Создание современного частного элитного детского сада "Ягодка" для разностороннего развития и обучения детей

Размещено на http://www.allbest.ru/

Резюме

На сегодняшний момент отрасль дошкольного образования является перспективной и при постоянно растущем предложении ещё не достаточно насыщенной.

Краткое название проекта: ООО «Ягодка»

Полное название проекта: создание современного частного элитного детского сада «Ягодка» для разностороннего развития и обучения детей с выбранной формой деятельности Общество с ограниченной ответственностью, и упрощенной системой налогообложения 15% «доход-расход».

Данный сад является альтернативой муниципальным детским учреждениям. При наполняемости 3 групп по 9 человек будет возможно осуществить:

ь плавное вхождение в детский коллектив;

ь развить навыки общения со сверстниками;

ь придерживаться необходимого ребенку четкого режима дня;

ь максимально эффективно и безопасно участвовать в среде саморазвития;

ь дополнительно пройти оздоровительные и учебные занятия;

ь безопасно и вкусно питаться, с учетом индивидуальных особенностей ребенка;

ь даст родителям возможность заниматься карьерой или увеличить свободное время.

В частном детском саду «Ягодка» ребенок сможет получить базовую подготовку к школе, общаться со сверстниками, развивать творческие способности. Родители, пользующиеся услугами данного детского сада имеют высокий доход. Наиболее влиятельной оказывается внешняя среда при сочетании влияния её факторов и плохого управления в фирме. Дешевая оплата труда может грозить тем, что педагоги подберутся не квалифицированные и это уменьшит привлекательность садика. Наиболее сильными конкурентами являются английский детский сад, так как может захватить часть сегмента рынка, на который рассчитан проект.

К преимуществам ООО «Ягодка» можно отнести: ориентацию на другой сегмент рынка с указанием более высокой цены; уровень подготовки специалистов по реализуемой программе; месторасположение, так у всех перечисленных садиков отсутствует большая территория для прогулок и в выбранном районе отсутствуют какие либо учреждения дополнительного образования для детей дошкольного возраста; техническое оснащение, в имеющихся садиках оно практически не обновлялось со времен создания садика.

Наличие преимуществ и поддающейся влиянию положительной внутренней среды позволит садику «Ягодка» занять свободную нишу на рынке образовательных услуг для дошкольников.

Срок окупаемости данного проекта составит 3 года. Индекс прибыльности составит 6%, чистый дисконтированный доход - 308574руб.

1. Характеристика объекта бизнеса

Автор и руководитель проекта: директор НОУ «Ягодка» Сидорова Е. Е.

Адрес: г. Пермь, ул. Хабаровская, 60

Дата начала реализации проекта: июль 2011 года

Предполагается снять в долгосрочную аренду помещение на Хабаровской, 60 - площадью 185 м². Жилой двухподъездный дом расположен с краю жилого комплекса «Боровики» и входит на зеленую лесополосу, имеет с соседними монолитно-каркасными новостройками единую благоустроенную придомовую территорию.

Арендуемое помещение имеет удобный подъезд, выделенную придомовую территорию и планируется использовать для прогулок часть территории лесополосы прилегающие к придомовой территории.

Особенностью данного вида деятельности является спад спроса в летние месяцы и так же учебный год начинается с 01 сентября и заканчивается 30 мая. В летние месяцы уменьшается наполняемость групп за счет отъезда детей в отпуск с родителями. Так же деление детей на возрастные группы необходимо для своевременной и грамотной подготовки, учитывая возрастные особенности. Группы по возрасту 3-4, 4-5, 5-6. Наполняемость группы не более 9 человек.

Главная цель частного детского садика - обеспечить детям разностороннее развитие и обучение у высококвалифицированных педагогов. Для успешной адаптации в школе как умственно, так и физически подготовить к освоению образовательных программ.

К преимуществам частного детского сада «Ягодка»:

1. Расположен недалеко от Камского моста в новом перспективном районе «Боровики» в непосредственной близости лесопарковой зоны;

2. Садик относится к категории элитного и рассчитан на соответствующий контингент;

3. Удобные подъездные пути, большая парковочная площадь;

4. Отсутствие подобных частных детских садов на всем берегу;

5. Группы по 9 человек и удобный режим работы для педагога позволят уделить каждому ребенку заботу, внимание, никто не остается незамеченным, воспитатели успевают каждого приласкать и с каждым поговорить. Во время детских развивающих занятий небольшое количество детей в группе позволяет наиболее полно выявить таланты, да и просто особенности каждого малыша - что совершенно невозможно в группе из 25 человек при единственном воспитателе.

6. Поскольку владельцы частного детского сада крайне заинтересованы в каждом своем воспитаннике и труд воспитателя оплачивается значительно более щедро, позволяет подобрать действительно талантливых саморазвивающихся педагогов для ребят.

7. Нашим воспитанникам предоставляются

· просторные светлые игровые и спальные комнаты, уютная, домашняя атмосфера;

· зеленая, огороженная и охраняемая прогулочная площадка;

· оборудование, игровые и учебные материалы для организации качественного образовательного процесса в сопровождении педагога;

· медико-педагогическое сопровождение;

· оздоровительная программа в течение года (включающая занятия физической культурой, бассейн, массаж);

· полноценное 4-х разовое питание (соответствующее принятым нормам и согласованное с диетологом);

· количество детей в группе 9 чел;

· квалифицированный персонал.

В основу программы детской деятельности и обучающих занятий в частном детском саду «Ягодка»: взята программа Л.М. Курбатовой и др. «УМКА» - ТРИЗ

В программе содержится диалектический подход к формированию творческих способностей детей трех - шести лет на основе развития активных форм мышления в единстве с творческим воображением. Программа создает предпосылки для системного видения мира и его творческого преобразования. Предусматривает развитие у детей фантазии; обогащение предметно-пространственной среды детского образовательного учреждения и определяет условия, содействующие решению дошкольниками изобретательских задач (сказочного, игрового, этического, экологического, технического характера и др.). Предусматривает широкое использование интерактивных форм и приемов обучения.

Основные принципы: гуманистическая направленность, сквозной, многоступенчатый характер (охватывает младший, средний, старший дошкольный возраст, младший школьный возраст), психологическая поддержка одаренных детей, вариативность использования в системе базового и дополнительного образования.

Состоит из двух относительно самостоятельных частей:

программы развития мышления и творческих способностей детей дошкольного возраста - «Умка» -- ТРИЗ;

варианта программы, включающей образовательное содержание для организации работы с детьми в студиях интеллектуально-эстетического развития;

Все педагоги, принятые на работу имеют подготовку по программе, готовящей педагогов дошкольных образовательных учреждений к реализации программы развития мышления и творческих способностей детей дошкольного возраста «Умка» - ТРИЗ.

Особенностью данной программы является, то, что её на сегодняшний момент в городе никто не реализует. Она охватывает все виды деятельности ребенка и развивает все возможные умения и навыки. В основе данной программы лежит теория русского ученого Генриха Альтшуллера. Это программа учитывает особенности менталитета наших детей. На этих законах общих закономерностей изобретений была построена Теория Решения Изобретательских Задач -- ТРИЗ.

Во-первых, она позволяет перейти от неясной и расплывчатой проблемы к конкретным задачам и противоречиям. Во-вторых, разрешить эти задачи с помощью приемов и принципов. В-третьих, получить сразу несколько идей, из которых осознанно выбрать наилучшие. В-четвертых, спрогнозировать и предупредить проблемы и аварии. Особенностью программы является концепция: только чисто решенная проблема перестает ею быть, и не важно для какой области это применяется технологической, рекламной или социальной.

Так дети, подготовленные по этой программе, имеют изначально другой подход к возможным проблемам, возникающим в учебе и жизни. Полученные навыки позволят им легко социально адаптироваться, получать радость от исследования нового, тогда как основные программы воспитания рассчитаны на передачу опыта педагога, вне зависимости желает ли ребенок осваивать данный опыт, но самое главное, перенимая опыт, ребенок не задумывается, зачем ему все это надо. При отсутствии данных вопросов, которых предполагается должен формировать педагог и не достаточной квалификации педагогов, часто проще работать по алгоритму, не обращая внимания на дополнительные вопросы ребенка и тем самым, притупляя природную любознательность, которая в дальнейшем в школе просто уничтожается. Когда же ребенок пройдет обучение по программе «Умка», он вместо стереотипных решений всегда будет искать новые. Такое мировоззрение характерно для людей талантливых и успешных в разных областях. Особенно важно, что даже с психологической точки зрения ребенок будет более приспособлен к решению жизненно важных задач.

Дополнительные образовательные услуги, входящие в стоимость путевки:

ь Коррекционные занятия с логопедом индивидуально (2 раза в неделю)

ь Игровой английский язык в малой группе (2 раза в неделю)

ь Психологическое сопровождение.

Главным образом, услугами детского сада будут пользоваться работающие, с высоким доходом, цену предполагается выставить выше чем среднемесячный доход взрослого работающего человека. Наиболее привлекательны в этом проекте гибкий график работы и индивидуальный подход к ребенку. Работающие, имеющие достаточный заработок и заботящийся о настоящем своего ребенка, в условиях отсутствия свободных мест в государственных детсадовских учреждениях, обязательно воспользуется услугами частного детского сада.

Необходимость развития в коллективе духа соперничества и умения сотрудничать помогает адаптироваться в школьной жизни. Очень важно для ребенка отсутствие абсолютной вседозволенности, так исторически сложилось, что все аристократические и состоятельные семьи отдают своего ребенка в учебные заведения со строгими внутренними порядками, для воспитания полноценного приемника своего капитала.

Для людей со средним достатком, предполагается открыть развивающие курсы, на которые ребенок будет приходить по расписанию три раза в неделю. Данные курсы будут содержать:

Виды развивающей деятельности:

ь Ознакомление с окружающим миром и развитие речи.

ь Развитие восприятия, памяти, мышления.

ь Обучение основам грамоты, чтения, счета.

ь Обучение навыкам изобразительной и конструктивной деятельности.

ь Развитие музыкальной культуры.

ь Физкультурная подготовка.

На данные программы предполагается вести ежегодный набор среди жителей близлежащих домов. Как показывает исследование рынка, родители посещают данные образовательные учреждения исходя в первую очередь из близости расположения к дому, а потом уже смотрят даже такой фактор как квалификация педагога. Нахождение учреждения в новом квартале, состоящем из высотных домов позволит осуществить полноценный набор в группы дополнительного образования. Таких групп предполагается открыть 8, по две на соответствующий возраст, с наполняемостью 5 человек в группе. Возраст, который востребован от года, двух и трех лет. Когда ребенка физически еще невозможно устроить в детский садик и при этом мамы находящиеся в декретном отпуске с ребенком с удовольствием посещают дополнительные кружки для развития, как ребенка, так и для общения с женщинами, которые имеют сходные жизненные интересы.

По проекту предполагаются следующие затраты:

Виды затрат

Единовременные затраты
Наименование статьи расходов	Сумма, руб.
ремонт	250000
оснащение оборудованием (инвентарём)	450000
методическое оснащение	15000
оснащение расходными материалами	30000
лицензирование	50000
рекламная кампания	35000
единовременная выплата по кредиту	16000
ИТОГО	846000
Постоянные затраты
Наименование статьи расходов	Сумма, руб.
аренда	92500
Коммунальные платежи	5000
Связь	2000
Канцелярские товары	1500
реклама	5000
Выплаты по кредиту	33800
Затраты на заработную плату АУП	43500
Налоги АУП	14790
ИТОГО	198090
Переменные затраты
Наименование статьи расходов	Сумма, руб.
корректировка выручки на % по болезни*	41400
Питание детей	67500
Затраты на заработную плату	97960
налоги	33306,4
ИТОГО	240166,4

Постоянные затраты будут складываться из текущих ежемесячных затрат. Они составят 139800 руб. Переменные затраты, это затраты зависящие от объема оказанных услуг - 298456,4 руб. Проведем исследование рынка.

2. Исследование и анализ рынка

Рынок, на сегодняшний день, представлен официально зарегистрированными 26 учебными заведениями, из которых только 8 имеет лицензию на соответствующий вид деятельности. Лицензия, говорит о том, что санитарные, пожарный, методические и квалификационные требования к преподавательскому составу соблюдены полностью, что на сегодняшний день выполнить даже для муниципального детского сада становится достаточно серьёзной проблемой. К частным же детским садам подходят контролирующие органы более строго, так как ситуация с оснащением и квалификацией персонала часто бывает удручающая. Расположенные в квартирах детские центры нарушают практически основные требования пожнадзора и СЭС.

Появление развивающих центров по всему городу в последнее время и их успешное существование является показателем востребованности услуг по дошкольному образованию.

Государственная политика, направлена на поддержку молодых родителей, так как на сегодняшний день обеспечить всем родителям детский сад просто физически не может быть предоставлен.

В таблице 1 расчет для специализированных детских садов при духовных учреждениях не приведен, так как контингент, посещающий данные учреждения, является специфическим и конкуренцию проекту не составляет, то же самое можно сказать о садах расположенных в отдаленных районах, где контингент и ценовая политика для нас показательными не являются.

Таблица 1

Сравнительная таблица по частным детским садам г.Перми

№	Название организации	Место расположения	Лицен-зия	Стоимость средняя	Кол-во детей/ групп	Особенность
1	Английский детский сад	ленинский		16000	20/2	обучение при создании языковой среды
2	Апельсин	мотовилихинский		10000	12/2	вальдорфская педагогика
3	Буратино	свердловский чкалова	+	11000	9/1	центр дополнительного образования детей
4	Колокольчик	дзержинский, заостровка		9500	8/1	районый
5	Любимые дети	дзержинский, парковый	+	10000	9/1	районый
6	Матрёшка	мотовилихинский, авторадио	+	12000	8/1	монтессори-группа
7	Сказка	индустриальный	+	8500	17/2	детский центр русской культуры
8	Страна чудес	индустриальный	+	9500	16/2	частные ясли
9	Школа развития личности	свердловский, центр	+	9000	14/2	НОУ
10	Ювента - Гимназия им. М.И. Пинаевой	свердловский, южный	+	7600	13/1	материнская школа
	среднее по детским садам	10310	12

К положительным сторонам данных организаций можно отнести:

- заявляемый уровень квалификации педагогов;

- наличие методической и инвентарной составляющей у лицензированных учреждений;

- положительное отношение родителей к посещению данных детских садов (долгосрочный имидж);

- гибкая ценовая политика, некоторые предоставляют до 15% скидки на услугу долгосрочного пребывания в детском саду.

Во избежание экономических рисков рассмотрим чувствительность рынка с помощь SWOT-анализа приведенного в таблице 2.

Таблица 2.

Анализ чувствительности рынка

Внешняя среда	Внутренняя среда
	Плохое управление	Недостаточный уровень оснащения	Отсутствие роста прибыли	Сумма баллов	Квалифицированные сотрудники	Высокая стоимость оснащения	Предоставление широкого спектра услуг	Сумма баллов
Угрозы	1	2	3		1	2	3
1. Сильный конкурент	-3	-3	-1	-7	2	1	2	5
2. Падение спроса	-3	-2	-2	-7	1	1	1	3
3. Рост инфляции	0	-1	-2	-3	2	1	0	3
4. Уменьшение покупательной способности населения	-2	-2	-2	-6	0	1	0	1
5. Налоговый пресс	-2	-2	-1	-5	1	1	0	2
				-28				14
Возможности
1. Дешевая оплата труда	-1	-1	-2	-4	3	1	1	5
2. Рост цен на услуги	-1	-1	-1	-3	3	2	3	8
3. Экономический рост	0	0	-2	-2	3	2	3	8
4. Использование инновационных методик воспитания	0	-1	0	-1	3	3	3	9
Итог				-38				44

По критериям поставлены оценки по эффективности влияния при взаимодействии факторов. Наибольшая положительная оценка 3, отрицательная -3. Так при наличии сильного конкурента из внешней среды и плохого управления во внутренней отрицательный риск для организации будет максимален. При возможности внешней среды как дешевая оплата труда, высокая квалификация сотрудников даст максимально положительный эффект для снижения риска. Таким образом оценив все взаимодействия факторов и выставив оценки, по каждой паре критериев был подсчитан суммарный балл и общая сумма по таблице получилась положительной 44, это говорит о том, что для новой организации внутренняя и внешняя среды положительно выносимы. Для закрепления детского садика на рынке необходимы отличительные черты от уже имеющихся. Так особенностью ООО «Ягодка» являются несколько факторов:

1. ориентированность на людей с высоким достатком, так учреждение априори приобретает статус элитного;

2. месторасположение вдали от центральной части города, в экологически чистом районе, с прилегающей лесополосой, так же необходимо учитывать что захватывается практически весь Закамск, в котором данная услуга на сегодняшний день никак не представлена и Гайва. Родители приезжающие в город на работу смогут оставлять ребенка вдали от центра с его загрязненностью и шумом;

3. обязательное лицензирование деятельности, работа в рамках Российского Законодательства;

4. в будущем планируется расширение спектра услуг, что позволит стабилизировать доход;

5. предполагается организация уголка живой природы в помещении и проведение опытов по естествознанию на улице (посадка цветов, кормление птиц, разведение мини-огорода);

6. наличие возможности забирать ребенка из дома на автомобиле и доставка при необходимости ребенка домой;

7. оказание услуги «ночевка», для родителей находящихся в отъезде.

8. высокая квалификация работающего персонала, за счет привлечения специалистов из Санкт-Петербургского института.

Вывод: исследование внутренней и внешней среды показало, что среды положительно выносимы. Оценки в данном анализе выставляются эмпирически на основе мнения и знаний экономиста составляющего матрицу.

Из таблицы 2 можно сделать заключение, что наиболее влиятельной оказывается внешняя среда при сочетании влияния её факторов и плохого управления в фирме. Дешевая оплата труда может грозить тем, что педагоги подберутся не квалифицированные и это уменьшит привлекательность садика. Наиболее сильными конкурентами являются английский детский сад, Матрешка, Ювента и Школа развития личности.

К их конкурентным преимуществам относится: продолжительное существование на рынке, когда родители, воспользовавшиеся услугами данного детского садика рекомендуют его своим знакомым, тем самым, позволяя учреждениям, сильно не тратится на рекламу имея стабильный спрос, в двух последних детских садах цена ниже средней, это удалось за счет основания на базе помещений предназначенных для работы с данным контингентом, при этом рост цены на услуги повлечет отток детей из садика; у каждого из садиков имеется лицензия и собственная программа подготовки детей.

К преимуществам ООО «Ягодка» можно отнести: ориентацию на другой сегмент рынка с указанием более высокой цены; уровень подготовки специалистов по реализуемой программе; месторасположение, так у всех перечисленных садиков отсутствует большая территория для прогулок и в выбранном районе отсутствуют какие либо учреждения дополнительного образования для детей дошкольного возраста; техническое оснащение, в имеющихся садиках оно практически не обновлялось со времен создания садика.

Наличие преимуществ и поддающейся влиянию положительной внутренней среды позволит садику «Ягодка» занять свободную нишу на рынке образовательных услуг для дошкольников.

3. Организационный план

Для осуществления деятельности предполагается задействовать следующих работников (таб. 3):

Таблица 3.

Перечень сотрудников

должность	ставка
директор	1
Бухгалтерские, юридические услуги	аутсорсинг
воспитатели	6
помощник воспитателя - уборщица-дворник	2
Медицинский работник	0,25
Методист-психолог	0,5
Музыкальный работник	почасовая
Преподаватель английского	почасовая
Логопед	почасовая
Повар	1

Директор - один человек, имеющий высшее экономическое образование, второе высшее дошкольное образование, опыт руководящей работы более 5 лет. Директор осуществляет общее руководство предприятием и отслеживание текущих финансовых и документационных потоков. Абсолютно все работники подчиняются непосредственно директору, это линейная структура управления позволяет выдерживать четкую субординацию с конкретным разграничением прав и обязанностей. Данная структура подразумевает высокую компетентность руководителя, что характерно для специфики данного предприятия, где руководитель несет личную административную и уголовную ответственность за каждого ребенка.

Бухгалтерские и юридические нюансы деятельности выносятся на аутсорсинг, так как данный вид деятельности не предполагает загруженность двух дорогостоящих специалистов более чем на два-три дня для подготовки отчетной документации. Это позволит значительно сократить статью расходов с наличием сегодня на рынке более десятка фирм предоставляющих данные услуги, с привлечением высококвалифицированных специалистов.

Воспитатели высшее профессиональное образование стаж работы более 5 лет, обязательно курсы повышения квалификации по какому-нибудь специализированному педагогическому направлению или методике (желательно Московские или Питерские). Необходимо штатных 6 человек с расчетом графика работы в две смены с 8 до 14 - первая и с 14 до 20 вторая. На группу приходится постоянно один педагог.

Помощник воспитателя среднее профессиональное образование, желательно опыт работы в детском саду более 3 лет. Предполагается 2 штатных единицы, так как рабочий график в две смены с 7 до 14 - первая и с 14 до 21 вторая и субботы по графику. Для сокращения расходов на заработную плату, небольшую территорию учреждения данный сотрудник будет выполнять функционал уборщицы и дворника.

Медицинский работник работает согласно утвержденному графику порядка 10 часов в неделю, что составляет 0,25 ставки в рабочие дни. Имеет высшее профессиональное образование, опыт работы более 5 лет. Возможна работа по совместительству для педиатра из муниципального учреждения.

Методист-психолог - один человек, имеет высшее психологическое образование, дополнительное образование в области дошкольной психологии. В обязанности входит подготовка методических программ, ведение совместно с педагогами карт развития каждого ребенка, консультирование родителей о применяемых методиках, при необходимости коррекционная работа с детьми. Так же возможно оказание дополнительных услуг сторонним детям на основе почасовой оплаты не в ущерб основной деятельности. Обязательное ежегодное повышение квалификации.

Музыкальный работник принимается на условиях почасовой оплаты, имеет профессиональное образование, опыт работы в дошкольном учреждении более 3 лет, навык игры на разнообразных народных инструментах.

Преподаватель английского языка - педагог, с высшим профессиональным образованием имеющий опыт работы с дошкольниками более 3 лет, принимается на условиях почасовой оплаты.

Логопед - педагог, с высшим профессиональным образованием имеющий опыт работы с дошкольниками более 5 лет, принимается на условиях почасовой оплаты.

Работники, принятые на условиях почасовой оплаты, являются совместителями, и заработная плата у них будет складываться из количества фактически отведенных часов. При дальнейшем принятии в штат им будет назначаться оклад с учетом МРОТа.

Повар со средним специальным образованием, имеющий образование в диетологии и опыт работы на производстве более 2 лет, принимается с окладом согласно штатному расписанию.

Дополнительные затраты на охрану территории не требуются так как помещение находится на первом этаже жилого здания с охраняемой территорией. Стоимость за охрану включена в коммунальные услуги.

За уровень квалификации персонала и подготовку, несет непосредственную ответственность директор. Так как уровень ответственности при работе с маленькими детьми максимально высок, учитывая, что садик элитный и требования у родителей будут изначально высокими, для повышения качества управление принята линейная структура. Так директор полностью контролирует и управляет 14 работниками. Наиболее эффективным в управлении будет применении системы штрафов для наказания и создания корпоративной культуры для улучшения условий работы.

4. Производственный план

Для осуществления образовательной деятельности устанавливается следующий режим работы для частного детского сада «Ягодка» для трех групп по 9 человек: понедельник - пятница с 8.00 до 20.00, для работы по краткосрочной подготовки понедельник - пятница с 10.00 до 19.30, суббота с 10.00 до 17.00, воскресенье по заявкам.

Для реализации проекта планируется арендовать помещение, площадью 185 кв.м. у Камской долины в районе «Боровики» г.Перми. Планируется заключение договора арендной платы на долгосрочный период с регистрацией данного договора в Департаменте имущественных отношений г. Перми, так как данное условие является необходимым для получения лицензии.

В единовременные расходы по оснащению детского сада заложены следующие пункты (таб. 4):

Таблица 4.

Расходы при открытии ООО «Ягодка»

Наименование стать расходов	Сумма, руб.
ремонт	250000
оснащение оборудованием (инвентарём)	450000
методическое оснащение	15000
оснащение расходными материалами	30000
лицензирование	50000
рекламная кампания	35000
единовременная выплата по кредиту	16000
ИТОГО	846000

Рассмотрим каждую статью расходов более детально:

Таблица 5.

Ремонт

Наименование статьи расходов	Сумма, руб.
1.Косметический ремонт помещения	185*450=83250
2. Оборудование санузлов	30*800=24000
3. Оборудование пищеблока	24*1000=24000
4. Оборудование пожарными рукавами и огнетушителями	14000
5.Облагораживание прилежащей придомовой территории с ограждением небольшого участка прилежащей лесополосы	25000
4.Организация развлекательного комплекса (горок и качелей на территории)	57*1400=79750
Итого	250000

Стоимость работ взята в среднем по рынку с учетом отделочных материалов и оплаты рабочих. Рассчитывается за квадратный метр. Так как помещение изначально является нежилым фондом и оборудовано под офис оно имеет два выхода на улицу, что является так же необходимым для выполнения норм госпожнадзора. Наполняемость групп также учитывает лицензионные требования, где на одного дошкольника по нормативу приходится 6 м² площадей. В нашем случае мы как раз укладываемся в норматив 6*9*3=162 м².

Для открытия садика так же предполагается закупить следующие оборудование и инвентарь:

Таблица 6.

Оснащение оборудованием и инвентарем

Наименование	Кол-во	Цена	Стоимость
1.Шкафчики для одежды детские	30	2500	75000
2.Кровати	28	2500	70000
3.Матрацы	30	1500	45000
4.Одеяла	30	1000	30000
5.Пастельное белье	30	500	15000
6. Стулья	40	200	8000
7. Столы	15	1200	18000
8.Учебная доска	2	1500	3000
9.Игрушки комплекты	1	10000	10000
10.Саннитарные материалы (полотенца, горшки, клеенки)	30	500	15000
11.Кухонная посуда (кастрюли, сковороды и т.д.)	1	14000	14000
12.Столовая посуда комплект	30	500	15000
13.Проектор	1	15000	15000
15. Компьютер	2	20000	40000
16.Телефон-факс	1	2500	2500
17.Мебель для кабинета директора	2	10000	20000
18.Спортивный инвентарь (стенка шведская)	1	18500	18500
19. Диваны для родителей в холе	3	7000	21000
20. Шкаф для одежды взрослых	1	15000	15000
Итого	450000

Общая сумма инвентаря составит 450000рублей. По количеству инвентарь закупается с запасом на непредвиденные случаи или утрату функциональности - поломка. Вся покупаемая продукция обязательно будет иметь паспорта и подтверждающие документы о качестве используемых материалов.

На купленный инвентарь предполагается проводить амортизационные отчисления (таб. 7) и вести соответствующее списания для замены оборудования по мере изнашивания.

Таблица 7.

Расчет суммы амортизации в месяц

Наименование	Стоимость	Срок полезного использования, лет	Норма амортизации, % в мес.	Стоимость
Компьютер - 2шт	40000	3 (36 мес)	2,78	556*2=1112
ИТОГО списываемая амортизационная стоимость в месяц	1112

Норма амортизации = 1/ СПИ*100%, где СПИ - срок полезного использования в месяцах. Таким образом, амортизация в месяц составит: 1112 рублей, в год - 13344 руб., (1112*12мес.) первые три года.

Амортизируемым признается имущество организации, одновременно удовлетворяющее следующим условиям:

первоначальная стоимость - не менее 20 000 руб.; срок полезного использования превышает 12 месяцев; принадлежит организации на праве собственности (если иное не предусмотрено гл. 25 НК РФ); используется для извлечения дохода (п. 1 ст. 256 НК РФ).

Остальное оборудование не амортизируется и списывается после окончания эксплуатации. Рассмотрим далее расходы:

После ремонта и покупки оборудования весомую часть расходов займут затраты на регистрацию фирмы в налоговой инспекции, открытие расчетного счета, оформление организационных документов и лицензирование, разработку и приобретение методических материалов, получение консультационной помощи в администрации, прохождение комиссий санитарно-эпидемиологического, пожарного контроля, согласование с администрацией города выделения участка лесополосы под организацию детской площадки, регистрация ООО в органах контроля (пенсионном фонде, комитете статистики, регистрационной палате и т.д.) включит в себя:

методическое оснащение	15000
лицензирование	40000
уставной капитал	10000

Всего на организационные вопросы планируется потратить 65000 руб.

К единовременным расходам так же относятся статьи: платеж за открытие ссудного счета в банке 16000 руб. (об этом подробнее будет указано в финансовой части бизнес-плана) и рекламная компания: 35000руб. Рекламу планируется дать в эксклюзивных журналах, таких как National Business (порядка 15т.р.) в виде статьи и объявление во время вечерних новостей (для детского сада в размере 15 т.р.). Так же планируется создание сайта (общая стоимость 21 т.р.) с рассрочкой оплаты (5000 сразу и далее по 2000 в течении 8 месяцев из средств, заложенных на рекламу) и сразу с оплатой продвижения его в интернете.

Сумма заработной платы сложится исходя из следующих ставок (таб. 8)

Таблица 8.

Фонд заработной платы

должность	ставка	з/п	сумма в месяц
директор	1	15000	15000
бухгалтерские услуги аутсорсинг		5000	5000
воспитатели	6	11000	66000
помощник воспитателя - уборщица-дворник	2	10000	20000
Медицинский работник	0,25	14000	3500
Методист-психолог	0,5	18000	9000
Музыкальный работник*	28ч	120 р/ч	3360
Преподаватель английского*	28ч	150 р/ч	4800
Логопед*	28ч	150 р/ч	4800
Повар	1	10000	10000
ИТОГО	141460

Система формирования заработной платы из расчета оклад плюс премия в детском саду будет не эффективной, так как по опыту человек, постоянно получающий премию, относится к ней как само собой разумеющемуся и не считает необходимым прикладывать какие-либо дополнительные усилия в работе. Возможно, предусмотреть систему штрафов за нарушения пунктов трудового договора исходя из размера не более 30% при обосновании данного решения директором и обязательного доведения его до всего коллектива.

Для почасовых работников* (28часов) проведен расчет исходя из занятий с группами долгосрочного пребывания 3 группы * 2 дня * 1 час = 6 часов занятий и групп курсовой подготовки 8 групп * 2 дня * 1 час = 16 часов и 6 часов индивидуальных занятий или консультаций.

Поскольку проект начинает реализовываться с 2011 года, процент отчислений с заработной платы составит 34%. Согласно федеральному закону от 24.07.2009г. № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования», который предусматривает замену ЕСН страховыми взносами, отчисления с заработной платы будут составлять 34%: 26% - в пенсионный фонд РФ, 2,9% - в ФСС РФ, 2,1% - в ФОМС и 3% - в ТФОМС.

Так ежемесячный заработный фонд составит 141460 руб * 34% = 48096,4руб.+141460 руб. = 189556,4руб., а годовой соответственно 189556,4руб * 12 =2274677руб. Рассмотрим отчисления по каждому из фондов:

Таблица 9.

Сумма налогов в расчете один год распределится следующим образом:

фонд	Расчет налога	Сумма налога в год (руб.)
в Пенсионный фонд РФ	141460*12*0,26	441355,2
Фонд социального страхования РФ	141460*12*0,029	49228,08
Федеральный фонд обязательного медицинского страхования	141460*12*0,021	35647,92
Территориальный фонд обязательного медицинского страхования	141460*12*0,03	50925,6
Общий суммарный объем годовых отчислений в фонды составит	577156,8

Так общая сумма единовременных затрат составит 846000руб. Из которой практически половина суммы уйдет на оснащение необходимым оборудованием текущие расходы войдет фонд заработной платы который с налогами и отчислениями максимально составит 2274676,80 рублей.

5. План маркетинга

Для продвижения предприятия на рынке планируется дать рекламу на местном телевидении - 15000руб. объявление во время вечерних новостей, которая будет идти на протяжении месяца до начала проекта, в эксклюзивных журналах, таких как National Business (порядка 15т.р.) в виде статьи, кроме того, планируется зарегистрировать интернет-сайт, стоимость которого составит 21000 руб. с рассрочкой оплаты (5000 сразу и далее по 2000 в течении 8 месяцев из средств, заложенных на рекламу) и сразу с оплатой продвижения его в интернете.

Текущие затраты на маркетинг составят 5000 руб., из которых 2000 руб. - затраты на сайт, 3000 руб. - оплата работы промоутеров и листовок, распространяемых среди жителей микрорайона, с новостями и предложениями для детей.

По себестоимости основная услуга складывается из затрат на одного ребенка по питанию, оплаты педагогов, оплаты АУП: 2500*9(затраты на еду+39380(зарплата персонала)+92500*/3(аренда)+4000(расходы на коммунальные услуги на группу)+27928/3(выплаты по кредиту)+5000(зп АУП)=111023руб. составят постоянные расходы в месяц на группу 9 человек. Затраты на одного человека составят 12336руб. При доходе 180000руб. с группы прибыль составит 38%. Полученная сумма - 68977руб., которую предполагается потратить на восполнение единовременных вложений в предприятие.

Для дополнительных услуг на 5 чел затраты составят: заработная плата педагога за количество отведенных часов+налог=2448руб. в месяц. Доход 200*12*5=12000руб с группы. Из них прибыль составит 80%.

Таблица 10.

Прайс на услуги ООО «Ягодка» в месяц

Наименование пакета основных образовательных услуг	Период времени пребывания, условия	Стоимость услуг, руб.
Основные услуги
Детская группа	08.00 - 20.00 рабочие дни пн-пт	20 000руб/чел
Дополнительные услуги
группа от 1 года - 2гр. группа 2х-летних - 2 гр. группа 3х-летних - 2 гр. группа 4-5-летних - 1 гр. группа 6-летних - 1 гр.	3 занятия в неделю в течение уч. года в группе от 3 чел. (12 занятий в месяц * 150р/ч) занятия: развивающие (речь, счет, окружающий мир), музыкальные (пение, танцы, слушание мелодий), творческие (лепка, аппликация, конструирование, рисование)	150руб/час 1800 руб/чел
Логопед Психолог	2 занятия в неделю в течение уч. года индивидуально (8 занятий * 200 р/ч)	200 руб/час 1600 руб/чел
Логопед Психолог	1 занятие или 1 консультация (45 минут).	350руб.
Присмотр и уход, разовые	1 час за рамками договора	300 руб.

Цена услуги рассчитана на потребителей с высоким достатком и стабильным доходом. Стоимость основной услуги альтернативна содержанию частной няни, когда отсутствует контроль за тем, что происходит в доме и по какой программе занимается ребенок и занимается ли вообще. Наличие же коллектива, которым является детский садик и возможности в любое время проверить как организована деятельность, получить профессиональную оценку развития сразу нескольких специалистов, является несомненным плюсом в создаваемой организации.

Начало работы будущего детского садика - сентябрь месяц 2011г. Возможен круглосуточный режим работы, по желанию родителей, так же, работа в летнее время года. Оплата услуг ежемесячная, плюс отдельные виды услуг (кружки, походы в театр и т.п.)

Пакет «Детская группа» включает двенадцатичасовое пребывание ребенка в детском саду, включает 4х разовое питание малышей, проведение игр и занятий, прогулку, дневной сон, свободное время детей.

Питание включает завтрак, обед, полдник и ужин. Все продукты предусматривают высшее качество, состав определенных витаминов и учет особенностей детей (аллергические реакции и т.п.), меню составляется каждый сезон. Обязательное условие будней детского сада, это дневной сон малышей (с 15:00-16:00ч), который обеспечит им крепкое здоровье и благоприятное развитие.

Во время бодрстования с детьми проводятся развивающие игры, физические нагрузки (зарядка, спортивные игры), прогулка, по погодным условиям. Как дополнительный источник дохода можно рассмотреть: походы в театры, на выставки животных, птиц и т.п. Проведение детских утренников (новый год, дни рождения детей, и т.д.).

Максимальная производственная мощность детского сада - 27 детей, которые будут пользоваться основными услугами и по 3 вида услуг у 5 различных специалистов составит порядка 15 различных дополнительных услуг в месяц.

На максимальную мощность планируется выйти к началу третьего года, в летние месяцы спад спроса по основным услугам и дополнительным услугам примерно на 10%. Эту сумму планируется покрыть из резерва полученного за счет ежемесячной уменьшение прибыли на болезнь детей. На летние месяцы планируется организовывать летний лагерь, с оказанием всех дополнительных услуг.

Таким образом, средняя цена дополнительных услуг с учетом сезонных колебаний составит 2400 руб., цена основной услуги составит 20000 руб.

Следовательно, годовая выручка при максимальной производственной мощности по основным услугам составит:

Таблица 11.

статья	доход
	кол-во детей	месяц (руб/чел)	итого в год (руб/чел)
выручка от детей	27	20000	540000
выручка от курсов (8 групп по 5 человека 3 раза в нед)	40	2400	96000

В первый год планируется выйти на 60% производственной мощности, при этом выручка по основным услугам составит:

540000*0,6 = 324000 руб.

По дополнительным услугам:

96000*0,6 = 57600 руб.

Во второй год планируется выйти на 80% от производственной мощности, при этом выручка по основным услугам составит:

540000*0,8 = 432000 руб.

96000*0,8=76800 руб.

Совокупная выручка в рублях, с учетом снижения спроса на основные услуги в летние месяцы на 10%, составит:

Таблица 12.

План продаж, руб.

	09/11-12/11 0 год	01/12-12/12 1 год	01/13-12/13 2 год	01/14-12/14 3 год
Выручка общая, руб.	1526400	4417200	6105600	7470000
Выручка от основной деятельности, руб.	1296000	3726000	5184000	6318000
Выручка от дополнительных услуг, руб.	230400	691200	921600	1152000

Главной целью проектируемой садика является проникновение на рынок и последующее существование в нем. Основными услугами садика, безусловно, считаются услуги по воспитанию и долгосрочному содержанию ребенка, вокруг них и строится дальнейший спектр услуг. Поэтому в товарной политике главный упор делается на уникальную программу, подбор квалифицированных кадров и разнообразие досуга. Это одно из конкурентных преимуществ фирмы. Налаживание отношений с родителями маленьких клиентов - это самое основное направление работы, так как ребенку может нравится занятия, но не учтеные своевременные замечания родителей могут повлечь за собой потерю воспитанника.

Так как дополнительные услуги предоставляемые индивидуально в план не вошли, не возможно предсказать насколько стабильным будет спрос, то по данной статье доход будет создавать резерв для поддержание основного вида деятельности - долгосрочного пребывания ребенка в детском саду.

Необходимо отметить, что реклама очень тесно связана с процессом установления имиджа садика. Целями проведения рекламы являются информирование потенциальных клиентов об открытии нового воспитательного учреждения, формирование у них положительного мнения о садике, а также привлечение большого числа клиентов. Так же родители гуляющие по соседству с территорией садика смогут увидеть некоторые занятия с детьми проводимые на свежем воздухе и отношение педагогов к детям, это так же привлечет клиентов. В отличии от досуговых центров для дошколят, где родители приводят ребенка на краткосрочные занятия и время на прогулку не предусмотрено и поэтому со стороны не видно насколько интересно и полезно это детям.

6. Потенциальные риски

Наиболее существенные риски для ООО «Ягодка»:

1. Отсутствие платежеспособного спроса.

2. Страновые и региональные риски.

3. Правовые риски.

4. Социальные риски.

5. Риски плохого управления.

Страновой риск - риск того, что большинство или все экономические агенты (включая правительство) какой-либо страны в силу определенной общей причины не смогут или не захотят выполнять международные финансовые обязательства. Становой риск включает в себя риски, связанные с социальными, политическими или экономическими изменениями в иностранном государстве, которому банк предоставил кредит, что может привести к отказу от его погашения, отсрочке платежей или контролю за средствами.

Региональный риск- риск, непосредственно связанный с экономическим, политическим и социальным положением отдельных административных или географических регионов.

Правовые риски - связаны с недостаточной проработанностью законодательной базы для осуществления частного образования.

Социальный риск понимается как вероятность ухудшения материального положения в результате утраты заработка или трудового дохода по объективным социально значимым причинам.

Риски плохого управления могут привести к банкротству, в случае, если руководящее звено недостаточно ориентируется в экономической среде и не умеет вовремя принять нужное решение.

Отсутствие платежеспособного спроса означает, что потребитель не заинтересован в соответствующей продукции или услуге, либо же у конкурентов производящих данную услугу больше преимуществ.

Рассмотрим риски на карте и рассчитаем их ранжирование.

Таблица 13.

Карта сортировки рисков

В Е Р О Я Т Н О С Т Ь	10
	9										1)
	8
	7									3)
	6				2)
	5
	4								4)
	3
	2										5)
	1	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Степень воздействия

где 1) Отсутствие платежеспособного спроса, 2) Страновые и региональные, 3) Правовые риски, 4) Социальные риски, 5) Риски плохого управления

При расположении рисков на карте использовались две шкалы вероятность возникновения данного риска в современных условиях и степень воздействия риска на организацию при его появлении.

Таблица 14.

Оценка рисков, их ранжирование

Риск	Вероятность возникновения	Степень воздействия	Ранжирование риска	Схема расчета: Вероятность возникновения Ч степень воздействия, т.е.
1) Отсутствие платежеспособного спроса	9	10	90	10 Ч 9
3) Правовые риски	7	9	63	7 Ч 9
4) Социальные риски	4	8	32	4 Ч 8
2) Страновые и региональные	6	4	24	6 Ч 4
5) Риски плохого управления	2	10	20	2 Ч 10

На основе таблицы 14 можно сделать вывод, что наибольшую степень воздействия оказывает риск отсутствия платежеспособного спроса, коме того, существенны правовые риски, поскольку, образовательная деятельность в России регулируется Федеральным законом «Об образовании». Согласно Закону «образовательным является учреждение, осуществляющее образовательный процесс, то есть реализующее одну или несколько образовательных программ и (или) обеспечивающее содержание и воспитание обучающихся, воспитанников». К сожалению, данный Закон не содержит конкретного, однозначного определения образовательной деятельности, но из его анализа можно сделать вывод, что под образовательной деятельностью следует понимать деятельность, результатом которой является получение учащимися (воспитанниками, обучающимися и т.п.) новых или дополнительных знаний, навыков и т.п.

Риск плохого управления имеет самый минимальный ранг, так как высокая квалификация директора и линейная структура управления организации практически минимизирует вероятность возникновения данного риска. Так же данный риск легко внутренне управляется, в отличии от риска отсутствия платежеспособного спроса. Так как людей с высоким достатком у нас не так много, а услуга как элитный детский сад ещё в городе не представлена, то полноценный набор провести возможность есть, так как сейчас идет мода на материнство. Многие состоятельные люди в городе уже имеют внуков. Риск отсутствия платежеспособного спроса решается с выбором узкого и специфичного сегмента рынка, где основной задачей маркетинга будет формирования моды на посещения детского сада, в котором работают «столичные» специалисты и высокая стоимость оплаты, то есть подразумевает недоступность данного садика для всех и выделение как элитного.

7. Финансовый план

Объем первоначальных инвестиций составит 846000 руб., как описано выше в производственном плане.

Финансирование проекта будет осуществляться на 6% за счет собственного капитала и на 94% за счет заемного капитала.

Для реализации проекта необходимо будет взять кредит в сумме 800 000 руб. На непредвиденные обстоятельства из собственных средств планируется вложить 50000руб. Исследование экономических продуктов банка показало, что брать деньги можно уже под развивающийся бизнес с положительной динамикой, а на открытие совершенно нового бизнеса, не имеющим опыта подобной деятельности людьми взять деньги практически невозможно. Помещение получается арендуемое и под залог не идет. Так как у директора имеется в собственности квартира, решено было взять кредит в банке Урал-ФД на следующих условиях:

Таблица 15.

Характеристики	Условия кредита
Цель кредита	на потребительские цели
Обеспечение	под залог недвижимости, находящейся в собственности Заёмщика или третьих лиц
Срок кредита	до 3 лет включительно
Сумма кредита	не более 80% от стоимости недвижимости (min -- 200 тыс. руб., max -- 1 500 000 руб.)
Процентная ставка	15,50%
Комиссия за финансовое консультирование (взимается с только по кредитным заявкам, по которым банком принято положительное решение в выдаче кредита)	единовременный платеж в размере 2% (min-10 000 р.) от суммы лимита кредитной линии
Страхование обеспечения	обязательное страхование закладываемых объектов на период кредитования по тарифам страховой компании, при этом страховая сумма равна сумме лимита кредитной линии увеличенной на 10%
Оценка	независимая оценка объекта недвижимости по тарифам организации - оценщика
Погашение кредита	возможно погашение основного долга, уменьшая задолженность, а потом вновь брать кредитные средства в случае необходимости. Проценты будут начисляться ежемесячно, исходя из Вашей фактической задолженности перед банком за период пользования. Недвижимость (обеспечение кредита) оформляется в залог до полного погашения
Досрочное погашение	предусмотрена возможность досрочного погашения кредита

Таблица 16

Соответственно был рассчитан следующий график погашения кредита:

Период	Сумма остатка	Оплата основного долга	Оплата начисленных процентов	Общая сумма платежа
01.09.11	800 000	17 595	10 333	27 928
01.10.11	782 405	17 822	10 106	27 928
01.11.11	764 583	18 052	9 876	27 928
01.12.11	746 531	18 285	9 643	27 928
01.01.12	728 246	18 521	9 407	27 928
01.02.12	709 724	18 761	9 167	27 928
01.03.12	690 964	19 003	8 925	27 928
01.04.12	671 961	19 249	8 679	27 928
01.05.12	652 712	19 497	8 431	27 928
01.06.12	633 215	19 749	8 179	27 928
01.07.12	613 466	20 004	7 924	27 928
01.08.12	593 462	20 262	7 666	27 928
01.09.12	573 200	20 524	7 404	27 928
01.10.12	552 675	20 789	7 139	27 928
01.11.12	531 886	21 058	6 870	27 928
01.12.12	510 828	21 330	6 598	27 928
01.01.13	489 499	21 605	6 323	27 928
01.02.13	467 893	21 884	6 044	27 928
01.03.13	446 009	22 167	5 761	27 928
01.04.13	423 842	22 453	5 475	27 928
01.05.13	401 388	22 743	5 185	27 928
01.06.13	378 645	23 037	4 891	27 928
01.07.13	355 608	23 335	4 593	27 928
01.08.13	332 273	23 636	4 292	27 928
01.09.13	308 637	23 941	3 987	27 928
01.10.13	284 696	24 251	3 677	27 928
01.11.13	260 445	24 564	3 364	27 928
01.12.13	235 881	24 881	3 047	27 928
01.01.14	211 000	25 203	2 725	27 928
01.02.14	185 797	25 528	2 400	27 928
01.03.14	160 269	25 858	2 070	27 928
01.04.14	134 411	26 192	1 736	27 928
01.05.14	108 219	26 530	1 398	27 928
01.06.14	81 689	26 873	1 055	27 928
01.07.14	54 816	27 220	708	27 928
01.08.14	27 596	27 572	356	27 928
ИТОГО				1 021 408

Таким образом каждый год сумма по кредиту составит 27928*12=335136 руб. Данный вид кредита был выбран из-за достаточно низкой процентной ставки 15% и реальностью его как получения, так и погашения.

Рассмотрим размер прибылей и убытков в перспективном развитии.

Таблица 17.

Прибыли и убытки по проекту

время	денежный поток (руб.)
шаг	год	доход	расход	прибыль/ убыток	нарастающим итогом
1	2011	1526400	1666177,6	-139777,6	-139777,6
2	2012	4417200	4998532,8	-581332,8	-721110,4
3	2013	6105600	5100772,8	1004827,2	283716,8
4	2014	7470000	5203012,8	2266987,2	2550704

Где, доход составляет планируемый доход*количество месяцев*%мощности (2011 и 2012-60%, 2013 - 80% и 2014 - 100%).

Так на основе построенной таблицы построим диаграмму (рис. 1), по которой видно, что окупаемость наступит на 3 год существования садика.

Рисунок 1

Далее проведем расчет окупаемости садика с корректировкой на ставку дисконтирования. Рассчитаем ставку дисконтирования для оценки эффективности проекта. Ставку дисконта для определения методом кумулятивного построения по следующим параметрам:

Размер компании (0-3)	объект оценки позиционируется как малый бизнес в пределах города
Финансовая структура (0-5)	зависит от собственного капитала и показателя текущей ликвидности
Производственная и территориальная диверсификация (0-3)	производственная диверсификация невысока территориальная отсутствует практически из-за высокой затратности переезда
диверсификация клиентуры (0-4)	риск потери клиентуры высок из-за человеческого фактора
рентабельность предприятия и прогнозируемость его доходов (0-4)	рентабельность прежде всего зависит от ценовой политики. Прогнозируемость доходов в данном случае не сильно высокая
качество управления (0-3)	так как компания небольшая легко выделить факторы на которые может оказать влияние руководитель
прочие собственные риски (0-5)	принимая во внимание специфику работы, низкую ликвидность и участие большого количесвта собственного капитала

По каждому параметру в скобках указан возможный диапазон значений, выставляется же процент эмпирически на основе анализа отрасли и оценок рисков экспертов представленных в экономических статьях в интернете http://www.regionz.ru.