в любых допустимых законом организационно-правовых формах. Общество вправе иметь дочерние и зависимые общества с правами юридического лица.

Общество может создавать филиалы и открывать представительства на территории РФ и за рубежом.

Создание филиалов и представительств за границей регулируется законодательством РФ и соответствующих государств.

Филиалы и представительства не являются юридическими лицами и наделяются Обществом имуществом, которое может учитываться как на их отдельных балансах , так и на балансе Общества.

Филиалы и представительства осуществляют деятельность от имени Общества. Общество несет ответственность за деятельность своих филиалов и представительств. Руководители филиалов и представительств назначаются Обществом и действуют на основании выданных Обществом доверенностей. Доверенности руководителям филиалов и представительств от имени общества выдает Генеральный директор Общества.

Зависимые и дочерние общества на территории РФ создаются в соответствии с законодательством РФ, а за пределами территории РФ - в соответствии с законодательством иностранного государства по месту нахождения дочернего или зависимого общества, если иное не предусмотрено международным договором РФ.

Организационная структура предприятия

Директор предприятия ЗАО «Maximum» координирует работу ее персонала. Он организует работу так, чтобы продукция фирмы соответствовала требуемым стандартам. Чтобы служба маркетинга и сбыта своевременно его информировали о желательных изменениях ассортимента продукции. Он следит за тем, чтобы главный инженер координировал свою работу с производственными показателями и в то же время был в тесном контакте с главным бухгалтером, чтобы предпринимаемые усилия по повышению качества продукции приводили к значительному повышению ее продажной цены, что свело бы все усилия на нет.

Мастер следит за тем, чтобы выдерживались сроки и графики выпуска продукции, нужные материалы всегда были на рабочих местах и в достаточном количестве, число занятых рабочих и их квалификация соответствовали нуждам его участка работ.

Таким образом, директор предприятия контролирует все сферы деятельности предприятия.

Главный бухгалтер контролирует финансовую сторону предприятия. В чем ему помогает бухгалтерия.

Разработка финансового плана

Для принятия окончательного решения по предпринимательскому проекту необходимо четко определить инвестиции и производственные издержки, учитывая, что прибыльность проекта, в конечном счете, будет зависеть от их размеров, структуры и графика осуществления.

Инвестиции и основные элементы производственных издержек, определенные в предыдущих разделах плана, сводятся в финансовом плане с тем, чтобы рассчитать общие инвестиционные затраты и определить финансовую и экономическую рентабельность проекта.

При сведении воедино суммы инвестиций и производственных издержек особое внимание следует обратить на график их осуществления, поскольку эти сроки оказывают влияние на движение наличностей при реализации проекта и его норму прибыли. Планирование инвестиций и производственных издержек следует осуществлять на годичной основе с учетом результатов анализа движения наличности.

Общая сумма инвестиционных затрат на осуществление предпринимательского проекта включает прежде всего издержки на формирование основного капитала (инвестиций), оборотного капитала и производственных издержек. Причем основной капитал представляет собой средства, необходимые для строительства и оснащения оборудованием инвестируемого проекта, а оборотный капитал - средства, необходимые для функционирования проекта.